Финансы кредитных учреждений

Размещено на http://www.allbest.ru/

Размещено на http://www.allbest.ru/

Содержание

Введение

Глава I. Нормативно-правовая база финансов кредитных учреждений

1.1 Правовые основы функционирования кредитных учреждений

1.2 Финансовые ресурсы коммерческого банка, их формирование и направления использования

Глава II. Кредитные учреждения как составная часть финансовой сферы

2.1 Финансовая устойчивость коммерческого банка

2.2 Особенности формирования и использования прибыли коммерческого банка

Глава III. Основные направления повышения эффективности функционирования финансов кредитных учреждений

3.1 Перспективы развития регионального банковского сектора (на примере Республики Дагестан)

3.2 Взаимодействие финансов кредитной сферы и населения

Заключение

Список использованной литературы

Введение

Данная работа посвящена финансовым ресурсам кредитных организаций. При этом в работе рассматриваются преимущественно банки, а об остальных кредитных организациях упоминается лишь для их классификации и указанию их отличий от банков.

Актуальность выбора темы работы связана с наличием проблем региональных банков по формированию ресурсной базы и эффективному их размещению в условиях снижения уровня инфляции, стабилизации российской валюты и ужесточения требований органов регулирующих банковскую сферу.

До недавнего времени пассивным операциям не придавалось серьезного значения, они как бы являлись второстепенными по отношению к активным и не воспринимались банками как объект, требующий эффективного управления. В современных условиях экономическое мировоззрение изменилось и постепенно происходит переосмысление основ банковской деятельности и, прежде всего, роли пассивных операций. По своему назначению пассивные операции, в результате которых формируется ресурсная база коммерческих банков, играют первичную и определяющую роль по отношению к активам. Коммерческие банки могут осуществлять активные кредитные и другие операции в пределах имеющихся собственных и привлеченных источников денежных средств. Следовательно именно пассивные операции предшествуют активным и определяют объем и масштабы доходных операций. В связи с этим вопросы наращивания ресурсного потенциала и обеспечения его стабильности посредством эффективного управления пассивами приобретают особую остроту и актуальность.

Анализ пассивов и депозитной базы в частности, является первоначальным и главным моментом в анализе ликвидности банка и поддержания его надежности. В сегодняшних условиях исключительную важность приобретает процесс формирования банковских пассивов, оптимизация их структуры и качество управления всеми источниками денежных средств, которые образуют ресурсный потенциал коммерческого банка.

Цель данной работы состоит в общей характеристике кредитной сферы как сектора финансовой системы страны. Задачи работы могут быть выделены следующие:

1. Анализ нормативно-правовой базы регулирования финансовых ресурсов кредитной сферы, с разграничением понятий «финансовые ресурсы» и «кредитные ресурсы», а также классификацией элементов ресурсной базы коммерческого банка.

2. Определение особенностей анализа финансовой устойчивости кредитных организаций, а также особенностей формирования его прибыли.

3. Выявление основных направлений улучшения функционирования кредитной сферы на примере Республики Дагестан (в качестве конкретной кредитной организации выбран банк «Кредо Финанс»).

Соответственно этим задачам работа состоит из трёх глав. Основой для написания работы явилась экономическая литература отечественных и зарубежных авторов, раскрывающая принципы и методику исследования формирования и использования ресурсов коммерческих банков, финансовая отчетность Банка «Кредо Финанс» (ОАО). Достаточно информации на данную тему представлено в периодических изданиях, таких как «Банковское дело», «Деньги и кредит», «Аудит и финансовый анализ», «Банковский журнал», «Экономика и жизнь». Кроме того, источниковую основу работы составили законы, инструкции и другие правовые акты, а также внутренние положения и инструкции коммерческого банка.

Глава I. Нормативно-правовая база финансов кредитных учреждений

1.1 Правовые основы функционирования кредитных учреждений

В настоящее время в теории финансов и в банковском праве используются параллельно термины «банковская система» и «кредитная система». Собственно, они не вполне синонимичны: банковская система входит в более общую категорию - «кредитная система», в которую включается также парабанковская система.

Структура банковской и парабанковской систем, входящих в кредитную систему, показана на следующей схеме:

Рис.1. Общая схема кредитно системы

В России в связи с распадом Союза ССР была создана самостоятельная банковская система. Создание новой банковской системы России относится к началу 1991 г., после принятия 2 декабря 1990 г. двух законов Российской Федерации: «О Центральном Банке РСФСР (Банке России)» (новый закон принят в 2002 году) и «О банках и банковской деятельности в РСФСР». Банковская система того периода имела двухуровневую структуру: в первый уровень, по мнению Куфаковой Н.А., входили Центральный банк России, а также Банк внешней торговли (Внешторгбанк) и Сберегательный банк. На втором уровне - коммерческие банки различных видов, а также другие кредитные учреждения. По мнению Химичевой Н.И., на одном уровне - Центральный банк РФ, на другом - все остальные банки Об этой дискуссии см. Химичева Н. И. Финансовое право России М.:Юристъ, 2011 - С. 349.

Общими для всех юристов являются утверждения об особом ведущем положении в банковской системе Центрального банка Российской Федерации (Банка России). Банковская система России не находится в застывшем состоянии, она продолжает развиваться. Федеральный закон «О внесении изменений и дополнений в Закон РСФСР «О банках и банковской деятельности в РСФСР» от 3 февраля 1996 г. предусматривает несколько иной состав банковской системы России.

В соответствии с Федеральным законом «О банках и банковской деятельности» (в редакции ФЗ от 3 февраля 1996 г.) банковская система Российской Федерации включает в себя: Банк России, кредитные организации, а также филиалы и представительства иностранных банков. В вышеуказанном Законе раскрываются понятия: «кредитная организация», «банк», «небанковская кредитная организация», «иностранный банк».

Кредитная организация - это юридическое лицо, которое для извлечения прибыли как основной цели своей деятельности на основании специального разрешения (лицензии) Центрального банка РФ (Банка России) имеет право осуществлять банковские операции. Кредитная организация образуется на основе любой формы собственности как хозяйственное общество.

Кредитные организации, в свою очередь, по объему и характеру выполняемых банковских операций подразделяются на две группы - банки и небанковские кредитные организации.

Кредитная организация имеет право осуществлять профессиональную деятельность на рынке ценных бумаг в соответствии с федеральными законами.

Кредитной организации запрещается заниматься производственной, торговой и страховой деятельностью.

Банки - это такие кредитные организации, которые имеют исключительное право в совокупности осуществлять следующие банковские операции:

- привлечение во вклады денежных средств физических и юридических лиц;

- размещение указанных средств от своего имени и за свой счет на условиях возвратности, платности, срочности (кредитование);

- открытие и ведение банковских счетов физических и юридических лиц.

Небанковские кредитные организации - это такие кредитные организации, которые имеют право осуществлять отдельные банковские операции, предусмотренные в законодательстве. Сочетание указанных операций устанавливает Банк России.

По своему характеру такими организациями являются клиринговые центры. Им разрешено осуществлять расчётные (клиринговые) операции, а также ограниченное количество банковских операций, поддерживающих выполнение клиринга. Клиринговым учреждениям запрещено осуществлять посредническую деятельность в сфере материального производства и торговли материальными ценностями, операции по страхованию всех видов, за исключением страхования кредитных и валютных рисков, а также виды деятельности, в которых может быть использована конфиденциальная информация, циркулирующая в клиринговой системе. Отметим, что законодательство не выделяет клиринговые центры в качестве самостоятельного вида небанковских кредитных организаций.

В настоящее время российскому законодательству известны три вида небанковских кредитных организаций (НКО): расчётные небанковские кредитные организации; небанковские кредитные организации инкассации; небанковские кредитные организации, осуществляющие депозитно-кредитные операции (НДКО) Алексеева Д. Г., Пыхтин С. В., Хоменко Е. Г. Банковское право. М.: Юристъ, 2012 - С.113.

Иностранным является банк, признанный таковым по законодательству иностранного государства, на территории которого он зарегистрирован.

Исходя из вышеизложенного, банковскую систему России можно схематично изобразить следующим образом

Рис.2. Банковская система России

Кредитная организация, а равно и Банк России гарантируют тайну об операциях, о счетах и вкладах своих клиентов и корреспондентов. Все служащие кредитной организации обязаны хранить тайну об операциях, счетах и вкладах ее клиентов и корреспондентов, а также об иных сведениях, устанавливаемых кредитной организацией, если это не противоречит федеральному закону.

Справки по операциям и счетам юридических лиц и граждан, осуществляющих предпринимательскую деятельность без образования юридического лица, выдаются им самим, судам и арбитражным судам (судьям), Счетной палате Российской Федерации, органам государственной налоговой службы и налоговой полиции, таможенным органам Российской Федерации в случаях, предусмотренных законодательными актами об их деятельности, а при наличии санкции прокурора - органам предварительного следствия по делам, находящимся в их производстве. Однако в законодательстве не предусмотрена ответственность кредитных организаций за непредставление справок об операциях и счетах по запросам соответствующих органов государственной власти.

При недостатке средств для осуществления кредитования клиентов и выполнения принятых на себя обязательств кредитная организация может обращаться за получением кредитов в Банк России на определяемых им условиях. Кредитные организации по кругу совершаемых банковских операций и других сделок, по территории своей деятельности, по организационно-правовой форме, по источникам формирования уставного фонда и иным критериям значительно отличаются друг от друга.

Классифицируя многочисленные кредитные организации, следует назвать такие виды, как универсальные (совершающие широкий круг банковских операций и других сделок), специализированные (совершающие какой-либо один вид банковских услуг), региональные и общероссийские, акционерные и паевые банки. Банковское дело / под ред. О.И. Лаврушина и др. - М.: Инфра-М, 2011 - С.65

Банк России является главным банком Российской Федерации. С целью осуществления согласованных мер по реализации экономической политики Правительства РФ председатель Банка России участвует в его заседаниях. Министр финансов РФ и министр экономики РФ участвуют в заседаниях Совета директоров Центрального банка РФ с правом совещательного голоса.

Правовое положение Банка России и его взаимоотношения с банками и другими кредитными организациями определяются тем, что, с одной стороны, Банк России наделен широкими властными полномочиями по управлению денежно-кредитной системой Российской Федерации, а с другой стороны, Банк России - юридическое лицо, вступающее в определенные гражданско-правовые отношения с банками и другими кредитными организациями. Банк России имеет право предоставлять российским и иностранным кредитным организациям, Правительству РФ кредиты на срок не более одного года под обеспечение ценными бумагами и другими активами, если иное не установлено федеральным законом о федеральном бюджете.

Банк России вправе предъявить в арбитражный суд иск о ликвидации юридического лица, осуществляющего без лицензии банковские операции.

В целях воздействия на ликвидность банковской системы Банк России рефинансирует банки путем предоставления им краткосрочных кредитов по учетной ставке Банка России и определяет условия предоставления кредитов под залог различных активов. Банк России, согласно законодательству, является кредитором последней инстанции. Он способствует созданию условий для устойчивого функционирования кредитных организаций, не вмешиваясь в их оперативную деятельность.

Как орган управления кредитной системы РФ, он, осуществляя функции регулирования, вправе издавать нормативные акты по вопросам, отнесенным к его компетенции в области банковского кредитования.

В соответствии с законодательством Банк России осуществляет контроль за законностью и целесообразностью создания банков и небанковских кредитных организаций. Указанный контроль осуществляется в процессе рассмотрения вопроса о регистрации кредитной организации в Книге государственной регистрации кредитных организаций, выдаче и отзыве лицензий на право совершения банковских операций как в рублях, так и в иностранной валюте.

1.2 Финансовые ресурсы коммерческого банка, их формирование и направления использования

Ресурсы коммерческого банка (банковские ресурсы) - это его уставный капитал и фонды, а также средства, привлеченные банками в результате проведения пассивных операций и используемые для активных операций банка.

Не вся совокупность мобилизованных в банке средств свободна для совершения активных кредитных операций банка. Это требует определения понятия кредитного потенциала банка. Кредитный потенциал - это совокупность мобилизованных в банке средств за минусом резерва ликвидности.

Резерв ликвидности в коммерческом банке - это фонд обязательных резервов создаваемый в соответствии с Инструкцией ЦБ № 37 “Об обязательных резервах кредитных организаций, депонируемых в ЦБ РФ” от 18.11.97 г.

Кредитные ресурсы коммерческого банка - это часть собственного капитала и привлеченных средств, в денежной форме направляемая на активные кредитные операции. Причем в момент использования кредитных ресурсов они перестают быть ресурсом для банка т. к. они уже не запас (возврат кредита - рисковая операция), а становятся вложенными кредитными ресурсами.

Переход на рыночные отношения серьезно изменил структуру ресурсов коммерческих банков. Структура банковских ресурсов отдельного коммерческого банка зависит от степени его специализации или, наоборот, универсализации, особенностей его деятельности, состояния рынка ссудных ресурсов. Структура банковских ресурсов среднего коммерческого банка в России представляется следующим образом: собственные средства; депозиты; межбанковское привлечение; другие привлеченные средства.

Собственные средства банка формируются из уставного капитала, фондов и нераспределенной прибыли.

Уставный капитал - формируется из взносов предприятий, объединений и организаций состоит из номинальной стоимости акций, и служит основным обеспечением обязательств банка.

Сроки и структура взносов в уставный капитал регулируется Инструкцией ЦБ №8 от 17.09.1996 г. N 8” О правилах выпуски и регистрации ценных бумаг кредитными организациями на территории РФ” (в новой редакции от 08.08.97). В соответствии с ней кредитные организации, создаются в форме открытого или закрытого акционерного общества, что должно отражаться в их уставах и наименованиях, и формируют свои уставные капитал из номинальной стоимости акций, приобретенных акционерами.

Совет банка самостоятельно утверждает положение о порядке образования и использования фондов банка.

Резервный фонд предназначен для покрытия возможных убытков банка по производимым им операциям.

Чистая прибыль текущего года - это сумма прибыли остающаяся в распоряжении банка после уплаты всех налогов и сборов Фомина О.Е.Комментарий к Закону о банках и банковской деятельности. СПб.: Питер, 2011 - С.127-128.

Расчет прибыли текущего года регламентируемая инструкцией № 490 ”Об особенностях определения налогооблагаемой базы для уплаты налога на прибыль банками и другими кредитными учреждениями” и определяется по форме №2 ежегодной (квартальной) отчетности банков.

В общей сумме банковских ресурсов привлеченные средства занимают преобладающее место, по различным оценкам - 70-80%. При этом структура последних зависит как от специфики банка, так и от изменений связанных с появлением новых способов аккумуляции временно свободных денежных средств.

В мировой банковской практике все привлеченные средства по способу их аккумуляции группируются на депозиты и другие привлеченные средства

Основную часть привлеченных средств коммерческого банка составляют депозиты, то есть денежные средства, которые клиенты вносят в банк или которые в процессе осуществления банковских операций находятся определенное время на счетах в банке Ширинская Е.Б. Операции коммерческих банков. М.: Финансы и статистика. 2002 - С.184.

Гражданский Кодекс РФ в статье 834 определяет депозит через договор банковского вклада (депозита), где банк, принявший от вкладчика денежную сумму, обязуется по договору возвратить сумму вклада и выплатить проценты.

Депозиты представляют собой определенные суммы денежных средств, которые субъекты депозитных операций - физические и юридические лица - вносят в банк на депозитный счет либо на конкретный срок, либо до востребования.

В зарубежной банковской практике наряду с привлечением депозитов банки часто используют другие формы привлечения денежных средств. К наиболее распространенным формам недепозитных операций относят:

1. Евродолларовые займы - один из способов внешних заимствований

2. Выпуск ценных бумаг для резидентов - один из способов привлечения дополнительных ресурсов для коммерческих баков.

3. Выпуск облигаций

4. Выпуск векселей

5. Выпуск депозитных и сберегательных сертификатов

Глава II. Кредитные учреждения как составная часть финансовой сферы

2.1 Финансовая устойчивость коммерческого банка

Для характеристики финансовой устойчивости коммерческого банка также используются показатели ликвидности, платежеспособности и др., но они отличаются от одноимённых показателей, используемых в анализе финансово-хозяйственной деятельности организаций других отраслей:

1. эти показатели не просто используются для анализа, они административно устанавливаются Банком России

2. они обязательны к выполнению, в противном случае к кредитным организациям - нарушителям нормативов могут быть применены меры в порядке пруденциального надзора (именно этот термин используется для обозначения данных нормативов) - от штрафа до отзыва лицензии.

Банк России в соответствии с Федеральным законом «О Центральном банке Российской Федерации (Банке России)» в целях обеспечения устойчивости кредитных организаций может устанавливать им определенные обязательные нормативы:

1. Минимальный размер уставного капитала для вновь создаваемых кредитных организации; минимальный размер собственных средств (капитала) для действующих кредитных организаций. Минимальный размер собственных средств (капитала) устанавливается как сумма уставного капитала, фондов кредитной организации и нераспределенной прибыли. Об увеличении минимального размера собственных средств (капитала) Банк России официально объявляет не позднее чем за три года до момента его введения.

Уставный капитал кредитной организации составляется из вкладов (номинальной стоимости акций) ее учредителей (участников). Вклады в уставный капитал могут быть в виде:

- денежных средств;

- материальных активов. Внесенные в уставный капитал кредитной организации в установленном порядке материальные активы (банковское оборудование, здания, помещение, кроме незавершенного строительства, в котором располагается кредитная организация, другое имущество) становятся ее собственностью.

Не могут быть внесены в уставный капитал кредитной организации нематериальные активы (в т. ч. права аренды помещения) и ценные бумаги.

2. Предельный размер неденежой части уставного капитала кредитной организации не должен превышать 20 процентов в первые два года деятельности кредитной организации и 10 процентов в последующие годы (с учетом сумм, направленных в уставный капитал по результатам капитализации переоценки неденежной части уставного капитала).

3. Максимальный размер риска на единого заемщика или группу связанных заемщиков устанавливается в процентах от собственных средств кредитной организации. При определении размера риска учитываются вся сумма кредитов кредитной организации данному заемщику или группе связанных заемщиков, а также гарантии и поручительства, представленные организацией заемщику или группе заемщиков.

4. Максимальный размер крупных кредитных рисков устанавливается как процентное соотношение совокупной величины крупных рисков и собственных средств кредитной организации.

Крупным кредитным риском является объем кредитов, гарантий и поручительств в пользу одного клиента в размере свыше 5% собственных средств кредитной организации. Максимальный размер крупных кредитных рисков не может превышать 25% собственных средств кредитной организации. Банк России вправе вести реестр крупных кредитных рисков кредитных организаций.

5. Максимальный размер риска на одного кредитора (вкладчика) устанавливается как процентное соотношение величины вклада, полученных гарантий и поручительств, остатков по счетам одного или связанных между собой кредиторов (вкладчиков) и собственных средств кредитной организации.

6. Нормативы ликвидности кредитной организации определяются как:

- соотношение между ее активами и пассивами с учетом сроков, сумм и типов активов и пассивов и других факторов;

- соотношение ее ликвидных активов (наличные денежные средства, требования до востребования, краткосрочные ценные бумаги, другие легкореализуемые активы) и суммарных активов.

Всего в законодательстве предусмотрено пятнадцать (без производных) обязательных нормативов, которые могут быть установлены Банком России.

С помощью обязательных нормативов Банк России воздействует на деятельность кредитных организаций, способствует созданию условий для устойчивого их функционирования, поддерживает стабильность кредитной системы России. При установлении обязательных нормативов для кредитных организаций возникают общественные отношения, по своему характеру относящиеся к сфере финансовой деятельности данных хозяйствующих субъектов; при их правовом регулировании применяется метод «власти и подчинения».

На основании ст. 69 Закона о Банке России ЦБ РФ определяет порядок формирования и размер образуемых до налогообложения резервов (фондов) кредитных организаций для покрытия возможных потерь по ссудам, валютных, процентных и иных финансовых рисков, гарантирования возврата вкладов граждан в соответствии с федеральными законами.

Положением о порядке формирования кредитными организациями резервов на возможные потери определены пять групп риска, в которые классифицируются отдельные элементы расчетной базы резерва с точки зрения вероятности потерь.

Обязанность выполнения резервных требований возникает у кредитной организации с момента получения лицензии Банка России на право совершения банковских операций и является необходимым условием их осуществления.

В частности, правовой режим резерва на возможные потери по ссудам определен Инструкцией Банка России № б2а. Резерв на возможные потери по ссудам представляет собой специальный резерв, необходимость формирования которого обусловлена кредитными рисками в деятельности банков. Указанный резерв обеспечивает создание банкам более стабильных условий финансовой деятельности и позволяет избегать колебаний величины прибыли банков в связи со списанием потерь по ссудам.

Резерв на возможные потери по ссудам используется только для покрытия непогашенной клиентами (банками) ссудной задолженности по основному долгу. За счет указанного резерва списываются потери по нереальным для взыскания ссудам банков.

Кредитные риски оцениваются банками по всем ссудам и всей задолженности клиентов, приравненной к ссудной, в российских рублях, иностранной валюте и драгоценных металлах:

· по всем предоставленным кредитам, включая межбанковские кредиты, (депозиты);

· по векселям, приобретенным банком;

· по суммам, не взысканным по банковским гарантиям;

· по операциям, осуществленным в соответствии с договором финансирования под уступку денежного требования (факторинг).

Ссуды классифицируются по уровню кредитного риска, т.е. риска неуплаты заемщиком основного долга и процентов, причитающихся кредитору в установленный кредитным договором срок. Конкретная ссуда относится к той или иной группе риска в зависимости от наличия и качества ее обеспечения, а также количества дней просрочки выплаты процентов, просрочки выплаты суммы основного долга, переоформления (пролонгации) и иных формализованных критериев, указанных в Инструкции Банка России №62а.

С учетом изложенного все ссуды подразделяются на 4 группы:

1 группа -- стандартные ссуды (практически безрисковые);

2 группа -- нестандартные ссуды (умеренный уровень риска невозврата);

3 группа -- сомнительные ссуды (высокий уровень риска невозврата);

4 группа -- безнадежные ссуды (вероятность возврата практически отсутствует, ссуда представляет собой фактические потери банка) Алексеева Д. Г., Пыхтин С. В., Хоменко Е. Г. Банковское право. М.: Юристъ, 2012 - С.117.

Банки должны формировать резерв на возможные потери по сумме основного долга по всем ссудам в соответствии со следующими нормативами:

Таблица 1

Нормативы образования резервов под возможные потери по ссудам О Порядке формирования и использования резерва на возможные потери по ссудам. Инструкция Банка России от 1.10.97 № 62а

Группы кредитного риска	1	2	3	4
Размер отчислений (в %) от суммы основного долга	1	20	50	100

Ссудная задолженность безнадежная и (или) признанная нереальной для взыскания по решению Совета директоров или Наблюдательного совета банка списывается с баланса банка за счет резерва на возможные потери по ссудам, а при его недостатке списывается на убытки отчетного года.

Признанные безнадежными и (или) нереальными для взыскания ссуды, не отнесенные к перечисленным категориям, могут списываться за счет резерва на возможные потери по ссудам по решению Совета директоров или Наблюдательного совета банка без обязательного подтверждения процессуальными документами.

прибыль банк кредитный население

2.2 Особенности формирования и использования прибыли коммерческого банка

В кредитной сфере формирование прибыли, как и характер доходов и расходов, существенно отличаются от производственного сектора экономики.

Валовой доход банка -- совокупность всех доходов банка в отчетном году. Сюда входят доходы от банковских ссуд, плата за кредитные ресурсы, предоставляемые другим банкам, доходы от операций с иностранной валютой, драгоценными металлами, доходы от услуг, предоставляемых банком юридическим лицам (факторинг, форфейтинг, лизинг, доверительные операции и т.п.); доходы от операций по размещению государственных ценных бумаг, по размещению и управлению ценными бумагами и других операций на фондовом рынке, комиссионные сборы и т.п.

В бухгалтерском учете банка различают:

· прибыль балансовую до вычета дивидендов, налогов и обязательных сборов;

· прибыль к распределению;

· прибыль, капитализируемую по решению общего собрания акционеров.

Балансовая прибыль равна валовому доходу банка за вычетом из него операционных расходов банка, расходов по содержанию аппарата управления, штрафов, пеней, неустоек уплаченных, а также сумм списания в убыток.

Чистая прибыль характеризует в динамике количественный и качественный уровень прибыльности и, соответственно, финансовую устойчивость коммерческого банка. Расчет чистой прибыли производится поквартально в - следующем порядке:

1.Чистый процентный доход (процентная маржа) формируется из процентного дохода за вычетом процентного расхода.

2. Сумма чистого процентного дохода и непроцентного дохода представляй собой текущий доход.

3. Текущий доход за вычетом непроцентного расхода формирует текущий результат до вычета резерва на покрытие потерь по ссудам.

4. Прибыль до налогообложения складывается за текущего результата, доходов (убытков) от операций с ценными бумагами за вычетом резерва на покрытие потерь по ссудам.

5. Прибыль до налогообложения за вычетом налогов с учетом непредвиденных доходов или расходов формирует чистую прибыль (убыток).

Процентные доходы и расходы характеризуют результаты основных операций банка (ссуды, прием вкладов, выпуск ценных бумаг для формирования собственного капитала).

Маржа доходная - разность между суммой процентов полученных и суммой процентов, уплаченных банком. Основной источник доходов банка.

Дивиденды - часть прибыли банка, распределяемая между акционерами по решению общего собрания.

Различают преференциальный дивиденд, выплачиваемый держателям привилегированных акций (он является заранее фиксированным в годовом исчислении), и обычный дивиденд, выплачиваемый держателям обычных акций.

Размер обычного дивиденда определяется общим собранием акционеров в зависимости от финансового состояния банка к концу отчетного года.

Доходы от банковских ссуд -- самый важный источник валового дохода банка. Он составляет, как правило, от 60 до 70% всех операционных доходов банка.

Ставка ссудного процента отличается от ставок процента по другим обязательствам денежного рынка (коммерческие бумаги, казначейские векселя) тем, что определяется в договорном процессе «банк--заемщик» -- с учетом специфики ссуды, соотношения спроса и предложения денег на денежном рынке, Поэтому ссудный процент у разных банков даже по одноименным ссудам различен. Размеры процентных ставок, сроки, период, порядок начисления и взыскания процентов определяются в договорах банка и клиента Стратегия развития коммерческого банка / Стрельцова Н.Т., Кравченко Н.А., Новоселов А.С. и др.; Под ред. А.С. Маршаловой, Н.А. Кравченко. - Новосибирск: ЭКОР, 2012 - С.67-68.

Доходы от ценных бумаг -- второй по значению источник валового дохода банка. Величина этого дохода определяется размером и, особенно, структурой портфеля ценных бумаг и уровнем доходности различных видов этих бумаг, Дивиденды и проценты, полученные по акциям, облигациям и другим ценным бумагам, принадлежащим банку, не включаются в налогооблагаемую базу при определении налога на прибыль.

Расходы банков включают следующие статьи:

· проценты за привлечённые кредиты

· проценты, уплаченные юридическим лицам - не банкам - за привлечённые средства

· проценты, уплаченные вкладчикам по депозитам

· расходы по операциям с ценными бумагами

· расходы по операциям с иностранной валютой и валютными ценностями

· расходы на содержание аппарата управления

· расходы по организациям банков и др.

Глава III. Основные направления повышения эффективности функционирования финансов кредитных учреждений

3.1 Перспективы развития регионального банковского сектора (на примере Республики Дагестан)

Характеристика банковского сектора Республики Дагестан в сравнении с другими субъектами Федерации приведена в таблице 2.

Таблица 2 Количество действующих кредитных организаций по состоянию на 1 декабря 2011 г.

Северо-Кавказский район, в который входит и Дагестан, по количеству банков уступает только Центральному району и Москве, а по количеству филиалов -- только Центральному району.

Что касается банковского сектора Республики Дагестан, то для него характерно следующее:

1. период экстенсивного развития банковского сектора республики, в течение которого происходило количественное увеличение банковских учреждений, завершился;

2. сфера кредитно-финансового обслуживания, наиболее широко представленная в Республике Дагестан банками, стала одним из основных элементов формирующейся инфраструктуры рынка как по объему операций, так и по количеству обслуживаемых экономических субъектов;

3. являясь наиболее многочисленным элементом инфраструктуры рынка, банковский сектор тем не менее характеризуется высокой степенью неравномерности распределения его учреждений по республике;

4. банковская система республики оформилась в виде сети мелких банков, капитальная база которых незначительна и существенно занижена, что не позволяет достаточно активно проводить банковские операции, обеспечивая инвестирование в экономику, своевременно исполнять принятые обязательства;

5. системообразующие связи инфраструктуры рынка, определяющие степень устойчивости функционирования ее отдельных институтов, в банковском секторе Республики Дагестан либо отсутствуют, либо отличаются высокой неустойчивостью и фрагментарностью, что во многом обусловлено отсутствием на республиканском рынке целого ряда стабильно действующих институтов, обслуживающих рыночные взаимоотношения Региональные проблемы переходной экономики/под ред. В.Г. Алиева М.: Экономика, 2010 - С.288.

В результате проведения институциональных преобразований в Республике Дагестан банковский сектор, несмотря на ряд недостатков, присущих формирующейся системе, стал центральным звеном инфраструктуры рынка, обеспечивая необходимое взаимодействие между различными субъектами складывающейся в республике рыночной экономики. При этом явно просматривается взаимосвязь между примитивностью взаимоотношений на рынках и ограниченностью функций, выполняемых учреждениями банковского сектора. Являясь элементами системы, все субъекты рынка функционально связаны между собой. Банки, будучи институтами, обслуживающими такие связи, обеспечивают непрерывные контакты в экономике, связанные с необходимостью осуществления платежей, получения кредитов, исполнения бюджета и т.д.

В качестве примера приведём характеристику банка «Кредо Финанс».

Открытое акционерное общество (ОАО) Банк «Кредо Финанс» основан в 1993 году. Юридический адрес - г. Махачкала, пр.Имама Шамиля, 16.

Высшим органом банка «Кредо Финанс» является общее собрание акционеров, которое должно проходить не реже одного раза в год. На нем присутствуют представители всех акционеров банка на основании доверенности. Общее собрание правомочно решать вынесенные на его рассмотрение вопросы, если в заседании принимает участие не менее трех четвертей акционеров банка.

Кредитная политика Банка «Кредо Финанс» приоритетно направлена на решение следующих задач:

1. Внедрение банковской системы управления кредитными рисками, включающей организационное, методическое и инструктивное обеспечение кредитной деятельности, принципы предварительного отбора и классификации кредитных проектов, структурирование кредитов, мониторинг кредитного портфеля. Повышение качества кредитной деятельности путем стандартизации в рамках всех структурных подразделений Банка «Кредо Финанс» принципов и критериев в области кредитования и управления кредитным портфелем.

2. Повышение доходности кредитных операций в рамках задачи оптимального управления кредитными рисками.

3. Приоритетное кредитование физических лиц, предпринимателей без образования юридического лица, предприятий малого бизнеса и торговли в соответствии со стратегией Банка «Кредо Финанс» на рынке кредитных продуктов.

4. Расширение перечня и лимитов разрешенных кредитных программ, реализуемых через структурные подразделения Банка «Кредо Финанс» для достижения роста клиентской базы и диверсификации кредитного портфеля.

Базовые условия кредитования юридических лиц и предпринимателей без образования юридического лица в 2012 году в зависимости от обеспечения:

1. Под залог товаров в обороте при обязательном поручительстве учредителей и/или первых лиц компании-заемщика.

Кредит в размере до 70% от среднемесячных оборотов заемщика в Банке «Кредо Финанс» (для ПБОЮЛ, не представивших поручителей, размер кредита - до 50% от среднемесячных оборотов заемщика в Банке «Кредо Финанс»); срок кредита - до 3 месяцев;

2. Под твердый залог (залог оборудования, автотранспорта (с обязательным страхованием) и т.д.) Кредит в размере до 100% от среднемесячных оборотов заемщика в Банке «Кредо Финанс»; срок кредита - до 6 месяцев.

3. Под залог недвижимости

Кредитная линия с лимитом задолженности в размере 150-200% от среднемесячных оборотов заемщика в Банке «Кредо Финанс»; срок кредитной линии - до 12 месяцев;

Мониторинг кредитных проектов, предоставляемых в рамках разрешенных, программ кредитования для структурных подразделений Банка, осуществляется структурными подразделениями на балансе которых отражены соответствующие кредитные сделки. Основными задачами структурных подразделений Банк осуществляющих сопровождение кредитных проектов, являются:

* Обеспечение надлежащего взаимодействия между Банком и Заемщиком в течение всего периода обслуживания кредита;

* Осуществление постоянного мониторинга за финансовым состоянием Заемщика, выявление тенденций, способных оказать негативное воздействие на кредитоспособность Заемщика, с проведением обязательного ежеквартального анализа финансовой отчетности Заемщика с изложением результатов в письменном виде (для овердрафтов обязательный ежемесячный пересмотр лимита кредитования);

* Контроль за состоянием залогового обеспечения с периодичностью, установленной нормативными актами Банка и/или соответствующим решением Кредитного комитета;

* Своевременное информирование соответствующих подразделений Банка появлении факторов, влияющих на повышение кредитных рисков банка в отношении заемщиков и проведение совместной разработки плана мероприятий по возможности скорейшего погашения существующей ссудной задолженности или снижения влияния вышеуказанных факторов.

Программы кредитования, реализуемые Банком в 2012 году.

* Кредитование предприятий на выплату заработной платы сотрудникам на пластиковые карты;

* Кредитование под инкассируемую торговую выручку торговых предприятий - бизнес партнеров по программам экспресс кредитования населения;

* Коммерческое кредитование предприятий малого бизнеса;

* Кредитование в режиме овердрафта по счету;

* Вексельное кредитование;

* Коммерческое кредитование корпоративных клиентов Банка в сумме до 500 тыс. долларов США (или в эквивалентной сумме в иной валюте);

* Предоставление банковских гарантий.

Каждая из программ кредитования, в свою очередь, может включать в себя разнообразные кредитные продукты, разработанные как для широкого использования, так и под конкретного клиента.

Управление кредитным портфелем.

Управление кредитным портфелем направлено на формирование оптимально диверсифицированной структуры по различным признакам (концентрация рисков на заемщиков по отраслевому признаку, по срокам кредитования, по валюте кредитования) с целью максимизации чистой процентной маржи с учетом кредитного риска.

Концентрация рисков на заемщиков

Условия работы с кредитным портфелем корпоративных клиентов формулируются следующим образом:

* предельно допустимая величина лимита кредитования на заемщика (группу связанных компаний) определяется в соответствии нормативной базой, установленной Банком России и распорядительными документами Банка «Кредо Финанс» и не превышает 500 тыс. долларов США (или эквивалентную сумму в иной валюте);

* приоритетно предоставление кратко- и среднесрочных кредитов (сроком до 6 мес.);

* рассмотрение кредитов на срок свыше б мес. по согласованию с Кредитным комитетом Банка;

Статус корпоративного клиента присваивается компаниям, соответствующим не менее двум из перечисленных основных критериев:

1. Представитель среднего бизнеса;

2. Обслуживание по дополнительным услугам Банка (РКО, эквайринг, инкассация) более 4-х мес;

3. Поддержание в Банке не менее 70% суммарных оборотов компании.

4. Совместная реализация проектов, обеспечивающих решение стратегических задач развития Банка.

Таблица 3

Ожидаемая структура кредитного портфеля на 01.01.2012 г. Источник: прогноз деятельности Банка «Кредо Финанс» на 2006 г.

Структура	Доля в кредитном портфеле на 01.01.11г.	Рекомендуемая структура на 01.0112
Задолженность 10 крупных заемщиков в кредитном портфеле	8,6%	4%
Максимальная доля задолженности 1 заемщика в кредитном портфеле	3,7%	1%

Таблица 4. Структура источников Банка «Кредо Финанс» Источник: баланс Банка «Кредо Финанс» за 2012 г.

Наименование статей	01. 01. 2012	01. 07. 2012
	Сумма Тыс. руб.	% к итогу	Сумма тыс. руб.	% к итогу
Средства кредитных организаций	881993	19,04	2467635	37,25
Средства клиентов, в т.ч. юридические лиц физические лица	2491775 908390 1583385	53,79 19,61 34,18	2494190 846832 1647358	37,65 7,82 24,87
Доходы будущих периодов по проводимым операциям	536	0,01	268	0,004
Выпущенные долговые обязательства	508186	10,97	775817	11,71
Прочие обязательства	59781	1,29	53652	0,81
Резервы на возможные потери по расчетам, риски и обязательства	3081	0,49	2073	0,03
Акционерный капитал	60000	1,3	60000	0,91
Фонды и прибыль, оставшаяся в распоряжении банка	6399	0,14	31820	0,48
Переоценка основных средств	150226	3,24	148138	2,24
Нераспределенная прибыль	27708	0,6	143200	2,16
Расходы и риски, влияющие на собственные средства	7481	0,16	2294	0,04
Валюта баланса	4632204	100	6624499	100

Налицо, снижение концентрации кредитных рисков как на одного заемщика, так и на группу 10 крупнейших.

Таким образом, мы видим, что кредитная политика Банка «Кредо Финанс» на 2012 год направлена на снижение рисков, увеличения прибыльности кредитных операций.

Проанализировать структуру ресурсной базы Банка «Кредо Финанс» и оценить влияние отдельных её составляющих в общей сумме пассивов можно с помощью данных таблицы 4.

Как видно, уставной капитал как основная часть собственных средств банка осталась неизменной за анализируемый период. Фонды и прибыль, оставшаяся в распоряжении банка существенно возросла и достигла почти полпроцента от итога баланса. Данный пассив является источником выдачи ссуд сотрудникам банка. Темп роста данного показателя составил около 500 %. По состоянию на 01.07.2012 г. нераспределенная прибыль значительно возросла и составила 143200 тыс. руб., что свидетельствует об эффективной деятельности банка. Привлеченные средства преобладают в структуре банковских ресурсов и представляют собой основу функционирования Банка «Кредо Финанс».

Прирост привлеченных средств составляет 1848283 тыс. рублей. Существенную по размеру долю в структуре источников Банка «Кредо Финанс» составляют средства размещенные на расчетных счетах клиентов в виде депозитов, срочных вкладов и вкладов до востребования - 37,65% или в абсолютном выражении 2494190 тыс. руб., что выше значения данного показателя на дату в предшествующем году на 2415тыс. руб. Привлеченные средства кредитных организаций в банк «Кредо Финанс» выросли в 2,8 раза. Анализ основных видов и направлений деятельности Банка «Кредо Финанс», показывает эффективность размещения банком средств.

Главной составляющей активов банка являются кредиты. Их удельный вес в валюте баланса 01. 07. 2012г. - 80,21 %. Основной упор Банк «Кредо Финанс» делает на розничное кредитование, что однако должно измениться после слияния с Росбанком, который имеет репутацию крупного корпоративного кредитора. Что, правда, и не говорит о том, что доля кредитных вложений может увеличиться или уменьшится. Вполне возможно, что активы в новом банке (Росбанк) будут иметь не столь выраженный кредитный характер. В абсолютном выражении сумма кредитных вложений на период 01. 01. 2012г. по 01. 07. 2012г. возросла на 1941796 тыс. руб. или в 1,6 раз. Выросли также вложения в основные средства, нематериальные активы и материальные запасы, что говорит об уверенности собственников и менеджмента в том, что данные инвестиции окупятся за счет дальнейшего увеличения прибыльности.

Центральное место в анализе финансовых результатов Банка «Кредо Финанс» принадлежит объему и количеству получаемых им доходов. Структура доходов и расходов Банка «Кредо Финанс» приведена в таблице 5

Прибыль Банка «Кредо Финанс» представляет собой объективный показатель характеризующий состояние жизненного цикла. Темп роста составил 557,94% или 217724 тыс. рублей.

Хороший результат прироста прибыли Банка «Кредо Финанс», как видно из таблицы, более чем в пять с половиной раз, можно объяснить следующими основными причинами:

Процентные доходы являются значительными для банка, по данной статье происходит прирост на 180360 тыс. рублей.

Рост других доходов составил 77,57%,

Отношение показателя «другие расходы» на две отчетные даты составило 59,54%, в сторону их понижения.

С развитием филиальных подразделений Банк «Кредо Финанс» увеличивает расходы на содержание аппарата, но вместе с тем, почти в 2 раза снижаются издержки по эксплуатационным расходам - на 71145 тыс. рублей в натуральном выражении.

Таблица 5 Структура доходов и расходов Банка «Кредо Финанс» Источник: отчёт о прибылях и убытках Банка «Кредо Финанс» 2012 г

Наименование статей	01. 01. 2012	01. 07. 2012	Темп роста, + -
	Сумма, млн. руб.	Сумма, млн. руб.	%
Процентные доходы	530956	711316	+33,97
Процентные и аналогичные расходы	319936	404403	+26,4
Проценты начисленные, включая: просроченные	28695	39720	+38,42
- Комиссионные доходы	524433	525441	+0,19
-Комиссионные расходы	9908	7111	-28,23
-Чистый комиссионный доход	514525	518330	+0,74
Прочие операционные доходы, в том числе:	198733	132958	-33,1
-доходы от операций в иностранной валюте	164372	104094	-36,67
- доходы от операции по купле-продаже ценных бумаг	19366	2237	-88,45
-другие текущие доходы	14995	26627	+77,57
Всего текущих доходов	924278	958201	+3,67
Прочие операционные расходы, в том числе:	631922	502904	-20,42
-расходы на содержание аппарата	241579	270693	+12,05
-эксплуатационные расходы	170740	99595	-41,67
-расходы от операций с иностранной валютой	154449	98183	-36,43
-расходы от операции по купле-продаже ценных бумаг и др.	8114	473	-94,17
Другие расходы	57040	33960	-59,54
Чистые текущие доходы до формирования резервов	292356	455297	+55,73
Изменение величины резервов на возможные потери по ссудам	249226	198550	-20,33
Прибыль за отчетный период	39023	256747	+557,94

Хотя прибыль и является одним из важнейших оценочных показателей, она не всегда дает достаточно объективную информацию об уровне эффективности деятельности банка. Анализ рентабельности активов приведенный в таблице 6, осуществляется путем изучения показателей использования активов и маржи прибыли, соотношений прибыли и средств её получения, позволяет детализировать факторы, оказывающие влияние на показатель рентабельности, и определить основные направления его повышения.

Таблица 6 Анализ рентабельности активов Банка «Кредо Финанс»

№ п/п	Наименование показателей	01. 01. 2012	01. 07. 2012	Темп роста
				ед.	%
1	Операционные доходы, тыс. руб.	198733	132958	-65775	-33,1
2	Чистая прибыль, тыс. руб.	39023	256747	217724	+557,94
3	Сумма активов, тыс. руб.	4632204	6624499	1992295	43,01
4	Маржа прибыли, долей ед.	0,20	1,93	1,73	865
5	Использование активов (стр 1 : стр 3), долей ед.	0,04	0,02	-0,02	50
6	Прибыль на активы (стр 4 : стр 5), долей ед.	5	96,5	91,5	1830

Показатели, приведенные в таблице, позволяют дать удовлетворительную оценку структуры активов банка. Так, показатель маржи прибыли, и прибыли на активы имеет положительную динамику, о чем свидетельствует их рост 1,73 и 91,5 соответственно. Коэффициент использования активов, в анализируемом периоде снизились на 0,02. Следовательно у банка произошло незначительное изменение доходной базы активов. которую возможно нарастить путем повышения в активных операциях банка доли высокодоходных активов. Таким образом, проанализировав данные баланса Банка «Кредо Финанс», можно охарактеризовать банк как успешную и развивающуюся кредитную организацию.

3.2 Взаимодействие финансов кредитной сферы и населения

Влияние денежных доходов населения на экономический рост многообразно. Одной из его форм выступает привлечение денежных доходов населения в качестве источника ресурсов финансово-кредитной сферы.

Социально-экономическая основа взаимоотношений населения с финансово-кредитной системой -- объективная необходимость и потребность общества в частичном использовании денежных доходов населения в формировании бюджетных, кредитных и страховых ресурсов.

Как показал накопленный опыт, финансовые взаимоотношения населения с финансово-кредитной системой строятся как на безвозмездной, так и на эквивалентной основе. При этом одни денежные средства населения (налоги, сборы и обязательные платежи) в преобладающей части безвозвратно оказываются в собственности и распоряжении государства, другие -- во временном использовании и на определенных условиях возвращаются населению Евсеенко С. В., Куприянова Ю.В. О взаимодействии региональных органов власти и финансово-кредитных структур //Деньги и кредит, 2011, № 1, с.48.

В результате взаимоотношения населения и финансово-кредитной системы порождают разнонаправленные денежные потоки, с одной стороны, в форме обязательных платежей и сборов, депозитов, приобретения ценных бумаг, а с другой -- в форме бюджетных ассигнований, дотаций, субсидий, возмещения вкладов и выплаты процентов по ним и ценным бумагам.

В каком объеме и в какой финансовой форме в настоящее время денежные доходы населения России поступают и участвуют в деятельности финансово-кредитной системы? Иными словами, каково участие денежных средств населения в бюджетной, банковской системе, в системе коммерческого страхования, а также на рынке ценных бумаг?

Для обстоятельного ответа на поставленные вопросы необходима соответствующая статистическая информация, сбор и обработка которой в настоящее время затруднены. Во-первых, определенная часть необходимой обобщенной в целом по стране информации отсутствует. Во-вторых, по значительной части денежных потоков, имеющих отношение к рассматриваемой проблеме, статистический учет, к сожалению, не налажен.

Однако имеющиеся данные, по нашему мнению, позволяют получить масштабное представление об общем состоянии участия денежных доходов населения России в деятельности ее финансово-кредитной системы.

На начальных этапах перехода к рыночной экономике некоторое время неизбежно сохранялась сложившаяся в прошлом структура в затратах на производство, источниках и организационной структуре хозяйствования, и, как следствие этого, -- структура расходование денежных средств населением. По мере того как формировались, постепенно утверждались и внедрялись требования рынка, сложившиеся традиционные представления становились препятствием на пути использования денежных доходов населения в отраслях финансово-кредитной сферы и тем самым ограничивали необходимость стабилизации и эф-

По состоянию на 01.01.2012 г. общий объем накоплений населения (без учета валютных накоплений у населения и в банках) Госкомстатом России оценивается в 1035 млрд. руб., в том числе вклады на рублевых счетах в банках -- 439 млрд. руб., остатки наличных денег на руках -- 402 млрд. руб., в ценных бумагах -- 194 млрд. руб.

Структура денежных доходов населения, направляемых в финансово-кредитную сферу, выглядит следующим образом: две трети (61,5%) приходится на долю обязательных платежей и взносов, 20,2% - на прирост банковских вкладов, примерно 18,3 % -- на страховые платежи.