Планирование себестоимости работ

Размещено на http://www.allbest.ru/

СОДЕРЖАНИЕ

ВВЕДЕНИЕ

1. МЕТОДИКА ПЛАНИРОВАНИЯ СЕБЕСТОИМОСТИ РАБОТ

1.1 Состав и содержание калькуляционных статей расходов

1.2 Методика расчета затрат по статьям калькуляции

2. ИНФОРМАЦИОННАЯ БАЗА ДЛЯ ПЛАНИРОВАНИЯ СЕБЕСТОИМОСТИ РАБОТ

2.1 Технико-экономические нормы и нормативы, используемые для планирования себестоимости

2.2 Плановые объемы по производству работ и потребность в основных видах производственных ресурсов

3. ПЛАНИРОВАНИЕ СЕБЕСТОИМОСТИ ПРОДУКЦИИ

3.1 Расчет смет затрат по планово-учетным подразделениям

3.1 Обоснование себестоимости работ

ЗАКЛЮЧЕНИЕ

СПИСОК ЛИТЕРАТУРЫ



ВВЕДЕНИЕ

Нестабильные экономические условия функционирования российских предприятий в настоящее время обуславливают необходимость разработки детальных и обоснованных планов производственно-хозяйственной деятельности. Основное внимание при этом уделяется планированию себестоимости производимых работ, поскольку во многих случаях обоснованный уровень себестоимости является не только критерием рационального использования имеющихся ресурсов и резервов, но и ценным конкурентным преимуществом на рынке. Актуальное и приоритетное значение принимает обоснованное планирование и поиск путей снижения себестоимости работ подразделений, входящих в более крупные структуры. Таким предприятием является объект данного исследования - Центральная база производственного обслуживания по прокату и ремонту нефтепромысловой спецтехники и навесного оборудования (ЦБПО ПРНСиНО). Данное подразеделение входит в состав ОАО «Сургутнефтегаз». Подразделение ЦБПО ПРНС и НО оказывает ремонтные услуги нефтепромысловой спецтехники и навесного оборудования.

В соответствии с темой исследования - планирование себестоимости работ - основной целью представленной работы является планирование обоснованного в существующих для предприятия организационно-технологических условиях уровня себестоимости производимых работ.

В качестве основных задач в рамках исследования приводится существующая на предприятии методика планирования себестоимости по статьям калькуляции, необходимые для расчета себестоимости нормы и нормативы, определяется программа производства и требующиеся для ее выполнения объемы производственных ресурсов. В результате осуществляется планирование затрат на производство необходимого объема работ и обоснование полученного уровня себестоимости.



1. МЕТОДИКА ПЛАНИРОВАНИЯ СЕБЕСТОИМОСТИ РАБОТ

1.1 Состав и содержание калькуляционных статей расходов

ЦБПО ПРНСиНО в своей деятельности руководствуется Положением о ЦБПО ПРНСиНО - структурном подразделении ОАО «Сургутнефтегаз», Уставом общества и другими нормативными документами ОАО «Сургутнефтегаз», законодательными актами РФ и субъектов РФ, органов местного самоуправления и заключенными договорами.

Взаимоотношения ЦБПО ПРНСиНО с ОАО «Сургутнефтегаз» строятся на основе административного подчинения в соответствии с положением о ЦБПО ПРНСиНО и уставом ОАО «Сургутнефтегаз».

ЦБПО ПРНСиНО не является юридическим лицом и выступает в гражданском обороте от имени, по поручению и под ответственность ОАО "Сургутнефтегаз". себестоимость экономический смета

ЦБПО ПРНСиНО обладает закрепленным имуществом, принадлежащим ОАО "Сургутнефтегаз", и имеет отдельный бухгалтерский баланс с незаконченным финансовым результатом.

Главной задачей ЦБПО ПРНСиНО является удовлетворение потребностей ОАО "Сургутнефтегаз" в производстве продукции, выполнении работ и услуг в целях получения ОАО "Сургутнефтегаз" прибыли.

Основными видами деятельности ЦБПО ПРНСиНО являются:

а) организация технического обслуживания, ремонта и проката нефтепромысловой спецтехники и навесного оборудования, автомобилей и тракторов, узлов и агрегатов к ним на основе всемерного развития и внедрения в производство передовой техники, прогрессивных высокоэффективных ресурсосберегающих технологий и методов;

б) изготовление запасных частей и деталей по установленной номенклатуре, комплексная механизация и автоматизация производственных процессов, использование средств автоматизации, электронно-вычислительной и организационной техники, метрологического обеспечения, совершенствование технической эксплуатации и централизованного обслуживания, ремонта подвижного состава, оборудования;

в) организация гидравлического испытания и технического освидетельствования котлов паропередвижных установок ППУ;

г) эксплуатация, техническое обслуживание и ремонт грузоподъемных кранов и другой специальной нефтепромысловой техники согласно требований Гостехнадзора РФ;

д) обеспечение рентабельности выполняемых работ за счет снижения затрат на производство и др.

ЦБПО свою производственно-хозяйственную деятельность осуществляет по заказам и поручениям ОАО "Сургутнефтегаз". Всю свою производственную деятельность и все свои финансовые операции ЦБПО совершает в пределах закрепленного имущества и выделенных лимитов средств, если иное не согласовано руководством ОАО "Сургутнефтегаз" или не явствует из предоставленных полномочий. Доходы и имущество ЦБПО формируются из денежных и материальных средств ОАО "Сургутнефтегаз", предоставленных ЦБПО. Использование результатов от производственно-хозяйственной деятельности ЦБПО определяется ОАО "Сургутнефтегаз".

Формирование себестоимости работ ЦБПО происходит на основании «Положения о порядке формирования в ОАО «Сургутнефтегаз» цен на производство продукции, выполнение работ, оказание услуг». На основании этого Положения все расчеты между подразделениями ОАО «Сургутнефтегаз» осуществляются по планово-расчетным ценам (ПРЦ). ПРЦ отражает производственную себестоимость выполнения работ в структурных подразделениях Общества в условиях соблюдения технологического процесса производства, нормированного расхода материальных и трудовых ресурсов. ПРЦ включают полные затраты структурного подразделения на производство работ.

Основанием для разработки ПРЦ по видам работ являются номенклатура работ производственной программы структурного подразделения Общества, утвержденной в установленном порядке (проекта программы), двусторонние планы-задания на выполнение работ, дополнительные планы работы цеха.

В состав калькуляции себестоимости работ ЦБПО включаются следующие статьи затрат:

1. Сырье и основные материалы, покупные и комплектующие изделия. К этой статье относятся все затраты на материалы для выполнения ремонтов и монтажей.

2. Основная заработная плата производственных рабочих. К данной статье относятся тарифная часть зарплаты, премии за производственные результаты, районный коэффициент, надбавки за стаж, премии за дополнительные задания, прочие выплаты, входящие в основную зарплату.

3. Дополнительная заработная плата производственных рабочих. Здесь учитываются выплаты, предусмотренные законодательством о труде или коллективными договорами за неотработанное время: резерв на оплату очередных и дополнительных отпусков, компенсация за неиспользованных отпуск, оплата времени, связанного с выполнением государственных и общественных обязанностей и др.

4. Отчисления на социальные нужды. Сюда включается единый социальный налог, взносы по обязательному социальному страхованию.

Вышеперечисленные статьи являются прямыми. Прямые расходы однородны по экономическому содержанию, каждая статья состоит из одного элемента затрат. Прямые расходы являются переменными расходами в составе производственной себестоимости.

5. Статьи косвенных расходов. Кроме прямых расходов в структуру себестоимости работ включаются условно-постоянные (косвенные) расходы:

а) Амортизация производственных зданий и оборудования;

б) Услуги своих цехов;

в) Услуги сторонних организаций (включая услуги структурных подразделений);

г) Цеховые расходы;

д) Общепроизводственные расходы.

В состав цеховых расходов включаются заработная плата аппарата управления цехов с отчислениями на социальные нужды; затраты на содержание и ремонт зданий, сооружений, обеспечение нормальных условий труда и технику безопасности, на спецодежду и спецобувь; износ малоценного и быстроизнашивающегося инструмента и другие аналогичные затраты, связанные с управлением произ-водственными подразделениями.

В состав общепроизводственных расходов включаются затраты, связанные с управлением и организацией работ: заработная плата работников, относящихся к аппарату управления с отчислениями на социальное страхование; расходы на командировки и подъемные при перемещении сотрудников; служебные разъезды; на конторские, типографские, почтово-телеграфные и телефонные расходы и т.д.

Состав и содержание калькуляционных статей расходов по ЦБПО ПРНСиНО представлен в табл. 1.1.

Таблица 1.1. Состав и содержание калькуляционных статей расходов по ЦБПО ПРНСиНО в отчетном году

Статья	План в пересчете на выполненный объем работ, тыс.руб.	Факт, тыс.руб.	Отклонение, тыс.руб.	Темп прироста, %
1	2	3	4	5
Сырье и основные материалы, покупные и комплектующие изделия	270928,0	274406,5	3478,5	1,3
Основная заработная плата производственных рабочих	192229,9	192229,9	0,0	0,0
Дополнительная заработная плата производственных рабочих	36993,9	36993,9	0,0	0,0
Отчисления на социальные нужды	46664,9	46664,9	0,0	0,0
Статьи косвенных расходов	1723352,4	1711177,9	-12174,5	-0,7
Амортизация производственных зданий и оборудования	1305469,4	1305469,4	0,0	0,0
Услуги своих цехов	1107,5	1066,8	-40,7	-3,7
Услуги сторонних организаций	76180,2	70014,4	-6165,8	-8,1
Цеховые расходы	302189,9	296741,9	-5448,0	-1,8
Общепроизводственные расходы	38405,4	37885,4	-520,0	-1,4
Итого производственная себестоимость	2270169,1	2261473,1	-8696,0	-0,4

Объем выполненных работ за отчетный год фактически составил 1921419,4 тыс.руб., при плане 1905891,5 тыс.руб. , что составило 100,8%. Соответственно план по затратам был скорректирован на выполненный объем услуг.

Затраты на производство выполненных работ составили 2261473,1 тыс.руб. и сократились по сравнению с уточненными планом на 8696 тыс.руб. или 0,4%. Перерасход произошел только по статье «Сырье и основные материалы, покупные и комплектующие изделия» +3478,5 тыс.руб. (+1,3%) - в связи с заменой дорого-стоящих узлов и агрегатов при ремонте импортной техники, увеличением % износа спецтехники.

Косвенные расходы сократились на 12174,5 тыс.руб. или 0,7% в основном за счет сокращения услуг производственного характера на 6165,8 тыс.руб. цеховые расходы сократились на 5448 тыс.руб., общепроизводственные расходы снизились на 520 тыс.руб.

Структура затрат по статьям калькуляции представлена на рис. 1.1.

Основной статьей затрат является амортизация - 57,7%, второй по значимости статьей являются материалы, покупные и комплектующие изделия - 12,1%. Значительный вес составляет основная зарплата рабочих - 8,5%, дополнительная зарплата занимает незначительный вес - 1,6%, отчисления - 2,1%. Значительный вес приходится на цеховые расходы - 13,1%, общепроизводственные расходы занимают 1,7% в производственной себестоимости.



Рис. 1.1. Структура затрат по статьям калькуляции

В целом на прямые расходы приходится 24,3%, на косвенные - 75,7%. Таким образом, основной состав затрат - это условно-постоянные расходы, которые при росте объемов работ снижаются на единицу работ, что свидетельствует о наличие значительных резервов снижения себестоимости ремонтов за счет наращивания заказов.

1.2 Методика расчета затрат по статьям калькуляции

В практике учета затрат и калькулирования себестоимости работ ЦБПО ПРНСиНО используется позаказный метод с использованием элементов нормативного метода.

В зависимости от способов включения в себестоимость отдельных видов работ затраты подразделяются на прямые и косвенные. Под прямыми подразумеваются расходы, связанные с производством отдельных видов работ (материалы, комплектующие, основная зарплата рабочих и др.), которые могут быть прямо и непосредственно включены в их себестоимость. Под косвенными подразумеваются расходы, связанные с производством нескольких видов работ, включаемые в их себестоимость с помощью специальных методов.

При расчете себестоимости на заказ прямые затраты относятся непосредственно на выполнение данного заказа, доля косвенных (накладных) расходов распределяется на заказ по принятому правилу распределения.

Этапы формирования себестоимости на работы при позаказном методе с использованием элементов нормативного метода:

1. Формирование наименований работ.

2. Выбор калькуляционной единицы измерения выполненной работы, которая соответствует натуральному измерению, принятому для данного вида работ в стандартах, технических условиях и плане производства.

3. Разработка производственно-техническими и конструкторскими службами подразделения технической карты - документа, отражающего описание операций при производстве работы и технологическую последовательность их выполнения.

4. Создание спецификации с необходимым сроком действия, указанием индивидуальных норм расхода материально-технических и топливно-энергетических на вид работ и при необходимости материалов-заменителей. Создание спецификаций осуществляется в информационной системе Общества на базе SAP R/3.

5. Нормирование трудоемкости производственных операций и расчет суммы тарифной части заработной платы при производстве работы осуществляется инженером по организации и нормированию труда структурного подразделения.

6. Разработку себестоимости в разрезе статей затрат плановой калькуляции осуществляет специалист планово-экономической службы структурного подразделения.

Порядок расчета отдельных статей калькуляции выглядит следующим образом.

1. Статья «Сырье, основные материалы, покупные и комплектующие изделия». Расчет затрат по статье производится на основе утвержденной спецификации расхода материалов и сведений об учетной цене каждой единицы запасов материально-технических и топливно-энергетических ресурсов по состоянию на момент расчета. Если в ИС R/3 отсутствует стоимость материала, то цена берется по аналогичному материалу или из других источников информации.

2. Статья «Основная заработная плата производственных рабочих». Расчет производится в следующем порядке:

а) тарифная часть зарплаты устанавливается в производственной калькуляции трудозатрат и заработной платы;

б) премия за производственные результаты планируется в процентах к тарифной части заработной платы в размере согласно «Условиям оплаты и премирования работников структурного подразделения»;

в) районный коэффициент за работу в районах Крайнего Севера и приравненных к ним местностях планируется в процентах к сумме тарифной части заработной платы и премии в размере и порядке, установленном законодательством РФ;

г) процентная надбавка к заработной плате за стаж работы в районах Крайнего Севера и приравненных к ним местностях планируется в процентах к сумме тарифной части заработной платы и премии в размере и порядке, установленном законодательством РФ;

д) премия за дополнительное задание по добыче нефти планируется в процентном отношении к общей сумме вышеперечисленных видов оплат, сложившихся за базовый период;

е) прочие выплаты, входящие в основную зарплату, планируется в процентном отношении к общей сумме вышеперечисленных видов оплат (без учета премии за дополнительное задание по добыче нефти), сложившихся за базовый период.

При расчете процентных соотношений используют сведения из отчета отдела организации труда и заработной платы «Уровень и структура заработной платы работников структурного подразделения ОАО «Сургутнефтегаз».

3. Статья «Дополнительная заработная плата производственных рабочих. Норматив расходов на дополнительную заработную плату рассчитывается в процентах к основной заработной плате производственных рабочих.

4. Статья «Отчисления на социальные нужды». Затраты планируются на основании установленных законодательством налоговых ставок по уплате ЕСН и взносов по обязательному социальному страхованию от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний и сложившегося в базовом периоде уровня средней заработной платы рабочих по данному виду производства. Норматив отчислений рассчитывается в процентах к расходам на основную заработную плату производственных рабочих.

5. Статьи косвенных расходов. Распределение косвенных расходов при позаказном методе расчета между видами работ производится на основании разработанных в структурном подразделении Общества и утвержденных начальником планово-экономического управления Общества нормативов затрат в процентах, рассчитанных по отношению к расходам на основную заработную плату производственных рабочих.

В целях рациональной организации планирования и учета себестоимости по видам работ для каждого структурного подразделения устанавливается оптимальное количество объектов учета. В информационной системе Общества на базе SAP R/3 в качестве объектов учета затрат используются места возникновения затрат (МВЗ) и заказы.



2. ИНФОРМАЦИОННАЯ БАЗА ДЛЯ ПЛАНИРОВАНИЯ СЕБЕСТОИМОСТИ РАБОТ

2.1 Технико-экономические нормы и нормативы, используемые для планирования себестоимости

Под нормативной базой в ЦБПО ПРНСиНО понимается вся совокупность норм и нормативов, которая применяется для планирования расхода материалов и ресурсов (табл. 2.1).

Таблица 2.1. Нормы и нормативы, применяемые для планирования

Направления	Расшифровка
По видам ресурсов	Необходимы для обоснования и регулирования затрат.
По стадиям производства	Регулируют запасы сырья, материалов, объем незавершенного производства и объемы готовой продукции.
По выполняемым функциям	Плановые, трудовые, организационные и др.
По времени действия	Перспективные, годовые, текущие.
По методам установления	Опытно-статистические, расчетно-аналитические, экспериментальные и др.
По степени детализации	Групповые, укрупненные, частные, общие и др.
По целевому назначению	Средние, минимальные, максимальные, оптимальные, оценочные.

Нормы и нормативы в ЦБПО устанавливаются на все виды используемых ресурсов, в том числе на:

а) материалы (основные и вспомогательные);

б) покупные и комплектующие изделия;

в) запасные части для ремонта;

г) инструменты и приборы;

д) энергетические ресурсы (включая электроэнергию, топли-во, пар и горячую воду);

е) осветительные и нагревательные приборы;

ж) производственные и вспомогательные машины и оборудо-вание;

з) производственные и служебные площади;

и) рабочую силу;

к) денежные средства.

По объектам нормирования нормативная база делится на следующие виды.

1. Нормирование трудовых ресурсов.

Трудовые нормы и нормативы включают:

Нормативы трудоемкости работ.

Нормативы заработной платы.

Нормы затрат рабочего времени (в часах или минутах на опе-рацию, деталь, узел, изделие, вид работы) для выполнения заданного объема работ при данном тех-ническом и организационном уровне производства. Этот вид норм является исходным, основным. Другие виды трудовых норм определяются как производные от норм времени.

Норма выработки (производительность) -- количество работ в натуральном или стоимостном выражении, изго-товляемых в единицу времени. Величина, обратная норме времени.

Норма обслуживания -- установленное количество единиц оборудования или мест обслуживания, приходящихся на одного рабочего (бригаду) в течение рабочей смены.

Оплата труда нормируется на основе тарифов и окладов. Тариф-ная ставка является исходной нормативной величиной для опре-деления уровня оплаты труда. Она представляет собой выражен-ный в денежной форме, умноженный на тарифный коэффициент минимальный размер оплаты труда различных групп и категорий рабочих и служащих в соответствии с их квалификационным раз-рядом в единицу времени (час, день, месяц). Тарифные ставки позволяют определить расценки, т. е. оплату труда на единицу продукции или в единицу времени.

Должностные оклады регулируют уровень оплаты труда руководителей, специалистов, служащих посредством дифференциации их месячных окладов в соответствии с разрядом или контрактным соглашением.

Нормы трудоемкости работ по основным видам работ представлены в табл. 2.2.

Таблица 2.2. Нормы трудоемкости работ по основным видам работ

Вид работ	Трудоемкость, чел-час
Капитальный ремонт подъемных агрегатов А-50	155
Капитальный ремонт агрегата УНБ-1	132
Капремонт установки ППНА	188
Капремонт установки Аз-37	111
Капремонт установки УНБ	123
Капремонт установки ППУ	107
Капремонт гидроротора	89
Капремонт мехротора	55
Капремонт вертлюга	56
Капремонт верхнего привода	32
Капремонт гидродомкрата, гидроцииндра	41
Капремонт двигателя	38
Капремонт компрессора	37
Капремонт АКПП	44
Капремонт насос-форсунок	49
Капремонт радиатора	56
Капремонт топливного насоса	52
Капремонт карданного вала	4
ТО-1 автомобильной техники	5
ТО-2 автомобильной техники	2
СО автомобильной техники
Текущий ремонт автомобильной техники:	12
Татра, Урал, Камаз, МАЗ, ЗИЛ	11
УАЗ, волга, ВАЗ	9
КАВЗ, Лиаз, Кароса, Икарус	10
Погрузчики	6
Замена автошин	4
Текущий ремонт нефтепромысловой техники:
Агрегат А-50	4
Агрегат КВ-210	4
Агрегат А60/80	5
Агрегат УНБ	5
Установка ППУА	6
Агрегат АДПМ 12/150 У-1	5
Испытание подъемных агрегатов	3
ТО-2 подъемных агрегатов	2
Замена талевого каната подъемных агрегатов	2
Монтаж-демонтаж гидравлического привода	4
Монтаж-демонтаж подъемного агрегата	4
Обследование подъездных путей и кустовых площадок	3
Переезд подъемного агрегата	1

Тарифные коэффициенты и тарифная сетка представлены в табл. 2.3.

Таблица 2.3. Тарифные коэффициенты и тарифная сетка

Разряд рабочего	Тарифный коэффициент, ед.	Тарифная ставка, руб./час
1	1	62,0
2	1,2	74,4
3	1,4	86,8
4	1,6	99,2
5	1,7	105,4
6	1,8	111,6

Нормативы заработной платы представлены в табл. 2.4.

Таблица 2.4. Нормативы заработной платы

Наименование	Значение
Прочие доплаты, надбавки, гарантированные выплаты в соответствии с ТК РФ и Положением об оплате труда (% от тарифной части заработной платы)	2
Премия за производственные результаты (% от тарифной части заработной платы и прочим доплатам)	10
Премия за дополнительное задание по добыче нефти (%от тарифной части заработной платы)	12
Районный коэффициент (% от тарифной части заработной платы, прочих выплат, премий за производственные результаты, премий за дополнительное задание по добыче нефти)	30
Северная надбавка (% от тарифной части заработной платы, прочих выплат, премий за производственные результаты, премий за дополнительное задание по добыче нефти)	10
Дополнительная зарплата производственных рабочих (% от основной зарплаты производственных рабочих)	19,2
Отчисления на социальные нужды (% от основной зарплаты производственных рабочих)	24,3

Нормирование материальных ресурсов.

Нормирование степени использования и расхода материальных ресурсов -- это определение меры их производственного потреб-ления. Оно включает подготовку организационно-методического обеспечения, разработку, утверждение и контроль норм расхода ресурсов на производство учетной единицы продукции (работы, услуги) установленной номенклатуры. Нормы расхода материаль-ных ресурсов дают возможность рассчитать и составить планы и графики материально-технического обеспечения и контролировать расход материалов. Норма складывается из расчетной величины расхода сырья и материалов на единицу продукции, размеров технологических отходов и неизбежных потерь, возникающих в ходе технологического процесса.

Структурно норма расхода материальных ресурсов состоит из трех элементов: 1) массы чистого веса материала на единицу продук-ции или объема работы; 2) технологических отходов; 3) потерь. Посредством сопоставления норм с фактическим расходом выяв-ляют отклонения, устанавливают их причины, определяют способы более эффективного использования ресурсов.

Нормы расхода материальных ресурсов содержаться в утвержденных спецификациях на каждый вид работ. Система норм расхода материалов содержаться в информационной системе SAP R/3.

Пример спецификации на один из основных видов работ - ТО подъемного агрегата - представлен в табл. 2.5.

Таблица 2.5 Нормы расхода материалов на ТО подъемного агрегата

Номер материала в системе SAP R3	Вид материала	Норма расхода
50201212	Масло индустриальное машинное И-40А, кг	1,200
50003456	Смазка солидол «Ж», кг	0,100
50150836	Смазка Литол-24, кг	0,200
50111716	Эмульсол «Рикос-2», т	0,031
50297983	Концентрат смазочно-охлаждающей жидкости ПОА-2м, кг	1,600
50512149	Эмульсол ЭПМ-1ш, кг	1,600
50022187	Ветошь, кг	0,500

Каждому виду материала в информационной системе присваивается 8-значный номер. Используя информацию в ИС R/3 об учетной цене каждого материала можно сформировать систему нормативов материальных расходов на единицу работ для укрупненного расчета материальных затрат. Нормативы материальных затрат по видам основных работ представлены в табл. 2.6.

Таблица 2.6. Нормативы материальных затрат по видам основных работ

Вид работ	Норматив, тыс.руб.
Капитальный ремонт подъемных агрегатов А-50	32,6
Капитальный ремонт агрегата УНБ-1	14,8
Капремонт установки ППНА	21,9
Капремонт установки Аз-37	22,7
Капремонт установки УНБ	21,7
Капремонт установки ППУ	23,6
Капремонт гидроротора	5,8
Капремонт мехротора	1,2
Капремонт вертлюга	3,6
Капремонт верхнего привода	2,7
Капремонт гидродомкрата, гидроцииндра	1,6
Капремонт двигателя	1,8
Капремонт компрессора	1,9
Капремонт АКПП	1,7
Капремонт насос-форсунок	1,9
Капремонт радиатора	2,2
Капремонт топливного насоса	2,1
Капремонт карданного вала	2,6
ТО-1 автомобильной техники	3,2
ТО-2 автомобильной техники	3,3
СО автомобильной техники	1,2
Текущий ремонт автомобильной техники:
Татра, Урал, Камаз, МАЗ, ЗИЛ	12,3
УАЗ, волга, ВАЗ	11,2
КАВЗ, Лиаз, Кароса, Икарус	7,6
Погрузчики	6,8
Замена автошин	11,3
Текущий ремонт нефтепромысловой техники:
Агрегат А-50	9,6
Агрегат КВ-210	11,3
Агрегат А60/80	10,8
Агрегат УНБ	9,6
Установка ППУА	11,3
Агрегат АДПМ 12/150 У-1	9,5
Испытание подъемных агрегатов	1,6
ТО-2 подъемных агрегатов	6,8
Замена талевого каната подъемных агрегатов	11,3
Монтаж-демонтаж гидравлического привода	3,4
Монтаж-демонтаж подъемного агрегата	3,4
Обследование подъездных путей и кустовых площадок	1,6
Переезд подъемного агрегата	1,8

В ЦБПО ПРНСиНО проводится систематический анализ нормативной базы, который позволяет знать её состояние и своевременно осуществлять мероприятия по её совершенствованию.

2.2 Плановые объемы по производству работ и потребность в основных видах производственных ресурсов

Формирование производственной программы ЦБПО ПРНСиНО по ремонту нефтепромысловой спецтехники и навесного оборудования осуществляется на основе заказов, учитывающих реальные потребности подразделений ОАО «Сургутнефтегаз» в ремонте спецтехники и оборудования, а так же производственные и ресурсные возможности их удовлетворения. Главной задачей при разработке производственной программы является обеспечение более полного удовлетворения заказов, что должно достигаться за счет улучшения использования имеющихся производственных фондов, повышения экономической эффективности деятельности предприятия. Производственная программа разрабатывается и утверждается с учетом возможного объема инвестиций на планируемый период. В ее составлении участвуют все отделы и службы подразделения. Координирует их работу планово-экономический отдел.

Целевыми задачами формирования производственной программы ЦБПО ПРНСиНО являются: удовлетворение потребностей ОАО "Сургутнефтегаз" в производстве продукции, выполнении работ и услуг в целях получения Обществом прибыли; обеспечение бесперебойного снабжения подразделений Общества продукцией и услугами ЦБПО ПРНСиНО; обеспечение оптимальной загрузки производственных мощностей подразделения; обеспечение рационального расхода ресурсов подразделения (минимизация затрат при заданном объеме производства).

Формирование производственной программы осуществляется в несколько этапов:

а) комплексный анализ работы предприятия за предшествующий период, организуется изучение и выявление внутрипроизводственных резервов. В результате анализа определяется комплекс мероприятий для повышения эффективности производства, устанавливается величина норм и нормативов расхода материально-технических и других ресурсов;

б) составление проекта программы с учетом выявленных резервов, на основе разработанных норм и нормативов и мероприятий по повышению эффективности производства.

Производственная программа ЦБПО ПРНСиНО определяется показателями объема ремонтных работ по заказам подразделений ОАО «Сургутнефтегаз».

В ЦБПО ПРНСиНО дей-ствует система технического обслуживания и планового ремонта спецтехники и обо-рудования, которая предусматривает проведение комплекса мероприя-тий, направленных на поддержание техники и оборудования в постоянной экс-плуатационной готовности и обеспечивающих наибольшую произво-дительность и высокое качество выполняемых работ, увеличение меж-ремонтных сроков службы спецтехники и оборудования.

Системой технического обслуживания и планового ремонта пре-дусмотрено:

1) техническое обслуживание (ТО);

2) текущий ремонт (ТР);

3) капитальный ремонт (KР).

Техническое обслуживание осуществляют периодически для предупреждения прогрессирующего износа де-талей и сопряжений путем своевременного проведения регулировоч-ных работ, смазки, выявления дефектов и их устранения.

Периодическое обслуживание относится к работам профи-лактического характера. Его проводят по плану, независимо от тех-нического состояния оборудования.

Текущий ремонт - плановый ремонт, при котором заменяют, ре-монтируют детали с коротким сроком службы, чистят отдельные ап-параты и регулируют механизмы.

Капитальный ремонт - наиболее сложный вид ремонта, проводимый с целью восстановления первоначальной мощности и точ-ности работы оборудования, во время которого, как правило, ремон-тируемый агрегат (аппарат) полностью разбирают и заменяют все из-носившиеся детали и узлы. При этом оборудование может быть мо-дернизировано, отдельные аппараты заменены более производитель-ными и экономичными.

Периодичность капитальных ремонтов определяется сроком служ-бы наиболее ответственных и прочных деталей, узлов и агрегатов, из-нос которых приводит к потере эксплуатационных свойств оборудо-вания.

Основой для планирования ремонтов оборудования являются струк-тура и длительность ремонтного цикла.

Ремонтный цикл -- это время между двумя очередными капиталь-ными ремонтами, а для нового оборудования -- с момента ввода в эксплуатацию до первого капитального ремонта.

Структура ремонтного цикла -- это состав, число и порядок проведения плановых ремонтов в цикле.

Примерная структура ремонтного цикла выглядит следующим образом: КР - ТР - ТР - КР.

Длительность ремонтного цикла (в часах) определяется как сум-ма времени работы соответствующего оборудования между ремон-тами и продолжительности этих ремонтов.

Годовой производственный план ремонтов спецтехники и оборудования содер-жит расчеты: номенклатуры и объемов работ; календарного графи-ка проведения ремонтов; объема работ в действующих ценах.

Производственная программа ремонтных работ устанавливается в натуральном выражении по важней-шей номенклатуре работ.

Объем работ по ремонту оборудования в натуральном выражении планируют на основе показателей, предусмотренных планово-предуп-редительной системой ремонта соответствующих типов спецтехники и оборудования. К таким показателям относятся продолжительность ремон-тного цикла, межосмотровых и межремонтных периодов; ремонт-ный период; категория сложности ремонта и его трудоемкость. Эти показатели - основа планирования ремонтных работ.

Исходя из продолжительности и структуры ремонтного цикла, объем ремонтных работ в натуральном выражении по оборудованию планируют в зависимости от числа единиц оборудования, находяще-гося в работе, фонда рабочего времени оборудования, коэффициента его использования по машинному и календарному времени и резуль-татов профилактического осмотра оборудования.

Коэффициент использования оборудования по машинному вре-мени:

, (2.1)

где Т_м - время работы оборудования, ч;

Т_р - общее вре-мя нахождения оборудования в работе, ч.

Коэффициент использования оборудования по календарному вре-мени К_к определяется отношением Т_р к календарному фонду времени:

, (2.2)

где Т_к - календарный фонд времени работы оборудования, ч.

Для определения годового числа ремонтов оборудования сначала устанавливают продолжительность ремонтного цикла в календарном времени Т_к (в мес.) по формуле:

, (2.3)

где Т_м - продолжительность ремонтного цикла, маш-ч;

720 - сред-нее календарное число часов в месяце (при работе в 3 смены).

Число осмотров и ремонтов в год:

, (2.4)



где Е - среднее число единиц данного вида оборудования, находящих-ся в работе; Ц - число ремонтных циклов в календарном году;

Ч - число ремонтов или ТО в ремонтном цикле.

Объем работ по ремонту и ТО спецтехники определяется аналогичным образом.

Объем работ по прокату подъемных агрегатов измеряется в машино-днях работы подъемных агрегатов. Машино-дни в работе рассчитываются по формуле:

, (2.5)

где Мхоз - машино-дни в хозяйстве;

Ки - коэффициент использования техники.

Для оценки степени использования техники на протяжении года рассчитывается коэффициент использования техники в работе:

(2.6)

где Ки - коэффициент использования техники в работе;

М_отр - количество отработанных дней нефтепромысловой техникой;

М_хоз - количество машино-дней нахождения в хозяйстве.

Умножением среднесписочного числа спецтехники каждой марки на календарное число дней в планируемом периоде определяют списочное количество машино-дней по каждой марке спецтехники. Суммируя полу-ченные данные по различным мар-кам, получают общее списочное ко-личество машино-дней на предприятии в планируемом периоде.

Машино-дни в хозяйстве определяются по формуле:



, (2.7)

где Ксп - среднесписочное количество спецтехники;

Дк - календарное число дней в году.

Объем работ в действующих ценах рассчитывается путем умножения количества работ на планово-расчетные цены.

Оперативное планирование и контроль за выполнением работ осуществляют на основе календарных графиков исполнения работ по каждому объекту обслуживания. В графике указывают кон-кретные сроки ремонта того или иного объекта основных фондов. Это позволяет заранее подготовить все необходимое к ремонту (ма-териалы, запасные части и т.д.) и обеспечить бесперебойное производ-ство работ на время нахождения оборудования и спецтехники в ремонте. При сос-тавлении графика важно соблюдать равномерность распределения го-дового объема ремонтных работ по месяцам.

Плановые объемы работ по ремонту нефтепромысловой спецтехники, узлов и агрегатов представлены в табл. 2.7.

Таблица 2.7. Плановые объемы работ по ремонту нефтепромысловой спецтехники, узлов и агрегатов

Наименование	Количество, шт.
1	2
1. Капитальный ремонт нефтепромысловой техники
1.1. Нефтепромысловая техника	208
Подъемный агрегат А-50	34
Агрегат УНБ-1	19
Установка ППНА	27
Установка Аз-37	37
Установка УНБ	14
Установка ППУ	46
Прочие	6
1.2. Узлы и агрегаты	943
гидроротор	75
мехротор	28
вертлюг	43
верхний привод	75
гидродомкрат, гидроцииндр	16
двигатель	110
компрессор	56
АКПП	24
насос-форсунка	264
радиатор	40
топливный насос	14
карданный вал	35
прочие	112
2. Техническое обслуживание
2.1. ТО-1 автомобильной техники	1108
2.2. ТО-2 автомобильной техники	95
2.3. СО автомобильной техники	293
3. Текущий ремонт
3.1. Автомобильной техники	533
Татра, Урал, Камаз, МАЗ, ЗИЛ	240
УАЗ, волга, ВАЗ	40
КАВЗ, Лиаз, Кароса, Икарус	40
Погрузчики	10
Замена автошин	203
3.2. Нефтепромысловой техники	190
Агрегат А-50	1
Агрегат КВ-210	3
Агрегат А60/80	6
Агрегат УНБ	29
Установка ППУА	25
Агрегат АДПМ 12/150 У-1	6
Испытание подъемных агрегатов	60
4. Прочие	41
Итого	3408

Плановые объемы работ по услугам подъемных агрегатов (прокат) представлены в табл. 2.8.



Таблица 2.8. Плановые объемы работ по услугам подъемных агрегатов

Показатель	Значение
Среднесписочное количество подъемных агрегатов, ед., в т.ч.:	83
- в работе	62,3
- резерв	20,7
Машино-дни в хозяйстве, м.дни	30378
Машино-дни в работе, м.дни	20999
Машино-дни в ремонте, м.дни	906
Машино-днив простое по другим причинам, м.дни	8473
Коэффициент использования подъемных агрегатов, ед.	0,69
Коэффициент технической готовности, ед.	0,97
Часы работы, час	503902

Плановый объем работ по поддержанию в исправном состоянии подъемных агрегатов представлен в табл. 2.9.

Таблица 2.9. Плановый объем работ по поддержанию в исправном состоянии подъемных агрегатов

Показатель	Количество, шт.
ТО-2 подъемных агрегатов	638
Замена талевого каната подъемных агрегатов	345
Монтаж-демонтаж гидравлического привода	666
Монтаж-демонтаж подъемного агрегата	2754
Обследование подъездных путей и кустовых площадок	1508
Переезд подъемного агрегата	1162
Сложный вид текущего ремонта	328

Плановые объемы работ по ЦБПО ПРНСиНО представлены в табл. 2.10.

Таблица 2.10. Плановые объемы работ по ЦБПО ПРНСиНО

Показатель	Отчетный период	Плановый период	Изменение	Темп прироста, %
Объем работ в натуральном выражении:
1. Количество ремонтов нефтепромысловой техники и оборудования, шт	3494	3408	-86	-2,5
- капитальных	1186	1151	-35	-3,0
- текущих	739	723	-16	-2,2
- ТО	1523	1493	-30	-2,0
- прочие	46	41	-5	-10,9
2. Количество суток проката подъемных агрегатов, сут	22257	20999	-1258	-5,7
Количество подъемных агрегатов	83	83	0	0,0
Объем услуг в действующих ценах:	1882197,1	1905891,5	23694,4	1,3
1. Ремонт нефтепромысловой техники и оборудования	357382,8	353221,5	-4161,3	-1,2
2. Услуги проката подъемных агрегатов	1524814,3	1552670,0	27855,7	1,8

В плановом году ожидается снижение объемов работ по ремонту техники и оборудования на 1,3% и сокращение услуг по прокату подъемных агрегатов на 5,7%. Объем услуг в действующих ценах увеличится на 1,3% за счет роста планово-расчетных цен в плановом году.

Расчет потребности в трудовых ресурсах строиться на расчете трудоемкости работ (табл. 2.11).

Таблица 2.11. Трудоемкость работ в плановом году

Наименование работ	Трудоемкость, чел-час
1. Капитальный ремонт нефтепромысловой техники	226889
1.1. Нефтепромысловая техника	140338
1.2. Узлы и агрегаты	86551
2. Техническое обслуживание	135685
2.1. ТО-1 автомобильной техники	62554
2.2. ТО-2 автомобильной техники	46587
2.3. СО автомобильной техники	26544
3. Текущий ремонт	124304
3.1. Автомобильной техники	42587
3.2. Нефтепромысловой техники	81717
4. Прочие	5478
5. Услуги проката подъемных агрегатов	687690
Итого	1180046

Расчет потребности в трудовых ресурсах представлен в табл. 2.12.



Таблица 2.12. Расчет потребности в трудовых ресурсах по видам работ

Наименование подразделения	Трудоемкость работ, чел-час	Фонд рабочего времени 1 рабочего, час	Численность производственных рабочих, чел.
1. Ремонтное хозяйство
Цех по ремонту нефтепромысловой техники №1	227468	1698	134
Цех по ремонту нефтепромысловой техники №2	278472	1698	164
2. Эксплуатация и ТО подъемных агрегатов
Цех по эксплуатации подъемных агрегатов №1	163008	1698	96
Цех по эксплуатации подъемных агрегатов №2	185082	1698	109
Цех по эксплуатации подъемных агрегатов №3	169800	1698	100
Участок по эксплуатации и обслуживанию гибкой трубы	11886	1698	7
Цех по ТО и ремонту подъемных агрегатов	144330	1698	85
Итого	1180046		695

Потребность в основных производственных рабочих составит 695 чел.

Численность персонала на плановый период представлена в табл. 2.13.

Таблица 2.13. Численность персонала на плановый период

Категория	Численность, чел.
Численность всего	1337
- Рабочие	1079
- Руководители, специалисты, служащие	258
Основное производство	740
- линейный персонал	100
- основные рабочие	695
Ремонтно-вспомогательное производство	472
- линейный персонал	33
- рабочие	384

Расход бензина, дизтоплива и масел для производственной программы представлен в табл. 2.14.



Таблица 2.14. Расход топлива и масел

Показатель	На 1 автомобиль (152 ед.), т	На 1 подъемный агрегат (62 ед.), т	Всего, т
Расход топлива всего, в том числе:	-	-	10154,2
- ремонтное производство	8,62	-	2368,7
- эксплуатация подъемников	-	142,64	7785,5
Расход масел всего, в том числе:	-	-	499,4
- ремонтное производство	0,96	-	145,7
- эксплуатация подъемников	-	5,70	353,7

Потребление электроэнергии, теплоэнергии, газопотребление представлена в табл. 2.15.

Таблица 2.15. Потребность в электроэнергии, теплоэнергии, газе

Подразделение	Потребление электроэнергии, тыс.кВтч	Потребление теплоэнергии, Гкал	Газопотребление, м3
Ремонтное производство	2289	6585	122,50
Эксплуатация подъемников	655	2357	102,00
Вспомогательное производство	1254	21578	667,61
Администрация	312	3505	75,50
Итого	4510	34025	967,61

На основании производственной программы производится расчет смет затрат по планово-учетным подразделениям и калькуляция себестоимости работ ЦБПО ПРНСиНО.



3. ПЛАНИРОВАНИЕ СЕБЕСТОИМОСТИ ПРОДУКЦИИ

3.1 Расчет смет затрат по планово-учетным подразделениям

К планово-учетным подразделениям ЦБПО ПРНСиНО относятся цеха и участки, объединенные в центры затрат:

- ремонтное хозяйство;

- эксплуатация и ТО подъемных агрегатов;

- вспомогательное хозяйство.

Расчет ведется по статьям калькуляции. Первоначально рассчитываются прямые затраты на производство. Расчет прямых затрат на материалы, покупные и комплектующие изделия производится исходя из объемов работ и нормативов затрат. Результаты расчета представлены в табл. 3.1.

Таблица 3.1. Прямые затраты на материалы, покупные и комплектующие изделия

Вид работ	Всего, тыс.руб.	Ремонтное хозяйство, тыс.руб.	Эксплуатация и ТО подъемных агрегатов, тыс.руб.
Капитальный ремонт	105485,7	105485,7
Техническое обслуживания	35215,8	8556,4	26659,4
Текущий ремонт	62365,2	62365,2
Эксплуатация подъемных агрегатов	65842,7		65842,7
Итого	268909,4	176407,3	92502,1

Прямые материальные затраты составят 268909 тыс.руб., в том числе в ремонтном хозяйстве - 176407,3 тыс.руб., в эксплуатации подъемных агрегатов - 92502,1 тыс.руб.

Прямые затраты на оплату труда представлены в табл. 3.2.



Таблица 3.2. Прямые затраты на оплату труда

Показатель	Всего, тыс.руб.	Ремонтное хозяйство, тыс.руб.	Эксплуатация и ТО подъемных агрегатов, тыс.руб.
Трудоемкость работ, чел.-час	1180046	505940	674106
Средняя тарифная ставка, руб/час		88,6	92,9
Зарплата по тарифу	107451	44826	62624
Прочие доплаты, надбавки, гарантированные выплаты в соответствии с ТК РФ и Положением об оплате труда	2149	897	1252
Премия за производственные результаты	10960	4572	6388
Премия за дополнительное задание по добыче нефти	12894	5379	7515
Районный коэффициент	40036	16702	23334
Северная надбавка	13345	5567	7778
Всего сумма основной заработной платы производственных рабочих	186835	77944	108891
Дополнительная зарплата производственных рабочих	35872	14965	20907
Отчисления на социальные нужды	45401	18940	26461

Прямые затраты на основную заработную плату производственных рабочих составят 186835 тыс.руб., дополнительная зарплата - 35872 тыс.руб., отчисления на социальные нужды - 45401 тыс.руб.

Расчет амортизации по учетным подразделениям представлен в табл. 3.3.

Таблица 3.3. Расчет амортизации по учетным подразделениям

Показатель	Всего	Ремонтное хозяйство	Эксплуатация и ТО подъемных агрегатов	Вспомога-тельное хозяйство,
Среднегодовая стоимость ОПФ, тыс.руб.	21055958	5722350	9491545	5842063
Средняя норма амортизации, %		6,2	6,2	6,2
Амортизация, тыс.руб.	1305469	354786	588476	362208



Услуги производственного характера представлены в табл. 3.4.

Таблица 3.4. Услуги производственного характера, тыс.руб.

Вид услуг	Всего	Ремонтное хозяйство	Эксплуатация и ТО подъемных агрегатов	Вспомога-тельное хозяйство,
Проверка СИ	965,8	465,2	315,5	185,1
Обслуживание газового хозяйства	2246,4			2246,4
Ремонт и ТО электрооборудования	547,9	116,3	85,9	345,7
Дефектоскопия	518,9	188,2	302,6	28,1
Диагностика, ремонт автомобилей	152,5	152,5	0	0
Обслуживание систем вентиляции	512,9	63,9	187,2	261,8
Обслуживание парового котла	60	0	0	60
Обеспечение материальными ресурсами	21569,3	16981,5	3215,8	1372
Услуги АЗС	401,4	212,3	189,1	0
Медицинское освидетельствование	136,9	0	0	136,9
Водопотребление, водоотведение	819,5	216,3	284,9	318,3
Утилизация промотходов	563,1	209,5	87,2	266,4
Капитальный ремонт основных фондов	32943,1	6512,3	4096,9	22333,9
Транспортное обслуживание	4577	1652,3	1952,3	972,4
Прочие	6214,5	3125,9	2063,4	1025,2
Итого	72229,2	29896,2	12780,8	29552,2

Услуги производственного характера составят 72229,2 тыс.руб.

Смета цеховых расходов представлена в табл. 3.5.

Таблица 3.5. Смета цеховых расходов, тыс.руб.

Статья затрат	Всего	Ремонтное хозяйство	Эксплуатация и ТО подъемных агрегатов	Вспомога-тельное хозяйство,
1	2	3	4	5
Электроэнергия	4407,9	2403,5	687,8	1316,7
Теплоэнергия	14894,1	3213,5	1150,2	10530,3
Газопотребление	563,2	77,3	64,4	421,4
Материалы на содержание и эксплуатацию оборудования	6214,8	2165,9	1036,4	3012,5
Зарплата прочих рабочих	148635,6	0,0	0,0	148635,6
Зарплата аппарата управления цехов с отчислениями на социальные нужды	51480,6	21676,0	17031,2	12773,4
Содержание и ремонт зданий, сооружений, оборудования	42271,3	16036,5	12485,6	13749,2
Мероприятия по обеспечению техники безопасности	1032,5	314,5	406,2	311,8
Спецодежда, спецобувь	1226,0	422,6	486,5	316,9
Износ инструмента	6858,6	3556,9	2045,8	1255,9
Прочие	11713,8	4125,8	4024,9	3563,1
Итого	289298,3	53992,6	39418,9	195886,8

Цеховые расходы составят 289298,3 тыс.руб.

Смета общепроизводственных расходов представлена в табл. 3.6.

Таблица 3.6. Смета общепроизводственных расходов, тыс.руб.

Статья затрат	Всего
Зарплата административно- управленческих работников с отчислениями на социальные нужды	29484,0
Затраты на содержание администрации базы	2056,3
Командировочные расходы	215,9
Консультационные, информационные, аудиторские, банковские услуги	655,2
Подготовка и переподготовка кадров	364,9
Страхование имущества	1215,4
Налоги, сборы, платежи	3052,4
Прочие	615,2
Итого	37659,3

Общепроизводственные расходы составят 37659,3 тыс.руб.

Распределение косвенных расходов по видам производства происходит пропорционально основной заработной плате производственных рабочих.

Распределение косвенных расходов и формирование затрат по статьям калькуляции по видам производств представлено в табл. 3.7.



Таблица 3.7. Формирование затрат по статьям калькуляции по видам производств

Статья	Всего, тыс.руб.	Ремонтное хозяйство, тыс.руб.	Эксплуатация и ТО подъемных агрегатов, тыс.руб.
Сырье и основные материалы, покупные и комплектующие изделия	268909,4	176407,3	92502,1
Основная заработная плата производственных рабочих	186835,3	77943,9	108891,4
Дополнительная заработная плата производственных рабочих	35872,4	14965,2	20907,1
Отчисления на социальные нужды	45401,0	18940,4	26460,6
Итого прямых затрат	537018,1	288256,9	248761,2
Статьи косвенных расходов:	1704656,2	711148,3	993507,9
Амортизация производственных зданий и оборудования	1305469,4	544615,6	760853,8
Услуги производственного характера	72229,2	30132,6	42096,6
Цеховые расходы	289298,3	120689,4	168608,9
Общепроизводственные расходы	37659,3	15710,7	21948,6
Итого производственная себестоимость	2241674,3	999405,2	1242269,2
Объем работ:
- чел-час ремонтных работ		505940
- суток проката подъемных агрегатов			20999
Производственная себестоимость единицы работ, услуг:
1 чел-часа ремонтных работ		1,975
1 сутки проката			59,158

Производственная себестоимость в ремонтном хозяйстве составит 999405,2 тыс.руб., себестоимость 1 чел-часа ремонтных работ составит 1,975 тыс.руб./час.

Производственная себестоимость эксплуатации и ТО подъемных агрегатов составит 1242269,2 тыс.руб., себестоимость 1 суток проката подъемных агрегатов составит 59,158 тыс.руб./сутки.



3.1 Обоснование себестоимости работ

Эффективность хозяйственной деятельности предприятия определяется степенью управляемости издержками на производство. Управление затратами необходимо прежде всего для получения максимальной прибыли, для улучшения финансового состояния предприятия. Для решения проблемы снижения издержек на производство ремонтных работ на предприятии разрабатываются мероприятия по повышению эффективности затрат, которые ежегодно корректируются с учетом изменения обстоятельств на предприятии.

В плановом году намеченные мероприятия по снижению затрат представлены в табл. 3.8.

Таблица 3.8. Мероприятия по снижению затрат на плановый период

Наименование	Всего, тыс.руб.	Ремонтное хозяйство, тыс.руб.	Эксплуатация и ТО подъемных агрегатов, тыс.руб.
Экономический эффект от мероприятий:
1. Замещение импортных запасных частей на аналог отечественного производства	21996,8	21996,8
2. Ограничение часов работы циркуляционного насоса на пожводонасосной станции путем установки таймера	43,5	18,1	25,4
Снижение себестоимости по статьям затрат:
Материалы, покупные и комплектующие изделия	21996,8	21996,8	0,0
Цеховые расходы	43,5	18,1	25,4
Итого	22040,3	22014,9	25,4

Всего экономия производственной себестоимости составит 22040,3 тыс.руб., в том числе экономия себестоимости в ремонтном хозяйстве - 22014,9 тыс.руб., экономия себестоимости услуг по эксплуатации и ТО подъемных агрегатов - 25,4 тыс.руб.

Проектируемый уровень себестоимости работ по ремонту нефтепромысловой техники и навесного оборудования представлен в табл. 3.9.

Таблица 3.9 Проектируемый уровень себестоимости работ по ремонту нефтепромысловой техники и навесного оборудования

Статья затрат	Отчетный период, тыс.руб.	Проектный уровень, тыс.руб.	Отклонение, тыс.руб.	Темп прироста, %
Сырье и основные материалы, покупные и комплектующие изделия	174512,5	154410,5	-20102,0	-11,5
Основная заработная плата производственных рабочих	80194,5	77943,9	-2250,5	-2,8
Дополнительная заработная плата производственных рабочих	15433,1	14965,2	-467,9	-3,0
Отчисления на социальные нужды	19467,7	18940,4	-527,3	-2,7
Итого прямых затрат	289607,7	266260,1	-23347,7	-8,1
Статьи косвенных расходов:	713869,0	711130,2	-2738,8	-0,4
Амортизация производственных зданий и оборудования	544615,6	544615,6	0,0	0,0
Услуги производственного характера	29653,6	30132,6	478,9	1,6
Цеховые расходы	123794,7	120671,3	-3123,4	-2,5
Общепроизводственные расходы	15805,0	15710,7	-94,3	-0,6
Итого производственная себестоимость	1003476,7	977390,2	-26086,5	-2,6
Производственная себестоимость 1 чел-часа ремонтных работ, тыс.руб./час	1,972	1,932	-0,040	-2,0

Производственная себестоимость ремонтных работ в плановом году снизится на 26086,5 тыс.руб. или 2,6%, себестоимость 1 чел.-часа работ сократиться на 40 руб./час или 2%, что связано с внедрением предложенных ранее мероприятий по снижению затрат.

Проектируемый уровень себестоимости эксплуатации и ТО подъемных агрегатов представлен в табл. 3.10.



Таблица 3.10. Проектируемый уровень себестоимости эксплуатации и ТО подъемных агрегатов

Статья затрат	Отчетный период, тыс.руб.	Проектный уровень, тыс.руб.	Отклонение, тыс.руб.	Темп прироста, %
Сырье и основные материалы, покупные и комплектующие изделия	99894,0	92502,1	-7391,9	-7,4
Основная заработная плата производственных рабочих	112035,5	108891,4	-3144,1	-2,8
Дополнительная заработная плата производственных рабочих	21560,8	20907,1	-653,6	-3,0
Отчисления на социальные нужды	27197,2	26460,6	-736,6	-2,7
Итого прямых затрат	1421570,2	248761,2	-1172808,9	-82,5
Статьи косвенных расходов:	591600,4	993482,6	401882,2	67,9
Амортизация производственных зданий и оборудования	760853,8	760853,8	0,0	0,0
Услуги производственного характера	41427,6	42096,6	669,1	1,6
Цеховые расходы	172947,1	168583,5	-4363,6	-2,5
Общепроизводственные расходы	22080,4	21948,6	-131,8	-0,6
Итого производственная себестоимость	1257996,4	1242243,8	-15752,5	-1,3
Производственная себестоимость 1 суток проката подъемных агрегатов, тыс.руб./сут	58,796	59,157	0,361	0,6

Производственная себестоимость услуг по прокату подъемных агрегатов сократиться на 15752,5 тыс.руб. или 1,3%, при этом себестоимость 1 суток проката возрастет на 0,6%, что связано с сохранением постоянных затрат при падении объемов услуг. Внедрение предложенных мероприятий по снижению затрат практически не отразиться на уровне производственной себестоимости услуг.

Таким образом, в плановом году проектируется снижение себестоимости ремонтных работ и незначительный рост себестоимости услуг проката.



ЗАКЛЮЧЕНИЕ

Формирование себестоимости работ ЦБПО происходит на основании «Положения о порядке формирования в ОАО «Сургутнефтегаз» цен на производство продукции, выполнение работ, оказание услуг». В состав калькуляции себестоимости работ ЦБПО включаются следующие статьи затрат: сырье и основные материалы, покупные и комплектующие изделия; основная заработная плата производственных рабочих; дополнительная заработная плата производственных рабочих; отчисления на социальные нужды; статьи косвенных расходов.