Финансовое обеспечение деятельности предприятия ООО "Арт-лайн"

Размещено на http://www.allbest.ru

Введение

Основным звеном экономики в рыночных условиях хозяйствования являются предприятия, которые выступают в роли хозяйствующих субъектов. Они для осуществления хозяйственной деятельности, получения продукции, доходов и накоплений используют определенные виды ресурсов: материальные, трудовые, финансовые, а также денежные средства.

Актуальность выбранной темы работы заключается в том, что наличие в достаточном объеме финансового обеспечения деятельности предприятия, эффективное использование финансовых ресурсов, предопределяют хорошее финансовое положение предприятия: платежеспособность, финансовую устойчивость, ликвидность.

Цель работы - исследование финансового обеспечения деятельности предприятия, анализ проблем.

Для достижения поставленной цели в работе решаются следующие задачи:

рассмотреть теоретические аспекты финансового обеспечения предприятия; его экономическую сущность, состав и особенности формирования;

провести анализ финансового обеспечения;

разработать рекомендации, направленные на повышение эффективности использования финансовых ресурсов предприятия.

Предметом исследования служит финансовое обеспечение деятельности предприятия ООО «Арт-лайн».

Теоретической и методической основой написание курсовой работы послужили кодексы и законы Российской Федерации, труды ученых по проблемам организации управления финансовыми ресурсами предприятия.

При проведении исследовании использовались первичные документы ООО «Арт-лайн». В работе применялись общие методы исследования - системный подход, сопоставительный, экономический анализ, статистические группировки, а также выборочные статистические обследования.

Разработанные в работе предложения позволят применительно к конкретным организационно-техническим условиям ООО «Арт-лайн» осуществить систему мер, направленных на совершенствование управления финансовым обеспечением предприятия.

Курсовая работа состоит из двух разделов. В первой части курсовой работы отражается формирования финансовых ресурсов предприятия.

В первой главе излагаются теоретические аспекты выбранной темы исследования. Экономическое содержание финансов: понятие, сущность, принципы. Управление финансами предприятия, показатели финансового обеспечения деятельности и источники финансирования предприятия. Особенности деятельности исследуемого предприятия, привести основные технико-экономические показатели деятельности.

Во второй части курсовой работы отражается анализ финансового обеспечения деятельности предприятия. Анализ устойчивости финансового состояния на ту или иную дату позволяет выяснить, насколько правильно предприятие управляло финансовыми ресурсами в течение периода, предшествующего этой дате. Важно, чтобы состояние финансовых ресурсов соответствовало требованиям рынка и отвечало потребностям развития предприятия, поскольку недостаточная финансовая устойчивость может привести к неплатежеспособности предприятия и отсутствию у него средств для развития производства, а избыточная - препятствовать развитию, отягощая затраты предприятия излишними запасами и резервами. Таким образом, сущность финансовой устойчивости определяется эффективным формированием, распределением и использованием финансовых ресурсов.



1. Теоретические аспекты финансового обеспечения деятельности предприятия

1.1 Понятие, сущность и задачи финансового обеспечения деятельности предприятия

Под финансовым обеспечением понимается управление средствами предприятия (активами) и источниками их образования (пассивами). Под управлением понимается воздействие субъекта на объект с целью достижения определенного результата. В финансовом обеспечении под субъектами понимаются финансовые обеспечение разных уровней, под объектами -- средства предприятия и источники их образования. Финансовое обеспечение наряду с производственным, инвестиционным и организационным является составной частью общего обеспечения предприятия. Поэтому цели финансового обеспечение подчинены общим целям управления предприятием. Основной целью финансового обеспечения является повышение благосостояния владельцев предприятия.

Профессиональное управление финансами неизбежно требует глубокого анализа, позволяющего более точно оценить неопределенность ситуации с помощью современных количественных методов исследования. В связи с этим существенно возрастают приоритетность и роль финансового анализа, т.е. комплексного системного изучения финансового состояния предприятия и факторов его формирования с целью оценки степени финансовых рисков, и прогнозирования уровня доходности капитал финансовой деятельности производства, характеризуется системой показателей, отражающих способность субъекта хозяйствования финансировать свою деятельность и своевременно рассчитываться по своим обязательствам.

В процессе снабженческой, производственной, сбытовой и финансовой деятельности происходит непрерывный кругооборот капитала, изменяются структура средств и источников их формирования, наличие и потребность

финансовых ресурсах и как следствие -- финансовое состояние предприятия, внешним проявлением которого является платежеспособность.

Финансовое состояние может быть устойчивым, неустойчивым (предкризисным) и кризисным. Способность предприятия успешно функционировать и развиваться, сохранять равновесие своих активов и пассивов в изменяющейся внутренней и внешней среде, постоянно поддерживать свою платежеспособность и инвестиционную привлекательность в границах допустимого уровня риска свидетельствует о его устойчивом финансовом состоянии, и наоборот.

Если платежеспособность -- это внешнее проявление финансового состояния предприятия, то финансовая устойчивость -- внутренняя его сторона, отражающая сбалансированность денежных потоков, доходов и расходов, средств и источников их формирования.

Для обеспечения финансовой устойчивости предприятие должно обладать гибкой структурой капитала и уметь организовать его движение таким образом, чтобы обеспечить постоянное превышение доходов над расходами с целью сохранения платежеспособности и создания условий для нормального функционирования.

Финансовое состояние предприятия, его устойчивость и стабильность зависят от результатов производственной, коммерческой и финансовой деятельности. Если производственный и финансовый планы успешно выполняются, то это положительно влияет на финансовое положение предприятия. Напротив, в результате спада производства и реализации продукции происходит повышение ее себестоимости, уменьшение выручки и суммы прибыли и как следствие -- ухудшение финансового состояния предприятия и его платежеспособности. Следовательно, устойчивое финансовое состояние является не игрой случая, а итогом умелого управления всем комплексом факторов, определяющих результаты финансово-хозяйственной деятельности предприятия.

Устойчивое финансовое состояние, в свою очередь, положительно влияет на объемы основной деятельности, обеспечение нужд производства необходимыми ресурсами. Поэтому финансовая деятельность как составная часть хозяйственной деятельности должна быть направлена на обеспечение планомерного поступления и расходования денежных ресурсов, выполнение расчетной дисциплины, достижение рациональных пропорций собственного и заемного капитала и наиболее эффективное его использование.

Главная цель финансовой деятельности предприятия -- наращивание собственного капитала и обеспечение устойчивого положения на рынке. Для этого необходимо постоянно поддерживать платежеспособность и рентабельность предприятия, а также оптимальную структуру актива и пассива баланса.

Финансовая устойчивость предприятия- это главная цель финансовой деятельности предприятия -- наращивание собственного капитала и обеспечение устойчивого положения на рынке.

Финансовые ресурсы производства предприятия и источники их формирования

Производственная и финансовая деятельность предприятий начинается с формирования финансовых ресурсов.

Финансовые ресурсы предприятия - это денежные доходы и поступления, находящиеся в распоряжении субъекта хозяйствования и предназначенные для выполнения финансовых обязательств, осуществления затрат по расширенному воспроизводству и экономическому стимулированию работающих. Формирование финансовых ресурсов осуществляется за счет собственных и приравненных к ним средств, мобилизации ресурсов на финансовом рынке и поступления денежных средств от финансово-банковской системы в порядке перераспределения

Финансовые ресурсы подразделяются на:

- капитал;

- расходы на потребление;

- инвестиции в непроизводственную сферу;

- финансовый резерв.

Капитал - это часть финансовых ресурсов, направляемая на производственно-хозяйственные цели (текущие расходы и развитие). Капитал - это деньги, предназначенные для извлечения прибыли. В структуру капитала входят денежные средства, вложенные в:

- основные фонды;

- нематериальные активы;

- оборотные фонды;

- фонды обращения.

Основные средства - это средства, вложенные в основные производственные фонды. Основные фонды представляют собой средства труда, которые многократно используются в хозяйственном процессе и переносят свою стоимость частями, по мере их износа на стоимость создаваемой продукции (услуг). Этот процесс называется амортизацией. Неоднородность состава основных средств обусловливает необходимость их классификации, которая представлена в (таблице 1.1.)

Таблица 1.1 - Классификация основных средств

Признак классификации	Классификационные группы
Функциональное назначение	Производственные Непроизводственные
Вещественно-натуральный состав	Здания Сооружения Передаточные устройства Машины и оборудование Транспортные средства Инструменты Инвентарь и принадлежность Прочие основные средства
Участие в процессе производства	Предназначенные к вводу в действие Введенный в действие Действующие Бездействующие
Принадлежность	Собственные Арендованные
Возрастной состав	До 5 лет От 5 до 10 лет От 10 до 15 лет От 15 до 20 Свыше 20 лет
Степень воздействия на предмет труда	Активные Пассивные
Использованные	Находящие в эксплуатации Находящиеся в запасе (консервации) Находящиеся в плановом простое (ремонте)
Отраслевой признак	Основные средства промышленности Основные средства строительства Основные средства транспорта

Нематериальные активы - это стоимость объектов промышленной и интеллектуальной собственности и иных имущественных прав. К ним относятся права, возникающие:

- из патентов на изобретения, промышленные образцы, товарные и фирменные знаки, торговые марки;

- из прав пользования земельными участками и природными ресурсами и др.

Оборотный капитал (оборотные средства) - часть капитала предприятия, вложенная в его текущие активы. Часть оборотного капитала авансирована в сферу производства и формирует оборотные производственные фонды, другая его часть находится в сфере обращения и образует фонды обращения.

В зависимости от того, какая из классификаций положена в основу расчета, различают следующие виды структур основных средств (Приложение Д).

Оборотные фонды - это те средства производства, которые целиком потребляются в каждом новом производственном цикле, полностью переносят свою стоимость на готовый продукт и в процессе производства не сохраняют своей натуральной формы.

Оборотные фонды -- это обязательный элемент процесса производства, основная часть себестоимости продукции. Чем меньше расход сырья, материалов, топлива и энергии на единицу продукции, тем экономнее расходуется труд, затрачиваемый на их добычу и производство, тем дешевле продукт. Наличие у предприятия достаточных оборотных средств является необходимой предпосылкой для его нормального функционирования в условиях рыночной экономики.

Вещественные элементы оборотных фондов в процессе труда претерпевают изменения своей натуральной формы и физико-химических свойств. Они теряют свою потребительную стоимость по мере их производственного потребления. Новая потребительная стоимость возникает в виде выработанной из них продукции, к ним относятся также те средства труда, срок службы которых меньше одного года.

Фонды обращения -- это средства предприятия, вложенные в запасы готовой продукции, товары отгруженные, но неоплаченные, а также средства в расчетах и денежные средства в кассе и на счетах. Фонды обращения связаны с обслуживанием процесса обращения товаров. Они не участвуют в образовании стоимости, а являются ее носителями .Движение оборотных производственных фондов и фондов обращения носит одинаковый характер и составляет единый процесс. После окончания производственного цикла, изготовления готовой продукции и ее реализации стоимость оборотных средств возмещается в составе выручки от реализации продукции (работ, услуг). Оборотные производственные фонды и фонды обращения, находясь в постоянном движении, обеспечивают бесперебойный кругооборот средств.

Пассивы предприятия - это совокупность долгов и обязательств предприятия, состоящие из заемных и привлеченных средств, включая кредиторскую задолженность.

Финансовые ресурсы образуются за счет различных источников. По форме права собственности различаются две группы источников:

- собственные;

- заемные и привлеченные (чужие).

Классификация финансовых ресурсов предприятия, используемая в процессе стратегического управления их формированием в (таблице 1.3)

Таблица 1.3. Классификация финансовых ресурсов предприятия.

Признаки классификации	Классификационные группы
Титул собственности	Собственные финансовые ресурсы Заемные финансовые ресурсы
Группа источников привлечения по отношению к предприятию	Финансовые ресурсы, формируемые из внутренних источников; Финансовые ресурсы, формируемые из внешних источников;
Временной период привлечения	Финансовые ресурсы, привлекаемые на долгосрочной основе; Финансовые ресурсы, привлекаемые на долгосрочной основе

Выбор форм привлечения заемных средств осуществляется предприятием самостоятельно, исходя из целей и специфики его хозяйственной деятельности.

Рисунок 2- Формы привлечения заемных средств.

Исходя из состава заемных средств, в финансовой практике основными кредиторами предприятия являются (рисунок 2)

а) коммерческие банки и другие учреждения, предоставляющие кредиты в денежной форме (ипотечные банки, трастовые компании и т. п.);

б) поставщики и покупатели продукции (коммерческий кредит поставщиков и авансовые платежи покупателей);

в) фондовый рынок (выпуск облигаций и других ценных бумаг, кроме акций) и другие источники. Основные поставщики заемных средств

(рисунок 3)

Рисунок 3- Основные поставщики заемных средств.

В какой бы форме не привлекались заемные средства, они должны быть обеспечены соответствующими активами предприятия. Особое значение обеспеченность соответствующими ликвидными активами приобретает при привлечении заемных средств в денежной форме (при их привлечении в товарной форме обеспечением выступают сами товары, а при их привлечении в форме арендуемого имущества -- сами арендуемые основные фонды).

По степени обеспечения заемных средств, привлекаемых в денежной форме, служащего гарантией полного и своевременного их возврата, выделяют такие их виды:

а) бланковый или необеспеченный кредит. Этот вид кредита выдается, как правило, предприятию, которое хорошо зарекомендовало себя своевременным возвратом и выполнением всех условий кредитного договора. В финансовой практике такая категория предприятий характеризуется специальным термином -- «первоклассный заемщик»;

б) обеспеченный кредит. В современной финансовой практике используются следующие виды кредитного обеспечения: поручительство (гарантия) -- обязательство третьей стороны (оформленное специальным документом -- «авалем») перед кредитором оплатить при наступлении гарантийного случая задолженность предприятия-заемщика (одной из разновидностей гарантии является страхование ответственности заемщика за непогашение кредита страховой компанией);

Основными источниками собственных денежных средств являются уставный капитал (уставный фонд), прибыль и амортизационные отчисления. К чужим денежным средствам относятся кредиторская задолженность, кредиты и займы.

Первоначальное формирование финансовых ресурсов происходит в момент учреждения предприятия, когда образуется уставный фонд. Его источниками в зависимости от организационно-правовых форм хозяйствования выступают: акционерный капитал, паевые взносы членов кооперативов, отраслевые финансовые ресурсы (при сохранении отраслевых структур), долгосрочный кредит, бюджетные средства.

Величина уставного фонда показывает размер тех денежных средств - основных и оборотных - которые инвестированы в процесс производства.

Основным источником финансовых ресурсов на предприятиях выступает стоимость реализованной продукции (оказанных услуг), различные части которой в процессе распределения выручки принимают форму денежных доходов и накоплений. Финансовые ресурсы формируются главным образом за счет прибыли (от основной и других видов деятельности) и амортизационных отчислений.

Прибыль и амортизационные отчисления являются результатом кругооборота средств, вложенных в производство. Оптимальное использование амортизационных отчислений и прибыли по целевому назначению позволяет возобновить производство продукции на расширенной основе.

Назначение амортизационных отчислений - обеспечивать воспроизводство основных производственных фондов и материальных активов. В отличии от амортизационных отчислений прибыль не остается полностью в распоряжении предприятия, ее значительная часть в виде налогов поступает в бюджет.

Прибыль, остающаяся в распоряжении предприятия - это многоцелевой источник финансирования его потребностей, но основные направления ее использования можно определить как накопление и потребление. Пропорции распределения прибыли на накопление и потребление определяют перспективы развития предприятия.

Источниками финансовых ресурсов предприятий также выступают:

- выручка от реализации выбывшего имущества,

- устойчивые пассивы ( заемные оборотные средства, которые не принадлежат предприятию, но по условиям хозяйственного оборота постоянно находятся в его распоряжении, например, задолженность персоналу по заработной плате, резерв предстоящих платежей, образуемый для оплаты отпусков и пр. В определенных пределах приравниваются к собственным и включаются в расчет фактического наличия собственных оборотных и приравненных к ним средств.)

- различные целевые поступления (плата за содержание детей в дошкольных учреждениях и т.д.).

- мобилизация внутренних ресурсов в строительстве и др.

Значительные финансовые ресурсы, особенно по вновь создаваемым и реконструируемым предприятиям, могут быть мобилизованы на финансовом рынке. Формами их мобилизации являются: продажа акций, облигаций и других видов ценных бумаг, выпускаемых данным предприятием, кредитные инвестиции

Использование финансовых ресурсов осуществляется предприятием по многим направлениям, главными из которых являются:

- платежи органам финансово-банковской системы, обусловленные выполнением финансовых обязательств. Сюда относятся: налоговые платежи в бюджет и внебюджетные фонды, уплата процентов банкам за пользование кредитами, погашение ранее взятых ссуд, страховые платежи и т.д.;

- инвестирование собственных средств в капитальные затраты (реинвестирование), связанное с расширением производства и техническим его обновлением, переходом на новые прогрессивные технологии, использование и т.д

- инвестирование финансовых ресурсов в ценные бумаги, приобретаемые на рынке: акции и облигации других фирм, в государственные займы и т.п.;

- направление финансовых ресурсов на образование денежных фондов поощрительного и социального характера;

- использование финансовых ресурсов на благотворительные цели, спонсорство и т.п.

1.3 Показатели финансовой устойчивости предприятия

Финансовая устойчивость -- составная часть общей устойчивости предприятия, сбалансированность финансовых потоков, наличие средств, позволяющих организации поддерживать свою деятельность в течение определенного периода времени, в том числе обслуживая полученные кредиты и производя продукцию. Во многом определяет финансовую независимость организации. Финансовая устойчивость есть прогноз показателя платёжеспособности в длительном промежутке времени. В отличие от кредитоспособность является показателем, важным не внешним, а внутренним финансовым службам. Финансовая устойчивость и её оценка -- часть финансового анализа в организации. Для того, чтобы анализировать финансовую устойчивость предприятия, используются определенные показатели.

В зависимости от отраслей деятельности, структуры внутри предприятий, их положения на рынке, финансовой политики и других аспектов, организации имеют различную финансовую устойчивость. Однако, имеют место основные виды устойчивости

Абсолютная финансовая устойчивость - такой тип финансовой устойчивости характеризуется тем, что все запасы предприятия покрываются собственными оборотными средствами, т.е. организация не зависит от внешних кредиторов. Такая ситуация встречается крайне редко. Более того, она вряд ли может рассматриваться как идеальная, поскольку означает, что руководство компании не умеет, не желает, или не имеет возможности использовать внешние источники средств для основной деятельности.

Нормальная финансовая устойчивость - в этой ситуации предприятие использует для покрытия запасов помимо собственных оборотных средств также и долгосрочные привлеченные средства. Такой тип финансирования запасов является «нормальным» с точки зрения финансового менеджмента. Нормальная финансовая устойчивость является наиболее желательной для предприятия.

Неустойчивое состояние характеризуется нарушением платеже способности : предприятие вынужденно привлекать дополнительные источники покрытия запасов и затрат ,наблюдается снижение доходности производства

Кризисное финансовое состояние грань банкротства. при котором предприятие находится на грани банкротства, т.к. денежные средства, краткосрочные ценные бумаги и дебиторская задолженность не покрывают даже его кредиторской задолженности и просроченных ссуд.

Коэффициенты финансовой устойчивости характеризуют состояние и динамику финансовых ресурсов предприятий с точки зрения обеспечения ими производственного процесса и других сторон их деятельности.

Сущности разные коэффициенты, такие как:

Коэффициент концентрации собственного капитала, Определяет долю средств, инвестированных в деятельность предприятия его владельцами. Чем выше значение этого коэффициента, тем более финансово устойчиво, стабильно и независимо от внешних кредиторов предприятие (формула 1).

(1)

где, Sk -- собственный капитал,

Vb -- валюта баланса.

Коэффициент финансовой зависимости характеризует отношение заемного капитала организации ко всему капиталу (активам).Данный коэффициент относится к группе показателей, описывающих структуру капитала организации, и широко применяется на западе. В России чаще используется похожий показатель "коэффициент автономии", также характеризующий структуру капитала.(формула 2)

(2)

где, Zk -- заемный капитал,

Vb - валюта баланса.

Коэффициент маневренности собственного капитала - показывает, какая часть собственного оборотного капитала находится в обороте, т.е. в той форме, которая позволяет свободно маневрировать этими средствами, а какая капитализирована. Коэффициент должен быть достаточно высоким, чтобы обеспечить гибкость в использовании собственных средств предприятия. Определяется как отношение собственных оборотных средств к источникам собственных средств.(формула 3)

(3)

где SOS -- собственные оборотные средства,

Sk -- собственный капитал.

Коэффициент маневренности характеризует какая доля источников собственных средств находится в мобильной форме и равен отношению разности между суммой всех источников собственных средств и стоимостью внеоборотных активов к сумме всех источников собственных средств и долгосрочных кредитов и займов. Рекомендуемое значение -- 0,5 и выше.

Финансовая устойчивость есть прогноз показателя платёжеспособности в длительном промежутке времени. В отличие от кредитоспособность является показателем, важным не внешним, а внутренним финансовым службам. Финансовая устойчивость и её оценка -- часть финансового анализа в организации.

1.4 Особенности деятельности

Объектом изучения Предприятие организованно в форме общества с ограниченной ответственностью в 2010 году. Полное наименование предприятия - Общество с ограниченной ответственностью ООО «Арт-лайн», далее - «предприятие», создано в соответствии с Конституцией РФ, Федеральным законом «Об обществах с ограниченной ответственностью» от 08.02.1998 №14-ФЗ. Руководствуется в своей деятельности Гражданским кодексом Российской Федерации, Федеральным законом «Об обществах с ограниченной ответственностью», а также Учредительным договором о создании Общества и Уставом предприятия. Находится по адресу г.Артем ул.Севастопольская 33/1.

Основной целью создания Общества является осуществление коммерческой деятельности во всех сферах и отраслях экономики в целях получения прибыли, путем удовлетворения потребностей физических и юридических, Российских и зарубежных лиц в товарах народного потребления, работах и услугах.

Для реализации вышеуказанных целей Общество самостоятельно осуществляет свою хозяйственную деятельность по следующим основным направлениям:

- торгово-закупочная деятельность, оптовая и розничная торговля продовольственными и промышленными товарами; организация магазинов и других торговых точек;

- розничная торговля алкогольными напитками, включая пиво;

- розничная торговля в неспециализированных магазинах;

- розничная торговля в специализированных магазинах;

- розничная торговля вне магазина;

- розничная торговля бывшими в употреблении товарами;

- розничная торговля пищевыми продуктами, включая напитки и табачными изделиями;

- оптовая торговля пищевыми продуктами, включая напитки и табачные изделиями;

- оптовая торговля через агентов (за вознаграждение или на договорной основе

- оказание транспортных услуг, перевозка пассажиров и грузов, услуги такси;

- производство товаров народного потребления;

-предоставление всех видов маркетинговых, коммерческих, посреднических, консультационных услуг

-внешнеэкономическая деятельность, в том числе проведение экспортной-импортных операций, привлечение иностранной рабочей силы в порядке, определенном действующим законодательством;

- сдача имущества в аренду;

-организация общественного питания, выпуск собственной продукции, создание кафе, ресторанов, баров, закусочных;

- иные виды, деятельности, не запрещенные действующим законодательством.

Деятельность, розничной торговли подлежащая лицензированию, осуществляется после получения соответствующей лицензии.

Уставный капитал общества составляет 10000 рублей.

Руководство текущей деятельностью общества осуществляется единоличным исполнительным органом - Директором Общества (рисунок 3).

Рисунок 4 - Структура управления ООО «Арт-Лайн»

Руководит предприятием директор, в подчинении которого находятся заместитель директора, начальник ремонтной службы, заведующий складом и главный бухгалтер. Заместитель директора руководит основной деятельностью предприятия, организует заключение договоров на грузоперевозки, контролирует процесс осуществления транспортных услуг.

Бухгалтерский учет осуществляется бухгалтерской службой, возглавляемым главным бухгалтером.

Все режимы налогообложения выбраны и ведутся на основании Налогового Кодекса РФ по видам деятельности, а также существующего положения ПБУ (Правилами ведения Бухгалтерского учета), утвержденного Правительством РФ. Предприятие находится на общем режиме налогообложения. Все режимы обязательно контролируются налоговой инспекцией г. Артема.

Для оценки эффективности деятельности ООО «Арт-Лайн» проведем оценку технико-экономических показателей исследования предприятия за 2011- 2012 г. Данные предприятия представлены в (таблице 1.1) на основе баланса (Приложение Б) отчет о финансовых результатах (Приложение В).

Таблица 1.1 Анализ основных технико-экономических показателей характеризующих деятельности ООО «Арт-Лайн»

В тысячах руб.

Наименования показателей	2011	2012	Темп Роста (%)	Абсолютные (+/-)
Выручка	7216	9662	133,8	+2446
Себестоимость продаж	6017	8750	145,4	+2773
Валовая прибыль	1199	912	131,4	-287
Коммерческие расходы	727	399	182,2	-328
Управленческие расходы	0	0	0	0
Прибыль(убыток) от продаж	472	513	108,6	+41
Прочие расходы	65	57	87, 6	8
Прибыль(убыток) до налогообложения	430	448	104,2	+18
Чистая прибыль(убыток)	430	448	104,2	+18
Средне списочная численность человек	13	14	92,8	+1

По данным таблицы 1.1 можно сделать выводы о финансовом состоянии компании ООО «Арт-Лайн»:

Выручка от продаж в % темпа роста намного больше, чем выручка - это плохой показатель для предприятия.

В 2012 году, наблюдается увеличения выручки организации, это является положительной тенденцией в деятельности организации, т.к свидетельствует о его развитии продажи в производстве. Они стали больше закупать продукции из-за этого стало больше продаж в предприятии

Наблюдается увеличения в 2012 г себестоимость продаж. Даже по данным таблицы можно сделать выводы о том, что в 2012 году уменьшила коммерческие расходы, чем было в 2011 году.

Анализируем, изменения прибыли от продаж что он увеличился в пользу предприятии.



2. Анализ финансового обеспечения деятельности предприятия

2.1 Анализ источников финансирования ООО «Арт-Лайн»

Финансовые ресурсы -- это не вся сумма денежных средств, используемых органами государственной власти и органами местного самоуправления, а также субъектами хозяйствования. Помимо финансовых ресурсов в денежной форме также функционируют кредитные ресурсы, личные денежные доходы населения и т.п. Поэтому важным является выделение таких признаков финансовых ресурсов, которые позволят их вычленить из общего объема денежных средств.

Коэффициент концентрации собственного капитала, Определяет долю средств, инвестированных в деятельность предприятия его владельцами. Чем выше значение этого коэффициента, тем более финансово устойчиво, стабильно и независимо от внешних кредиторов предприятие рассчитаем по формуле (формула 1).

Ks = 5570/5999= 0.92

Коэффициент финансовой зависимости характеризует отношение заемного капитала организации ко всему капиталу

Коэффициент финансовой зависимости характеризует отношение заемного капитала организации ко всему капиталу (активам).Данный коэффициент относится к группе показателей, описывающих структуру капитала организации, и широко применяется на западе. В России чаще используется похожий показатель "коэффициент автономии", также характеризующий структуру капитала.(формула 2)

Kfz = 6039/5570=1.08

Коэффициент маневренности собственного капитала - показывает, какая часть собственного оборотного капитала находится в обороте

Коэффициент маневренности собственного капитала - показывает, какая часть собственного оборотного капитала находится в обороте Коэффициент должен быть достаточно высоким, чтобы обеспечить гибкость в использовании собственных средств предприятия. Определяется как отношение собственных оборотных средств к источникам собственных средств.(формула 3)

финансовый капитал заемный

Kmsk = 5999/36=166, 6

Коэффициент маневренности характеризует какая доля источников собственных средств находится в мобильной форме

Таблица 2.1 Состав, структура и финансы, финансовые ресурсы ООО « Арт-Лай» за 2011-2012

Финансовые ресурсы	2011	Удельный вес %	2012	Удельный вес%	Абсол.	Относ.
1.Собственые -уст.капитал -прибыль -амартизационное отчисление	27062 10000 9662 7400	100 30.1 29.8 39.5	24416 10000 7216 7200	100 24.1 37.5 37.4	-2646 0 -2446 -200	8.9 0 0.74 0.97
2.Заемные	-	-	-	-	-	-

2.2 Анализ финансовой устойчивости предприятия

В числителе показателя - собственные оборотные средства, поэтому в целом улучшение состояния оборотных средств зависит от опережающего роста суммы собственных оборотных средств по сравнению с ростом материальных запасов. Зависимость можно определить и исходя из того, что собственных оборотных средств у предприятия тем больше, чем меньше основных средств и внеоборотных активов приходится на рубль источников собственных средств. Понятно, что стремиться к уменьшению основных средств и внеоборотных активов (или к относительно медленному их росту) не всегда целесообразно.

Приведенная таблица дает сжатую и наглядную характеристику показателей финансовой устойчивости предприятия.

Показатели оценки финансовой устойчивости (таблица 2.1)

Показатель	2011	2012	Рекомендуемый критерий
2.Коэффициент финансовой зависимости	2.0	1.08	->5
3.Коэффициент маневренности собственного капитала	169,5	166.6	0,2-0,5
4.Коэффициент концентрации заемного капитала, коэффициент долга (индекс финансовой напряженности)	-	-	-
6.Коэффициент устойчивости структуры мобильных средств	0,41	0,32	->0,1
7.Коэффициент обеспеченности оборотного капитала собственными источниками	0,40	0,31	> 0,1

Коэффициент концентрации финансового зависимости в текущем году оставила 2.0. Рекомендуемый нижний предел этого коэффициента составляет 0,5 .Значит доля собственного капитала составляет 70 %.Это говорит о финансовой устойчивости предприятия, его стабильности и независимости от внешних кредитов. Рост показателя является положительной тенденцией.

Заключение

Финансовое обеспечение предприятия - это управление капиталом, деятельность по его привлечению, размещению и использованию. Финансовое обеспечение разделяют на внутреннее (собственное) и внешнее (привлеченное). Наличие в достаточном объеме финансовых ресурсов, их эффективное использование, предопределяют хорошее финансовое положение предприятия платежеспособность, финансовую устойчивость, ликвидность. Управление финансовыми ресурсами на предприятии представляет собой систему экономических мероприятий по определению финансовых ресурсов в объемах, необходимых для обеспечения выполнения планов экономического и социального развития предприятий, осуществления контроля за их целевым и эффективным использованием.

Проведенный анализ собственного капитала ООО «Арт-лайн» показал, что деятельность предприятия финансируется преимущественно за счет собственного капитала. В 2012 г. удельный вес собственного капитала составил более 80 % от источников средств предприятия. В период с 2011 г. по 2012 г. ресурсоотдача увеличилась, то есть сократилась длительность полного цикла производства и обращения, приносящего прибыль. В то же время на предприятии практически отсутствует движение капитала.

Проведенный анализ выявил не стабильность финансового состояния, в котором находится предприятие по причине недостатка собственных источников формирования капитала.

Ключевым моментом предложенной методики управления заемным капиталом организации является необходимость постоянно проводить мониторинг цены заемного капитала с учетом рейтинга нематериальной выгоды и коэффициента налогообложения расходов по заемному капиталу, систематически пересматривать и сравнивать с текущей ценой.

Реализация указанных мероприятий позволит мобилизовать выявленные резервы роста эффективности использования капитала ООО «Арт-лайн» и обеспечить достаточную гибкость в использовании средств предприятия.



Списки используемых источников

Гражданский кодекс Российской Федерации (ГК РФ) (части первая, вторая, третья и четвертая) (с изменениями и дополнениями от 18 июля 2009 г.). - М.: Экзамен, 2009.

Налоговый кодекс Российской Федерации часть первая от 31 июля 1998 г. № 146-ФЗ и часть вторая от 5 августа 2000 г. № 117-ФЗ (с изменениями и дополнениями от 19 июля 2009 г.). - М.: Экзамен, 2009.

Федеральный закон «Об акционерных обществах» от 26.12.1995 № 208-ФЗ (в ред. от 19.07.2009).

Федеральный закон № 127-ФЗ от 26.10.2002 г. «О несостоятельности (банкротстве)». - М.: Экзамен, 2008. - с. 35.

Положение по ведению бухгалтерского учета и бухгалтерской отчетности РФ, утвержденное приказом Минфина РФ от 29 июля 1998 г. № 34н. (в ред. от 24.03.2000). - М.: Экзамен, 2007. - 24 с.

Бланк И.А. Управление финансовыми ресурсами. - М.: Омега-Л, 2010. - 768 с.

Булатов А.С. Экономика предприятия: учебник для вузов. - М.: ИНФРА-М, 2007. - 453 с.

Валаева Т.Ф. Экономика, организация и планирование производства: учебник для вузов. - М.: Инфра-М, 2008. - 264 с.

Вахрушина М.А. Бухгалтерский управленческий учет: учебное пособие. - М.: ЗАО «Финстатинформ», 2007. - 541с.

Гиляровская Л.Т. Экономический анализ: учебник для вузов. / ред. Л.Т. Гиляровская; сост. Г.В. Корнякова, Н.С. Маскова. - М.: ЮНИТИ-Дана, 2007 - 527 с.

Грузинов В.Б. Экономика предприятия: учебное пособие. / ред.В.Б Грузинов; сост. В.Д. Грибов. - М.: Финансы и статистика, 2008.-208 c.

Долгов С.И. Финансы, деньги, кредит: учебник для вузов. / ред. С.И. Долгов; сост. С.А. Бартенев, А.В. Беликова. - М: Юристъ, 2008. - 784 с.

Донцова Л.В. Годовая и квартальная бухгалтерская отчетность: учебное пособие. - М.: Дело и Сервис, 2007. - 398 с.

Дробозина Л.А. Финансы: учебное пособие. / ред. Л.А. Дробозина; сост. Г.Б.Поляк, Ю.Н.Константинова. - М.: ЮНИТИ. 2007. - 527 с.

Ефимова О.В. Финансовый анализ: учебное пособие. - М., 2008.-356 c.

Зайцев Н.А. Экономика промышленного предприятия: учебное пособие. - М.: ИНФРА-М, 2008. - 284 c.

Кейнс Дж.М. Избранные произведения. - М.: Инфра-М, 2007.

Ковалев В.В. Финансовый анализ: Управление капиталом. Выбор инвестиций. Анализ отчетности: учебное пособие. - М.: Финансы и статистика, 2007.-432 c.

Крейнина М.Н. Анализ финансового состояния и инвестиционной привлекательности акционерных обществ в промышленности, строительстве, торговле: учебное пособие. - М.: 2008. - 439 с.

Крейнина М.Н., Финансовое состояние предприятия: учебное пособие. - М.: Финансы и статистика, 2009. - 440с.

Крестин М.А. Управление заемным капиталом на основе альтернативных решений. - Самара: Самарский научный центр РАН, 2008. - 124 с.

Крестин М.А. Предложения по структуре финансово-экономических служб предприятия для оптимальной работы с денежными потоками. - Йошкар-Ола: МарГТУ, 2008. - 235 с.

Лиференко Г.Н. Финансовый анализ предприятия: учебное пособие. - М.: Экзамен, 2008.

Лопатников Л.И. Экономико-математический словарь. - М.: ABF, 2007.

Любушин Н.П. Анализ финансово-экономической деятельности предприятия: учебное пособие. / ред. Н.П. Любушин; сост. В.Б. Лещева, В.Г. Дьякова - М.: Юнити-Дана, 2007. - 471 c.

Размещено на Allbest.ru