Финансовое планирование на предприятии

Структура финансового плана предприятия. Анализ финансового состояния и устойчивости предприятия. Изучение действующих методов организации текущего финансового планирования на предприятии ГК "Эгерстрой". Составление прогнозного баланса организации.

Рубрика Экономика и экономическая теория
Вид курсовая работа
Язык русский
Дата добавления 13.02.2014
Размер файла 60,3 K

Отправить свою хорошую работу в базу знаний просто. Используйте форму, расположенную ниже

Студенты, аспиранты, молодые ученые, использующие базу знаний в своей учебе и работе, будут вам очень благодарны.

Размещено на http://www.allbest.ru

Министерство образования и науки Российской Федерации

Федеральное государственное бюджетное образовательное учреждение

высшего профессионального образования

«ГОСУДАРСТВЕННЫЙ УНИВЕРСИТЕТ УПРАВЛЕНИЯ»

Институт Государственного управления и права

Кафедра Государственного и муниципального управления

КУРСОВОЙ ПРОЕКТ

по дисциплине «Экономика государственного и муниципального сектора»

на тему: « Финансовое планирование на предприятии »

Выполнил: студентка

А.Г.Бадма-Горяева ГиМУ 5 курс ГМУ 6- 09/3

Проверил:

О.А.Петрина

Москва - 2014

Содержание

Введение

Глава 1. Сущность и основные направления финансового планирования

1.1 Определение финансового планирования, его цели и задачи

1.2 Виды и методы финансового планирования

1.3 Структура финансового плана предприятия

Глава 2. Анализ финансового состояния и устойчивости предприятия ГК «Эгерстрой»

2.1 Основная характеристика предприятия «Эгерстрой»

2.2 Анализ финансового состояния предприятия «Эгерстрой»

Глава 3. Анализ финансового планирования и пути его совершенствования на предприятии ГК «Эгерстрой»

3.1 Изучение действующих методов организации текущего финансового планирования на предприятии ГК «Эгерстрой»

3.2 Составление прогнозного баланса предприятия «Эгерстрой»

Заключение.

Список используемой литературы

Введение

финансовое планирование прогнозный баланс

За последние несколько десятилетий в мире произошли такие изменения, которые оказали огромнейшее влияние на условия управления бизнесом. В существенной степени увеличился уровень конкуренции как внутри страны, так и на мировых рынках, появились новые факторы предпринимательского риска, возросла степень неопределенности внешних условий функционирования бизнеса, возросли требования к качеству управления, в большей степени, в сфере управления финансами.

Все это и обозначило значительную актуальность вопроса о планировании деятельности предприятия в целом и, в особенности в области финансовых отношений. Само же представление о планировании при этом качественно меняется. Планирование приобретает новейшие функции, новое содержание, изменилась его роль в системе управления бизнесом.

В значительно обобщенном смысле «...планирование - это процесс, который занимается обработкой информации по обоснованию предстоящих действий, определением оптимальных способов достижения целей». А планом в свою очередь называется, надлежащее оформление управленческого решения.

На нынешнем этапе успех предпринимательской деятельности напрямую зависит от правильной постановки целей и задач, грамотно разработанной стратегии и тактики ведения бизнеса, верно выбранных путей и методов их осуществления. Увеличение временных горизонтов ведения бизнеса привело к расширению горизонтов планирования. Существенное значение отведено финансовому планированию, что обусловлено увеличившимся влиянием финансового управления в общей системе управления организацией.

Данные изменения оказали немаловажное значение на само содержание планирования, его функции и роли. В первую очередь это касается финансового планирования как одного из самых главных элементов системы планирования, что было определено как видоизменениями содержания самого планирования, так и изменениями в сфере финансов. Относительная самостоятельность передвижения денежных средств по отношению к материально-вещественным элементам производства, и, активное воздействие непосредственного распределения деньгами на социальное воспроизводство в свою очередь обусловило абсорбцию финансового планирования как особенного вида планирования

Дальнейшее исследование невозможно без формирования основных элементов инструментария теории и практики финансового планирования и определения их соответствий нынешним требованиям финансового управления.

Рассматривая инструментарий в широком, общеупотребительном смысле можно сказать, что это совокупность инструментов, которые применяются в каждом обусловленном деле, а инструменты - это совокупность орудий для работы - средства, приемы, способы, формы, методы. Особое влияние на развитие и совершенствование инструментария экономической науки в области финансового планирования оказывают те изменения, которые происходят в мире, в науке, в том числе финансовой, и практической деятельности. Как и все другие науки, финансовая родилась из практики.

Проведенные исследования работ российских и зарубежных ученых и практиков в области финансовой науки целиком и финансового планирования в частности дали возможность автору раскрыть круг вопросов, которые имеют непосредственное отношение к инструментарию финансового планирования. Их можно систематизировать и выделить таким образом:

средства познания и экономические категории, которые применяются в теории и практике изучения проблем финансового планирования. «Экономическая категория - совокупность однородных экономических отношений, которая выражает в обобщенном конкретном виде одну из сторон общественной жизни. Экономическую категорию характеризуют реальное содержание, объективный характер и специфическое общественное назначение» [15, с. 428];

субъекты финансового планирования (субъекты хозяйствования или организации и государство) и их цели, задачи и функции в области финансового планирования;

объекты финансового планирования (деятельность организаций и государства в сфере финансов);

экономические инструменты (рычаги), которые используются в финансовом планировании. «Экономическим инструментом (рычагом) называется такая экономическая категория, которая сознательно, целенаправленно применяется в интересах организаций и государства, которая оказывает качественное и количественное воздействие на общественное производство» [16, с.428];

методология финансового планирования. «Методология - это все число приемов исследования, целью, которых является познание и преобразование действительности» [27, с.52];

процесс финансового планирования - это определенно упорядоченная деятельность, которая состоит из последовательных этапов, следствием которой является финансовый план. Он возникает в момент постановки общих целей и задач, разработки алгоритма их осуществления, количественной оценки, учета и контроля над ходом их выполнения, анализа воздействия полученных результатов на определенные цели и задачи, продолжается с корректировки первых целей и задач и далее в той же последовательности. Процесс финансового планирования постоянен, что обусловлено допущением о непрерывности финансово-хозяйственной деятельности самой организации.

Следовательно, в состав инструментария входит весь понятийный аппарат, который используется в условиях рыночной экономики при финансовом планировании деятельности организаций.

Глава 1. Сущность и основные направления финансового планирования

1.1 Определение финансового планирования, его цели и задачи

Основой финансового планирования является познание и использование объективно действующих законов и закономерностей, которые формулируются экономической теорией. При этом экономические законы играют роль строгой зависимости, причинно-следственной обусловленности между экономическими явлениями. Закономерности представляют собой такие тенденции, которые выявляют степень и тесноту взаимосвязей. Требования законов определяют необходимость соблюдения соответственных принципов, т.е. исходных, главнейших положений и правил. Правильное использование закономерностей и принципов дает возможность получать новые знания в области финансового планирования.

Принципом планирования называется объективная категория науки планирования, которая выступает в качестве отправного основополагающего понятия, выражающая совокупное действие ряда законов развития, как объекта планирования, так и самой практики планирования, и определяющая задачи, направления и характер составления, возможности выполнения плановых заданий, а также проверки их выполнения.

Поскольку финансовым планированием называется элемент всеобщей системы планирования, для него используются общие принципы планирования. Наряду с этим финансовому планированию характерны частные принципы планирования. Принципами финансового планирования являются: научность; комплексность; оптимальность.

Преимущества финансового планирования заключаются в том, что оно:

воплощает стратегические цели в форму определенных финансовых показателей;

обеспечивает финансовыми ресурсами, которые заложены в производственном плане экономические пропорции развития;

дает возможность определения жизнестойкости проекта предприятия в условиях реальной рыночной конкуренции;

является важным инструментом получения финансовой поддержки от внешних инвесторов.

Планирование дает возможность предупреждать ошибочные действия в области финансов, а также значительно сокращает число неиспользованных возможностей.

Основные задачи финансового планирования на предприятии:

обеспечить необходимыми финансовыми ресурсами производственной, инвестиционной и финансовой деятельности;

определить пути эффективного вложения капитала, оценить степень разумного его использования;

выявить внутрихозяйственные резервы увеличения прибыли за счет экономичного использования денежных средств;

установить рациональные финансовые отношения с кредиторами, бюджетом, банками и другими контрагентами;

соблюдать интересы акционеров и других инвесторов;

контролировать финансовое состояние, платежеспособность и кредитоспособность предприятия.

Финансовый план обеспечивает предпринимательский план хозяйствующего субъекта финансовыми ресурсами и оказывает значительное влияние на экономику предприятия. Происходит это при помощи целого ряда существенных обстоятельств.

Во-первых, в финансовых планах происходит сопоставление намечаемых затрат для реализации деятельности с реальными возможностями. В результате корректировки достигается материально-финансовая сбалансированность.

Во-вторых, статьи финансового плана имеют тесную связь со всеми экономическими показателями работы предприятия и связаны с основными разделами предпринимательского плана: производством продукции и услуг, научно-техническим развитием, совершенствованием производства и управления, увеличением эффективности производства, капитальным строительством, материально-техническим обеспечением, труда и кадров, прибыли и рентабельности, экономическим стимулированием.

Из выше сказанного следует, что финансовое планирование оказывает воздействие на все стороны деятельности хозяйствующего субъекта при помощи выбора объекта финансирования, направления финансовых средств и содействует рациональному использованию трудовых, материальных и денежных ресурсов.

Главным моментом финансового планирования является определение стратегии планирования. Под стратегией финансового планирования понимается общая направленность разработки финансового плана, источников поступления денег, источников прибыли.

Важным содержанием финансового планирования в хозяйствующем субъекте является определение его центров доходов (прибыли) и центров расходов.

Центр дохода хозяйствующего субъекта - это подразделение, приносящее ему прибыль. Центр доходов по-другому еще называют профитом.

Центр расходов - это подразделение хозяйствующего субъекта, которое можно назвать убыточным или вообще некоммерческим, но он играет главную роль в деятельности хозяйствующего субъекта.

Планирование всегда основывается на анализе данных за прошедшие годы работы предприятия, на анализе отрасли, рынков сбыта и т.п. Вследствие этого первый этап - это сбор и обработка необходимой информации за предыдущие годы и прогноз на будущее в сфере деятельности предприятия.

Аналитические данные, как правило, обобщаются в таблицы, где можно классифицировать тенденции, особенности развития отрасли, рынков сбыта, инвестиций, показателей работы предприятия. Анализ соотношений между показателями и факторами, которые влияют на их изменения, дает возможность получить реальные оценки развития за прошлые годы и на будущее. В результате анализа обнаруживаются вероятные альтернативы, проводится их оценка.

На втором этапе планирования определяются основные цели, концепция и стратегия финансовой работы предприятия. Это происходит посредством прогнозирования и выработки долговременных задач развития предприятия, факторов повышения доходности с учетом вероятных изменений внутри предприятия и на рынке с учетом степени рисков.

1.2 Виды и методы финансового планирования

Финансовое планирование в организации состоит из трех основных подсистем: перспективного финансового планирования; текущего финансового планирования; оперативного финансового планирования.

Каждой из данных подсистем свойственны обусловленные формы разрабатываемых финансовых планов и ясные пределы периода, на который эти планы разрабатываются.

Расчеты финансовых показателей совершаются с помощью определенных методов планирования. Методы планирования - это приемы расчета показателей. Существуют следующие методы планирования финансовых показателей: нормативный; расчетно-аналитический; балансовый; оптимизации плановых решений; экономико-математическое моделирование; экстраполяции. Главным, т.е. наиболее распространенным методом расчета плановых финансовых показателей является нормативный метод. А сам финансовый план рассчитывается балансовым методом.

Содержание нормативного метода содержится в том, что на основе заранее определенных норм и технико-экономических нормативов рассчитывается потребность хозяйствующего субъекта в финансовых ресурсах и их источниках. Норма - установленная мера, какая-то средняя величина. Норматив означает технический, экономический и т.д. показатель норм, в соответствии с которым выполняется какая-то программа.

Финансовыми нормами и технико-экономическими нормативами являются ставки налогов, нормы амортизационных отчислений, нормативы отчислений в ремонтный фонд, нормативы товарных запасов, нормативы потребности в оборотных средства, тарифные ставки, должностные оклады и др.

В финансовом планировании используется целая система норм и нормативов, включающая в себя: федеральные нормативы; республиканские (краевые, областные, автономных образований) нормативы; местные нормативы; отраслевые нормативы; нормативы хозяйствующего субъекта.

Зная норматив и объемный показатель, можно с легкостью рассчитать плановый показатель.

Содержание расчетно-аналитического метода планирования финансовых показателей заключается в том, что за базовый индекс принимаются изменения данного индекса в плановом периоде, а после рассчитывается плановая величина его показателя. Основой данного метода является использование экспертной оценки.

Этот метод имеет широкое распространение только в тех случаях, когда имеется отсутствие технико-экономических нормативов, а взаимосвязь показателей можно установить и косвенно, а за основу взять анализ их динамики и связей. Расчетно-аналитический метод применяется для планирования суммы прибыли и доходов, определения величины отчислений от прибыли в фонды накопления, потребления, резервный, по некоторым видам использования финансовых ресурсов и т.п.

Сущность балансового метода планирования финансовых показателей заключается в том, что путем построения балансов достигается увязка имеющихся в наличии финансовых ресурсов и фактической потребности в них. Балансовый метод применяется, прежде всего, при планировании распределения прибыли и других финансовых ресурсов, планировании потребности поступления средств в финансовые фонды - фонд накопления, фонд потребления и др.

Содержание экономико-математического моделирования в планирование финансовых показателей состоит в том, что данный метод дает возможность найти количественное выражение взаимосвязей между финансовым показателем и факторами, которые влияют на величину данного показателя.

Применение математики в экономике требует, в первую очередь, точного математического описания экономического процесса. Для этого строиться математическая модель, которая в качественном отношении должна адекватно отображать экономический процесс.

При определении политики планирования на предприятии обыкновенно отталкиваются от знаний имущественной обособленности, т.е. об имуществе и обязательствах предприятия дает возможность говорить о собственности предприятия, его финансовом состоянии, об источниках покрытия долгов предприятия.

1.3 Структура финансового плана предприятия

Последовательность расчетов в финансовом плане может быть разнообразной. Для нового предприятия расчет начинается с балансового плана, где определяется стоимость активов и пассивов баланса. Это необходимо для определения уставного капитала, для выпуска акций. Для финансового оздоровления предприятия в первую очередь необходимо провести анализ и оценку финансового состояния предприятия.

Для действующего предприятия первоначальный расчет связан с определением объема продаж и периодичностью поступления денег от реализуемой продукции, а затем уже создается план по доходам и расходам.

Баланс доходов и расходов - это основной вид финансового плана хозяйствующего субъекта. Данный баланс можно представить в виде таблицы, в которой сумма доходов должна равняться сумме расходов, т.е. состоит из двух разделов “Доходы и поступления”, ”Расходы и отчисления”. Он состоит из финансовых ресурсов предприятия и их использования за определенный период времени. Показатели, которые включаются в баланс доходов и расходов, представлены в виде таблицы 1.

Таблица 1. - Баланс доходов и расходов

Доходы и поступления

Расходы и отчисления

Выручка от реализации продукции и услуг, в том числе:

-налог на добавленную стоимость,

-прибыль от реализации.

Доход от внереализационных операций.

Прибыль от реализации основных фондов и иного имущества.

Амортизационные отчисления.

Средства ремонтного фонда.

Мобилизации внутренних ресурсов в капитальном строительстве.

Средства, отчисляемые от себестоимости продукции на:

-уплату налогов;

-платежи и взносы во внебюджетные фонды;

-уплату процентов по кредитам;

-другие.

Прирост устойчивых пассивов.

Излишек оборотных средств на начало планируемого года.

Ссуды банков и других кредитных учреждений.

Прочие.

Итого доходов и поступлений средств.

Затраты на реализованную продукцию и услуги по полной плановой себестоимости, том числе убытки от реализации.

Налог на добавленную стоимость, уплаченный поставщикам сырья и материалов.

Платежи в бюджет по налогам и отчислениям.

Капитальные вложения.

Затраты на ремонт основных фондов.

Прирост норматива собственных оборотных средств.

Отчисления от прибыли в фонды экономического стимулирования.

Отчисления в финансовый резерв.

Погашение долгосрочных кредитов банков.

Уплата процентов по кредитам.

Платежи во внебюджетные фонды.

Отчисления на благотворительные цели.

Уценка товаров.

Прочие расходы и отчисления.

Итого расходов и отчислений.

Баланс:

Всего доходов, поступлений средств, кредитов банков и ассигнований из бюджета.

Всего расходов, отчислений средств, погашение кредитов и платежей в бюджет.

В состав доходов и поступлений входят, в первую очередь, доходы, которые получают за счет устойчивых источников собственных средств.

К устойчивым источникам относятся выручка от реализации, амортизационные отчисления, отчисления в ремонтный фонд, кредиторская задолженность предприятия. Вследствие этого при разработке данного раздела плана следует выявлять все резервы для пополнения источников финансирования будущей деятельности предприятия, рациональное размещение временно свободных финансовых ресурсов.

В денежном потоке изображаются по срокам поступление и расходование средств из всех источников. Отсюда:

Чистый денежный поток предприятия = Прибыль от реализации - Налоги + Внереализационные доходы - Внереализационные расходы + Амортизационные отчисления - Капитальные вложения.

В структуру активов баланса входят два раздела.

Раздел 1 актива «Внеоборотные активы». Они состоят из разных по экономическому содержанию активов (нематериальные активы, основные средства, незавершенные капитальные вложения, долгосрочные финансовые вложения).

Раздел 2 актива «Оборотные активы». Он содержит данные об остатках запасов товарно-материальных ценностей, незавершенного производства, готовой продукции, объединяет балансовые статьи, которые характеризуют состояние дебиторской задолженности предприятия, его краткосрочные финансовые вложения в ценные бумаги и иные доходные активы других предприятий, а также наличие денежных средств в кассе, на счетах в банках и прочих оборотных активов.

Вторая часть балансового плана предприятия «Пассивы» - это денежные обязательства перед кредиторами и источниками формирования средств предприятия для его функционирования. Раздел 3 пассива «Капитал и резервы отображает состав и структуру собственного капитала, который включает различные по своему экономическому содержанию, принципы формирования и использования, источники финансовых ресурсов предприятия: уставной капитал, резервный фонд, фонды социального назначения, целевые финансирования и поступления, нераспределенную прибыль и др.

Раздел 4 пассива «Долгосрочные обязательства». Он состоит из данных по кредитам банков и займам, полученных от других предприятий и учреждений, задолженность другим предприятиям и учреждениям в результате выпуска и размещения различных видов долгосрочных ценных бумаг, сумма целевого государственного кредита.

Раздел 5 пассива «Краткосрочные обязательства» содержит информацию о состоянии расчетов по краткосрочным кредитам банков и другим займам, о наличии различной кредиторской задолженности и прочих краткосрочных пассивов.

Глава 2. Анализ финансового положения и устойчивости предприятия ГК «Эгерстрой»

2.1 Основная характеристика предприятия «Эгерстрой»

Группа компания «ЭгерСтрой» (далее - ГК «Эгерстрой») - динамично развивающаяся компания на рынке строительных работ, осуществляет свою деятельность уже более 10 лет.

Рассмотрим основные направления деятельности ГК. Группа компаний «ЭгерСтрой» занимается полным комплексом строительных работ:

cтроительство зданий под ключ;

наружные водопроводы и канализация;

гидроизоляция;

фасадные работы;

возведение уникальных сооружений из монолитного железобетона;

теплоизоляция пенополиуретаном;

промышленная отделка;

промышленный альпинизм;

кровля: мягкая, металлическая, металлочерепица, черепица, мансарды.

При проведении строительных работ компания использует только качественные и проверенные временем материалы, передовые мировые технологии и высококвалифицированную рабочую силу.

На сегодняшний день компания работает в Мордовии, Пензенской, Самарской областях, Татарстане и Чувашии.Наряду со строительством «ЭгерСтрой» уже много лет успешно занимается поставками метизной продукции и крепежных изделий, ведёт оптовую и розничную поставку строительных материалов для устройства любых видов кровли, водоснабжения и водоотведения, а также сопутствующих материалов в строительстве.Новейшим направлением в деятельности компании является поставка высококачественных фармакологических средств для широкой ветеринарной практики и консультационные услуги для ветеринарных врачей.Одним из направлений деятельности компании является поставка и монтаж полнокомплектных зданий для складских и логистических комплексов, производственных помещений, супермаркетов и магазинов, автосалонов и СТО, ангаров и спортивных сооружений.

2.2 Анализ финансового состояния предприятия «Эгерстрой»

Важнейшие финансово-экономические показатели деятельности предприятия показаны в таблице 2.

Таблица 2. -Основные финансово-экономические показатели за 2010-2012 годы

Показатель

Годы

Отклонение, (+,-)

2010

2011

2012

2011 г. к

2010 г.

2012 г. к 2011 г.

Выручка (нетто) от продажи товаров, продукции, работ, услуг

293590

224094

182903

-69496

-41191

Себестоимость проданных товаров, продукции, работ, услуг

232390

184093

149362

-48297

-34731

Чистая прибыль (непокрытый убыток) организации

13141

12342

9724

-799

-2618

Коммерческие расходы организации за отчетный период

48246

26095

21607

-22151

-4488

Затраты на 1 рубль объема продаж товаров, руб.

13,464

13,957

13,889

0,493

-0,068

Рентабельность реализованной продукции и товаров, %

4,48%

5,51%

5,32%

0,0103

-0,0019

Запасы, всего

77282

45067

21811

-32215

-23256

Дебиторская задолженность, всего

1190

136

833

-1054

697

Кредиторская задолженность, всего

15708

3230

3298

-12478

68

Валюта баланса

152201

97920

68119

-54281

-29801

Проанализируем данные таблицы 2. Видно, что прибыль уменьшилась, но незначительно и составила в 2012 году 9724 тыс.руб. Это повлекло сокращение запасов больше чем в три раза за последние 2 года.Ситуация с расчетами довольно неизменная - дебиторская задолженность практически отсутствует, поскольку основным занятием этой компании является розничная торговля. Кредиторская задолженность за последние два года остается неизменной и составляет 3298 тыс.руб. и носит исключительно текущий характер. Рентабельность реализованной продукции и товаров составляет 5,32 %, при этом значительно в течение трех лет не менялась. Валюта баланса за три года уменьшилась в два раза, что свидетельствует о снижении деловой активности. Подобное положение организации связано с ростом конкуренции на рынке. Рассмотрим более детально изменения за три года в структуре активов и пассивов организации и изобразим на рис. 1.

Размещено на http://www.allbest.ru

Рис. 1. Основные показатели активов и пассивов за 2010-2012 годы

На рис. 1. показано, что основные средства за изучаемый период практически не менялись, они лишь уменьшались каждый год на сумму амортизации и составили на 01.01.2008 г. 42262 тыс.руб.. Основой для розничной торговли являются оборотные средства - готовая продукция для перепродажи. Как видно ее сумма существенно уменьшилась за последние три года - если в 2010 году сумма составляла 79084 тыс.руб., то уже в 2012 году всего лишь 21811 тыс.руб., естественно это отрицательная тенденция. В пассивах доминирует заемный капитал 71 %, все-таки его сумма существенно уменьшилась за счет возврата долгосрочного кредита и в итоге сумма его составляет 47787 тыс.руб. Собственный капитал увеличивается каждый год на сумму нераспределенной прибыли, выплату дивидендов не производили.

Рассмотрим также общую оценку финансово-хозяйственной деятельности ГК «Эгерстрой» за отчетный период (Таблица 3.)

Таблица 3 - Показатели результатов коммерческой деятельности ГК «Эгерстрой» за период с 2010-2012 годы

Наименование показателя

Годы

Отклонение, (+,-)

2010

2011

2012

2011 г. к 2010 г.

2012 г. к 2011 г.

Выручка (нетто) от продажи товаров, продукции, работ, услуг

293590

224094

182903

-69496

-41191

Себестоимость проданных товаров, продукции, работ, услуг

232390

184093

149362

-48297

-34731

Валовая прибыль

61200

40001

33541

-21199

-6460

Коммерческие расходы

48246

26095

21607

-22151

-4488

Управленческие расходы

0

0

0

0

0

Прибыль (убыток) от продаж

12954

13906

11934

952

-1972

Внереализационные доходы

6919

0

0

-6919

0

Внереализационные расходы

6545

1564

2210

-4981

646

Прибыль (убыток) до налогообложения

13328

12342

9724

-986

-2618

Текущий налог на прибыль

187

34

0

-153

-34

Пени по налогам

0

0

0

0

0

Чистая прибыль отчетного периода

13141

12342

9724

-799

-2618

Проанализировав таблицу 3, следует сделать вывод что в отчетном периоде наблюдалось превышение доходов организации, которые составили 182903 тыс.руб., над ее расходами в сумме 149362 тыс.руб., содействовало получению чистой прибыли ГК «Эгерстрой» в размере 9724 тыс.руб., что очевидно положительно сказалось на компании. Указанный положительный финансовый результат финансово-хозяйственной деятельности исследуемого предприятия, говорит лишь об удовлетворительной работе в 2012 году.

Следовательно, не беря во внимание негативные тенденции в деятельности организации и снижение деловой активности, ГК «Эгерстрой» остается в удовлетворительном финансовом положении и имеет возможности для его улучшения.

В таблице 4 и 5 показан состав, структура активов и пассивов организации. По данным этой таблицы видно, что за последний год в структуре активов не наблюдалось существенных изменений, так как внеоборотные активы составили 66,73 %, что на 12 % больше чем в начале года. К этому привел рост доли незавершенного строительства с 0,94 % до 3,75% и основных средств с 52,88% до 62,04%.Оборотные же активы напротив уменьшились на 12,91%. Данное снижение обусловлено падением деловой активности организации за прошедший год. Максимальный удельный вес занимают запасы готовой продукции и товары для перепродажи - 32,02 % в структуре активов.

Их сумма составляет - 21811 тыс.руб. на конец года, все же уменьшение составило 23256 тыс.руб. Дебиторская задолженность невелика и носит краткосрочный характер, и практически не оказывает влияние на экономическое состоянии организации.

Таблица 4 - Динамика активов и пассивов ГК «Эгерстрой» за 2010-2012 годы

Показатель

Годы

Отклонение, (+,-)

2010

2011

2012

2011 г. к 2010 г.

2012 г. к 2011 г.

Внеоборотные активы, тыс. руб.

53856

52700

45458

-1156

-7242

Главные средства, тыс. руб.

53856

51782

42262

-2074

-9520

Не завершенное строительство, тыс. руб.

-

918

3196

918

2278

Оборотные активы, тыс. руб.

98345

45220

22661

-53125

-22559

Запасы, тыс. руб.

79084

45067

21811

-34017

-23256

Дебиторская задолженность краткосрочная, тыс. руб.

1190

136

833

-1054

697

Денежные средства и их эквиваленты, тыс. руб.

629

17

17

-612

0

Итого активов, тыс. руб.

152201

97920

68119

-54281

-29801

Капитал и резервы, тыс. руб.

153

10489

20332

10336

9843

Уставной капитал, тыс. руб.

153

153

153

0

0

Нераспределенная прибыль прошлых лет, тыс. руб.

0

10336

20179

10336

9843

Обязательства, тыс. руб.

152048

87431

47787

-64617

-39644

Долгосрочные обязательства, тыс. руб.

85799

34153

0

-51646

-34153

Кредиты и займы, тыс. руб.

50541

50048

44489

-493

-5559

Кредиторская задолженность, тыс. руб.

15708

3230

3298

-12478

68

Поставщики и подрядчики, тыс. руб.

12835

2142

1921

-10693

-221

Задолженность перед персоналом организации, тыс. руб.

391

0

340

-391

340

Задолженность перед бюджетом, тыс. руб.

34

51

51

17

0

Задолженность по налогам и сборам, тыс. руб.

1258

918

986

-340

68

Прочие кредиторы, тыс. руб.

1156

119

0

-1037

-119

Итого пассивов, тыс. руб.

152201

97920

68119

-54281

-29801

Эти денежные средства незначительны и находятся на одном уровне. Структура же пассивов претерпела изменения, в итоге собственные источники составили 29,85% что больше показателя прошлого года на 19,14 %. Хотя при этом фактический их рост составил 9843 тыс.руб., за счет роста нераспределенной прибыли прошлых лет, уставный и резервный капитал остались без изменений. Обязательства организации имели тенденции к снижению, в связи, с чем в структуре пассивов их доля составила 70,15%, что на 19,14 % ниже прошлого года. Наибольший удельный вес на конец года составили внешние заимствования в виде кредитов и займов на сумму 44489 тыс.руб., что составило 65,31 % от всех источников.

Таблица 5 - Структура активов и пассивов ГК «Эгерстрой» за 2010-2012 годы

Показатель

Годы

Отклонение, (+,-)

2010

2011

2012

2011 г. к 2010 г.

2012 г. к 2011 г.

Внеоборотные активы- всего

35,4

53,8

66,7

18,4

12,9

Основные средства

35,4

52,9

62,0

17,5

9,2

Не завершенное строительство

-

0,9

4,7

0,9

3,8

Оборотные активы

64,6

46,2

33,3

-18,4

-12,9

Запасы

52,0

46,0

32,0

-5,9

-14,0

Дебиторская задолженность краткосрочная

0,8

0,1

1,2

-0,6

1,1

Денежные средства и их эквиваленты

0,4

0,0

0,0

-0,4

0,0

Итого активов

100

100,0

100,0

0,0

0,0

Капитал и резервы, всего

0,1

10,7

29,8

10,6

19,1

Уставной капитал

0,1

0,2

0,2

0,1

0,1

Нераспределенная прибыль прошлых лет

-

10,6

29,6

10,6

19,1

Обязательства - всего

99,9

89,3

70,2

-10,6

-19,1

Долгосрочные обязательства

56,4

34,9

0,0

-21,5

-34,9

Кредиты и займы

33,2

51,1

65,3

17,9

14,2

Кредиторская задолженность

10,3

3,3

4,8

-7,0

1,5

Поставщики и подрядчики

8,4

2,2

2,8

-6,2

0,6

Задолженность перед персоналом организации

0,3

0,0

0,5

-0,3

0,5

Задолженность перед бюджетом

0,0

0,1

0,1

0,0

0,0

Задолженность по налогам и сборам

0,8

0,9

1,4

0,1

0,5

Прочие кредиторы

0,8

0,1

0,0

-0,6

-0,1

Итого пассивов

100

100,0

100,0

0,0

0,0

В этом случае следует сделать вывод о наиболее грамотном проведении финансовой политики, которая связана с привлечением дополнительных ресурсов для осуществления деятельности. Кредиторская задолженность незначительна, что свидетельствует о соблюдении платежной дисциплины. Задолженность перед бюджетов и персоналом организации незначительна и при этом эти суммы фактически не увеличились, что, несомненно, положительно характеризует данную организацию.

Финансовое положение экономического субъекта находится в непосредственной зависимости от того, насколько быстро средства, вложенные в активы, превращаются в реальные деньги. В данном случае речь идет о показателе оборачиваемости, который характеризует эффективность использования оборотных средств.Оборачиваемостью средств является продолжительность прохождения ими отдельных стадий производства и обращения. Ускорение оборачиваемости оборотных средств снижает потребность в них: меньше требуется запасов сырья, материалов, топлива, заделов незавершенного производства, и, следовательно, влечет снижение уровня затрат на их хранение, что способствует, в конечном счете, повышению рентабельности и улучшению финансового состояния предприятия. Замедление времени оборота приводит к увеличению необходимого количества оборотных средств и дополнительным затратам, а, следовательно, к ухудшению финансового состояния предприятия. Скорость оборачиваемости оборотных активов предприятия оценивается по таким показателям, как коэффициент оборачиваемости, длительность 1 оборота в днях, коэффициент закрепления оборотных средств.Сведем показатели оборачиваемости оборотных средств ГК «Эгерстрой» в отдельную аналитическую таблицу.

Таблица 6 -Показатели оборачиваемости оборотных активов ГК «Эгерстрой» за 2010-2012 годы

Показатель

Годы

Отклонение, (+,-)

2010

2011

2012

2011 г. к 2010 г.

2012 г. к 2011 г.

Выручка от продажи товаров, продукции, работ, услуг, тыс. руб.

293590

224094

182903

-69496

-41191

Среднегодовые остатки оборотных активов, тыс. руб.

98345

71791

33949

-26554

-37842

Коэффициент оборачиваемости, оборотов

2,99

3,12

5,39

0,13469

2,27

Длительность одного оборота, дней

120,591

115,32

66,8

-5,2706

-48,52

Коэффициент закрепления оборотных средств (п.2:п.1)

0,335

0,32

0,19

-0,015

-0,13

Сумма высвобождения (-), привлечения (+) оборотных активов в результате изменения оборачиваемости

-

-2369

1153

-

3522

Исходя из данных таблицы 6, коэффициент оборачиваемости оборотных средств предприятия за 2012 год составил 5,39, против 3,12 предыдущего года, что говорит лишь о повышении эффективности использования оборотных средств. Указанное ускорение оборачиваемости привело к сокращению длительности одного оборота со 115,32 до 66,80 дня за анализируемый период, - соответственно коэффициент закрепления оборотных средств упал с 0,32 до 0,19. Следовательно, все показатели оборачиваемости оборотных средств ГК «Эгерстрой» в разбираемом периоде имели положительные тенденции.

Ускорение оборачиваемости оборотных средств анализируемого предприятия 2012 году привело к высвобождению из оборота 1153 тыс.руб.

Рентабельность торговой организации показывает степень прибыльности ее деятельности. Показатели рентабельности отражают прибыль на рубль либо активов, либо реализации. Таким образом, рост показателей означает эффективное ведение хозяйства. Их величина варьируется в зависимости от сферы деятельности организации. Объясняется это разницей в скорости оборота средств, связанной с различиями в размерах используемого капитала, который необходим для осуществления хозяйственных операций, в сроках кредитования, величине складских запасов товаров и т.д.

Расчет показателей рентабельности ГК «Эгерстрой» показан на основании информационных данных бухгалтерского баланса и отчета о прибылях и убытках (табл.7).

Таблица 7 - Расчет показателей рентабельности ГК «Эгерстрой»

Показатели

Годы

Отклонение, (+,-)

2010

2011

2012

2011 г. к 2010 г.

2012 г. к 2011 г.

Чистая прибыль, тыс.руб.

13328

12342

9724

-986

-2618

Прибыль от реализации товаров, тыс.руб.

12954

13906

11934

952

-1972

Валовая прибыль, тыс.руб.

61200

40001

33541

-21199

-6460

Выручка от реализации товаров, тыс.руб.

293590

118592

131886

-174998

13294

Средняя величина совокупных активов, тыс.руб.

152201

97920

68119

-54281

-29801

Средняя величина оборотных активов, тыс.руб.

45220

71783

33941

26563

-37842

Краткосрочные текущие обязательства, тыс.руб.

66249

50048

44489

-16201

-5559

Собственный капитал организации, тыс.руб.

153

10489

20332

10336

9843

Рентабельность совокупных активов, %

8,8

0,1

0,1

-8,6

0,0

Рентабельность текущих активов, %

29,5

0,2

0,3

-29,3

0,1

Рентабельность инвестиций, %

10,6

0,1

0,1

-10,5

0,0

Рентабельность по прибыли

от продаж, %

4,4

0,1

0,1

-4,3

0,0

Рентабельность по чистой прибыли, %

4,5

0,1

0,1

-4,4

0,0

Рентабельность по валовой прибыли, %

20,8

0,3

0,3

-20,5

-0,1

Как видно по данным таблицы, за отчетный период наблюдается небольшое улучшение в использовании имущества предприятия. Предприятие получило в отчетном периоде с каждого рубля средств,которые вложены в активы больше, чем в прошедшем периоде на 1,67 %. Рентабельность совокупных активов составляет 14.3 %. Оборотные активы характеризуются рентабельностью в 28,7 %, то есть увеличением на 11,46 %. Рентабельность продаж остается достаточно высокой при увеличении на 9 %, а по уровню валовой прибыли снижение на 8%, однако показатель составляет 25 %, что довольно высоко. Главные причины увеличения рентабельности заключаются в разумном использовании ресурсов и наилучшем формировании активов.

Глава 3. Анализ финансового планирования и пути его совершенствования на предприятии ГК «Эгерстрой»

3.1 Изучение действующих методов организации текущего финансового планирования на предприятии ГК «Эгерстрой»

Система финансового планирования ГК «Эгерстрой» изначально создавалась на основе нынешних методов управленческого учета. Руководит системой финансового планирования этой организации коммерческий директор. Непосредственными исполнителями являются работники планово-аналитического отдела. В их обязанности входит осуществление текущего и оперативного финансового планирования.

В ГК «Эгерстрой» был разработан стратегический (перспективный) финансовый план. В его основу лег разработанный бизнес-план рассчитанный на пять лет, который должен был обеспечивать достижение высокой эффективности хозяйствования, что проявляется в росте финансовых ресурсов и доходов, рациональном их использовании, укреплении финансового состояния хозяйствующего субъекта.Разработанный бизнес-план определил основные направления деятельности на ближайшие 5 лет. Были изучены емкость, и перспективы будущего рынка сбыта. Проведена оценка затрат, которые необходимы для реализации проекта по созданию современного универмага. Определены те показатели, по которым можно будет систематически оценивать состояние дел.

Финансовый план обобщает в стоимостной форме материал предыдущих разделов. Он состоит из прогноза объема реализации; баланса денежных расходов и поступлений; таблицы доходов и затрат; сводного баланс активов и пассивов предприятия; графика достижения безубыточности.Стратегия финансирования отражает план получения средств для создания или развития предприятия: общий объем средств для реализации данного проекта, их источники, окупаемость проекта и получение дохода инвестора на вложенный капитал. В таблице 8 приведем главные параметры бизнес-плана ГК «Эгерстрой». По данным таблицы можно говорить о том, что в современных условиях сложно говорить о стратегическом финансовом планировании на предприятиях, речь скорее может идти о финансовом прогнозировании, то есть разработке вероятного представления о максимальных и желательных состояниях объекта в будущем.

Таблица 8 - Основные показатели перспективного финансового планирования ГК «Эгерстрой» на период 2011-2013 гг.

Наименование показателя

2011г.

2012г.

2013г.

План

факт

План

факт

План

Объем продаж, тыс.руб.

220000

224094

250000

182903

192380

Себестоимость продукции и товаров, тыс.руб.

187000

184093

212500

149362

153813

Коммерческие расходы

22000

26095

25000

21607

19803

Прибыль от основной деятельности

11000

13906

12500

11934

18764

Рентабельность продаж

5,00%

6,21%

5,00%

6,52%

9,76%

Объем капитальных затрат (инвестиции)

-

-

-

-

-

Размер оборотного капитала

35000

21811

20069

Коэффициент оборачиваемости

7,3

5,0

7,1

8,4

9,6

Объем долгосрочного кредитования

-

-

-

-

-

Объем краткосрочного кредитования

41000

60000

47500

35000

37000

Это может быть прогнозирование финансового положения предприятия, отдельных показателей - прибыли, коммерческих расходов. В связи с этим если в первые два года реализации бизнес-плана плановые показатели не имели значительных отклонений, а если и имели, то только положительные (рост объемов реализации на 26872 в 2009 году, рентабельности на 2,92 %). Эти положительные тенденции дали возможность проводить капитальные вложения и получение для этих целей долгосрочных кредитов. Все же начиная с 2010 года имели место существенные отклонения от планируемых показателей. Приведем в таблице 9 сводные данные по бюджету заработной платы и общепроизводственным затратам за 2011 и 2012 год. Как видим, данные бюджеты также не были выполнены как в 2011 году, так и в 2012 году. Обозначим некоторые особенности исполнения данных бюджетов. Так бюджет по заработной плате в 2011 году был выполнен только на 79,9 %, при том, что объем реализации также снизился, а в 2012 году отмечен перерасход денежных средств, при еще большем снижении объема реализации. В связи с этим вызывает сомнение обоснованность перерасхода средств. По остальным статьям расходов необоснованных отклонений не отмечено.Бюджет прибылей и убытков - первый из документов, так называемых финансовых бюджетов. Этот бюджет составляется автоматически - в нем фиксируются данные ранее рассчитанных бюджетов. Представим в таблице параметры бюджета прибылей и убытков по ГК «Эгерстрой»за 2011-2012 год.По данным таблицы 3.2 следует сделать вывод, о том, что сокращение объемов реализации повлекло за собой отклонения от плана по выручке от продаж товаров на 79,5%, а по получению чистой выручки план выполнен только на 67,3%, по 2012 году. Завершающим этапом финансового планирования является составление бюджета движения денежных средств. В отличие от бюджета прибылей и убытков - бюджет движения денежных средств является структурой, показывающей "реальное" движение денег и их эквивалентов в классификации план-факт-отклонение. Прогноз баланса является отражением финансовой политики предприятия сравнительно структуры активов и источников. Иначе говоря, баланс показывает степень рискованности политики в отношении дебиторов и кредиторов. На данном предприятии его составление не играет важной роли и носит общий характер.

Таблица 9 - Основные показатели исполнения бюджета прибылей и убытков за 2010-2012 годы (тыс.руб.)

Показатель

Годы

Исполнение, (%)

2010

2011

2012

Годы

План

Факт.

План

Факт.

План

Факт.

2010

2011

2012

Выручка от продаж товаров

256544

293590

220000

224094

230000

182903

114,4

101,9

79,5

Себестоимость товаров

205066

232390

175869

184093

187314

149362

113,3

104,7

79,7

Валовая прибыль

51478

61200

44131

40001

42686

33541

118,9

90,6

78,6

Коммерческие расходы

42518

48246

31638

26095

29983

21607

113,5

82,5

72,1

Прочие доходы

5468

6919

1642

1564

1754

2210

126,5

95,2

126,0

Чистая прибыль

10965

13141

14135

12342

14457

9724

119,8

87,3

67,3

Бюджетирование без обратной связи - это даром потраченное время. Каждую систему можно назвать жизнеспособной, если она обладает элементами обратной связи, предусматривающими анализ того, что сделала система, и текущую корректировку поведения системы по мере поступления сигналов о ее состоянии.Планирование бюджета движения денежных средств - один из самых главных и сложных шагов в бюджетировании. Данный бюджет является той точкой, в которой в наиболее деятельной форме согласовываются интересы предприятия. Бюджетирование - это тоже система, крайне серьезная и ответственная система финансового планирования бизнеса, и она должна предусматривать соответственную обратную связь. Роль обратной связи в данном случае играет контроль выполнения бюджета. Система контроля выполнения бюджета на предприятии является своеобразным мониторингом финансового состояния предприятия. Значимость данной системы не вызывает сомнений.

3.2 Составление прогнозного баланса предприятия «Эгерстрой»

Для составления прогнозного баланса необходимо систематически накапливать информацию о работе организации.

Основой прогнозирования является тщательный анализ как можно большего количества отдельных элементов доходов, расходов, активов, пассивов и обдуманная оценка их будущей величины с учетом взаимосвязи между элементами, а также вероятных будущих условий. Прогнозирование требует получения как можно большего количества подробностей. Помимо этого, необходимо оценить «стабильность» некоторых элементов через возможность их повторения в будущем. Это придает определенное значение анализу неповторяющихся факторов и чрезвычайных статей.

Предположим, что выручка в прогнозном периоде составит 19238 руб. Для дальнейшего прогноза является необходимым оформить таблицу динамических рядов относительных показателей, которые составляют выручку от реализации продукции (работ, услуг).

Таблица 10 - Динамика относительных показателей, которые составляют выручку от реализации, (%)

Показатели

Кварталы отчетного периода

1

II

III

IV

1. Выручка от реализации продукции (работ, услуг)

100

100

100

100

2. Себестоимость, управленческие и коммерческие расходы

72,0

74.2

72.7

73,3

3. Прибыль от реализации

28.0

25,8

27.3

26.7

4. Прибыль отчетного периода

26,2

21,4

22,8

20.8

5. Платежи в бюджет

8.9

7,8

8.1

7.3

6. Прибыль, остающаяся в распоряжении организации

17.3

13,6

14,7

13,5

Относительный показатель прибыли, который остается в распоряжении организации, изменяется от 13,5 до 17,3%. Предположим, что в прогнозном квартале он будет на уровне 13%. Следовательно ожидаемая величина прибыли:

Пn+1 - [прогнозируемая выручка от реализации продукции] х [рентабельность];

Пn +1 = 19238 х 0,13=2500,9 руб.

Соответственно отчетному балансу, величина собственного капитала составляет 17271532 руб. Можно предположить, что он увеличится на величину прогнозируемой прибыли, то есть на 2500,9 руб., и составит 17274032,9 руб. Следовательно, средняя величина в следующем за отчетным периодом собственного капитала составит:

СКn +1=[17271532+17274032,9] : 2 = 17272782,45 руб.

Внеоборотные активы по данным отчетного баланса составляли на конец года 16672090 руб. Допустим, что в прогнозируемом периоде ожидаются инвестиции в основные средства в объеме 40000 руб. Тогда средняя величина внеоборотных активов в прогнозируемом периоде составит

ИмАn+1 = [16672090 + (16672090 - 2500,9) + 40000] : 2 = 16690839,6 руб.

Следовательно, на формирование оборотных активов (СОСn+1) в прогнозируемом периоде может быть направлено из собственного капитала 5819428 руб. (17272782,45 - 16690839,6).Отталкиваясь от выше сказанного следует, что можно определить величину предельно возможной кредиторской задолженности:

где КЗn+1 - кредиторская задолженность в прогнозном периоде; СОСn +1 - прогноз собственных оборотных средств; d9 - срок оборачиваемости средств в расчетах; d11 - срок оборачиваемости кредиторской задолженности.

По нашим наблюдениям, d9 - 350 дней (условно),

d11=120 дней,

КЗ n-1 = (5819428 * 120) / (320-120) = 3036223,3 руб.

При полученном объеме собственных оборотных активов и сформировавшейся оборачиваемости кредиторская задолженность организации в прогнозном периоде должна составить 3036223,3 руб. Следовательно, наша организация должна создавать оборотные активы при помощи кредитов.

Совокупную потребность в финансировании (собственный капитал + банковский кредит) можно определить следующим образом:

,

где ПФn+1 - потребность в финансировании;

ТАn+1 - ожидаемая величина текущих активов в прогнозном периоде.

Показатель ТАn+1 определяется средним сроком обращения капитала, который вложен в оборотные средства (запасы, денежные средства, дебиторская задолженность и пр.).Для определения величины текущих активов необходимо иметь таблицу динамических рядов оборачиваемости денежных средств, дебиторской задолженности, запасов, а также ожидаемую величину остатков по каждой статье оборотных активов.Предположим, что ожидаемая величина текущих активов (ТАn +1) в прогнозном периоде составит 2500000 руб., тогда

руб.

Следовательно, потребность в совокупных источниках финансирования текущих активов превышает предельно возможную величину собственного оборотного капитала на 1060557,2 руб. (1642500 - 581942,8).

В данных условиях исполнение текущих расчетов с кредиторами возможно при условии привлечения кредитов банка. Это скажется на длительности производственно-коммерческого цикла. Замедлится оборачиваемость средств из-за роста себестоимости (+ % за кредит). Это повлечет за собой увеличение разрыва между сроком оборота текущих активов и периодом погашения кредиторской задолженности. Следовательно, увеличится потребность в совокупном капитале и сумма текущих обязательств, в частности:

руб.

В результате расчетов общий прогнозный баланс будет иметь следующую структуру:

Таблица 11

АКТИВ

ПАССИВ

Внеоборотные активы

1568555

Капитал и резервы

17271532

Оборотные актывы

2500000

Долгосрочные обязательства

56640

Краткосрочные обязательства

задолженность и прочие пассивы

857385

БАЛАНС

18185557

БАЛАНС

18185557

Таким образом, ключевым планом предприятия является финансовый план. Он состоит из информации о плане доходов и расходов, которые связаны с производством и реализацией услуг в течение определенного времени. Нами произведен расчет точки самоокупаемости, так как предпринимателю необходимо знать, когда, в какой срок он полностью окупит вложенный в дело капитал.

По нашим расчетам, для того, чтобы покрыть расходы, необходимо обеспечить предоставление услуг в объеме 3226336 м/дн в год

Порог рентабельности составляет 4455416 руб., при этом маржа составит 649742 руб.

Помимо этого, нами был предложен прогнозный баланс с укрупненной структурой.

Вышеизложенные аспекты дают возможность рассчитать получение целевой прибыли, а также понять, в каком объеме необходимо привлекать инвестиции, исполнять контроль над финансовыми потоками. Все это дает возможность улучшить систему финансового планирования на предприятии ГК «Эгерстрой».

ЗАКЛЮЧЕНИЕ

Финансовый план дает возможность обеспечивать производственный план хозяйствующего субъекта финансовыми ресурсами, оказывать большое влияние на экономику предприятия. Происходит это благодаря целому ряду существенных обстоятельств.

Во-первых, в финансовых планах происходит сопоставление намечаемых затрат для осуществления деятельности с реальными возможностями. В результате корректировки достигается материально-финансовая сбалансированность. Во-вторых, статьи финансового плана связаны со всеми экономическими показателями работы предприятия и увязаны с основными разделами производственного плана: производством продукции и услуг, совершенствованием производства и управления, повышение эффективности производства, материально-техническим обеспечением, труда и кадров, прибыли и рентабельности, экономическим стимулированием.

Необходимо больше внимание уделять выбору финансовых источников, так как финансовое планирование оказывает воздействие на все стороны деятельности предприятия.

Основой планирования является план продаж, так как производство ориентировано в первую очередь на то, что будет продаваться, то есть пользоваться спросом на рынке. Объем сбыта определяет объем производства, который в свою очередь, определяет планирование всех видов ресурсов, в том числе трудовые ресурсы, сырьевые запасы и запасы материалов. Это обуславливает необходимость финансового планирования, планирование издержек и прибыли.


Подобные документы

  • Тема работы: анализ финансового состояния предприятия. Сущность, цели и методы финансового анализа. Анализ актива и пассива баланса. Определение показателей платёжеспособности и финансовой устойчивости. Анализ ликвидности баланса. Рейтинг предприятия.

    курсовая работа [91,1 K], добавлен 09.01.2009

  • Финансовое планирование на предприятии. Диагностика финансового состояния СПК Племзавод "Овцевод" Марьяновского района Омской области. Анализ финансового состояния предприятия и выявление путей наиболее полного использования имеющихся финансовых ресурсов.

    курсовая работа [69,4 K], добавлен 17.06.2012

  • Организационная структура, оценка производственной и хозяйственной деятельности, особенности финансового планирования на ООО "Фирма", а также состав, структура и динамика его прибыли. Анализ финансового состояния предприятия с помощью модели Альтмана.

    контрольная работа [116,6 K], добавлен 24.11.2009

  • Анализ финансового состояния предприятия на примере ОАО "Строй". Предварительная оценка финансового состояния предприятия, система показателей, характеризующих его финансовое состояние. Составление аналитического баланса. Оценка вероятности банкротства.

    курсовая работа [165,8 K], добавлен 28.07.2010

  • Сущность, задачи и содержание финансового планирования. Принципы и методы планирования. Особенности финансового плана. Анализ финансового состояния ОАО "Брянский хлебокомбинат "Каравай". Оценка степени платежеспособности и ликвидности предприятия.

    курсовая работа [321,0 K], добавлен 27.01.2014

  • Анализ ликвидности, деловой активности и финансового состояния предприятия. Составление плана доходов и расходов. Учет движения денежных средств. Определение потребностей в финансовых ресурсах, возможности инвестирования и составления прогнозного баланса.

    курсовая работа [38,0 K], добавлен 01.11.2014

  • Значение финансового состояния предприятия ОАО "Клинский Машзавод" в условиях перехода к рыночной экономике. Источники анализа финансового состояния предприятия. Чтение бухгалтерского баланса. Анализ финансовой устойчивости, ликвидности и текущих активов.

    курсовая работа [71,9 K], добавлен 11.11.2010

  • Сущность, цели и методы финансового анализа. Организационно-экономическая характеристика предприятия ООО "Текс". Анализ баланса организации, актива, пассива, ликвидности баланса, финансового состояния организации, показателей платежеспособности.

    курсовая работа [70,4 K], добавлен 14.10.2008

  • Значение финансового анализа в современных условиях. Анализ финансового состояния предприятия на примере Специального конструкторско-технологического бюро. Основные направления улучшения финансового состояния предприятия.

    курсовая работа [73,7 K], добавлен 15.10.2003

  • Количественные и качественные параметры финансового состояния предприятия как факторы, определяющие его место на рынке и способность функционировать. Построение сравнительного аналитического баланса организации, оценка состава и структуры ее имущества.

    курсовая работа [107,4 K], добавлен 24.05.2009

Работы в архивах красиво оформлены согласно требованиям ВУЗов и содержат рисунки, диаграммы, формулы и т.д.
PPT, PPTX и PDF-файлы представлены только в архивах.
Рекомендуем скачать работу.