Главная База знаний "Allbest" Экономика и экономическая теория Анализ денежных потоков предприятия

Анализ денежных потоков предприятия

Организационно-методические аспекты учета и анализа. Анализ денежных потоков предприятия. Учет и анализ денежных потоков ОАО "Фриз". Оценка и разработка направлений по совершенствованию деятельности ОАО "Фриз". Анализ рентабельности.

Рубрика	Экономика и экономическая теория
Вид	дипломная работа
Язык	русский
Дата добавления	28.07.2003
Размер файла	123,0 K

посмотреть текст работы

скачать работу можно здесь

полная информация о работе

весь список подобных работ

Отправить свою хорошую работу в базу знаний просто. Используйте форму, расположенную ниже

Студенты, аспиранты, молодые ученые, использующие базу знаний в своей учебе и работе, будут вам очень благодарны.

Страница:

613,30

1.2.1.Запасы и затраты

6002

24349

18347

405,68

1.2.2.Дебиторская задолженность

8811

31277

22466

354,98

1.2.3.Денежные средства

28285

208694

180409

737,83

1.3. Убытки

144033

134992

-9041

93,72

Пассив баланса

1. Источники имущества

230989

457931

226942

198,25

1.1. Собственный капитал

74759

100,00

1.2. Заемный капитал

156230

383172

226942

245,26

1.2.1.Долгосрочные обязательства

1.2.2.Краткосрочные кредиты

и займы

1.2.3Кредиторская задолженность

121230

348172

226942

287,20

1.2.4.Прочие пассивы

35000

100,00

Таблица 3.5

Горизонтальный анализ агрегированного баланса за 2002 год

Актив баланса	Начало 2002 г.	Конец 2002г.	Абсолют. отклонен.	Относит. отклонен.
1. Имущество	457931	443540	-14391	96,86
1.1. Иммобилизованные активы	58619	57169	-1450	97,53
1.2. Оборотные активы	264320	243775	-20545	92,23
1.2.1. Запасы и затраты	24349	33863	9514	139,07
1.2.2. Дебиторская задолженность	31277	104771	73494	334,98
1.2.3. Денежные средства	208694	105081	-103613	50,35
1.3. Убытки	134992	142655	7663	105,68
Пассив баланса
1. Источники имущества	457931	443540	-14391	96,86
1.1. Собственный капитал	74759	74759	0	100,00
1.2. Заемный капитал	383172	368781	-14391	96,24
1.2.1. Долгосрочные обязательства	0	0	0	-
1.2.2. Краткосрочные кредиты и займы	0	0	0	-
1.2.3. Кредиторская задолженность	348172	333665	-14507	95,83
1.2.4. Прочие пассивы	35000	35117	117	100,33

Таблица 3.6

БАЛАНС ПРЕДПРИЯТИЯ (в агрегированном виде)

АКТИВ	Условные обозначен.	ПАССИВ	Условные обозначен
. Основные средства и вложения	F	. Источники собственных средств	И^с
. Запасы и затраты	Z	. Расчеты и прочие пассивы	R^p
. Денежные средства, расчеты и прочие активы	R^a	. Кредиты и другие заемные средства	K
в том числе : денежные средства и крат- косрочные финансовые вложения	Д	в том числе : краткосрочные кредиты и заемные средства	K^t
расчеты и прочие активы	r^a	долгосрочные кредиты и заемные средства	K^T
		ссуды, не погашенные в срок	K^o
БАЛАНС	B	БАЛАНС	B

Таблица 3.7

Данные для анализа финансовой устойчивости предприятия

Показатель	Конец 2001 года	Конец 2001 года	Изменение
F	58619	57169	-1450
Z	24349	33863	9514
R^a	239971	209912	-30059
Д	208694	105081	-103613
r^a	31277	104831	73554
И^с	74759	74759	0
R^p	383172	368781	-14391
K	0	0	0
K^T	0	0	0
K^t	0	0	0
K^o	0	0	0
B	457931	443540	-14391

Таблица 3.8

Анализ финансового состояния (на конец 2002 года)

Тип ситуации (критерий оценки)	Коэффициент обеспеченности запасов и затрат источниками средств	Излишек (+) или недостаток (-) средств	Излишек или недостаток средств на 1 руб. запасов
1. Абсолютная	Е^с + С^кк		D^a
устойчивость	К^а = -------------1	D^a = Е^с + С^кк - Е^з	Z^a = ----------
Z Е^с + С^кк	Z		Z
2. Нормальная	E^c+ C^кк		D^н
устойчивость	К^н = ------------ =1	D^н = Е^с + С^кк - Е^з	Z^н = ----------
Z = Е^с+ С^кк	Z		Z
3. Неустойчивое	Е^с + С^кк + С^о		Dⁿ
состояние	Кⁿ= -------------=1	Dⁿ = Е^с+ С^кк+ С^о- Z	Zⁿ = -----------
Z = Е^с + С^кк+ С^о	Z		Z
4. Кризисное	Е^с + С^кк		D^к
состояние	К^к= ------------ 1	D^к = Е^с + С^кк - Z	Zк = -----------
Е^з Е^с + С^кк	Z		Z
У ОАО “ ЭКСПО - СЕРВИС “ в целом неустойчивое состояние	Кⁿ = (17590 + +228894)/ 33863= = 7,27	Dⁿ = 17590 + 0 + + 228894 - 33863 = = 212621	Zⁿ = 212621 / / 33863 = 6,28

Таблица 3.9

Анализ ликвидности баланса (руб.)

						Платежный
	На	На		На	На	излишек или
АКТИВ	начало	конец	ПАССИВ	начало	конец	недостаток
	2002 г.	2002 г.		2002 г.	2002 г.	начало 2002г.	конец 2002г.
1	2	3	4	5	6	7	8
1. А1	208694	105081	1. П1	383172	368781	-174478	-263700
2. А2	31277	104772	2. П2	0	0	31277	104772
3. А3	24349	33863	3. П3	0	0	24349	33863
4. А4	193611	199824	4. П4	74759	74759	118852	125065
БАЛАНС	457931	443540	БАЛАНС	457931	443540	x	x

Рис. 3.1. Трансформация текущих активов

ГРУППА 3		ГРУППА 2		ГРУППА 1
Товарные запасы, прочие запасы и затраты	1	Дебиторская задолженность	2	Денежные средства

Таблица 3.10

АНАЛИЗ ТЕКУЩЕЙ ДЕЯТЕЛЬНОСТИ

ПОКАЗАТЕЛЬ	2001 г.	2002 г.	Абсолют. отклонен	Относит. отклонен
Общая капиталоотдача (фондоотдача)	1,25	0,64	- 0,61	51,20
Отдача ОПФ и НА	8,41	5,00	- 3,41	59,45
Оборачиваемость оборотных активов	2,80	1,14	- 1,66	40,71
Оборачиваемость запасов	28,38	9,93	- 18,45	35,00
Оборачиваемость дебиторской задолженности	21,49	4,25	-17,24	19,78
Оборачиваемость банковских активов	3,63	1,84	- 1,79	50,69
Оборот к собственному капиталу	5,76	3,87	- 1,89	67,19
Коэффициент автономии	0,16	0,17	0,1	106,25
Коэффициент соотношения заемных и собственных средств	5,3	4,9	-0,4	92,45

Таблица 3.11

Вертикальный анализ финансовых результатов

	2001 год	2002 год	Приме-
ПОКАЗАТЕЛЬ	руб.	%	руб.	%	чания
1. Всего доходов и поступлений (стр. 2 + стр. 5)	446127	100,0	310163	100,0
2. Выручка от реализации продукции без НДС и акцизов	430677	96,5	289133	93,2	в % к с. 1
3. Затраты на производство реализованной продукции	412490	95,8	261518	90,4	в % к с. 2
4. Результат от реализации (стр. 2 - стр. 3)	18187	4,2	27615	9,6	в % к с. 2
5. Прочие доходы	15450	3,5	21030	6,8	в % к с. 1
6. Прочие расходы	15814	-	37694	-
7. Балансовая прибыль (стр. 4 + стр. 5 - стр. 6)	17823	4,0	10951	3,5	в % к с. 1
8. Платежи в бюджет	6238	35,0	7854	71,7	в % к с. 7
9. Чистая прибыль (стр.7- стр.8)	11585	2,6	3097	1,0	в % к с. 1

Горизонтальный анализ и динамика финансовых результатов (руб.) Таблица 31.2

Наименование показателя	Код стр.	2001 год	2002 год	Абсол. отклон.	Относит отклон.
Выручка (нетто)от реализации товаров, продукции, работ, услуг (за минусом НДС, акцизов и др.) (N^p)	010	430677	289133	-141544	67,13
Себестоимость реализации товаров, продукции, работ, услуг	020	412490	261518	-150972	63,40
Коммерческие расходы	030	-	-	-	-
Управленческие расходы	040	-	-	-	-
Прибыль (убыток) от реализации (стр. 010 - 020 - 030 - 040) (Р^р)	050	18187	27615	9428	151,84
Проценты к получению	060	-	-	-	-
Проценты к уплате	070	-	-	-	-
Доходы от участия в других организациях	080	-	-	-	-
Прочие операционные доходы	090	377	2760	2383	732,10
Прочие операционные расходы	100	6695	4054	-2641	60,55
Результат от прочей реализации (Р^пр)		-6318	-1294	5024	20,48
Прибыль (убыток) от финансово- хозяйственной деятельности (стр. 050 + 060 -070 +080 -090 -100)	110	11869	26321	14452	221,78
Прочие внереализационные доходы	120	15073	18270	3197	121,21
Прочие внереализационные расходы	130	9119	33640	24521	368,90
Сальдо доходов и расходов от внереализационных операций (Р^вн)		5954	-15370	-21324	-258,15
Прибыль (убыток) отчетного периода (стр. 110 + 120 - 130) (Р^б)	140	17823	10951	-6872	61,44
Налог на прибыль	150	6238	7854	1616	125,91
Чистая прибыль (стр. 140 - 150)		11585	3098	-8487	26,74
Отвлеченные средства	160	-	10761	10761
Нераспределенная прибыль(убыток) отчет- ного периода (стр. 140 - 150 - 160)	170	11585	-7663	-19248	-66,15

Таблица 3.13

Показатели цены продукции, ее количества и прибыли

ПОКАЗАТЕЛЬ	2001 год	2002 год	Изменение
Выручка (нетто) от реализации товаров, продукции, работ, услуг (за минусом НДС, акцизов и др.), (руб) N^p	430677	289133	-141544
Себестоимость реализации товаров, продукции, работ, услуг (руб.)	412490	261518	-150972
Прибыль (убыток) от реализации (руб.) Р^р	18187	27615	9428
Количество условных заказов в год (шт.) Q	480	321	-159
Средняя себестоимость одного условного заказа (руб.) С	859,35	814,70	-44,65
Средняя цена одного условного заказа (руб.)р	897,24	900,73	3,49

Таблица 3.14

Оценка показателей прибыли и рентабельности предприятия (%)

ПОКАЗАТЕЛЬ	2001г.	2002 г.	Изменение	Пояснения
Чистая прибыль на 1руб. оборота	2,69	1,07	-1,62	Снизилась
Прибыль от реализации продукции на 1 руб. реализации продукта	4,22	9,55	5,33	Выросла
Прибыль от всей реализации на 1 руб. оборота	2,76	9,10	6,34	Выросла
Общая прибыль на 1 руб. оборота	4,14	3,79	- 0,35	Снизилась
Общая рентабельность предприятия	5,17	2,43	- 2,74	Низкая
Чистая рентабельность предприятия	3,36	0,69	- 2,67	Низкая
Чистая рентабельность собственного капитала	15,50	4,14	- 11,36	Очень низкая
Общая рентабельность производственных фондов	27,04	12,74	- 14,30	Очень низкая

Страница:

дипломная работа "Анализ денежных потоков предприятия" скачать

Подобные документы

Анализ движения денежных потоков
Теоретические аспекты формирования и использования денежных потоков, их сущность, управление, планирование. Факторный анализ коэффициента рентабельности, состава и структуры, сбалансированности, интенсивности и эффективности денежных потоков предприятия.

курсовая работа [356,2 K], добавлен 07.01.2012
Учет и анализ движения денежных средств на примере ООО Охранное предприятие "Азимут"
Классификация денежных потоков. Нормативное регулирование учета и анализ движения денежных средств ООО "Охранное предприятие "Азимут": экономическая характеристика; бухгалтерская учетная политика. Оптимизация денежных потоков, эффективность управления.

дипломная работа [114,1 K], добавлен 27.09.2012
Методы оценки ликвидности и платежеспособности предприятия
Теоретические основы проведения анализа ликвидности и платежеспособности предприятия. Рассмотрение метода денежных потоков для определения платежеспособности предприятия. Оценка платежеспособности предприятия на основе изучения потоков денежных средств.

реферат [28,1 K], добавлен 12.10.2011
Сущность, цель и задачи организации денежных потоков
Понятие денежных потоков, их виды и значение в обеспечении кругооборота капитала предприятия. Сущность организации денежных потоков и её основные этапы. Основные задачи организации и управления денежными потоками. Цели организации денежных потоков.

реферат [257,3 K], добавлен 14.01.2016
Управление и методы оценки денежных потоков
Кругооборот хозяйственных средств; сущность и виды денежных потоков предприятия, основы управления, методика их оценки и оптимизации. Анализ движения, этапы обращения и прогнозирование денежных средств; эффективность предпринимательской деятельности.

курсовая работа [47,9 K], добавлен 27.09.2011
Управление денежными потоками на примере СХОАО "Белореченское"
Экономическая характеристика и анализ механизма организации денежных потоков СХОАО "Белореченское", рекомендации по их совершенствованию. Характеристика, принципы управления и методика планирования денежных потоков. Сущность финансового цикла предприятия.

курсовая работа [242,6 K], добавлен 10.03.2010
Анализ риска денежных потоков инвестиционного проекта
Общая характеристика деятельности ОсОО "Нур Телеком", анализ его рентабельности (по основной отчетности), финансовой устойчивости и деловой активности. Методика прогнозирования и оценки рисков денежных потоков инвестиционного проекта ОсОО "Нур Телеком".

курсовая работа [33,0 K], добавлен 11.11.2010
Оценка бизнеса методом дисконтирования денежных потоков
Метод дисконтирования денежных потоков. Сущность, основные принципы, лежащие в основе метода. Основные этапы оценки предприятия методом ДДП. Ретроспективный анализ и расчет величины денежного потока. Определение ставки дисконта.

дипломная работа [63,9 K], добавлен 18.05.2007
Анализ денежных потоков предприятия (на примере ООО "Арком")
Понятие денежных фондов предприятия, формы финансовых расчетов. Анализ эффективности управления денежными потоками предприятия на примере ООО "Арком", исследование данных финансовой отчетности, мероприятия по оптимизации экономической деятельности.

курсовая работа [53,8 K], добавлен 15.02.2012
Экономическая оценка инвестиций
Методы оценки экономической эффективности инвестиций; анализ операционного левереджа, учет неопределенности и оценка рисков проекта. Характеристика предприятия и направлений для инвестиций, выбор и анализ предложения; формирование денежных потоков.

методичка [67,5 K], добавлен 21.04.2011

Другие документы, подобные "Анализ денежных потоков предприятия"

весь список подобных работ

скачать работу можно здесь

сколько стоит заказать работу?

Работы в архивах красиво оформлены согласно требованиям ВУЗов и содержат рисунки, диаграммы, формулы и т.д.
PPT, PPTX и PDF-файлы представлены только в архивах.
Рекомендуем скачать работу.