Економіка виробничо-господарської діяльності підприємства

Размещено на http://www.allbest.ru/

Размещено на http://www.allbest.ru/

ЗМІСТ

Вступ

РОЗДІЛ 1. ВИРОБНИЧА ПРОГРАМА ПІДПРИЄМСТВА

1.1 Виробнича програма підприємства та її виконання

1.2 Розрахунок чисельності промислово-виробничого персоналу підприємства

1.3 Фонд заробітної плати працівників підприємства

1.4 Вартісна оцінка основних виробничих фондів підприємства

1.5 Складання кошторису витрат на виробництво продукції

1.6 Калькулювання собівартості продукції

1.7 Сукупний норматив оборотних коштів

1.8 Визначення ціни продукції

РОЗДІЛ 2. ФІНАНСОВО-ЕКОНОМІЧНІ ПОКАЗНИКИ ДІЯЛЬНОСТІ ПІДПРИЄМСТВА

2.1 Беззбитковість виробництва

2.2 Фінансово-економічні показники підприємства

2.3 Показники ефективності використання виробничих ресурсів

РОЗДІЛ 3. ЕФЕКТИВНІСТЬ РОЗВИТКУ ПІДПРИЄМСТВА

3.1 Очікувані показники діяльності підприємства в наступному році

3.2 Визначення показників ефективності інвестицій у проекти розвитку підприємства в наступному році

Висновки

СПИСОК ВИКОРИСТАНОЇ ЛІТЕРАТУРИ

Додатки



ВСТУП

Економіка є найбільшою сферою суспільних відносин і розглядається у кількох значеннях, одне з яких розглядає економіку як наукову дисципліну, що займається вивченням народного господарства, його галузей, окремих підприємств, а також окремих елементів виробництва.

Економіка підприємства займається економічними питаннями функціонування підприємства з урахуванням взаємозв'язків з іншими господарськими одиницями.

Предметом її вивчення є форми і методи раціонального поєднання та ефективного використання усіх елементів виробничого процесу.

Україна сьогодні переживає виключно складний період соціальної, політичної та економічної переорієнтації.

В економіці декларується перехід від адміністративно-командної системи господарювання до ринкової, у зв'язку з чим з'являються нові можливості розвитку виробництва, підвищення особистого і суспільного добробуту, але поряд з цим з'являється загроза скорочення робочих місць, безробіття, краху підприємств. Для того, щоб подолати негативні наслідки, необхідно оволодіти новими знаннями про форми і методи господарювання у ринковій економіці.

Курсова робота “Економіка виробничо-господарської діяльності” необхідна для допомогти студентові в оволодінні навиками практичних знань з основних питань курсу, що стосуються діяльності підприємства за умов ринку.

У курсовій роботі студент повинен за індивідуальними даними про показники річної виробничої програми підприємства визначити показники її виконання. На основі даних про запропоновані варіанти інвестиційних проектів розвитку підприємства на наступний рік вибрати кращий з даних варіантів і розрахувати очікувані показники нової виробничої програми діяльності підприємства. Здійснити оптимізацію ціни на вироби, що випускаються підприємством, виходячи з критерію максимізації прибутку. За індивідуальним завданням розрахувати вплив змін техніко-економічних показників на результати діяльності підприємства.



РОЗДІЛ 1. ВИРОБНИЧА ПРОГРАМА ПІДПРИЄМСТВА

1.1 Виробнича програма підприємства та її виконання

Виробнича програма підприємства-це система адресних завдань з виробництва і доставки продукції споживачам у розгорнутій номенклатурі,асортименті,відповідної якості і у встановлені терміни згідно договорів поставок.

Виконання завдань з виробництва і реалізації продукції представлена в таблиці 1.1

Таблиця 1.1.

Виконання планових завдань з виробництва і реалізації.

Види продукції	Обсяг виробництва,тис.шт.	% виконання	Обсяг реалізації,тис.шт.	% виконання
	план	звіт		план	звіт
1	2	3	4	5	6	7
Щ	5,07	6,84	135	5,093	7,101	139
П	33,8	35,95	106	33,57	36,065	107
Т	14,14	13,91	98	14,032	13,41	96

Обсяги виробництва беремо з таблиці 1 вихідних даних.

% виконання=(звіт/план)*100%;

Обсяг реалізації=Обсяг виробництва + залишки готової продукції на початок року - залишки готової продукції на кінець року;

Висновок : виконання завдань по обсягу виробництва недовиконано для одного виробу (Т). Виконання завдань по обсягу реалізації недовиконано для першого і другого виробів (Щ,П). Недовиконання обсягів реалізації для одного виробу пов'язано з тим, що різниця між залишками готової продукції на початок і кінець року для виробу є недостатньо від`ємною для того щоб збільшити звітні обсяги реалізації порівняно з плановими.

1.2 Розрахунок чисельності промислово-виробничого персоналу підприємства

Персонал підприємства-це сукупність його постійних працівників,що отримують необхідну професійну підготовку та (або) мають практичний досвід і навики роботи.

Чисельність промислово-виробничого персоналу визначається за трудомісткістю виробничої програми.

Ч_ор=.,

де Тсум-сумарна трудомісткість виробничої програми (н-год);

Фд.-дійсний фонд часу роботи одного робітника (год);

Квн-середній коефіцієнт виконання норм по підприємству;

Визначаємо робочий час працівників в таблиці 1.2.

Таблиця 1.2.

Річний бюджет (баланс) робочого часу одного робітника та його виконання

№ з/п	Показники	Значення показників
		план	звіт
1	Кількість календарних днів	365	365
2	Вихідні і святкові дні	114	114
3	Номінальний фонд робочого часу днів [1-2]	251	251
4	Невиходи на роботу,днів З них:
	Відпустки
	Лікарняні	24	24
	Невиходи,що дозволяються законом	8	7
	Невиходи з дозволу адміністрації	5	4
	Цілодобові простої	-	3
	страйки	-	1
5	Явочний робочий час,дн [3-4]	209	204
6	Тривалість робочої зміни,год	8	8
7	Внутрішньо змінні витрати робочого часу та простої,год	0,2	0,22
8	Ефективний фонд робочого часу на рік,год [5*(6-7)]	1630,2	1587,12

Чисельність основних виробничих робітників розрахована в таблиці 1.3.

Таблиця 1.3.

Розрахунок чисельності основних виробничих робітників

Види продукції	Нормативна трудомісткість виготовлення виробу,люд-год	Обсяг виробництва,тис.шт.	Трудомісткість виконання робіт,тис.люд-год	Процент виконання норм виробітку,%	Бюджет робочого часу одного робітника,год	Чисельність основних виробничих робітників,люд.
		план	звіт	План	звіт		план	звіт	план	звіт
1	2	3	4	5	6	7	8	9	10	11
Щ	115,8	5070	6840	587106	792072	106,15	1630,2	1587,12	339,28	470,15
П	18,2	33800	35950	615160	654290	106,15	1630,2	1587,12	355,49	388,37
Т	55,8	14140	13910	789012	776178	106,15	1630,2	1587,12	455,96	460,71
Всього	189,8	53010	56700	1991278	2222540		4890,6	4761,36	1151	1320

Розраховуємо загальну чисельність працівників у плановому і звітному році. Для цього враховуємо інформацію про кількість допоміжного,обслуговуючого та управління персоналу (табл.3 вихідних даних).

Ч заг.план=1151*(100+11,15+22,3+3,46+6,15+8,46)/100=1744осіб

Ч заг звіт=1320*(100+10,15+24,3+4,46+7,15+8,46)/100=2040осіб

Визначаємо фактичну чисельність основних виробничих робітників з врахуванням даних про прийом і звільнення працівників.(табл. 4 вихідних даних).

Ч о.р.звіт1=	1320+4-3=	1321осіб		Ч о.р.звіт7=	1336+5-3=	1338осіб
Ч о.р.звіт2=	1321+7-4=	1324осіб		Ч о.р.звіт8=	1338+6-2=	1342осіб
Ч о.р.звіт3=	1324+11-3=	1332осіб		Ч о.р.звіт9=	1342+6-4=	1344осіб
Ч о.р.звіт4=	1332+11-4=	1339осіб		Ч о.р.звіт10=	1344+6-6=	1344осіб
Ч о.р.звіт5=	1339+5-6=	1338осіб		Ч о.р.звіт11=	1344+3-5=	1342осіб
Ч о.р.звіт6=	1338+2-4=	1336осіб		Ч о.р.звіт12=	1342+5-2=	1345осіб

Середньоспискова чисельність основних виробничих робітників у звітному році.

Ч_{ор.зв.сер.сп.}=((1320/2)+1321+1324+1332+1339+1338+1336+1338+1342+1344+1344+1342+(1345/2))/12=1337осіб

Висновки: чисельність основних виробничих робітників по звіту збільшилась тому, що річні обсяги виробництва для другоговиду продукції по звіту більші від обсягів виробництва по плану. Чисельність всіх робітників у звітному році є більша на 296осіб. Це пов'язано з тим що чисельність загальна звітна більша від планової.



1.3 Фонд заробітної плати працівників підприємства.

Заробітна плата-винагорода,розрахована,як правило,в грошовому виразі,яку відповідно до трудового договору власник або уповноважений ним орган виплачує працівнику за виконану ним роботу.

Фонд зарплати основних робітників представлено в таблиці 1.4.

Таблиця 1.4.

Фонд заробітної плати основних виробничих робітників.

Види продукції	Обсяг виробництва, тис.шт.	Відрядна розцінка,грн..	Тарифний фонд зарплати відрядників,тис.шт.	Середній розмір премій,%	Фонд зарплати основних виробничих робітників з врахуванням премій,тис.грн.
	план	звіт		план	звіт	план	звіт	план	звіт
1	2	3	4	5	6	7	8	9	10
Щ	5070	6840	214,114	1085557,98	1464539,76	20	20	1302669,576	1757447,712
П	33800	35950	31,304	1058075,2	1125378,8	20	20	1269690,24	1350454,56
Т	14140	13910	98,375	1391022,5	1368396,25	20	15	1669227	1573655,688
Всього	53010	56700	343,793	3534655,68	3958314,81			4241586,816	4681557,96

Визначаємо середньогодинні тарифні ставки для кожного з трьох виробів(метод інтерполяції).

Тарифний фонд зарплати відрядників=обсяг виробництва*відрядний розцінок;

Середній розмір премій у плановому періоді становить 20%

У звітному періоді величина премій залежить від рівня виконання завдань по обсягу реалізації. Величину премії встановлюємо на снові таблиці 1.7 вихідних даних.

Рівень виконання завдань=



Рівень виконання завдань (Щ) =7,101/6,84*100%=104% (премії становлять 20%)

Рівень виконання завдань (П)=36,065/35,95*100%=100% (премії становлять 20%)

Рівень виконання завдань (Т)=13,41/13,91*100%=96% (премії становлять 15%)

Фонд зарплати основних виробничих робітників з врахуванням премій=тарифний фонд зарплати відрядників+розмір премій;

Фонд основної заробітної плати всіх працівників підприємства.

РФЗП_план=4241586,816*(1+11,15*0,7/100+0,9*22,3/100+3,46*0,8/100+

1,2*6,15/100+8,46*1,5/100)*1,09=6967958,78грн.

РФЗП_звіт=4681557,9595*(1+0,7*10,15/100+24,3*0,9/100+0,8*4,46/100+7,15*1,2/100+

1,5*8,46/100)*1,09=7848920,77грн.

Середня заробітна плата одного працівника по підприємству:

ЗП_1план=6967958,78/(12*1744)= 332,95грн.

ЗП_1звіт=7848920,77/(12*2040)= 320,63грн.

Висновок: у плановому році фонд заробітної плати основних виробничих робітників менший від звітного. Фонд зарплати всіх працівників по звіту є більшим ніж по плану. Середня зарплата одного працівника за місяць є меншою у звітному році, оскільки у звітному році зросла кількість працівників.

1.4 Вартісна оцінка основних виробничих фондів підприємства

Основні фонди - засоби праці які функціонують у виробничому процесі тривалий час , не змінюють своєї первісної натуральної форми та розмірів і переносять свою вартість на вартість виготовленої продукції поступово, шляхом амортизації.

Початкова балансова вартість ОФ.

БВ_поч.1=3690тис. грн.

БВ_поч2=1460тис. грн.

БВ_поч3=2460тис. грн.

БВ_поч4=1230тис. грн.

БВ_поч1-4=8840тис. грн.

Балансова вартість ОФ з врахуванням зношення.

БВ_зн1=3690*((100%-24,6%)/100%)=2782,26тис.грн.

БВ_зн2=1460*((100%-42,3%)/100%)=842,42тис.грн.

БВ_зн3=2460*((100%-19,6%)/*100%)=1977,84тис.грн.

БВ_зн4=1230*((100%-18,45%)/100%)=1003,065тис.грн.

БВ_зн1-4=6605,585тис.грн.

Таблиця 1.5

Вартісна оцінка основних виробничих фондів

Вартість основних виробничих фондів	План	Звіт
	На початку року	На кінець року	На початку року	На кінець року
- початкова	8840	8918,8	8840	8918,8
- залишкова	6605,585	5209,035	6605,585	5223,487
- зношення	2234,415	3709,765	2234,415	3695,313

Таблиця 1.6

Планові амортизаційні відрахування,тис.грн.

Група ОФ	БВ на поч. року	Норма ам.,% кв.	1 квартал	2 квартал	3 квартал	4 квартал	За рік
			Амортиз.	Бал.варт.	Амортиз.	Бал.варт.	Амортиз.	Бал.варт.	Амортиз.	Бал.варт.	Амортиз.	Бал.варт.
1 група	2782,26	2	55,645	2511,415	50,228	2461,187	49,224	2411,963	48,239	2363,724	203,336	2363,724
2 група	842,42	10	98,082	951,938	95,194	856,744	82,408	676,336	67,634	608,702	343,318	608,702
3 група	1977,84	6	118,67	1859,17	111,55	1843,62	110,617	1733,003	103,98	1629,023	444,817	1629,023
4 група	1003,065	15	150,46	852,605	127,891	724,714	108,707	616,007	96,821	607,586	483,879	607,586
Разом	6605,585		422,857	6175,128	384,863	5886,265	350,956	5437,309	316,674	5209,035	1475,35	5209,035



Таблиця 1.7.

Звітні амортизаційні відрахування,тис.грн.

Група ОФ	БВ на поч. року	Норма ам.,% кв.	1 квартал	2 квартал	3 квартал	4 квартал	За рік
			Амортиз.	Бал.варт.	Амортиз.	Бал.варт.	Амортиз.	Бал.варт.	Амортиз.	Бал.варт.	Амортиз.	Бал.варт.
1 група	2782,26	2	55,645	2726,615	54,532	2456,883	49,138	2407,745	48,155	2359,59	207,47	2359,59
2 група	842,42	10	84,242	758,178	75,818	889,96	88,996	800,964	80,096	622,868	329,152	622,868
3 група	1977,84	6	118,67	1859,17	111,55	1843,62	110,617	1733,003	103,98	1629,023	444,817	1629,023
4 група	1003,065	15	150,46	852,605	127,891	724,714	108,707	616,007	92,401	612,006	479,459	612,006
Разом	6605,585		409,017	6196,568	369,791	5915,177	357,458	5557,719	324,632	5223,487	1460,898	5223,487

Висновок: у звітному періоді амортизаційні витрати за рік є меншими порівняно з плановим, це пов'язано із введенням та вибуттям основних фондів по плану і по звіту.



1.5 Складання кошторису витрат на виробництво продукції

Кошторис витрат - фінансовий проект, складання якого дає можливість визначити як загальну суму витрат, так і ціну одного екземпляру, виробу, примірника видання тощо.

Розраховуємо матеріальні витрати на виготовлення продукції.(табл.1.8.)

Таблиця 1.8

Плановий розрахунок матеріальних витрат

Види ресурсів	Ціна одиниці, грн.	Норма витрат на виріб (без зворотних відходів)	Обсяг випуску, тис. шт.	Загальні витрати ресурсів на технологічні потреби, тис. грн.	Інші потреби, тис. грн.	Всього, тис. грн.
		Щ	П	Т	Щ	П	Т	Щ	П	Т	Разом
1. Сировина і матеріали					5,07	33,8	14,14
W, кг	1,2	215,8313	31,1756	91,6084				1313,118	1264,482	1554,411	4132,011		4132,011
X, кг	0,96	34,2717						166,807			166,807		166,807
Y, м3	180		0,003	0,0119					18,252	30,288	48,54		48,54
Z, м2	25	2,6	0,24					329,55	202,8		532,35		532,35
2. Комплектуючі деталі, грн.	200	1						1014			1014		1014
	58,2			1						822,948	822,948		822,948
3. Всього матеріали, грн.								2823,475	1485,534	2407,647	6716,656	2014,997	6716,656
4. Паливо, кг	3,8	48,5	28,5					934,401	3660,54		4594,941	2067,723	4594,941
5. Електроенергія, квт*год	0,24	162,9	20	71,5				198,217	162,24	242,642	603,099	241,24	603,099
Разом за планом								3956,093	5308,314	2650,289	11914,696	4323,96	16238,656
Те ж без ПДВ								3296,744	4423,595	2208,574	9928,913	3603,3	13532,213

Таблиця 1.9

Звітний розрахунок матеріальних витрат

Види ресурсів	Ціна одиниці, грн.	Норма витрат на виріб (без зворотних відходів)	Обсяг випуску, тис. шт.	Загальні витрати ресурсів на технологічні потреби, тис. грн.	Інші потреби, тис. грн.	Всього, тис. грн.
		Щ	П	Т	Щ	П	Т	Щ	П	Т	Разом
1. Сировина і матеріали					6,84	35,95	13,91
W, кг	1,23	206,7664	29,8662	87,7608				1739,567	1320,639	1501,526	4561,732		4561,732
X, кг	0,98	32,8323						220,081			220,081		220,081
Y, м3	184,5		0,0029	0,0114					19,235	29,257	48,492		48,492
Z, м2	25,63	2,4908	0,2299					436,66	211,83		648,49		648,49
2. Комплектуючі деталі, грн.	205	1						1402,2			1402,2		1402,2
	59,66			1						829,8706	829,8706		829,8706
3. Всього матеріали, грн.								3798,508	1551,704	2360,6536	7710,8656	2313,26	10024,1256
4. Паливо, кг	3,9	46,463	27,303					1239,447	3828,017		5067,464	2280,359	7347,823
5. Електроенергія, квт*год	0,25	156,0582	19,16	68,497				266,86	172,201	238,198	677,259	270,904	948,163
Разом за звітом								5304,815	5551,922	2598,8516	13455,5886	4864,523	18320,1116
Те ж без ПДВ								4420,68	4626,6	2165,71	11212,99	4053,77	15266,76

Висновок: отже сумарні матеріальні витрати в звітному році більші ніж в плановому, це пов'язано з збільшенням обсягу виробництва продукції.

Складаємо кошторис витрат в таблиці 1.10

Таблиця 1.10

Кошторис витрат на виробництво продукції

№ з/п	Елементи витрат	План	Звіт
		тис.грн.	%	тис.грн	%
1	2	3	4	5	6
1	Матеріальнівитрати (без ПДВ)	13532,213	49,96	15266,76	50,36
2	Витрати на оплату праці	6967,959	25,73	7848,921	25,89
3	Відрахування на соціальні заходи (38%)	2647,824	9,78	2982,59	9,84
4	Амортизація	1475,35	5,45	1460,898	4,82
5	Іншівитрати	2462,335	9,09	2755,917	9,09
6	Всьоговитрат	27085,681	100	30315,086	100

Висновок : більша сума витрат на виробництво продукції є по звіту. Це зв'язано з тим, що в звітному періоді зросливсі витрати окрім амортизації. У загальній сумі витрат найбільшу частину займають матеріальні витрати, найменшу - амортизація у звітному періоді. По звіту частка матеріальних витрат зросла,а амортизація зменшилася.



1.6 Калькулювання собівартості продукції

Калькулювання - розрахунок собівартості одиниці продукції.

Складаємо планову і звітну калькуляції собівартості продукції у таблицях , відповідно, 1.11. та 1.12.

Таблиця 1.11

Калькуляція собівартості продукції (план)

№ п/ч	Статті витрат	Ціна, грн	Виріб Щ (шт)	Виріб П (шт)	Виріб Т (шт)	Загальні витрати, тис. грн
		З ПДВ	Без ПДВ	Норма витрат	Витрати на одиницю, грн/шт	Витрати на весь обсяг, тис.грн.	Норма витрат	Витрати на одиницю, грн/шт	Витрати на весь обсяг, тис.грн.	Норма витрат	Витрати на одиницю, грн/шт	Витрати на весь обсяг, тис.грн.
1	2	3	4	5	6	7	8	9	10	11	12	13	14
1	Сировина і матеріали на технологічні потреби, всього, зокрема:				307,558	1559,319		37,949	1282,676		97,3	1375,822	4217,817
	W, кг	1,2	1	225	225	1140,75	32,5	32,5	1098,5	95,5	95,5	1350,37
	X, кг	0,96	0,8	35,5	28,4	143,988	0	0	0	0	0	0
	Y, м3	180	150	0	0	0	0,003	0,45	15,21	0,012	1,8	25,452
	Z, м2	25	20,83	2,6	54,158	274,581	0,24	4,999	168,966	0	0	0
2	Зворотні відходи (віднімаються), всього, зокрема:				-10,151	-51,466		-1,324	-44,751		-3,892	-55,033	-151,25
	W, кг	1,2	1	-9,169	-9,169	-46,487	-1,324	-1,324	-44,751	-3,892	-3,892	-55,033
	X,кг	0,96	0,8	-1,228	-0,982	-4,979	0	0	0	0	0	0
	Y, м3	180	150	0	0	0	0	0	0	0	0	0
3	Комплектуючі деталі, грн	200	166,67	1	166,67	845,017							1530,807
		58,2	48,5							1	48,5	685,79
3	Паливо і енергія на технологічні потреби, всього, зокрема:				186,325	944,668		94,345	3188,861		14,3	202,202	4335,731
	паливо, т	3,8	3,17	48,5	153,745	779,487	28,5	90,345	3053,661	0	0	0
	електроенергія, квт-год	0,24	0,2	162,9	32,58	165,181	20	4	135,2	71,5	14,3	202,202
4	Заробітна плата основних виробничих робітників				280,061	1419,91		40,946	1383,962		128,674	1819,457	4623,33
5	Відрахування на соціальні заходи, 38%				106,423	539,566		15,559	525,906		48,896	691,394	1756,865
	Разом змінні витрати (ЗВ)				1036,886	5257,014		187,475	6336,654		333,779	4719,632	16313,3
6	Умовно-постійні (накладні) виробничі витрати (УПВ), з них:				652,505	3308,198		95,39	3224,174		299,783	4238,932	10772,381
	змінні накладні (ЗН = (0,3 ±0,01К) * УПВ)				167,041	846,899		24,42	825,389		76,744	1085,167	2757,73
	постійні накладні (ПН = УПВ - ЗН)				485,464	2461,299		70,97	2398,785		223,039	3153,765	8014,651
7	Разом умовно-змінні витрати (УЗВ = ЗВ+ЗН)				1203,927	6103,913		211,895	7162,043		410,523	5804,799	19071,03
8	Постійні виробничі витрати (ПВ = ПН)				485,464	2461,299		70,97	2398,785		223,039	3153,765	8014,651
	Собівартість продукції (виробнича)				1689,391	8565,212		282,865	9560,828		633,562	8958,564	27085,681
9	Загальногосподарські витрати				327,414	1659,988		57,707	1950,485		111,527	1576,988	5187,461
10	Витрати на реалізацію і збут продукції				163,433	828,605		28,805	973,611		55,67	787,175	2589,391
	Повна собівартість продукції				2180,238	11053,805		369,377	12484,924		800,759	11322,727	34862,533

Таблиця 1.12

Калькуляція собівартості продукції (звіт)

№ п/ч	Статті витрат	Ціна, грн	ВирібЩ (шт)	Виріб П (шт)	Виріб Т (шт)	Загальні витрати, тис. грн
		З ПДВ	Без ПДВ	Норма витрат	Витрати на одиницю, грн/шт	Витрати на весь обсяг, тис.грн.	Норма витрат	Витрати на одиницю, грн/шт	Витрати на весь обсяг, тис.грн.	Норма витрат	Витрати на одиницю, грн/шт	Витрати на весь обсяг, тис.грн.
1	2	3	4	5	6	7	8	9	10	11	12	13	14
1	Сировина і матеріали на технологічні потреби, всього, зокрема:				303,112	2073,286		37,426	1345,465		96,002	1335,388	4754,139
	W, кг	1,23	1,03	215,55	222,017	1518,596	31,135	32,069	1152,881	91,489	94,234	1310,795
	X, кг	0,98	0,82	34,009	27,887	190,747	0	0	0	0	0	0
	Y, м3	184,5	153,75	0	0	0	0,0029	0,446	16,034	0,0115	1,768	24,593
	Z, м2	25,63	21,36	2,491	53,208	363,943	0,2299	4,911	176,55	0	0	0
2	Зворотні відходи (віднімаються), всього, зокрема:				-10,013	-68,489	0	-1,307	-46,987	0	-3,84	-53,414	-168,89
	W, кг	1,23	1,03	-8,784	-9,048	-61,888	-1,269	-1,307	-46,987	-3,728	-3,84	-53,414
	X,кг	0,98	0,82	-1,177	-0,965	-6,601	0	0	0	0	0	0
	Y, м3	184,5	153,75	0	0	0	0	0	0	0	0	0
3	Комплектуючі деталі, грн	205	170,83	1	170,83	1168,477							1843,112
		58,2	48,5							1	48,5	674,635
3	Паливо і енергія на технологічні потреби, всього, зокрема:				183,777	1257,034		92,759	3334,686		14,384	200,081	4791,801
	паливо, т	3,895	3,25	46,463	151,005	1032,874	27,303	88,735	3190,023	0	0	0
	електроенергія, квт-год	0,246	0,21	156,0582	32,772	224,16	19,16	4,024	144,663	68,497	14,384	200,081
4	Заробітна плата основних виробничих робітників				280,061	1915,618		40,946	1471,995		123,313	1715,285	5102,898
5	Відрахування на соціальні заходи, 38%				106,423	727,935		15,559	559,358		46,859	651,808	1939,101
	Разом змінні витрати (ЗВ)				863,36	7073,861		185,383	6664,517		325,218	4523,783	18262,161
6	Умовно-постійні (накладні) виробничі витрати (УПВ), з них:				581,472	3977,267		99,133	3563,827		324,301	4511,029	12052,925
	змінні накладні (ЗН = (0,3 ±0,01К) * УПВ)				221,633	1515,968		32,407	1165,042		97,575	1357,264	4038,274
	постійні накладні (ПН = УПВ - ЗН)				359,839	2461,299		66,726	2398,785		226,726	3153,765	8014,651
7	Разом умовно-змінні витрати (УЗВ = ЗВ+ЗН)				1084,993	8589,829		217,79	7829,559		422,793	5881,047	22300,435
8	Постійні виробничі витрати (ПВ = ПН)				359,839	2461,299		66,726	2398,785		226,726	3153,765	8014,651
	Собівартість продукції (виробнича)				1444,832	11051,128		284,516	10228,344		649,519	9034,812	30315,086
9	Загальногосподарські витрати				242,688	1659,988		54,255	1950,485		113,371	1576,988	5187,461
10	Витрати на реалізацію і збут продукції				121,141	828,605		27,082	973,611		56,591	787,175	2589,391
	Повна собівартість продукції				1808,661	13539,721		365,853	13152,44		819,481	11398,975	38091,938

Таблиця 1.13

Розподіл постійних і змінних накладних витрат між виробами

Види продукції	Планова зарплата основних виробничих робітників	Планові коефіцієнти розподілу	Постійні накладні витрати	Планові змінні накладні витрати	Звітна зарплата основних виробничих робітників	Звітні коефіцієнти розподілу	Звітні змінні накладні витрати
Щ	1419,91	0,3071	3308,198	846,899	1915,618	0,3754	1515,968
П	1383,962	0,2993	3224,174	825,389	1471,995	0,2885	1165,042
Т	1819,457	0,3935	4238,932	1085,167	1715,285	0,3361	1357,264
Разом	4623,33	1	10772,381	2757,73	5102,898	1	4038,274

Таблиця 1.14

Розподіл позавиробничих витрат, тис.грн.

Вироби	Планові умовно змінні витрати	Коефіцієнт розподілу	Загальногосподарські витрати	Комерційні витрати
Щ	6103,913	0,32	1659,988	828,605
П	7162,043	0,376	1950,485	973,611
Т	5804,799	0,304	1576,988	787,175
Разом	19071,03	1	5187,461	2589,391

Визначаємо собівартість реалізованої продукції (повна):

С_РП = У(С_і *РП_і),

економіка собівартість виробнича фінансовий

де С_РП- собівартість (виробнича) реалізованої продукції, грн;

С_і - виробнича собівартість одиниці продукції і-го виду, грн;

РП_і - обсяг реалізації продукції і-го виду, шт.

Срп.план=5093*1689,391+33570*282,865+14032*633,562=26989988,4

Срп.звіт=7101*1444,832+36065*284,516+13410*649,519=29230871,36

Розрахунок зниження собівартості продукції

1)зниження собівартості продукції за рахунок зміни норм витрат матеріалів і зміни цін на них:



ДС_{м і} = (1 - І_{нм і} * І_{цм і}) * Д_{м і,}

де ДС_{м і} - зниження собівартості продукції і-го видуза рахунок зміни норм витрат матеріалів і зміни цін на них, %;

І_{нм і} - індекс зміни норм витрат сировини і матеріалів на одиницю продукції і-го виду в звітному році порівняно з плановим;

І_{цм і} - індекс зміни цін на сировину і матеріали продукції і-го виду в звітному році порівняно з плановим;;

Д_{м і,} - питома вага витрат на сировину і матеріали в структурі собівартості одиниці продукції і-го виду в плановому році, %;

ДСмЩ=(1-((100-4,2)/100)*((100+2,5)/100))*(307,558+(-10,151)+166,67+

186,325)*100/1689,391=0,695%

ДСмП=(1-((100-4,2)/100)*((100+2,5)/100))*(9+(-1,324)+0+94,345)*100/282,865=0,836%

ДСмТ=(1-((100-4,2)/100)*((100+2,5)/100))*(12+(-3,892)+48,5+14,3)*100/633,562=0,445%

2)зниження собівартості продукції за рахунок зміни продуктивності праці:

ДС_{пп і}= (1 - І_{зп і} /І_{пп і}) * Д_{зп і},

де ДС_{пп і} - зниження собівартості продукції і-го виду за рахунок зміни продуктивності праці, %;

І_{зп і} - індекс зміни заробітної плати основних виробничих робітників (в розрахунку на одного робітника) при виробництві продукції і-го виду в звітному році порівняно з плановим;

І_{пп і} - індекс зміни продуктивності праці основних виробничих робітників при виробництві продукції і-го виду в звітному році порівняно з плановим;

Д_{зп і} - питома вага заробітної плати (основної і додаткової) основних виробничих робітників та відрахувань на соціальні заходи в структурі собівартості одиниці продукції і-го виду в плановому році, %;

ДСппЩ=(1-((1757447,712/470,15)/(1302669,576/339,28))/((6840/470,15)/(5070/339,28)))*

(280,061+106,423)*100/1689,391=0%

ДСппП=(1-((1350454,56/388,37)/(1269690,24/355,49))/((35950/388,37)/(33800/355,49)))*

(40,946+15,559)*100/282,865=0%

ДСппТ=(1-((1573655,6875/460,71)/(1669227/455,96))/((13910/460,71)/(14140/455,96)))*

(128,674+48,896)*100/633,562=1,168%

3)зниження собівартості продукції за рахунок зміни УПВ:

ДС_{пв і}= (1 - І_{пв і} /І_{о і}) * Д_{пв і},

де ДС_{пв і} - зниження собівартості продукції за рахунок зміни постійних витрат, %;

І_{пв і} - індекс зміни постійних витрат на весь обсяг продукції і-го виду в звітному році порівняно з плановим;

І_{о і} - індекс зміни обсягу виробництва продукції і-го виду в звітному році порівняно з плановим;

Д_{пв і} - питома вага постійних витрат в структурі собівартості одиниці продукції і-го виду в плановому році, %;

ДСпвЩ=(1-(2461,299/2461,299)/(6840/5070))*(2461,299/8565,212)*100=7,436%

ДСпвП=(1-(2398,785/2398,785)/(35950/33800))*(9560,828/9560,828)*100=1,5%

ДСпвТ=(1-(3153,765/3153,765)/(13910/14140))*(8958,564/8958,564)*100=-0,582%

Зростання собівартості продукції А за рахунок зміни всіх факторів:

ДС_і = (ДС_{м і} + ДС_{пп і} + ДС_{пв і})/100 * С_і,

де ДС_і - зниження собівартості продукції і-го виду, грн/шт.

ДСЩ=(0,695+0+7,436)/100*1689,391=137,364грн/шт.

ДСП=(0,836+0+1,5)/100*282,865=6,608грн/шт.

ДСТ=(0,445+1,168+(-0,582))/100*633,562=6,532грн/шт.

Зниження собівартості річного обсягу виробництва продукції:

ДC=137,364*6840+6,608*35950+6,532*13910=1267987,48грн.

Висновок: виробнича собівартість по звіту зросла на 3229,405тис.грн порівняно з плановою тому, що зросли змінні-накладні витрати по звіту. Повна собівартість по звіту також зросла порівняно з плановою на 3229,405тис.грн. , це пов'язано із збільшенням виробничої собівартості. Собівартість реалізованої продукції повна по звіту зросла, це пов'язано з збільшенням обсягів реалізації продукції по звіту.

1.7 Сукупний норматив оборотних коштів

Оборотні кошти - це частина засобів виробництва, яка повністю споживається в кожному технологічному циклі виготовлення продукції. Змінює або втрачає свій первинний натуральний вигляд і повністю переносить свою вартість на вартість виготовленої продукції протягом технологічного циклу.

Н_ОЗ=Н_ВЗ+Н_НЗВ+Н_Г+Н_М

Таблиця 1.15

Розрахунок нормативу власних оборотних засобів підприємства у виробничих запасах

Види матеріальних ресурсів	Річна потреба матеріальних ресурсів, нат.од.	Денна потреба матер. ресурсів нат.од	Ціна нат.од. без ПДВ, грн.	Вартість денної потреби тис.грн.	Норма запасу, дні	Норматив, тис.грн
	Щ	П	Т	Разом				Поточ.	страховий	транспорт	разом
W,т	1140750	1098500	1350370	3589620	9971,167	1	9971,167	4	2	2	8	79769,336
Х, т	179985	0	0	179985	499,958	0,8	399,966	5,5	2,5	2	10	3999,66
Y, м3	0	101,4	169,68	271,08	0,753	150	112,95	10	4	2	16	1807,2
Z, м2	13182	8112	0	21294	59,15	20,833	1232,272	15	5	2	22	27109,984
Комплектуючідеталі,шт.	5070			5070	14,083	166,667	2347,171	8	3	2	13	30513,223
			14140	14140	39,278	48,5	1904,983	8	3	2	13	24764,779
Паливо, т	245895	963300	0	1209195	3358,875	3,167	10637,557	4	1,5	2	7,5	79781,678
Всього							26606,066					247745,86
Інші1												69707,609
Разом												317453,469

· · Норматив власних оборотних засобів у виробничих запасах визначається множенням денної потреби у певному виді матеріальних ресурсів на норму запасу в днях:

Н_в.з=Д * З_дн,,

де Нв.з. - норматив власних оборотних засобів у виробничих запасах, грн;

Д денна потреба в матеріальних ресурсах, грн;

Здн - норма запасу, дні.

Нвз=247745,86грн.

Норматив оборотних засобів у готовій продукції, який визначається як добуток одноденного випуску продукції за виробничою собівартістю на норму запасу готової продукції на складах підприємства в днях, прийняти на рівні планових залишків готової продукції на кінець року за виробничою собівартістю:

,

де Н_ГП - норматив оборотних засобів у готовій продукції, грн;

ГП_{к.р.пл і} - планові залишки готової продукції і-го виду на кінець року, шт;

С_{од. і} - виробнича собівартість одиниці і-го виду продукції, грн/шт.

Нгп=0,315*1000*1689,391+1,46*1000*282,865+0,922*1000*633,562=1529285,229грн.

· Норматив власних оборотних засобів у незавершеному виробництві визначають за формулою:



,

де Н_нв - норматив власних оборотних засобів у незавершеному виробництві, грн;

Ср - собівартість річного випуску продукції, грн (табл. 1.9);

Тц - тривалість циклу виготовлення продукції, дні (табл.1);

k_нз - коефіцієнт наростання затрат у незавершеному виробництві:

,

де М - сума одноразових матеріальних витрат на виробництво виробів, грн (табл.1. 9);

С^'- собівартість виробів без матеріальних витрат, грн (табл. 1.9).

Ннв=8565,212*1000*10*((307,558+(-10,151)+0,5*(1689,391-(-10,151)-307,558))/1689,391)+

9560,828*1000*6*((37,949+(-1,324)+0,5*(282,865-(-1,324)-37,949))/282,865)+

8958,564*1000*9*((97,3+(-3,892)+0,5*(633,562-(-3,892)-97,3))/633,562))/360=358385,19грн.

· Норматив оборотних засобів у витратах майбутніх періодів (Н_мп) прийняти в розмірі 5% суми нормативів оборотних засобів у виробничих запасах, незавершеному виробництві та готовій продукції.

Нмп=0,05*(358385,19+1529285,229+247745,86)=106770,814грн.

· Сукупний норматив оборотних засобів (Н_ОЗ) визначається як сума розрахованих нормативів:

Н_ОЗ = Н_в.з+Н_нв+Н_ГП+Н_мп



Ноз=358385,19+1529285,229+247745,86+106770,81395=2242187,093грн

1.8 Визначення ціни продукції

Ціна продукції - грошовий вираз вартості товару , кількості грошей, яка сплачується покупцем за його одиницю.

1) гуртова ціна виробу без врахування ПДВ:

ЦгЩ=2180,238*(1+17,7/100)=2566,14грн.

ЦгП=369,377*(1+17,2/100)=432,91грн.

ЦгТ=800,759*(1+16/100)=928,88грн.

2) відпускна ціна виробу:

ЦвЩ=2566,14*(1+20/100)=3079,37грн.

ЦвП=432,91*(1+20/100)=519,49грн.

ЦвТ=928,88*(1+20/100)=1114,66грн.



РОЗДІЛ 2. ФІНАНСОВО-ЕКОНОМІЧНІ ПОКАЗНИКИ ДІЯЛЬНОСТІ ПІДПРИЄМСТВА

2.1 Беззбитковість виробництва

Точка беззбитковості (беззбитковість виробництва) - це той обсяг виробництва і реалізації продукції виручка від реалізації якого дорівнює витратам на виробництво.

Точку беззбитковості визначають графічним і аналітичним методами окремо для кожного виробу в плановому і звітному періоді.

Для графічного визначення точки беззбитковості необхідно побудувати лінію витрат і лінію реалізації.

Рівняння лінії витрат:

С_пі=ПВ_і + УЗВ_{од і}* О_і ,

де -С_пі - повна собівартість продукції і-го виду, грн;

ПВ_і - постійні (виробничі і позавиробничі) витрати на весь обсяг виробництва продукції і-го виду, грн:

УЗВ_{од і} - умовно-змінні витрати на одиницю продукції і-го виду, грн/шт;

О_і - обсяг виробництва і реалізації продукції і-го виду, шт.

Рівняння лінії реалізації:

,

де ВР_і - виручка від реалізації продукції і-го виду, грн;

Ц_{г і} - гуртова ціна одиниці продукції і-го виду, грн.

Аналітичний вираз для визначення точки беззбитковості:



.

Виріб Щ:

OЩз=2461,299*1000/(2566,14-1084,993)=1661,75грн.

ОЩп=2461,299*1000/(2566,14-1203,927)=1806,84грн.

Лінія реалізації		Лінія витрат (план)
0	0		0	828605
21661,75	55587083,15		21806,84	7968469,712
Лінія постійних витрат		Лінія витрат (звіт)
0	828605		0	828605
21661,75	828605		21661,75	32126194,58

Виріб П:

OПз=2398,785*1000/(432,91-217,79)=11150,92грн.

ОПп=2398,785*1000/(432,91-211,895)=10853,49грн.

Лінія реалізації		Лінія витрат (план)
0	0		0	973611
41150,92	17814644,78		30853,49	7511311,264
Лінія постійних витрат		Лінія витрат (звіт)
0	973611		0	973611
31150,92	973611		31150,92	3052187,288



Виріб Т:

OТз=3153,765*1000/(928,88-422,793)=6231,67грн.

ОТп=3153,765*1000/(928,88-410,523)=6084,16грн.

Лінія реалізації		Лінія витрат (план)
0	0		0	787175
31231,67	29010473,63		26084,16	11495322,62
Лінія постійних витрат		Лінія витрат (звіт)
0	787175		0	787175
26231,67	787175		26231,67	6734576,612

Висновок : для всіх товарів ситуація гірша по плану, а ніж по звіту, також з графіку видно, що прибуток по звіту більший.



2.2 Фінансово-економічні показники підприємства

Фінансово-економічні показники підприємства - дані, що характеризують різні аспекти господарювання суб'єкта підприємницької діяльності і формуються на підставі як уніфікованих, так і спеціальних галузевих статистичних спостережень, фінансової звітності та адміністративних даних

· Обсяг товарної продукції (ТП) підприємства в плановому і звітному періоді:

ТП = У(Ц_{г і} * О_і)

ТПплан=2566,14*5070+432,91*33800+928,88*14140=40777051грн.

ТПзвіт=2566,14*6840+432,91*35950+928,88*13910=46036232,9грн.

· Витрати на 1 грн. товарної продукції в плановому і звітному періоді:

В _{1 грн ТП} = С_ТП /ТП,

де В _{1 грн ТП} - витрати на 1 грн. товарної продукції, грн/грн;

С_ТП -повна собівартість товарної продукції, грн;

В₁грнТП(пл)=34862,533*1000/40777051=0,855грн/грн.

В₁грнТП(зв)=38091,938*1000/46036232,9=0,8274грн/грн.

· Зниження собівартості товарної продукції в звітному періоді порівняно зі плановим:

ДС_ТП = (В _{1 грн ТП пл} - В _{1 грн ТП зв}) *100/В _{1 грн ТП пл},



де ДС_ТП - зниження собівартості товарної продукції, %;

В _{1 грн ТП пл}, В _{1 грн ТП зв} - витрати на 1 грн. товарної продукції відповідно в плановому і в звітному періоді, грн/грн.

ДСТП=(0,855-0,8274)*100/0,855=3,228%

· Економія (перевитрати) від зниження (зростання) собівартості товарної продукції:

Е_с = С_{ТП зв} * ДС_ТП /100,

де Е_с-економія від зниження собівартості„+”(перевитрати„ - ”),грн.

Ес=38091,938*1000*(3,228)/100=1229607,76грн.

· Валовий прибуток підприємства в плановому і звітному періоді:

П_в= ЧД - С_РП,

де П_в - валовий прибуток, грн;

С_РП- собівартість (виробнича) реалізованої продукції, грн;

ЧД - чистий дохід від реалізації продукції, грн:

ЧД = У(Ц_{в і}*РП_і) - ПДВ,

де Ц_{в і} - відпускна ціна одиниці продукції і-говиду, грн;

РП_і - обсяг реалізації продукції і-го виду, шт;

ПДВ - сума податку на додану вартість, грн.

ЧД(пл)=3079,37*5,093*1000+519,49*33,57*1000+1114,66*14,032*1000)*0,8=39010735,86грн.

ЧД(зв)=3079,37*7,101*1000+519,49*36,065*1000+1114,66*13,41*1000)*0,8=44439683,06грн.

Пв(пл)=39010735,86-(2180,238*5,093*1000+369,377*33,57*1000+800,759*14,032*1000)=12020747,46грн.

Пв(зв)=44439683,06-(121,141*7,101*1000+27,082*36,065*1000+56,591*13,41*1000)=15208811,7грн.

· Прибуток від операційної діяльності (операційний прибуток) в плановому і звітному періоді:

П_о = П_в-В_пзв,

де П_о - операційний прибуток, грн;

П_в-валовий прибуток, грн;

В_пзв - позавиробничі витрати (адміністративні і комерційні), грн.

По(пл)=12020747,46-(5187,461+2589,391)*1000=4243895,46грн.

По(зв)=15208811,7-(5187,461+2589,391)*1000=7431959,7грн.

· Базовий прибуток від операційної діяльності підприємства у звітному періоді - прибуток від реалізації обсягу продукції звітного періоду за рівнем витрат планового періоду:

П_{о баз} = ЧД_зв * (1 - В _{1 грн ТП пл})

Побаз=44439683,06*(1-0,855)=6443754,04грн.

· Фактичний прибуток від операційної діяльності пі дприємства в звітному періоді:

П_{о ф} = П_{о баз}+Е_с

Поф=6443754,04+(1229607,76)=7673361,8грн.

· Прибуток підприємства від звичайної діяльності до оподаткування в плановому і звітному періоді:



П_зд = П_о + Д_ф + Д_і - В_ф - В_і,

де П_зд-прибуток підприємства від звичайної діяльності, грн:

Д_ф, Д_і-дохід підприємства від фінансової та інвестиційної діяльності, грн;

В_ф, В_і - витрати фінансової та інвестиційної діяльності, грн..

Пзд(пл)=4243895,46+(6,5/100)*3690*1000+(27/100)*1460*1000+(1,5/100)*39010735,86-(17/100)*292*1000=5413466,5грн.

Пзд(зв)=7431959,7+44439683,06*1,5/100+3690*1000*6,5/100+1460*1000*27/100-292*1000*17/100=8682964,95грн.

· Чистий прибуток підприємства (прибуток від звичайної діяльності після оподаткування, оскільки на підприємстві не виникали надзвичайні події) в плановому і звітному періоді:

П_ч = П_зд - П_пр,

де П_ч - чистий прибуток підприємства, грн.;

П_пр - сума податку на прибуток, грн. (згідно Закону України “Про оподаткування прибутку підприємств” ставка податку на прибуток становить 25%)

Пч(пл)=5413466,5*0,75=4060099,88грн.

Пч(зв)=8682964,95*0,75=6512223,71грн.

· Прибуток, що залишається у розпорядженні підприємства в плановому і звітному періоді:

П_з = П_ч - С_ш - К_д ,

де П_з - прибуток, що залишається у розпорядженні підприємства,грн;

С_ш - економічні санкції до підприємства (зокрема, штрафи і пені з платежів до бюджету і до позабюджетних цільових фондів, штрафи за недодержання вимог щодо охорони довкілля, штрафи за порушення умов господарських договорів), грн;

К_д - сума довготермінового кредиту, належна до сплати у розрахунковом уперіоді, з процентами за користування ним, грн.

Пз(пл)=4060099,88-2,7*39010735,86/100=3006810,012грн.

Пз(зв)=6512223,71-2,7*44439683,06/100=5312352,267грн.

Основні фінансово-економічні показники діяльності підприємства записуємо в таблицю 2.1.

Таблиця 2.1

Основні фінансово-економічні показники діяльності підприємства

Показники	Од. вимір.	План	Звіт	Відхилення, %
Собіварт. од. прод.	грн/шт
Щ	грн/шт	2180,238	1808,661	-17,04
П	грн/шт	369,377	365,853	-0,95
Т	грн/шт	800,759	819,481	2,34
Витрати на 1 грн. тов. прод.	грн/шт	0,855	0,8274	-3,23
Чистий дохід	тис. грн.	39010735,86	44439683,06	13,92
Собіварт. реаліз. прод.	тис. грн.	34740188,31	37027030,42	6,58
Валовий прибуток	тис. грн.	12020747,46	15208811,7	26,52
Адміністр. витрати	тис. грн.	5187461	5187461	0
Комерц. витрати	тис. грн.	2589391	2589391	0
Прибуток від опер. діяльності	тис. грн.	4243895,46	7431959,7	75,12
Прибуток від звич. діяльності до оподат.	тис. грн.	5413466,5	8682964,95	60,4
Чистий прибуток	тис. грн.	4060099,88	6512223,71	60,4
Прибуток в розпор. підприєм.	тис. грн.	3006810,012	5312352,267	76,68



Визначення показників прибутковості :

· Визначення показників прибутковості:

Рентабельність одиниці продукції в звітному періоді:

Р_ізв= (Ц_гі - С_{п і зв}) *100/ С_{п і зв},

де Р_ізв-рентабельність одиниці продукції і-го виду в звітному періоді, %;

С_{п і зв} - повна собівартість одиниці продукції і-говиду,грн/шт.

РЩзв=(2566,14-1808,661)*100/1808,661=41,88%

РПзв=(432,91-365,853)*100/365,853=18,33%

РТзв=(928,88-819,481)*100/819,481=13,35%

Рентабельність продукції:

Р_п = П_о *100/ С_{п РП},

де Р_п - рентабельність товарної продукції, %;

С_{п РП} - повна собівартість реалізованої продукції, грн.

Рп(зв)=7431959,7*100/(1808,661*7,101*1000+365,853*36,065*1000+819,481*13,41*1000)=20,07%

Рп(пл)=4243895,46*100)/(2180,238*5,093*1000+369,377*33,57*1000+800,759*14,032*1000)=12,22%

Рентабельність виробництва:

Р_в = П_ч*100/(ОФ_сер + Н_ОЗ),

де Р_в - рентабельність виробництва, %;

ОФ_сер - середньорічна вартість основних виробничих фондів, тис.гр:



ОФ_сер=В_поч + УВ_вв * t / 12- УВ_вив* t / 12

Рв(пл)=4060099,88*100/(3528600+1617633,333+2508000+1237366,667+2242187,09295)=36,47%

Рв(зв)=6512223,71*100/(3582400+1563800+2508000+1230000+2242187,09295)=58,53%

Таблиця 2.2

Показники прибутковості підприємства

Показники	Од.виміру	План	Звіт	Відхилення, %
1	2	3	4	5
1.Рентабельність од. продукції:	%
Щ	%	17,7	41,88	136,61
П	%	17,2	18,33	6,57
Т	%	16	13,35	-16,56
2.Рентабельність продукції	%	12,22	20,07	64,24
3.Рентабельність виробництва	%	36,47	58,53	60,49

Висновок : для підприємства по звіту чистий прибуток є більшим порівняно з плановим.

2.3 Показники ефективності використання виробничих ресурсів

Показники ефективності використання трудових ресурсів:

виробіток:

В = ТП / Ч_ор,

де В - виробіток одного робітника, грн;

В(пл)=40777051/1151=35427,5грн.

В(зв)=46036232,9/1320=34875,93грн.



трудомісткість:

Т_пл = Т_сум

Т_зв = Т_пл*ДВ/(100 + ДВ),

де Т_пл, Т_зв -трудомісткість виробничої програми відповідно в плановому і в звітному періодах, люд-год;

ДВ - зміна виробітку в звітному періоді по відношенню до планового,%;

Т(пл)=115,8+18,2+55,8=189,8%

Т(зв)=189,8+(189,8*((-34875,93+35427,5)/35427,5)*100)/(100+((34875,93-35427,5)/35427,5)*100))=192,8%

· Показники ефективності використання матеріальних ресурсів:

матеріаломісткість:

М_м = М / ТП,

де М_м-матеріаломісткість товарної продукції, грн/грн;

М - сума матеріальних витрат на виробництво товарної продукції, грн;

Мм(пл)=(4217,817+(-151,25))*1000/40777051=0,0997грн/грн.

Мм(зв)=(4754,139+(-168,89))*1000/46036232,9=0,0996грн/грн.

матеріаловіддача:

М_в = ТП / М,

де М_в - матеріаловіддача продукції, грн/грн;

Мв(пл)=1/0,0997=10,03грн./грн.

Мв(зв)=1/0,0996=10,04грн./грн.

· Показники ефективності використання оборотних засобів:

коефіцієнт обертання:

k_об = У(Ц_{г і}*РП_і)/Н_ОЗ,

де k_об - коефіцієнт обертання оборотних засобів, обертів;

kоб.(пл)=2566,14*5,093*1000+432,91*33,57*1000+928,88*14,032*1000)/2242187,09295=18,123обертів

kоб.(зв)=2566,14*7,101*1000+432,91*36,065*1000+928,88*13,41*1000)/2242187,09295=20,646обертів

коефіцієнт завантаження:

k_з = Н_ОЗ /У(Ц_гі*РП_і),

де k_з - коефіцієнт завантаження реалізованої продукції, грн/грн;

kзав.(пл)=1/18,123=0,0552грн./грн.

kзав.(зв)=1/20,646=0,0484грн./грн.

тривалість оберту:

Т_об = 360 /k_об,

де Т_об-тривалість одного оберту оборотних засобів,дн;

Тоб(пл)=360/18,123=19,86дн.

Тоб(зв)=360/20,646=17,44дн.

· показники ефективності використання активної частини основних виробничих фондів:

фондовіддача:

Ф_в = ТП / ОФ_{а сер},



де Ф_в-фондовіддача активної частини основних виробничих фондів, грн/грн;

ОФ_{а сер} - середньорічна вартість активної частини основних виробничих фондів (розраховується з врахуванням лише вартості 3 і 4 груп основних виробничих фондів);

Фа сер(пл)=2508000+1237366,667=3745366,667грн.

Фв(пл)=40777051/3745366,667=10,8873грн./грн.

Фа сер(зв)=2508000+1230000=3738000грн.

Фв(зв)=46036232,9/3738000=12,3157грн./грн.

фондомісткість:

Ф_м = ОФ_{а сер} / ТП,

де Ф_м - фондомісткість товарної продукції, грн/грн;

Фм(пл)=1/10,8873=0,0919грн./грн.

Фм(зв)=1/12,3157=0,0812грн./грн.

фондоозброєність:

Ф_о = ОФ_{а сер} / Ч_ор,

де Ф_о - фондоозброєність праці основних робітників, грн/люд.

Фо(пл)=3745366,667/1151=3254,01грн./люд.

Фо(зв)=3738000/1320=2831,82грн./люд.

Таблиця 2.3

Показники використання ресурсного потенціалу підприємства

Показники	Од. виміру	План	Звіт	Відхилення, %
1.Виробіток	грн	35427,5	34875,93	-1,56
2.Трудомісткість продукції	люд-год	189,8	192,8	1,58
3.Матеріаломісткість продукції	грн./грн.	0,0997	0,0996	-0,1
4.Матеріаловіддача виробництва	грн./грн.	10,03	10,04	0,1
5.Коефіцієнт обертання оборотних засобів	оберти	18,123	20,646	13,92
6.Коефіцієнт завантаження	грн./грн.	0,0552	0,0484	-12,32
7.Тривалість оберту	дні	19,86	17,44	-12,19
8.Фондовіддача	грн./грн.	10,8873	12,3157	13,12
9.Фондомісткість виробництва	грн./грн.	0,0919	0,0812	-11,64
10.Фондоозброєність праці	грн./люд.	3254,01	2831,82	-12,97

Висновок : у звітному році для підприємства позитивним є збільшення трудомісткості продукції, матеріаловіддача виробництва, коефіцієнт обертання обігових засобів і фондовіддача.



РОЗДІЛ 3. ЕФЕКТИВНІСТЬ РОЗВИТКУ ПІДПРИЄМСТВА

3.1 Визначення показників ефективності інвестицій у проекти розвитку підприємства в наступному році

Інвестиції-всі види майнових та інтелектуальних цінностей,що вкладаються в об'єкти підприємницької та інших видів діяльності,в результаті якої створюється прибуток (дохід) або досягається соціальний ефект.

Період окупності інвестицій:

де Ток - період окупності інвестицій за проектом,роки;

Іп - інвестиції у проект, грн;

ГПсер- середньорічна сума грошового потоку від реалізації проекту за час його експлуатації (віддачі), грн.

Перший проект:

Ток=753,7*1000/(630711,62/3)=3,6 роки

Другий проект:

Ток=753,7*1000/(1380418,45/5)=5років

Третій проект:

Ток=707,6*1000/(984806,16/4,5)=4роки

Сумарний приведений грошовий потік визначається дисконтуванням грошових потоків за роками:



де ГП_k - сума грошового потоку в році, грн;

і - норма дисконту;

n - кількість років періоду приведення;

k - номер року (1,…,n).

Перший проект:

ГПпр.сум=262596,14/((1+0,12)¹)+262596,14/((1+0,12)²)+262596,14/((1+0,12)³)=630711,62грн.

Другий проект:

ГПпр.сум=364150,91/((1+0,1)¹)+364150,91/((1+0,1)²)+364150,91/((1+0,1)³)+364150,91/((1+0,1)⁴)+

364150,91/((1+0,1)⁵)=1380418,45грн.

Третій проект:

ГПпр.сум=353018,45/((1+0,2)¹)+353018,45/((1+0,2)²)+353018,45/((1+0,2)³)+353018,45/((1+0,2)⁴)+353018,45/((1+0,2)⁵)/2=984806,16грн.

Величину річного грошового потоку знаходять як:

де ГП - сума грошового потоку за рік, грн;

А - річна сума амортизаційних відрахувань, грн

Перший проект:

Пч=(1,69-1,46)*569*1000*0,75=98152,5грн

А=(753,7*1000/1,1)*(6*4/100)=164443,64грн

ГП=98152,5+164443,64=262596,14грн.

Другий проект:

Пч=(1,46-1,06)*257,4*1000*0,75=77220грн

А=(1315,1*1000/1,1)*(6/100)=286930,91грн

ГП=77220+286930,91=364150,91грн.

Третій проект:

Пч=(116-86,8)*9,07*1000*0,75=198633грн

А=(707,6*1000/1,1)*(6*4/100)=154385,45грн

ГП=198633+154385,45=353018,45грн.

Індекс дохідності:

де ІД - індекс дохідності.

Перший проект:

ІД=630711,62/(753,7*1000)=0,837

Другий проект:

ІД=1380418,45/(1315,1*1000)=1,05

Третій проект:

ІД=984806,16/(707,6*1000)=1,392

Чиста теперішня вартість:

де ЧТВ - чиста теперішня вартість, грн.

Перший проект:

ЧТВ=630711,62-753,7*1000=-122988,38грн.

Другий проект:

ЧТВ=1380418,45-1315,1*1000=65318,45грн.

Третій проект:

ЧТВ=984806,16-707,6*1000=277206,16грн.

Висновок:доцільно обрати проект №3, оскільки чиста теперішня вартість 3-го проекту значно більша в порівнянні з іншими проектами і індекс дохідності найбільший з поміж усіх проектів. Для цього проекту потрібні інвестиції в розмірі707,6тис.грн.

3.2 Очікувані показники діяльності підприємства в наступному році

Під час розрахунку очікуваних показників діяльності підприємства в наступному році (за умов реалізації ефективнішого з розглянутих проектів його розвитку) враховують звітні показники діяльності в звітному періоді і показники проекту розвитку підприємства.

Очікувані показники діяльності підприємства в наступному році записуємо в таблицю 3.1.

Таблиця 3.1

Основні фінансово-економічні показники діяльності підприємства в наступному році

Період	Одиниця виміру	Період	Відхилення , %
		Звітний	Очікуваний
Товарна продукція	тис. грн.	46036,2329	46796,9157	1,65
Виторг від РП	тис. грн.	46291,34	46796,9157	1,09
Собівартість РП	тис. грн.	37027,03	37814,3064	2,13
Валовий прбуток	тис. грн.	15208,8117	15248,1574	0,26
Адміністративні витрати	тис. грн.	5187,461	5187,461	0
Комерційні витрати	тис. грн.	2589,391	2589,391	0
Прибуток від операц.діял.	тис. грн.	7431,9597	7471,3054	0,53
Прибуток від звичайної діяльності до оподаткув.	тис. грн.	8682,965	8743,4156	0,7
Чистий прибуток	тис. грн.	6512,22371	6516,8263	0,07
Рентабельність продукції	%	20,07	19,6361	-2,16
Рентабельність вироб.	%	58,53	58,5709	0,07



1.Обсяг виробництва продукції=46036232,9/1000+9,07*116*(0,8+(-0,077))=46796,9157тис.грн.

2.Обсяг реалізації продукції=46796,9157тис.грн.

3.Собівартість реалізованої продукції=37027,030416+9,07*86,8=37814,3064тис.грн.

4.Валовий прибуток=15208,8117+(9,07*(0,8+(-0,077))*116)*0,8-9,07*(0,8+(-0,077))*86,8=

15248,1574тис.грн.

5.Адміністративані витрати=5187,461тис.грн.

6.Комерційні витрати=2589,391тис.грн.

7.Прибуток від операційної діяльності=15228,9105-(5187,461+2589,391)=7471,3054тис.грн.

8.Прибуток від звичайної діяльності до оподаткування=8682,965+116*9,07*(0,8+(-0,044))*0,8*(9,5/100)=8743,4156тис.грн