Анализ производственного потенциала ООО "Алза"

1.Коэффициент абсолют. ликвид. (К_ЛА)

>= 0,2

0,121

0,004

0,004

- 0,117

-

2.Коэффициент быстрой ликвид. (К_ЛП)

>= 1,0

0,987

0,615

0,655

+0,372

+0,04

3.Коэфициент текущей ликвид. (К_ЛО)

>= 2

1,752

1,00

1,00

-0,751

-

4.Доля оборот. средств в активах (К_ОА)

> 0,6

0,563

0,615

0,655

+ 0,052

+0,04

5.Коэфициент обеспеч. собственными оборотными средствами (К_СС)

>= 0,1

0,012

0,624

0,525

+0.612

-0,099

Из данных таблицы видно, что коэффициент абсолютной ликвидности на предприятии ООО «Алза» не соответствует нормативному значению ни в 2009, 2010, 2011 годах, т.е. предприятие не удовлетворяет все абсолютные срочные требования. Коэффициент быстрой ликвидности опять же ниже нормативного. К 2011 году он еще снизился. Снижение этого коэффициента говорит о том, что ухудшилась работа с дебиторами.

Коэффициент текущей ликвидности имеет значение в 2009г. - 1.752, в 2010г. - 1.00, в 2011г. - 1.00. Нестабильность экономики делает невозможным нормирование этого показателя. Значение коэффициента превышает единицу, значит можно сделать вывод о том, что организация располагает некоторым объемом свободных ресурсов, формируемых за счет собственных источников.

Доля оборотных средств в активах выше нормативного значения. Это положительный факт. Коэффициент обеспеченности собственными средствами выше нормативного значения в 2009 году. В 2010 году и в 2011 году. Это значит, что у предприятия достаточно собственных оборотных средств, необходимых для его текущей деятельности.

2.2 Анализ использования и изменения имущественных и основных фондов в строительной организации

Основные производственные фонды неоднородны, выполнение ими разнообразных функций и различное их целевое использование обусловило разделение основных фондов на разные группы. В зависимости от назначения в производственно-хозяйственной деятельности они подразделяются на три группы:

1. Производственные фонды непосредственно той отрасли, в которой работает данная организация;

2. Производственные фонды других отраслей;

3. Непроизводственные основные фонды.

Анализ по этим трем группам начинается с построения аналитической таблицы. Информация таблицы и сделанные в ней расчеты позволяют выяснить структуру основных фондов, основные причины изменения основных фондов, абсолютную величину изменений и относительную. При этом определяется интенсивность происходящих процессов по каждой группе в отдельности и по основным фондам в целом.

Производственные фонды других отраслей на предприятии отсутствуют. Это связанно с недавним выделением предприятия в самостоятельную хозяйственную единицу, нельзя признать положительным. Данная организация пополнила свои фонды новыми объектами стоимостью 46 милл. руб. и продала другим организациям на сумму 17 милл. руб. Общее изменение величины основных фондов составило 29 милл. руб.

Необходимо помнить, что при изучении трех групп основных фондов особое внимание следует уделять первой и третьей. Для этого необходимо изучать темпы роста по этим группам. На базе темпом роста рассчитывают специальный коэффициент, называемый коэффициентом опережения (К опреж.).

Темпы роста по производственным основным фондам равны 101.5%, а темпы роста непроизводственных основных фондов равны 101.2%. Темпы роста производственных основных фондов больше темпов роста непроизводственных основных фондов.

Это положительный результат, так как производственные фонды - это те фонды, которые являются основой при выпуске продукции и в дальнейшем способствуют получению финансового результата. Непроизводственные фонды - не создают продукцию, финансовых результатов не дают.

После изучения трех крупных групп основных фондов необходимо анализировать самостоятельно каждую из групп. Начинаем с промьшленно-производственной.

Для этого необходимо рассмотреть элементную базу основных производственных фондов с помощью аналитической таблицы (табл. 3.1).

Информация таблицы и расчеты позволяют:

1) Остановить видовую структуру основных производственных фондов;

2)выяснить абсолютное изменение по каждому элементу производственных фондов;

3) увидеть динамику этого изменения.

В ходе анализа производственных фондов выделяют две части: активную и пассивную. Стоимость активной части основных фондов OOО Алза составляет 533.5милл. руб., а пассивной части - 1231.6 милл. руб. Таким образом, доля активной части составляет 30.2%, то есть активная часть занимает менее 50%. При изучении производственных фондов целесообразно рассмотреть относительные размеры поступления и выбытия основных производственных фонов.

Таблица 2.5.Структура основных производственных фондов организации.

Показатели	На нач. года	На конец года	Отклонение
1. Здания	921,6	52,2	921,6	51,4	0	-0.8
2. Сооружения	310	17,6	310	17,3	0	-0.3
3. Передаточные устройства	-	-	-	-	-	-
4. Машины и оборудование	244,8	13,9	288,8	15,7	+44	+1,8
5. Транспортные средства	284,7	16,1	275,7	15,4	-9	-0,7
6. Инструмент, хоз инвентарь	4,05	0,2	4,1	0,2	+0,05	0
7.Всего промышленно- производственных основных фондов	1765,15	100	1800,2	100	+35,05	0

Таблица 2.6. Технического состояния основных производственных фондов

Остаточная стоимость основных фондов	Машины и оборудование	Транспортные средства	Инструмент, хоз. инвентарь
	3097110	9650413	5804214
Первонач. стоимость	4447872	19708416	77389446
Сумма износа	1350762	10058003	71585232

Относительными показателями, характеризующими движение основных средств, является коэффициент обновления (Кобнов.) н коэффициент выбытия (Квыб.).

Кобнов. > Квыб. Это говорит о том, что предприятие помимо замены старых фондов осуществляет наращивание основных фондов. Изучение технического состояния основных производственных фондов начинают с обобщающих показателей: коэффициент износа (Кизнос.) и коэффициент годности (Кгодн.). Кгодн. отражает ту долю стоимости основных фондов, которая еще не перенесена на продукцию" и исчисляется отношением остаточной стоимости основных фондов к их первоначальной стоимости. Анализ следует вести по отдельным видам основных фондов, по видам оборудования. Приведем примеры расчета Кгодн.:

Следует отметить, что Кгодн. еще не характеризует пригодность объектов к работе, а свидетельствует лишь о возможной степени их изношенности.

Поэтому в анализе состояния основных фондов чаще используют Кизнос., определяемый путем деления суммы износа на первоначальную стоимость основных фондов.

Анализируя коэффициент износа и коэффициент годности по данной организации можно сделать вывод: износ основных фондов объединения значительный, что свидетельствует об их многолетнем функционировании, это является особенностью деятельности данного предприятия. Спецификой инструмента, оборудования, машин и транспортных средств. Необходимо осуществлять замену изношенных основных фондов новыми.

После изучения обобщающих показателей технического состояния основных средств необходимо проводить специальный анализ возрастной структуры оборудования. Построим специальную таблицу, где оборудование представлено по возрастам .

Средний возраст оборудования по OOО "Алза" - 11.4 года. Это оборудование не удовлетворяет требованиям эффективного ведения производства. По мере возможности оно должно быть ликвидировано и заменено на новое, более современное. Важным этапом является изучение ремонта основных средств предприятия. Необходимо изучать малый, средний, капитальный ремонт, динамику каждого вида ремонта, абсолютное и относительное отклонение.

Для обобщенной оценки эффективности использования основных непроизводственных фондов используется система качественных показателей:



Оценка этих показателей начинается с построения специальной аналитической таблицы, в которой даются эти показатели н затем рассчитываются по этим показателям абсолютное отклонение и относительное.

Информация таблицы позволяет судить не только о показателях фондоотдачи, фондоемкости" фондорентабельности, об их абсолютном и относительном изменениях, но и увидеть факторы, которые привели к таким изменениям.

В нашем примере по всем ОПФ фондоотдача выросла за последний год на 7.9 коп. с рубля. "Это было связано с тем, что динамика, темпы роста объема продукции были выше темпов роста ОПФ. Объем продукции увеличился на 5.4%, а среднегодовая стоимость на 1.9%.

Касаясь фондоотдачи активной части мы наблюдаем также вместе положительное явление - увеличение на 1 коп. на рубль. Это объясняется тем, что темпы роста объема продукции оказались выше темпов роста активной части.

Таблица 2.7. Показатели использования ОПФ

Показатели	Предыдущий год	Отчетный год	Отклонение
			Тыс. руб	%
Объем продукции в оптовых ценах, тыс руб	1498	1569	+80	+5,4
Прибыль валовая, тыс. руб	461	487	+26	+5,6
Среднегодовая стоимость основных производственных фондов, тыс руб	1765,2	1800,2	+35	+1,9
Стоимость активной части ОПФ,тыс руб	533,6	560,6	+27	+5
Фондоотдача ОПФ	0,843	0,875	+0,032	+3,7
Фондоотдача активной части ОПФ	2,790	2,799	+0,009	+0,3
Фондоемкость всех ОПФ	1,18	1,14	-0,04	-3,4
Фондоемкость активной части ОПФ	0,36	0,35	-0,01	-2,7
Фондорентабельность всех ОПФ	0,26	0,27	+0,01	+3,8
Фондорентабельность активной части ОПФ	0,86	0,87	+0,01	+1,2

Если в целом говорить об эффективности использования ЛПФ с привлечением показателей фондорентабельности, то наблюдается улучшение, хотя и небольшое.

В дальнейшем анализ использования основных производственных фондов должен быть сосредоточен на изучении и анализе важнейшего показателя - фондоотдачи. Оценка этого показателя, как и любого показателя эффективности, должна вестись по двум направлениям:

1. Изучение тех факторов, которые влияли на изменение этого показателя;

2. Изучение того, как изменение фондоотдачи влияло на другие показатели работы предприятия.

При изучении по первому показателю необходимо видоизменить формулу расчета показателей фондоотдачи:

Исходя из сделанных преобразований, можно сказать, что на изменение фондоотдачи влияют два фактора: производительность труда и фондовооруженность. Расчет их влияния на фондоотдачу следует вести интегральным способом. Приведем числовой пример расчета, используя Таблицу 2.3. Расчет влияния изменения фондовооруженности на изменение фондоотдачи:

? Фотд.Фвоор. = 0.032 * 0.843 + (0.0002 * 9.64)/2 = 0.026976 + 0.001928 = 0.028904

Расчет влияния изменения производительности труда на изменение фондоотдачи:

Фотдпт = 0.3 * 0.1036 + 0.001928 = 0.0330

Общее влияние:

?Фотд.общ =?Фотд.Фвоор + ?Фотд.пт = Фотд.отч - Фотд.баз

?Фотд.общ = 0.00163 + 0.0330= 0.032 = 0.875 - 0.843

В ходе анализа фондоотдачи можно изучать трехфакторную модель воздействия на этот показатель. Данная модель позволяет оценить воздействие на фондоотдачу:

1) Прогрессивность структуры имеющихся ОПФ;

2) Эффективность использования рабочих машин и оборудования;

3) Эффективность использования трудовых работников

Следующий этап - ситуационный анализ фондоотдачи. Для его осуществления исследуют темпы роста производительности труда и фондовооруженности. Темпы роста фондовооруженности = 99.8%, а темпы роста производительности труда = 103.6%, то есть темпы роста производительности труда выше, следовательно фондоотдача растет. Это говорит о том, что предприятие приобретает такие основные средства, которые имеют более высокую производительность труда и повышают общую эффективность использования основных средств, а также частично устраняет из производства ту часть основных фондов, которые ухудшали использование оставшейся части. Таким образом, соотношение темповроста производительности труда и фондовооруженности влияет не только на показатель фондоотдачи, но и на показатели дополнительного привлечения в производство ОПФ. В ходе анализа фондоотдачи нужно изучать воздействие данного показателя на другие показатели работы предприятия, то есть это анализ, связанный со вторым направлением изучения фондоотдачи. Объем продукции можно представить: N = Рср. * Фотд. Эта модель позволяет помимо воздействия фондоотдачи определить влияние изменения стоимости ОПФ. Расчет влияния осуществляется интегральным способом. Приведем пример расчета:

Расчет воздействия фондоотдачи на изменение объема продукции:

? N Фотд=0.032 * 1765.2+(0.0330 * 27)/2 = 56.39 + 0.44 = 56.83

Расчет воздействия стоимости основных фондов на изменение объема продукции:

?NFср= 27 * 0.843 + 0.44 = 23.7 + 0.47 = 23.2

Расчет общего влияния на объем продукции:

?Nобщ= ?NФотд + ?NFср = Nотч- N баз

? Nобщ = 56.83 + 23.2 = 1569 - 1489 = 80

Для более глубокого изучения влияния средств труда на объем продукции можно применять более сложные модели. В заключении анализа обобщающих показателей использования ОПФ нужно помимо оценки уровня этих показателей, факторов, которые привели к такому состоянию, определить основные направления, которые способствовали бы повышению эффективности использования ОПФ на предприятии. С целью уменьшения трудоемкости аналитических расчетов по фондоотдаче целесообразно их механизировать и автоматизировать, для чего используются типовые программы обработки данных на ЭВМ.

2.3 Анализ трудового потенциала в строительной организации

Работники строительного предприятия делятся на две группы: промышленно-производственный и непромышленный персонал. В состав первого входят работники основных, вспомогательных, транспортных, подсобных и побочных цехов; ко второй относятся работники, не принимающие участие в основной деятельности предприятия и занятые созданием условий, обеспечивающих нормальное функционирование производства в целом. Работники промышленной группы в зависимости от выполнения функций делятся на следующие категории: руководители, специалисты, служащие, рабочие.

Анализ обеспеченности рабочей силы начинается с изучения укрупненных групп работающих: рабочих и служащих ( табл. 2.8.).

Таблица 2.8. Анализ категорий работающих в организации

Показатели	За прошл. Год	За отч. Год	Уд. Вес отдельных категорий рабочих, %	Абс. Отклонение	Темпы роста,%
			Прошл. Год	Отч. Год
1. Рабочие, всего	153	157	83,6	84,4	+4	102,6
-основные	145	149	79,2	80,1	+4	102,8
-вспомогательные	8	8	404	4,3	0	100
2. Служащие	30	29	16,4	15,6	-1	0,96
-руководители	15	15	8,2	8,2	0	100
-специалисты	14	13	7,7	6,9	-1	0,93
3. Итого	183	186	100	100	+3	101,6

Информация таблицы позволяет осуществить вертикальный структурный анализ персонала, исследовать абсолютное и относительное изменение. При анализе обеспеченности предприятия трудовыми ресурсами обращается внимание на показатели, характеризующие изменение численности работников. Материалы таблицы позволяют дать на начальной стадии оценку эффективности использования трудовых ресурсов (это связано с привлечением в расчеты объема продукции, темпов роста). Информация таблицы характеризует предприятие "Алза" как активно занимающееся улучшением структуры трудовых ресурсов. Доказательством этого является увеличение доли и количества основных рабочих и всех рабочих и как результат данных положительных изменений - опережающие темпы роста объема выпуска продукции над темпами роста общей численности персонала: 105.4 > 101.6. Темпы прироста выше почти в 3 раза.

В ходе анализа нужно определять, какую численность предприятие могло бы иметь дополнительно в связи с увеличением объема продукции.

R= 153-(153 * 105.4/100) =8 чел.

Реальная экономия численности составила:

? R эконом. = 157 - (153 * 105.4 / 100) = 4 чел.

После изучения укрупненной группировки персонала необходимо более детально изучить каждую категорию в отдельности. Изучение категории "Рабочие" следует вести в разрезе профессий и отдельных специальностей. Рассмотрение начинается с ведущих профессий с позиции сравнения необходимой потребности работников данной профессии по отдельным разрядам с фактическим наличием людей по данной профессии. Для этого построим специальную аналитическую таблицу (табл. 2.9.).

Таблица 2.9. Анализ структуры рабочей силы по профессии (каменщик)

Разряд	Необходимая потребность	Фактически	Абсолютное отклонение	% обеспеченности
	Кол-во	Уд.вес,%	Кол-во	Уд.вес,%
1	1	0,6	1	0,6	0	100
2	8	5	8	5	0	100
3	42	27	46	28,3	+4	109,5
4	103	65,6	99	63,2	-4	96,1
5	3	1,8	3	1,8	0	100
6	--	--	--	--	--	--
Итого	157	100	157	100	0	100

Материалы таблицы позволяют увидеть не только общую нехватку или избыток по профессии каменщик, но и выяснить, по каким разрядам (квалификациям) наблюдается большая нехватка или избыток. Через структуру численности работников по профессии можно установить, что предприятие выполняет в основном работу по сложности 4-5 разряда, то есть работу выше средней сложности.

В ходе оценки профессионального состава рабочей силы необходимо давать оценку квалификации рабочей силы по отдельным разрядам. Изучение квалификационного состава рабочей силы ведется во взаимосвязи с изучением сложности выполняемых работ рабочими.

Оценка основывается на специальных коэффициентах разрядности рабочих и работ. Для этого нужно построить таблицу (табл.2.10.).

Таблица .2.10. Расчет среднего разряда рабочих и работ

Показатели	Разряды работ и рабочих	Всего
	1	2	3	4	5	6
1. Объем работ в тыс нормачас	10	52	205	310	38	--	615
2. Уд. Вес работ по разрядам, %	1,6	8,5	33,3	50,4	61,8	--	100
3. Численность рабочих	1	8	46	99	3	--	157
4.Уд.вес рабочих по разрядам,%	0,6	5,2	29,2	63,1	1,9	--	100
5.Средний разряд работ	(10+104+615+1240+190)/615=3,5
6. Средний разряд рабочих	(1+16+138+396+15)/157=3,6

В ходе анализа мы получили ситуацию, когда средний разряд работ меньше среднего разряда рабочих. Это отрицательная ситуация во всех отношениях. В этом случае возможна частичная потеря квалификации рабочим, а с другой стороны предприятие производит доплаты. Определим количество рабочих, имеющих избыточную квалификацию:

? R = (3.5 - 3.6) * 157 = - 15 человек.

Следующий этап обеспеченности и движения рабочей силы предполагает оценку движения рабочей силы. Изменение численности отражает общую картину движения работников, источники пополнения кадров и причины их выбытия. Это позволяет изучить оборот рабочей силы и ее текучесть.

Оценка движения рабочей силы предполагает изучение трех показателей:

Коэффициент по приему рабочей силы (Кпр.) =60 /186 = 0.32;

Коэффициент по выбытию рабочей силы (Квыб.) = 80 /186 = 0.43;

Коэффициент текучести (Ктек.) = 55 /186 = 0.3.

Причинами, вызывающими текучесть рабочей силы, могут быть увольнение по собственному желанию в связи с плохой организацией работ и бытового обслуживания, задержкой выплаты заработной платы, несоответствия занимаемой должности или нарушения трудовой дисциплины.

Изучая коэффициенты по приему и выбытию, необходимоих сравнивать между собой. В нашем примере Кпр. < Квыб. Это связано с сокращениемпроизводства и рабочих мест.

Одним из показателей обеспеченности рабочей силы является ее стабильность, то есть средний стаж работы.

Целесообразно определить состав и число лиц, работающих продолжительный срок на данном предприятии. На изучаемом предприятии средний стаж работников составляет 10 и более лет.

Важный этап изучения рабочей силы - изучение возрастного состава работающих. Это необходимо для правильного управления кадровой политикой на предприятии. Возраст работающих на предприятии колеблется от 30 до 60 лет, в среднем - 40 лет.

За последние 10 лет значительно снизился приток молодых специалистов. Возрастной состав год от года стареет.

Особое внимание уделяется женщинам в возрасте 50-55 лет и мужчинам 55-60 лет. Изучение данных групп позволяет выяснить, какое количество работников потенциально может уйти за последующие 5 лет. В ООО Алза их удельный вес составляет около 25%. Необходимо решать вопрос о наборе людей, о привлечении молодых специалистов.

Следующий этап оценки рабочей силы - анализ использования рабочего времени. Оценка использования рабочего времени ведется по данным оперативного учета, в котором содержится обобщенная характеристика потерь рабочего времени. Изучают три показателя, которые характеризуют собой разные уровни использования рабочего времени на предприятии:

1)среднее количество дней, отработанных одним работником за определенный период, равно отношению человекодней к количеству работников:

44677/186 =240 дней;

2)средняя продолжительность рабочего дня равна отношению человекочасов к человекодням:

367416 / 44677 =8.1 час;

3)среднее количество часов, отработанных одним работником за период равно отношению человекочасов к количеству работников:

367416/186 =1975 час.

После изучения этих трех показателей необходимо составить баланс рабочего времени одного рабочего в год. Различают понятия явочные дни, отработанные дни, целодневные и внутрисменные простои, неявки и прогулы. Рабочий может явиться на работу и не работать в течение смены или части смены. Отсюда понятие целосменных и внутрисменных простоев. Прогул - это неявка по неуважительным причинам, то есть без законных к тому оснований. При составлении баланса использования рабочего времени расчет ведется в днях ( табл. 2.11.).

По материалам баланса рабочего времени видны резервы увеличения работы предприятия в течение всего года. Можно отметить положительные явления: отсутствие прогулов и неявок с разрешения администрации, снижения темпов роста неявок на работу, разрешенных законом и неявок по болезни. Всего неявки на работу составили 35 дней, их удельный вес снизился в 2011 году на 0.6%. Повышение эффективности рабочего времени связано с проведением в последние 2 года соответствующих мероприятий, направленных на увеличение реального фонда рабочего времени.

Таблица 2.11. Баланс рабочего времени

Показатели	Ед.измерения	Предыдущий год	Отчетный год	Темпы роста,%
		Факт	Уд вес,%	Факт	Уд вес,%
1. Календ. фонд времени	Дн	365	100,0	365	100,0	100,0
2. Кол-во нераб. дн в году	Дн	113	30,95	114	31,2	100,9
3. Ном. фонд времени (1-2)	Дн	252	69,04	251	68,8	99,6
4. Неявки на работу	Дн	35,8	9,8	35,6	9,8	99,4
В т ч очеред и доп отпуска	Дн	24,0	6,6	24,0	6,6	100,0
- отпуска в связи с родами	Дн	2,1	0,6	2,8	0,7	133,3
- по болезни	Дн	7,3	2,0	6,6	1,8	90,4
- прочие, разрешенные законом	Дн	--	--	--	--	--
-с разрешения администрации	Дн	--	--	--	--	--
-прогулы	Дн	--	--	--	--	--
-целодневные простои	Дн	0,2	0,05	0,2	0,05	100
5. Реальный фонд рабочего времени(3-4)	Дн	216,2	59,2	215,4	59,0	99,6

Важным этапом является анализ производительности труда. Он отражает не только использование трудовых ресурсов, но и характеризует эффективность работы всего предприятия.

Производительность труда на исследуемом предприятии составила:

ПТ= 1569000/186=8435

Анализ производительности труда как и любого показателя эффективности проводят по двум направлениям: изучение тех факторов, которые влияют на изменение производительности труда расчет воздействия производительности труда на другие показатели работы организации. Такой подход позволяет выяснить, за счет чего происходит изменение уровня производительности труда.

В нашем примере увеличение производительности труда на 3.8% произошло в основном за счет увеличения объемов работ, так как темпы роста объема продукции выше темпов роста численности. Заработная плата занимает значительный удельный вес в затратах на производства. Экономия по ней ведет к снижению себестоимости продукции. Нужно изучать не только общую величину фонда оплаты труда, но и структурировать ее по отдельным категориям. В начале анализа фонда оплаты труда (ФОТ) необходимо построение таблицы (табл. 2.12.).

Информация таблицы позволяет определить отклонения по оплате труда отдельных категорий работников, выявить интенсивность изменения в оплате труда. Так как динамика роста объема продукции больше темпов роста ФОТ (105.4 > 104.1), это говорит об эффективном применении системы оплаты труда на предприятии. В дальнейшем необходимо исследовать заработную плату отдельных категорий, профессий и специальностей.

Важным этапом анализа ФОТ ООО является рассмотрение структуры оплаты труда по видам. Для этого используется специальная таблица ( табл. 2.13.).

По материалам таблицы 9 видно, что на предприятии используются две системы оплаты труда: сдельно-премиальная и повременно-премиальная. При повременной оплате труда заработок начисляют в соответствии с тарифной ставкой. Организация перешла на 18-ти разрядную тарифную сетку с 2009 года. До этого времени заработок исчислялся по установленным окладам. При сдельной форме оплаты заработок начисляется исходя из объема выполненных работ. Премирование работников производится в соответствие с положением о премировании по категориям. Положение о премировании работников устанавливает условия начисления премии, порядок начисления и выплаты премий, а также содержит перечень производственных упущений, за которые руководитель может лишить премии полностью или частично. Премирование за рост выработки не применяется. Источником премирования является ФОТ .

В нашем примере увеличение производительности труда на 3.8% произошло в основном за счет увеличения объемов работ, так как темпы роста объема продукции выше темпов роста численности. Заработная плата занимает значительный удельный вес в затратах на производства. Экономия по ней ведет к снижению себестоимости продукции. Нужно изучать не только общую величину фонда оплаты труда, но и структурировать ее по отдельным категориям. В начале анализа фонда оплаты труда (ФОТ) необходимо построение таблицы (табл. 2.12.).

Таблица 2.12. Анализ фонда оплаты труда

Показатели	Баз год	Предыд год	Отч год	Абс отклонение от пред	Абс отклонение от баз	Темпы роста отч года к
						Пред	Баз
Объем продукции в пост ценах, тыс руб	1599	1489	1569	+80	-30	105,4	98,1
ФОТ общий, тыс руб	1554	1515	1578	+63	-24	105,4	101,5
В т ч рабочих, тыс руб	786	1074	1138	+64	+24	104,1	101,5
Среднесписочная численность , тыс чел	189	183	186	+3	-3	101,6	98,4
В т ч рабочих, тыс чел	156	153	157	+4	-1	102,6	100,6
Среднегодовая выработка на 1 работника	8,46	8,13	8,44	+0,31	-0,2	103,8	99,8
Среднегодовая выработка на одного рабочего	10,2	9,73	9,99	+0,26	-0,21	102,6	97,9
Среднегодовая заработная плата 1 работающего	822,0	828,0	848,4	+20,4	+26,4	102,5	103,2
Среднегодовая заработная плата 1 рабочего	504,0	702,0	724,8	+22,8	+220,8	103,2	143,8
Зарплатоем-кость(з/п раб. на 1 р продукции)	0,97	1,01	1,005	-0,005	+0,035	99	103,6
Зарплатоем-кость рабочих	0,5	0,7	0,7	0	+0,2	100	140
Уд вес рабочих в составе работающих	0,83	0,84	0,84	0	+0,1	100	101,2

Таблица 2.13. Анализ состава и структуры оплаты труда

Вид оплаты	Пред год	Отч год	Абс отклоне-ние	Темп роста,%
Рабочие
1. Переменная часть оплаты труда без оплаты отпусков	565	583	+18	103,2
-по сдельным расценкам	452	466	+14	103,1
- премии	113	117	+4	103,5
2.Повременная часть оплаты труда	398,4	540,8	+142,4	135,5
-оплата по тарифным ставкам	279	378	+99	135,4
-доплаты и надбавки	119,4	162,8	+34,4	136,4
3. Всего оплата труда рабочих без отпусков(1+2)	963,4	1123,8	+160,4	116,6
4. Оплата отпусков	110,6	114,2	+3,6	103,4
5.Итого оплата труда с отпусками(3+4)	1074	1138	+64	105,9
Служашие
6. Оплата труда служащим	441	440	-1	0,99
-оплата по окладам, включая оплату отпусков	318,7	330,0	+11,3	103,5
-премии	87,5	80,6	-6,9	0,92
-доплаты и надбавки	34,8	29,4	-5,4	0,84
7. Всего расходов на оплату труда	1515	1578	+63	104,1

3. Разработка мероприятий по совершенствованию производственного потенциала строительной организации

3.1 Экономико-математическая модель взаимосвязи выручки и прибыли

Составим математическую модель, позволяющую установить зависимость между выручкой (Х) и прибылью ООО «Алза», основываясь на известных данных за 3 года.

Для характеристики зависимости Y от X, рассчитаем параметры следующих функций: линейной и степенной. Оценим тесноту связи с помощью показателей корреляции и детерминации. С помощью F-критерия Фишера оценим статистическую надежность результатов регрессионного моделирования.

Находим уравнение линейной регрессии по методу наименьших квадратов: _{х =} a₀x+a₂

Коэффициенты а0, а1 являются решениями системы уравнений:

где п =3 количество наблюдений.

Находим величины Ух, Ух², Уу, Уху. Для этого составляем таблицу 3.1.

Отсюда имеет вид

3+1468=68,54

1468+771918,16=34348,6

Отсюда: = -221,82; = 0,5.

Следовательно, _х = 0,5х - 221,82. Таким образом, при увеличение выручка от продаж приходиться совокупная увеличение валовой прибыли в среднем на 0,5 млн. руб.

Таблица 3.1. Расчет сумм для определения параметров парного линейного уравнения регрессии

№ п/п	Выручка (нетто) от продажи товаров, продукции, работ, услуг - млн.руб. x	Валовая прибыль, - млн.руб. Y	x2	xy	х
1	629.8	14,3	396648,04	9006,14	14,3
2	528.6	39,04	279417,96	20636,54	39,04
3	309.6	15,2	95852,16	4705,92	15,2
Итого	1468	68,54	771918,16	34348,6	68,54

Определим зависимость между признаками: выручка от продаж, себестоимость и валовая прибыль, способом множественной корреляции.

Система нормальных уравнений имеет вид

Находим величины Ух₁, Ух1², Уу, Ух₁у, Ух₂, Ух₂², Уу, Ух₂у, Ух, Ух², Уу, Ух₁ х₂. Для этого составляем таблицу 3.1.2

Таблица 3. 2. Расчетные данные для определении параметров уравнения регрессии

№ п/п	Выручка (нетто) от продажи товаров, продукции, работ, услуг - млн.руб. x	Себестоимость, млн. руб., х2	Валовая прибыль млн. руб., Y		х1 х2	y х1		y х2
1	629,8	615,5	14,3	396648,04	387641,9	9006,14	378840,25	8801,65	14,3
2	528,6	483,7	39,04	279417,96	255683,82	20636,54	233965,69	18883,64	39,04
3	309,6	296,1	15,2	95852,16	91672.56	4705,92	87675.21	4500,72	15,2
Итого	1468	1395,3	68,54	771918,16	734998.28	34348,6	700481,15	32186,01	68,54

Отсюда имеет вид

3а₀ +1468 а₁ +1395 а₂ =68,54

1468 а₀ +771918,1 а₁ +734998,2 а₂ =34348,6

1395,3 а₀ +734998,2 а₁ +700481,1а₂ = 32186,01

Отсюда а₀ = 752,8; а₁ = -0,78; а₂ = 1,34

Таким образом, _х = 752,8 - 0,78x₁ + 1,34x₂

Следовательно, при увеличение чистой прибыли приходиться совокупная уменьшение валовой прибыли в среднем на 0,78 млн. руб., совокупная увеличение выручки от продаж на предприятии в среднем на 1,34 млн. руб.

1

Рис.2. Динамика валовой прибыли

3.2 Мероприятия по улучшению стратегического потенциала строительной организации ООО "Алза"

Потенциал строительных организаций отражает возможности как производственно-экономической системы, состоящей во первых, из материально технической базы, трудовых ресурсов- (количественные факторы); во-вторых, уровня эффективности использования ресурсов -(качественные факторы); в-третьих, уровня маркетинговой деятельности (внешняя среда). Разработана структура стратегического потенциала в составе функциональных потенциалов: маркетингового, производственно-экономического, трудового, инновационного, финансового.

Предприятие как производственно-экономическая система является самостоятельной и открытой к внешней среде. Потенциал предприятия формируется по сферам деятельности: маркетинговой, материально-технического обеспечения, производственной, управления, реализации продукции и финансовой.

Теоретическая основа и методология управления стратегическим потенциалом, направлена на реализацию принципа непрерывности планирования, разработку механизма формирования и оценки стратегий развития мощности.

В основу классификации факторов развития потенциала принята группировка экстенсивных и интенсивных факторов. Механизм формирования и развития потенциала включает в себя маркетинговый анализ внешней среды строительной организации. Процесс выбора стратегий развития строительных организации основывается на проведении технико-экономического и финансового анализа деятельности строительной организации.

Определена сущность стратегического потенциала, которая заключается в том, что его факторы формируют трёхмерную величину: -материальных, трудовых и финансовых ресурсов; - показатели, характеризующие уровень эффективности использования ресурсов; - степень реализованного спроса потребителя на рынке подрядных работ и услуг. Модель потенциала формируется как система: ресурсы - инновации - маркетинг (см. рис.3).

Рис. 3.- Метод определения потенциала строительной организации

П = Ви х Чр х К _М ,

где П- потенциал организации;

Ви- выработка одного рабочего ;

Чр- численность рабочих;

К_М- уровень маркетинговой деятельности, определяется как отношение объёма строительно-монтажных работ по договорам подряда к фактической мощности.

3.2 Расчеты по улучшению экономического потенциала строительной организации

Диагностика хозяйственной деятельности любого предприятия заключается во всестороннем комплексном исследовании влияния факторов функциональной деятельности предприятия на конечные результаты и на стратегические цели. Объектом анализа является маркетинговая, производственно-экономическая, инновационная и финансовая деятельность предприятия.

Предлагаемая методология включает в себя анализ факторов экстенсивного и интенсивного развития мощности. К показателям экстенсивного развития относится динамика количества использования ресурсов: трудовых, материальных и технических. Интенсивное развитие учитывает качественные характеристики использования этих ресурсов и является результатом инновационной деятельности предприятия, в частности, производительность труда, материалоемкость работ и фондоотдача. В основу методики анализа мощности и потенциала строительной организации принят метод факторного анализа - «цепной подстановки». Известно, что мощность строительной организации по объёму СМР определяется по формуле

О = В х Ч,

где: О - объём строительно-монтажных работ в месяц (год), тыс. р.;

В - выработка одного рабочего в месяц (год), тыс. р. ;

Ч - средняя численность рабочих.

Целью анализа является оценка развития мощности строительной организации по объёму строительно - монтажных работ по плану и фактически за период (месяц, год). Анализ позволяет определить объём строительно-монтажных работ, полученный за счёт численности рабочих, - это экстенсивный путь, и за счёт выработки одного рабочего - это интенсивный путь, который отражает инновационную деятельность. Также определяется их доля (процент) в общем объёме СМР.

Порядок применения способа анализа и оценки интенсивных и экстенсивных факторов развития рассмотрим на примере.

Строительная организация за прошлый месяц имеет показатели:

- объем СМР (О) по плану- 16000 тыс. р.;

- средняя численность рабочих (Чп) по плану - 160 чел.;

- средняя численность рабочих (Чф) по факту - 200 чел.;

- выработка одного рабочего в месяц (Вп) по плану -100 тыс. р.;

- выработка одного рабочего в месяц (Вф) по факту -120 тыс. р.;

Алгоритм расчета способом цепной подстановки включает в себя систему уравнений :

О_пл = Ч_п * В_п = 100 тыс.р.* 160 = 16000 тыс. р.,

О_усл = Ч_ф * В _п = 120 тыс.р * 160 = 19200 тыс. р.,

О_ф = Ч_ф * В_ф = 120 тыс.р * 200 = 24000 тыс. р.

Результаты факторного анализа показаны на рис. 4.



Рис.4. - Факторный анализ увеличения объёмов СМР

Как видно, фактически за месяц план перевыполнен на 8000 тыс. р. (24000-16000). В том числе за счёт увеличения численности рабочих выпуск продукции за отчётный месяц увеличился на 3200 тыс. р. (19200 - 16000). За счет повышения производительности труда (инновационных мероприятий) объём валовой продукции увеличился на 4800 тыс. р.(24000- 19200). Таким образом, перевыполнение плана по объему СМР обеспечено за счёт следующих факторов:

- увеличение численности рабочих - +3200тыс. р., или 40%;

- повышение производительности труда - +4800 тыс. р., .или 60%.

По фактическим результатам деятельности строительной организации был проведен анализ по месяцам за первый квартал, по которому можно оценить развитие потенциала этой организации. Данные учитываются по месяцам и приводятся в табл. 6.

Таблица 3.3. Расчет факторов интенсивного и экстенсивного развития мощности строительной организации

Месяц	План	Факт	Отклонение факт от плана , тыс..р.	В том числе факторы, тыс.р.
	Ч, чел.	В, тыс..р.	Ч, чел.	В, тыс.р.		Интенсивные	Экстенсивные
январь	160	100	200	120	+ 8000	+ 4800	+ 3200
Февраль	200	110	180	120	- 400	+1800	- 2200
Март	200	120	200	130	+200	+200	-
1-кв	-	-	-	-	+7800	+6800	+1000

Как видно из расчета, строительная организация за первый квартал увеличила свой потенциал на 7800 тыс.р. При этом основное увеличение получено за счёт интенсификации производства (на 6800 тыс. р,. или на 87 %), что является эффективным направлением развития инновационной деятельности

Заключение

Итак, производственный потенциал строительного предприятия представляет собой сложную систему, включающую основные фонды, трудовые ресурсы, технологию, энергетические ресурсы и информацию, находящиеся в распоряжении организации для созидательной деятельности. Ему присущ ряд специфических характеристик. Прежде всего целостность, означающая что только при наличии всех элементов потенциала возможно достижение конечного результата его функционирования - выпуск продукции. А также такие особенности как: взаимозаменяемость, взаимосвязь элементов, способность к достижению новейших достижений НТП, гибкость и адаптивность к продукции, к изменяющимся экономическим и производственно-техническим условиям. Изучение этих механизмов становится инструментом управления эффективностью производства, способствует качественному рывку в обновлении производства, инвестиционной политике, выявлению механизма гибкости, что позволяет снизить затратоемкость общественного производства и повысить возможности общества, в удовлетворении потребностей.

По результатам исследования можно сделать следующие выводы и предложения.

1. Новые условия хозяйствования, обусловленные переходом на рыночные отношения в экономике, нестабильность рынка строительной продукции и строительных услуг, вызывают необходимость современных подходов и методов управления развитием строительно-монтажных организаций.

2. Методология и методы управления стратегическим потенциалом строительно-монтажных организаций разработаны недостаточно, что является одной из причин недостаточного уровня их производственно-экономического развития и конкурентоспособности даже на отечественных рынках строительных подрядов и услуг.

3. Состояние и развитие стратегического потенциала является стержнем экономической политики и центральным предметом управления в общей системе управления производственно-хозяйственной деятельностью строительно-монтажных организаций.

4. Как категория экономики, стратегический потенциал строительно-монтажной организации выражает собой экономические отношения, складывающиеся в строительной сфере бизнеса по поводу состояния, развития и экономических результатов использования их производственных ресурсов в условиях конкурентной среды и развивающегося рынка строительной продукции и услуг.

5. В основу методологии управления стратегическим потенциалом строительно-монтажной организации следует положить:

- декомпозицию стратегического потенциала на его составляющие потенциалы (технический, технологический, трудовой, финансово-экономический) и системное рассмотрение их во взаимосвязи с внешней средой на основе данных маркетинга рынка строительной продукции и услуг;

диалектическое рассмотрение направлений, путей развития стратегического потенциала строительно-монтажной организации - с одной стороны и целей и задач этого развития в рамках тенденций и направлений общего развития строительной сферы бизнеса - с другой;

- комплексность и системность учёта факторов внутренней и внешней среды, определяющих производственно-экономический потенциал и производственную мощность строительно-монтажных организаций и влияющих на их использование. В диссертации выделены факторы внешней среды функционирования строительно-монтажных организаций и определены формы и методы учёта их при анализе и оценке использования стратегического потенциала строительно-монтажной организации;

- инновационный подход к оценке состояния и развития стратегического потенциала строительно-монтажной организации, основанный на рассмотрении и учёте научно-технического прогресса и научно-технических достижений не только в технике, технологии и организации строительства, но и в технике и технологии отраслей, для которых осуществляется возведение зданий и сооружений;

6. В основу методологии анализа и оценки использования стратегического потенциала строительно-монтажной организации следует положить непрерывность рассмотрения изменения параметров его состояния, развития и результатов строительного производства в системе: «Стратегический потенциал - производственная мощность - производственная программа».

7. Для оценки инновационности стратегического потенциала строительно-монтажной организации целесообразно использовать анализ динамики изменения объёмов производства и прибыли на основе их разложения на экстенсивную и интенсивную составляющие с использованием традиционного аппарата статистики - метода цепных подстановок;

8. Для оценки использования трудового потенциала строительно-монтажной организации, его недозагрузки возможно и целесообразно использование предложенного в диссертации «зеркального совокупного графика» потребности в рабочих кадрах на её годовую производственную программу;

9. Центральной составляющей управления использованием производственно-экономического потенциала строительно-монтажной организации должна стать разработанная автором диссертации система непрерывной организационно-экономической подготовки производства, отвечающая требованиям организации строительства в условиях рынка. За методическую основу построения указанной системы необходимо принять принципы и положения прожекменеджмента (проектного управления);

10. Основу оценки экономической эффективности состояния, развития и использования стратегического потенциала строительно-монтажной организации составляют:

- темпы роста их активов;

- темпы роста объёмов производства;

- темпы роста прибыли.

Список использованной литературы

1.Авдеенко В.И. Котлов В.А. Производственный потенциал предприятия .-М.: Экономика, 2009.-208 с.

2.Анчишкин А.И, Прогнозирование роста экономики.-М.: Экономика, 2010.-98 с.

3.Архипов В.М. Проектирование производстверного потенциала объединений (теоретические аспекты).-Л.: Изд. ЛГУ,2011.-С.75-89.

4.Донец Ю.Ю. Эффективность использования производственного потенциала.-Киев.: Знание, 2010. - 123 с.

5.Ермолович Л.Л. Анализ эффективности промышленного производства.-М.:Финансы и статистика, 2011

6.Журко В. Ф. Оперативный экономический анализ в управлении производством. - Киев, 2010. - 215 с.

7.Спирин В. С. Анализ экономического потенциала предприятия. - М.: Финансы и статистика, 2011. - 295 с.

8. Головнин С. Д. Оценка результатов хозяйственной деятельности. - М., 2011. - 172 с.

9.Крассовский В.П.Экономический потенциал: резеервы и отдача.-М.: Экономика,2010

10.Производственный потенциал промышленности./Под ред. Н.И.Иванова.-Киев, 2010

11.Статистическое изучение трудового потенциала в промышленности./Под ред. В.Е. Адамова.-М.: МЭСИ,2010

12.Производственный потенциал: обновление и использование / Н. И. Иванов и др. - Киев, 2011. - 160 с.

13.Производственный потенциал и эффективность его использования. - М., 2009. - 223 с.

14.Плеханов А.Г Инновационная и маркетинговая стратегии развития потенциала строительной организации /А.Г. Плеханов// Вестник. Самар. гос. эконом. ун-та. Серия «Экономика»-.2011, № 3 (29), Самара: Изд-во СГЭУ,с. 119-120 ( 0,5 п.л.)

15. Нечуговский А. Промышленность - 3 ступени подъема //Коммуна.-2010.-24 окт.-с.З

16.Созыкина О. Работа базовых предприятий // 2010.-№25.-с.1

17.Документация ООО "Алза" по использованию трудовых ресурсов за 2009-2011гг.: квартальные и годовые отчеты о выполнении плана по труду, о выполнении норм выработки и составлении нормировании труда, ревизии, акты, отчеты из отдела организации труда и заработной платы, отдела кадров, бухгалтерии, экономического отдела.

18.Документация ООО "Алза" по использованию основных фондов за 2009-2011гг.: баланс предприятия (форма 1), отчет о прибылях и убытках (форма 2), приложения к бухгалтерскому балансу (форма 4,5), отчеты предприятия о продукции, инвентарные карточки, журналы-ордера.

19. Абрамов А.Е. Основы анализа финансовой, хозяйственной и инвестиционной деятельности предприятия: Часть 1. -- М.: АКДИ «Экономика и жизнь», 2011. -- 95 с.

20. Ван Хорн Дж. К. Основы управления финансами: Пер. с англ. / Гл. ред. Д.В. Соколов. -- М.: Финансы и статистика, 2010. -- 800 с.

21. Донцова Л.В., Никифорова Н.А. Составление и анализ годовой бухгалтерской отчетности. -- М.: ИКЦ «ДИС», 2011. -- 144 с.

22. Строков В.А. Экономический механизм предпринимательской деятельности. -- М.: АО «Солид», 2009. -- 144 с.

23. Хелферт Э. Техника финансового анализа: Пер. с англ. /Под ред. П.П. Белых. -- М.: Аудит, ЮНИТИ, 2011. -- 663 с.

24. Шмален Г. Основы и проблемы экономики предприятия: Пер. с нем. / Под ред. проф. А.Г. Поршнева. -- М.: Финансы и статистика, 2011. -- 512 с.

25. Алборов Р.А. Выбор учетной политики предприятия: Принципы и практические рекомендации. М.: 2010г.

26. Бакаев А.С., Шнейдман Л.З. Финансово-хозяйственная деятельность предприятия. / М.: «Бухгалтерский учет» 2011г.

27. Козлова Е.П. Бухгалтерский учет и отражение в учетной политике затрат на производство. / Главбух №8 2011г.

28. Монахова Т.Н., Еремина М.В. Учетная политика в строительных организациях. / Налоговый вестник №6 2009г. стр.152

29. Настольная книга бухгалтера Т.1. Составитель Прудников В.М. / М.: Информ-М 2011г. стр.46.

30. Обзор нормативных актов, опубликованных в первой половине августа 2011г. / Главбух №16 2002г.

31. Основы финансово-хозяйственного учета. Под ред. Сац Б. / М.: 2011г.

32. Экономика строительного предприятия. Под ред. Королева С. А., Крикунова А.В. \\ М.: 2011 г.

33. Рыбчак Е.В. Учетная политика строительной организации / Налоговый вестник №7 2011г. стр.152.

34. М.С. Атлас, К.Н. Лебедева. Вопросы о содержании экономических понятий. // Вестник Финансовой академии. 2011 . № 3 (15) - С.6-16.

35. Любушин Н.П., Лещева В.Б., Дьякова В.Г. Анализ финансово-экономической деятельности предприятия: Учеб. пособие для вузов/ Под ред. проф. Н.П.Любушина. - М.: ЮНИТИ-ДАНА, 2011. - 471 с.

Размещено на Allbest.ru