Размещено на http://www.allbest.ru/

1. Деловое резюме

Одно из наиболее востребованных направлений бизнеса сегодня -beauty-индустрия: вряд ли найдется человек, которому не хотелось бы выглядеть ухоженным и привлекательным. Быстро достичь этой цели помогает, в частности, загар, который можно получить с помощью специальных аппаратов - соляриев. Солярии популярны во всем мире, а открытие студии загара - весьма благодатная почва для инвестиций.

Перспективность бизнеса по открытию солярия определяется следующими факторами:

· небольшой долей солнечных дней в году в нашем регионе;

· наличием неблагоприятных последствий для организма при нехватке ультрафиолета - как физических, так и психических;

· загар является показателем статуса человека, важной составляющей его имиджа;

· загар в солярии менее опасен, чем под солнцем;

Открыть собственный солярий сегодня очень прибыльно. Даже летом услуги искусственного солнца идут буквально «на ура», потому что в преддверии южных отпусков люди предпочитают подготовить бледную после зимы кожу к активному солнцу.

По всем городам России численность студий загара довольно велика, но несмотря на это набор рынком новых людей в этот бизнес продолжается. Солярий приносит прибыль целый год, так как в любом сезоне найдутся клиенты, желающие получить красивый загар.

Именно профессиональных студий загара очень мало - тем, более что стоимость загара в них довольно высока. Маленькие салоны на один солярий находятся почти на каждом углу и стоимость их услуг от 15 до 20 руб. за минутку, но нередко там пренебрегают гигиеной и используют «просроченные» лампы.

Дешевые солярии обладают довольно слабым уровнем защиты кожи и от этого качество загара намного хуже, чем в профессиональных, а также можно легко обгореть или получить тепловой удар из-за отсутствия исправно работающих вентиляторов. Таким образом, удовлетворенность клиента прежде всего зависит от качества услуг.

Объектом данного курсового проекта является студия загара "Луч" площадью 80 м², в котором присутствуют:

1) Зона приема клиентов (холл), выполняющая также роль мини-магазина по продаже косметики по уходу за кожей до и после принятия солнечных ванн - 10 м²;

2) Помещения на четыре солярия - 40 м²;

3) Помещения с душевыми кабинками (2 шт.) - 20 м²;

4) Вспомогательные помещения (склад, кабинет директора) - 10 м².

Студия загара "Луч" предоставляет следующие услуги:

1) горизонтальный солярий;

2) вертикальный солярий;

3) интеллектуальный солярий, где индивидуально в соответствии с типом кожи подбирается программа загара;

4) загар отдельных частей тела

5) продажа косметики в холле

2. Анализ рынка

Загар - это больше, чем модное увлечение. Возможность приобретения загара является одной из многих функций тела, которая помогла человеческой расе выжить и процветать на Земле в течении нескольких тысяч лет. Подобно адреналину, который помогал нам справляться с экстремальными ситуациями, загорелая кожа в начале нашего существования помогала защитить тело от опасного воздействия ультрафиолетовых лучей при длительном пребывании на Солнце. Начиная с глубокой древности, отношение человека к солнцу носило сакральный характер. Однако, поклоняясь небесному светилу как особому божеству, люди в то же время отмечали благотворное влияние его лучей на человеческий организм. Китайцы, к примеру, считали солнечные ванны идеальным средством против оспы, а Гиппократ - от рахита.

Солнечный загар не всегда считался идеалом красоты. В прошлых столетиях состоятельные граждане избегали солнца. Молочно-белая кожа являлась признаком благосостояния и свидетельством того, что этому человеку не приходится зарабатывать на жизнь, работая на открытом воздухе. В частности, женщины делали все, чтобы их цвет лица был как можно более светлый. Они использовали свинцовые белила, мел и мышьяк для придания белизны своему лицу, несмотря на ограничения по использованию этих материалов, которые преждевременно старили кожу и приводили даже к смерти при частом использовании этих ядовитых веществ. Этот идеал красоты начал меняться в тридцатых годах прошлого столетия. С появлением Коко Шанель загар постепенно становился символом спортивной формы и здоровья. Приятный загар имел тот, кто мог себе позволить такую роскошь, как отдых. В настоящее время, образ энергичного человека с легким загаром, ассоциируется с преуспевающим во всем человеком. Появившись в нашей стране, чуть больше 10 лет назад, солярий как символ европейской моды, культа красивого тела, ухоженности стал необычайно популярен. Как правило, солярии в России сначала покупали хорошие и дорогие салоны. Сейчас же ситуация в корне изменилась. Появился выбор, конкуренция, открывается все больше и больше салонов, оснащенных современными лампами для загара. В журналах стали печататься статьи о новых и более безопасных типах соляриев, о фирмах, их выпускающих, появились интервью с врачами. Качество искусственного загара стало выше.

Сейчас индустрия загара развивается очень быстрыми темпами, продвигаются вперед не только технологии совершенствования оборудования, но и наука об ультрафиолетовом излучении.

Загар в солярии является признаком активного и здорового образа жизни, он завоевал популярность среди различных слоев населения по всему миру: бизнесменов, политиков, представителей светской тусовки, актеров и просто студентов.

Для загара в солярии используется тщательно сбалансированное сочетание лучей UVA и UVB. Поэтому риск получения ожога, а значит, и возможных нежелательных последствий загара сводится к минимуму.

Эти причины, наряду с приятной располагающей атмосферой салонов, заботливым и профессиональным обслуживанием, доступными ценами, а также возможностью загорать круглый год, обеспечивают растущую популярность загара в соляриях.

В последние годы индустрия искусственного загара в России стремительно набирает обороты. Студии загара стали одними из наиболее перспективных видов бизнеса, приносящих хороший стабильный доход, при относительно небольших затратах.

Конкуренция в индустрии искусственного загара является совершенной, так как в данной отрасли присутствует множество продавцов и покупателей.

Два основных препятствия, сдерживающих развитие бизнеса в индустрии загара, известны. Это прежде всего высочайшие арендные ставки и высокая цена электроэнергии.

Впрочем, возможно, в будущем к дорожающей аренде и цене электроэнергии присоединится еще одна серьезная проблема. Недавно депутат Мосгордумы Людмила Стебенкова высказалась за разработку законопроекта, контролирующего рынок соляриев. Если он будет принят, владельцы соляриев будут обязаны предупреждать клиентов о потенциальном вреде и абсолютных противопоказаниях к УФ-облучению, лица до 18 лет смогут посещать солярий только с разрешения врача. А в будущем, возможно, УФ-установки отнесут к медицинскому оборудованию, использование которого допускается только в лицензированных медучреждениях (пока солярии относятся к группе оздоровительного оборудования, в которую также входят массажные кресла, матрацы, анализаторы жира).

2.1 Товары и услуги

Beauty-индустрия - востребованное направление бизнеса, ведь многие люди мечтают выглядеть привлекательно и ухоженно. Одним из условий привлекательности становится ровный загар, которого можно достичь при помощи солярия. Такие аппараты популярны во всем мире, поэтому открыть студию загара - мечта многих будущих предпринимателей.

Перспективность этой деятельности обусловлена рядом факторов:

· наличие отрицательных последствий для здоровья при нехватке ультрафиолетовых лучей;

· нехватка солнечных дней;

· загар в солярии безопаснее, чем под палящими лучами солнца;

· высокая популярность услуг.

Студия загара "Луч" предоставляет следующие услуги:

1) горизонтальный солярий (предназначен не только для загара, но и для релакса и дает клиенту возможность расслабиться и даже поспать во время сеанса. К недостаткам этого вида солярия относят увеличенное время процедуры, но многие клиенты готовы пожертвовать лишними минутами ради дополнительного комфорта);

2) вертикальный солярий (обеспечивает равномерный загар без белых пятен за счет того, что тело не соприкасается с поверхностью ложа. Именно поэтому вертикальные солярии более гигиеничны. Вертикальный солярий оборудован музыкальным центром для того, чтобы клиент за время сеанса «зарядился» бодростью и хорошим настроением);

3) интеллектуальный солярий, где индивидуально в соответствии с типом кожи подбирается программа загара (солярий оценивает состояние кожи лица и тела и подбирает подходящую программу. Система управления загаром выставит необходимую мощность излучения ламп с таким расчетом, чтобы клиент получил безопасную и эффективную порцию ультрафиолета. Также он оборудован кондиционером с климат-контролем и отдельными лампами для полноценного освещения шеи и плеч, и даже "говорит" по-русски );

4) загар отдельных частей тела (это мало распространённый в России вид соляриев для загара частей тела. В сидячем солярии загар приобретается в области декольте, запястья рук, шеи и лица. В основном его используют клиенты, имеющие противопоказания к загару всего тела, а также для получения быстрого имиджевого загара. В данном виде соляриев используются мощные ультрафиолетовые лампы высокого давления. Загар протекает достаточно быстро и в комфортных условиях)

5) продажа косметики в холле (косметика до и после загара в солярии, которая поможет быстро приобрести насыщенный шоколадный оттенок, а так же закрепить фантастический результат на коже. Также это средства для приобретения базового загара, усилители загара и средства для достижения максимального результата, средства для ухода за лицом, зоной декольте и ногами).

2.2 Анализ потенциальных потребителей

Особенностью рынка потребителей является его дифференцированность по половому признаку. Потенциальными клиентами студии загара в основном являются женщины. Как показывает практика, доля мужчин, посещающих подобные заведения, значительно меньше. Она составляет 5-10 % общего числа посетителей.

Целевыми группами потребителей, на которые предприятие рассчитывает выйти, являются: работающие женщины, студентки, домохозяйки.

Для дальнейшего сегментирования рынка услуг студии загара сформируем наиболее полный перечень возможных характеристик потребителей.

Район в населенном пункте влияет следующим образом: если район проживания или места работы потребителя не совпадает и/или не находится близко с районом расположения студии загара, то потребитель вряд ли будет посещать данную студию.

Пол влияет коренным образом: женщины будут посещать студию загара больше, чем мужчины, так как женщины в большей степени стремятся быть привлекательными, красивыми, сексуальными для лиц противоположного пола.

Возраст: молодые потребители будут посещать студию загара больше, чем более взрослая часть потребителей. Считается, что солярий понижает выраженность угревой сыпи, что очень актуально для подростков и молодых девушек и юношей. Пожилые дамы могут подвергнуться веяньям о том, что загар в солярии придает здоровья, улучшает кровообращение, повышает иммунитет.

Сегментирование потребителей студии загара по возрасту:

1) 14 - 17 лет: обычно выступают в роли пользователей данной товара, а не в роли покупателей, так как пока не являются финансово независимыми. В данном случае потребители уже способны осознавать свою потребность, сформулировать требования к услуге. Активность и интенсивность потребления повышается. Являются активными потребителями услуг солярия, поскольку загорелая кожа является модной, а также во многих СМИ говорится о пользе УФ-лучей для сокращения угревой сыпи, что особенно актуально для потребителей данной группы. При принятии решения о пользовании услугой весьма подвержены чужому влиянию (сверстников, рекламы, моды). Поскольку являются новыми потребителями услуги (только начинают потреблять), то не имеют устоявшихся вкусов, пристрастий, а только начинают их формировать. При выборе услуги, скорее, руководствуются мотивом социальной идентичности («быть как все в своей социальной группе»), а не стремлением к индивидуальности, непохожести.

2) 18 - 25 лет: начинает формироваться финансовая независимость (по крайней мере, располагают свободными деньгами для того, чтобы приобрести себе услугу). Относятся к группе активных потребителей услуги. Подвержены влиянию друзей (подруг) при решении о приобретении услуги. Постепенно формируют требования к качественному предоставлению услуги. Формируются требования к типу солярия, а также предоставлению дополнительных услуг в солярии. Частота посещения солярия постоянная из-за желания не потерять полученный результат от полученной услуги. Подвержены влиянию моды и рекламы. Все новое в услуги интересно. Часто экспериментируют с новинками в индустрии предоставляемой услуги. Считают, что предоставляемая услуга повысит их сексуальность и привлечет большую заинтересованность противоположного пола.

3) 26 - 35 лет: финансово независимы, сами принимают решение о необходимости приобретения услуг, предоставляемых студией загара. Имеют достаточно денежных средств для траты их на красоту и загар кожи. Могут позволить себе отдых и естественный загар за границей, поэтому в солярий чаще ходят для поддержания естественного загара и снижения получения ожогов при отправке в южные страны. Категория менее подвержена рекламе. Потребитель имеет сложившиеся требования к оказанию подобного рода услуг. При выборе услуги опираются на свое собственное мнение, обдумано подходят к ее выбору.

4) 36 - 45 лет: финансово независимы, принимают решения и покупают услугу самостоятельно. Имеют устоявшиеся требования к предоставляемой услуги. Принятие решения и выбор рациональны, обдуманны. Активность потребления снижается по сравнению с двумя предыдущими сегментами. Приобретают услугу в большинстве своем для улучшения самочувствия. Интенсивность потребления также снижается, использование товара обдуманно, тщательно выверено.

5) 46 - 55 лет: покупательское поведение во многом похоже на поведение предыдущего сегмента, однако, активность и интенсивность потребления еще более снижается (остается редким). Имеют устоявшиеся привычки, пристрастия; часто консервативны. Используют услугу чаще как способ казаться моложе душевно и физически.

Раса: потребители с темной кожей не будут посещать студию загара в силу того, что применение услуги загара никоим образом не скажется на изменении цвета кожи потребителя.

Профессия, род занятий: можно предположить, что рабочие не будут посещать студию вообще. Остальные потребители по роду занятий будут посещать студию в зависимости от необходимости самоутверждения их состоятельности, успешности.

Семейное положение: женатые/замужние потребители будут посещать студию загара меньше, чем неженатые/незамужние. Каждый человек хочет обрести свою половинку. Загар является признаком сексуальности, привлекательности, что может побудить к новым знакомствам и дальнейшим взаимоотношениям, что немаловажно для девушек и юношей.

Уровень дохода: потребители с достаточным уровнем дохода будут посещать студию загара больше, чтобы подчеркнуть свою статусность, состоятельность, обеспеченность, успешность.

Образ жизни: в зависимости от образа жизни студия загара может привлекать потребителей с разных сторон. Кто-то будет стремиться снизить время, проведенное на солнце, путем компенсирования его в солярии (сокращение времени). Состоятельных людей привлечет в солярии показательность их состоятельности путем загорелого тела.

Опыт использования услуги: более опытные потребители услуги будут чаще посещать солярий, причиной этого может быть привыкание.

Искомые выгоды: потребитель может искать выгоды в плане улучшения здоровья, повышения собственной привлекательности, достижения результатов в определенной профессии. Например, получение витамина D, повышение сексуальности, привлекательности, темпераментности, улучшение внешнего вида потребителя.

2.3 Месторасположение

Студия загара "Луч" будет расположена по адресу: г. Муром, ул. Дзержинского. Выбор данного места обоснован рядом причин. Во-первых, улица Дзержинского соединяет авто- и ж\д вокзалы. Во-вторых, поблизости расположен жилой массив. Следовательно, данное место является "оживленным" и обладает высокой проходимостью.

Открытие солярия в жилом массиве

Преимущества: сравнительно небольшой размер арендной платы; постоянное число посетителей, поскольку солярий расположен вблизи жилых домов.

Недостатки: невысокая посещаемость в утренние часы; низкий процент новых посетителей.

Данные недостатки можно избежать с помощью активной и грамотной рекламы и высокого качества услуг.

2.4 Поставщики

На современном рынке представлен огромный ассортимент аппаратов для загара - начиная от простых моделей до мощных соляриев, снабженных всевозможными дополнительными функциями: музыкальным сопровождением, ароматерапией, массажем, эффектом морского бриза и т. д.

Для студии загара "Луч" необходим горизонтальный и вертикальный солярий; интеллектуальный солярий, где индивидуально в соответствии с типом кожи подбирается программа загара; солярий для загара отдельных частей тела.

Кроме основного оборудования понадобится мебель: стойка на ресепшн, вешалки, стулья, небольшой диван или кресла для ожидания, предметы интерьера, а также бытовая химия и расходные средства - косметика, одноразовые гигиенические принадлежности (шапочки, стикини, бахилы), из оргтехники - компьютер.

Студия загара "Луч" планирует сотрудничество со следующими поставщиками:

1) ООО "Солнце всем": организация, с хорошим именем на рынке, нацелена на помощь клиентам и удовлетворение их потребностей

2) ООО "Саунамастер": предлагает выбору клиентов полный спектр услуг по оборудованию, строительству и оснащению саун, spa-центров техникой премиум класса. Является эксклюзивным представителем немецкого завода EOS в России. Благодаря многолетнему опыту производства оборудования спа-зоны, ЭОС занимает особое положение: лидер на рынке и партнер крупнейших производителей Европы.

3) "Империя загара": интернет-магазин, в котором представлена косметика для загара, обладающая хорошим качеством и большим ассортиментом, а так же отличается легкостью в применении и доступной ценой.

4) "Мебель Хол": быстрая доставка мебели покупателям, минимальная оплата услуг по доставке мебели в черте города.

Список необходимых основных средств для студии загара "Луч" представлен в приложении 1.

Всего для приобретения основных средств требуется 803311 руб.

Перечь оборотных средств представлен в приложении 2.

Всего для приобретения оборотных средств необходимо 34018 руб.

2.5 Анализ конкурентов

Приоритеты, которыми руководствуется потребитель при выборе солярия, во-первых, характеристики оборудования (современность, безопасность, наличие дополнительных функций (ароматерапия, музыка), во-вторых комплексность подхода к процессу загара (наличие специализированной косметики, которая усиливает эффект загара, придаёт желаемые оттенки, ухаживает за кожей), в-третьих цена, месторасположение и конечно, сервис (наличие тапочек, шапочки, бесплатный чай и т.д.).

На сегодняшний день в г. Муром существуют следующие основные конкуренты в индустрии загара:

1. Салон красоты «Вита» (все виды косметологических услуг, все виды парикмахерских услуг, вертикальный солярий, все виды ногтевых услуг, SPA-процедуры, массаж). Скидка: по золотой карте - 5%, по платиновой карте - 10%. Высокая ценовая политика.

2. Салон красоты «Нефертити» (все виды косметологических услуг, все виды парикмахерских услуг, вертикальный солярий). Высокая ценовая политика.

3. Салон красоты «Орхидея» (все виды косметологических услуг, все виды парикмахерских услуг, вертикальный солярий). Клиенты с доходом выше среднего.

4. Парикмахерская "Галина". (все виды парикмахерских услуг, горизонтальный солярий). Клиенты со средним доходом.

5. Парикмахерская «Наша планета» (все виды парикмахерских услуг, горизонтальный солярий). Клиенты со средним доходом.

6. Парикмахерская «Соната» (все виды парикмахерских услуг, горизонтальный солярий). Клиенты со средним доходом.

Основным конкурентом по географическому признаку является салон красоты "Нефертити".

На сновании проведенного анализа в г. Муром можно судить о том, что в среднем минута загара обходится в:

1) горизонтальном солярии от 12 - 30 руб.;

2) вертикальном солярии - 17 - 40 руб.;

Помимо этого, в салоне "Вита" в будние дни с 9.00 до 17.00 бесплатно предлагают морковный и яблочный фреш со сливками, зеленый и черный чай, заварной кофе. В «Нефертити» при покупке абонемента на 500 минут к каждому сеансу прилагается крем для загара.

Таким образом, именно студий загара в г. Муром нет. Конкуренцию будут составлять салоны красоты и парикмахерские, в которых есть горизонтальный либо вертикальный солярий. Для студии загара "Луч" это является большим преимуществом. Однако все равно необходимо приложить усилия, чтобы привлечь клиентов и окупить бизнес. Базовая стратегия студии загара - лидерство в дифференциации, т.е. способность компании предложить покупателю товар с уникальными свойствами, за которые тот согласится платить. Необходимо придерживаться данной стратегии для дальнейшего успеха деятельности компании.

Студия загара "Луч" единственная в г. Муром, которая предоставляет комплекс следующих услуг: вертикальный и горизонтальный солярий, интеллектуальный солярий, солярий для отдельных частей тела, продажа косметики в холле. Концентрация практических всех услуг в сфере загара, наличие таких нераспространенных видов соляриев, как интеллектуальный и для отдельных частей тела составляют уникальность услуг данной компании в г. Муром.

Помимо этого в студии загара "Луч" будут проводиться следующие акции:

1) первое посещение студии загара со скидкой 30%;

2) студентам с 9 до 15 часов в будние дни скидка 20%;

3) "Приведи с собой 2 друзей - один сеанс загара в подарок" и др.

Планируется постоянное проведение различных новых акций с целью привлечь новую аудиторию.

2.6 Ценовая политика

В области ценообразования применим следующие действия: оставим цену чуть выше среднего по сравнению с конкурентами. Важно отметить следующий аспект: стикини, бахилы и шапочка будут выдаваться бесплатно, когда в большинстве салонов данные гигиенические принадлежности приобретаются клиентом за отдельную плату. В этом случае будет возможно привлечь клиентов и завоевать свою долю рынка.

Таким образом, стоимость услуг в студии загара "Луч" составляет:

1) минута в горизонтальном солярии - 20 рублей

2) минута в вертикальном солярии - 30 рублей

3) минута в интеллектуальном солярии - 40 рублей

4) минута в солярии для отдельных частей тела - 50 рублей.

Дополнительная деятельность студии загара "Луч" - продажа косметики для загара в холле. Прейскурант цен, по которым будет реализовываться косметика, представлен в таблице 1.

Таблица 1 Стоимость косметики для загара

Наименование	Цена, руб.
Butter Cup - крем для загара в солярии	168
Coffee Coast - крем с бронзаторами	194
Средство для загара лица Perfect face	444
De Frutas- Крем проявитель загара с экстрактом конопли	101
So Naughty Nude Special Edt -увлажняющий крем	906
After Tan - увлажняющий и ухаживающий крем для закрепления загара	146
KREM - Крем-увлажнитель после загара	942
Закрепитель загара с бронзат. Tropical Beyouty	160
Caribbean After Sun - крем после загара	392
Лосьон с бронзат., меланином и тингл-эффектом	676

Так как закупка осуществляется у посредника, наценка будет составлять 25% от стоимости, и 18% - НДС.

3. Описание создаваемой организации

Наименование организации: ИП "Луч".

Профиль организации: предоставление услуг в сфере загара. Организация является монопрофильной.

Цели организации: предоставление услуг в сфере загара населению для получения максимальной прибыли.

3.1 Команда проекта

Команда данного инвестиционного проекта состоит из:

· разработчика проекта - Гилут Я. А.

· потенциального инвестора проекта.

3.2 Выбор организационно-правовой формы

Организационно-правовая форма проекта: ИП.

К плюсам ИП можно отнести:

· простоту регистрации (можно не обращаться к юристу);

· отсутствие необходимости соблюдать кассовую дисциплину (касса ведется упрощенно);

· не нужно платить налог на имущество, которое используется на предприятии;

· бухгалтерский учет сводится к заполнению книги, что позволяет обходиться без включения в штат бухгалтера;

· меньше проверок со стороны Налоговой инспекции;

· короткая и простая процедура ликвидации;

· возможность самостоятельно принимать все решения, которые касаются работы предприятия;

· меньше налогов и ниже их ставки.

Юридический адрес: Владимирская область, г. Муром, ул. Дзержинского.

Порядок действий для регистрации:

1. Подготовка необходимых документов Этот этап предусматривает:

* заполнение заявления о регистрации (ф. № Р21001);

* подготовку копии паспорта (делается копия каждой заполненной страницы).

2. Уплата государственной пошлины При регистрации ИП следует оплатить государственную пошлину, которая составляет 800 рублей. Сделать это можно в любом отделении Сбербанка, указав банковские реквизиты налоговой инспекции.

3. Подача документов в ИФНС

После того, как все документы будут готовы, нужно подать их в налоговую инспекцию по месту прописки. Комплект должен включать в себя:

* заявление о регистрации (ф. № Р21001);

* оригинал и копию паспорта;

* документ об уплате госпошлины (квитанцию);

* ИНН.

После сдачи документов в ИФНС Вам в обязательном порядке должны будут выдать расписку и назвать дату, когда Вы сможете получить документы о регистрации.

4. Получение документов о регистрации ИП В соответствии с законодательством РФ регистрация ИП осуществляется в течение 5 рабочих дней. Пакет документов, который Вы получите в ИФНС, включает в себя:

* оригинал свидетельства о регистрации ИП ОГРНИП;

* оригинал свидетельства о постановке на учёт в ИФНС;

* выписку из ЕГРИП;

* оригинал заявления об использовании УСНО;

* уведомление из Росстата;

* уведомление из ПФС и ФСС.

конкурент налог инвестиция

4. Операционный план

4.1 Производственная мощность

Студия загара "Луч" имеет в наличии четыре солярия:

1) горизонтальный солярий (предназначен не только для загара, но и для релакса и дает клиенту возможность расслабиться и даже поспать во время сеанса. К недостаткам этого вида солярия относят увеличенное время процедуры, но многие клиенты готовы пожертвовать лишними минутами ради дополнительного комфорта);

2) вертикальный солярий (обеспечивает равномерный загар без белых пятен за счет того, что тело не соприкасается с поверхностью ложа. Именно поэтому вертикальные солярии более гигиеничны. Вертикальный солярий оборудован музыкальным центром для того, чтобы клиент за время сеанса «зарядился» бодростью и хорошим настроением);

3) интеллектуальный солярий, где индивидуально в соответствии с типом кожи подбирается программа загара (солярий оценивает состояние кожи лица и тела и подбирает подходящую программу. Система управления загаром выставит необходимую мощность излучения ламп с таким расчетом, чтобы клиент получил безопасную и эффективную порцию ультрафиолета. Также он оборудован кондиционером с климат-контролем и отдельными лампами для полноценного освещения шеи и плеч, и даже "говорит" по-русски );

4) загар отдельных частей тела (это мало распространённый в России вид соляриев для загара частей тела. В сидячем солярии загар приобретается в области декольте, рук, шеи и лица. В основном его используют клиенты, имеющие противопоказания к загару всего тела, а также для получения быстрого имиджевого загара. В данном виде соляриев используются мощные ультрафиолетовые лампы высокого давления. Загар протекает достаточно быстро и в комфортных условиях)

Каждый солярий рассчитан на одного человека. Сеанс загара длится в среднем 8 минут.

Студия загара работает с 9 до 21 ежедневно.

Исходя из этого можно рассчитать производственную мощность студии загара:

1) 12 часов * 60 минут = 720 (минут в день работает студия загара)

2) 720 минут / 8 минут = 90 (человек в день может обслужить один солярий)

3) 90 человек * 4 солярия = 360 (человек в день максимально может обслужить студия загара "Луч").

4.2 Штатное расписание сотрудников

Чтобы открыть студию загара "Луч", потребуется нанять два администратора, работающих посменно, две уборщицы и два бухгалтера.

Расчет оплаты труда персонала представлен в таблице 2.

Таблица 2 Оплата труда персонала

Специальность	Количество человек	Ежемесячная сумма оплаты, руб.	Всего, руб.
Администратор	2	17000	34000
Бухгалтер	2	20000	40000
Уборщица	2	10000	20000
Итого	6		94000

Обязанности администратора включают:

· встретить клиента, провести организацию сеанса, инструктаж, включить оборудование;

· взять оплату с клиента по окончании сеанса и пригласить в салон на следующий сеанс.

5. Планирование выручки организации (прогноз продаж)

Объем выручки студии загара "Луч" напрямую зависит от сезона: в теплое время года количество посетителей значительно падает, а в холодное - возрастает. Прогноз продаж в первый, второй и третий года представлен в таблице 3.

Прогноз продаж за первые три года представлен в приложении 3.

Графически прогноз продаж за первый год изображен на рисунке 1.

Рис. 1 - Прогноз продаж студии загара "Луч" за первый год

Таким образом, наибольшая выручка наблюдается в зимние месяца и в весенние, летом происходит спад, а осенью продажи снова увеличиваются.

6. Планирование затрат предприятия

Все затраты организации делятся по постоянные и переменные. Постоянные затраты не зависят от объема выпуска продукции/ услуг, а переменные напрямую зависят от них.

К постоянным затратам студии загара "Луч" относятся: аренда помещения, заработная плата персонала, отчисления с фонда оплаты труда, интернет и мобильная связь. Данные затраты за первые три года представлены в приложении 4.

К переменным затратам студии загара "Луч" относятся: хозяйственные средства, коммунальные услуги, рекламная компания и затраты на стикини, шапочки для загара, бахилы. Данные затраты представлены в приложении 5.

Таким образом, наибольшие переменные затраты наблюдаются в зимние и весенние месяцы, так как в это время востребованность услуг загара максимальна.

7. Налоги

Индивидуальный предприниматель, если он нанял работников по трудовому договору, обязан выплачивать следующие налоги:

a) ПФР - 22%;

b) ФФОМС - 5,1%;

c) ФСС - 2,9%.

d) Для ИП "Луч" выбрана упрощенная система налогообложения (УСНО). Объектом налогообложения являются доходы. При выборе этой схемы обложения упрощенным налогом ставка составляет 6% от квартальной выручки.

Расчет налогов за первый три года представлен в таблице 3.

Таблица 3 Расчет налогов

Наименование налога	Октябрь '15	Ноябрь '15	Декабрь '15	Январь '16
ПФР	20680	20680	20680	21714
ФФОМС	4794	4794	4794	5033,7
ФСС	2726	2726	2726	2862,3
УСНО			30390
Итого	28200	28200	58590	29610
Наименование налога	Февраль '16	Март '16	Апрель '16	Май '16
Отчисления с фонда оплаты труда	29610	29610	29610	29610
УСНО		39821
Итого	29610	69431	29610	29610
Наименование налога	Июнь '16	Июль '16	Август '16	Сент. '16
Отчисления с фонда оплаты труда	29610	29610	29610	29610
УСНО	35463			27902
Итого	65073	29610	29610	57512
Наименование налога	4 квартал '16	1 квартал '17	2 квартал '17	3 квартал '17
Отчисления с фонда оплаты труда	31090	31090	31090	31090
УСНО	51911	48606	34302	49587
Итого	83001	79696	65392	80677
Наименование налога	4 квартал '17	1 квартал '18	2 квартал '18	3 квартал '18
Отчисления с фонда оплаты труда	32644	32644	32644	32644
УСНО	56929	47890	34697	55695
Итого	89573	80534	67341	88339

К преимуществам УСН следует отнести:

· Ведение бухгалтерского учета в упрощенной форме.

· Отсутствие необходимости предоставления бухгалтерской отчетности в ИФНС.

· Подачу налоговой декларации только один раз в год.

· Возможность выбрать объект налогообложения (налог с дохода или налог с «дохода минус расход»)

· Упрощение налогового учета.

· Уменьшение и упрощение налогового бремени: один налог вместо трех.

8. Инвестиционный бюджет

Инвестиционный бюджет представлен в таблице 4.

Таблица 4 Инвестиционный бюджет для ИП «Луч»

Наименование объекта инвестирования	Сумма, руб.	сентябрь	октябрь	ноябрь
Капитальные вложения
1.преобретение основных средств	803311	803311
2.формирование актива оборотных средств	34018	10000	24018
Некапитальные вложения
1. Авансовый платеж за аренду помещения	75000	25000	25000	25000
2. затраты на текущий ремонт и оформление помещения	40000	40000
3. дизайн и декорирование помещения	20000	20000
4. регистрация и оформление юр. Лица	800	800
5. затраты на поиск, найм и обучение персонала, а так же на оплату труда сотрудников до начала работы предприятия	0
6. затраты на предпроизводственный маркетинг	3000	3000
7. оплата услуг сторонних организаций	0
8. обязательные платежи фирмы до начала работы	2200	2200
итого	978329	904311	49018	25000

978329 руб. - сумма инвестиций по проекту

Расчет чистой прибыли организации и план расчетов с инвестором представлены в приложении 6 и 7 соответственно.

9. Организационный план

Организационный план представлен в таблице 5.

Таблица 5

№	Наименование работ	Дата выполнения
1	Презентация бизнес-плана	Май 2015
2	Оформление юр.лица	Август 2015
3	Аренда здания, ремонт и подготовка	Сентябрь 2015
4	Авансовый платеж за аренду здания	Октябрь - декабрь 2015
5	Формирование оборотного актива	Сентябрь - октябрь 2015
6	Начало деятельности проекта	Октябрь 2015

10. Финансовый план и оценка эффективности инвестиций

Финансовый план оценивает денежные ресурсы и потоки, необходимые бизнесу для выполнения бизнес-плана. Финансовый план также показывает, когда и насколько бизнес станет прибыльным. Наконец, финансовые отчеты многое говорят о предпринимателе с точки зрения взглядов на бизнес и необходимых для прибыльности и успеха бизнеса финансовых средств.

Таблица 6 Поэтапные вложения инвестора в проект

	978329 руб.
	сентябрь	октябрь	ноябрь
Инвестор	904311	49018	25000

Глядя на таблицу 6, мы можем сказать, что основные вложения инвестора в данный бизнес будет производиться в первый месяц.

План расчета с инвестором в Приложении.

Далее следует оценить экономическую эффективность инвестиционного проекта по таким критериям, как чистый дисконтированный доход, срок окупаемости, рентабельность инвестиций, внутренняя норма доходности.

Результаты оценки эффективности студии загара "Луч" представлены в таблице 7.

Таблица 7 Оценка эффективности студии загара "Луч"

Период (квартал)	Денежный поток	Коэф. дискон. (6%)	ДДП1	9%	ДДП2	10%	ДДП3
0	- 978329	1	-978329	1	-978329	1	-978329
1	18991	0,9434	17916,11	0,9174	17422,34	0,9091	17264,70
2	143472	0,8900	127690,08	0,8417	120760,38	0,8264	118565,26
3	92220	0,8396	77427,91	0,7722	71212,28	0,7513	69284,89
4	0	0,7921	0	0,7084	0	0,6830	0
5	249892	0,7473	186744,29	0,6499	162404,81	0,6209	155157,94
6	257773	0,7050	181729,97	0,5963	153710,04	0,5645	145512,86
7	34360	0,6651	22852,84	0,5470	18794,92	0,5132	17633,55
8	274095	0,6274	171967,20	0,5019	137568,28	0,4665	127865,32
9	266753	0,5919	157891,10	0,4604	122813,08	0,4241	113129,95
10	221902	0,5584	123910,08	0,4224	93731,41	0,3855	85543,22
11	15855	0,5268	8352,41	0,3875	6143,81	0,3505	5557,18
12	344242	0,4970	171088,27	0,3555	122378,03	0,3186	109675,50
	941226		269241,26		48593,38		-13138, 63

Колонка «денежный поток» берется из приложения доход инвестора (план расчетов с инвестором).

Для расчета эффективности инвестиционного проекта была взята средняя годовая процентная ставка по кредиту в размере 24%, поэтому коэффициент дисконтирования равен 6% (24%/4 квартала в году = 6%).

12 периодов (кварталов) - так как эффективность проекта мы рассчитываем на период в 3 года, следовательно, 4*3=12 периодов.

NV = 1919555 - 978329 = 941226 (чистый доход проекта)

1919555 - это сумма всех доходов проекта (с 1го по 12й квартал)

- 978329 - это сумма всех инвестиций по проекту (нулевой квартал)

Рентабельность инвестиций (PI) - это отношение притока денежных средств к оттоку денежных средств.

РI = 1919555/978329 = 1,96

Срок окупаемости (РР) инвестиционного проекта определяет продолжительность времени, необходимого для возмещения начальных инвестиционных затрат из чистых денежных потоков.

Проект окупается на 8й квартал (нужно складывать нарастающим итогом все значения из 2й колонки, начиная с нулевого квартала, пока сумма не станет положительной. Как только она стала со знаком +, этот квартал и будет являться периодом окупаемости проекта).

PР = 7 + ((978329 - 796708)/274095) = 7,66

796708 - доход за 7 кварталов,

274095 - доход за 8й квартал.

Чистый дисконтированный доход (NPV) - разность дисконтированного притока Р и дисконтированного оттока денежных средств IC.

Дисконтирование - расчет первоначальной стоимости денег, зная наращенную сумму.

Коэффициент дисконтирования =

NPV = 1247570,26 - 978329 = 269241,26 (чистый дисконтированный доход проекта).

РI^l = 1247570,26 /978329 = 1,28 (дисконтированный индекс доходности инвестиций) рассчитывается аналогично PI

Проект окупается на 10 квартал.

РР^l= 9 + (978329 - 944219,5)/ 123910,08 = 9,28 (срок окупаемости с учетом дисконтирования) рассчитывается аналогично РР.

Далее находим IRR, т.е. такую ставку при которой NPV = 0. Методом подбора определяем эту ставку. Таким образом получается, что 10% (или 0,1) - это процентная ставка, при которой NPV еще отрицательный (NPV = -13138, 63), а при ставке 9% (или 0,09) он уже положительный (NPV = 48593,38).

Далее методом интерполяции находим более точную ставку IRR, которая, как мы выяснили до этого, находится между 9 и 10%. Подставляем значения в формулу.

.

IRR=0,09 + (0,1 - 0,09)*(48593,38/(48593,38+13138,63)) =0,0979=9,79%

9% < IRR < 10% и -13138,63 < 0 < 48593,38.

Таким образом, данный инвестиционный проект является эффективным, так как NPV неотрицательный (NPV = 269241,26 руб.), PI больше единицы (PI= 1,28), окупается на 10й квартал (РР^{l =} 9,28). Следовательно, вкладывать средства в данный проект целесообразно (прибыльно).

11. Кэш-фло проекта

Кэш-фло проекта представлено в таблице 8.

Таблица 8 Кэш-фло

Денежный поток	1 год
	4 квартал 2015	1 квартал 2016	2 квартал 2016	3й квартал 2016
1. остаток на начало периода	0	0	0	0
2. денежный поток от инвестиционной деятельности	959338	-143472	-92220	0
-притоки	978329	0	0	0
-оттоки	18991	143472	92220	0
3. денежный поток от операционной деятельности	-959338	143472	92220	0
-притоки	506513	663690	591052	465049
-оттоки	457132	480397	480316	479785
-освоение инвестиций	978329	0	0	0
4. остаток на конец периода	0	0	0	0

Далее во всех кварталах остаток на конец периода будет равен нулю.

Пояснения к расчетам:

959338 = 978329 - 18991

978329 - сумма всех инвестиций

18991 - это сумма чистой прибыли за данный квартал (взята из приложения «Доходы инвестора»

506513 - это сумма доходов от основной (операционной) деятельности за 3 месяца (за 4й квартал 2015 года).

457132 - это сумма расходов (постоянных и переменных) от основной (операционной) деятельности за 3 месяца (за 4й квартал 2015 года).

Заключение

Открыть собственный солярий сегодня очень прибыльно. Даже летом услуги искусственного солнца идут буквально «на ура», потому что в преддверии южных отпусков люди предпочитают подготовить бледную после зимы кожу к активному солнцу.

По всем городам России численность студий загара довольно велика, но несмотря на это набор рынком новых людей в этот бизнес продолжается. Солярий приносит прибыль целый год, так как в любом сезоне найдутся клиенты, желающие получить красивый загар.

Солярии популярны во всем мире, а открытие студии загара - весьма благодатная почва для инвестиций.

Студия загара «Луч» предлагает к услугам солярии всех видов - горизонтальный и вертикальный солярии, а также интеллектуальный солярий и солярий для отдельных частей тела; индивидуально подобранная программа загара с чередованием разных видов солярия и используемых в нем ламп позволит добиться идеального и стойкого загара. Сочетание всех видов услуг загара составляют уникальность данного проекта.

В ходе написания данного инвестиционного проекта был проведен прогноз продаж за 3 года, были просчитаны затраты (переменные и постоянные) и на основе этих данных была оценена экономическая эффективность инвестиционного проекта по таким критериям, как чистый дисконтированный доход, срок окупаемости, рентабельность инвестиций, внутренняя норма доходности.

Таким образом, данный инвестиционный проект является эффективным, так как NPV неотрицательный (NPV = 269241,26 руб.), PI больше единицы (PI= 1,28), окупается на 10й квартал (РР^{l =} 9,28). Следовательно, вкладывать средства в данный проект целесообразно (прибыльно).

Список литературы

1. Балдайцев, С.В. Оценка бизнеса и инвестиций./ С.В. Балдайцев - М.: Дело, 2012. - 185 с.

2. Басовский, Л.Е. Прогнозирование и планирование в условиях рынка./ Л.Е. Басовский - М.: ИНФРА-М, 2013. - 478 с.

3. Бринк И. Ю. Бизнес-план предприятия. Теория и практика. Ростов н/Д.: «Феникс», 2012

4. Иванов, Н.И. Экономическая оценка инвестиций. Учебное пособие. Н.И. Иванов, А.В. Калужин СПб.: Астерион, 2014. - 197 с.

5. Ковалев, В.В. Финансовый анализ: Управление капиталом. Выбор инвестиций. Анализ отчётности./ В.В. Ковалев - М.: Финансы и статистика, 2011. - 675 с.

6. Краткий курс МВА «Практическое руководство по развитию ключевых навыков управления» / Барри Пирсон, Нил Томас; Пер с англ. - 3-е изд. - М.: Альпина Бизнес Букс, 2013. - 338 с.

7. Сергеев, И.В., Веретенников И.И. Организация и финансирование инвестиций. Учебное пособие. М.: Финансы и Статистика, 2012. - 278 c.

8. Уткин, Э.А. Бизнес-план. Организация и планирование предпринимательской деятельности./ Э.А. Уткин - М.: Тандем, 2011. - 486 с.

9. Фатхудинов, Р.А. Стратегический маркетинг: Учебник/ Р.А. Фатхудинов - М.: ЗАО «Бизнес школа», 2013. - 590 с.

10. Шадрина, Г.В. Комплексный экономический анализ./ Г.В. Шадрина. - М.: Юнити, 2012. - 287 с.

Приложение 1

Основные средства

Наименование	Кол-во	Поставщик	Цена, руб.	Сумма, руб.
Вертикальный солярий Fire-Sun 42	1	ООО "СолнцеВсем"	245 000	245 000
Горизонтальный солярий Atlantic	1	ООО "СаунаМастер"	205 811	205 811
Базовый мини-солярий для лица, рук и зоны декольте Quattro	1	ООО "СаунаМастер"	10000	10000
Интеллектуальный солярий ERGOLINE	1	ООО"СаунаМастер"	300 500	300 500
Стойка на ресепшн	1	"Мебель Хол"	15000	15000
Стул	4	"Мебель Хол"	2500	10000
Телефон	1	"Техносила"	2000	2000
Стоячая вешалка для одежды	2	"Мебель Хол"	2500	5000
Диван для посетителей	1	"Мебель Хол"	20000	20000

Приложение 2

Оборотные средства

Крючки для одежды	8	"Мебель Хол"	5	40
Урна для мусора	2	"Витязь"	250	500
Ведра, швабры	4	"Витязь"	64,5	258
Элементы декора (статуэтки, вееры)	10	"Витязь"	2000	20000
Стикини для загара топлес	1000	"Империя загара"	3	1500
Шапочки для волос	1000	"Империя загара"	2	1000
Бахилы	1000	Аптека	2	1000
Канцелярские товары	10	"Витязь"	25	250
Butter Cup - крем для загара в солярии	3	"Империя загара"	130	390
Coffee Coast - крем с бронзаторами	3	"Империя загара"	150	450
Средство для загара лица Perfect face	3	"Империя загара"	343	1029
De Frutas- Крем проявитель загара с экстрактом конопли	3	"Империя загара"	78	234
So Naughty Nude Special Edt -увлажняющий крем	3	"Империя загара"	700	2100
After Tan - увлажняющий и ухаживающий крем для закрепления загара	3	"Империя загара"	113	339
KREM - Крем-увлажнитель после загара	3	"Империя загара"	728	2184
Закрепитель загара с бронзат. Tropical Beyouty	3	"Империя загара"	123	369
Caribbean After Sun - крем после загара	3	"Империя загара"	303	909
Лосьон с бронзат., меланином и тингл-эффектом	3	"Империя загара"	522	1566

Приложение 3

Прогноз продаж за первые три года

Наименование услуг	Октябрь '15	Ноябрь '15	Декабрь '15
	Стоимость минуты загара, руб.	Кол-во минут	Сумма, руб.	Стоимость минуты загара, руб.	Кол-во минут	Сумма, руб.	Стоимость минуты загара, руб.	Кол-во минут	Сумма, руб.
Основная деятельность
Горизонтальный солярий	20	1180	23600	20	1380	27600	20	1841	36820
Вертикальный солярий	30	1020	30600	30	1569	47070	30	2381	71430
Интеллектуальный солярий	40	798	31920	40	1120	44800	40	1798	71920
Солярий для отдельных частей тела	50	564	28200	50	671	33550	50	798	39900
Итого		3563	114320		4740	153020		6818	220070
Дополнительная деятельность
Продажа косметики для загара	5171	6421	7511
Итого (основная и дополнительная деятельность)	119491	159441	227581
	Январь '16	Февраль '16	Март '16
Основная деятельность
Горизонтальный солярий	20	1783	35660	20	1856	37120	20	1920	38400
Вертикальный солярий	30	1940	58200	30	2234	67020	30	2400	72000
Интеллектуальный солярий	40	1462	58480	40	1768	70720	40	1920	76800
Солярий для отдельных частей тела	50	821	41050	50	897	44850	50	840	42000
Итого		6006	193390		6755	219710		7080	229200
Дополнительная деятельность
Продажа косметики для загара	6170	7310	7910
Итого (основная и дополнительная деятельность)	199560	227020	237110
Наименование услуг	Апрель '16	Май '16	Июнь '16
Основная деятельность
Горизонтальный солярий	20	1951	39020	20	1440	28800	20	1561	31220
Вертикальный солярий	30	2252	67560	30	1920	57600	30	1970	59100
Интеллектуальный солярий	40	1876	75040	40	1200	48000	40	1271	50840
Солярий для отдельных частей тела	50	1211	60550	50	480	24000	50	645	32250
Итого		7290	242170		5040	158400		5447	173410
Дополнительная деятельность
Продажа косметики для загара	6311	5670	5091
Итого (основная и дополнительная деятельность)	248481	164070	178501
Наименование услуг	Июль '16	Август '16	Сентябрь '16
Основная деятельность
Горизонтальный солярий	20	1065	21300	20	1021	20420	20	1462	29240
Вертикальный солярий	30	1342	40260	30	1341	40230	30	2045	61350
Интеллектуальный солярий	40	1191	47640	40	1031	41240	40	1423	56920
Солярий для отдельных частей тела	50	651	32550	50	458	22900	50	658	32900
Итого		4249	141750		3851	124790		5588	180410
Дополнительная деятельность
Продажа косметики для загара	5510	4900	7689
Итого (основная и дополнительная деятельность)	147260	129690	188099

Наименование услуг	4 квартал '16	1 квартал '17
	Стоимость минуты загара, руб.	Кол-во минут	Сумма, руб.	Стоимость минуты загара, руб.	Кол-во минут	Сумма, руб.
Основная деятельность
Горизонтальный солярий	20	6980	139600	20	7760	155200
Вертикальный солярий	30	8920	267600	30	8200	246000
Интеллектуальный солярий	40	6983	279320	40	6025	241000
Солярий для отдельных частей тела	50	2980	149000	50	2800	140000
Итого		25863	835520		24785	782200
Дополнительная деятельность
Продажа косметики для загара	29678	27901
Итого (основная и дополнительная деятельность)	865198	810101
Наименование услуг	2 квартал '17	3 квартал '17
Основная деятельность
Горизонтальный солярий	20	5320	106400	20	7200	144000
Вертикальный солярий	30	6040	181200	30	8640	259200
Интеллектуальный солярий	40	3880	155200	40	6480	259200
Солярий для отдельных частей тела	50	2080	104000	50	2912	145600
Итого		17320	546800		25232	808000
Дополнительная деятельность
Продажа косметики для загара	24900	18450
Итого (основная и дополнительная деятельность)	571700	826450
Наименование услуг	4 квартал '17	1 квартал '18
Основная деятельность
Горизонтальный солярий	20	7491	149820	20	6798	135960
Вертикальный солярий	30	8951	268530	30	8199	245970
Интеллектуальный солярий	40	7499	299960	40	6091	243640
Солярий для отдельных частей тела	50	3897	194850	50	2841	142050
Итого		27838	913160		23929	767620
Дополнительная деятельность
Продажа косметики для загара	35670	30560
Итого (основная и дополнительная деятельность)	948830	798180
Наименование услуг	2 квартал '18	3 квартал '18
Основная деятельность
Горизонтальный солярий	20	5387	107740	20	7911	158220
Вертикальный солярий	30	6067	182010	30	8965	268950
Интеллектуальный солярий	40	3891	155640	40	6990	279600
Солярий для отдельных частей тела	50	2124	106200	50	3912	195600
Итого		17469	551590		27778	902370
Дополнительная деятельность
Продажа косметики для загара	26700	25880
Итого (основная и дополнительная деятельность)	578290	928250

Приложение 4

Постоянные затраты

Наименование затрат	Октябрь '15	Ноябрь '15	Декабрь '15	Январь '16
Аренда помещения	25000	25000	25000	26250
Заработная плата персонала	94000	94000	94000	98700
Отчисления с фонда оплаты труда	28200	28200	28200	29610
Интернет + мобильная связь	500	500	500	525
Итого	147700	147700	147700	155085
Наименование затрат	Февраль '16	Март '16	Апрель '16	Май '16
Аренда помещения	26250	26250	26250	26250
Заработная плата персонала	98700	98700	98700	98700
Отчисления с фонда оплаты труда	29610	29610	29610	29610
Интернет + мобильная связь	525	525	525	525
Итого	155085	155085	155085	155085
Наименование затрат	Июнь '16	Июль '16	Август '16	Сентябрь '16
Аренда помещения	26250	26250	26250	26250
Заработная плата персонала	98700	98700	98700	98700
Отчисления с фонда оплаты труда	29610	29610	29610	29610
Интернет + мобильная связь	525	525	525	525
Итого	155085	155085	155085	155085
Наименование затрат	4 квартал '16	1 квартал '17	2 квартал '17	3 квартал '17
Аренда помещения	82680	82680	82680	82680
Заработная плата персонала	310905	310905	310905	310905
Отчисления с фонда оплаты труда	93270	93270	93270	93270
Интернет + мобильная связь	1653	1653	1653	1653
Итого	488508	488508	488508	488508
Наименование затрат	4 квартал '17	1 квартал '18	2 квартал '18	3 квартал '18
Аренда помещения	86814	86814	86814	86814
Заработная плата персонала	326448	326448	326448	326448
Отчисления с фонда оплаты труда	97932	97932	97932	97932
Интернет + мобильная связь	1734	1734	1734	1734
Итого	512928	512928	512928	512928

Приложение 5

Переменные затраты

Наименование затрат	Октябрь '15	Ноябрь '15	Декабрь '15	Январь '16
Хозяйственные средства	200	250	267	285
Коммунальные услуги	2000	2210	2305	2412
Рекламная компания	2400	1880	2115	2130
Стикини, шапочки для загара, бахилы	100	120	125	130
Итого	4700	4460	4872	4957
Наименование затрат	Февраль '16	Март '16	Апрель '16	Май '16
Хозяйственные средства	290	295	280	255
Коммунальные услуги	2450	2510	2550	2356
Рекламная компания	2205	2173	2218	2235
Стикини, шапочки для загара, бахилы	135	127	132	135
Итого	5080	5105	5180	4981
Наименование затрат	Июнь '16	Июль '16	Август '16	Сент. '16
Хозяйственные средства	250	230	240	250
Коммунальные услуги	2250	2010	2050	2100
Рекламная компания	2290	2379	2498	2443
Стикини, шапочки для загара, бахилы	110	121	102	107
Итого	4900	4740	4890	4900
Наименование затрат	4 квартал '16	1 квартал '17	2 квартал '17	3 квартал '17
Хозяйственные средства	870	784	720	780
Коммунальные услуги	7372	7130	6160	6680
Рекламная компания	6449	6839	7169	6329
Стикини, шапочки для загара, бахилы	451	461	481	471
Итого	15142	15214	14530	14260
Наименование затрат	4 квартал '17	1 квартал '18	2 квартал '18	3 квартал '18
Хозяйственные средства	900	790	730	965
Коммунальные услуги	7064	7200	6250	7320
Рекламная компания	7000	6691	7340	6599
Стикини, шапочки для загара, бахилы	496	479	490	501
Итого	15460	15440	14810	15385

Приложение 6

Расчет чистой прибыли организации

	Выручка (берется из прогноза продаж)	Издержки (постоянные +переменные)	УСНО (6% от квартальной выручки)	Итого (выручка-издержки-налог)
октябрь	119491	152400		0
ноябрь	159441	152160		7281
декабрь	227581	152572	30390	11710
январь	199560	160042		39518
февраль	227020	160165		66855
март	237110	160190	39821	37099
апрель	248481	160265		88216
май	164070	160066		4004
июнь	178501	159985	35463	0
июль	147260	159985		0
август	129690	159975		0
сентябрь	188099	159985	27902	0
IV	865198	503650	51911	249892
I	810101	503722	48606	257773
II	571700	503038	34302	34360
III	826450	502768	49587	274095
IV	948830	502768	56929	266753
I	798180	528388	47890	221902
II	578290	527738	34697	15855
III	928250	528313	55695	344242

Приложение 7

План расчетов с инвестором

октябрь	0
ноябрь	7281
декабрь	11710
январь	39518
февраль	66855
март	37099
апрель	88216
май	4004
июнь	0
июль	0
август	0
сентябрь	0
IV	249892
I	257773
II	34360
III	274095
IV	266753
I	221902
II	15855
III	344242

Размещено на Allbest.ru