Размещено на http://www.allbest.ru/

МИНИСТЕРСТВО ОБРАЗОВАНИЯ И НАУКИ РЕСПУБЛИКИ ТАТАРСТАН ГОСУДАРСТВЕННОЕ АВТОНОМНОЕ ОБРАЗОВАТЕЛЬНОЕ УЧРЕЖДЕНИЕ ВЫСШЕГО ПРОФЕССИОНАЛЬНОГО ОБРАЗОВАНИЯ "НАБЕРЕЖНОЧЕЛНИНСКИЙ ГОСУДАРСТВЕННЫЙ ТОРГОВО-ТЕХНОЛОГИЧЕСКИЙ ИНСТИТУТ"

Курсовая работа

по дисциплине ОП.01 "Экономика организации"

На тему "Инвестиционный и инновационный процесс и его значение в деятельности предприятий торговли"

Работу выполнила:

студентка 2 курса

группы КТ-293 ФСПО

Мингазов Руслан Эдуардович

Руководитель

преподаватель:

Сабиржанова Р.Ю.

г. Набережные Челны



Содержание

• Введение
• 1. Теоретические аспекты инвестиционного и инновационного процесса и его значения в деятельности предприятий торговли
• 1.1 Основные понятия инвестиционного процесса
• 1.2 Инновационный процесс и его значение для деятельности торговли
• 1.3 Методика оценки экономической эффективности инвестиционного и инновационного процесса на предприятиях торговли
• 2. Анализ инвестиционной и инновационной политики предприятия торговли ООО ТД "Шифалы Су"
• 2.1 Краткая характеристика ООО ТД "Шифалы Су"
• 2.2 Анализ и оценка состояния управления инвестиционной и инновационной политики
• 2.3 Недостатки, препятствующих развитию инвестиционной и инновационной политики в ООО ТД "Шифалы Су"
• 3. Предложения по повышению эффективности инвестиционной и инновационной деятельности ООО Торговый дом "Шифалы су"
• Заключение
• Список использованной литературы



Введение

Потребность российских предприятий, более десяти лет практически не обновлявших свой производственно-технологический потенциал, огромна. Свободный капитал есть и на международном финансовом рынке, и внутри страны. Однако, почему-то инвесторы не торопятся вложить его в российские предприятия. Помимо общих замечаний о не благоприятности инвестиционного климата в России, следует назвать очень важную причину: абсолютное большинство предприятий не готовы принимать инвестиции на рыночных условиях. Они не способны, во-первых, представить должным образом подготовленные, всесторонне проработанные проекты, во-вторых, эффективно распорядиться средствами, обеспечив привлекательную для инвесторов норму прибыли на вложенный капитал, в-третьих, обеспечить "прозрачность" инвестиционного процесса, его контролируемость со стороны инвесторов.

Инвестиции определяют будущее страны в целом, отдельного субъекта хозяйствования и являются локомотивом в развитии экономики. А привлечение инвестиций в экономику РФ и их освоение способствуют повышению производительного потенциала ее экономики.

Предпринимательская, инвестиционная деятельность и состояние экономики в целом в значительной степени зависят от государственной политики. Своими действиями государство может существенно затормозить или ускорить эти процессы.

Актуальность темы курсовой работы состоит в необходимости каждого торгового предприятия в современных условиях развиваться и использовать новые технологии, а это связано, прежде всего, с вложением в эти проекты собственных либо заемных средств - инвестиций.

Целью данной работы является разработка рекомендаций по повышению эффективности инвестиционной и инновационной деятельности ООО Торговый дом "Шифалы су".

Для достижения поставленной цели необходимо выполнить следующие задачи:

1. изучить теоретические аспекты инвестиционного и инновационного процесса и его значения в деятельности предприятий торговли;

2. проанализировать инвестиционный и инновационный процесс в ООО ТД "Шифалы Су";

3. разработать рекомендации по повышению эффективности инвестиционной и инновационной деятельности ООО Торговый дом "Шифалы су".

Предметом данного исследования являются инвестиционный и инновационный процесс и его значения в деятельности предприятий торговли.

Объектом данного исследования является ООО ТД "Шифалы Су".

Методами исследования является изучение и обобщение научной литературы, статистические методы, анализ документов.

Работа состоит из введения, трех разделов, заключения и списка использованной литературы.

В первом разделе рассмотрены теоретические аспекты инвестиционного и инновационного процесса и его значения в деятельности предприятий торговли. Во втором разделе проведен анализ инвестиционной и инновационной политики предприятия торговли ООО ТД "Шифалы Су". В третьем разделе разработаны предложения по повышению эффективности инвестиционной и инновационной деятельности ООО Торговый дом "Шифалы су".

Информационной базой исследования явились законодательные и нормативные акты Российской Федерации, материалы статистических изданий Федеральной службы государственной статистики РФ, отечественные и зарубежные публикации, включая специальные периодические издания.



1. Теоретические аспекты инвестиционного и инновационного процесса и его значения в деятельности предприятий торговли

1.1 Основные понятия инвестиционного процесса

В самом широком смысле инвестиции обеспечивают механизм, необходимый для финансирования роста и развития экономики страны. Чтобы дать общее представление о роли инвестиций, вначале обратимся к основным понятиям, его участников и источники инвестиций.

Мыльник В. В. отмечает, что данный термин "инвестиции" происходит от латинского слова "invest", что означает вкладывать, и имеет несколько значений. В самом широком смысле инвестиции должны обеспечивать механизм, который необходим для финансирования роста и развития предприятия и любого государства в целом. С учетом структуры инвестиционного процесса, его участников и типов инвесторов под инвестициями (investments) или инвестиционными ресурсами понимается недвижимость, имущество, машины, оборудование, технологии, денежные средства, вклады в банках, ценные бумаги, имущественные права, лицензии, интеллектуальные ценности, вкладываемые как способ помещения капитала в предпринимательскую деятельность с целью их сохранения или возрастания [26, с. 6]. Другими словами, инвестиции представляют собой инструмент, с помощью которого можно поместить инвестиционные ресурсы в объект инвестирования и обеспечить положительную величину дохода [14].

Понятие "инвестиции" в интерпретации различных ученых порой имеет настолько серьезное отличие, что требует уточнения позиции его использования в каждом конкретном случае.

В отечественной экономической литературе понятие "инвестиции" употреблялось как синоним капитальных вложений, под которыми, например, Чесноков А. С. понимал все затраты материальных, трудовых и денежных ресурсов, направленных на воспроизводство основных фондов, как простое, так и расширенное [34, с. 354].

Наиболее общим и распространенным в рыночной экономике считается понимание под инвестициями процесса вложения средств в любой форме для получения дохода или какого-либо другого эффекта [12, c. 104].

Понятие "инвестиции" не всегда имеет то же значение, какое ему придается экономистами, которые "чистым инвестированием" или капиталообразованием, называют то, что представляет собой чистый прирост реального капитала общества (здания, оборудование, материально-производственные запасы) [22, c. 25].

Приведенные определения показывают различие в определении сущности инвестиций в плановой и рыночной системах. В условиях административной системы распределения ресурсов факт существования финансовых и других видов инвестиций отечественной экономической наукой не рассматривался. В настоящее время в экономике нашей страны применяются оба термина.

Говоря о сущности инвестиций, следует выделить основные функции, которые выполняют инвестиции в экономической системе:

- обеспечение роста и качественного совершенствования основного капитала (фондов), как на уровне отдельной фирмы, так и на уровне национальной экономики в целом;

- осуществление прогрессивных структурных экономических сдвигов, касающихся важнейших народнохозяйственных пропорций: воспроизводственных, отраслевых, стоимостных;

- реализацию новейших достижений научно-технического прогресса и повышение на этой основе эффективности производства на микро- и макроуровнях.

Инвестиции в реальный капитал (капиталообразующие или инвестиции в нефинансовый сектор) ведут к воспроизводству и обновлению основных фондов. В России в объем капитальных вложений включаются затраты на новое строительство, реконструкцию, расширение и техническое перевооружение действующих промышленных, сельскохозяйственных, транспортных, торговых и других предприятий, затраты на жилищное и культурно-бытовое строительство. К капитальным вложениям относятся затраты на строительные работы всех видов; затраты по монтажу оборудования, на приобретение оборудования, требующего и не требующего монтажа, предусмотренного в сметах на строительство; на приобретение производственного инструмента и хозяйственного инвентаря, включаемых в сметы на строительство; на приобретение машин и оборудования, не входящих в смету на строительство; на прочие капитальные работы и затраты. Затраты на капитальный ремонт в капиталовложения не включаются. Когда речь ведется об инвестициях вообще, обычно подразумеваются именно капиталообразующие инвестиции. Подобное определение можно назвать экономическим, так как подобные инвестиции связаны с воспроизводством реального капитала.

Что касается инвестиций в денежный капитал (финансовые инвестиции - вложения финансовых средств в виде кредитов и в ценные бумаги), то одна часть из них превратится в реальный капитал сразу, другая - позже, третья - вообще в него не превратится (например, выпущенные и купленные ценные бумаги компании, которая затем "лопается"). [11] Говоря по-другому, инвестиции в денежный капитал - это средства для будущего инвестирования в реальный капитал, часть из которых в таковой может и не превратиться. К финансовым инвестициям принято относить документальные контракты такие, как:

- долговые обязательства (облигации, банковские депозиты и т.д.);

- право участия в компаниях на правах собственника (акции обыкновенные);

- законные права на покупку или продажу любого актива, в том числе доли участия в компании (опционы).

В примитивных экономиках основная часть инвестиций относится к реальным, в то время как в развитых экономических системах большая часть инвестиций представлена вложениями в денежный капитал. Высокое развитие институтов финансового инвестирования в значительной степени способствует росту реальных инвестиций. Как правило, эти две формы являются взаимодополняющими, а не конкурирующими.

Инвестирование (инвестиционная деятельность) - это способ помещения капитала, который должен обеспечить сохранение или возрастание стоимости капитала и (или) принести положительную величину дохода; другими словами это любой объект, в который можно поместить деньги, рассчитывая сохранить или умножить их стоимость. Свободные денежные средства не являются инвестициями, так как ценность наличных денег может быть "съедена" инфляцией, и они не могут обеспечить никакого дохода. Если ту же сумму денежных средств поместить на сберегательный счет в банке, то их можно назвать инвестициями, так как счет гарантирует определенный доход.

1.2 Инновационный процесс и его значение для деятельности торговли

Инновация - это развивающийся комплексный процесс создания, распространения и использования новой идеи, которая способствует повышению эффективности работы предприятия. При этом инновация - это не просто объект, внедренный в производство, а объект, успешно внедренный и приносящий прибыль в результате проведенного научного исследования или сделанного открытия, качественно отличный от предшествующего аналога [6].

Инновационный процесс - это процесс преобразования научного знания в инновацию, который можно представить как последовательную цепь событий, в ходе которых инновация вызревает от идеи до конкретного продукта, технологии или услуги и распространяется при практическом использовании. Инновационный процесс направлен на создание требуемых рынков продуктов, технологий или услуг и осуществляется в тесном единстве со средой: его направленность, темпы, цели зависят от социально-экономической среды, в которой он функционирует и развивается. Поэтому только, на инновационном пути развития возможен подъем экономики.

Инновационная деятельность - это деятельность, направлена на использование и коммерциализацию результатов научных исследований и разработок для расширения и обновления номенклатуры и улучшения качества выпускаемой продукции, совершенствования технологии их изготовления с последующим внедрением и эффективном реализацией на внутреннем и зарубежном рынках.

Инновация имеет четкую ориентацию на конечный результат прикладного характера, она всегда должна рассматриваться как сложный процесс, который обеспечивает определенный технический и социально-экономический эффект.

Инновация в своем развитии (жизненном цикле) меняет формы, продвигаясь от идеи до внедрения. Протекание инновационного процесса, как и любого другого, обусловлено сложным взаимодействием многих факторов. Использование в предпринимательской практике того или иного варианта форм организации инновационных процессов определяют три фактора:

- состояние внешней среды (политическая и экономическая ситуация, тип рынка, характер конкурентной борьбы, практика государственно-монополистического регулирования и т.д.);

- состояние внутренней среды данной хозяйственной системы (наличие лидера-предпринимателя и команды поддержки, финансовые и материально-технические ресурсы, применяемые технологии, размеры, сложившаяся организационная структура, внутренняя культура организации, связи с внешней средой и т.д.);

- специфика самого инновационного процесса как объекта управления [13, c.123].

Инновационные процессы рассматриваются как процессы, пронизывающие всю научно-техническую, производственную, маркетинговую деятельность производителей и, в конечном счете, ориентированные на удовлетворение потребностей рынка. Важнейшим условием успеха инновации является наличие новатора-энтузиаста, захваченного новой идеей и готового приложить максимум усилий, чтобы воплотить ее в жизнь, и лидера-предпринимателя, который нашел инвестиции, организовал производство, продвинул новый товар на рынок, взял на себя основной риск и реализовал свой коммерческий интерес.

Новшества формируют рынок новаций, инвестиции - рынок капитала, инновации - рынок конкуренции инноваций. Инновационный процесс обеспечивает внедрение научно-технического результата и интеллектуального потенциала для получения новой или улучшенной продукции (услуг) и максимальный прирост добавленной стоимости.

Инновационный процесс может рассматриваться как относительно обособленный, имеющий свой конечный продукт и использующий традиционные процессы и структуры в качестве средств своей реализации без какого-либо их существенного изменения (пример - выпуск некоторого технического изделия, не заменяющего производства уже существующих изделий, а дополняющего их). Управление таким простейшим типом инновационного процесса сводится к выделению ресурсов для обеспечения данного процесса и созданию дополнительных стимулов к участию в этом процессе обеспечивающих систем и служб. Признание полезности новой концепции или идеи конечным потребителем вызывает изменение внешней среды. Польза, полезная функция - это отличие инновации от открытия и изобретения. Открытия и изобретения не имеют социальной и экономической ценности, если не становятся основой инновации. Вторичное внедрение относится уже к обновлению. Целесообразно ввести разделение: к инновациям первого рода относятся новые открытия, изобретения, идеи, впервые внедряемые в производство инноваторами, получающие первичное превосходство и нередко финансируемые из централизованных источников; к инновациям второго рода относятся изобретения, ноу-хау, идеи и открытия, внедряемые повторно имитаторами, т.е. такие новинки уже не являются новыми в мире. Если инновации первого рода не обязательны для всех предприятий, то инновации второго рода обязательны для всех, и они уже чаще финансируются за счет кредитных источников в венчурной и других формах. Создатель новой технологии, т.е. инноватор, исходит из таких критериев, как уникальность и новизна; а имитатор - из таких критериев, как жизненный цикл изделия и его экономическая эффективность [35].

Уникальность может быть достигнута лишь в том случае, если персонал предприятия обладает собственными, оригинальными знаниями и навыками в данной промышленной сфере. Инновации крайне важны для таких организаций, которые продают лицензии. Под воздействием современных изменений, тенденций и процессов как в технике, так и в экономике формируются новые потребности, которые не могут быть удовлетворены за счет имеющихся результатов деятельности людей. Возникают проблемы, решение которых возможно лишь путем конструирования новых средств и изделий, новых организационных форм, т.е. благодаря инновационной деятельности людей, которая и составляет содержание любой инновации.

1.3 Методика оценки экономической эффективности инвестиционного и инновационного процесса на предприятиях торговли

Социально-экономическая эффективность инвестиционного и инновационного процесса характеризуется системой обобщающих и частных показателей.

К обобщающим показателям относятся [21]:

1) народнохозяйственный дисконтированный экономический эффект (интегральный доход, дисконтированный, экономический эффект);

2) чистый дисконтированный доход;

3) срок окупаемости;

4) индекс доходности (индекс прибыльности, рентабельность, эффективность капитальных вложений).

Для проектов, завершающихся созданием новой или модернизированной продукции, к числу обязательных показателей относятся также:

1)взвешенный показатель качества;

2)конкурентоспособная цена;

3)объем импортозамещающей продукции;

4)объем экспортных поступлений.

Определение обобщающих показателей требует расчета целого ряда частных показателей, характеризующих назначение продукции, долговечность, транспортабельность, производительность и др. (выбор зависит от специфики проекта).

2.Обобщающие показатели рассчитываются за весь период разработки и использования результатов проекта. Для этого определяется расчетный период, расчетный год, шаг расчета.

3. Для расчета социально-экономического эффекта может быть использован метод абсолютной или сравнительной эффективности. При использовании метода абсолютной эффективности потребуется полный расчет ожидаемых результатов (объем работ, цен), расчет полной себестоимости, активной и пассивной части основных средств, расчет потерь у изготовителя в связи с переходом на новую продукцию, изменений экономических результатов у потребителя. Такой метод расчета используется при разработке и постановке на производство продукции, характеризующейся значительной новизной, требующей реконструкции производства или строительства новых объектов.

Для отдельных составляющих расчета эффективности, таких как социально-экологические затраты и результаты, изменение величины оборотных средств, сопутствующие результаты используется приростной метод: в расчете учитывается разность стоимостных показателей со знаком "+" или "-".

4.При расчетах обобщающих показателей эффективности предусматривается учет изменения цен по отдельным видам продукции и услуг, ресурсов, курсов валют, индексов внутренней инфляции за весь расчетный период на основе перспективных планов и прогнозов органов государственного управления в области экономической политики.

5.Расчеты обобщающих показателей производятся в национальной валюте. Для совместных проектов возможен расчет и в национальной валюте и в условных денежных единицах. Денежные потоки по внешнеторговым операциям рассчитываются в национальной валюте и в той валюте, куда будет экспортироваться продукция или откуда будут поступать ресурсы. Результаты расчета обобщающих показателей представляются в табличной форме.

6.Основным показателем эффективности проекта является чистый дисконтированный доход (интегральный эффект, накопленный дисконтированный эффект, прибыль) [14].

Чистый дисконтированный доход (ЧДД) характеризует превышение денежных поступлений над суммарными затратами, приведенными к единому моменту времени. Это реальный доход, который может обеспечить конкретный проект за расчетный период. ЧДД рассчитывается по формуле:

(1)



Pti - ожидаемый приток средств за i-ый шаг расчета (выручка от реализации), руб.;

Зti - затраты на производство и реализацию продукции за i-ый шаг расчета, руб.;

t- расчетный период (горизонт расчета), лет;

ai- коэффициент дисконтирования.

7. Срок окупаемости - это период (измеряемый в годах и месяцах) начиная с которого первоначальные вложения и другие единовременные затраты, связанные с Проектом покрываются суммарными результатами. Это продолжительность времени, в течение которого недисконтированные прогнозируемые поступления денежных средств превысят недисконтированную сумму единовременных затрат (инвестиций). Сроком окупаемости считается момент времени в расчетном периоде, после которого показатель эффекта становится положительным числом.

Период возврата единовременных затрат определяется последовательным сложением величины дохода ( Pti - Зti) до момента, когда получаемая сумма не сравняется с величиной единовременных затрат [10]. Срок окупаемости может определяться от различного начального момента: от начала осуществления проекта, от даты ввода в действие первого пускового комплекса, от завершения периода освоения проектной мощности. Основной недостаток показателя срока окупаемости в том, что он не учитывает весь эффективный период функционирования техники, поэтому в нем не отражается вся та отдача, которая имеет место за пределами срока окупаемости. Ориентация только на этот показатель в случаях с высоким уровнем эффективности и снижением ее в последующем может существенно исказить общую оценку эффективности в сторону необоснованного завышения. В этой связи данный показатель не может являться критерием выбора, а используется лишь в виде ограничения при принятии решения. Если срок окупаемости проекта больше, чем принятое ограничение, то при отсутствии других, важных для народного хозяйства республики преимуществ, он исключается из списков проектов, нуждающихся В финансовой поддержке государства.

8. Разрабатываемые проекты могут обеспечивать одинаковые размеры доходов, но при этом инвестиции для их реализации будут различны. Поэтому рассчитывается относительный показатель эффективности (доходности), характеризующий экономию, приходящуюся ид один рубль вложений. Индекс доходности (ИД) рассчитывается по формуле:

ИД - индекс доходности, эффект, приходящийся на единицу инвестиций;

Рti - ожидаемый приток средств за i-ый шаг расчета, руб.

Зti - затраты на реализацию проекта без единовременных затрат и капитальных вложений за 1-ый шаг расчета, руб.;

ti и tp - порядковый номер соответственно 1-го шага расчета и расчетного года.

Если ИД>Е, то это означает, что доходность (рентабельность) проекта превышает заранее выбранный норматив, проект устойчив, если он превышает 1,2. Индекс доходности, близкий к Е, свидетельствует о невысокой устойчивости проекта к возможным колебаниям доходов и расходов, постановка на производство такой продукции сомнительна.

9. Для оценки устойчивости проекта определяется внутренняя норма доходности (ВНД). Она представляет собой такую ставку дисконта, при которой обеспечивается равенство стоимости ожидаемых денежных оттоков и ожидаемых денежных притоков по каждому году расчетного периода.

Если ВНД>Е, будет иметь место ЧДД, проект эффективен, если ВНД<Е, проект неэффективен.

В случаях, когда сравнение альтернативных проектов по ЧДД и ВНД приводит к противоположным результатам, предпочтение отдается проекту с большим показателем ЧДД. Показатель постоянной нормы дисконта - величина субъективная, поэтому при анализе и отборе проектов целесообразно определять величину ЧДД при нескольких ставках дисконта.

Таким образом, управление инвестиционными процессами, связанными с вложениями денежных средств в долгосрочные материальные и финансовые активы, представляет собой наиболее важный и сложный раздел финансового менеджмента. Принимаемые в этой области решения рассчитаны на длительные периоды времени и, как правило: являются частью стратегии развития фирмы в перспективе; влекут за собой значительные оттоки средств; с определенного момента времени могут стать необратимыми; опираются на прогнозные оценки будущих затрат и доходов. Поэтому, значение экономического анализа для планирования и осуществления международной инвестиционной деятельности трудно переоценить. При этом особую важность имеет предварительный анализ, который проводится на стадии разработки инвестиционных проектов и способствует принятию разумных и обоснованных управленческих решений. Для того чтобы сделать правильный анализ эффективности намечаемых капиталовложений, необходимо учесть множество факторов, и это наиболее важная вещь, которую должен делать финансовый менеджер. Степень ответственности за принятие международного инвестиционного проекта в рамках того или иного направления различна. Нередко решения должны приниматься в условиях, когда имеется ряд альтернативных или взаимно независимых проектов. В этом случае необходимо сделать выбор одного или нескольких проектов, основываясь на каких-то критериях. Очевидно, что таких критериев может быть несколько, а вероятность того, что какой-то один проект будет предпочтительнее других по всем критериям, как правило, значительно меньше единицы. Принятие решений инвестиционного характера, как и любой другой вид управленческой деятельности, основывается на использовании различных формализованных и неформализованных методов. Степень их сочетания определяется разными обстоятельствами, в том числе и тем из них, насколько менеджер знаком с имеющимся аппаратом, применимым в том или ином конкретном случае. В отечественной и зарубежной практике известен целый ряд формализованных методов, расчеты, с помощью которых могут служить основой для принятия решений в области инвестиционной политики. Какого-то универсального метода, пригодного для всех случаев жизни, не существует.



2. Анализ инвестиционной и инновационной политики предприятия торговли ООО ТД "Шифалы Су"

2.1 Краткая характеристика ООО ТД "Шифалы Су"

Полное фирменное наименование организации - Общество с ограниченной ответственностью Торговый дом "Шифалы су". Организация осуществляет свою деятельность на рынке минеральных вод. ООО ТД "Шифалы су" осуществляет свою деятельность в соответствии с действующим законодательством на основании Устава, Учредительного договора, Федерального Закона "Об обществах с ограниченной ответственностью". Общество является юридическим лицом. Права и обязанности юридического лица компания приобретает с даты его государственной регистрации. Общество имеет круглую печать со своим полным фирменным наименованием на русском и татарском языках и указанием место его нахождения, фирменный знак (символику).

Предприятие находится по адресу г. Набережные Челны, бульвар Юн. Ленинцев, дом 9. Почтовый адрес Общества: 423822, Республика Татарстан, г. Набережные Челны, а/я 83.

Торговый дом "Шифалы Су" основан 23 сентября 2003 года при ЗАО "Шифалы су" и занимается реализацией питьевой воды "Шифалы су", добываемой из природного источника в курортной зоне на территории Менделеевского района с. Ижёвка. ООО ТД "Шифалы Су" осуществляет бесплатную доставку воды в 19,2-литровых бутылях в офисы и на дом и предлагает широкий выбор оборудования для розлива воды. Компания работает в Казани, Набережных Челнах, Нижнекамске, Зеленодольске.

Виды деятельности осуществляемые Обществом: неспециализированная оптовая торговля незамороженными пищевыми продуктами и напитками; продажа крупным оптом оптовикам и крупным розничным сетям Минеральной лечебно-столовой и питьевой воды "Шифалы су" (ГОСТ); доставка питьевой воды в многооборотной таре; доставка различной тары для воды, напольных кулеров, ручных помп для воды, держателей для стаканов, пластиковых стаканов, подставки для бутылей.

Организационная структура предприятия показана на рисунке 1.

Рисунок 1- Организационная структура ООО ТД "Шифалы су"

Система управления в ООО ТД "Шифалы су" административная, включающая в себя полный и всеобъемлющий контроль со стороны высшего руководства за деятельностью основных подразделений предприятия.

Тип организационной структуры управления - линейно-функциональный (штабной).

Функциональные структуры подразделения находятся в подчинении главного линейного руководителя - Директора компании. Ему также подчиняются: Зам. директора по обслуживанию клиентов; Зам. директора по снабжению; Главный бухгалтер; Начальник участка; Юрист.

Коллектив компании - профессиональный, полный здоровых амбиций, направленный на достижение поставленных целей и выполнение главной задачи: производить высококачественную продукцию, предоставлять услуги доставки, отвечающие потребностям покупателей.

Компания занимается преимущественно реализацией продукции ЗАО "Шифалы су". Организация была создана для более полного удовлетворения запросов клиентов, т.е. для более эффективного и своевременного выполнения заказов, оптимизации запасов, расширения рынков сбыта.

Компания располагает своими складскими помещениями и уже оттуда осуществляет поставку различным контрагентам. В связи с этим основными расходами компании являются расходы на отопление, освещение и содержание помещений. Также компания осуществляет управление автопарком, причем транспортные средства находящиеся во владении компании получены в лизинг, лизингодателем является ООО "АКИ-ЛИЗИНГ-к". Так как основная деятельность компании - осуществление доставки товаров контрагентам, значительную часть занимают расходы по организации сбыта, также расходы на тару и упаковку продукции на складах готовой продукции, расходы на оплату труда работников и административно-управленческие расходы.

Структура персонала организации ООО ТД "Шифалы су" представлена в таблице 1. Большую долю в структуре персонала предприятия занимают основные рабочие. Это обусловлено спецификой предприятия, т.к. оно является торгово-коммерческой фирмой. Доля основных рабочих в структуре персонала ежегодно увеличивается. Это связано с потребностями коммерческого направления предприятия.

Таблица 1 Структура персонала ООО ТД "Шифалы су"

Среднесписочная численность персонала в динамике лет	Численность персонала
	Всего	В том числе по категориям
		Руководители	ИТР	Основные рабочие	Вспомогательные рабочие
	Чел.	%	Чел.	%	Чел.	%	Чел.	%	Чел.	%
2011 г.	20	100	3	15	8	40	8	40	1	5
2012 г.	26	100	3	12	11	42	11	42	1	4
2013 г.	22	100	3	14	8	36	10	45	1	5



Кадры играют первостепенную роль на любом предприятии, будь то производственная или торговая организация. Профессионализм основных работников ООО ТД "Шифалы су" является важнейшим аспектом деятельности, так как именно от них зависит своевременность и качество поставок.

В собственности ООО ТД "Шифалы су" находятся отапливаемые складские помещения площадью 540 кв.м. Завоз продукции на склады, а именно питьевой воды в различной таре, осуществляется преимущественно через день. Так как компания работает по пятидневному рабочему графику поставки осуществляются 2-3 раза в неделю. Поставки осуществляются с ЗАО "Шифалы су" на трех грузовых автомобилях, взятых в лизинг. По мере накопления запросов от контрагентов осуществляется отгрузка товаров. заместители директора по обслуживанию клиентов и по снабжению несут ответственность за своевременность и бесперебойность поставок. В данном случае очевидной позицией заместителей директора является непрерывность работы, а не оптимизация и эффективное использование ресурсов. Для определения прав и обязанностей руководящих должностей компании, автор ознакомился и проанализировал должностные инструкции директора и его заместителей. У всех руководящих должностей в разделе "Функциональные обязанности" прописан пункт: принятие мер по эффективному использованию материальных, финансовых и трудовых ресурсов. Однако в представленных документах описаны общие положения, нет конкретики. Ни в одном документе система управления материальными активами на предприятии не представлена.

Автором была проведена диагностика финансового состояния ООО ТД "Шифалы су". Для расчетов были взяты показатели из бухгалтерских балансов 2011, 2012 и 2013 годов, представленные в таблице 2.



Таблица 2 Система показателей, содержащихся в бухгалтерских балансах ООО ТД "Шифалы су", в тыс. рублей

Показатели	2011г.	2012г.	2013г.
Собственный капитал	1298	1319	113
Денежные средства	35	3	10
Себестоимость	(31209)	(36430)	(36058)
Запасы	36834	54450	62650
Дебиторская задолженность	47314	71996	53771
Внеоборотные активы	56360	109681	138116
Выручка	43059	55291	50638
Выручка среднемесячная	3588,25	4607,58	4219,83
Оборотные активы	92170	176971	172878
Краткосрочные обязательства	14729	92770	112922
Краткосрочные кредиты и займы	6958	4068	50414
Долгосрочные обязательства	132503	192564	197959
Краткосрочные финансовые вложения	6037	39824	43074
Прибыль от продаж	7097	11609	6905
Чистая прибыль	116	20	103
Заемный капитал	147232	285334	310881

Финансовые коэффициенты, формулы по их расчету и результаты расчетов представлены в таблице 3.

Коэффициент абсолютной ликвидности показывает, какую часть краткосрочной задолженности предприятие может погасить в ближайшее время. Нормальное значение коэффициента абсолютной ликвидности находится в пределах 0,2-0,25. По расчетам видно, что на протяжении трех лет ООО ТД "Шифалы су" является абсолютно ликвидным.

Таблица 3 Диагностика финансового состояния ООО ТД "Шифалы су"

Коэффициент	Формула	2011 г.	2012 г.	2013 г.
Анализ платежеспособности предприятия
Коэффициент абсолютной ликвидности	= (Денежные средства + Краткосрочные финансовые вложения) / краткосрочные обязательства	0,412	0,429	0,382
Коэффициент срочной ликвидности	= (Денежные средства + Краткосрочные финансовые вложения + Дебиторская задолженность) / краткосрочные обязательства	3,625	1,205	0,858
Коэффициент текущей ликвидности	= Оборотные активы / Краткосрочные обязательства	6,258	1,908	1,531
Степень платежеспособности по краткосрочным кредитам	= Краткосрочные обязательства / Выручка среднемесячая	4,105	20,134	26,759
Анализ финансовой устойчивости предприятия
Коэффициент автономии	= Собственный капитал / Активы	0,009	0,005	0,00036
Коэффициент финансовой зависимости	= Заемный капитал / Активы	0,991	0,995	0,99964
Коэффициент соотношения заемных и собственных средств	= Заемный капитал / Собственный капитал	113,43	216,326	2751,16
Собственные оборотные средства	= Собственный капитал - Внеоборотные активы	(55062)	(108362)	(138003)
Анализ рентабельности и деловой активности
Рентабельность активов	= Чистая прибыль / Активы	0,00078	0,00007	0,000331
Рентабельность собственного капитала	= Чистая прибыль / Собственный капитал	0,089	0,015	0,912
Рентабельность продаж	= (Чистая прибыль / Выручка) * 100	0,269	0,036	0,203
Коэффициент оборачиваемости активов	= Выручка / Оборотные активы	0,467	0,312	0,293
Продолжительность оборота	= 365 / Коэффициент оборачиваемости активов	781,585	1169,87	1245,734
Функционирующий капитал	= Собственные оборотные средства + Долгосрочные обязательства	77441	84202	59956
Общий размер источников финансирования	= Функционирующий капитал + Краткосрочные займы	92170	176972	172878

Наилучшая платежеспособность в ООО ТД "Шифалы су" наблюдалась в 2011 году, в последующие годы наблюдается резкое снижение показателя, хотя данный уровень является допустимым.

ООО ТД "Шифалы су" является неплатежеспособным предприятием II категории. Активы анализируемого предприятия почти полностью финансируются за счет заемных средств. Рентабельность активов ООО ТД "Шифалы су" очень низкая, незначительная. Показатель рентабельности собственного капитала улучшился к 2013 году. Коэффициент рентабельность продаж в течение последних трех лет удовлетворительный.

Из расчетов видно, что с каждым годом количество оборотов на предприятии уменьшается, а продолжительность оборота увеличивается.

Итак, диагностика финансового состояния компании показала, что компания находится в критическом состоянии. Уменьшение расходов компании и улучшение его финансовых показателей можно добиться путем более эффективного управления материальными активами предприятия.

2.2 Анализ и оценка состояния управления инвестиционной и инновационной политики

Несмотря на видимый ежегодный прирост размера инвестиционных вложений в деятельности ООО ТД "Шифалы Су", индексы физического объема инвестиций в основной капитал предприятия в 2013 г. по отношению к 2012г. составил всего 119,3%, а в направления, производящие товары всего 108,4% (см. таблицу 4).

Таблица 4 Динамика социально-экономических показателей ООО ТД "Шифалы Су"

Год Показатели	2010г.	2011г.	2012г.	2013 г.
Основные фонды предприятия, % к предыдущему году	100,7	100,9	101,3	102,0
Кредиты, полученные предприятием, % к предыдущему году	136,4	148,1	159,3	167,2
Инвестиции в основной капитал, % к предыдущему году	102,8	112,5	116,9	126,3



Как видим из данных, приведенных в таблице 4, в 2013 г. по отношению к 2012г. наблюдается увеличение объема инвестиционных вложений в основной капитал на 10,6%, и кредиты ООО ТД "Шифалы Су" на 7,9%.

Но если проследить реальный прирост с учетом уровня инфляции, то данный показатель будет характеризоваться сокращением размера инвестиций в деятельности ООО ТД "Шифалы Су": так в 2013 г. уровень инфляции предполагался в размере 9%, соответственно реальный прирост инвестиционных вложений в основной капитал составил 1,6%, что является очень низким, недостаточным показателем.

Еще более плачевно выглядит объем инвестиций в основной капитал предприятия ООО ТД "Шифалы Су" (см. таблицу 5).

Таблица 5 Инвестиции в основной капитал в ООО ТД "Шифалы Су" (в фактически действующих ценах, тыс. руб.)

Год Инвестиции в основной капитал	2010г.	2011г.	2012г.	2013 г.
всего, в % к предыдущему году	1762407 117,1	1774864 100,7	1779638 100,2	1784592 100,2
в том числе в отрасли: общественное питание, в % к предыдущему году	655262 112,6	752079 114,8	863961 114,9	916253 106,0
в том числе: кафе в % к предыдущему году	3215 117,6	2912 90,6	3164 108,7	3295 104,1

На основании данных таблицы 5, объем инвестиций в предприятие ООО ТД "Шифалы Су" менее 0,4% от объема инвестиций в общественное питание и 0,16% от общего объема инвестиций в основной капитал.



Таблица 6 Структура инвестиций в основной капитал ООО ТД "Шифалы Су" по источникам финансирования (в % к итогу)

Год Источники	2010г.	2011г.	2012г.	2013 г.
Собственные средства	47,5	49,4	45,0	45,6
из них: - прибыль	23,4	24,0	19,1	18,0
- амортизация	18,1	18,5	21,9	23,8
Привлеченные средства	52,5	50,6	55,0	54,4
Всего:	100	100	100	100

Анализируя данные таблицы 6, автор данной работы выделяет, что из 54,4% привлеченных средств 18% - это кредиты банков и других финансовых структур, полученных ООО ТД "Шифалы Су" под достаточно высокий процент. В настоящее время проявляется следующая тенденция: большинство исследователей склоняются к тому, что отрасль общественного питания является высокодоходной, не учитывая тот факт, что она еще и самая капиталоемкая, исходя из чего данная отрасль требует большого объема привлеченных инвестиционных средств в деятельность что ярко отражено инвестиционных ресурсов на 4,4% привлечено больше из внешних источников, нежели из собственных источников предприятия.

Все заемные инвестиционные средства ООО ТД "Шифалы Су" получает из различных источников финансирования, в большем объеме - это собственные средства предприятия ООО ТД "Шифалы Су" и прочие источники: средства коммерческих банков, инвестиционных и лизинговых компаний и др.

Таким образом, анализ инвестиционного климата, сложившегося на данном этапе в ООО ТД "Шифалы Су", свидетельствует только о некоторой успешности проводимых его руководством социально-экономических инвестиционных преобразований. Реализуемые руководством ООО ТД "Шифалы Су" мероприятия на основании разработанного эффективного инвестиционного проекта позволят привлечь частные инвестиции в различные направления, снизить затраты на эксплуатацию имущества, увеличить прибыль будущих периодов в деятельности ООО ТД "Шифалы Су", предоставит дополнительные гарантии инвесторам ООО ТД "Шифалы Су", повысить привлекательность предприятия ООО ТД "Шифалы Су" .

2.3 Недостатки, препятствующих развитию инвестиционной и инновационной политики в ООО ТД "Шифалы Су"

ООО ТД "Шифалы Су" относится к предприятиям торговли. В целях определения путей формирования эффективного развития и оптимального управления инвестиционной политикой, необходимо провести анализ ее состояния и причин, препятствующих совершенствованию непосредственно в ООО ТД "Шифалы Су".

Удельный вес продукции предприятия ООО ТД "Шифалы Су" в общем объеме реализации потребительских товаров РТ составил 1,7%. Основные показатели предприятия отрасли торговли ООО ТД "Шифалы Су" (см. таблицу 7).

Таблица 7 Основные показатели работы ООО ТД "Шифалы Су"

Количество работников предприятия ООО ТД "Шифалы Су" растет, несмотря на это индекс производства из года в год колеблется, а самым серьезным изменениям подвержен уровень рентабельности продукции ООО ТД "Шифалы Су": в 2013 г. этот показатель составил 31%, что ниже, чем в 2012г. на 21% и в 2010г. на 10%. Настолько высокий динамизм экономических показателей может говорить либо о нестабильности экономики в целом, либо о серьезных проблемах ООО ТД "Шифалы Су" в исследуемом периоде, а если более точно - наличие обоих факторов. В настоящее же время имеются тенденции улучшения работы ООО ТД "Шифалы Су", что может способствовать формированию и развитию эффективной инвестиционной политики исследуемого предприятия.

Хороший показатель обновления и выбытие основных фондов имеет ООО ТД "Шифалы Су", вместе с тем и коэффициент выбытия основных фондов на данном предприятии высокий. Из чего можно просчитать коэффициент прироста основных фондов на предприятии ООО ТД "Шифалы Су".

На основании проведенных исследований можно прийти к выводу о том, что из общего числа предприятий торговли Республики Татарстан лишь единицам удавалось сохранять положительный коэффициент прироста основных фондов, среди них и ООО ТД "Шифалы Су" , большинство предприятий не имеет возможности даже для простого воспроизводства основных фондов, в ООО ТД "Шифалы Су" воспроизводство основных фондов происходит с некоторым запозданием по отношению к объему выбытия основных производственных фондов (см. таблицу 8).



Таблица 8 Материально-техническая база ООО ТД "Шифалы Су" в 2011-2013 г.г.

При этом неиспользуемые основные фонды ООО ТД "Шифалы Су" увеличили и без того значительные издержки производства. Положение осложняется тем, что большая часть имеющихся основных фондов ООО ТД "Шифалы Су" не пригодна для выпуска конкурентоспособной продукции в связи с их значительным физическим и моральным износом.

На основании анализа данных таблицы 8 тревожным сигналом является, изменение качественного состава основных фондов предприятия ООО ТД "Шифалы Су". Основные фонды обновляются недостаточно часто - средний возраст оборудования неуклонно растет и к концу 2013 г. достигнет показателя среднего возраста оборудования в 20,7 лет.

За 4 года (с 2010 г. по 2013 г.) в структуре основных фондов ООО ТД "Шифалы Су" неуклонно снижается доля фондов основного вида деятельности, а также доля активной части основных фондов - машин и оборудования. Особенно наглядно эта тенденция проявляется в ООО ТД "Шифалы Су" в последние два года: 2012-2013 г.г.

Таким образом, сегодня как никогда остро в ООО ТД "Шифалы Су" стоит проблема управления инвестициями, решение которой помогло бы предприятиям преодолеть кризисные явления, обновить оборудование, приобрести новые технологии производства и, соответственно, организовать выпуск конкурентоспособной продукции и услуг.

Таким образом, проведенные анализ и оценка управления инвестиционной политикой п показала наличие следующих проблем в деятельности ООО ТД "Шифалы Су":

- быстрое сокращение абсолютного объема накопления ООО ТД "Шифалы Су",

- некоторое абсолютное снижение объемов капитальных вложений ООО ТД "Шифалы Су",

- прогрессирующее замедление обновления основных фондов ООО ТД "Шифалы Су",

- значительное перемещение ресурсов из производственной деятельности ООО ТД "Шифалы Су" в сферу приобретения финансовых активов (покупка акций других предприятий и организаций).



3. Предложения по повышению эффективности инвестиционной и инновационной деятельности ООО Торговый дом "Шифалы су"

Предприятие работает по схеме: компания-производитель сообщает о готовности товаров к отгрузке, руководство Торгового Дома направляет туда транспортное средство. При том особого учета по номенклатуре уже имеющихся на складе товаров не ведется. В связи с этим происходит затоваривание складских помещений. Особому контролю и ревизии в ООО ТД "Шифалы су" должны подвергаться залежалые и неходовые товары, представляющие собой один из основных элементов иммобилизованных оборотных средств.

Автором разработан план финансового оздоровления предприятия путем совершенствования инвестиционной и инновационной деятельности (рисунок 2).

Рисунок 2 - План финансового оздоровления ООО ТД "Шифалы су"

Основные потери и расходы ООО ТД "Шифалы су" терпит из-за неэффективного управления своими материальными активами, а именно запасами.

На сегодняшний день основным направлением деятельности руководства должно стать обеспечение финансовой устойчивости предприятию. Баланс компании почти на 100% состоит из заемных средств, следовательно, руководству компании необходимо максимально уменьшить долю потребляемой прибыли и направить ее на погашение долгов и займов.

Для ускорения данного процесса рекомендуется осуществление на предприятии следующих процедур инновационной и инвестиционной деятельности:

1. Нормирование запасов и внедрение автоматизированной системы управления.

2. Оптимизация деловых отношений с ЗАО "Шифалы су" и внедрение системы "точно в срок".

3. Внедрение логистических методов управления запасами.

4. Снижение лизинговых платежей за счет уменьшения автопарка.

5. Высвобождение складских помещений от излишних товаров; сдача свободных площадей в аренду.

Рассмотрим данные процедуры подробнее:

1. Нормирование запасов и внедрение автоматизированной системы управления "Инвентор" компании "Инвентор Софт".

ООО ТД "Шифалы су" является торгово-коммерческой организацией, основная деятельность которой заключается в приобретении готовой продукции у компании-производителя, складировании данной продукции и последующей ее перепродаже. Исходя из характера деятельности компании основным источником уменьшения расходов, и как следствие, улучшения всех финансовых показателей, является система управления материальными активами, а точнее запасами готовой продукции на складах. В условиях рыночных отношений должна усиливаться экономическая ответственность и заинтересованность каждого российского предприятия в сокращении у себя запасов. Оптимальная величина запасов является необходимым и обязательным условием повышения эффективности их использования в условиях рыночной экономики и повышения конкурентоспособности готовой продукции. Основные же задачи нормирования: расчет экономически обоснованных норм запасов, постоянное поддержание запасов предприятия на оптимально необходимом уровне, выявление резервов по возможному снижению уровня запасов.

Рекомендация в данном случае: внедрить систему нормирования и автоматизированных систем управления запасами. В условиях рыночной экономики становится актуальным вопрос об организации оперативного контроля и управления запасами на предприятии. Решению данной проблемы в определенной степени способствует внедрение автоматизированных систем управления предприятием, компьютерных программ бухгалтерского или складского учета, а также отечественных и зарубежных информационных систем (типа R3, BAAN4 и т. п.), которые позволяют наладить автоматизированный учет движения в отдельности по каждой марке материального ресурса (поступления и расхода по датам и объемам) и на их основе возможность определения ежесуточных остатков по каждой рассматриваемой марке материальных ресурсов в течение года (квартала или периода).

В различные виды товаров вложены крупные суммы денег, при чем срок нахождения товаров на складе как минимум один месяц. В связи с этим необходимо прекратить поставку всех безалкогольных среднегазированных напитков, пока их количество на складе не сократится вдвое. Самым удачным для приостановки поставок является период после новогодних праздников, когда объемы продаж сокращаются, и риски невыполнения заказа минимальны.

Необходимость постоянного мониторинга материальных активов на предприятии очевидна. Права и обязанности в сфере управления материальными активами должны быть обозначены в должностных инструкциях заместителей директора. В частности, рекомендацией автора является добавление пункта в должностные инструкции заместителей директора - систематического внедрения плана по увеличению эффективности управления материальными активами. То есть заместители директора должны ежеквартально представлять руководителю планы, проекты, идеи по улучшению системы управления материальными активами, а также предоставлять отчеты по достигнутым результатам.

Желательно помимо бухгалтерской программы дополнительно внедрить еще две компьютерные программы: одну по нормированию запасов, вторую - по управлению ими. С помощью первой компьютерной программы определяют вариации (изменения) в течение года объемов и интервалов поставок, а также объемов и интервалов отпуска и т.д., которые являются нормообразующими факторами. В дальнейшем эти данные используют для определения средней нормы запасов (в натуральных единицах измерения), а также при оперативном контроле за фактическим состоянием запасов.

Результатом решения задачи по оперативному контролю является получение ежедневной информации (недельной, декадной, месячной и т.д. - в зависимости от степени важности применяемой марки материальных ресурсов) о фактическом наличии запасов на складах и степени их (марок) соответствия средней норме запасов, установленных руководством предприятия. Это позволит осуществлять непрерывный контроль за величиной запасов, своевременно выявлять образование сверхнормативных остатков или дефицита по отдельным позициям, который может нарушить бесперебойность функционирования предприятия-потребителя.

Система оперативного контроля представляет собой организацию непрерывной или периодической деятельности менеджеров отдела материально-технического снабжения (или отдела закупок), направленную на формирование запасов в экономически обоснованных размерах и обеспечение необходимого и устойчивого объема ассортимента марок материальных ресурсов в течение всего планируемого периода для обеспечения бесперебойной работы предприятия.