Финансовое планирование и бюджетирование

Размещено на http://www.allbest.ru/

Введение

Целью написания расчетного задания является разработка бюджетного процесса и составление бюджета денежных средств на примере ООО «Льдинка» Для достижения поставленной цели поставлены следующие задачи:

- характеристика данного предприятия;

- формирование бюджетов.

Предметом исследования является система бюджетирования. Объектом является предприятие ООО «Льдинка», которое занимается производством питьевой воды.

Все расчеты производятся с помощью электронных таблиц EXCEL.

1. Характеристика предприятия ООО «Льдинка»

В данной курсовой работе будет рассмотрено условное предприятие «Льдинка» по производству и продажи воды. Водяная компания производит воду высшей категории качества в 19- и 11,4-литровых бутылях. Деятельность компании направлена на обеспечение физиологически полноценной по макро- и микроэлементному составу чистой и полезной питьевой водой

Предприятие было основано 1 января 2009 года и зарегистрировано по адресу ул. Э. Алексеевой, 71. Уставный капитал данного предприятия составляет 150000 рублей.

Организационно-правовая форма - общество с ограниченной ответственностью.

Форма собственности - частная.

Продукцию предприятия реализуют «Легенда», «Жить здорово», «Сибирская», «Ледь».

Организационная структура

ООО «Льдинка» представлена на рисунке 1.

Размещено на http://www.allbest.ru/

Рисунок 1 - Организационная структура предприятия

Производственное подразделение на предприятии представлено скважиной и всем что связано с получением воды из нее, выглядит следующим образом. Руководит данным подразделением начальник отдела добычи воды. В состав подразделения входят следующие отделы: цех по добычи воды и цех по розливу воды по тарам. В свою очередь каждый производственный цех находится под руководством главных инженеров, которые следят за соблюдением норм и правильностью выполнения работ на предприятии. Главный специалист по качеству следит за тем, чтобы вода соответствовала 96-ти показателям безопасности и безвредности.

Начальник отдела снабжения является основным организатором стратегии предприятия. Его основная задача организовать процесс обеспечения сырьем, материалами, товарами, инструментом, хозяйственным инвентарем и т.д.

Отдел сбыта занимается обеспечением необходимого объема продаж и состоит из начальника маркетинговой службы, специалиста маркетинга, рекламы и упаковки.

Финансовая служба состоит на предприятии из бухгалтерии и планово-экономического отдела. Руководит данным подразделением главный бухгалтер.

Разработка положения о бюджетировании

Определение центров финансовой ответственности

На основании анализа структуры и бизнес-процессов определяются подразделения компании, для которых будут составляться отдельные бюджеты, а также порядок консолидации бюджетов отдельных подразделений в сводный бюджет компании. Каждый центр ответственности впоследствии будет составлять свой бюджет (или систему бюджетов) и отслеживать его исполнение.

Рисунок 2 - Финансовая структура ООО «Льдинка»

Разработка структуры бюджетов

Состав операционного бюджета:

o бюджет продаж

o бюджет производства

o бюджет прямых затрат на материалы

o бюджет общезаводских накладных расходов

o бюджет прямых затрат на оплату труда

o бюджет коммерческих и административных расходов

Состав финансового бюджета:

o бюджет поступления денежных средств

o бюджет движения денежных средств

o бюджет погашения кредиторской задолжености

Таблица 1. Ожидаемые продажи

Таблица 2. Цена единицы продукции

Прогноз поступления дебиторской задолженности: 70% продаж оплачиваются в месяце продаже, 25% - в следующем, а 5% через месяц.

Запас готовой продукции на конец периода - 15% продаж следующего периода.

• Запас материалов на конец периода - 2% потребности следующего периода.
• бюджет составление коммерческий
• Таблица 3

№	Статьи затрат	Нормативная себестоимость
		Вода, тарой 19 литров	Вода, тарой 11,4 литров
1	Сырье и материалы	37,78	31,71
2	Топливо и эл/энергия	6,65	5,87
3	Основная зарплата производственных рабочих	4,76	3,68
4	Дополнительная зарплата производственных рабочих	0	0
5	Отчисления на социальное страхование	1,72	0,96
6	Расходы на содержание и эксплуатацию оборудования	1,25	0,34
7	Общепроизводственные расходы	14,38	10,85
8	Общехозяйственные расходы	8,22	4,29
9	Прочие расходы	0	0
10	Производственная себестоимость продукции	60,38	46,85
11	Внепроизводственные расходы	2,98	1,31
12	Отпускная цена	140	100
13	Полная себестоимость продукции	63,36	48,16
14	Рентабельность	221%	208%

• Таблица 4. Стоимость ОПФ

№	Наименование	Первоначальная стоимость
1	Буровая установка (БР - Осинов 250 - 30)	75 200,00
2	Установка по производству тары	80 000,00
3	Установка для наружной мойки тары	40 280,00
4	Установка для внутренней мойки тары	29 500,00
5	Машина для розлива воды	120 750,00
6	Аппараты водоподготовки	500 000,00
7	Системы контроля качества воды	300 000,00
8	Транспортная лента	15 000,00
9	Автомобили	1 000 000,00
10	склад	100 000,00
11	здание	1 500 000,00

• В соответствии с учетной политикой, начисление амортизации по основным средствам производится линейным способом.

ООО «Льдинка» только вышла на рынок по производству и доставке питьевой воды. Продукция и качество воды еще не малоизвестно и не разрекламировано. Это существенно сказывается на прибыли организации.

• Соответственно при небольших объемах производства организация может позволить себе содержать ограниченное количество управляющего персонала. Из-за этого в бухгалтерии работает только два человека, которые разрабатывают учетную политику организации, осуществляют непосредственное ведение бухгалтерского и налогового учетов организации. На предприятии работают 27 человек (директор, 2 бухгалтера, 2 инженера, 5 водителей, специалист по качеству,5 санитарных работников, 4 оператора, и 7 рабочих).
• В организации используется как сдельная, так и повременная оплата труда. Повременная оплата труда предусмотрена для управляющего персонала .

Обязанности сотрудников.

• Директор занимается кадрами (прием на работу, увольнение), контролирует деятельность организации, обеспечивает непрерывность производственного процесса путем своевременных пополнений ресурсов, конференции по обмену опытом, отвечает за поставки оборудования в случае его износа, технического старения.
• Бухгалтер ведет всю финансовую деятельность компании (начисление и уплата налогов, распределение прибыли, расчет и выдача зарплаты).
• Инженеры отвечают за процесс производства, следит за соблюдением технологии. Контроль качества продукции осуществляет специалист.
• 2 Формирование бюджетов коммерческой организации

	Вода, тарой 19 литров	Вода, тарой 11,4 литров
объем реализации,ед	10000	14000
цена, руб/ед	140	100
объем реализации,руб	1 400 000	1 400 000
переменные издержки,руб	509100	591080
постоянные издержки, руб	226000	211960
точка безубыточности, шт	2 540	4 720
порог рентабельности, руб	355 600	472 000

• Для воды, тарой 19 литров
• Для воды, тарой 11,4 литров

Заключение

Целью данной работы являлось изучение сущности бюджетирования на предприятии. Для этого были разработаны бюджеты для предприятия ООО «Льдинка» на год с разбивкой по месяцам. Были составлены бюджеты;

-бюджет продаж

-бюджет производства

-бюджет прямых затрат на материалы

-бюджет прямых затрат на оплату труда

-бюджет общезаводских накладных расходов

-бюджет ТМЗ и себестоимости

-бюджет коммерческих и административных расходов

-БДДС

-бюджет доходов и расходов

-балансовый отчет.

Также были построены графики безубыточности для каждого вида продукции и посчитаны объемы критические.

В результате деятельности предприятие в каждом месяце работы имеет прибыль.

• Результатом работы является составление действующей системы бюджетов малого предприятия, которая разработана на основе программы Microsoft Excel.
• Размещено на Allbest.ru