Анализ выпуска продукции и использования ресурсов предприятия

Размещено на http://www.allbest.ru/

Размещено на http://www.allbest.ru/

Контрольная работа вариант 8

Анализ выпуска продукции и использования ресурсов предприятия

1. Анализ выпуска продукции

Абсолютный прирост товарной продукции относительно

предшествующего года

Объем товарной продукции оценивается в стабильных оптовых ценах для исчисления влияния цен.

Решение данного задания выполним в виде таблицы 1.1.

Таблица 1.1. Динамика товарной продукции

Показатели	Годы
	1	2	3	4	5
1. Товарная продукция в сопоставимых оптовых ценах, тыс. руб.	218100	218700	217715	220362	220400
2. Абсолютный прирост, тыс. руб.	-	600	-985	2647	38
3. Общий прирост, тыс. руб.	-	600	-385	2262	2300
4. Среднегодовой абсолютный прирост, тыс. руб.	-	600	-192,5	754	575
5. Темп роста, %	-	100,3	99,5	101,2	100,0
6. Темп прироста, %	-	0,3	-0,5	1,2	0,02
7. Среднегодовой темп роста, %	-	100,3	99,9	100,4	100,3
8. Среднегодовой темп прироста, %	-	0,3	-0,1	0,4	0,3
9. Абсолютное значение 1% прироста	-	2000	9850	6617,5	126,7

Из таблицы 1.1 видно, что наибольший абсолютный прирост товарной продукции 2647 тыс. руб. приходится на 4 год, соответственно, наименьший же приходится на 3 год. Общий же прирост товарной продукции за 5 лет составил 2300 тыс. руб.

Темп роста и темп прироста за исследуемый период увеличились, но совсем незначительно. Так средний темп роста и темп прироста товарной продукции составили 100,0% и 0,3%, соответственно.

Наибольшее абсолютное значение 1% прироста 6617б5 тыс. руб. приходится на 4 год, однако этому подъему предшествует снижение выпуска товарной продукции на 985 тыс. руб.

Анализ влияния качества продукции на изменение объема продукции

Исходные данные представлены в таблице 1.2.

Таблица 1.2. Исходные данные

Изделие	Цена, руб.	Объем реализации, усл. ед.
		План	Факт
А	300	17 730	16 600
В	450	12 280	13 310
Всего		30 010	29 910

Для определения влияния изменения качества продукции на изменение объема продукции рассчитывается средневзвешенная цена по плану и фактически, которая определяется по формуле:

,

где - выпуск i-го вида продукции, усл. ед.;

- цена i-го вида продукции, руб.

руб.

руб.

Изменение объема продукции за счет изменения качества рассчитывается по формуле:

,

где - средневзвешенная цена.

тыс. руб.

Таким образом, объем продукции за счет изменения качества увеличился на 161,5 тыс. руб.

Анализ ритмичности выпуска продукции

Проведем анализ ритмичности выпуска продукции с помощью показателей ритмичности и аритмичности. Подсчитаем резервы изменения объема продукции, используя данные таблицы 1.3.

Таблица 1.3. Исходные данные

Декада	Выпуск продукции, тыс. руб.	Отклонение, тыс. руб.	% выполнения плана	Продукция, зачтенная в выполнение плана по ритмичности, тыс. руб.
	План	Факт
Первая	600	650	+50	108,3	600
Вторая	700	740	+40	105,7	700
Третья	800	895	+95	111,9	800
Всего	2 100	2 285	+185	108,8	2100

Коэффициент ритмичности, при котором учитывается только выпуск продукции в пределах плана, определяется по формуле:

,

где V - выпуск продукции, тыс. руб.

Значение данного коэффициента говорит о том, что зачтенная доля товаров составила 100 %.

Коэффициент аритмичности определяется по формуле:

,

тыс. руб.

В процессе анализа выявлено, что в результате ритмичной работы возможности предприятия по выпуску продукции увеличились на 185 тыс. руб.

Определим общую величину резерва, которая равна сумме явного и скрытого резервов.

Величина явного резерва равна сумме недовыпущенной продукции в результате невыполнения плана за отдельные декады. Так величина явного резерва отсутствует.

Величина скрытых резервов определяется по следующей формуле:

,

где - плановый выпуск продукции за период;

- наибольший процент выполнения плана по декадам;

- сумма продукции, выпущенной сверх плана по декадам.

тыс. руб.

Скрытые резервы увеличения выпуска продукции за счет незапланированного использования производственной мощности составили 64 тыс. руб.

Таким образом, общая величина резерва составит 0 + 64 = 64 тыс. руб.

2. Анализ использования ресурсов

Определение влияния степени использования рабочего времени на изменение объема производства

Методом цепных подстановок определим степень влияния на изменение объема товарной продукции четырех факторов:

а) численность рабочих;

б) целодневные простои рабочего времени;

в) среднечасовая выработка одного рабочего;

г) внутрисменные потери рабочего времени.

При определении сверхплановых потерь рабочего времени необходимо изучить причины их отклонения. Они могут быть вызваны разными объективными и субъективными обстоятельствами, не предусмотренными планом: дополнительными отпусками с разрешения администрации, болезнью рабочих с временной нетрудоспособностью, прогулами, простоями из-за неисправностей оборудования, из-за отсутствия работы, сырья, электроэнергии, топлива и т.д.

Динамика трудовых ресурсов предприятия представлена в таблице 2.1.

Таблица 2.1. Динамика трудовых ресурсов предприятия

Показатели	Условные обозначения	План	Факт	% выполнения плана	Отклонения
					Абсолют.	%
1. Товарная продукция, тыс. руб.		12772743	13728153	107,5	+955410	+7,5
2. Численность рабочих, чел.	R	730	750	102,7	+20	+2,7
3. Число дней, отработанных 1 рабочим, дни	T	224	228	101,8	+4	+1,8
4. Общее число дней, отработанных всеми рабочими, чел.-дн.	N	163520	171000	104,6	+7480	+4,6
5. Продолжительность рабочего дня, час	C	7,78	7,84	100,8	+0,06	+0,8
6. Общее число отработанных всеми рабочими чел.-ч.	P	1272185,6	1340640	105,4	+68454,4	+5,4
7. Среднечасовая выработка одного рабочего, тыс. руб.	Wr	10,04	10,24	102,0	+0,2	+0,5

Влияние факторов на объем выпуска продукции можно определить при помощи метода разниц в абсолютных величинах.

1. За счет изменения численности рабочих:

,

где - численность рабочих, чел.

тыс. руб.

2. За счет изменения целодневных потерь рабочего времени:

,

тыс. руб.

3. За счет изменения внутрисменного использования времени:

,

тыс. руб.

4. За счет изменения среднечасовой выработки:

,

 тыс. руб.

Общее изменение:

,

тыс. руб.

Все факторы оказали положительное влияние на рост производства продукции.

Таким образом, под влиянием использования рабочего времени объем товарной продукции в общем увеличился на 955410,2 тыс. руб.

Сумма резервов увеличения выпуска продукции отсутствует.

Анализ производительности труда

Определим влияние на среднегодовую выработку одного рабочего отклонения от плана следующих факторов: числа дней, отработанных каждым рабочим в году, продолжительности рабочего дня и среднечасовой выработки одного рабочего. Полученные данные представим в виде таблицы 2.2.

Таблица 2.2. Динамика среднегодовой выработки

Показатели	План	Факт	% вып. плана	Отклонение
1. Среднегодовая выработка 1 рабочего, тыс. руб.	17496,9	18304,2	104,6	+807,3
2. Число дней, отработанных 1 рабочим, дни	224	228	101,8	+4
3. Продолжительность рабочего дня, час	7,78	7,84	100,8	+0,06
4. Среднечасовая выработка 1 рабочего, тыс. руб.	10,04	10,24	102,0	+0,2

Определим влияние факторов на годовую выработку 1 рабочего.

1. Влияние изменения количества дней, отработанных 1 рабочим в течение всего года:

,

2. Влияние изменения продолжительности рабочего дня:

,

3. Влияние изменения среднечасовой выработки:

,

Таким образом, все факторы оказали положительное влияние на рост годовой выработки одного рабочего. Так среднегодовая выработка работника предприятия выше плановой на 807,3 тыс. руб. Она возросла за счет увеличения числа дней, отработанных одним рабочим на 4 дня, продолжительности рабочего дня на 0,06 часа и среднечасовой выработки одного рабочего на 0,2 тыс. руб.

Анализ соотношения темпов роста производительности труда и средней заработной платы

Определим соответствие фактического соотношения темпов роста производительности труда и средней заработной платы запланированному, а также влияние данного соотношения на себестоимость продукции. Соотношение темпов роста производительности труда и средней заработной платы представлено в таблице 2.3.

Таблица 2.3. Соотношение производительности труда и заработной платы

Показатели	Отчет за прошлый год	За отчетный год
		План	Факт	Выполн. плана
1. Среднегодовая выработка на 1 работающего, тыс. руб.	2543	3054	31720	1038,6
2. Средняя заработная плата на 1 рабочего, тыс. руб.	110860	111040	112340	101,2
3. Темпы прироста по сравнению с прошлым годом, %
- производительности труда	-	20,1	247,3	1230,3
- средней зарплаты	-	0,2	1,3	650,0
4. Прирост зарплаты на 1% прироста производительности труда против прошлого года, %	-	1,0	0,5	50,0
5. Удельный вес зарплаты в себестоимости продукции, %		11,9

Процент снижения (повышения) себестоимости продукции вследствие опережения (отставания) темпов роста производительности труда по сравнению с темпами роста средней заработной платы определяется по формуле:

,

где U - удельный вес зарплаты в себестоимости, %;

Q - экономия (перерасход) фонда зарплаты из-за разрыва в темпах роста производительности труда и средней зарплаты, %:

,

где КV и КД - темпы роста соответственно заработной платы и производительности труда в сравнении с планом, %.

%

%

Экономия фонда зарплаты из-за разрыва в темпах роста производительности труда и средней зарплаты составляет 926,3%.

Таким образом, опережение темпов роста производительности труда по сравнению с темпами роста средней заработной платы повлекло снижение себестоимости продукции на 110,2%, а следовательно увеличилась и сумма прибыли.

фондоотдача продукция ресурс

Анализ заработной платы

Определим влияние на изменение часового фонда заработной платы сдельщиков следующих факторов:

а) количество выпущенных изделий;

б) трудоемкость;

в) часовая расценка.

Исходные данные для анализа представлены в таблице 2.4.

Таблица 2.4. Исходные данные

Изделие	Количество, шт.	Трудоемкость, час	Часовая расценка, руб.	Часовой фонд, руб.
	план	факт	план	факт	план	факт	план	факт
А	1120	1200	6,6	6,8	15	14,9	25670	26300
В	1565	1594	5,4	5,6	12,3	12,5	26770	26990
С	1440	1460	3,2	3,1	11,4	11,6	28940	29100

Для определения влияния на изменение часового фонда оплаты труда методом разниц рассчитаем следующие изменения:

а) изменение ФЗП за счет изменения количества выпущенной продукции:

,

где g1 и g0 - количество выпущенной продукции соответственно по факту и по плану;

Т0 - трудоемкость по плану;

t0 - часовая ставка за один нормо-час, руб.

руб.

б) за счет изменения трудоемкости выпускаемой продукции:

,

руб.

в) за счет изменения часовой расценки за 1 нормо-час:

,

руб.

Таким образом, все факторы оказали положительное влияние на увеличение часового фонда оплаты труда. Однако основную долю 57,8% в увеличении часового фонда оплаты труда составило увеличение количества выпущенной продукции.

Анализ трудоемкости выпуска продукции

Определим влияние на изменение нормативной трудоемкости выпуска продукции, резервы экономии трудозатрат в результате внедрения организационно-технических мероприятий.

На изменение среднегодовой трудоемкости влияет фактор выполнения плана внедрения оргтехмероприятий.

Для определения влияния этого фактора:

1. Определяют плановую и фактическую экономию в нормо-часах по каждому мероприятию.

Для этого ј часть условно-годовой экономии умножают на число кварталов полного внедрения мероприятия по плану и фактически.

2. Определяют отклонения фактически полученной экономии от плановой по каждому мероприятию и всего.

Решение оформим в таблице 2.5.

Таблица 2.5. Анализ трудоемкости

Номер мероприятия	Экономия нормо-часов	Отклонение
	План	Факт
1	50	150	+100
2	112,5	168,75	+56,25
3	180	240	+60
4	400	400	0
Всего	742,5	958,75	216,25

Резервы снижения трудоемкости выпуска продукции отсутствуют.

Из таблицы 2.5 видно, что значительный перерасход 100 нормо-часов приходится на 1 мероприятие, а на 4 мероприятии расход нормо-часов соответствует плану.

Таким образом, под влиянием всех мероприятий перерасход составил 216,25 нормо-часов.

Анализ влияния факторов, не связанных с использованием основных фондов, на изменение фондоотдачи

Определим степень влияния на уровень фондоотдачи таких факторов, как коэффициент среднегодовой производственной мощности, фондоотдача активной части основных фондов, структура основных фондов и уровень специализации предприятия.

Полученные данные представим в таблице 2.6.

Таблица 2.6. Факторы, влияющие на фондоотдачу

Показатели	Базисный период	Отчетный период	Отклонение
1. Товарная продукция в сопоставимых оптовых ценах, тыс. руб.	101450	112490	+11040
2. Среднегодовая стоимость ОПФ, тыс. руб.	132500	149400	+16900
3. В том числе активная часть, тыс. руб.	103200	114100	+10900
4. Фондоотдача, руб.	0,77	0,75	-0,02
5. Основная продукция предприятия, тыс. руб.	783300	845200	+61900
6. Удельный вес основной продукции, %	772,1	751,4	-20,7
7. Среднегодовая производственная мощность, тыс. руб.	110540	124400	+13860
8. Коэффициент использования среднегодовой производственной мощности	0,92	0,90	-0,02
9. Фондоотдача активной части производственных фондов	0,98	0,99	+0,01
10. Удельный вес активной части в общей стоимости производственных фондов	0,78	0,76	-0,02

Фондоотдача рассчитывается по формуле:

,

где Кос - удельный вес основной продукции, соответствующей профилю предприятия;

Км - коэффициент использования среднегодовой мощности, исчисленной на основе продукции;

Фа - фондоотдача активной части основных фондов (из расчета среднегодовой производственной мощности);

Ка - удельный вес активной части основных фондов в общей стоимости.

Влияние факторов на уровень фондоотдачи определяется по формулам:

а) в результате сокращения непрофильной продукции:

,

руб.

б) в связи с повышением активной части основных фондов:

,

руб.

в) в результате повышения коэффициента использования среднегодовой мощности:

,

руб.

г) в связи с увеличением удельного веса активной части в общей стоимости основных фондов:

,

руб.

Общее изменение фондоотдачи должно равняться сумме влияния факторов:

,

Ф = -0,002 + 0,001 - 0,002 - 0,00002 = -0,00302 руб.

Таким образом, под влиянием всех факторов, фондоотдача основных средств уменьшилась на 0,00302 руб.

Анализ влияния факторов, связанных с использование основных фондов, на изменение фондоотдачи

Определим влияние на изменение фондоотдачи методом цепных подстановок:

1) средней стоимости единицы продукции оборудования;

2) числа дней работы единицы оборудования;

3) коэффициента сменности;

4) продолжительности смены;

5) часовой выработки единицы оборудования.

Исходные данные представлены в таблице 2.7.

Таблица 2.7. Исходные данные

Показатели	План	Факт	Отклонение
1. Часовая выработка ед. оборудования, тыс. руб.	74	72	-2
2. Продолжительность смены, час	6,5	6,3	-0,2
3. Коэффициент сменности	2,0	2,1	+0,1
4. Число дней работы единицы оборудования	155	167	+12
5. Количество единиц оборудования, шт.	60	59	-1
6. Общая стоимость оборудования, млн. руб.	7440	7350	-90

Фондоотдача определяется по формуле:

,

где Соб - стоимость оборудования, млн. руб.;

Т - число дней работы единицы оборудования;

Ксм - коэффициент сменности;

g - продолжительность смены, ч;

В - часовая выработка единицы оборудования, тыс. руб.

Определим влияние факторов на уровень фондоотдачи.

а) за счет средней стоимости единицы продукции оборудования:

,

руб.

б) за счет числа дней работы единицы оборудования:

,

 руб.

в) за счет коэффициента сменности:

,

руб.

г) за счет продолжительности смены:

,

руб.

д) за счет часовой выработки единицы оборудования:

,

руб.

Общее изменение фондоотдачи составит:

Ф = Ф1 + Ф2 + Ф3 + Ф4 + Ф5 ,

Ф = - 0,3 + 1,55 + 1,08 - 0,7 - 0,59 = 1,04 руб.

Резервы повышения фондоотдачи составляют 1,59 руб.

Таким образом, под влиянием факторов, связанных с использованием основных фондов, фондоотдача увеличилась на 1,04 руб.

3. Анализ себестоимости

Анализ затрат на 1 рубль товарной продукции

Определим влияние факторов на изменение затрат на 1 рубль товарной продукции и резервов их снижения.

Исходные данные представлены в таблице 3.1.

Таблица 3.1. Исходные данные

Показатели	По плану	На факт. объем продукции
		По план. с/с и план. ценам	По факт. с/с и план. ценам	По факт. с/с и факт. ценам
1. Себестоимость товарной продукции, тыс. руб.	16600	15350	15500	15550
2. Товарная продукция в отпускных ценах, тыс. руб.	18100	18100	18200	18300
3. Затраты на 1 руб. ТП	1,09	1,18	1,17	1,18

Общее изменение затрат состоит из:

1) влияния структурных сдвигов в составе продукции:

руб.

2) влияния изменения уровня затрат:

руб.

3) влияния изменения цен:

руб.

Определим влияние цен материальных затрат и цен на готовую продукцию на 1 руб. товарной продукции необходимо определить показатель затрат при условии, что цены на материальные затраты будут фактические, а цены на готовую продукцию - плановые:

руб.

Тогда, влияние на изменение цен на материальные ресурсы:

руб.

Влияние изменения цен на готовую продукцию:

руб.

Сумма влияния факторов должна равняться общему изменению затрат на 1 руб. товарной продукции:

,

= 0,09 - 0,01 - 0,32 + 0,33 = 0,09 руб.

Таким образом, под влиянием всех факторов, общая сумма затрат на 1 руб. товарной продукции увеличилась на 0,09 руб. Резервы снижения себестоимости составляют 0,33 руб.

Анализ влияния на изменение материальных затрат факторов норм и цен

Анализ проведем с помощью метода разниц. Исходные данные представлены в таблице 3.2.

Таблица 3.2. Исходные данные

Виды материалов	По плану	Фактически
	Кол-во, тн	Цена, руб.	Стоимость, тыс. руб.	Кол-во, тн	Цена, руб.	Стоимость, тыс. руб.
1. Металл	30840	38	1050	31600	39,4	1000
2. Провода	21420	129	2015	24200	130,5	2100
3. Электролит	8800	68	1350	10010	69	1480
4. Вода	6200	5	18	7000	5	19,1
Всего	67260		4433	72810		4599,1

Для решения воспользуемся формулой материальных затрат:

,

где Рi - расход материалов в натуральном выражении;

Цi - цена за единицу в руб.

Определим влияние факторов на изменение материальных затрат.

а) за счет норм расхода материалов:

тыс. руб.

б) за счет цен:

тыс. руб.

Таким образом, под влиянием норм расхода материалов материальные затраты увеличились на 473,78 тыс. руб., а под влиянием цен материальные затраты увеличились на 90,55 тыс. руб. Сумма перерасхода материальных затрат составляет 564,33 тыс. руб.

4. Анализ финансовых результатов

Анализ прибыли

Определим влияние факторов на изменение прибыли. Решение представлено в таблице 4.1.

Таблица 4.1Прибыль от реализации, тыс. руб.

Показатели	По плану	Фактически реализованная продукция по плановым ценам и себестоимости	По отчету
1. Выручка от реализации	594000	57000	586000
2. Себестоимость реализованной продукции	490600	46700	500000
3. Прибыль от реализации	103400	10300	86000

Общее изменение прибыли:

тыс. руб.

Влияние факторов можно определить с помощью формул:

1.Влияние изменения цен на готовую продукцию:

,

где Вф - фактическая выручка от реализации;

В'ф - выручка фактическая по плановым ценам (гр.3).

= 586000 - 57000 = 529000 тыс. руб.

2. Влияние изменения уровня себестоимости:

,

где С' - плановая себестоимость фактически реализованной продукции (гр.3);

Сф - фактическая себестоимость.

46700 - 500000 = -453300 тыс. руб.

3. Влияние изменения объема продукции:

,

где К1 - изменение объема реализованной продукции в расчете по себестоимости:

тыс. руб.

4. Влияние изменения структуры определяется с помощью коэффициента изменения объема реализации К2:

Влияние этого фактора складывается из двух частей:

а) тыс. руб.

б) тыс. руб.

Сумма факторов, влияющих на изменение прибыли, должна равняться общему изменению объема прибыли:

,

= 529000 - 453300 - 93577 + 103,4 + 490,6 = -17283 тыс. руб.

Таким образом, под влиянием всех факторов, прибыль предприятия снизилась на 17283 тыс. руб.

Анализ рентабельности

Определим влияние на изменение общей рентабельности продукции факторов индивидуальной рентабельности и изменения структуры выпуска. Определим влияние на изменение индивидуальной рентабельности изделия факторов цены и стоимости.

Исходные данные представлены в таблицы 4.2.

Таблица 4.2. Исходные данные

Изделия	Количество, у.ед.	Цена за единицу, руб.	Себестоимость ед., руб.
	план	факт	план	факт	план	факт
А	1120	1250	1150	1200	700	800
В	1440	1520	1280	1300	800	890

1. Индивидуальная рентабельность определяется по формуле:

,

где Цi - цена изделия;

Ci - себестоимость изделия.

;

;

;

.

2. Стоимость выпуска:

,

где gi - выпуск изделий в натуральном выражении.

тыс. руб.

тыс. руб.

тыс. руб.

тыс. руб.

3. Доля в общем выпуске продукции:

,

;

;

;

.

Рассчитанные показатели представлены в таблице 4.2.

Таблица 4.2. Рентабельность предприятия

Изделие	Рентабельность	Доля в общем выпуске
	план	факт	план	факт
А	0,64	0,50	0,44	0,45
В	0,60	0,46	0,56	0,55

По данным таблицы 4.2, видно, что фактическая рентабельность изделия А снизилась на 21,9% и составила 50%, а рентабельность изделия В снизилась на 23,3% и фактический ее уровень составил 46%. Изделие В в общем выпуске продукции составляет большую долю 56%, а на изделие А приходится 44%, данная структура фактически не изменилась.

4. Рентабельность всего выпуска продукции:

,

5. Изменение рентабельности за счет изменения структуры выпуска продукции:

,

6. Влияние изменения индивидуальной рентабельности на общую рентабельность:

,

Рентабельность всего выпуска продукции за счет изменения ее структуры увеличилась на 0,04%, а общая рентабельность за счет изменения индивидуальной уменьшилась на 14%.

7. Влияние изменения себестоимости на изменение индивидуальной рентабельности:

;

.

;

;

;

.

8. Влияние изменения цены на индивидуальную рентабельность:

,

;

.

Таким образом, под влиянием цены индивидуальная рентабельность изделия А увеличилась на 6%, а изделия В на 2%.

Размещено на Allbest.ru