Главная База знаний "Allbest" Финансы, деньги и налоги Анализ финансовых результатов ОАО "Молочный комбинат Пензенский" за 2009-2011 годы

Анализ финансовых результатов ОАО "Молочный комбинат Пензенский" за 2009-2011 годы

Рассмотрение теоретических основ формирования и использования прибыли предприятия. Оценка практики формирования и управления прибылью на ОАО "Молочный комбинат "Пензенский". Разработка комплекса мер по улучшению финансовых результатов предприятия.

Рубрика Финансы, деньги и налоги
Вид курсовая работа
Язык русский
Дата добавления 16.01.2015
Размер файла 538,1 K

Отправить свою хорошую работу в базу знаний просто. Используйте форму, расположенную ниже

Студенты, аспиранты, молодые ученые, использующие базу знаний в своей учебе и работе, будут вам очень благодарны.

Страница:

220

156

187

Дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются более чем через 12 месяцев после отчетной даты)

230

-

-

в том числе покупатели и заказчики

231

-

--

Дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются в течение 12 месяцев после отчетной даты)

240

-

33358

в том числе покупатели и заказчики

241

-

-

Краткосрочные финансовые вложения

250

-

-

Денежные средства

260

2548

3815

Прочие оборотные активы

270

-

29

Итого по разделу II

290

96434

123500

БАЛАНС

300

164762

193835

Пассив

Код показателя

На начало отчетного периода

На конец отчетного периода

1

2

3

4

III. КАПИТАЛ И РЕЗЕРВЫ

Уставный капитал

410

22035

22035

Собственные акции, выкупленные у акционеров

411

-

-

Добавочный капитал

420

26262

26262

Резервный капитал

430

-

-

в том числе:

резервы, образованные в соответствии с законодательством

431

резервы, образованные в соответствии с учредительными документами

432

Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток)

470

4186

29777

Итого по разделу III

490

52483

78074

IV. ДОЛГОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА

Займы и кредиты

510

7654

7739

Отложенные налоговые обязательства

515

2013

6488

Прочие долгосрочные обязательства

520

-

-

Итого по разделу IV

590

9667

14227

V. КРАТКОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА

Займы и кредиты

610

33297

34829

Кредиторская задолженность

620

53192

48649

в том числе:

поставщики и подрядчики

621

26948

27800

задолженность перед персоналом организации

622

-

700

задолженность перед государственными внебюджетными фондами

623

9475

9610

задолженность по налогам и сборам

624

16768

10539

прочие кредиторы

625

-

-

Задолженность перед участниками (учредителями) по выплате доходов

630

-

-

Доходы будущих периодов

640

13642

16789

Резервы предстоящих расходов

650

Прочие краткосрочные обязательства

660

1403

1806

Итого по разделу V

690

102612

101534

БАЛАНС

700

164762

193835

Актив

Код показателя

На начало отчетного года

На конец отчетного периода

1

2

3

4

I. ВНЕОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ

Нематериальные активы

110

-

72

Основные средства

120

63830

64666

Незавершенное строительство

130

6309

4896

Доходные вложения в материальные ценности

135

-

-

Долгосрочные финансовые вложения

140

66

74

Отложенные налоговые активы

145

130

136

Прочие внеоборотные активы

150

-

-

Итого по разделу I

190

70335

69844

II. ОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ

Запасы

210

86111

82223

в том числе:

сырье, материалы и другие аналогичные ценности

211

43567

48761

животные на выращивании и откорме

212

-

-

затраты в незавершенном производстве

213

-

-

готовая продукция и товары для перепродажи

214

-

-

товары отгруженные

215

42544

33462

расходы будущих периодов

216

-

-

прочие запасы и затраты

217

-

-

Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям

220

187

-

Дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются более чем через 12 месяцев после отчетной даты)

230

-

-

в том числе покупатели и заказчики

231

--

-

Дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются в течение 12 месяцев после отчетной даты)

240

33358

37093

в том числе покупатели и заказчики

241

-

-

Краткосрочные финансовые вложения

250

-

-

Денежные средства

260

3815

5673

Прочие оборотные активы

270

29

29

Итого по разделу II

290

123500

125018

БАЛАНС

300

193835

194862

Форма 0710001 с. 2

Пассив

Код показателя

На начало отчетного периода

На конец отчетного периода

1

2

3

4

III. КАПИТАЛ И РЕЗЕРВЫ

Уставный капитал

410

22035

22035

Собственные акции, выкупленные у акционеров

411

-

-

Добавочный капитал

420

26262

26262

Резервный капитал

430

-

-

в том числе:

резервы, образованные в соответствии с законодательством

431

резервы, образованные в соответствии с учредительными документами

432

Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток)

470

29777

70125

Итого по разделу III

490

78074

118422

IV. ДОЛГОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА

Займы и кредиты

510

7739

6863

Отложенные налоговые обязательства

515

6488

4196

Прочие долгосрочные обязательства

520

-

-

Итого по разделу IV

590

14227

11059

V. КРАТКОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА

Займы и кредиты

610

34829

26456

Кредиторская задолженность

620

48649

19415

в том числе:

поставщики и подрядчики

621

27800

13678

задолженность перед персоналом организации

622

700

-

задолженность перед государственными внебюджетными фондами

623

9610

-

задолженность по налогам и сборам

624

10539

5737

прочие кредиторы

625

-

-

Задолженность перед участниками (учредителями) по выплате доходов

630

-

-

Доходы будущих периодов

640

16789

18241

Резервы предстоящих расходов

650

Прочие краткосрочные обязательства

660

1806

1206

Итого по разделу V

690

101534

65381

БАЛАНС

700

193835

194862

Актив

Код показателя

На начало отчетного года

На конец отчетного периода

1

2

3

4

I. ВНЕОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ

Нематериальные активы

110

72

92

Основные средства

120

64666

71490

Незавершенное строительство

130

4896

6170

Доходные вложения в материальные ценности

135

-

-

Долгосрочные финансовые вложения

140

74

74

Отложенные налоговые активы

145

136

161

Прочие внеоборотные активы

150

-

-

Итого по разделу I

190

69844

77987

II. ОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ

Запасы

210

82223

110239

в том числе:

сырье, материалы и другие аналогичные ценности

211

48761

50692

животные на выращивании и откорме

212

-

затраты в незавершенном производстве

213

-

готовая продукция и товары для перепродажи

214

-

товары отгруженные

215

33462

59547

расходы будущих периодов

216

-

прочие запасы и затраты

217

-

Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям

220

-

-

Дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются более чем через 12 месяцев после отчетной даты)

230

-

-

в том числе покупатели и заказчики

231

-

-

Дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются в течение 12 месяцев после отчетной даты)

240

37093

37429

в том числе покупатели и заказчики

241

-

-

Краткосрочные финансовые вложения

250

-

-

Денежные средства

260

5673

4922

Прочие оборотные активы

270

29

-

Итого по разделу II

290

125018

152590

БАЛАНС

300

194862

230577

Форма 0710001 с. 2

Пассив

Код показателя

На начало отчетного периода

На конец отчетного периода

1

2

3

4

III. КАПИТАЛ И РЕЗЕРВЫ

Уставный капитал

410

22035

42035

Собственные акции, выкупленные у акционеров

411

-

-

Добавочный капитал

420

26262

36262

Резервный капитал

430

-

-

в том числе:

резервы, образованные в соответствии с законодательством

431

резервы, образованные в соответствии с учредительными документами

432

Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток)

470

70125

71061

Итого по разделу III

490

118422

149358

IV. ДОЛГОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА

Займы и кредиты

510

6863

2302

Отложенные налоговые обязательства

515

4196

-

Прочие долгосрочные обязательства

520

-

-

Итого по разделу IV

590

11059

2302

V. КРАТКОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА

Займы и кредиты

610

26456

31736

Кредиторская задолженность

620

19415

28275

в том числе:

поставщики и подрядчики

621

13678

18903

задолженность перед персоналом организации

622

-

-

задолженность перед государственными внебюджетными фондами

623

-

-

задолженность по налогам и сборам

624

5737

9372

прочие кредиторы

625

-

-

Задолженность перед участниками (учредителями) по выплате доходов

630

-

-

Доходы будущих периодов

640

18241

17954

Резервы предстоящих расходов

650

-

-

Прочие краткосрочные обязательства

660

1206

952

Итого по разделу V

690

65381

78917

БАЛАНС

700

194862

230577

Приложение 2

Таблица 2.1 Сравнительный аналитический баланс

Актив баланса

2009

2010

2011

Абсолютное отклонение

Темп роста в %

Тыс.

%

Тыс.

%

Тыс.

%

2009

2010

2011

2009

2010

2011

Иммобилизованные средства (внеоборотные активы)

Основные средства

63830

32,9

64666

33,2

71490

31,0

1972

836

6824

99,6

101,3

110,5

Нематериальные активы

-

-

72

0,04

92

0,04

-

72

20

-

-

127,7

Незавершенное строительство

6309

3,3

4896

2,5

6170

2,7

4

-1413

1274

69,4

77,6

126

Долгосрочные финансовые вложения

66

0,03

74

0,04

74

0,03

21

8

-

110,5

112,1

-

Отложенные налоговые активы

130

0,06

136

0,07

161

0,07

10

6

25

101,8

104,6

118,4

Итого

70335

36,29

69844

35,85

77987

33,8

2007

-491

7652

103

99,3

11,8

Мобилизованные средства (оборотные активы)

Запасы

86111

44,4

82223

42,2

110239

47,8

18161

-3888

28016

96,3

95,4

134,0

Дебиторская задолжность

33358

17,2

37093

19,0

37429

16,3

33358

3735

336

96,7

111,2

100,9

ндс

187

0,1

-

-

-

-

21

31

-

63,6

-

-

Денежные средства

3815

2.0

5673

2,9

4922

2,1

1267

1858

-751

75,9

148,7

86,7

Прочие оборотные активы

29

0,01

29

0,01

-

-

29

-

-

-

-

-

Итого

123500

63,71

125018

64,15

152590

66,2

52836

1463

29090

99,7

101,2

23,5

Всего активов

193835

100

194862

100

230577

100

54843

972

36742

10,7

10,5

18,9

Пассив баланса

Уставный капитал

22035

8,1

22035

14,4

42035

14,5

0

0

20000

0

0

19,7

Добавочный капитал

26262

12,9

26262

13,8

36262

3,4

0

0

10000

0

0

13,8

Нераспределенная прибыль

29777

15,8

70125

12,6

71061

12,9

25591

40348

936

98,6

233,5

101,3

Итого

78074

36,8

118422

38,8

149358

29,8

25591

40348

71284

69,5

151,6

19,1,

Долгосрочные обязательства

Займы и кредиты

7739

6,66

6863

7,3

2302

9,5

85

-876

-4561

76,4

88,8

33,5

Отложеные налоговые обязательства

6488

9,14

4196

10,6

-

7,4

4475

-2292

-4196

57,6

64,7

-4196

Итого

14227

15,4

11059

17,9

2302

16,9

4560

3168

-11925

43,9

77,7

84

Краткосрочные обязательства

Займы и кредиты

34829

9,91

26456

20,33

31736

14,7

1532

-8373

5280

93,4

75,9

119,9

Кредиторская задолжность

48649

17.6

19415

9

28275

12,1

-4543

-29234

8860

99,8

39,9

145,6

Доходы буд переодов

16789

14,6

18241

11,6

17954

2,57

3147

1452

-278

97,6

108,6

98,4

Прочие краткосроные обязательства

1806

5,69

1206

13,67

952

7,33

403

-600

-254

54,9

66,7

78,9

Итого

101534

47,8

65381

43,3

78917

36,7

539

38459

-22617

68,5

64,4

23

Всего пассивов

193835

100

194862

100

230577

100

30690

81975

39983

99,8

100,5

118,3

Приложение 3

Таблица 2.4. Анализ ликвидности баланса организации (в тыс. руб.)

Актив

2008г

2009г

2010г

Пассив

2008г

2009г

2010г

Платежный излишек или недостаток

2008г.

2009г.

2010г.

А1

3815

5673

4922

П1

58366

56882

68592

-54551

-51209

-63670

А2

33358

37093

37429

П2

34495

-

2000

-1137

37093

35429

А3

86327

82252

110239

П3

22900

19558

10627

63427

62694

99612

А4

70335

69844

77987

П4

78074

118422

149358

-7739

-48578

-71371

Баланс

193835

194862

230577

Баланс

193835

194862

230577

-

-

-

Приложение 4

Таблица 2.5 Показатели деловой активности за 2009-2011 годы

Наименование показателя

Значение

2009г.

2010г.

2011г.

Общая оборачиваемость капитала

4,58

5,11

5,22

Оборачиваемость собственного капитала

11,09

9,30

7,80

Оборачиваемость запасов и затрат

9,69

9,92

9,79

Оборачиваемость текущих активов

7,47

8,0

8,0

Оборачиваемость дебиторской задолженности

24,15

28,21

29,80

Оборачиваемость кредиторской задолженности

12,43

13,31

16,35

Средний срок оборачиваемости дебиторской задолженности, дней

14,99

12,89

12,15

Средний срок оборачиваемости кредиторской задолженности, дней

29,12

27,20

22,14

Фондоотдача собственных оборотных средств и прочих внеоборотных активов, руб.

12,80

15,53

16,31

Приложение 5

Таблица 3.3 Предложения к формированию финансовой стратегии по оптимизации финансовых результатов организации

Предложения

Влияние на показатели баланса

Наименование предложения

Количественная оценка по вариантам, тыс.руб.

Пессимистический

Неизменный

Оптимистический

1. Перевод дебиторской задолженности менее года в денежные средства за счет применения новых схем расчетов с покупателями

100

300

500

-ДЗ<1

2. Прирост выручки при освоении новых рынков сбыта

14000 1400

16000

19000

+B

+Пр

3. Применение системы взаимозачета имеющейся дебиторско-кредиторской задолженности

300

500

750

-К3

-ДЗ<1

-А2, -ВБ

4. Снижение себестоимости единицы продукции

1400

2000

2600

+Пр

5. Применение логистических схем поставок сырья и материалов

1600

2000

2000

-3НДС

-А2, -ВБ

-К3

Приложение 6

Таблица 3.4 Результаты расчета по предложениям оптимизации финансовых результатов ОАО Молочный комбинат "Пензенский"

Показатели

Значение показателя на конец анализируемого периода 2011 года, тыс.руб.

Прогнозное значение показателей на 2012 год с учетом предложений по варианту, в тыс.руб.

Пессимистическому

Неизменному

Оптимистическому

Прибыль от продаж

67126

69926

70726

71626

Выручка-нетто от продаж

1110269

1124269

1126269

1129269

Валюта баланса

194862

192962

192362

193112

Внеоборотные активы

77987

77600

78300

79200

Собственный капитал

149358

149895

150000

156000

Долгосрочные обязательства

2302

2500

2000

1800

Оборотные активы

152590

150690

150090

149840

Дебиторская задолженность со сроком погашения менее года

37429

37029

36629

36179

Кредиторская задолженность

68592

68192

67792

67342

Коэффициент рентабельности продаж

0,06

0,06

0,06

0,06

Коэффициент соотношения оборотных и внеоборотных активов

1,96

1,94

1,92

1,89

Коэффициент рентабельности собственного капитала

0,45

0,47

0,47

0,46

Коэффициент рентабельности всего капитала организации (всех активов организации

0,34

0,36

0,37

0,37

Коэффициент рентабельности внеоборотных активов

0,86

0,90

0,90

0,90

Коэффициент оборачиваемости капитала

5,70

5,83

5,85

5,88

Размещено на Allbest.ru

Страница:


Подобные документы

Работы в архивах красиво оформлены согласно требованиям ВУЗов и содержат рисунки, диаграммы, формулы и т.д.
PPT, PPTX и PDF-файлы представлены только в архивах.
Рекомендуем скачать работу.

© 2000 — 2023, ООО «Олбест» Все права защищены