Мероприятия по снижению издержек в процессе сбыта продукции ОАО "Карельский окатыш"

Более детальный анализ выполним по составу и структуре ФОВД предприятия за 2010г. (таблица 2.4).

Из данных таблицы 2.4 видно, что за отчетный год произошли количественные и качественные изменения в составе и структуре ОФ основного вида деятельности. В течение года стоимость ОФ выросла, причем в большей степени за счет активной части, включающей машины, оборудование, транспортные средства, инструменты.; улучшилась и структура ОФ: удельный вес активной части вырос с 57,14% до 62,33%., что является положительным моментом в деятельности предприятия.

За анализируемый период произошли так же и незначительные изменения пассивной части основных фондов.

Таблица 2.4 Состав и структура ФОВД предприятия в 2010 году

Виды ОФ	Наличие, тыс. руб.	Уд.вес, %	отклонение
	Начало г.	Конец г.	Начало г	Конец г.	+,-	%
Здания	2130732	2141982	25,19	22,19	11250	100,53
Сооружения	1494700	1494355	17,67	15,48	-345	99,98
Итого пассивная часть	3625432	3636337	42,86	37,67	10905	100,30
Машины и оборудование	2810552	3502103	33,22	36,28	691551	124,61
Транспортные средства	1971197	2446049	23,30	25,34	474852	124,09
Производственный и хозяйственный инвентарь	51043	66713	0,60	0,69	15670	130,70
Другие виды основных средств	395	332	0,005	0,003	-63	84,05
Земельные участки и объекты природопользования	671	448	0,008	0,005	-223	66,77
Итого активная часть	4833858	6015645	57,14	62,33	1181787	124,45
Всего ФОВД	8459290	9651982	100	100	1192692	114,10

Наибольший удельный вес приходится на группу “Машины и оборудование”, который повысился на 3,06 по сравнению с началом года. Удельный вес пассивной части уменьшился на 5,19 % за счет уменьшение удельного веса по группе «Здания» на 3% и группы «Сооружения» на 2,19%.

Для более детального анализа степени использования ФОВД рассчитываются ряд коэффициентов. Показатели использования ОФ включают:

коэффициент обновления ОФ;

коэффициент выбытия ОФ;

коэффициент прироста;

коэффициент износа.

Основные показатели состояния и движения ОФ комбината приведены в таблице 2.5.

Таблица 2.5 Показатели состояния движения ОФ

Наименование	2007	2008	2009	2010
1.Стоимость ОФ на конец года (гр.8)	5920460	6110265	6383356	9843366
2.Стоимость ФОВД на конец года	5699742	5891177	6165465	9651982
3.Стоимость ОФ на начало года	5891343	5920460	6110265	8604670
4.Стоимость ФОВД на начало года	5667188	5699742	5891177	8459290
5.Стоимость вновь введенных ОФ	347815	257120	360671	1380050
6.Стоимость вновь введенных ФОВД	293424	252562	347457	1331897
7.Коэффициент обновления ОФ (5:1)	0,059	0,042	0,057	0,140
8.Коэффициент обновления ФОВД (6:2)	0,051	0,043	0,056	0,138
9.Стоимость выбывших ОФ	264307	62757	74366	141354
10.Стоимость выбывших ФОВД	260870	61127	73169	139205
11.Коэффициент выбытия ОФ (9:3)	0,045	0,011	0,012	0,016
12.Коэффициент выбытия ФОВД (10:4)	0,046	0,011	0,012	0,016
13.Прирост ОФ (1-3)	29117	189805	273091	1238696
14.Прирост ФОВД (2-4)	32554	191435	274288	1192692
15.Коэффициент прироста ОФ (13:3)	0,005	0,032	0,045	0,144
16.Коэффициент прироста ФОВД (14:4)	0,006	0,034	0,047	0,141
17.Остаточная стоимость ОФ (гр.9)	2678846	2746045	2861542	5438958
18.Остаточная стоимость ФОВД	2501548	2579777	2679655	5409982
19.Износ ОФ	2195475	299376	238410	959396
20.Износ ФОВД	2146549	295316	232691	957050
21.Коэффициент износа ОФ (19:1)	0,371	0,049	0,037	0,097
22.Коэффициент износа ФОВД (20:2)	0,377	0,05	0,038	0,099

Полученные коэффициенты сведем в таблицу 2.6

Таблица 2.6 Коэффициенты движения ОФ

Наименование	2007 г	2008 г	2009 г	2010 г
Коэффициент обновления ОФ	0,059	0,042	0,057	0,140
Коэффициент обновления ФОВД	0,051	0,043	0,056	0,138
Коэффициент выбытия ОФ	0,045	0,011	0,012	0,016
Коэффициент выбытия ФОВД	0,046	0,011	0,012	0,016
Коэффициент прироста ОФ	0,005	0,040	0,050	0,144
Коэффициент прироста ФОВД	0,006	0,040	0,050	0,141
Коэффициент износа ОФ	0,371	0,049	0,037	0,097
Коэффициент износа ФОВД	0,377	0,050	0,038	0,099

Как следует из таблицы, динамика изменения показателей движения фондов основного вида деятельности (ФОВД) строго соответствует динамике изменения тех же показателей в целом по фондам предприятия. Это связано с тем, что данный вид фондов занимает главенствующее место в структуре фондов предприятия.

Коэффициент выбытия за рассматриваемый период значительно менялся, что сопровождалось улучшением структуры основных фондов. Динамика изменения коэффициентов прироста и обновления свидетельствует о том, что предприятие увеличило долю средств, направляемых на обновление своих основных фондов.

К числу общих показателей, оценивающих уровень использования ОФ относятся фондоёмкость (Фе) - определяется величиной ОФ, приходящихся на 1 т добытого ПИ и характеризует использование основных фондов, фондоотдача (Фо) - коэффициент обратный фондоемкости, фондовооружённость труда (Фв) - количество основных фондов, приходящихся на одного работающего и фондорентабельность (Фр) - коэффициент, характеризующий отношение чистой прибыли к среднегодовой стоимости ОФ. Показатели использования ОФ предприятия за 2008-2010 г. приведены в таблице 2.7

Таблица 2.7 Показатели использования ОФ

Наименование показателя	Ед.зим	2008 г	2009 г	2010 г	Отклонения 2010 г к 2009 г
					+,-	%
1.Выручка от продаж продукции, товаров, работ услуг	тыс.руб	5097000	14720422	16845425	2125003	114,44
2.Среднегодовая стоимость ОФ	тыс.руб	6246811	6500506	9224018	2723512	141,90
3.Фондоотдача (1:2)	руб./руб	0,82	2,26	1,83	-0,44	80,65
4.Фондоемкость (2:1)	руб/руб	1,226	0,44	0,55	0,11	124,00
5.Среднесписочная численность	чел.	6682	6658	6101	-557	91,63
6.Фондовооруженность (2:5)	тыс. руб/чел	934,81	976,35	1511,88	535,54	154,85
7.Чистая прибыль	тыс.руб	109977	3540003	3775746	235743	106,66
8. Фондорентабельность (7:2)	руб/руб	0,02	0,54	0,41	-0,14	75,17
9. Среднегодовая выработка на 1 работника (1:5)	тыс. руб/чел	762,74	2210,94	2761,09	550,15	124,88

В динамике за 2007-2010 года показатели использования ОФ улучшились, это связано с тем. Стоимость ОФ увеличилась на (9224018/6500506)х100-100 = 41,90%, а объем выпуска продукции (работ, услуг) вырос на 14,44%. На общее изменение фондоотдачи оказали влияние следующие факторы:

Анализ показателей 2009-2010 гг.

1.Объем выпуска продукции (работ, услуг):

2.Среднегодовая стоимость ОФ.

3.Совместное влияние факторов.

Показатель фондовооружённости увеличился на 54,85%, или 535,54 тыс.руб/чел.

На общее изменение фондовооруженности оказали влияние:

Среднегодовая стоимость ОФ:

2. Среднесписочная численность:

3. Совместное влияние факторов:

тыс.руб./чел.

В 2010г. предприятие сработало с прибылью. Показатель фондорентабельности стал отрицательным и снизился на 24,83%. На общее изменение фондорентабельности в результате увеличения прибыли повлияли:

1. Чистая прибыль:

руб./руб.

2. Среднегодовая стоимость ОФ:

3. Совместное влияние факторов:

Основные показатели использования ОФ, характеризующиеся темпами роста, приведены в таблице 2.8

Таблица 2.8 Темпы роста показателей использования ОФ

Наименование показателей	2009	2010
1. Фондоотдача, руб./руб.	2,26	1,83
2. Фондоемкость, руб./руб.	0,44	0,55
3. Фондорентабельность, руб./руб.	0,54	0,41
4. Фондовооруженность, тыс. руб./чел	976,35	1511,88
5. Выработка на 1 работника, тыс. руб./чел	2210,94	2761,09

При рассмотрении таблицы 2.8 можно сделать следующие выводы: Показатель фондоотдачи имеет тенденцию понижения. На его изменения оказали влияние два фактора: увеличение выручки от реализации, что в своё очередь связано с ростом цен на товарную продукцию и ростом объёмов работ.

Показатель фондоёмкости - обратный показателю фондоотдачи и соответственно повысился.

Увеличение показателя фондовооруженности свидетельствует о увеличении среднегодовой стоимости ОФ и снижении среднесписочной численности работников.

2.3.1 Анализ затрат на производство и реализацию продукции

Анализ проводится путем сравнения удельных весов фактических затрат по экономическим элементам отчетного года с аналогичными показателями предыдущего года или с плановыми показателями (таблица 2.9).

Таблица 2.9 Структура затрат на производство и реализацию продукции (работ, услуг)

Показатели	2009	2010	Отклонение
		+,-	%
1.Объем производства продукции в действующих ценах, тыс.руб.	22990553	24341639	1351086	105,88
2. Затраты на производство и реализацию в том числе, тыс. руб	9934547	10572336	637789	106,42
- материальные затраты	5928061	6227106	299045	105,04
- затраты на оплату труда	1271622	1416693	145071	111,41
- амортизация	53845	63434	9589	117,81
- прочие затраты	2681019	2865103	184084	106,87

За анализируемый период произошло увеличение объёмов производства продукции. Рост показателя составил 5,88%. Также наблюдается интенсивная динамика роста показателя “Затраты на производство и реализацию продукции” -6,42%. Структура затрат 2010 года несколько отличается от структуры затрат 2009 года. По элементу «Затраты на оплату труда» наблюдается увеличение удельного веса на 11,41%, что связано со снижением численности работников, но повышением оплаты труда. По элементу «Амортизация» произошло повышение удельного веса, связанное со приобретением нового дорогостоящего оборудования на предприятии. По элементу «Прочие затраты» наблюдается увеличение на 6,87 %, что объясняется удорожанием тарифов на электроэнергию, тепло, воду, услуги связи, стоимости услуг сторонних организаций.

В общем итоге, предприятие за анализируемый период сработало с большой прибылью.

Итак, в целом можно сказать, что к концу 2009г. состояние экономики предприятия значительно улучшилось. У предприятия возросли затраты на производство и реализацию продукции.

2.3.2 Финансовые коэффициенты платежеспособности

Финансовая устойчивость предприятия оценивается по следующим признакам:

1. по соотношению собственных и заемных средств;

2. по темпам накопления собственных средств в процессе производственной деятельности;

3. по соотношению долгосрочных и краткосрочных обязательств;

4. по условию обеспечения материальных оборотных средств собственными источниками.

Для анализа платежеспособности ОАО «Карельский окатыш» рассчитаем финансовые коэффициенты платежеспособности. Они рассчитываются парами (на начало и конец отчетного периода) если фактическое значение не соответствует нормальному ограничению, то оценить его можно по динамике.

На основе Баланса предприятия (Форма № 1) за 2010 год рассчитаем коэффициенты платежеспособности.

К показателям финансовой устойчивости предприятия относятся:

1. Коэффициент соотношения заемных и собственных средств:

Сз - сумма обязательств по привлеченным заемным средствам (стр.590+690);

Сс - сумма собственных средств (стр.490).

Данный коэффициент показывает - сколько заемных средств привлекло предприятие на 1 рубль вложенных в активы собственных средств.

На предприятии финансовая независимость является низкой, так как на 1 рубль собственных средств на начало года приходилось 0,26 коп. заемных средств. К концу года этот коэффициент немного повысился и составил 0,41, при этом зависимость предприятия от привлечения заемных средств ненамного уменьшилась и оно постепенно начинает восстанавливать свою финансовую устойчивость.

2. Коэффициент долгосрочного привлечения заемных средств.

- сумма долгосрочных кредитов и займов (стр.590);

Этот коэффициент указывает на долю долгосрочных займов, привлеченных для финансирования активов предприятия наряду с собственными средствами.

Данный показатель, как на начало, так и на конец отчетного года низкий и соответствует рекомендуемой норме, что свидетельствует о незначительном привлечении долгосрочных займов предприятием.

3. Коэффициент маневренности собственных средств или собственного

капитала.

где Со - собственные оборотные средства на начало и конец года (строка 290).

Км показывает степень мобильности использования собственных средств.

В качестве оптимальной величины коэффициент маневренности Км ? 0,5. Это означает, что предприятие должно соблюдать паритетный принцип вложения собственного капитала в активы мобильного и иммобильного характера, чтобы обеспечить достаточную ликвидность баланса.

4. Коэффициент реальной стоимости основных средств в имуществе

предприятия.

Соо - остаточная стоимость основных средств (стр.120);

Си - стоимость имущества предприятия (стр.700).

Данный коэффициент указывает, насколько эффективно используются средства предприятия для производственной или предпринимательской деятельности.

или 35,0 %,

или 26,0 %,

Данный показатель на конец года снизился (на 9 %), но остается в пределах рекомендуемой нормы.

Коэффициент реальной стоимости основных и материальных средств

в имуществе предприятия

См - остаточная стоимость запасов (стр.121)

Этот коэффициент характеризует производственный потенциал предприятия.

или 35,2 %

или 25,9 %

Как на начало, так и на конец года у предприятия невысокий производственный потенциал и к концу года он снизился (на 9,3 %).

Все рассчитанные показатели сведем в таблицу 2.10

Таблица 2.10 Показатели финансовой устойчивости предприятия

Показатели	Рекомендуемая норма	На начало периода	На конец периода	Отклонение
1. Коэффициент соотношения заемных и собственных средств Кс	?1	0,26	0,41	0,15
2. Коэффициент долгосрочного привлечения заемных средств Кд	?1	0,14	0,26	0,12

Продолжение таблицы 2.10

Показатели	Рекомендуемая норма	На начало периода	На конец периода	Отклонение
3. Коэффициент реальной стоимости основных средств в имуществе предприятия Кор.с	?0,5	0,71	0,9	0,19
4. Коэффициент реальной стоимости основных средств и материальных оборотных средств Кр.с	?0,5	0,35	0,26	-0,09

Наиболее важным показателем, характеризующим финансовую автономность предприятия, является коэффициент соотношения заемных и собственных средств. Предприятие должно быть заинтересовано в оптимизации собственного капитала и в минимизации заемных средств в общем объёме финансовых источников. На предприятии финансовая независимость является низкой, но при этом необходимо учитывать, что нормальные соотношения для предприятий разных отраслей различны.

Для оценки оборачиваемости и оборотных и собственных средств рассчитываем показатель деловой активности предприятия:

1. Коэффициент оборачиваемости оборотного капитала:

где: Q - выручка от реализации (без НДС) за год (строка 010 «Отчет о прибылях и убытках» форма № 2; Оср - средняя величина оборотных средств.

оборота/год,

Продолжительность 1 оборота оборотных средств:

где: Т - продолжительность анализируемого периода, дней;

Ко - коэффициент оборачиваемости, оборотов/год.

дней

2. Коэффициент оборачиваемости собственного капитала.

оборотов/год.

Уровень рассчитанных коэффициентов оборачиваемости низкий, что свидетельствует о том, что значительная доля капитала в дебиторской задолженности, поэтому необходимо провести анализ по всем конкретным дебиторам.

Анализ динамики валюты баланса

Баланс составляет:

- на начало года: 13387322 тыс. руб.

- на конец года: 20404990 тыс. руб.

Увеличение валюты баланса связано с увеличением производственного потенциала, нерационально проводимой кредитно-финансовой политики и инфляционными процессами.

2.3.3 Анализ источников формирования имущества предприятия

Анализ пассива баланса. Все данные, представленные в балансе на начало и конец 2010 года анализируем на основе удельных показателей. Структура пассива баланса представлена в таблице 2.11

Таблица 2.11. Структура пассива баланса, анализ участия статей баланса в пополнении его активной части

№ п/п	Наименование статей баланса	Показатели пассива баланса в валюте баланса
		На начало периода 2010 г.	На конец периода 2010 г.	Прирост (+), снижение (-)
		тыс. руб	уд. вес %	тыс. руб	уд. вес %	тыс. руб	%
1	Источники собственных средств предприятия	10655701	82,09	14431448	72,58	3775747	-9,50
2	Источники заемных средств всего, в т.ч:	2325123	17,91	5451156	27,42	3126033	9,50
	Долгосрочные обязательства (510)	1389970	10,71	4684028	23,56	3294058	12,85
	Краткосрочные кредиты и займы (610)	-	-	-	-	-	-
	Задолженность предприятия перед другими предприятиями кредиторами (620)	724665	5,58	766165	3,85	41500	-1,73

Продолжение таблицы 2.11

№ п/п	Наименование статей баланса	Показатели пассива баланса в валюте баланса
		На начало периода 2010 г.	На конец периода 2010 г.	Прирост (+), снижение (-)
		тыс. руб	уд. вес %	тыс. руб	уд. вес %	тыс. руб	%
3	Прочие краткосрочные обязательства(660)	210488	1,62	963	0,005	-209525	-1,62
	Валюта баланса	12980824	100	19882604	100	6901780	153,17

Изучение структуры пассива баланса позволяет устанавливать возможные причины финансовой неустойчивости предприятия, что может привести к его неплатежеспособности.

К концу 2010 г. произошло увеличение задолженности предприятия перед другими предприятиями и кредиторами. С одной стороны это свидетельствует об снижении финансовой устойчивости предприятия и увеличении степени его финансовых рисков, а с другой стороны - о неактивном перераспределении (в условиях инфляции и невыполнения в срок финансовых обязательств) доходов от кредиторов к предприятию-должнику.

В 2010 г. предприятию без задержек выплачивает заработную плату работникам комбината. Предприятие в отчетном периоде погасило все платежи перед бюджетом. Произошло снижение доли собственных средств предприятия, что не является положительным моментом в деятельности предприятия.

Анализ структуры актива баланса

Структура актива баланса представлена в таблице 2.12

Таблица 2.12 Анализ основных разделов актива предприятия в его производственной деятельности

№ п/п	Наименование статей баланса	Показатели актива баланса в валюте баланса
		На начало периода 2010 г	На конец периода на 2010 г	Отклонение +,-
		тыс. руб.	уд. вес %	тыс. руб.	уд.вес %	тыс. руб.	%
1	Внеоборотные активы	5804797	43,36	7409124	36,31	1604327	127,64
110	Нематериальные активы	-		1475	0,01	1475	-
120	Основные средства	4713345	35,21	5279059	25,87	565714	112,00
130	Незавершенное строительство	934662	6,98	1637407	8,02	702745	175,19
140	Долгосрочные финансовые вложения	104125	0,78	455174	2,23	351049	437,14
145	Прочие внеоборотные активы	7091	0,05	15725	0,08	8634	221,76
2	Оборотные активы	7582525	56,64	12995866	63,69	5413341	171,39
210	Запасы	1306201	9,76	1148438	5,63	-157763	87,92
220	НДС	250664	1,87	172983	0,85	-77681	69,01
240	Дебиторская задолженность	2579866	19,27	2422430	11,87	-157436	93,90
250	Краткосрочные фин. вложения	2506703	18,72	9055281	44,38	6548578	361,24
260	Денежные средства	923016	6,89	184297	0,90	-738719	19,97
270	Прочие оборотные активы	-	-	-	-	-
	Валюта баланса	13387322	100	20404990	100	7017668	152,42

Из таблицы видно, что в течение года увеличились внеоборотные активы, что говорит о повышении производственной базы предприятия. Удельный вес основных средств снизился. Произошло увеличение средств на незавершенное строительство, что связано с ведением строительных работ на Корпангском месторождении. Увеличение оборотных средств свидетельствует об ускорении оборачиваемости оборотных средств предприятия. Дебиторская задолженность организации за анализируемый период снизилась, что свидетельствует о благоприятном финансовом климате.

2.3.4 Характеристика имущества предприятия и источников его

формирования

Характеристику имущества предприятия представляет итог актива баланса.

Таблица 2.13 Аналитическая характеристика имущества

№ п/п	Показатели	На начало года	На конец года	Отклонение +/-
1	Всего имущества, тыс. руб.	13387332	20404990	7017668
	Всего имущества, %	100	100	0
2	Внеоборотные активы, тыс. руб.	5804797	7409124	1604327
	в % к имуществу	43,36	36,31	-7,05
3	Оборотные активы, тыс. руб.	7582525	12995866	5413341
	в % к имуществу	56,64	63,69	7,05

К концу года стоимость имущества предприятия возросла на 52,4 %. Это объясняется тем, что в отчетном периоде произошло увеличение внеоборотных активов, в основном основных средств. Для более полной характеристики имущества предприятия проанализируем состав и структуру внеоборотных активов (таблица 2.14).

Таблица 2.14 Состав внеоборотных активов

№ п/п	Наименование статей баланса	Показатели структуры актива баланса в валюте баланса
		На начало периода	На конец периода	Отклонение(+), (-)
		тыс. руб	уд. вес %	тыс. руб	уд. вес %	тыс. руб	%
1	Внеоборотные активы	5804797	43,36	7409124	36,31	1604327	127,64
1.1.	Нематериальные активы	-	0	1475	0,01	1475	-
1.2.	Основные средства	4713345	35,21	5279059	25,87	565714	112,00
1.3.	Незавершенное строительство	934662	6,98	1637407	8,02	702745	175,19
1.4.	Долгосрочные финансовые вложения	104125	0,78	455174	2,23	351049	437,14
1.5.	Прочие внеоборотные активы	-	-	-	-	-	-

Внеоборотные активы в течение года увеличились, в основном за счет увеличения стоимости основных средств, незавершенного производства и роста долгосрочных финансовых вложений. Увеличение стоимости основных средств связано как с обновлением основных средств, так и с ростом цен на машины и оборудование, что, в свою очередь объясняется инфляционными процессами. Увеличение доли статьи «Долгосрочные финансовые вложения» негативно сказывается на результатах финансовой и хозяйственной деятельности предприятия, так как данные активы не участвуют в производственном обороте.

Важную роль в деятельности предприятия играют оборотные активы, характеристика которых представлена в таблице 2.15

Таблица 2.15 Состав оборотных активов

№ п/п	Наименование статей баланса	Показатели структуры актива баланса в валюте баланса
		на начало периода	на конец периода	Отклонения +,-
		тыс. руб.	уд. вес %	тыс. руб.	уд. вес %	тыс. руб.	%
1.	Оборотные активы	7582525	56,64	12995866	63,69	5413341	171,39
1.1.	Запасы	1306201	9,76	1148438	5,63	-157763	87,92
1.2.	НДС	250664	1,87	172983	0,85	-77681	69,01
1.3.	Долгосрочная дебиторская задолженность	2579866	19,27	2422430	11,87	-157436	93,90
1.4.	Краткосрочные финансовые вложения	2506703	18,72	9055281	44,38	6548578	361,24
1.5.	Денежные средства	923016	6,89	184297	0,9	-738719	19,97
1.6.	Прочие оборотные активы	-	-	-	-	-	-

За анализируемый период увеличение оборотных средств составило 5413341 тыс. руб. или 71,39%.

“Львиную долю” оборотных активов составляют запасы, дебиторская задолженность и краткосрочные финансовые вложения, увеличение которых произошло за отчетный период, что является благоприятным моментом, так как запасы и дебиторская задолженность представляют финансовые ресурсы предприятия.

2.3.5 Анализ платежеспособности (ликвидности) предприятия

Платежеспособность - важнейший показатель, характеризующий финансовое состояние предприятия. Её оценку проведём по данным бухгалтерского баланса путём определения времени, необходимого для превращения оборотных активов в денежную наличность.

Произведем расчет показателей платежеспособности предприятия.

1. Коэффициент абсолютной ликвидности.

где Д - денежные средства; Ф - краткосрочные финансовые вложения; Ккр - краткосрочные обязательства.

Получаем на начало года:

На конец года:

Данный коэффициент характеризует долю задолженности, которую предприятие может немедленно погасить. Полученная величина коэффициента свидетельствует о низкой платежеспособности предприятия на начало отчетного периода и более высокой на конец отчетного периода. Следовательно, платежеспособность предприятия можно признать обеспеченной.

2. Промежуточный коэффициент покрытия (коэффициент срочной ликвидности).

где Зд - дебиторская задолженность.

На начало года:

На конец года:

Теоретически данный коэффициент должен быть больше, либо равен единице, но признается достаточным 0,7-0,8. В данном случае значение промежуточного коэффициента покрытия значительно выше нормы, что говорит о том, что оборотных средств на предприятии достаточно, чтобы покрыть свои краткосрочные обязательства.

3. Общий коэффициент покрытия.

где З - запасы.

На начало года:

7,84

На конец года:

Рекомендуемое значение данного коэффициента от 1 до 2. На предприятии общий коэффициент покрытия увеличился к концу года и значительно выше рекомендуемого предела. Следовательно, у предприятия достаточно оборотных активов для расчета с кредиторами, значит, предприятие выходит на уровень платежеспособного.

2.3.6 Анализ финансовых результатов ОАО «Карельский окатыш»

Анализ финансовых результатов проводится на основе «Отчета о прибылях и убытках». В таблице 2.16 представлены показателей рентабельности предприятия.

Таблица 2.16 Показатели рентабельности предприятия

Показатели	2009 год	2010 год	Отклонения, +,-
Рентабельность продаж (отношение прибыли от продаж к выручке), %	11,23	22,40	9,38
Общая рентабельность оборота (отношение нераспределенной прибыли (непокрытого убытка) к выручке), %	3,62	4,07	0,45
Рентабельность предприятия (отношение нераспределенной прибыли (непокрытого убытка) к полным активам предприятия), %	3,65	5,16	1,51

На основе результатов данной таблицы можно сделать общий вывод.

В 2010 предприятие перешло из разряда нерентабельных, о чём свидетельствуют все показатели рентабельности. В 2010 году предприятие смогло погасить убытки прошлых лет и сработать с прибылью. За 2010 год активы предприятия увеличились на 7017668 тыс. руб.

Таким образом, в целом за 2010 г., финансово-хозяйственное состояние предприятия улучшилось по сравнению с 2009г.

Но перед предприятием все же еще существуют определенные проблемы, в частности отставание по техперевооружению.

Большинство финансовых показателей предприятия, характеризующих платежеспособность, финансовую устойчивость и деловую активность, не отвечают нормативам. В целях повышения платежеспособности предприятия и ликвидации дефицита финансовых ресурсов необходимо дальнейшее осуществление мероприятий по эффективности использования ресурсов, ускорению оборачиваемости капитала, снижению степени зависимости от заёмных источников средств.

В настоящее время основными из приоритетных направлений деятельности предприятия являются: снижение себестоимости продукции, обеспечение конкурентоспособности предприятия, техническое перевооружение и модернизация производства, внедрение ресурсосберегающих технологий, восстановление мощностей минерально-сырьевой базы предприятия.

Основные акценты в политике предприятия должны быть поставлены на клиенто-ориентировочное качество продукции, повышение эффективности маркетинговой и сбытовой политики, активизацию финансовой и инвестиционной деятельности, осуществление мероприятий по снижению затрат, сосредоточение на рентабельных направлениях и свертывание убыточной деятельности.

2.4 Использование трудовых ресурсов

2.4.1 Анализ обеспечения предприятием работниками

В течение 2010 года на предприятии большое внимание уделялось кадровой политике, основной акцент которой был направлен на повышение производительности труда персонала ОАО «Карельский окатыш».

Для повышения квалификации работников на предприятии проводились курсы целевого назначения, переподготовки кадров. Обучение производится как на самом комбинате, так и на базе других образовательных учреждений и по международной образовательной программе «ЛИНК» для ИТР.

По состоянию на 01.01.2011 года списочная численность персонала ОАО

«Карельский окатыш» составила 6101 чел. За отчетный период выбытие персонала составило 557 человека, в том числе:

Выход на пенсию - 83 человек;

Сокращение по штату - 176 человек;

Естественный отток персонала - 223 человека.

На таблице 2.17 представлены показатели выполнения плана по труду за 2010г.

Таблица 2.17 Показатель выполнения плана по труду

Наименование	Ед. изм.	2009 г. Факт	2010 г.	2010 г к 2009
			План	Факт	+,-	%	+,-	%
Выручка от реализации продукции	тыс. руб	14720422	16659821	16845425	185604	101,11	2125003	114,44
Среднесписочная численность персонала	чел.	6658	6200	6101	-99	98,40	-557	91,63
Среднемесячная заработная плата одного рабочего	руб	15916	17869	19351	1482	108,29	3435	121,58
Производительность (выработка) на 1 человека	тыс. руб/ чел.	2211	2687	2761	74	102,75	550	124,88
Производительность труда (окатыши)	тыс.т/чел.	1,33	1,48	1,55	0,07	104,73	0,22	116,54
Объем производства окатышей	тыс.т	8826,1	9175,0	9444,0	269	102,93	617,9	107,00

Проанализировав таблицу получаем:

Снижение численности персонала на 8,37% не повлияло отрицательно на производительность, она повысилась на 1 человека на 24,88%, выручка повысилась на 14,44%, при этом произошло увеличение объема производства окатышей на 7 %, увеличение заработной платы составило 21,58% по сравнению с 2009 годом.

Определим влияния численности на изменение объёма производства продукции за период 2009-2010 гг:

1. Влияние уменьшения численности:

,

где Ч1,Ч0 - соответственно численность персонала 2009 и 2010г.; В0, В1 -плановая и фактическая производительность труда.

тыс.т.

2. Влияние изменения производительности труда:

,

тыс.т.

3. Совместное влияние факторов:

,

тыс.т.

Таким образом, на перевыполнение плана по объёму производства окатышей в значительной степени оказало влияние уменьшение численности.

Далее проанализируем обеспеченность предприятия работниками в период 2009-2010 гг. Скорректированная численность при этом определяется следующим образом:

где Q1, Q0 - соответственно объем производства товарной продукции в 2009-2010гг.; Ч0 - численность 2009г.;

чел.

Численность работников в 2010 году должна была составлять 6222 чел. (с учетом изменения объема производства в 2010 году по отношению к 2009г.), а фактически она составляет 6101 человек. Относительный недостаток численности составлял:

,

чел

Следовательно, можно принять на работу 121 человека.

2.4.2 Анализ использования работников по категориям

Проанализируем структуру численности работников по категориям (таб. 2.18).

Таблица 2.18 Структура работников предприятия по категориям

Категория работников	2009 год	2010 год	откл. '+,'-'	откл, J %
	Кол-во, чел.	Уд.вес, %	Кол-во, чел.	Уд.вес, %
Всего, из них:	6658	100	6101	100	557	-
рабочие	5223	78,45	4917	80,59	-306	2,15
служащие	1435	21,55	1184	19,41	-251	-2,15
-руководители	729	10,95	619	10,15	-110	-0,80
-специалисты	706	10,60	565	9,26	-141	-1,34

Согласно данным таблицы произошло уменьшение общей численности работников предприятия в 2010 г.:

- удельный вес рабочих в 2010 году увеличился на 2,15%

-уменьшение удельного веса служащих на 2,15%, руководителей 0,8%,

-уменьшение доли специалистов на 1,34%.

Уменьшение доли руководителей и специалистов обусловлено внедрением программы по сокращению штатов служащих.

Дальнейшим анализом устанавливается распределение работников по сферам деятельности Уровень выработки на 1 работника в 2010 году по сравнению с 2009 годом снизился на 6,79 %.

Таблица 2.19 Численность работников по сферам деятельности

Показатель	Ед. изм.	2009 г.	2010 г.	Отклонение (+/-)	%
1.Выручка от реализации продукции (работ, услуг)	млн. руб.	14720,4	16845,4	-2874,5	85,42
2.Численность всего	чел.	6658	6101	-557	91,63
в том числе:
ППП	чел.	6480	5989	-491	92,44
Обслуживающий персонал	чел.	178	112	-66	62,92
3. Выработка 1-го рабочего	руб.	2271,67	2812,73	541,06	123,82
4. Удельный вес основного ППП в общей численности	%	97,33	98,16	0,83	100,85

При численности 2010г. и структуре 2010 г., численность ППП должна была составлять:

чел

Объем производства выполненной продукции при скорректированной численности и выработке 2010 года составил бы:

т.

Выработка на одного работника по предприятию в этом случае составила бы:

руб.

т.е. уменьшилась бы на:

Отсюда следует, что структура работников в 2010 году достигла максимального эффекта.

Проанализируем текучесть кадров на предприятии за 2010 год. Данные о движении работников приведены в форме № 1-Т «Сведения о численности, заработной плате и движении работников».

2.4.3 Анализ форм, динамики и причин движения персонала

Движение рабочей силы на предприятии, связанное с приемом и увольнением работников, является важным объектом анализа, поскольку уровень стабильности кадров - один из факторов, оказывающих влияние на производительность труда и эффективность производства.

Таблица 2.20 Анализ текучести и движения кадров

Показатели	2008 г.	2009 г.	2010 г.
1.Списочная численность на конец года, чел.	6471	6658	6101
2.Прием персонала, чел.	652	886	236
3.Высвобождение персонала, чел	647	699	793
в том числе:
- уход на пенсию	185	168	112
- по сокращении	47	86	187
- естественная убыль	415	445	494

Из таблицы видно, что за 3 года увеличился отток работников по сокращению, но снизилось число рабочих, выходящих на пенсию. Естественная убыль работников увеличилась. Прием персонала в 2010 г. значительно снизился по сравнению с 2009 г.

При этом общий оборот рабочей силы составил:

чел

Анализ движения рабочих кадров выполняется путем расчета следующих коэффициентов (таблица 2.21).

Уровень коэффициентов достаточно низкий, что свидетельствует о незначительном движении рабочей силы на предприятии, как по приёму, так и по выбытию.

«Текучестью» - называется ротация персонала предприятия, т.е. уровень ухода. В основном «текучесть» определяется на основе двух следующих отношений, которые выражают фактическое процентное отношение уходов к численному составу персонала:



Уровень ухода за 2010 год составил - 11,91%.

Таблица 2.21 Показатели движения рабочей силы

Название показателя	Формула для расчёта показателя	Экономический смысл
Коэфф-т оборота по приёму (Кn)	Кп = 236/6101 = 0,04	Характеризует удельный вес принятых работников за период
Коэфф-т оборота по выбытию (Кв)	Кв = 793/6101 = 0,13	Характеризует удельный вес выбывших за период работников
Коэфф-т текучести кадров (Кт)	2009г. Кт = (168+445) / 6658 = 0,092 2010г. Кт = (112+494) / 6101 = 0,099	Характеризует уровень увольнения работников по отрицательным причинам (году, квартале)
Коэфф-т постоянства кадров (Кпост)		Характеризует уровень работающих на данном предприятии постоянно в анализируемом периоде

В 2010 году текучесть кадров увеличилась по сравнению с 2009 годом (коэффициент текучести за 2009 год - 0,092, а в 2010 году - 0,099).

Далее планируется еще более серьезное сокращение численности персонала, за счет сокращения руководителей и специалистов. Увеличение производства планируется за счет более полного использования рабочей силы, внедрения новой производственной техники.

2.4.4 Анализ использования фонда рабочего времени

Выпуск продукции зависит не только от численности работающих, сколько от количества затраченного на производство труда, определенного количеством рабочего времени. Поэтому анализ использования рабочего времени является важной составной частью аналитической работы на предприятии.

Полноту использования персонала можно оценить по количеству отработанных дней и часов одним работником за анализируемый период времени, а также по степени использования фонда рабочего времени (ФРВ). Такой анализ проводится по каждой категории работников, по каждому производственному подразделению и в целом по предприятию (табл. 2.22).

ФРВ зависит от численности рабочих, количества отработанных одним рабочим в среднем за год и средней продолжительности рабочего дня. Эту зависимость можно представить следующим образом:

ФРВ= ЧР х Д х П

Таблица 2.22 Использование трудовых ресурсов предприятия за 2009 год

Показатель	Значение показателя	Отклонение (+/-)
	План	Факт
Среднегодовая численность рабочих (ЧР)	6200	6101	-99
Отработано дней одним рабочим за год (Д)	202	194	-8
Отработано часов одним рабочим за год (Ч)	1535,2	1474,4	-60,8
Средняя продолжительность рабочего дня (П), ч	7,6	7,6	0
Общий фонд рабочего времени (ФРВ), чел.д.	1252400	1183594	-68806

На ОАО «Карельский окатыш» фактический ФРВ меньше планируемого на 57626 чел дня, в т.ч. за счет изменения:

- Численности рабочих ФРВчр = (6101 - 6200) х 202 = - 19998 дн.

- Количества отработанных дней одним рабочим ФРВд = 6101 х (194 - 202) = - 48808 дн.

- Изменение продолжительности рабочего дня ФРВп = 6101 х 194 х (7,6 - 7,6) = 0

Как видно из приведенных данных, имеющиеся трудовые ресурсы используются недостаточно полно. В среднем 1 рабочим отработано 194 дня вместо 202, в силу чего целодневные потери рабочего времени на 1 рабочего увеличены на 8 дней, а на всех рабочих 68806 дней. Внутрисменных потерь нет.

Общие потери рабочего времени составили 68806 дней, что составляет 1651344 часов.

На таблице представлена динамика использования календарного фонда, из которой, что произошло:

уменьшение отработанных человеко-дней по сравнению с предыдущими годами, т.к. произошло уменьшение численности работников предприятия;

уменьшилось число неявок на работу с разрешения администрации;

увеличилось число неявок отпусков по болезни, что свидетельствует об ухудшении состояния здоровья работников;

увеличение числа простоев, произошло вследствие поломки техники;

увеличение числа неявок по прочим причинам;

уменьшение численности работников повлекло уменьшение всего календарного фонда.

Таблица 2.23 Использование календарного фонда

Показатели	2008 г.	2009 г.	2010 г.
1. Отработано человеко-дней	1556034	1291652	1183594
2. Отработано человеко-часов	12059715	9945720	8995314
3. Неявки человеко-дни в том числе: - с разрешения администрации - отпуск по болезни - прогулы - простои (вынужденный отпуск) - прочие неявки по уважительной причине	109347 8760 89854 521 1683 8529	107348 9133 90342 432 960 6481	105693 8456 88590 404 1649 6594
4. Максимально возможный фонд, человеко-дней	1668978	1382068	1266446
5. Очередные и дополнительные отпуска, человеко-дней	416066	388200	375642
6. Выходные и праздничные дни, человеко-дней	783286	718170	698463
7. Всего календарный фонд, человеко-дней	2933870	2430170	2226865

Для выявления полноты использования рабочего времени произведем следующие расчеты, представленные в таблице 2.24

Коэффициенты использования времени по сравнению с прошлым годом возросли ненамного, и потери рабочего времени тоже возросли. Коэффициент интегрального использования рабочего времени увеличился, но требует более детального рассмотрения на всех стадиях использования рабочего времени.

Таблица 2.24 Показатели использования рабочего времени

Показатель	Расчетн. ф-ла	2008 г	2009 г	2010 г
1.Средняя продолжительность рабочего дня, ч.	tп	7,75	7,6	7,6
2.Среднее число празд. и выходных дней 1 работника	tпр	117,22	107,87	114,48
3.Среднее число отпускных дней 1 работника	tотп	62,26	58,31	61,57
4.Табельный фонд рабочего времени 1 работника, дни	tтаб	265,6	267,6	266
5.Максимально возможный фонд 1 работника, дни	Tмах=tтаб-tопт	208,5	207,7	207,8
6.Среднее число отработанных дней 1 работника	tотр	192,1	193,6	194,8
7.Потери рабочего времени 1 работника, дни в том числе: -с разрешения администрации -отпуск по болезни -прогулы -простои (вынужденный отпуск) -прочие неявки	tпот	16,1 1,09 11,3 0,076 0,24 0,93	13,6 1,09 11,18 0,065 0,21 1,06	12 1,09 10,02 0,053 0,13 0,98
8.Коэффициент использования рабочего места.	Км=Тотр/Тмах	0,922	0,932	0,931
9.Коэффициент использования рабочего дня.	Кр=tп/tп.пл	0,959	0,969	0,969
10.Плановое число отработанных дней.	Tотр.пл.=tмах-tув	207,57	206,64	206,12
11.Коэффициент учитывающий уважительные неявки	Кув=tотр.пл/tмах	0,9956	0,9949	0,9953
12.Планируемая продолжительность рабочего дня	Tп.пл=8*Кув	7,965	7,959	7,962
13.Коэффициент интегрального использования рабочего времени	Кинт=Км*Кр	0,884	0,903	0,902

Коэффициенты использования времени по сравнению с прошлым годом возросли ненамного, хотя потери рабочего времени тоже снизились. Коэффициент интегрального использования рабочего времени увеличился, но требует более детального рассмотрения на всех стадиях использования рабочего времени.

Выявим непроизводительные затраты труда, которые складываются из затрат рабочего времени в результате изготовления забракованной продукции и исправления брака, а также в связи с отклонениями от технологического процесса (дополнительные затраты рабочего времени). Для определения непроизводительных потерь рабочего времени используются данные о потерях от брака.

Сокращение потерь рабочего времени (ТП) - один из резервов увеличения выпуска продукции. Чтобы подсчитать его, необходимо потери рабочего времени (Тпот) по вине предприятия умножить на плановую среднечасовую выработку продукции (СВпл):

ТП = Тпот СВпл

ТП = 12 *7,6*2687/7,6*6101 = 196721 тыс. руб.

Возможное увеличение выпуска продукции произойдет за счет сокращения потерь рабочего времени на 196721 тыс. руб.

Потери рабочего времени не всегда приводят к уменьшению объема производства продукции, так как они могут быть компенсированы повышением интенсивности труда работников. Поэтому при анализе использования трудовых ресурсов важное значение придается изучению показателей производительности труда.

2.4.5 Анализ оплаты труда

В целях единства в оплате труда во всех отраслях народного хозяйства в централизованном порядке установлены: величина тарифной ставки и должностных окладов; величина районных коэффициентов и надбавок за работу в местностях Крайнего Севера и приравненных к ним местностях. Предельные размеры премирования и типовые положения о премировании работников из фонда заработной платы и других источников предприятие вправе разработать самостоятельно.

В горной промышленности форма и система оплаты труда увязана с фактическим результатом труда. Они определяют конкретные условия начисления заработной платы, премий, различных доплат; при помощи системы премирования дополнительно стимулируются качественные или количественные результаты труда.

На ОАО «Карельский окатыш» существует две формы оплаты труда - сдельная и повременная. Различие между ними в том, что они по-разному определяют порядок начисления заработной платы, что обусловлено различным способом учета затрат труда. Если затраты труда учитываются по отработанному времени, то применяется повременная форма оплаты труда основной части заработка. При повременной форме платы труда количество отработанных часов или смен умножается на часовую или дневную (сменную) тарифную ставку, составляющую разряду, присвоенному рабочему. Количество произведенной продукции при повременной оплате труда не влияет на величину заработной платы, что существенно влияет на ее стимулирующее действие. Если же затраты труда учитываются по количеству произведенной продукции или работы, то применяется сдельная оплата труда. Для ее применения необходимо точное нормирование труда, а также учет объемов выполненных работ. Важным элементом сдельной формы оплаты труда является расценка. Расценки устанавливаются исходя из тарифных ставок тех разрядов, к которым относится выполняемая работа. Разряд, присвоенный рабочему, на формирование прямого сдельного заработка влияния не оказывает. При бригадной организации труда применяются комплексные нормы и расценки. В дополнение к каждой из форм оплаты применяются системы оплаты труда сдельно-премиальная, повременно-премиальная.

2.4.6 Фонд заработной платы

Анализ использования ФЗП начинают с определения экономии или перерасхода фонда ФЗП по категориям персонала и по всему промышленно производственному персоналу.

Эф.з. = ФЗотч. - ФЗпл.

где Эф.з. - экономия (-) или перерасход (+), ФЗотч. и ФЗпл. - соответственно отчетный и плановый ФЗП

Таблица 2.25 Общий фонд заработной платы, тыс. руб.

Месяц	2009 г	2010 г	2010 г к 2009 г
		План	Факт	+,- от плана	% от плана	+,-	%
Январь	110839	110788	120904	10116	109,13	10066	109,08
Февраль	104909	108572	113452	4880	104,49	8543	108,14
Март	106212	110788	118208	7420	106,70	11995	111,29
Апрель	105969	109680	116968	7288	106,64	11000	110,38
Май	106562	111249	116692	5443	104,89	10130	109,51
Июнь	106795	110788	123055	12267	111,07	16260	115,23
Июль	106700	110788	118760	7972	107,20	12060	111,30
Август	103849	110788	113957	3169	102,86	10108	109,73
Сентябрь	102789	109680	120497	10817	109,86	17707	117,23
Октябрь	106219	111052	115152	4100	103,69	8933	108,41
Ноябрь	103614	112024	120228	8204	107,32	16614	116,03
Декабрь	107166	113257	118820	5563	104,91	11654	110,88
ИТОГО	1271622	1329454	1416693	87239	106,56	145071	111,41

Эф.з. = 1416693 - 1271622 = 87239 тыс. руб.

Как видно, фонд заработной платы по сравнению с 2009 годом увеличился на 145071 тыс. руб., это произошло за счет снижения численности работников на 557 человек и повышения з/платы на 21,58 %.

Таблица 2.26 Фонд заработной платы промышленно-производственного персонала, тыс. руб.

Месяц	2009 г.	2010 г.	2010 г к 2009 г
		План	Факт	+,- от плана	% от плана	+,-	%
Январь	103723	114671	118809	4137	103,61	15085	114,54
Февраль	101625	109860	114198	4337	103,95	12572	112,37
Март	106178	113581	120115	6533	105,75	13936	113,13
Апрель	101635	111079	120825	9745	108,77	19189	118,88
Май	106116	114639	112450	-2190	98,09	6333	105,97
Июнь	106135	109860	119879	10018	109,12	13743	112,95
Июль	104750	115745	115207	-539	99,53	10456	109,98
Август	101637	109115	117897	8781	108,05	16259	116,00
Сентябрь	105770	115788	114353	-1436	98,76	8582	108,11
Октябрь	101314	109872	118977	9104	108,29	17662	117,43
Ноябрь	106060	112112	114349	2236	101,99	8288	107,81
Декабрь	100309	111578	112897	1318	101,18	12587	112,55
ИТОГО	1245255	1347903	1399952	52049	103,86	154697	112,42

Основное отклонение фонда заработной платы от плана происходит в основном вследствие перерасхода фонда заработной платы промышленно-производственного персонала на 52049 тыс. руб., что увеличивается на 12,42 %.

Таблица 2.27 Затраты заработной платы на производство продукции

Показатели	Ед. изм.	Период	Индексы
		2009 г.	2010 г.	План к 2009 г.	Факт 2010 к 2009	Факт 2009 к плану
			План	Факт
Численность ППП	чел.	6480	6014	5989	0,93	0,92	1,08
Выработка на 1 рабочего	руб./чел.	3043,28	2770,17	2812,73	0,91	0,92	1,10
Фонд заработной платы ППП	тыс. руб.	1245255	1347903	1399952	1,08	1,12	1,12
Средняя заработная плата ППП	руб.	16014	18677	19479	1,17	1,22	1,04
Выручка за гот. продукция	тыс. руб.	19720422	16659821	16845425	0,84	0,85	1,18
Затраты заработной платы на рубль товарной продукции	руб.	0,064	0,079	0,083	1,23	1,30	0,81

Проанализировав таблицу 2.27 получаем, что:

- численность по ППП сократилась по сравнению с 2009 годом на 7,58%;

- затраты на 1 рубль товарной продукции повысились на 29,7%.

2.4.7 Анализ выполнения плана по фондам материального поощрения и

социального развития

Руководящие работники, специалисты и служащие обеспечивают выполнение административных, технических и экономических функций. От качества их работы в значительной степени зависят организация производства и труда, внедрение новой техники и технологии, материально-технического снабжение и организация поставок, финансовые операции, осуществление контроля качества продукции и работ, сохранности собственности, обеспечение производства квалифицированными кадрами и т.д. Но непосредственно продукцию они не производят. Их труд нельзя оценить через выработку, как у рабочих. Результатом труда ИТР и служащих являются или общие итоги производственно-хозяйственной деятельности предприятия, или итоги одного из его подразделений, а затраты их труда не могут быть учтены иначе, как во времени. Поэтому для ИТР и служащих применяется повременная оплата труда - система месячных должностных окладов.

Таблица 2.28 Выплаты социального характера произведенные в 2010 году, тыс. руб.

№	Наименование выплат	2010 год	Отклонение (+/-)
		План	Факт
Относящиеся на себестоимость
1	Выходное пособие по сокращению	26963	15931	-11032
2	Оплаты проезда в отпуск	8078	10212	2134
3	Компенсационные выплаты до 3-х лет	94	115	21
4	Оплата времени на инструктаж и проезд к месту работы	1432	1592	160
Итого социальные выплаты, относящиеся на себестоимость	36567	27850	-8717
Не относящиеся на себестоимость
5	Пособие в связи с выходом на пенсию	14037	14635	598
6	Пособие неработающим пенсионерам	4148	4304	156
7	Материальная помощь	2360	3159	799
8	Прочие выплаты социального характера	6184	6584	400
9	Оплата оклада родителям детей-инвалидов	78	79	1
10	Доплата до прожиточного минимума	3	4,2	1,2
11	Оплата отпускных на свадьбу, рождение ребенка	584	582	-2
12	Единовременные выплаты на рождение ребенка	599	572	-27
13	Материальная помощь по уходу за ребенком до 1,5 лет	260	270	10
14	Доплата до среднего по профзаболеванию	368	320	-48
15	Ежемесячные выплаты по профзаболеванию	38	28	-10
16	Больничный лист за спортивные травмы	52	58	6
17	Средний за спортивные соревнования и концерты	50	63	13
18	Оплата отпуска по сокращению	0	6	6
19	Провоз багажа	1180	1140	-40
20	Проезд на лечение	0	56	56
21	Приобретение лекарств	0	1	1
22	Погребение	821	817	-4
23	Единовременное пособие за утрату трудоспособности	2152	2098	-54
24	Прочие выплаты: провоз багажа в отпуске, мат. помощь многодетным, вдовцам и опекунам	82	0	-82
Итого социальные выплаты, не относящиеся на себестоимость	32996	34776	1780
Итого социальные выплаты	69563	62626	-6937

Наряду с оплатой труда по должностным окладам для ИТР и служащих применяется система премирования. Премии выплачиваются из фонда материального поощрения ежемесячно и составляют примерно 25% фонда оплаты по окладам при выполнении установленных показателей и условий премирования.

Проанализировав данные за 2010 год:

1. Итог по социальным выплатам, отнесенным на себестоимость - экономия средств по сравнению с планом на сумму - 8717 тыс. руб.

Итог по социальным выплатам, не относящимся на себестоимость -

перерасход средств по сравнению с планом на сумму 1780 тыс. руб.

3. Итого экономия по социальным выплатам, произведенным в течение года, составила - 6937 тыс. руб.

2.4.8 Анализ эффективности использования персонала

Большое значение для оценки эффективности использования трудовых ресурсов на предприятии в условиях рыночной экономики имеет показатель рентабельности персонала (отношение прибыли к среднесписочной численности ППП).

Факторную модель данного показателя можно представить следующим образом:

где RППП - рентабельность персонала

П - прибыль от продаж

ППП - среднесписочная численность промышленно-производственного персонала

В - выручка от реализации продукции

ВП - стоимость выпуска продукции в текущих ценах

Rоб - рентабельность оборота (продаж)

Дрп - доля реализованной продукции в общем объеме ее выпуска

ГВ - среднегодовая выработка продукции одним работником в текущих ценах

Таблица 2.29 Данные для факторного анализа рентабельности персонала за 2010год.

Показатель	2010 г	Отклонение
	План	Факт	+,'-'	%
Прибыль от продаж, тыс. руб.	3715100	3775746	60646	101,6
Валовой объем производства продукции в текущих ценах, тыс. руб.	7483642	7566878	83236	101,1
Выручка от реализации продукции, тыс. руб.	16659821	16845425	185604	101,11
Среднесписочная численность работников, чел.	6200	6101	-99	98,40
Рентабельность продаж, %	31,77	31,78	0,1	100,03
Удельный вес продаж в стоимости произведенной продукции	49,64	49,90	0,26	100,52
Среднегодовая выработка продукции одним работником (в текущих ценах), тыс. руб.	2687	2761	74	102,75
Прибыль от продаж на одного работника, тыс. руб.	599,21	618,87	19,66	103,28

Данные таблицы свидетельствуют о том, что прибыль на одного работника увеличилась на 19,66 тыс. руб., в том числе за счет изменения:

Производительности труда:

RППП = тыс. руб.

Удельного веса реализованной продукции в общем ее выпуске:

тыс. руб.

Рентабельности продаж:

тыс. руб.

3. Анализ и расчет производственных возможностей

3.1 Расчет производственной возможности карьера

В соответствии с методикой расчета производственная мощность карьера определяется по годовой производительности карьера (по фронту работ), по годовой производительности экскаваторного парка по руде и вскрыше, по годовой производительности буровых станков, по производительности автопарка карьерных самосвалов и локомотивных составов.

3.2 Расчет производительности карьера по фронту работ

Годовая производительность карьера по условию подвигания фронта работ:

= 0,001. г. L. Нд. Vд,

где L - общая длина фронта добычных работ для общего карьера, 4100 м; Нд - высота добычного уступа, 15м; Vд - скорость подвигания добычных уступов, 112 м/год; г - плотность руды, 3,33 т/м3.

= 0,001. 3,33. 4100. 15. 114,49= 23 447 тыс.т. или 7 041 тыс.м3

Возможная мощность карьера определяется по условию наличия готовых к выемке запасов:

= ,

где 3г - готовые к выемке запасы, м; Нг - число рабочих месяцев в году по добыче; Тн - нормативное время обеспечения карьера готовыми к выемке запасами.

= = 24 000 тыс. т.

Готовые к выемке запасы обеспечивают плановую добычу карьера.

Скорость подвигания вскрышного фронта работ:

=

где Qв - годовой объем вскрышных работ равен 27 835. м3; - общая длина фронта вскрышных уступов на разрезе, м; Нв - средняя высота вскрышного уступа, 15 м.

Полученные данные сведем в таблицу 3.1.

Таблица 3.1 Средняя скорость подвигания вскрышных работ

Показатель	Ед..изм.	Значение
Годовой объем вскрышных работ Qв,	тыс.м3	27 835
Общая длина фронта вскрышных работ Lвф,	м	13 000
Средняя высота вскрышного уступа Hв,	м	15
Средняя скорость подвигания вскрышных работ,	м	116,49

3.3 Расчет производственной мощности карьера по экскаваторному

парку

На добычных работах используют экскаваторы: ЭКГ-12,5 и ЭКГ-10 - с погрузкой в автотранспорт; ЭКГ-6,3УС - с погрузкой в ж/д транспорт (в забое); ЭКГ-8И и ЭКГ-6,3УС - на перегрузочных пунктах.