Мероприятия по снижению издержек в процессе сбыта продукции ОАО "Карельский окатыш"

Схема каналов распределения и взаимосвязь при расчетах за услуги по перевозке (----) и отгруженную продукцию

(----)по территории РФ

а) на условиях CPT пункт назначения

б) на условиях FCA станция отправления

Рис.4.2. Каналы распределения движения товара от продавца к покупателю по РФ

Схема каналов распределения через порты Коккола и Санкт-Петербург в базовом и проектируемом вариантах и взаимосвязь при расчетах за перевозки (----) и отгруженную продукцию (-----)

а) на условиях поставки FOB порт Коккола

а) на условиях поставки FOB порт Санкт-Петербург

Рис. 4.3. Движения товара от продавца к покупателю на экспорт

Таблица 4.16 Сравнение стоимости перевозки при групповой отправке и отправительскими маршрутами

Потребитель	Проект	Ставка ж.д.тариф, руб/т	Всего сумма, руб	Отклонение
	Объем, т	групповая отправка	маршрутная отправка	групповая отправка	маршрутная отправка	+,- руб	%
ОАО "Северсталь" (г.Череповец) ст.Кошта Северная ж.д	5 172 000,0	236,47	212,82	1 223 022 840	1 100 705 040	- 122 317 800	90,0
ОАО "Челябиснкий металлургический завод" (ОАО "Мечел" г.Челябинск) ст.Металлургическая Южно-Ур.ж.д	1 380 000,0	445,12	400,61	614 265 600	552 841 800	- 61 423 800	90,0
ОАО "Магнитогорский металлургический завод" (ОАО "ММК" г.Магнитогорск) ст.Куйбас Южно-Ур.ж.д	990 000,0	475,08	427,57	470 329 200	423 294 300	- 47 034 900	90,0
Итого по РФ	7 542 000,0	305,97	275,33	2 307 625 740	2 076 538 860	- 231 086 880	90,0
АО "Раутаруукки" (Финляндия) ст.Кивиряви Окт.ж.д	240 000,0	53,54	53,54	12 849 600	12 849 600	0	100,0
"ЭкоСталь" (Германия) через порт Коккола (приграничная ст.Кивиярви)	322 000,0	53,54	53,54	17 239 880	17 239 880	0	100,0
"Корус" (Нидерланды) через порт Коккола (приграничная ст.Кивиярви)	704 000,0	53,54	53,54	37 692 160	37 692 160	0	100,0
"Лучини" (Италия) через Санкт-Петербург (в расчет не берем, см.мероприятие 1)	1 192 000,0	198,27	178,44	236 337 840	212 700 480	- 23 637 360	90,0
Итого экспорт	2 458 000,0	123,73	114,11	304 119 480	280 482 120	- 23 637 360	82,47
Всего отгрузка	10 000 000,00	261,17	235,73	2 611 737 120	2 357 323 260	- 254 413 860	90,26

Примечание: * на направление через приграничную ст. Кивиярви Октябрьской ж.д скидка 10% не предоставляется, так как расстояние меньше 50 км т.е 42 км.

Результаты предлагаемых мероприятий занесем в таблицу 4.17:

Таблица 4.17 Результаты от предлагаемых мероприятий за год

Наименование	Ед.изм.	Факт	Проект	Отклонение
				+,-	%
Мероприятие 1
Ж.д.тариф	руб/т	820,70	798,40	- 22,3	97,28
Отгрузка ваг ОАО «РЖД»	%	71,01	50	- 21,01	-21,01
Ж.д.тариф	руб/т	817,64	789,71	- 27,93	96,58
Ваг соб./арендованные	%	28,99	50	+ 21,01	+21,01
Транспортные расходы	руб	1 270 382 080	1 230 467 628	- 39 914 452	96,86
Объем	т	1 549 600	1 600 143	+ 50 543	103,26
Мероприятие 2
Ж.д.тариф	руб/т	305,97	275,33	- 30,64	90,0
Объем	т	7 542 000	8 381 309	+ 839 309	111,13
Всего объем	т	9 091 600	9 981 452	+ 889 853	109,79

Мероприятие 3: Внедрение программы SAP - автоматизирование системы управления:

Цели внедрения программы SAP:

* сокращение затрат

* экономия затрат на ремонт

* контроль закупок

* обеспечение достоверности финансово-экономических показателей

* оперативное получение информации

* контроль (план-факт) отклонение

* оперативное управление

Повысится оперативность и, что немаловажно, достоверность информации при ведении учета автомобильных перевозок, а так же информации, используемой при принятии управленческих решений.

Существенно уменьшится количество дублируемых и ручных расчетных операций. Упростится доступ к информации и ее анализ. Все сведения, касающиеся работы в целом, специалисты смогут получать в режиме реального времени.

Реализация проекта, в конечном счете, повысит производительность и качество труда, минимизирует влияние человеческого фактора на результаты деятельности подразделения, а также сократит количество «бумаг».

Немаловажен и такой плюс как повышение защищенности информации.

Качественные выгоды предприятия от внедрения SAP:

1. Сокращение трудозатрат на составление нарядов

2. Сокращение расхода топлива транспортных подразделений предприятий

3. Сокращение затрат на техническое обслуживание и ремонты

4. Снижение затрат на закупки за счет контроля закупочных цен

5. Снижение уровня неиспользуемых запасов на складах

6. Снижение количества ошибок за счет уменьшения ручного ввода информации

7. Сокращение издержек за счёт точного учёта энергопотребления и контроля платежей промышленных предприятий и частных лиц

Количественные выгоды:

1. 25% - 40%

2. 10% - 30%

3. 15% - 20%

4. 5% - 20%

5. 10% - 30%

6. 40% - 60%

7. 5% - 10%

Планирование деятельности ОАО «Карельский окатыш»

Для программного продукта необходим разработчик - ООО «Центр компьютерных технологий «СОФМАК» (ОАО «КО» сотрудничает с этой фирмой уже более двух лет).

Приступить к новому проекту планируется с января 2011 г.

а) На первом этапе необходимо провести тщательное обследование рабочих мест.

б) На основе полученных данных разработчики подготовят технический проект.

в) Далее необходимо провести обучение пользователей - операторов, диспетчеров, начальников смен, сотрудников отделов. Начальники отделов, сотрудники планового отдела и др. работе с автоматизированной системой будут обучаться непосредственно на рабочих местах.

г) На последнем этапе переходим к опытной эксплуатации автоматизированной системы управления (поэтапно), в ходе которой будут выявляться недочеты (выписка путевых листов, планирование производства, фактический расчет (или обработка) путевых листов, расчет зарплаты, техническое обслуживание), затем система будет введена в промышленную эксплуатацию.

Расчет экономической эффективности

Внедрение этой системы дает возможность экономическим службам сформировать планирование, учет и отчетность по расходам в единый процесс, при котором главным в аналитической информации будут данные о затратах в разрезах, в сроки и со степенью точности, которые приемлемы для принятия управленческих решений.

Все это позволит учитывать возникшие в предыдущем периоде отклонения.

Улучшится качество аналитики и снизятся трудозатраты, так как внедрение этой системы позволяет сметы расходов формировать автоматически на основании заложенных в систему алгоритмов. Имеется возможность отслеживать плановые и фактические затраты по каждому производственному объекту и выявлять отклонения.

Важнейшим показателем при планировании ресурсов является цена.

В данном случае цена выступает обобщающим качественным показателем деятельности предприятия, т. к. выполняет учетную, стимулирующую и распределительную функции.

В учетной функции цена отражает необходимые затраты на производство и реализацию продукции, а также отражает результаты производства.

Стимулирующая функция цены проявляется через стимулирование качества, развитие и стимулирование технического прогресса, повышение эффективности производства.

Распределительная функция цены предусматривает распределение прибыли между государством, муниципалитетом и предприятием через учет в цене НДС и прибыли.

Расчет окупаемости системы SAP

Подписание договора на общую сумму (общие расходы) - 150 443 тыс. руб.

В него входит:

Закупочная стоимость системы ERP составляет - 100 000 тыс. руб.

Стоимость внедрения (заработная плата

со всеми начислениями) - 7 635 тыс. руб.

Срок обучения работников - 250 семинаров .

Стоимость обучения (1 семинар = 60 тыс. руб. ) - 15 000 тыс.руб.

Расходные материалы (на период внедрения) - 3 500 тыс. руб.

Прочие расходы - 24 308 тыс. руб.

В результате внедрения: сокращение численности работников аппарата экономического, бухгалтерского и финансового отделов - 128 чел.

Среднемесячная зарплата - 19 351 руб.

Итого экономия зарплаты за счет сокращения численности

(19 351 руб. * 128 чел. =2 476 тыс. руб. * 12 месяцев) 29 723 тыс. руб.

Чистая прибыль составит: 29 723 + 34% = 39 829 тыс. руб.

Эта сумма будет возмещена за счет экономии в течение последующих 3-х лет и 10-ти месяцев (150 443 / 39 829 руб.).

Таким образом, внедрение вышеперечисленных организационных мероприятий обеспечивает повышение эффективности производства.

Рассчитаем ЧДД и занесем полученные данные в таблицу 4.18:

Таблица 4.18 Расчет ЧДД

год	Капвложения, тыс. руб.	Чистая прибыль, тыс. руб.	Коэффициент дисконтрирования.	ЧДД, тыс. руб.	ИД	ВНД, %
0	150443	0	1,00	-150443
1	0	39829	1,10	36208
2	0	39829	1,21	32916
3	0	39829	1,33	29924
4	0	39829	1,46	27203
5	0	39829	1,61	24730
6	0	39829	1,77	22482
7	0	39829	1,95	20438
итого				193904	1,29	28,3

Чистый дисконтированный доход составит 193 904 тыс. руб., индекс доходности - 1,29 > 1, внутренняя норма доходности - 28,3% > 10%, таким образом, инвестиционный проект эффективен.

Таблица 4.19

Мероприятия	Капитальные вложения, тыс.руб.	Годовая экономия, тыс.руб.	Годовой эффект, тыс.руб.	ЧДД, тыс.руб.	ИД	ВНД, %	Tокупаемости
Формирование прямых отправительских груженых маршрутов	-	231086	184868,8	1125027	-
Выбор нового канала распределения	-	39914	31931	155456	-
Внедрение программы SAP	150443	39829	31863,2	193904	1,28	28,3	3,8
Итого	150443	310829	248663	1474387

5. Разработка плана производственно-хозяйственной деятельности

горного предприятия

5.1 Планирование производства продукции

План производства продукции составляется в натуральном и стоимостном выражении. В натуральном выражении для открытых предприятий - объем добычи в тоннах, объем вскрыши в метрах кубических, объем добычи горной массы в метрах кубических.

План производства в стоимостном выражении, определяется товарной продукцией, валовой продукцией, реализуемой продукцией.

5.2 План добычи руды

Необходимый объем сырой руды (Д ср.) определяется по формуле:

, т

где - годовой объем производства товарной продукции, определяемый спросом, т; в - плановое содержание полезного компонента в товарной продукции, %; а - содержание полезного компонента в сырой руде, %; - коэффициент извлечения полезного компонента в товарную продукцию, доли единиц.

При расчете плана годовой объем рассчитывается с учетом усреднения качества руд, т.е. содержание металла в рудной массе должно быть максимально приближенным к среднему, плановому значению.

В 2010 году фактический объем реализуемой товарной продукции составил Дтов = 9 430 800 тн. С учетом предлагаемых мероприятий в специальной части дипломного проекта объем Дтов составит

Дтов=Дтов 2009 + Дмер 1 + Дмер 2, тн.

Д тов = 9 430 800 + 50 543 + 839 309 = 10 320 652 тн.

В 2011 году согласно спроса готовой продукции и остатков готовой продукции на конец 2010 года Дост = 316 438 тн. нужно произвести 10 320 652 - 316438 = 10004214 тн. железорудных окатышей.

Добыча руды:

тн.

Среднесуточная добыча:

Д ср.с..р. =

где N сут. - число дней работы карьера в году - 365 дней.

Д р.с.= = 72,27 тыс.т/сутки.

5.3 Расчет планового объема вскрышных работ

Объем вскрышных работ определяется по плану горных работ годовой программы и корректируется исходя из суммы средств, отпущенных на вскрышные работы.

По плану горных работ объем добычи вскрышных пород составляет 31 237 тыс. м?. 1. Среднесуточный объем вскрышных работ:

Д в.с. = ,

Д в.с.= = 85,58 тыс. м?/сутки

2. Текущий коэффициент вскрыши:

К вскр. =

К вскр. = = 1,18

3. Добыча горной массы:

Д г.м. = Д р. + Д в.· г,

где г - плотность породы (скальной вскрыши) - 2,9 т/м?.

Д г.м. = 26379 + 31237 · 2,9 = 116 966 тыс.т.

Или

Д г.м. =

где г - плотность руды - 3,33 т/м?.

Д г.м. = = 39 159 тыс. м?

5.4 План горно-технических показателей

Исходя из плана развития горных работ на планируемый период, разрабатывается план горнотехнических показателей. Показатель “фронт работ” определяется по плану горных работ на планируемый период. Общая длина фронта работ: по руде 4100 м., по вскрыше 13 000 м.

1. Среднегодовое подвигание фронта работ:

V д =

где V д - скорость подвигания фронта работ, м/год; Д с.р - объем добычи сырой руды 25867694 тыс.т./год; Lдф - фронт добычных работ - 4100 м; H д - средняя высота уступов - 15 м; г - объемный вес полезного ископаемого - 3,33 т/м?.

Скорость подвигания добычного фронта работ:

V д = 128,81 м.

Скорость подвигания вскрышного фронта работ:

V в = м.

2. Высота уступа H = 15 м. принята как основной элемент системы разработки.

5.5 Расчет объема бурения

1. Бурение для отбойки горной массы:

Vотб - бурение для отбойки горной массы, п.м.

V отб.= тыс. п.м.

где Д г.м - объем отбойки равен объему добываемой горной массы, Д г.м = 39 159 тыс. м?.

2. Прочие виды бурения (разбур съездов, выравнивание подошвы уступов и т.д.). Прочие виды бурения составляют 2% от общего объема бурения:

V пр. = V отб ·0,02,

V пр. = 1235,30 · 0,02 = 24,71 тыс. п.м.

3. Потери скважин - 0,5% от объема бурения на отбойку:

V пот. = V отб · 0,005,

V пот. = 1235,30 · 0,005 = 6,18 тыс. п.м.

4. Годовой объем бурения:

V бур. = V отб + V пр + V пот,

V бур. = 1235,30 + 24,71 + 6,18 = 1266,19 тыс. п.м.

5. Удельный расход бурения на 1000 т. добычи:

У д = V бур / Д р,,

У д = 48 п.м./ тыс. т

5.6 Уровень использования мощности карьера

Уровень использования мощности:

У р=

где Д пр - проектная мощность карьера по руде - 24 000 тыс. т

У р = = 109,9 %.

В настоящее время мощности карьера используются более чем на 100 %, в нашем проекте с увеличением портфеля заказов и объемов реализации продукции, будет необходимо увеличивать и объемы добычи. Но учитывать все же надо, что по той или иной причине срывы в производстве бывают, и тогда на ОАО «Карельский окатыш» практикуется переработка привозного концентрата, например, с ОАО «Олкон» (Оленегорский горно-обогатительный комбинат).

5.7 Технические показатели на 2011 год

Технические показатели на 2011 год представлены в таблице 5.1

Таблица 5.1 Технические показатели работы карьера на 2011 год

Показатели	Ед. изм.	План 2011 г.
Производственная мощность карьера (проектная)	тыс. т	24 000
Уровень освоения производственной мощности	%	109,9
Добыча руды, всего	тыс. т	25 379
Среднесуточная добыча	тыс. т	72,27
Содержание железа в руде	%	29,70
Вскрыша, всего	тыс. м3	31 237
Среднесуточная вскрыша	тыс. м3	85,58
Текущий коэффициент вскрыши	м3/т	1,18
Добыча горной массы, всего	тыс. м3	39 159
Объем бурения	тыс. п.м.	1266,19
Удельный расход бурения на 1000 т добычи	п.м./тыс. т	48
Взрывание горной массы	т. м3	38 855

5.8 Планово-производственные нормы и нормативы

Утверждаемые и расчетные показатели, определяемые в проекте плана, должны разрабатываться на основе действующих местных норм и нормативов.

Под действующими нормами и нормативами понимают нормы и нормативы, которые имеют утвержденные числовые значения.

Нормы расхода основных материалов, топливно-энергетических ресурсов, использования оборудования рассчитываются на ОАО «Карельский окатыш» (местные нормы) техническим отделом и утверждаются главным инженером комбината один раз в год. Но в случае резкого изменения условий или поступления материалов других марок (изменение поставщиков) нормы и нормативы на планируемый период рассчитываются на базе данных за прошлый период и зависят от марок, типов и условий используемых материалов.

5.9 Планирование численности работников

Приведенная численность работников, необходимых для обеспечения запланированного объема определяется по формуле:

Ч пр.пл. =

где Д г.м. - годовой запланированный объем добычи горной массы, м?/год; Рб - среднемесячная производительность труда 1 рабочего в 2010 году по горной массе, м?/мес.

Ч пр.пл.= = 6513 чел.

Чтобы получить более объективный результат при планировании численности работников предприятия, необходимо также учитывать планируемый рост производительности труда и внедрение организационно-технических мероприятий, а также ряд факторов, которые могут повлиять на изменение численности персонала.

Планируемая на 2011год среднесписочная численность персонала составляет 6385 человек, в том числе в промышленно-производственной группе - 6222 человек.

5.10 Определение плановой производительности труда

Определяем плановую производительность труда:

P пл. = Д г.м

Месячная производительность одного работника предприятия:

Р пл = = 511,1 м?/чел.-мес.

Месячная производительность одного рабочего:

Р пл = = 524,5 м?/чел.-мес.

Прирост производительности труда работника предприятия составит:

Р пл = , %

Р пл = 2,01%

5.10.1 Планирование фонда оплаты труда

Образование планового ФЗП на месяц производится корректировкой переменной части базового месячного ФЗП на процент роста (снижения) плановых объемов работ к базовому периоду.

Структура базового фонда заработной платы состоит из:

- постоянной части заработной платы;

- условно-переменной части заработной платы (поощрительной);

- средств на выплату отпускных.

Постоянная часть заработной платы, выделенная в базовом ФЗП каждого структурного подразделения, фиксирует затраты на выплаты, определяемые КЗОТ РФ, не зависящие от объемов производства и соответствующие численности на дату введения данного положения, условиям производства и режиму работ.

Условно-переменная часть заработной платы изменяется в случаях роста (падения) объемов работ и включает в себя все виды приработков, премий, доплат за работу меньшей численностью и прочие выплаты.

Средства на оплату отпускных в плане по труду каждого структурного подразделения предусматриваются из расчета среднемесячной потребности.

По итогам месяца плановая переменная часть заработной платы корректируется на фактически выполненные объемы.

Для планирования фонда оплаты труда отделом труда комбината утверждаются нормативы образования ФОТ.

ФЗП на 2011 год по ОАО "Карельский окатыш" рассчитан с условием увеличения объемов добываемой горной массы, повышения производительности труда и повышения заработной платы работникам предприятия в течение года - 5%.

Планируемый на 2011 год фонд заработной платы в целом по ОАО «Карельский окатыш» составляет

ФОТ = 1 556 807 тыс. руб.,

в т.ч. по промышленному персоналу:

ФОТППП= 1 527 099 тыс. руб.

5.11 Планирование себестоимости продукции

Себестоимость - один из важнейших показателей производственно хозяйственной деятельности предприятия. Это обобщающий показатель, поскольку на ее размер влияют затраты, связанные с производством и реализацией продукции. Следовательно, снижение себестоимости является главным источником роста прибыли на предприятии (табл. 5.2 - 5.4).

Таблица 5.2 Калькуляция себестоимости вскрыши

Элементы затрат	Факт 2010 г	Проект на 2011 г	Откл. плана от факта +,-
	На ед. руб.	На весь обьем тыс.руб.	На ед. руб.	На весь бьем тыс.руб.
Объем вскрыши, тыс. м3	27718	31237	3519
Материалы	60,51	1 677 169	60,51	1 890 090	212 921
Электроэнергия	0,13	3 501	0,13	4 061	560
Расходы на оплату труда	1,04	28 952	1,04	32 485	3 533
Амортизация	1,09	30 258	1,09	34 047	3 789
Ремонт ОФ	2,93	81 134	2,93	91 521	10 387
Содержание осн.средств	0,18	4 978	0,18	5 622	644
Расходы по обслуживанию производства	40,33	1 117 974	40,33	1 259 748	141 774
Технологический перевозки	10,58	293 141	10,58	330 477	37 336
Прочие производственные расходы	0,64	17 635	0,64	19 991	2 356
Производственная себестоимость	117,42	3254742	117,2	3668044	413302

Таблица 5.3 Калькуляция себестоимости добычи руды

Элементы затрат	Факт 2010 г	Проект на 2011 г	Отклонение плана от факта +,-
	На ед. руды руб.	На весь обьем тыс.руб.	На ед. руб.	На весь обьем тыс.руб.
Объем добычи руды, тыс.т	26323,9	26379	55,1
Материалы	6,92	182 043	6,92	182 543	500
Электроэнергия	0,81	21 239	0,81	21 367	128
Расходы на оплату труда	2,11	55 623	2,11	55 660	37
Амортизация	1,71	44 994	1,71	45 108	114
Ремонт ОФ	4,45	117 077	4,45	117 387	310
Содержание осн.средств	0,31	8 155	0,31	8 177	22
Расходы на природоохранительные мероприятия	0		0	28	28
Расходы по обслуживанию производсьва	4,8	126 453	4,8	126 619	166
Технологический перевозки	14,35	377634	14,35	378 539	905
Расходы на подготовку и освоение	115,05	3 028 604	115,05	3 034 904	6 300
Прочие производственные расходы	8,99	236 735	8,99	237 147	412
Прочие услуги	2,28	60 017	2,28	60 144	127
Производственная себестоимость руды	161,77	4198557	161,77	4267595	69038

Таблица 5.4 Калькуляция себестоимости и реализации окатышей

Элементы затрат	Факт 2010 г.	Проект на 2011 г.	Отклонение плана от факта +,-
	На ед. прод. руб.	На весь обьем тыс.руб.	На ед. прод. руб.	На весь обьем тыс.руб.
Сырье	758,63	7 153 881	758,63	7827544	673 663
Топливо	52,48	494 886	52,48	541489	46 602
Электроэнергия	58,76	554 107	58,76	606286	52 179
Расходы на оплату труда	5,3	49 979	5,3	54685	4 706
Отчисления на соцнужды	0,01	94	0,01	103	9
Обслуживание производства	13,91	131 171	13,91	143523	12 352
Ремонтный фонд ОС	35,1	330 993	35,1	362162	31 169
Содержание ОС	9,12	86 002	9,12	94100	8 099
Амортизация	4,68	44 132	4,68	48288	4 156
Прочие расходы	6,52	61 484	6,52	67273	5 790
Общецеховые расходы	3,79	35 740	3,79	39105	3 366
Коммерческие расходы	145,51	1 270 382	123,00	1230468	-39 914
Полная себестоимость	1 094	10 212 851	1 071	11 015 027	802 176

Себестоимость продукции - это выраженные в денежной форме затраты, связанные с использованием в процессе производства продукции основных фондов, сырья, материалов, топлива, энергии, расходы на оплату труда и реализацию продукции.

Для ОАО "Карельский окатыш" конечной реализуемой продукцией является железорудные окатыши, произведенные в ЦПО.

Себестоимость производства железорудных окатышей рассчитана на годовой объем производства 10000 тыс.т. с учетом увеличения вскрышных работ (табл. 5.4).

Увеличение объемов отгрузки готовой продукции влечет за собой рост объема эксплуатационной вскрыши, объемов бурения, взрывания, технологических перевозок автомобильным и железнодорожным транспортом, увеличение производительности труда, что соответственно повлияло на себестоимость окатышей. Но, с учетом предложенных мероприятий переменной части себестоимости окатышей снижается на 23,51 руб/т., т.е. на 2,15% (1071,30*100/1094,81 = 97,85%), что дает все предпосылки увеличения объемов отгрузки.

Итого производственная себестоимость вскрыши составит 117,42 руб/м3., себестоимость руды - 161,77 руб/т., себестоимость окатышей - 1071,30 руб/т.

Себестоимость добычи полезного ископаемого по Костомукшскому карьеру рассчитывается методом прямого счета по статьям калькуляции.

5.12 Планирование прибыли

Плановая прибыль (убытки) содержит прибыль (убытки) от реализации продукции, включая стоимость услуг (работ) промышленного характера, прибыль (убытки) от прочей реализации (табл. 5.5).

Таблица 5.5 Прогноз финансового результата на 2011 год

№п/п	Наименование показателя	План на год, тыс.руб.
1	Выручка от производства товаров, работ, услуг	19 676 752
2	Себестоимость произведенной продукции, товаров, работ, услуг	9 918 444
3	Коммерческие расходы	1 230 468
4	Прибыль (убыток) от производства (п.1 - п.2 - п.3)	8 527 840
5	Сальдо операционных доходов и расходов	-129 000
6	Прибыль (убыток) от финансово-хозяйственной деятельности (п.4 + п.5)	8 398 840
7	Сальдо внереализационных доходов и расходов	-
8	Итого прибыль (убыток) (п.6 + п.7)	8 398 840
9	Налог на прибыль и прочие штрафные санкции	2 025 084
Нераспределенная прибыль (убыток) (п.8 - п.9)	6 373 756

Прибыль (убытки) от реализации продукции определяется как разность между объемом реализуемой продукции в оптовых ценах и ее производственной себестоимостью (затратами).

Прогноз финансового результата на 2011 год приведен в таблице 5.5.

В целом по году у предприятия достаточно финансовых ресурсов для ведения хозяйственной деятельности и выполнения обязательств перед государством, как по текущим налогам, так и для гашения задолженности в соответствии с решением о реструктуризации и заключенными соглашениями с Пенсионным фондом и Фондом медицинского страхования.

Планируемые технико-экономические показатели производства ОАО «Карельский окатыш» на 2011 год сведены в таблице 5.6.

Таблица 5.6 Основные технико-экономические показатели ОАО «Карельский окатыш»

Показатели	Ед. изм.	Факт 2010 г	План 2011 г	Отклонение
				+/-	%
Добыча горной массы	тыс.м3	35623	39159	3536	109,93
-руда	тыс.т.	26323,9	26379	55,1	100,21
-вскрыша	тыс.м3	27718	31237	3519	112,70
Объем бурения	тыс.п.м.	1249,44	1266,19	16,75	101,34
Содержание железа в руде	%	29,68	29,7	0,02	100,07
Текущий коэффициент вскрыши	м3/т	1,05	1,18	0,13	112,38
Отгрузка окатышей	тыс.т.	9430,8	10270,1	839,31	108,90
Численность, всего	чел.	6101	6385	284	104,65
в том числе ППП	чел.	5989	6222	233	103,39
Производительность труда -на 1 работника -на 1 рабочего	т/чел т/чел	486,57 495,67	511,1 524,5	24,53 28,83	105,04 105,81
Фонд оплаты труда	тыс.руб.	1416725	1556807	140082	109,88
Среднегодовая заработная плата	руб.	19351	20319	968	105,00
Себестоимость 1 т отгруженных окатышей	руб.	1094,81	1071,30	-23,51	97,85
Прибыль	тыс.руб.	3775746	4024409	248663	106,59
Рентабельность		0,41	0,43	0,02	104,88

Заключение

На современном этапе рыночной экономики наибольшую роль в максимизации прибыли отдают минимизации издержек и снижению себестоимости продукции. Транспортная составляющая цены реализации является наиболее гибкой и опционной со стороны поставщика, при этом выбор условий поставки и компании-перевозчика дополнительно помогает управлять транспортно-логистическими издержками.

Разработанные в дипломном проекте мероприятия позволяют в первую очередь определить новый канал распределения продукции с исключением посредников из схемы перевозки, тем самым снизив переменные издержки, и определить механизмы формирования прямых отправительских маршрутов с целью дополнительной минимизации транспортно-логистических затрат и увеличения объемов отгрузки готовой продукции, а так же повысить эффективность производства.

Результатом вышеуказанных мероприятий станет повышение прибыли и рентабельности за счет снижения себестоимости продукции - наиболее актуальной проблемы оптимизации внутренних бизнес-процессов предприятия, что придаст дополнительный импульс развитию бизнеса и повысит уровень конкурентоспособности продукции и капитализации компании как стратегической цели существования корпораций.

Список литературы

1. Баканов М.И., Шеремет А.Д. Теория экономического анализа. - М.: Финансы и статистика, 1993.- 288с.

2. Бочаров В.В. Финансовый анализ. - СПб: Питер, 2005. - 240с.

3. Бочаров В.В. Инвестиции. - СПб.: Питер, 2004. - 288с.

4. Вальтер О.Э., Понеделкова Е.Н., Корнилин Д.А. Финансовый менеджмент. - М.: Колос, 2005. - 175с.: ил.

5. Картавый Н.Г. Стационарные машины: Учебник для вузов. - М., 1981.- 327 с.

6. Кузнецов Б.Т. Управление инвестициями: Уч. пособие, М.: ООО фирма «Благовест-В», 2004. - 200с.

7. Организация, планирование и управление производством в горной промышленности: Учебник для вузов/ Под ред. Н.Я. Лобанова. - М.: Недра, 1989.- 516с.

8. Оценка экономической эффективности организационно-технических решений в дипломных проектах.: Методические указания/СПГГИ(ТУ) сост.: Н.Я. Лобанов, Е.А. Куклина. - СПб.:2005. - 29с.

9. Планирование производства на горном предприятии: Методические указания к курсовой работе./Вдовиченко А.М., Лобанов Н.Я. - Л., Изд-во Лен. Ун-та, 1988.

10. Спиваковский А.О., Потапов Н.Г. Транспортные машины и комплексы открытых горных работ: Учебник для вузов. - М., 1983.- 383 с.

11. Справочник по открытым горным работам. - М.: Недра, 1994. «Финансы и кредит», журнал № 21, 2003г. и № 2,12, 2004г.

12. Шеремет А.Д., Сайфулин Р.С. Методика финансового анализа. - М.: Инфра - М, 1995.-172с. Размещено на Allbest.ru

13. Экономический анализ финансово-хозяйственной деятельности: Учеб. для ср. проф. образования / под общ. Ред. М.В. Мельник; Финансовая академия при Правительстве РФ. - М.: Экономистъ, 2004. - 320с.