финансовый кредитный стимулирование бизнес

Малое предпринимательство является неотъемлемой частью современной рыночной системы ведения хозяйства. Оно присутствует практически во всех отраслях экономики и имеет стойкую тенденцию к росту. Анализ зарубежного и отечественного опыта развития малого бизнеса указывает на имеющиеся у него характерные черты: более быструю адаптацию к местным условиям делового бизнеса, гибкость и оперативность в принятии и выполнении управленческих решений; возможность для индивидуума реализовать свои идеи; выявить свои адаптивные способности; возможность быстро модифицировать продукцию и производство в соответствии с изменениями и требованиями рынка. Все это способствует организации и развитию малых предприятий. Правительство понимает, что малый бизнес является содержательной частью экономики и основой создания среднего, из которого возникают большие предприятия и фирмы, а следовательно поступления в доходную часть бюджета. Отсюда, на основе организационных и правовых особенностей предприятий малого бизнеса возникает проблема финансирования предприятий малого бизнеса. Информация о порядке организации и функционирования финансов малых предприятий используется как при формировании показателей отчетности, в частности, отчета о финансовых результатах, составлении бюджетов и обосновании решений по ценообразованию, управлению ассортиментом, аутсорсингом, диверсификацией деятельности, каналами дистрибуции. Необходимость исследования проблем финансирования предприятий малого бизнеса определило актуальность исследования темы данной работы.

Целью данной работы является изучение и глубокое исследование проблем финансирования на предприятиях малого бизнеса. Достижение поставленной цели предусматривает решение следующих задач:

- раскрыть роль услуг в процессе функционирования субъектов малого предпринимательства;

- изучить роль и место предприятий в сфере услуг в среде малого предпринимательства;

- обосновать основные направления повышения эффективности деятельности малых предприятий в сфере услуг.

Методологическая база исследования. Теоретические и методологические вопросы, посвященные проблемам развития малого бизнеса, нашли свое отражение в исследованиях многих зарубежных ученых, - экономистов: М. Вебера, В. Зомбарта, Д. Кейнса, П. Самуельсона, Ф. Хайека, Й. Шумпетера и других. Среди русских исследователей проблем малого бизнеса стоит назвать В. Афанасьева, А. Блинова, В. Минеева, П. Мъягкова, В. Радаева, В. Савченко, О. Фесенко, О. Черноуцана, Ф. Шахмалова, О. Шулуса и других.

Различным аспектам финансовых отношений и финансовой политики организации были посвящены исследования Российских ученых экономистов и логистиков: Бланк И.А., Бригхем Ю., Бурмистрова Л.М., Задорожная А.Н., Савицкая Г.В., Шеремет А.Д., Карпова Т.П., Ковалёв В.В., и другие.

Информационной основой исследования послужили монографии, нормативные документы зарубежных стран, в том числе зарубежные стандарты, отечественные нормативно-правовые документы, справочные материалы официальных органов РФ, данные периодической печати,

1. Особенности малого бизнеса в сфере услуг

Малое предпринимательство несет особые функции в рыночной экономике: объединяет экономику, формирует в ней конкурентоспособные условия; гарантирует чувствительность экономики к новшествам; способствует созданиям условий для занятости населения и снижению уровня безработицы. Важная роль в обеспечении занятости населения принадлежит малому предпринимательству. Так, по информации, представленной губернатором Ханты-Мансийского автономного округа - Югры Н.В. Комаровой на заседании Комиссии по вопросам социально-экономического развития автономного округа в декабре 2014 г., 90% вновь созданных постоянных рабочих мест в регионе приходится на субъекты малого бизнеса.

В 2015 году 12 136 представителей малого и среднего предпринимательства (за аналогичный период 2014 года - 10 810) получили поддержку, включающую консультационные услуги и участие в иных мероприятиях, проводимых организациями инфраструктуры поддержки предпринимательства в автономном округе рамках реализации мероприятий Программы в том числе:

- оказана поддержка по 219 предпринимательским проектам объёмом финансирования 228 528 190 рублей; я Субъектами, получившими поддержку, создано 445 рабочих мест. Создано малых предприятий - 95, в том числе молодёжью - 58.

Субъекты малого предпринимательства несут функцию «соединительной ткани» современной рыночной экономики. Они возникают там, где остальные предприятия неэффективны (местные «ближайшие» бензо заправка, магазин, кафе, цирюльня), а еще там, где другие компании не обеспечивают довольно индивидуализированного подхода к покупателю. Без маленьких компаний могла сформироваться «лоскутная» экономика, где одни потребности народонаселения удовлетворялись бы вполне, а другие нет. Напротив, поиск новейших потребительских запросов и постоянная адаптация к ним - база стратегии малого предпринимательства. В связи с этим, субъекты малого предпринимательства не занимаются планированием собственной деловой активности, а если и составляют план, то эластичный и краткосрочный. Под оказанием услуги современное отечественное гражданское законодательство понимает совершение определенных действий или осуществление определенной деятельности. На это указано в ст. 779 ГК РФ:

«По договору возмездного оказания услуг исполнитель обязуется по заданию заказчика оказать услуги (совершить определенные действия или осуществить определенную деятельность), а заказчик обязуется оплатить эти услуги».

Несколько иное понятие услуги установлено Налоговым кодексом Российской Федерации (далее - НК РФ). Так, в ст. 38 НК РФ указано, что:

«Услугой для целей налогообложения признается деятельность, результаты которой не имеют материального выражения, реализуются и потребляются в процессе осуществления этой деятельности».

Таким образом, услуга представляет собой действие, осуществляемое по заказу и не имеющее во многих случаях материального результата.

Нужно отметить, что некоторые услуги все же могут иметь материальный результат, например услуги общественного питания, различного рода письменные консультации, некоторые виды медицинских услуг (протезирование), рекламные услуги и некоторые другие, но этому вещественному результату, как правило, предшествуют определенные действия, которые вместе с услугами составляют единое целое.

Оказание услуг - широко распространенный вид деятельности. Им занимается практически любой человек. Простейшие услуги: помощь кому-либо в повседневной жизни, предоставление полезных сведений (информации) - не требуют особых знаний и подготовки. Хотя уже в древности существовали люди и организации, которые на профессиональном уровне предоставляли сложные, порой дорогостоящие услуги, требующие специальных знаний, профессиональных навыков и соответствующего оборудования.

В современной экономике услуга обычно противопоставляется товару. Услугу можно определить как продукт труда, полезный эффект которого выступает не в форме вещи, а в форме деятельности, направленной на вещь или на человека. Хотя в обиходе, многие виды услуг ассоциируются у нас с товаром. Например, когда мы устанавливаем стационарный телефон у себя дома, мы подразумеваем наличие средства связи, а по сути - это всего лишь услуга, которую нам оказывает оператор связи. Еще один пример данного противоречия касается оказания туристических услуг - оплачивая туристический тур мы часто думаем, что приобрели особый вид товара - тур, путевку. На самом деле взаимоотношения таурагента и туриста касаются оказания услуг в сфере сервиса. Услуга не сохраняется отдельно от процесса ее предоставления, не может быть законсервирована как товар, хранящийся на складе.

Существует систематичная классификация услуг, которая делит их по принципу вещественности или невещественности на четыре класса:

1. Осязаемые действия, направленные на тело человека. Такие услуги оказывают здравоохранение, пассажирский транспорт, салоны красоты и парикмахерские, спортивные заведения, рестораны и кафе.

2. Осязаемые действия, направленные на товары и другие физические объекты. Это работа грузового транспорта, ремонт и содержание оборудования, охрана, поддержание чистоты и порядка, ветеринарные услуги.

3. Неосязаемые действия, направленные на сознание человека. Сюда относятся образование, радио- и телевизионное вещание, информационные услуги, театры, музеи.

4. Неосязаемые действия с неосязаемыми активами. Это могут быть банковские, юридические и консультационные услуги, страхование.

Активность мелких фирм на современном этапе развития экономики является принципиальной причиной повышения ее гибкости. По уровню развития малого предпринимательства можно говорить о возможности страны адаптироваться к динамики изменений в мировой экономике. Особенно значимая роль субъектов малого предпринимательства состоит в формировании конкурентных отношений в развитии экономики. Мелкие независящие производители соперничают со вспомогательными подразделениями концернов и удачно вытесняют их из рыночной среды. Можно говорить о том, что малое предпринимательство выступает в роли скальпеля, срезающего малопроизводительные подразделения крупных игроков на рынке. В то же время мелкие фирмы слабы по отдельности, но совместно они представляют особую силу, способную повлиять на конъюнктуру рынка. Не будь неизменного конкурентоспособного давления со стороны мелких компаний, большие фирмы могли бы совместно увеличивать цены, и затормаживать развитие научно-технического прогресса, внедрение его достижений в производственную сферу. Субъекты малого предпринимательства в современной рыночной экономике, отлично удерживает тенденцию к застою, характерную для фирм-великанов.

Малые компании гибки и маневренны; они стремительно адаптируются к динамике изменений на рынке, оперативно реагируют на меняющиеся потребности клиентов, осваивая новейшие технологии внедряя инновационные методы производства. Развитие «малой экономики» содействует формированию конкурентоспособной среды; обширное распределение «небольших» компаний делает экономику более доступной к внедрению достижений научно-технического прогресса. Кроме того, субъекты малого предпринимательства осуществляют внедрение эффективных способов использования трудовых ресурсов, и способствуют созданию новых рабочих мест, в особенности в небольших и средних городках.

Для малого предприятия характерно:

1) самостоятельность и свобода выбора в методах и способах ведения финансово-хозяйственной деятельности;

2) невысокие экономические показатели: уставный капитал, величина активов, объем оборота (прибыли, дохода);

4) низкий показатель численности работающих.

Для экономики в целом деятельность малого предпринимательства является фактором повышения ее гибкости. Способность страны приспосабливаться к меняющейся экономической обстановке обусловлена уровнем развития малого предпринимательства. Анализ экономической литературы и фактических статистических данных о финансово-хозяйственной деятельности субъектов малого предпринимательства говорит об усилении роли малых предприятий в экономике. При большой доли малых предприятий и государственной поддержке малое предпринимательство является особым фактором решения экономических, социальных задач, а также занятости населения.

Не секрет, что в условиях рыночной экономики именно малые предприятия создают конкурентную среду в сфере торговли, услуг населению и др. Несмотря на сложности российского законодательства в области регистрации, налогообложения и представления отчетности малых предприятий сфера малого и среднего предпринимательства является привлекательной для людей, стремящихся организовать собственный бизнес и не располагающих достаточным количеством финансовых ресурсов. Проводя относительный анализ развития малого предпринимательства в передовых странах можно отметить некоторые специфические особенности. Так самый верно отработанный механизм развития малого предпринимательства наблюдается в США, Германии, Франции и Японии. Развитие сферы малого предпринимательства в данных странах базируется на:

1) Серьезно проработанной законодательной базе. Во всех развитых странах наблюдается особый интерес правительства к разработке законов и актов, стимулирующих формирование подходящего климата для функционирования малого предпринимательства.

2) Существенное воздействие оказывает финансовая поддержка малых предприятий со стороны государства. Без получения на льготных критериях денежных ресурсов, кредитов и субсидий удачно и в короткие сроки сформировать конкурентоспособный сектор малого предпринимательства не реально.

Также в отдельных странах присутствует государственная специфика стимулирования активности малых предприятий, а именно льготное кредитование за счет госбюджета и бюджетов муниципальных образований на региональном уровне, ссуды под нулевые проценты на покупку основных производственных фондов.

Государство стимулирует формирование дополнительных рабочих мест для квалифицированных кадров за счет дополнительных отчислений на зарплату за счет госсредств, лоббирует тенденцию по страхованию рисков в финансировании компаний внедряющих инноваторские технологии.

В США, в движение 2-ой половины ХХ - начала ХХI века было принято 8 законов, которые ориентированы на помощь малого предпринимательства, при этом они не противоречат друг другу: «Закон о малом бизнесе» - 1953 г., «Закон об инвестировании малой экономики» - 1958 г. и другие. Долгое время функционирует Администрация малого бизнеса (АМБ) - независящее агентство федерального правительства, которое обеспечивает информационную поддержку малого предпринимательства посредством консультаций, предоставлением финансовой поддержки, лоббирования интересов малого предпринимательства на рынке. Ведется функциональная работа в сфере упрощения доступа малых компаний к кредитным ресурсам методом предоставления кредиторам долговых гарантий.

В Великобритании активность малого предпринимательства стимулируется путем установления пониженной налоговой ставки, практикуется система отложенной оплаты счетов, реализуется механизм скидок при оплате просроченных ссуд. К тому же, возможно предоставление льгот по местным налогам. Применяются программы помощи в консультировании, рекламных исследованиях, созданию рабочих мест, привлечения молодежи на существующие вакансии в малом секторе экономики.

Интересный опыт поддержки малого предпринимательства в Японии. Ключевым законодательством является закон о МСП 1963 г.

В большинстве развитых стран формируются особые фонды поддержки программ по инвестированию в основные средства, предоставления субсидий либо фискальных льгот на инвестиции в сфере малого предпринимательства, льготных займов или дотаций. Причем в отдельных государствах (Италия, Франция и др.) небольшим компаниям возможно предоставление денежных средств на льготных условиях, в остальных (Великобритания, Голландия и др.) вероятна выдача гарантии под займы.

В тоже время, в странах с развитой рыночной экономикой наблюдается тенденция переноса господдержки и бюджетных расходов на региональный уровень, ограничение непосредственной финансовой помощи и продолжение применения так именуемых «мягких», косвенных способов поддержки, подключая расширенное использование налоговых льгот, удаление административных барьеров, снабжение консультационными и информационными услугами.

1.2 Особенности финансово-кредитного стимулирования малого бизнеса в Ханты-Мансийском автономном округе - Югра

В мире исторически сформировалась ситуация, когда хозяйственным распорядком, обеспечивающим конкурентную среду, экономический и общественный рост экономики, за счет предпринимательской активности, считается ситуация, когда меры государственного воздействия построены таким образом, что бы малое предпринимательство становилось мотором экономического развития.

Определяющее значение для субъектов МСП имеет оказание прямой финансовой поддержки со стороны субъектов РФ, поэтому наибольший интерес представляет рассмотрение вопроса о порядке приобретения и подтверждения статуса субъекта МСП на региональном уровне. Более чем в 60 субъектах РФ приняты специальные законодательные акты, посвященные развитию МСП (например, Закон Ханты-Мансийского автономного округа - Югры от 29 июля 2007 г. №213-оз «О развитии малого и среднего предпринимательства в Ханты-Мансийском автономном округе - Югре»).

Взаимоотношения субъектов малого предпринимательства и государства характеризуются некой двойственностью - с одной стороны, малые фирмы образуют сравнительно независимую сферу предпринимательства по отношению к большим компаниям и государству. С другой стороны, малое предпринимательство в связи с действиями глобализации в настоящее время, в особенности нуждается в госпомощи и госстимулировании. Поэтому государство в настоящее время уделяет особое внимание малым предприятиям, в особенности в финансовой, информационной и налоговой сферах, поддержке внешнеэкономической активности. Малое предпринимательство нуждается в обязательной поддержке и стимулировании со стороны государственных органов, как на федеральном, так и на региональном уровне. В различных странах политика государства в этом вопросе развивалась под действием различных причин, таких как наличие в стране тех или иных ресурсов, роли малого предпринимательства в финансово-экономической деятельности, наличии навыков и умений организации предпринимательской деятельности и т.д.

Обобщая исследование системы регулирования малого предпринимательства со стороны государства можно отметить, что в большинстве стран применяются следующие методы:

* выдача кредитов на льготных условиях;

* льготное налогообложение;

* развитие лояльной законодательной среды для субъектов малого предпринимательства;

* финансовое и материальное обеспечение поддержки малого предпринимательства.

При создании правовой среды используются последующие меры государственного регулирования малого предпринимательства:

* упрощение процедуры регистрации субъектов, относящихся к сфере малого предпринимательства;

* реализацию образовательных проектов, таких как курсы, тренинги, бизнес семинаров, проекты повышения квалификации;

* оказание представительской и юридической поддержки;

* консультирование МСП;

* информационное обеспечение малого предпринимательства;

* помощь в нахождении арендных площадей;

* упрощение доступа представителей среды малого предпринимательства к госпоставкам и договорам.

Регулирование деятельности малого предпринимательства носит особый характер на различных уровнях государственной власти. Активная реализация государственной политики в области регулирования и поддержки малого предпринимательства обязана учитывать отраслевую и региональную специфику развития данной сферы национальной экономики, государственное содействие развитию малого предпринимательства должно быть реализовано на федеральном, региональном и местном уровне. Так на уровне государства важно учитывать потребности малого предпринимательства в общеэкономическом законодательстве, адаптировать специальные нормативные акты в направлении сдерживания барьеров и развития деятельности; способствовать расширению инфраструктуры малого предпринимательства и информационных систем; предоставлять прямую помощь малым компаниям на основе особых программ, льгот, а также кредитных и налоговых режимов.

Региональное воздействие в направлении развития субъектов малого предпринимательства гарантирует последовательное выполнение законов и программ, а также разрабатываются и продвигаются механизмы стимулирования деятельности малых предприятий с учетом специфичных критериев ведения бизнеса в каждом отдельном регионе.

На местном уровне деятельность концентрируется на организации исполнения законов и реализации программ, регулировании земляных, арендных и других видов взаимоотношений бизнесменов, организации всех видов контроля, работы транспорта и других вопросов функционирования малого предпринимательства с учетом специфики деятельности в каждой отрасли экономики и особенностей развития тех или иных территорий под влиянием исторических и территориальных факторов.

Одним из важнейших направлений общеэкономической стратегии государственного регулирования малого предпринимательства в условиях нестабильности мировой экономики является увеличение объемов экспорта. Необходимость укрепления экспортного потенциала страны определяется важным значением экспорта для развития любой национальной экономики. Увеличение объемов экспортируемой продукции обеспечивает рост налоговых поступлений в бюджет, способствует созданию дополнительных рабочих мест, а значит, и улучшению социально-экономической ситуации в стране.

Современный этап развития мирового хозяйства характеризуется трансформацией всей системы экономических, финансовых, хозяйственных, социально-политических связей, обусловленных процессами глобализации, с одной стороны, и нестабильностью современной экономики - с другой. Одновременно кризисные явления приводят к падению спроса и обострению конкурентной борьбы на мировых рынках, меняют приоритеты как товаропроизводителей, так и государств и наднациональных объединений в целом. В целях сохранения и укрепления позиций национальных производителей - субъектов хозяйственной деятельности усиливается значение правильного выбора и эффективного применения различных механизмов поддержки национальной экономики в общей системе глобального мирового хозяйства. Среди тенденций в области государственного регулирования малого предпринимательства можно отметить создание полноценной, эффективно работающей системы поддержки национальных компаний-экспортеров промышленной продукции, которая бы способствовала увеличению структуры национального экспорта доли продукции с высокой степенью переработки, одновременно укрепляя позиции отечественных компаний на мировом рынке товаров и услуг и повышению конкурентоспособности продукции и страны в целом. Это затрудняет международную деятельность бизнеса и ограничивает его возможности в постоянно обостряющейся конкурентной борьбе на мировом рынке.

Система регулирования деятельности малого предпринимательства в мире ведет свое развитие в направлении создания необходимых условий и предпосылок для его становления и развития и содействия сокращению его теневой деятельности, повышению уровню безопасности бизнеса.

2. Особенности малого бизнеса в сфере услуг

финансовый кредитный стимулирование бизнес

Основными направлениями программы поддержки бизнеса в ХМАО - Югре являются:

определение системы региональных и отраслевых приоритетов для организации государственной поддержки бизнеса;

формирование правовой базы эффективного развития бизнеса обеспечение его правовой защиты;

организационно-методическая и информационная поддержка бизнеса;

формирование системы финансирования, кредитования и страхования предпринимательской деятельности;

создание материальных условий для развития малого бизнеса;

создание условий для формирования элементов рыночной инфраструктуры, которые поощряли бы предпринимательскую деятельность;

организационно-методическая и информационная поддержка бизнеса;

консолидация предпринимателей и учет их предложений при принятии государственных решений;

содействие внешнеэкономической деятельности субъектов малого бизнеса;

мероприятия по долевому участию Фонда поддержки бизнеса и развития конкуренции в реализации пилотных проектов развития инфраструктуры поддержки бизнеса в городах и районах округа.

Программы поддержки бизнеса ставят основной целью направление государственной политики на защиту и поддержку бизнеса в Ханты-Мансийском автономном округе, создание правовых, организационно-экономических условий для ее реализации и определение рычагов государственного регулирования предпринимательской деятельности. В структуре приватизационных предприятий округа доля торговли - 26%, общественного питания и бытового обслуживания составляет 5%. На долю промышленности приходится 12%, строительство - 37%, транспорта и связи - 8%

В Ханты-Мансийском автономном округе 44% малых предприятий занято в отраслях строительства, услуг, сельского хозяйства, транспорта, связи и промышленности.

Современный этап развития мирового хозяйства характеризуется трансформацией всей системы экономических, финансовых, хозяйственных, социально-политических связей, обусловленных процессами глобализации, с одной стороны, и нестабильностью современной экономики - с другой. Одновременно кризисные явления приводят к падению спроса и обострению конкурентной борьбы на мировых рынках, меняют приоритеты как товаропроизводителей, так и государств и наднациональных объединений в целом. В целях сохранения и укрепления позиций национальных производителей - субъектов хозяйственной деятельности усиливается значение правильного выбора и эффективного применения различных механизмов поддержки национальной экономики в общей системе глобального мирового хозяйства. Однако в России до сих пор не создана полноценная, эффективно работающая система поддержки национальных компаний-экспортеров промышленной продукции, которая бы способствовала увеличению структуры национального экспорта доли продукции с высокой степенью переработки, одновременно укрепляя позиции российских компаний на мировом рынке товаров и услуг и повышению конкурентоспособности российской продукции и страны в целом. Это затрудняет международную деятельность российского бизнеса и ограничивает его возможности в постоянно обостряющейся конкурентной борьбе на мировом рынке.

Проблема поддержки экспорта в целом и отдельные ее аспекты рассматривались в работах ряда российских исследователей, в частности в работах: А. Гранберга, И. Иванова, А. Спартака, В. Оболенского, В. Орешкина, П. Фрадкова и др., а также зарубежных специалистов: М. Костецки, Д. Ледермана, К. Молнара, В. Нортдорфта, И. Хаусвирта и др. Вместе с тем целый ряд изменений в финансово-хозяйственной системе мировой экономики, происходящий на современном этапе ее развития, в условиях нестабильности требует дальнейшего проведения исследований, в том числе исследования особенности развития современных тенденций в мировой практике применения механизмов поддержки экспорта, возможности адаптации и учета данного опыта при создании системы поддержки экспорта в России.

В условиях нестабильности мировой и отечественной экономики малые

предприятия являются оптимальной формой производства в условиях повышенного риска. Кроме этого, очевидно, что одна из составляющих функций малого бизнеса - вовлечение в производство материальных и финансовых сбережений населения и генерирование новых рабочих мест. Пока все, что довольно хорошо разработано в теории, ни как не может найти реализацию на практике государственного регулирования в РФ.

Еще в 2001 г. С.А. Иванов писал, что «приходиться констатировать, что

в настоящее время колоссальный потенциал малого бизнеса не использован в России. Это обстоятельство не просто досадно, оно чрезвычайно опасно и для российской экономики и политической стабильности в стране». Исследовательским центром «Опора России» в 2012 г.был проведен опрос, в ходе которого более 50% опрошенных сказали, что открытие нового дела сопряжено со значительными трудностями или невозможно. В данной ситуации, можно констатировать, что перспективы малого бизнеса в Российской Федерации туманны, а его потенциал практически не используется.

По вопросам кредитования малого бизнеса можно говорить сегодня о существовании серьезной проблемы. Главным образом это недоступность кредитов для многих частных предпринимателей и предприятий: отсутствие механизма государственной поддержки залогов и страхования рисков финансовых учреждений при кредитовании малого бизнеса. В силу российского менталитета и исторического развития экономики в нашей стране сегодня актуальна проблема наличия «теневых» финансовых ресурсов, зачастую получаемых незаконным путем. Последствия кризисных явлений в мировой и отечественной экономике сформировали недоверие мелких собственников по отношению к коммерческим банкам. Высокие процентные ставки и необоснованные залоговые требования по кредитным ресурсам сильно затормаживают, а порой делают практически невозможным процесс получения кредитов предприятиями сферы малого предпринимательства. В настоящее время, ставки по займам для компаний, которые банки относят к категории малого предпринимательства колеблются от 10% до 22% годовых.