Размещено на http://www.allbest.ru/

Министерство транспорта Российской Федерации

Федеральное агентство морского и речного транспорта

ФБОУ ВО "Сибирский государственный университет водного транспорта"

Кафедра: ЭТ и ХД

Курсовая работа

по дисциплине "Анализ деятельности производственных систем"

Новосибирск 2015



Содержание

Введение

1. Исходные данные и основные экономические показатели

2. Анализ динамики и структуры грузооборота

2.1 Анализ динамики и структуры грузооборота

2.2 Анализ сезонности

3. Расчет и анализ доходов

3.1 Расчет доходов

4. Расчет и анализ эксплуатационных расходов (себестоимости)

4.1 Расчет эксплуатационных расходов по основной деятельности

4.2 Динамика и структура расходов

4.3 Точка безубыточности и запас прочности

4.4 Средние удельные затраты

5. Расчет и анализ прибыли и рентабельности

5.1 Расчет прибыли

5.2 Расчет рентабельности

6. Анализ производительности труда

6.1 Расчет производительности труда

6.2 Расчет средней заработной платы

6.3 Сравнение темпов динамики производительности труда и зарплаты

7. Анализ динамики и структуры актива и пассива баланса

7.1 Анализ актива

7.2 Анализ пассива

7.3 Расчет наличия и динамики собственных оборотных средств

8. Динамика и структура дебиторской и кредиторской задолженностей

8.1 Анализ дебиторской задолженности

8.2 Анализ кредиторской задолженности

8.3 Баланс дебиторской и кредиторской задолженностей

9. Анализ платежеспособности

9.1 Доля покрытия предстоящих платежей

9.2 Анализ ликвидности

10. Анализ эффективности использования капитала

11. Анализ кредитоспособности и уровня самофинансирования

11.1 Показатели ликвидности

11.2 Степень кредитоспособности

11.3 Уровень самофинансирования

Заключение

Список используемой литературы



Введение

Цель выполнения курсовой работы: формирование знаний о методике анализа производственно-хозяйственной деятельности предприятия, а также навыков использования результатов анализа для принятия решений в условиях рыночной экономики, выявления тенденций развития и повышения экономической эффективности деятельности предприятия.

Исходная информация - данные годовых эксплуатационных и бухгалтерских отчетов одного из дочерних подразделений морского порта. Данное предприятие является обществом с ограниченной ответственностью и входит в состав Находкинского транспортного узла. Оно арендует у порта по договору территорию и причальный фронт, а механизация и остальная часть основных средств находится в собственности данного предприятия. Эксплуатационный период составляет 365 дней в году.

Порт специализируется на экспортно-импортных грузах; за последние годы появились новые потоки угля, клинкера, металлогрузов. Эти грузы высокотарифицированные и обеспечивают высокую рентабельность основной деятельности.

Цель работы:

1. Произвести анализ грузового порта;

2. Рассчитать анализ производительности труда;

3. Произвести анализ динамики и структуры актива и пассива баланса;

4. Дать оценку показателям платежеспособности предприятия, эффективности использования капитала, кредитоспособности.



1. Исходные данные и основные экономические показатели

По данному варианту анализ ведется за 3 и 4 годам.

В таблице 1 представлены основные экономические показатели.

Таблица 1 - Динамика основных показателей

Показатель	Единица измерения	Год	Изменение
		3	4	Абсолютное, тыс.т.	Относительное, %
Грузооборот	тыс. т.	308	350,9	42,3	113,7
Выручка	млн. руб.	48.6	65,6	17	134,9
Себестоимость	млн. руб.	39,2	52,9	13,6	134,8
Прибыль:
от продаж	млн. руб.	9,4	3,37	-6,03	35,8
балансовая (до налогообложения)	млн. руб.	1,2	3,1	1,8	243,8
чистая	млн. руб.	0,84	2,28	1,4	368,9
Среднегодовая стоимость основных средств:
первоначальная	млн. руб.	7,91	10,87	2,96	137,4
остаточная	млн. руб.	5,031	6,772	1,741	134,6
Среднегодовая стоимость оборотных средств	млн. руб.	6,484	6,065	-0,419	93,5
среднесписочная численность работников	чел.	299	302	3	101
Фонд оплаты труда	млн. руб.	22,82	31,56	8,74	138,2
Среднемесячная зарплата	руб./чел.-мес.	6381,08	8708,6	2327,5	136,4
Производительность труда	тыс. руб./ чел-год	162,73	217,44	54,71	133,6
	т./чел-год	1032	1161,9	129,9	112,5
Рентабельность основной деятельности	%	2,77	6,37	3,6	229,9



Вывод: Доход порта в анализируемом году вырос на 17 млн. руб. Это можно объяснить повышением грузооборота на 42,3 тыс.т.

Себестоимость выросла на 13,6 млн. руб. это на 34,8%. Объясняется тем, что увеличились расходы по перегрузочным работам, а так же увеличился грузооборот по всем видам груза.

Прибыль от продаж уменьшилась на 6,03 млн. руб. или на 35,8%. Чистая прибыль увеличилась 1,4 млн. руб. Балансовая прибыль увеличилась на 1,8 млн. руб. Это происходит из-за финансовой неустойчивости.

Фонд оплаты труда вырос на 8,74 млн. руб. среднемесячная заработная плата на одного работника выросла на 2327,5 руб. Производительность труда выросла 54,71 тыс/руб. чел-год. Это можно объяснить повышением заработной платы и увеличением работой силы.



2. Анализ динамики и структуры грузооборота

2.1 Анализ динамики и структуры грузооборота

Рассчитаем абсолютный и относительный прирост грузооборота - по родам грузов и в целом, а также его структуру. Результаты расчетов приведены в таблице 2.

Таблица 2 - Динамика и структура грузооборота порта

Наименование груза	Динамика грузооборота	Абсолютный прирост, тыс.т.	Относительный прирост, %	Структура, %
	3	4			3	4
Лес круглый	156	180	24	115	50,5	51,3
Пиломатериалы	0,5	1,7	1,2	340	0,16	0,48
Металлолом	86	117	31	136	27,8	33,3
Контейнеры гружёные	64,4	29,6	-34,8	45,9	20,8	8,43
Контейнеры порожнем	0,1	-	-0,1	-100	0,03	-
Уголь	-	9,9	9,9	100	-	2,82
Клинкер	-	4,5	4,5	100	-	1,28
Металлогрузы	-	1,1	1,1	100	-	0,31
Прочие грузы	1,6	7,1	5,5	443,7	0,71	2,02
Всего грузов	308,6	350,9	42,3	113,7	100	100

Абсолютный прирост находится разницей между динамикой грузооборота за 4 год и 3 год.

Относительный прирост находится делением динамики грузооборота за 4 год на динамику за 3й год, и чтобы перевести выражение из долей единицы в проценты, нужно умножить на 100.

Структура определенного груза в общей структуре грузооборота, находится как отношение динамики определенного груза к суммарной динамике по всем грузам.

Вывод: Анализ грузооборота показывает, что объем в целом увеличивается. В структуре грузооборота наблюдается преобладание таких грузов, как: круглый лес (50,5-51,2), металлолом (27,8-33,3).

Наибольший относительный прирост составили грузы: пиломатериалы (340%), прочие грузы (443,7%). Минимальный прирост: контейнеры порожнее (-100%) т.к. вышли из грузооборота порта.

Максимальный абсолютный прирост составил: лес круглый увеличился на 24 тыс. т., а минимальный - контейнеры груженные (грузооборот уменьшился на 34,8 тыс., т.)

2.2 Анализ сезонности

На основе (таблицы 3) распределения грузооборота 4 года по месяцам построить по металлолому графиком в системе полярных координат. (рис.1).

Пример расчета:

Пример расчёта:

Январь = тыс.т.

Февраль = тыс.т.

и т.д.

Таблица 3- Распределение грузооборота по металлолому, месяцам навигации в целом за 4 год

Месяц	тыс.т	%
1	2	3
Январь	32,98	9,4
Февраль	29,47	8,4
Март	10,87	3,1
Апрель	10,17	2,9
Май	29,12	8,3
Июнь	27,37	7,8
Июль	34,03	9,7
Август	41,75	11,9
Сентябрь	30,17	8,6
Октябрь	27,91	7,1
Ноябрь	25,96	7,4
Декабрь	54,05	15,4
Итого	350,9	100

Рисунок 1. График систем полярных координат по металлолому за 4 год.

Определим коэффициент неравномерности перегрузочных работ по заданному году и грузу.

, (1)

где - максимально-месячный грузооборот;

- среднемесячный грузооборот.

Кнер.=15,4/[(9.4+8.4+3.1+2.9+8.3+7.8+9.7+11.9+8.6+7.1+7.4+15.4)/12]=1.85



Вывод: По грузу металлолом за 4 год грузооборот по месяцам распределен неравномерно. Максимальный грузооборот в декабре 18,01 тыс.т., что составляет 15,4%, а минимальный грузооборот в апреле 3,39 тыс.т. или 2,9%.

Для эффективной работы предприятия необходимо в месяца с высоким грузооборотом привлекать дополнительную перегрузочную технику, а в месяца с низким грузооборотом сдавать в аренду свою лишнюю перегрузочную технику.



3. Расчет и анализ доходов

3.1 Расчет доходов

Расчет доходов порта по родам грузов и в целом представлены в таблице 4.

Д = (2)

Qi- грузооборот, тыс.т

di - доходная ставка, руб./т

Таблица 4 - Расчет доходов

Род груза	3 год	4 год	Q1хdo
	Qo,тыс	do	До,тыс.р	Q1,тыс	d1	Д1,тыс.р
Лес круглый	156	149,2	23275,2	180	139,2	25056	26856
Пиломатериалы	0,5	396	198	1,7	472	802,4	673,2
Металлолом	86	206,8	17784,8	117	246,5	28840,5	24195,6
Контейнеры груженые	64,4	100	6440	29,6	118	3492,8	2960
Контейнеры порожние	0,1	100	10	-	-	-	-
Уголь	-	-	-	9,9	147	1455,3	-
Клинкер	-	-	-	4,5	137,7	619,65	-
Металлогрузы	-	-	-	1,1	261,8	288	-
Прочие грузы	1,6	594	950,4	7,1	720	5112	4217,4
Средняя дох.ставка		157,6			187,14
Итого	308,6		48658,4	350,9		65666,6	58902

Доход на 3й год

грузовой порт капитал платежеспособность

1. Д = 156х149,2=23275,2 тыс.руб.

2. Д = 0,5х396=198тыс.руб.

3. Д = 86х206,8=17784,8тыс,руб.

4. Д = 64,4х100=6440тыс.руб.

5. Д = 0,1х100=10тыс.руб.

6. Д= 1,6х594,4=950,4тыс.руб.

Доходы порта за 4й год

1. Д = 180х139,2=25056тыс.руб.

2. Д = 1,7х472=802,4 тыс.руб.

3. Д = 117х246,5=28840,5 тыс.руб.

4. Д = 29,6х118,0=3492,8 тыс.руб.

5. Д = 9,9х147 = 1455,3 тыс.руб.

6. Д = 4,5х 137,7 = 619,65 тыс.руб.

7. Д = 1,1х261,8 = 288 тыс.руб.

8. Д = 7,1х720 = 5112 тыс.руб.

Средняя доходная ставка

di = D/Q (3)

За 3й год: 48658,4/308,6 = 157,6 руб/т

За 4й год:65666,6/350,9 = 187,14 руб/т

Вывод: Доходы порта по анализируемым годам возросли на 17008,2 тыс.руб.

Это можно объяснить тем, что начала осуществляться перегрузка новых родов грузов, а так же увеличился грузооборот уже имеющихся грузов, за исключением груженых контейнеров. Так же доходные ставки по большинству видам груза увеличились (пиломатериалы, металлолом, прочие грузы), следовательно возросли доходы порта.



4. Расчет и анализ эксплуатационных расходов (себестоимости)

4.1 Расчет эксплуатационных расходов по основной деятельности

Э = , (4)

Qi - грузооборот, тыс.т.

Si - удельные расходы по перегрузочным работам, руб./т.

Расчет эксплуатационных расходов представлен в таблице 5.

Таблица 5 - Расчет эксплуатационных расходов

Род груза	3й год	4й год
	Qo ,тыс.т	So	Эо= Qo* So	Q1тыс.т	S1	Э1= Q1* S1
Лес круглый	156	119	18564	180	108,2	19476
Пиломатериалы	0,5	320	160	1,7	378	642,6
Металлолом	86	170	14620	117	200	23400
Контейнеры груженые	64,4	80	5152	29,6	95,6	2829,7
Контейнер порожние	0,1	72	7,2	-	-	-
Уголь	-	-	-	9,9	160	1584
Клинкер	-	-	-	4,5	117	526,5
Металлогрузы	-	-	-	1,1	204,2	224,62
Прочие грузы	1,6	469	750,4	7,1	597,6	4242,96
Сред.уд.расх.		127,1			150,8
Итого	308,6		39253,6	350,9		52926,4

Эксплуатационные показатели расходов за 3й год:

1. Э = 156х119=18564тыс.руб

2. Э= 0,5х320=160 тыс.руб

3. Э = 86х170=14620 тыс.руб

4. Э = 64,4х80=5152 тыс.руб

5. Э = 0,1х72=7,2 тыс.руб

6. Э = 1,6х469=750,4 тыс.руб

Показатели эксплуатационных расходов за 4й год:

1. Э = 180х108,2 = 19476 тыс.руб

2. Э = 1,7х378 = 642,6 тыс.руб

3. Э = 117х200 = 23400 тыс.руб

4. Э = 29,6х95,6 = 2829,7 тыс.руб

5. Э = 9,9х160 = 1584 тыс.руб

6. Э = 4,5х117 = 526,5 тыс.руб

7. Э = 1,1х204,2 = 224,62 тыс.руб

8. Э = 7,1х597,6 = 4242,96 тыс.руб

Средние удельные расходы:

Si = Э/ Q, руб/т (5)

Для 2го года Si = 39253,6/308,6=127,1 руб/т

Для 4го года: 52926,4/350,9 = 150,8 руб/т

Вывод: Расходы 4-го года увеличились по сравнению с 3-м годом на 13672,8 тыс.руб., что составляет прирост 34%.Это связано с увеличением грузооборота порта на 42,3 тыс.тонн. Наибольшие расходы порт несет по следующим видам грузов: круглый лес, металлолом, прочие грузы. А так же увеличились расходы из-за перевозок новых видов грузов, таких как: уголь, клинкер, металлогрузы.

4.2 Динамика и структура расходов

Необходимо определить абсолютное и относительное изменение эксплуатационных расходов (себестоимости) и их структуру за анализируемые годы. Результаты расчетов приведены в таблице 6.



Таблица 6 - Динамика и структура расходов

Статья затрат	Динамика расходов, тыс. руб.	Абсолют. прирост, тыс. руб.	Относит. прирост, %	Структура, %
	3 г.	4 г.			3 г.	4 г.
1	2	3	4	5	6	7
Материал. затраты	7319	9458	2139	129,2	14,77	14,93
Оплата труда	22816	31555	8739	138,3	46,05	49,8
Отчисления во внебюджетные фонды	7785	10730	2945	137,8	15,7	16,93
Амортизация	1045	1042	-3	99,7	2,8	1,64
Прочие затраты	10579	10579	0	100	21,38	16,7
Итого, в т.ч.	49544	63364	13820	127,8	100	100
условно- постоянные, %	36018	45305,26	9287,26	125,78	72,7	71,5
условно-переменные, %	13525	18058,74	4533,74	133,52	27,3	28,5

Вывод: За данный период расходы выросли на 13820 тыс.руб. или на 27%. Следовательно выросли все статьи затрат.

В структуре данной таблицы произошли следующие сдвиги: увеличились материальные затраты (14,77 - 14,92), оплата труда (46,05 - 49,79). Снизились: амортизация (2,1 - 1,64), прочие затраты (21,38 - 16,72). Увеличилась доля условно-переменных затрат, и уменьшилась доля условно-постоянных затрат.

4.3 Точка безубыточности и запас прочности

(6)

Вmin - безубыточный объем производства, тыс. руб.;

В - выручка,тыс. руб.;

Ипост, Иперем - условно-постоянные и условно-переменные расходы,тыс. руб.

На основе сравнения и определить запас прочности.

ЗФП = - , тыс. руб.; (7)

ЗФП = , % (8)

3 год:

ЗФП = 48,6 - 49,8= - 1,2 тыс. руб.

ЗФП =

4 год:

ЗФП = 65,66-62,49=3,175 тыс. руб.;

ЗФП =

Вывод: По полученным данным можно проанализировать, что запас финансовой прочности в 3м году составил -1,2, а в 4м году 3.17 тыс.руб.

Видно, что в новом году фирма вышла из убытков. Так же безубыточный объем вырос с 49,8 до 62,49 млн.руб.

В процентном выражении запас финансовой прочности увеличился.

4.4 Средние удельные затраты

(9)



i - род груза;

Sуд.i - полные удельные затраты, руб./т.;

di - частные доходные ставки, руб./т.

Расчет себестоимости по родам грузов и в целом представлен в таблице 7.

Таблица 7 - Расчет себестоимости

Род груза	3 год	4 год	Прирост
	So, руб	do, руб	(So/do)*100	S1, руб	d1, руб	(S1/d1)*100	коп/руб	%
Круглый лес	119,9	149,2	79,75	108,2	139,2	77,73	-2,02	-2,5
Пиломатериалы	320	396	80,8	378	472	80,1	-0,7	-0,86
Металлолом	170	206,8	82,2	200	246,5	81,14	-1,06	-1,2
Контейнеры груженые	80	100	80	95,6	118	81	1	1,25
Контейнеры порожние	72	100	72	-	-	-	-72	-100
Уголь	-	-	-	160	147	108,85	108,85	100
Клинкер	-	-	-	117	137,7	84,96	84,96	100
Металлогрузы	-	-	-	204,2	261,8	78	78	100
Прочие грузы	469	594	78,95	597,6	720	83	4,05	5,1

Себестоимость по строке "Всего грузов" определяем как отношение полной себестоимости к доходам:

(10)

За 3й год S = 39253,6х100/48658,2 = 80,6 коп/руб.

За 4й год S = 52926,4х100/65666,6 =80,5коп/руб.

Вывод: Рассчитав себестоимость можно заметить, что она уменьшилась за анализируемый период на -0,1 коп/руб. Так же себестоимость уменьшилась у грузов: металлолом, пиломатериалы и круглый лес. Снижение произошло из-за улучшения организации по производству, мотивация высокого уровня производства, применение новых технологий.



5. Расчет и анализ прибыли и рентабельности

5.1 Расчет прибыли

Определим прибыль валовую и прибыль от продаж, прибыль до налогообложения и чистую прибыль. Результаты расчетов представлены в таблице 8.

(11)

Пвал - прибыль валовая, тыс.руб.;

В - выручка, тыс.руб.;

S - себестоимость, тыс.руб.

(12)

Ппр - прибыль от продаж (от реализации), тыс.руб.;

К - коммерческие расходы, тыс.руб.;

У - управленческие расходы, тыс.руб.

(13)

Пб - прибыль до налогообложения, тыс.руб.;

Под - прибыль от операционной деятельности, тыс.руб.;

Пврд - прибыль от внереализационной деятельности, тыс.руб.

(14)



ПП - проценты к получению, тыс.руб.;

ПУ - проценты к уплате, тыс.руб.;

Дуч - доходы от участия в других организациях, тыс.руб.;

ПОД - прочие операционные доходы, тыс.руб.;

ПОР - прочие операционные расходы, тыс.руб.

(15)

ПВД - прочие внереализационные доходы, тыс.руб.;

ПВР - прочие внереализационные расходы, тыс.руб.

(16)

Пч - прибыль чистая, тыс.руб.;

Н - налог на прибыль и аналогичные платежи, тыс.руб.

Таблица 8 - Формирование прибыли

Показатель	Год	Изменение
	3	4	Абс., тыс.руб.	Отно.е, %
Выручка	48658,4	65666,6	17008,2	134,9
Себестоимость	39253,6	52926,4	136728	134,8
Прибыль валовая	9404,8	12740,2	3335,3	135,4
Управленческие расходы	8315	9368	1053	112,6
Прибыль от продаж (от реализации)	1089,8	3372,2	2282,3	309,4
Проценты к получению	223	161	-62	72,1
Доходы от участия в других организациях	92	92	0	100
Прочие операционные доходы	281	18	-263	6,4
Прочие операционные расходы	39	-	-39	-100
Прибыль от операционной деятельности	1646,8	3643,2	1996,36	221
Прочие внереализационные доходы	151	102	-49	67,5
Прочие внереализационные расходы	515	617	102	119,8
Прибыль от внереализационной деятельности	1282,8	3128,2	1845,3	243,8
Прибыль балансовая	1282,8	3128,2	1845,3	243,8
Налог на прибыль	434	845	411	194,7
Прибыль чистая	848,8	2283,2	1434,4	268,9

Расчет показателей для 2го года:

48658,4 - 39253,6= 9404,8

9404,8 - 8315 = 1089,8

1089,8 - 434 = 848,8

Расчет показателей для 4го года:

Вывод: Проанализировав 3 и4 года, можно сказать, что валовая прибыль увеличилась на 3335,36 тыс.руб. или на 35% за счет того, что темпы роста выручки выше темпов роста себестоимости.

Прибыль от продаж возросла незначительно всего на 2282,3 тыс.руб., так как одновременно при росте валовой прибыли происходит рост управленческих расходов на 1053 тыс.руб.

Положительным явлением на предприятии считаю сокращение убытков от внереализационной деятельности на 1845,3 тыс.руб.

Чистая прибыль увеличилась на 1434,3 тыс.руб. что говорит о финансовой устойчивости порта.

5.2 Расчет рентабельности

Рассчитаем рентабельность продаж, общую рентабельность, рентабельность основной деятельности. Результаты расчетов сведены в таблицу 9.

Таблица 9 - Расчет рентабельности

Вид рентабельности	Формула расчета	Значение, %	Изменение рентабельности, %
		3 г.	4 г.
1	2	3	4	5
Рентабельность продаж	Rпр = Ппрх100/В,%	2,23	5,13	2,9
Общая рентабельность	Rобщ = Пбх100/В,%	2,63	4,76	2,13
Продолжение таблицы - 9
1	2	3	4	5
Рентабельность основной деятельности	Rод = Ппрх100/S,%	2,77	6,37	3,6

Рентабельность продаж:

(17)

За 3й год: R = 1089,8х100/48658,4=2,23%

За 4й год: R = 3372,2x100/65666,6 = 5,13 %

Общая рентабельность:



(18)

За 3й год: R = 1282,8х100/48658,4=2,63%

За 4й год: R = 3128,2x100/65666,6 = 4,76 %

Рентабельность по основной деятельности:

(19)

За 3й год: R = 1089,8х100/39253,6=2,77а 2,8х100/48658,4=2,63% (17%)

За 4й год: R = 3372,2x100/82926,4 = 6,37%

Вывод: Все виды рентабельности повысились. Наибольшей рост 3,6% имеет рентабельность основной деятельности.

Средний рост имеет рентабельность продаж 2,9%. Наименьшый прирост имеет общая рентабельность 2,13%.



6. Анализ производительности труда

6.1 Расчет производительности труда

Определяется производительность труда, как отношение выручки к среднесписочной численности работников (тыс. руб./чел. - год). Производится расчет темпов прироста производительности труда.

6.2 Расчет средней заработной платы

Разделив фонд оплаты труда на среднесписочную численность и 12 месяцев, найдем среднемесячную зарплату. Определим темпы ее прироста. Результаты расчетов представлены в таблице 10.

Таблица 10 - Расчет производительности труда и заработной платы

Показатель	Единица измерения	Значение показателя	Темп прироста, %
		3 г.	4 г.
Производительность труда	тыс.руб./ чел.-год	162,73	217,44	133,6
Производительность труда	т/чел-год	1032,1	1161,9	112,5
Заработная плата	руб. в мес.	6381,4	8708,6	136,4

; (20)

Для 3го года: П = 48658,4/299 = 162,73 тыс.руб/чел.год

Для 4го года: П = 65666,6/302 = 217,44 тыс.руб/чел.год

; (21)

Для 3го года: П = 308600/299 = 1032,1т/чел. год

Для 4го года: П = 350900/302 =1161,9 т/чел.год

(22)

Для 3го года: ЗП = 22820000/299x12 =6381,4руб/чел мес

Для 4го года: ЗП = 31560000/302x12 = 8708,6 руб/чел мес

6.3 Сравнение темпов динамики производительности труда и зарплаты

Сопоставив темпы прироста производительности труда и заработной платы, можно сделать вывод о том, что производительность труда растет меньшими темпами, чем заработная плата. Предприятию нужно повышать производительность труда, можно использовать следующие методы:

- снижать численность работников предприятие, возможно совмещение профессий;

- сохранение постоянного штата сотрудников, а в летнее время привлечение сезонных рабочих;

- улучшение условий труда;

- предоставление работникам социального пакета;

- модернизация оборудования;

- использование судов различной грузоподъемности, в зависимости от количества груза и дальности перевозок.

Вывод: Производительность труда в денежном выражении выросла на 54,71 тыс.руб. или 33,6%. Производительность труда в тоннах возросла на 129,8 тыс.руб. или 12,5%. Следовательно можно сказать, что на рост производительности труда в денежном выражение повлиял рост доходных ставок, а производительность труда в тоннах рост объемов работ.

Среднемесячная заработная плата за анализируемый период возросла на 2327,2 руб./чел. в мес. или 36,4% за счет увеличения фонда оплаты труда.

Темпы роста производительности труда пропорциональны темпам роста средней заработной платы, что свидетельствует об эффективном функционировании предприятии.



7. Анализ динамики и структуры актива и пассива баланса

7.1 Анализ актива

Необходимо определить динамику и структуру активов, произошедший структурный сдвиг. Отразим все необходимое в таблице 11.

Таблица 11 - Анализ актива

Статьи актива	Год	Прирост	Структура, %	Структурный сдвиг, %
	3	4	Абсолют. т.р	Относит. %	3	4
IВнеоборот. активы
Нематериальные активы	3	-	-3	-100	0,025	-	-0,0,25
Основные средства	5214	8330	3616	159,76	43,75	60,2	16,44
Незавершенное производство	13	-	-13	-100	0,10	-	-0,10
Долгосрочные фин. вложения	26	26	0	100	0,21	0,18	-0,03
Отложенные налог. активы	-	13	13	100	-	0,09	0,09
Итого внеоборот. активов	5256	8369	3113	159,22	44,08	60,47	16,39
IIОборотные активы
Запасы	434	633	199	145,85	3,64	4,57	0,93
НДС	163	147	-16	90,18	1,36	1,06	-0,3
Дебиторская задолженность	3601	3300	-301	91,64	30,21	23,85	-6,41
Денежные средства	2395	1300	-1095	54,27	20,09	9,4	-10,7
Прочие оборотные активы	68	89	21	130,8	0,61	0,64	0,11
Итого оборот. активов	6661	5469	-1192	82,1	55,91	39,52	-16,39
БАЛАНС	11917	13838	1930	116,1	100	100



Вывод: Баланс актива за анализируемый период увеличился на 1930 тыс.руб. или 16,1%.

Наибольшее изменение в сторону увеличения произошло по 1 разделу внеоборотные активы, а именно по статье основные средства на 3616 тыс.руб.(59,7%). Так же во 2 разделе оборотные активы произошло незначительное увеличение на 199 тыс.руб.(45%).

Анализ структуры активов показывает, что наибольший удельный вес занимает статья основные средства: 3 год 43,75% и 4 год 60,2%. Следовательно произошло увеличение доли этой статьи на 16,44%. Так же в структуре активов за анализируемый период утратили свои доли нематериальные активы и незавершенное строительство, но появилась новая доля 0,09 отложенные налоговые активы.

В разделе оборотных активов наибольшую долю занимает дебиторская задолженность во 3 году 30,21%, в 4 году 23,85% и денежные средства во 3 году 20,09%, 4 году 9,4%. Наибольший структурный сдвиг из этих статей произошел по статье денежные средства на - 10,7%.

7.2 Анализ пассива

Необходимо определить динамику и структуру пассивов, произошедший структурный сдвиг. Отразим все необходимое в таблице 13

Таблица 12 - Анализ пассива

Статьи затрат	Год	прирост	Структура, %	Структурный сдвиг, %
	3	4	Абсолют. т.р.	Относит., %	3	4
1	2	3	4	5	6	7	8
III Капиталы и резервы
Уставный капитал	80	80	0	100	0,67	10,57	9,9
Добавочный капитал	2056	912	-1144	42,3	17,26	6,6	-10,67
Нераспределенная прибыль	6956	6308	-651	90,68	58,41	45,58	-12,83
Итого капиталов и резервов	9092	7300	-1792	80,29	76,34	52,75	-13,6
IVДолгосрочные пассивы	-	12	12	100	-	0,08	0,08
VКраткосрочные пассивы	-	-	-	-	-	-	-
Краткосрочные займы	-	724	724	100	-	5,23	5,23
Кредиторская задолженность в т.ч.:	2816	5802	2986	206,03	23,6	41,92	18,32
-поставщикам и подрядчикам	534	1107	573	207,3	4,48	8,0	3,51
-по оплате труда	1414	2900	1486	205,09	11,87	20,95	9,08
-внебюджетным фондам	83	840	760	1012,04	0,69	6,07	5,38
-бюджету	685	540	-145	78,83	5,75	3,9	-1,84
-прочим кредиторам	100	415	315	415	0,83	2,99	2,16
Задолженность учредителям	9	-	-9	0	0,007	-	-0,007
Итого краткосрочных пассивов	2816	6526	3710	231,7	47,15	47,16	0,01
БАЛАНС	11917	13838	1930	116,1	100,0	100,0

Вывод: В структуре пассива наблюдается снижение доли раздела капитал и резервы с -1792тыс. руб. и рост раздела краткосрочные пассивы 3710 тыс. руб.

Основным видом привлечения денежных средств на предприятие является задолженность по оплате труда, причём она увеличилась в структуре на 9,08%.

Так же задолженность перед поставщиками и подрядчиками и по внебюджетным фондам, что свидетельствует о низкой платежеспособности предприятия.

7.3 Расчет наличия и динамики собственных оборотных средств

СОС = IIIП + ДБП + РПП - IA, тыс.руб., (23)

СОС - собственные оборотные средства, тыс.руб.;

IIIП - итог третьего раздела пассива;

ДБП - доходы будущих периодов; ДБП=0;

РПП - резервы предстоящих платежей; РПП=0;

IA - итог первого раздела актива.

СОС3= 9092-5256=3836 тыс.руб.

СОС4 =7300-8369 = -1069 тыс.руб.

Вывод: Анализируя значение СОС, можно сказать, что во 3 году предприятие способно обеспечить активы собственными денежными средствами поскольку значение СОС составило в этом году 3836 тыс.руб. в 4 году наблюдается дефицит собственных оборотных средств -1069 тыс.руб.



8. Динамика и структура дебиторской и кредиторской задолженностей

8.1 Анализ дебиторской задолженности

Определение абсолютного и относительного прироста ДЗ, доля ДЗ в активах и оборотных средствах представлены в таблице 13.

Таблица 13 - Анализ дебиторской задолженности

Год	ДЗ, тыс.руб	Прирост	Доля ДЗ в об.активах, %
		Абсолютный тыс.руб	Относительный, %
3	3601	-301	91,64	54,06
4	3300			60,3

Время оборота и число оборотов ДЗ, а также результат от изменения времени оборота рассчитываются по следующим формулам:

(24)

где -время оборота ДЗ

В- однодневная выручка, тыс.руб., В= Выручка/360

nобДЗ=360/ tобДЗ, ра (25)

где nобДЗ- количество оборотов ДЗ

Результат от изменения времени оборота ДЗ:

(26)

-эффект от изменения оборачиваемости, тыс. руб.;



3 год: В=48658,4/360=139,02 тыс.руб

tобДЗ=3101/139,02 =22дней

nобДЗ=360/22= 16 раз

4 год: В=65666/360=182,4тыс.руб

tобДЗ=3450,5/182,4=18,9 дней

nобДЗ=360/18,9 = 19раз

Вывод: Дебиторская задолженность уменьшилась на 301 тыс.руб. что свидетельствует о повышении ликвидности предприятия. Время оборота уменьшилось с 22 до 18,9 дней, соответственно число оборотов увеличилось с 16 до 19 раз.

8.2 Анализ кредиторской задолженности

Определение абсолютного и относительного прироста КЗ, ее доля в балансе и краткосрочных пассивах представлены в таблице 14.

Таблица 14 - Анализ кредиторской задолженности

Год	КЗ, тыс. руб	Прирост	Доля КЗ в пассивах, %	Доля КЗ в краткосрочных пассивах, %
		Абсолютный, тыс.р	Относительный, %
3	2816	2986	206	23,64	100
4	5802			41,92	88,9

Время оборота и число оборотов КЗ, а также результат от изменения времени оборота рассчитываются по следующим формулам:

(27)



где -время оборота КЗ

э- однодневные затраты, тыс.руб., э= S/360

nобКЗ=360/ tобКЗ, раз (28)

где nобДЗ - количество оборотов ДЗ

Результат от изменения времени оборота ДЗ:

(29)

-эффект от изменения оборачиваемости, тыс. руб.;

3 год: tобКЗ=3063/109,03=28,09 дней

nобКЗ=360/28,06=12,81 раз

4 год: tобКЗ=4309/147=29,3дней

nобКЗ=360/29,3=12,3 раз

Вывод: Анализ кредиторской задолженности показывает, что он увеличился в 2989 тыс. руб. или на 106%. Доля КЗ в пассивах увеличилась на 18,28%. Доля КЗ в краткосрочных пассивах уменьшилась на 11,1%. Время оборота увеличилось с 28,09 да 29,81 раза.

8.3 Баланс дебиторской и кредиторской задолженностей

Необходимо составить баланс ДЗ и КЗ на конец анализируемых лет, сделать выводы.



Таблица 15 - Баланс дебиторской и кредиторской задолженностей

Показатель	Год	Показатель	Год
	3	4		3	4
ДЗ	3601	3300	КЗ	2816	5802
Сальдо	785	2502	Сальдо	-	-
Итого	2816	5802	Итого	2816	5802
% сальдо к итогу	27.8	43,12	% сальдо к итогу	-	-

Вывод: Проанализировав таблицу 15, можно увидеть, что в третьем году дебиторская задолженность превышает кредиторскую на 785 тыс,руб.. можем сделать вывод, что порт использовал данную сумму, 785 тыс.руб., как дополнительный бюджет. В четвертом году, дебиторская задолженность меньше, чем кредиторская в 2502 тыс.руб. Данное соотношение по годам считается нерациональным, потому что кредиторская задолженность должна превышать дебиторскую задолженность не более чем на 10%. Это может говорить о неустойчивом и нестабильном финансовом состоянии предприятия.



9. Анализ платежеспособности

9.1 Доля покрытия предстоящих платежей

Определим сумму первоочередных платежей (текущие обязательства) и сравним ее с суммой банковских и кассовых активов (денежные средства и краткосрочные финансовые вложения), установив процент покрытия предстоящих платежей.

ТО = КЗ+ККЗ-ДБП-РПП, тыс. руб. (30)

За 3й год: ТО = 2816 +0 - 0 - 0 = 2816 тыс. руб.

За 4й год: ТО = 5802 + 724 - 0 - 0 = 6526 тыс. руб.

Посчитаем сумму банковских и кассовых активов:

ТА = ДС + КФВ, тыс. руб. (31)

где

ДС - денежные средства, тыс. руб.,

КФВ - краткосрочные финансовые вложения, тыс. руб.,

3й год: ТА = ОС = 6484 тыс. руб.

4й год: ТА = ОС = 6065 тыс. руб.

Определим процент покрытия предстоящих платежей:

Кпокр =ТА/ТОx100,% (32)

Кпокр 3= 2,3%

Кпокр 4 = 0,9%

Представим результаты в таблицу 16, рассчитав абсолютный и относительный прирост.

Таблица 16 - Доля покрытия предстоящих платежей

Показатель	Год	Абсолютный прирост, тыс.руб	Относительный прирост, %
	3	4
ТО	2816	6526	3710	231,7
ТА	6484	6065	-419	93,5
Кпокр	2,3	0,9	-	-

Вывод: Текущие обязательства увеличились на 3710 тыс.руб, что относительный прирост составил 131%. Текущие активы уменьшились на 419 тыс.руб. процент покрытия платежей в третьем году составлял 2,3%, а в четвертом году 0,9%. Это говорит о том, что предприятия научилось правильно распределять свои краткосрочные обязательства.

9.2 Анализ ликвидности

В данном разделе произведена перегруппировка статей баланса по степени ликвидности и срочности платежей, рассчитана структура. Все расчеты занесены в таблицу 18.

Таблица 17 - Группировка активов по степени ликвидности и активов по срочности обязательств

Показатель	Динамика по годам, тыс. руб.	Структура по годам, %
	(3)базисный	(4)анализируемый	(3)базисный	(4)анализируемый
Активы
Наиболее ликвидные (А1)	2395	1300	20,09	9,39
Быстро реализуемые(А2)	3669	3389	30,7	24,5
Медленно реализуемые (А3)	623	806	5,22	5,82
Трудно реализуемые (А4)	5250	8343	44,99	60,28
БАЛАНС	11917	13838	100	100
Пассивы
Срочные (П1)	2816	5802	23,6	41,93
Краткосрочные (П2)	9	724	0,075	5,23
Долгосрочные (П3)	-	12	-	0,086
Постоянные (П4)	9092	7300	76,32	52,754
БАЛАНС	11917	13838	100	100

Таблица 18 - Условия ликвидности баланса

Условие	3 год	4 год
А1?П1	-	+
А2?П2	+	+
А3?П3	+	+
А4?П4	+	-

Вывод: Проанализировав таблицу 17 и 18, можно сделать выводы, что не все условия ликвидности баланса соответствуют. По третьему году не соответствует первое условие (А1 ? П1). Невыполнение данного условия говорит о том, что наиболее ликвидных активов не хватает для покрытия наиболее срочных обязательств. Причиной этому служит большая величина кредиторской задолженности предприятия. Поэтому необходимо сократить кредиторскую задолженность и увеличить величину денежных средств.

В четвертом году возникли проблемы с четвертым условием (А4?П4) из-за увеличения доли основных средств. Не все условия ликвидности выполняются, из этого следует что предприятие неликвидно, но в целом платежеспособно, возможны проблемы по расчет со срочными и постоянными платежами.



10. Анализ эффективности использования капитала

Результаты расчетов таких показателей как: основные производственные фонды и оборотные средства, износ, эффективность использования основных и оборотных средств представлены в таблице 19.

Таблица 19 - Анализ эффективности использования капитала

Показатель	Формула	Динамика по годам	Изменение
		3	4	Абс.	Отн.
1	2	3	4	5	6
Среднегодовая остаточная стоимость ОПФ, тыс. руб		5031	6772	1741	134,5
Среднегодовая остаточная стоимость ОС, тыс. руб		6484,5	6065	-419,5	93,53
Износ, тыс. руб	Изн= ОПФперв - ОПФост	2878	4098	1219,5	142
Коэффициент износа, %		36,39	37,7	1,31	103,5
Коэффициент годности,%	Кгодн=ОПФост х 100/ОПФпер	63,6	62,3	-1,4	97,89
Фондоотдача	коп/руб	9,67	9,7	0,03	100,3
	,т.руб	0,06	0,052	-0,01	83,6
Фондоемкость	,руб/т	0,1	0.1	0	100
	коп/руб	16,3	19,3	2,5	118,3
Фондовооруженность, тыс.руб/чел-год		16,8	22,4	5,6	133
Фондорентабельность коп/руб		0,25	0,462	0,21	184
Число оборотов за год		7,5	9,7	2,2	144
Время оборота, сут		48	37,1	-10,9	77,29
Коэффициент загрузки средств в обороте, коп/руб		0,13	0,09	-0,038	70,7
Коэффициент закрепления средств в обороте, коп/руб		-4464	-6024,4	-10488,4	-134
Рентабельность капитала, %		11,56	24,36	12,8	210,72

За 3й год:

тыс. руб

тыс. руб

Изн = (7,1x1000)-5031,5 = 2878тыс. руб

%

Кгодн = 5031,5х100/7910= 63,6%

коп/руб

%

За 4й год:

тыс. руб

тыс. руб

Изн = (10,87x1000)-6772 = 4098 тыс. руб

%

Кгодн = 6772х100/10870 = 62,3%

коп/руб

%

Вывод: Из таблицы , следует, что среднегодовая остаточная стоимость возросла на 1741 тыс.руб, среднегодовая стоимость оборотных средств уменьшилась на 419,5 тыс.руб. Износ увеличился на 1219,5 тыс.руб. Фондоотдача характеризует эффективность использования основных средств предприятия, показывает сколько выручки приходится на единицу стоимости основных средств. Фондоотдача увеличилась на 0,02 коп/руб, фондоемкость на 2,99 коп/руб, Фондовооруженность увеличилась на 5,6 тыс.руб/чел-год. Это свидетельствует об улучшении оснащенности работников основными средствами, следовательно увеличение объема производства и стоимости основных фондов.

Фондорентабельность увеличилась 2,14 коп/руб. Так же увеличилось значение коэффициента загрузки средств в обороте и рентабельность капитала на 3,3%.

Время оборота сократилось на 10,9 сут. Соответственно предприятие работает ритмично и рационально использует денежные ресурсы. Скорость оборачиваемости снижается, т.е. превращение в наиболее ликвидную денежную форму происходит быстрее.

Коэффициент закрепления показывает величину оборотных средств, приходящуюся на 1 рубль реализованной продукции (услуги). Коэффициент закрепления снизился на 7761, это произошло в связи с ускорением оборачиваемости капитала.

Рентабельность капитала увеличилась на 23,19%.



11. Анализ кредитоспособности и уровня самофинансирования

11.1 Показатели ликвидности

Результаты вычислений представлены в таблице 20.

Таблица 20 - Показатели ликвидности

Показатели	Формула	Значения
		3 г.	4 г.
Текущие активы	ТА = ОС	6484	6065
Текущие обязательства	ТО = КЗ+ККЗ	2816	6526
Прибыль в фонд накопления	Пфн = Пч х 0,1	84,8	228,32
Коэффициент абсолютной ликвидности	Кал = (ДС+КФВ)/ТО	0,85	0,2
Коэффициент быстрой ликвидности	Кбл=(ДС+КФВ+ДЗ+ ПОА)/ТО	2,15	0,72
Коэффициент текущей ликвидности	Ктл = ТА/ТО, ТА=ОС	2,3	0,93
Коэффициент самофинансирования, %	Kсф. = (Ам+Пфн)*100/ТО	40,1	19,5
Амортизация	Ам	1045	1042

где ДС - денежные средства;

КФВ - краткосрочные финансовые вложения;

ТО - текущие обязательства;

ТА - текущие активы, ТА = ОС;

ДЗ - дебиторская задолженность;

ПОА - прочие оборотные активы;

КЗ - кредиторская задолженность;

ККЗ - краткосрочные кредиты и займы;

ДБП - доходы будущих периодов;

РПП - резервы предстоящих платежей;

11.2 Степень кредитоспособности

Степень кредитоспособности определяется путем сравнения коэффициентов.

Верхние и нижние границы для сравнения:; ;

Высокая кредитоспособность (I степень):

Ктл>3; Кбл>1,5; Кал>0,2

Средняя кредитоспособность(IIстепень):

3>Ктл>2; 1,5>Кбл>1; Кал~0,2

Низкая кредитоспособность(IIIст.):

Ктл <2; Кбл <1; Кал <0,2

Таблица 21 - Определение степени кредитоспособности

Показатель	Значение показателя	Степень кредитоспособности	Среднее значение степени
	3год	4 год	3 год	4 год
Абсолютная ликвидность	0,8	0,2	1	2	1
Быстрая ликвидность	2,17	0,72	1	3	3
Текущая ликвидность	2,3	0,93	2	3	3

11.3 Уровень самофинансирования

Коэффициент самофинансирования:

Где

- коэффициент самофинансирования, коп./ руб.;

- амортизация, тыс. руб.;

- прибыль, направляемая в фонд накопления (принять в размере 10 - 15% от ).

3год:

4 год:

Вывод: Все коэффициенты ликвидности в анализируемом году снижаются. Коэффициент абсолютной ликвидности снизился на 0,6, что свидетельствует о том, какую часть краткосрочной задолженности фирма может погасить в ближайшее время.

Коэффициент быстрой ликвидности также снизился за анализируемый период на 1,45. Его абсолютное изменение показывает, какую часть можно погасить текущими активами за минусом запасов.

Коэффициент текущей ликвидности снижается на 1,37, это говорит о том, что в будущем может возникнуть риск неплатежеспособности предприятия.

На основе проделанных расчётов можно сделать вывод, что степень кредитоспособности предприятия, по коэффициенту ликвидность разнообразна. В абсолютной ликвидности по третьему году присутствует 1, а по четвертому - 2. Это говорит об снижении платежеспособности предприятия. В быстрой ликвидности наблюдается наиболее высокое ухудшение кредитоспособности предприятия. Так же, как и в текущей ликвидности. Степень самофинансирования уменьшилась (на 19,5 коп./ руб.), что говорит об отрицательной тенденции в деятельности предприятия.



Заключение

В результате проделанной мной работы были проанализированы все основные аспекты деятельности предприятия.

Можно сделать вывод:

1. Грузооборот порта увеличился на 42,3 тыс.руб. Это произошло из-за новопоступившего груза, который привлек новых покупателей.

2. Соответственно увеличилась выручка порта на 17008,2 тыс.руб.

3. Так же увеличилась рабочая сила и заработная плата.

4. Повлияло на деятельность порта увеличения кредиторской задолженности на 2492 тыс.руб .

5. Все виды рентабельности возросли. Наибольшей рост 3,6% имеет рентабельность основной деятельности, так как темпы роста прибыли от продаж намного ниже темпов роста себестоимости. Средней рост имеет рентабельность продаж 2,9%, так как темпы роста прибыли от продаж ниже темпов роста выручки. Наименьшей рост имеет рентабельность общая 2,13%, так как темп роста балансовой прибыли незначительно меньше по сравнению с темпов роста выручки.

6. Порт не может выплачивать процент по платежам, это нам показывает коэффициент покрытия предстоящий платежей (он понизился с 2,3 до 0,2).

7. Компания может погашать текущие обязательства за счет денежных средств. Нам это показывает коэффициент абсолютной ликвидности (он понизился с 0,8 до 0,2), понизился уровень самофинансирования с 40,1 до 19,5%; у порта не хватает собственных оборотных средств для финансовой устойчивости.

Для эффективной работы предприятия необходимо в месяца с высоким грузооборотом привлекать дополнительную перегрузочную технику, а в месяца с низким грузооборотом сдавать в аренду свою лишнюю перегрузочную технику.

Так же, возможное усовершенствование внутренней политики предприятия, материального и нематериального стимулирования работников.

Все проведенные расчеты указывают на улучшение финансового положения порта. По всем показателям предприятие сработало лучше в 4 году. В большей мере это связано с увеличением грузооборота, и ростом доходов и чистой прибыли.



Список используемой литературы

1. Т.А. Иозапайтис, Е.Ю. Непеина, Ю.А. Самахов "Анализ и диагностика финансово-хозяйственной деятельности" Задание и методические указания к курсовой работе.

Размещено на Allbest.ru