Для расчета влияния факторов при многофакторном анализе используют методы детерминированного факторного анализа, к которым относят метод цепной подстановки, интегральный, индексный, абсолютных и относительных разниц.

К логическим способам обработки информации относят методы сравнения, группировки, балансовый метод, эвристические, табличные, графические.

Способы стохастического факторного анализа - корреляционно-регрессионный, дисперсионный, многомерный факторный анализ.

Методы оптимизационного решения экономических задач - теория игр, массового обслуживания, исследование операций.

При проведении анализа необходимо: отобрать факторы, определяющие исследуемые показатели; систематизировать факторы для обеспечения системного подхода и определить форму зависимости; смоделировать взаимосвязь между результативными и факторными показателями; оценить влияние факторов в построенной модели.

Вопросы, касающиеся оценки влияния факторов на эффективность производства достаточно широко изучены в экономической литературе [4,14,15]. В показателях эффективности, представляющих собой отношение результата производства к текущим или авансированным затратам, прослеживается органическая связь между результатами и затратами. В затратном варианте для измерения эффективности используют показатель затрат на рубль продукции (С), которая измеряется в натуральном или стоимостном выражении (Q).

Для моделирования кратной модели этого показателя необходимо поэлементно разложить общую сумму затрат (З) на сумму однородных показателей (затраты труда - Зт; средства труда (амортизация) - А; предметы труда - МЗ) или представить её отдельными элементами затрат (заработная плата - ЗП; амортизация основных средств - А; сырье и материалы - МЗ; накладные расходы - НР и др.). Детерминированная факторная модель этого показателя имеет вид аддитивной модели с новым набором показателей:

С = З/Q = Зт/Q + МЗ/Q + А/Q = ЗП/Q+ А/Q + МЗ/Q+НР/Q =Х1+Х2+Х3+Х4, (1)

где Х1 - зарплатоемкость продукции, Х2 - фондоемкость продукции, Х3 - материалоемкость продукции, Х4 - уровень накладных расходов.

При построении обобщающего показателя эффективности в ресурсном варианте используют показатель ресурсоотдачи, ее уровень отражает степень использования живого и овеществленного труда.

Можно определить обобщающий показатель ресурсоотдачи по формуле:

Кр = ВР/ (Зрс +Фонс +Оср +Rз), (2)

где Кр - коэффициент ресурсоотдачи; ВР - выручка от реализации продукции; Зрс - среднегодовая величина применяемой рабочей силы предприятия; Фосн, Оср - среднегодовая стоимость основных производственных фондов и нормируемых оборотных средств; Rз - земельные ресурсы предприятия.

Если дополнить существующий показатель ресурсоотдачи интеллектуальными ресурсами (И) и представить его в виде:

Кр = ВР/ (Зрс +Фонс +Оср +Rз +И). (3)

Данный показатель объединяет в себе частные показатели эффективности: материалоемкость и фондоемкость продукции; величину применяемой рабочей силы на единицу выпускаемой продукции; фондоемкость по оборотным средствам; ресурсоемкость по природным ресурсам; коэффициент закрепления интеллектуальных ресурсов.

Показатель характеризует отдачу ресурсов предприятия и может быть рассчитан через выручку от реализации, т.к. ее величина может существенно отличаться от показателя товарной продукции. Эффективность деятельности рассчитывается исходя из результатов, а выручка от реализации наиболее полно отражает в рыночной экономике результат, чего нельзя сказать о показателе товарной продукции.

Но существует проблема соизмерения производственных ресурсов - придать трудовым ресурсам денежное выражение или представить средства труда, предметы труда, земельные и интеллектуальные ресурсы в форме затрат труда на их воспроизводство. Её можно устранить, используя в расчетах эквивалент между ресурсами и численностью работников, рассчитанный на основе уравнения линейной функции.

Применение факторного анализа позволяет моделировать и прогнозировать экономические параметры развития предприятия.

Анализируемые исходные параметры функционирования системы могут быть связаны с результатами деятельности не жестко детерминированной, а вероятностной или стохастической связью. В этом случае используют корреляционно-регрессионный анализ.

Если связь между изучаемыми явлениями детерминированная, тогда при анализе применяют методы цепных подстановок, метод исчисления разницы. Недостаток метода цепных подстановок, наличие неразложимого остатка, устраняет наиболее перспективный метод интегрального анализа, который точно оценивает влияние исходных параметров на результирующие показатели работы предприятия.

Выявление количественных взаимосвязей между первичными и результирующими показателями можно осуществить на основе декомпозиционного анализа иерархически связанных между собой показателей.

Используемые в анализе количественные методы базируются на приемах высшей математики, для которых характерно изучение вероятностных зависимостей, возникающих в условиях неопределенности, связанных с получением приблизительных результатов, которые можно использовать для прогнозирования и принятия управленческих решений.

Стохастические связи между явлениями, в отличие от функциональных, характеризуются тем, что результативный признак испытывает влияние не только рассматриваемых факторов, но и влияние случайных (неизвестных, неконтролируемых) факторов. Подразумевается, что неизвестно количество этих факторов и их действие. В таких условиях нельзя получить точный результат, т.к. существует погрешность, ошибка и определенный разброс значений.

При изучении стохастических взаимосвязей, необходимо учитывать не только количественную оценку соотношений, но и форму связи результативного и факторного признаков, ее аналитическое выражение.

Эту проблему решает корреляционный анализ, который ставит задачу измерить тесноту связи между варьирующими переменными и оценить факторы, оказавшие наибольшее влияние на признак-результат. Регрессионный анализ выбирает форму связи, тип модели для выявленной зависимости.

Наиболее разработанной и широко применяемой является парная корреляция, исследующая соотношение результативного признака и одного факторного признака. Результаты многофакторного корреляционно-регрессионного анализа применимы для планирования и прогнозирования уровня развития изучаемой системы предприятия.

Таким образом, системный многофакторный анализ имеет важную научную и практическую значимость. Он позволяет выявить закономерности изменения изучаемых зависимостей и на основе этого оптимизировать производственный процесс и систему управления предприятием. Это позволит выявлять и устранять возможные проблемы в функционировании предприятия в быстроменяющемся многофакторном пространстве рыночной среды.

2. Экономическая оценка эффективности хозяйственной деятельности ОАО «Ливгидромаш» В 2007-2009ГГ

2.1 Характеристика деятельности предприятия

ОАО "Ливгидромаш" - крупнейший поставщик насосного оборудования для нефтедобывающей, нефтехимической, судостроительной промышленности, энергетических коммунальных предприятий, агропромышленного комплекса и других ведущих отраслей народного хозяйства России - скоро отметит свое 60-летие. "Ливгидромаш" - член Российской ассоциации производителей насосов "РАПН", входящей в Европейскую ассоциацию "Europump" и объединившей насосные предприятия России и стран ближнего зарубежья.

Существующая организационно-правовая форма - Открытое Акционерное Общество «Ливенское производственное объединение гидравлических машин» зарегистрировано Постановлением главы администрации г.Ливны от 30 сентября 1992г. №513, регистрационный номер 142. адрес 303751, г.Ливны Орловской области, ул. Мира 231.

Богатый опыт работы с отечественным и зарубежным потребителем, сертифицирование действующей системы качества на соответствие требованиям международных стандартов МС ИСО 9001:2000, национального стандарта ГОСТ ИСО 9001:2001 и в системе сертификации "Военный регистр" позволяют занимать соответствующее положение на рынке.

Производят на «Ливгидромаше» и широкую номенклатуру бытовых насосов для применения на даче, в саду, огороде и в индивидуальных постройках. За счет чего достигнуто такое разнообразие выпускаемой продукции? Первое и необходимое для этого условие наличие на заводе научной и экспериментально-исследовательской базы. Предприятию удалось сохранить собственный научно-исследовательский институт. Поэтому 95% насосов на «Ливгидромаше» разрабатывают сами. Здесь не жалеют денег на новые конструкторские разработки, и это позволяет оперативно решать все вопросы по созданию гидравлических машин, необходимых широкому кругу потребителей.

Вторая составляющая широких возможностей ливенского предприятия по производству насосов - это современное производство, оснащенное новейшим оборудованием. Предприятие располагает собственными производственными мощностями по выпуску чугунного, стального и цветного литья, оборудованием для выпуска специальных резинотехнических изделий, для выполнения кузнечно-прессовых и сварочных работ.

Благодаря этим двум составляющим на «Ливгидромаше» адекватно и быстро реагируют на запросы рынка - от маркетинговых исследований до запуска продукции в производство проходит полгода. Именно это позволяет заводу быть впереди конкурентов.

Кроме того, предприятие постоянно работает над качеством продукции, иначе было бы невозможно добиться мирового признания насосы «Ливгидромаша» поставляются в 60 стран мира.

Наиболее ходовым товаром на рынке потребителей являются насосы для добычи высоковязкой нефти и перекачивания газонефтяных смесей. их отличительная особенность - неприхотливость, простота конструкции и относительная дешевизна. Отличные технические показатели ливенских насосов и низкая по сравнению с иностранными конкурентами цена привлекают внимание потребителей из многих стран мира. Сегодня «Ливгидромаш» имеет взаимовыгодные контракты на поставки оборудования в Германию, Швецию, Испанию, Италию, Португалию, Индию, Иран, Ирак, Китай. И в этом немалая заслуга принадлежит Торговому дому Ливенского филиала ЗАО «Гидромашсервис», работа которого направлена на развитие длительных деловых взаимоотношений с потребителями. Реализация гидромашевской продукции успешно идет и через представительство предприятия в Москве, на Украине и в других странах СНГ и дальнего зарубежья. Высокими темпами формируется дилерская сеть с обязательными пунктами сервисного обслуживания проданного насосного оборудования. На предприятии разработана и совершенствуется интегрированная система менеджмента, в которую вошли система менеджмента качества, система экологического менеджмента, система. в области охраны труда и предупреждения профессиональных заболеваний, система социальной ответственности. Уже внедрены системы социальной ответственности и экологического менеджмента. Работа по внедрению системы в области охраны труда завершится в 2006 г. Широкая номенклатура продукции определила универсальность производства. Завод оснащен современными металлообрабатывающцм оборудованием, включая станки известных зарубежных фирм, имеется литейное производство по изготовлению чугунного, стального и цветного литья, в необходимом объеме кузнечно-штамповочное и сварочное производство. ,

Продукция ОАО «Ливгидромаш» неоднократно участвовала в различных международных выставках и получала высокие экспертные оценки. В июне 1994г. решением международного бизнес-клуба «Лидеры торговли» акционерному обществу вручена награда в Париже «За достижения в области технологии и качества».

В 1995г. Ливгидромаш был удостоен международной награды «Факел Бирменгама» за успешное экономическое выживание и развитие в трудных условиях зарождающихся рыночных отношений. .

В 1998 г. предприятие стало лауреатам первой международной выставки «Инновация-98», по итогам 2001г. - лауреатом премии «Российский национальный Олимп». Продукция предприятия в 2001г. становилась дипломантом программы «100 лучших товаров», в 2002г. предприятие стало победителем Всероссийского конкурса «Лучшие российские предприятия». В 2003г. ОАО «Ливгидромаш» участвовало в конкурсе губернатора на лучшее предприятие Орловщины в области качества и получило диплом первой степени. В этом же году Ливгидромаш стал лауреатом премии правительства Российской Федерации по качеству и вошел в число 100 лучших предприятий России.

В 2004г. ОАО «Ливгидромаш» стало победителем Всероссийского Конкурса «1000 лучших» предприятий и организаций России - 2004г., а также конкурсной программы «Российское качество». .

В 2005г. предприятие было награждено дипломом председателя правления ОАО РАО «ЭЕС России» за вклад в повышение энергетической безопасности и выполнение своих обязательств перед энергетиками в 2005г. В этом же году почетным дипломом управления Федеральной налоговой службы по Орловской области за значительный вклад в формирование доходной части федерального и территориального бюджетов, добросовестное и четкое исполнение требований законодательства в.части полной и своевременной уплаты налогов и других обязательных платежей.

2.2 Анализ внешней среды

Внешняя среда является источником, питающим организацию ресурсами, необходимыми для поддержания ее внутреннего потенциала на должном уровне. Организации находятся в состоянии постоянного взаимодействия с внешней средой, обеспечивая тем самым себе возможность выживания. Но ресурсы внешней среды не безграничны. На них претендуют многие организации, находящиеся в этой же среде. Поэтому всегда существует вероятность того, что организация не сможет получить нужные ресурсы из внешней среды.

Всю внешнюю среду можно разделить на две части: оперативная среда и общая среда.

Оперативная среда включается в себя такие компоненты, как: поставщики, конкуренты, потребители, рабочая сила, международные отношения.

Общая среда состоит из следующих компонентов: экономического, технологического, юридического, политического, а также социального.

При оценке стратегических факторов внешней среды мы произведем анализ по двум вышеперечисленным направлениям.

Основными конкурентами ОАО «Ливгидромаш» являются: АО «ВИПОМ», «Московский насосный завод», ОАО «Промприбор», ЗАО «катайский насосный завод», ОАО «Завод имени Гаджиева», АО "ВИПОМ" (Бывший завод имени Г. Димитрова), ОАО "Бобруйский машиностроительный завод", компания «Netzsch» и т.д.

Масштабность отрасли производства машин и оборудования, предполагает наличие огромного количества предприятий занимающихся выпуском сходного по характеристикам продукта. Для разработки рекомендаций по формированию стратегии поведения ОАО «Ливгидромаш» на рынке, необходимо определить: его положение, а также положение основных конкурентов на этом же сегменте сбыта.

Достигнуть поставленной задачи мы сможем, построив матрицу Бостонской консультационной группы. Исходные данные для построения матрицы БКГ рассчитаны и приведены в таблице 3.

Таблица 3 - Исходные данные и расчеты для построения матрицы БКГ

Следующим шагом для построения матрицы БКГ является расчет центральных линий.

Центральная линия матрицы БКГ по оси «темп роста рынка» (ТРР):

(127,7 + 95,5) / 2 = 111,6 (7).

Центральная линия по оси «относительная доля рынка» (ОДР):

(1,17 + 0,59) / 2 = 0,88 (8).

Определили положение ОАО «Ливгидромаш» и его основных конкурентов на рынке сбыта продукции. Исследуемое нами предприятие располагается в секторе «звезда». Данное положение является наиболее успешным и благоприятным для предприятия, и не вызывает необходимости перехода на иной рынок, если это не является целью самой организации.

Сектор «звезда» характеризует ОАО «Ливгидромаш» как рыночного лидера, находящиеся на пике своей деятельности. Реализуемая продукция сама приносит достаточное количество средств, для поддержания высокой доли динамично развивающегося рынка. Однако сокращение инвестиций в развитие предприятия для увеличения текущей прибыли, может оказаться ошибочным действием, так как в долгосрочной перспективе позиция ОАО «Ливгидромаш» может перейти в сектор «дойная корова».

Предприятие конкурент (2), а именно ЗАО «Катайский насосный завод», располагается в зоне «дойные коровы». Данное положение характеризуется замедлением темпа роста. ЗАО «Катайский насосный завод», занимает одно из лидирующих положений на рынке, но с низким темпом роста. Главной положительной стороной данного предприятия является отсутствие необходимости в большом объеме инвестиций, а также обеспеченность значительным положительным денежным потоком. Положение ЗАО «Катайский насосный завод» является опасным для ОАО «Ливгидромаш», так как не только полностью окупает свою деятельность, но и обеспечивает фонды для инвестирования в новые проекты, которые в будущем могут вывести предприятие на позицию единоличного лидера.

ОАО «Завод имени Гаджиева» (3) располагается в секторе «проблема». Продукция, выпускаемая предприятием, качественна и технологична, однако требует существенных финансовых вложений в свое развитие и поддержание. Уже сегодня ОАО «Завод имени Гаджиева» является одним из основных конкурентов ОАО «Ливгидромаш». Если предприятие сможет обеспечить продукт необходимым объемом финансовых ресурсов, то существует вероятность перехода ОАО «Завод имени Гаджиева» из сектора «проблема» в сектор «звезда», что не желательно для позиции ОАО «Ливгидромаш» на рынке сбыта.

В секторе «собака» матрицы БКГ расположилось ОАО «Промприбор» (4). Предприятие не справляется с высоким уровнем конкуренции на рынке сбыта насосного оборудования, так как продукция ОАО «Промприбор» не имеет каких-либо существенных преимуществ относительно аналогичного продукта конкурентов, а в частности и ОАО «Ливгидромаш». Чистые денежные потоки ОАО «Промприбор» на сегодняшний день не являются нулевыми или отрицательными, однако наблюдается их существенное сокращение. Положение ОАО «Промприбор» на рынке не вызывает серьезной угрозы для ОАО «Ливгидромаш», по крайней мере пока не будет восстановлено его стабильное внутрихозяйственное положение.

К числу постоянных заказчиков относятся: ОАО «Роснефть», ОАО «Сургутнефтегаз», ОАО «ТНК-ВР», ОАО «ТАТНЕФТЬ», НК «Юкос», НК «Лукойл», ОАО «Сибирская нефтяная компания», ОАО «НГК «Славнефть», ОАО АК «ТРАНСНЕФТЬ», ОАО «Мосэнерго», Балаковская АЭС, РАО «Норильский никель», ОАО ПЭО «Татэнерго» и многие другие.

Не возможно не отметить тот факт, что ОАО «Ливгидромаш» имеет большой опыт работы по международным договорам. Экспорт насосной продукции осуществляется более чем в 20 государств, к числу которых можно отнести: Украина, Белоруссия, Казахстан, Индия, Египет, Ирак, Алжир, Китай, Германия, Греция, Сербия и т.д.

При анализе бизнес среды не возможно не отметить положение отрасли, в которой функционирует исследуемое предприятие.

ОАО «Ливгидромаш» относится к отросли производства машин и оборудования, а именно производство насосов для перекачки жидкостей и подъемников жидкостей.

Несмотря на то, что рынок насосов в период 2001-2005 гг. практически не рос, продемонстрировав положительную динамику лишь в 2005-2007 гг., темпы роста выручки ОАО "Ливгидромаш" от основной деятельности за тот же период стабильно повышались.

Кроме того, в 2006 г. ОАО "Ливгидромаш" в ходе консолидации основных предприятий-производителей насосного оборудования в рамках единой промышленной группы ОАО «Группа ГМС» объединился с ОАО «Нефтемаш», ОАО «Насосэнергомаш», ОАО «Электродвигатель», ОАО «Ливнынасос», ЗАО «Нижневартовскремсервис», ОАО «Томскгазстрой», ОАО «Трест «Сибкомплектмонтажналадка», ОАО "Томскгазстрой", ОАО «Завод Промбурвод», ОАО «Димитровградхиммаш» и торговой компанией ЗАО «ГИДРОМАШСЕРВИС», и пользуется консультационными услугами общества с ограниченной ответственностью «Управляющая компания «Гидравлические машины и системы».

В настоящее время реализуется среднесрочная стратегическая программа по развитию предприятий группы на период 2005-2009 гг. под единым руководством. В итоге формируется крупнейшая промышленная Группа по производству насосного и нефтегазового оборудования в России.

Потребителей насосной продукции ОАО «Ливгидромаш» можно классифицировать по двум критериям: 1) принадлежность к отрасли народного хозяйства; 2) распределение по федеральным округам и на экспорт.

Согласно первому критерию насосная продукция в 2008 году распределялась по таким отраслям как: посреднические организации, морской транспорт, пищевая промышленность, металлургия, сельское хозяйство, жилищно-коммунальное хозяйство, химическая промышленность, энергетика, лесная, деревообрабатывающая, целлюлозно-бумажная промышленность, угольная промышленность, нефтедобывающая промышленность, промышленность стройматериалов (включая строительство), транспорт (без морского), нефтеперерабатывающая отрасль (включая нефтехимию), газовая промышленность, добыча полезных ископаемых.

Объем реализации продукции предприятия в 2008 году по отраслям составил 1461750404,68 рублей. Наиболее крупными потребителями насосной продукции ОАО «Ливгидромаш» являются нефтеперерабатывающая отрасль (включая нефтехимию) (4,75%), и посреднические организации (40,37%).

Потребителями продукции по принадлежности к федеральным округам являются: Центральный, Северо-Запад, Южный, Дальний Восток, Приволжский, Сибирь, Урал.

Количество единиц насосного оборудования реализованного в данные отросли составляет 167491 (90,8 %),объём реализации за 2008 году составил 1130847630,96 рублей.

Центральный федеральный округ занимает лидирующее место среди потребителей, как по количеству, так и по объему реализации насосной продукции. Кроме этого, по объему реализации наиболее значимыми округами для ОАО «Ливгидромаш» являются Южный, Приволжский.

Экспорт продукции ОАО «Ливгидромаш» в основном осуществляется в страны СНГ. За 2008 год было экспортировано 11032 (5,98 %) единиц продукции на сумму 162347614,17 рублей, что составляет 12,53% от общего объема реализации.

Возможные затруднения в сфере деятельности общества могут быть вызваны устойчивым спадом производства в машиностроительной отрасли, в частности в насосостроении, способным негативно отразиться на финансовом состоянии. Однако общество готово принять все необходимые меры для снижения влияния ухудшения ситуации в отрасли на свою деятельность.