Расчет налога на доходы физических лиц
Налоговый период при расчете налога на доходы физических лиц. Стандартные, профессиональные (авторские вознаграждения), социальные и имущественные вычеты. Расчет налога на добавленную стоимость (НДС). Определение налогооблагаемой базы с учетом вычетов.
| Рубрика | Финансы, деньги и налоги |
| Вид | задача |
| Язык | русский |
| Дата добавления | 06.09.2009 |
| Размер файла | 13,2 K |
Отправить свою хорошую работу в базу знаний просто. Используйте форму, расположенную ниже
Студенты, аспиранты, молодые ученые, использующие базу знаний в своей учебе и работе, будут вам очень благодарны.
РЕШЕНИЕ ЗАДАЧ
Расчет налога на доходы физических лиц
Вариант 5
Налоговый период при расчете налога на доходы физических лиц - 1 год.
Налоговые вычеты:
1. Стандартные вычеты
На себя - 400 рублей в месяц до месяца, в котором доход превысил 20 000,0 рублей, т.е. при доходе 5 000,0 рублей вычет составит 400 * 4 = 1 600,0 рублей.
На детей - 600 рублей в месяц на каждого ребенка до месяца, в котором доход превысил 40 000,0 рублей, т.е. 600 * 8 *3 = 14 400,0 рублей.
Всего вычетов: 1 600,0 + 14 400,0 = 16 000,0 рублей.
2. Социальные вычеты
Взносы на благотворительные цели в учреждения культуры - 500,0 рублей.
3. Имущественные вычеты
Вычет предоставляется в сумме фактически произведенных расходов по покупке и продаже квартиры, остаток неиспользованного налогового вычета в данном налоговом периоде переносится на следующие налоговые периоды до полного использования.
160 000,0 + 140 000,0 = 300 000,0 рублей.
Продажа автомобиля не является имущественным вычетом и не увеличивает налогооблагаемую базу.
В соответствие с налоговым кодексом до 4 000,0 рублей не облагается налогом на доходы физических лиц:
- стоимость приза, полученного на конкурсе в целях рекламы, свыше 4 000,0 рублей облагается по ставке 35%, т.е. полученный приз в сумме 3 500,0 не облагается налогом;
- материальная помощь, т.е. сумма 200,0 рублей - необлагаемая.
Сумма полученной ссуды 5 000,0 рублей не увеличивает налогооблагаемую базу.
Налогооблагаемая база: 5 000,0 * 12 = 60 000,0 рублей.
Определение налогооблагаемой базы с учетом вычетов:
60 000,0 - 16 000,0 - 500,0 = 43 500,0 - 300 000,0 = -256 500,0
Т.к. сумма налоговых вычетов превышает налогооблагаемую базу, то сумма налога по ставке 13% признается равной 0. Неиспользованный остаток по имущественному налоговому вычету в сумме 256 500,0 рублей переносится на последующие налоговые периоды до полного его использования.
Вариант 10
Налоговый период при расчете налога на доходы физических лиц - 1 год.
Налоговые вычеты:
1. Стандартные вычеты
На себя - 400 рублей в месяц до месяца, в котором доход превысил 20 000,0 рублей, т.е. при доходе 2 500,0 рублей вычет составит 400 * 8 = 3 200,0 рублей.
На ребенка - 1 200 рублей в месяц на каждого ребенка, т.к. неполная семья, до месяца, в котором доход превысил 40 000,0 рублей, т.е. 1200 * 12 = 14 400,0 рублей.
Всего вычетов: 3 200,0 + 14 400,0 = 17 600,0 рублей.
2. Профессиональные вычеты
Авторское вознаграждение - 15 000,0 рублей.
3. Имущественные вычеты
Вычет предоставляется в сумме фактически произведенных расходов по продаже квартиры, остаток неиспользованного налогового вычета в данном налоговом периоде переносится на следующие налоговые периоды до полного использования.
Вычет составит 230 000,0 рублей.
Продажа автомобиля не является имущественным вычетом и не увеличивает налогооблагаемую базу.
В соответствие с налоговым кодексом до 4 000,0 рублей не облагается налогом на доходы физических лиц:
- стоимость приза, полученного на конкурсе в целях рекламы, свыше 4 000,0 рублей облагается по ставке 35%, т.е. полученный приз в сумме 5 000,0 подлежит обложению налогом - 5 000,0 - 4 000,0 = 1 000,0 * 35% = 350,0 рублей.
- материальная помощь, т.е. сумма 4 000,0 рублей - необлагаемая.
Сумма полученной ссуды 10 000,0 рублей не увеличивает налогооблагаемую базу.
Налогооблагаемая база: 2 500,0 * 12 = 30 000,0 рублей.
Определение налогооблагаемой базы с учетом вычетов:
30 000,0 - 17 600,0 - 15 000,0 = - 2 600,0
Т.к. сумма налоговых вычетов превышает налогооблагаемую базу, то сумма налога по ставке 13% признается равной 0. Уплачивается налог по ставке 35% - 350,0 рублей. Неиспользованный имущественный налоговый вычет в сумме 230 000,0 рублей переносится на последующие налоговые периоды до полного его использования.
Расчет НДС за 13-15 месяцы
Организация не имеет право на освобождение от исполнения обязанностей налогоплательщика, связанных с исчислением и уплатой НДС, т.к. за три предшествующих месяца сумма выручки превысила 2 миллиона рублей.
13 месяц:
Налогооблагаемая база: 400 000,0 + 400 000,0 + 100 000,0 + 400 000,0 + = 1 300 000,0 рублей.
Сумма налога: 1 300 000,0 * 18% = 234 000,0 руб.
Сумма вычетов: 30 000,0 + 20 000,0 + 10 000,0 = 60 000,0 руб.
Сумма налога, которую следует уплатить организации: 234 000,0 - 60 000,0 = 174 000,0 руб.
14 месяц:
Налогооблагаемая база: 300 000,0 + 400 000,0 + 100 000,0 + 100 000,0 + 50 000,0 = 950 000,0 рублей.
Сумма налога: 950 000,0 * 18% = 171 000,0 руб.
Сумма вычетов: 200 000,0 + 50 000,0 + 10 000,0 = 260 000,0 руб.
Т.к. сумма вычетов превысила сумму налога, то рассчитаем сумму возмещения из бюджета: 260 000,0 - 171 000,0 = 89 000,0 руб.
15 месяц:
Налогооблагаемая база: 400 000,0 + 400 000,0 + 200 000,0 + 50 000,0 + 20 000,0 = 1 070 000,0 рублей.
Сумма налога: 1 070 000,0 * 18% = 192 600,0 руб.
Сумма вычетов: 200 000,0 + 100 000,0 + 20 000,0 = 320 000,0 руб.
Т.к. сумма вычетов превысила сумму налога, то рассчитаем сумму возмещения из бюджета: 320 000,0 - 192 600,0 = 127 400,0 руб.
РЕШЕНИЕ ЗАДАЧ
Расчет налога на доходы физических лиц
Вариант 7
Налоговые вычеты:
1. Стандартные вычеты
На себя - 400 рублей в месяц до месяца, в котором доход превысил 20 000,0 рублей, т.е. при доходе 17000,0 рублей в месяц - 400,0 рублей
На детей - 600 рублей в месяц на одного ребенка до месяца, в котором доход превысил 40 000,0 рублей, т.е. при доходе 17000,0 рублей в месяц - 600 руб. * 2 мес. = 1200,0 рублей (вычет распространяется только на одного ребенка - дочь-школьницу).
Всего вычетов: 400,0 + 1200,0 = 1600,0 рублей.
2. Социальные вычеты
Взносы на благотворительные цели в учреждения культуры - 3000,0 рублей.
3. Имущественные вычеты
Вычет предоставляется в сумме фактически произведенных расходов по продаже квартиры, остаток неиспользованного налогового вычета в данном налоговом периоде переносится на следующие налоговые периоды до полного использования.
Вычет равен 430 000,0 рублей.
Для стоимости приза, полученного на конкурсе в целях рекламы, предусмотрена налоговая ставка 35%. Сумма до 4000,0 рублей не облагается. Вычеты для таких выплат не применяются.
10 000 - 4 000 = 6 000 * 35 % = 2 100,0 рублей сумма налога.
Определяем налогооблагаемую базу по ставке 13 % с учетом вычетов:
17 000 руб. * 12 мес. = 204 000,0 рублей.
204 000 - 1 600 - 3 000 - 430 000 = -230 600,0
Т.к. сумма налоговых вычетов превышает налогооблагаемую базу, то сумма налога по ставке 13% признается равной 0. Неиспользованный остаток по имущественному налоговому вычету в сумме 230 600,0 рублей переносится на последующие налоговые периоды до полного его использования.
Таким образом, сумма налога - 2 100,0 рублей.
Вариант 9
Налоговые вычеты:
1. Стандартные вычеты
На себя - 400 рублей в месяц до месяца, в котором доход превысил 20 000,0 рублей, т.е. при доходе 6 750,0 рублей в месяц - 400 * 2 = 800,0 рублей
На детей - 600 рублей в месяц на каждого ребенка до месяца, в котором доход превысил 40 000,0 рублей, т.е 600 * 5 *2 = 6 000,0 рублей.
Всего вычетов: 800,0 + 6 000,0 = 6 800,0 рублей.
2. Имущественные вычеты
Вычет предоставляется в сумме фактически произведенных расходов по продаже квартиры, остаток неиспользованного налогового вычета в данном налоговом периоде переносится на следующие налоговые периоды до полного использования.
Вычет равен 230 000,0 рублей.
В соответствие с налоговым кодексом до 4 000,0 рублей не облагается налогом на доходы физических лиц материальная помощь, свыше 4 000,0 рублей облагается по ставке 13%.
5 000,0 - 4 000,0 = 1 000,0 рублей - включается в налогооблагаемую базу.
Налогооблагаемая база: 6 750,0 * 12 = 81 000 + 1 000,0 = 82 000,0 рублей.
Полученная ссуда в размере 10 000,0 рублей не включается в налогооблагаемую базу.
Определяем налогооблагаемую базу с учетом вычетов:
82 000,0 - 6 800,0 = 75 200,0 - 230 000,0 = - 154 800,0
Т.к. сумма налоговых вычетов превышает налогооблагаемую базу, то сумма налога по ставке 13% признается равной 0. Неиспользованный остаток по имущественному налоговому вычету в сумме 154 800,0 рублей переносится на последующие налоговые периоды до полного его использования.
Расчет НДС за 15-17 месяцы
15 месяц:
Налогооблагаемая база: 400 000,0 + 400 000,0 + 200 000,0 + 50 000,0 + 20 000,0 = 1 070 000,0 рублей.
Сумма налога: 1 070 000,0 * 18% = 192 600,0 руб.
Сумма вычетов: 200 000,0 + 100 000,0 + 20 000,0 = 320 000,0 руб.
Т.к. сумма вычетов превысила сумму налога, то рассчитаем сумму возмещения из бюджета: 320 000,0 - 192 600,0 = 127 400,0 руб.
16 месяц
Налогооблагаемая база:
500 000,0 + 400 000,0 + 100 000,0 + 20 000,0 + 10 000,0 = 1030 000,0 рублей.
Сумма налога:
1 030 000,0 * 18% = 185 400,0 рублей.
Льгот нет.
Вычеты:
200 000,0 + 200 000,0 + 10 000,0 = 410 000,0 рублей.
Необходимо возместить из бюджета:
410 000,0 - 185 400,0 = 224 600,0 рублей.
17 месяц
Налогооблагаемая база: 400 000,0 + 200 000,0 + 100 000,0 + 100 000,0 + 20 000,0 + 10 000,0 = 830 000,0 рублей.
Сумма налога: 830 000,0 * 18% = 149 400,0 руб.
Сумма вычетов: 100 000,0 + 100 000,0 + 10 000,0 = 210 000,0 руб.
Т.к. сумма вычетов превысила сумму налога, то рассчитаем сумму возмещения из бюджета: 210 000,0 - 149 400,0 = 60 600,0 руб.
Подобные документы
Характеристика налога на доходы физических лиц. Стандартные, профессиональные, имущественные и социальные вычеты. Виды и размеры стандартных налоговых вычетов, налоговые льготы. Размер страхового взноса. Ставка по налогу на доходы физических лиц.
реферат [36,8 K], добавлен 21.11.2012Исчисления налога на доходы физических лиц. Расчет налога по материальной выгоде по заемным средствам, удержание его и перечисление в бюджет. Социальные, профессиональные и имущественные налоговые вычеты. Предоставление вычетов на содержание ребенка.
контрольная работа [79,5 K], добавлен 18.04.2015Утверждение форм отчетности по налогу на доходы физических лиц в Российской Федерации. Определение налоговой базы по каждому виду доходов. Различные ставки для различных видов прибыли. Стандартные, социальные, имущественные и профессиональные вычеты.
презентация [30,6 K], добавлен 28.09.2013Плательщики налога на доходы физических лиц (НДФЛ). Характеристика объекта налогообложения НДФЛ. Стандартные, социальные, имущественные и профессиональные налоговые вычеты. Налоговый период, ставки и отчетность по налогу на доходы физических лиц.
контрольная работа [24,4 K], добавлен 08.09.2010Субъекты налоговых отношений. Плательщиками налога на доходы физических лиц. Ставки, льготы и освобождения при исчислении налога на доходы физических лиц. Стандартные, имущественные и социальные налоговые вычеты. Практика возврата подоходного налога.
курсовая работа [71,0 K], добавлен 22.10.2012Структура налога на доходы физических лиц, налогоплательщики и объекты налогообложения. Определение налоговой базы. Стандартные налоговые вычеты. Порядок исчисления налога, заполнение декларации. Совершенствование налога на доходы в современных условиях.
курсовая работа [111,9 K], добавлен 19.09.2013Показатели, используемые при расчете налога на прибыль. Заполнение формы № 2 "Отчет о прибылях и убытках". Расчет единого социального налога. Учет налога на добавленную стоимость. Расчет транспортного налога. Расчет налога на доходы физических лиц.
курсовая работа [41,7 K], добавлен 02.10.2009Налоговая система Российской Федерации и налог на доходы физических лиц как вид зарплатного налога. Налоговые вычеты по налогам на доходы физических лиц как форма налоговой льготы. Стандартные, социальные, имущественные или профессиональные вычеты.
дипломная работа [1,6 M], добавлен 10.02.2013Законодательно-нормативная база регулирования налога на доходы физических лиц. Стандартные, социальные налоговые, имущественные и профессиональные вычеты. Определение даты фактического получения дохода. Порядок и сроки уплаты НДФЛ налоговыми агентами.
реферат [41,3 K], добавлен 26.08.2013Сущность и взимание налога на доходы с физических лиц, его роль в формировании бюджета. Анализ предоставления налоговых вычетов работникам Министерства финансов РСО-Алания. Приоритетные направления и проблемы развития налога на доходы физических лиц.
дипломная работа [120,0 K], добавлен 08.02.2013
