Методы финансового анализа как инструменты принятия управленческого решения

Самосвалы МАЗ

Современный модельный ряд самосвалов МАЗ состоит из двух линеек - двухосных и трехосных машин.

Двухосные самосвалы МАЗ используют шасси МАЗ-5551 с двигателем ЯМЗ-236НЕ2. Грузоподъемность стандартных двухосных самосвалов МАЗ - 10 тонн, однако они отличаются по объему кузова - малый МАЗ-555102-220 (5,4 куб.м.), большой МАЗ 555102-223 (8,2 куб.м.) и сельскохозяйственный МАЗ 555102 -225 с разгрузкой на три стороны.

Линейка трехосных самосвалов МАЗ базируется на шасси 5516 грузоподъемностью 20 тонн. Грузоподъемность ограничена не конструктивными особенностями шасси, и допустимыми для дорог общего пользования нагрузками на ось. В 2006 году МАЗ выпустил новые модели 551608 и 551605.

Самосвал МАЗ-551608 отличается повышенной мощностью двигателя ЯМЗ-7511 (400 л.с.) и объемом кузова в 22 куб.м.

Самосвал МАЗ-551605 выпускается с двумя модификациями кабины (МАЗ-551605-280 - со спальным местом, МАЗ-551605-271 - стандартная без спального места) и с кузовами объемом 10,5, 12,5 и 15,4 куб.м. Также есть сельскохозяйственный вариант с разгрузкой на 3 стороны (модификация МАЗ-551605-225)

Основным элементом рам автомобиля семейства МАЗ-6422 является лонжерон с толщиной стенки 8 мм. На автомобилях МАЗ-551605 и МАЗ-651705 применяется рама с двойным лонжероном, состоящим из основного лонжерона толщиной 8 мм и внутреннего вкладыша толщиной 6 мм, точно повторяющего профиль основного элемента. Наличие двойного лонжерона на новых самосвалах - основное отличие от серийных автомобилей, которые производились ранее. Это позволяет значительно увеличить прочность рамы и, следовательно, надежность автомобиля, особенно при его работе в плохих дорожных условиях и карьерах. Также в современных самосвалах применяются шпилечные колеса, что повышает скорость ремонта и надежность конструкции. Еще одна новинка в самосвалах МАЗ - КПП производства Китая. Надежность ее отвечает всем современным требованиям.

Самосвальные прицепы

С самосвалами МАЗ рекомендуется использовать самосвальные прицепы МАЗ-8561 (для линейки МАЗ-5516) и МАЗ-8571 (для линейки МАЗ-5551). Обычно прицепы используют для модификаций с трехсторонней разгрузкой (сельскохозяйственные самосвалы), однако их возможно использовать и с самосвалами с задней разгрузкой, но при этом разгрузка проводится в два этапа - сначала выгружается прицеп, потом он отцепляется и выгружается самосвал. Это снижает скорость разгрузки, поэтому может рекомендоваться только на дальних маршрутах.

Вся линейка самосвалов МАЗ доступна как на площадках «ЧелябинскМАЗсервис», так и под заказ. Возможно дооборудование самосвалов любым оборудованием на крупнейшем техцентре МАЗ.

Ремонт МАЗ

Техцентр «МАЗ» - станция технического обслуживания и ремонта автомобилей и автобусов МАЗ, оборудованная по последнему слову техники, не имеющая себе равных в России, странах СНГ и восточной Европы. При проектировании этой станции специалисты компании учли весь свой богатейший опыт по ремонту МАЗ, приобретенный за долгие годы работы. Очень важно и то, что своим опытом и технологиями при строительстве и проектировании техцентра МАЗ охотно делились партнеры - РУП «МАЗ» и ОАО «Автодизель».

На трех тысячах квадратных метров рабочей площади могут одновременно обслуживаться до 50 автомобилей МАЗ! Оборудование станции позволяет производить ремонт длинномерных сцепов и автобусов МАЗ. Высочайшая квалификация специалистов позволяет осуществлять не только все виды ТО и ремонта автомобилей МАЗ, но и использовать станцию как тестовый полигон, проводя доработку узлов и агрегатов.

Ремонт двигателей МАЗ станция проводит как официальная станция гарантийного обслуживания заводов РУП «МАЗ» и Ярославского ОАО «Автодизель». Все работы по ремонту двигателей МАЗ проводятся в соответствии с регламентами заводов-изготовителей и с использованием исключительно оригинальных запасных частей, что обеспечивает высокое качество и надежность ремонта. Постоянное наличие склада запасных частей для ремонта к двигателям и коробкам передач МАЗ существенно сокращает время ремонта.

Также техцентр проводит гарантийный и заявочный ремонт коробок передач для МАЗ - ЯМЗ-236, ЯМЗ-238 и ЯМЗ-239, включая полную переборку.

Обслуживание в техцентре МАЗ

Техцентр «МАЗ» - это станция европейского уровня обслуживания, где все просчитано до мелочей. Минимальные сроки ремонта автомобилей МАЗ позволяют заказчикам резко сократить время простоя автомобиля, а комнаты ожидания для водителей отличаются высоким комфортом. Уникальная система газового отопления позволяет производить ремонт любой сложности даже в самые лютые морозы, находясь в ремонтном ангаре в обыкновенной футболке. Основным критерием при проектировании станции являлось сочетание оптимального решения рабочего пространства и создание комфортабельных зон ожидания для клиентов.

Седельные тягачи МАЗ

Седельные тягачи МАЗ сейчас выпускаются в нескольких модификациях. Это «легкие» двухосные тягачи серий 5432 и 54408 и трехосные тягачи МАЗ серий 6422 и 643008. Все седельные тягачи МАЗ соответствуют экологическим нормам Евро-2, а модели МАЗ-544069-320 с двигателями MAN - экологическим нормам Евро-3.Вместе с тем в линейке седельных тягачей есть и полноприводные тягачи с колесной формулой 6х6 серии МАЗ-6425.

Седельные тягачи МАЗ с колесной формулой 4х2

Классические тягачи колесной формулы 4х2 серии 5432 с допустимой полной массой автопоезда до 44000 кг. оборудуются двигателями ЯМЗ-236НЕ2 (с кабиной без спального места) и ЯМЗ-238НЕ2 с кабиной со спальным местом. Основные используемые полуприцепы МАЗ-938020, МАЗ-975800 или МАЗ-975830, МАЗ-957100.

Новые модификации двухосных тягачей МАЗ-54408 укомплектованы современными дизельными двигателями ЯМЗ-7511 мощностью 400 л.с., КПП производства немецкой компании ZF, современной высокой кабиной с пневмоподвеской. Задняя подвеска также может быть пневматической.

Известные в мировом автомобилестроении своим высоким качеством коробки передач ZF специально адаптированы под двигатель ЯМЗ-7511.10 (Евро-2) мощностью 400 лошадиных сил. Полностью синхронизированные 16-ступенчатые коробки передач ZF 16S-1650 отличаются высокой надежностью и позволяют водителю выбрать оптимальный режим работы двигателя для конкретных дорожных условий. Это, в свою очередь, обеспечивает наиболее экономичный режим работы автомобиля. На предыдущих моделях седельных тягачей МАЗ-544008 и МАЗ-643008 устанавливалась 9-ступенчатая коробка передач МАЗ-543205 или ЯМЗ-239.

Седельные тягачи МАЗ с колесной формулой 6х4.

Тяжелые тягачи МАЗ с колесной формулой 6х4 наиболее популярны среди автоперевозчиков для магистральных междугородних и международных перевозок.

Классическая серия тягачей МАЗ-6422 с полной массой автопоезда до 54000 кг представлена машинами с двигателями ЯМЗ-238ДЕ2 (330 л.с.) (МАЗ-642205) и ЯМЗ-7511.10 (400 л.с.) (МАЗ-642208). Вся линейка тягачей комплектуется кабиной со спальным местом. Без спального места доступна только модификация с двигателем ЯМЗ-236 без наддува.

Новый модельный ряд седельных тягачей МАЗ-643008 комплектуется шестнадцатиступенчатыми КПП фирмы ZF, мощными двигателями ЯМЗ-7511 (400 л.с.) и современными высокими кабинами с двумя спальными местами. Специальные модели седельных тягачей разрабатываются под конкретные заказы потребителей, например на МАЗ был разработан тягач для топливозаправщика ТЗА-40.

Дооборудование седельных тягачей МАЗ

Тягачи МАЗ могут быть дооборудованы автономными отопителями, топливными баками повышенной емкости, обтекателями и другим оборудованием в техцентре МАЗ. Также там проводится гарантийное обслуживание, капитальный ремонт и переоборудование седельных тягачей с заменой устаревших агрегатов.

2.3 Состав и структура предприятия

На данный момент, численность работников ООО «ЧелябинскМАЗсервис» составляет 31 человек. Состав и структура работников ООО «ЧелябинскМАЗсервис» представлена в таблице 2.1 и на схеме.

· директор - 1 человек;

· финансовый директор - 1 человек;

· бухгалтерия - 4 человека;

· главный инженер - 1 человек;

· отдел реализации автотехники - 7 человек;

· отдел реализации МТЗ (Минского тракторного завода) - 4 человека;

· участок предпродажной подготовки - 9 человек;

· заведующий складом - 1 человек;

· секретарь - 1 чел;

· водитель - 2 человека.

Таблица 2.1 - Состав и структура работников ООО «ЧелябинскМАЗсервис» в динамике с 2004 по 2006 гг.

Категории работников	2004	2005	2006
	чел.	%	чел.	%	чел.	%
руководящие работники	3	17,7	3	13,0	3	9,7
административный персонал	4	23,5	4	17,4	6	19,3
производственный персонал	5	29,4	8	34,8	11	35,5
торговый персонал	5	29,4	8	34,8	11	35,5
Всего	17	100	23	100	31	100

Управление предприятием осуществляется на основе централизованного руководства, объединяющего всех работников. Непосредственное управление предприятием осуществляет Директор, назначаемый и освобождаемый от занимаемой должности Советом Учредителей в соответствии с действующим законодательством.

Директор организует работу предприятия, управляет всей его деятельностью, осуществляет подбор, прием на работу и расстановку кадров. Отвечает за качество оказываемых услуг и осуществляемых работ. Действует от имени предприятия и представляет его во всех организациях и учреждениях. В пределах своей компетенции издает приказы и распоряжения.

Финансовые вопросы развития предприятия, касающиеся определения экономических перспектив и планирования деятельности, координации деятельности решает финансовый директор.

Главный инженер ответственен за решение технических вопросов предприятия.

Собрание учредителей устанавливает структуру управления, штатное расписание, распределение должностных обязанностей, размеры заработной платы, а также размеры надбавок и доплат к должностным окладам и порядок премирования.

Организационная структура ООО «ЧелябинскМАЗсервис» построена по линейно-функциональному принципу и отражена на рисунке 2.1.

Остановимся подробнее на характеристиках финансово-хозяйственной деятельности рассматриваемого предприятия.

Динамика основного показателя за весь период существования фирмы представлена в таблице 2.2 и на диаграмме (рисунок 2.8).

Таблица 2.2 - Динамика показателей реализации автотехники ООО «ЧелябинскМАЗсервис» за период с 2001 по 2006 гг.

	показатель	2001	2002	2003	2004	2005	2006
Реализация автотехники МАЗ	Количество проданных единиц	160	175	190	240	292	603
	сумма, млн. р.	85,0	98,0	114,0	182,0	261,0	601,0

Рисунок 2.8 - Динамика продаж единиц автотехники с 2001 по 2006 гг.

Для расчета выручки от реализации в сопоставимых ценах пересчитаем полученные показатели с поправкой на коэффициент инфляции в 2004, 2005 и в 2006 году (см. Таблицу 2.3).

Таблица 2.3 - Динамика индекса-дефлятора по данным Госкомстата РФ за период с 2004 по 2007 гг. [36]

Период	Значение индекса дефлятора	основание
2004	1,133	Приказ Минэкономразвития РФ от 11.11.2003 № 337
2005	1,104	Приказ Минэкономразвития РФ от 09.11.2004 № 298
2006	1,132	Приказ Минэкономразвития РФ от 27.10.2005 № 277
2007	1,096	Приказ Минэкономразвития РФ от 03.11.2006 № 359

Выручка от реализации за 2004 год составила 182,0 млн. р., что в сопоставимых ценах с 2006 годом составит: 182000000 * 1,104 * 1,132 ? 227,5 млн. р.

Выручка от реализации за 2005 год составила 261,0 млн. р., что в сопоставимых ценах с 2006 годом составит: 261000000 * 1,132 ? 295,5 млн. р.

Выручка от реализации за 2006 год составила 601,0 млн. р.

Таким образом, динамика выручки от реализации продукции и услуг будет выглядеть следующим образом:

2004 г. - 227,5 млн. р.;

2005 г. - 295,5 млн. р.;

2006 г. - 601,0 млн. р.

Оценка и анализ экономического состояния организации

Финансовый анализ деятельности предприятия начинается с обзора основных показателей финансово-экономической деятельности. В ходе этого обзора необходимо рассмотреть следующие вопросы:

ь имущественное положение предприятия на начало и конец отчетного периода;

ь условия работы предприятия в отчетном периоде;

ь результаты, достигнутые предприятием в отчетном периоде;

Имущественное положение предприятия характеризуется данными баланса. Сравнивая динамику итогов раздела актива баланса, можно выяснить тенденции изменения имущественного положения.

Информация об изменениях в организационной структуре управления, открытии новых видов деятельности предприятия, особенностях работы с контрагентами и т.д. обычно содержится в пояснительной записке к годовой бухгалтерской отчетности. Результативность и перспективность деятельности предприятия могут быть обобщенно оценены по данным анализа динамики прибыли, а также сравнительного анализа элементов роста средств предприятия, объемов его производственной деятельности и прибыли. Информация о недостатках в работе предприятия может непосредственно присутствовать в балансе в явном или завуалированном виде.

Экономический потенциал организации может быть охарактеризован двояко: с позиции имущественного положения предприятия и с позиции его финансового положения. Обе эти стороны финансово-хозяйственной деятельности взаимосвязаны - нерациональная структура имущества, его некачественный состав могут привести к ухудшению финансового положения и наоборот.

Уплотненный баланс ООО «ЧелябинскМАЗсервис» в динамике за три года представлен в таблице 2.4.

Таблица 2.4 - Уплотненный баланс ООО «ЧелябинскМАЗсервис» в динамике за период с 2004 по 2006 гг. (тыс. р.).

Показатели	Код стр.	2004 год	2005 год	2006 год
		начало	конец	начало	конец	начало	конец
1	2	3	4	5	6	7	8
АКТИВ
1. Внеоборотные активы
Нематериальные активы	110	0	0	0	0	0	0
Основные средства	120	0	0	0	16683	16683	16683
Незавершенное строительство	130	0	0	0	0	0	0
Долгосрочные финансовые вложения	140	0	0	0	0	0	0
Прочие внеоборотные активы	150	0	0	0	0	0	0
Итого по разделу 1	190	0	0	0	16683	16683	16683
2. Оборотные активы
Запасы, в том числе	210	0	16753	16753	18729	18729	24518
сырье и материалы	211	0	25	25	32	32	51
готовая продукция	214	0	16728	16728	18696	18696	24091
товары отгруженные	215	0	0	0	0	0	0
расходы будущих периодов	216	0	0	0	1	1	3
прочие запасы и затраты							373
Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям	220	0	116	116	231	231	5704
Дебиторская задолженность (платежи ожидаются в течение 12 месяцев)	240	0	25453	25453	33856	33856	94195
Краткосрочные финансовые вложения	250	0	0	0	0	0	0
Денежные средства	260	0	4229	4229	20566	20566	54709
Прочие оборотные активы	270	0	0	0	175	175	1
Итого по разделу 2	290	0	46551	46551	73557	73557	179127
БАЛАНС (190+290)	300	0	46551	46551	73557	73557	179127
ПАССИВ
3. Капитал и резервы
Уставный капитал	410	0	10	10	10	10	10
Добавочный капитал	420	0	0	0	0	0	0
Резервный капитал	430	0	0	0	0	0	0
Нераспределенная прибыль	470	0	18556	18556	21385	21385	28658
Итого по разделу 3	490	0	18566	18566	21395	21395	28668
4. Долгосрочные обязательства
Займы и кредиты	510
Итого по разделу 4	590
5. Краткосрочные обязательства
Займы и кредиты	610	0	15231	15231	26066	26066	22231
Кредиторская задолженность	620	0	12754	12754	26096	26096	128228
Итого по разделу 5	690	0	27985	27985	52162	52162	150459
БАЛАНС (490+590+690)	700	0	46551	46551	73557	73557	179127

Данные таблицы 2.4. свидетельствуют о положительной динамике валюты баланса за последние 3 года. Сравнивая эти показатели в сопоставимых ценах, получим следующую картину:

Валюта баланса 2004 года - 46551 тыс. р., что в сопоставимых с 2006 годом ценах равно 46551*1,104*1,132 = 58176 тыс. р.

Валюта баланса 2005 года - 73557 тыс. р., что в сопоставимых ценах с 2006 годом равно 73557 *1,132 = 83266 тыс. р.

Таким образом, динамика валюты баланса будет выглядеть следующим образом: 2004 г. - 58176 тыс. р.

2005 г. - 83266 тыс. р.

2006 г. - 179127 тыс.р.

Темп роста _2006/2005 = 179127 / 83266*100 % = 215 %

Темп роста _2005/2004 = 83266 / 58176*100 % = 143 %.

Как видно, даже в сопоставимых ценах темп роста валюты баланса существенно увеличивается. Для получения более объективной оценки баланса проведем его горизонтальный и вертикальный анализ.

Цель горизонтального и вертикального анализа финансовой отчетности, в том числе и баланса предприятия, состоит в том, чтобы наглядно представить изменения, произошедшие в основных статьях финансовой отчетности и помочь менеджерам компании принять решение в отношении того, каким образом продолжать свою деятельность.

Горизонтальный анализ заключается в построении одной или нескольких аналитических таблиц, в которых абсолютные показатели дополняются относительными темпами роста (снижения). Степень агрегированности показателей определяется аналитиком. Как правило, берутся базисные темпы роста за ряд лет (смежных периодов), что позволяет анализировать не только изменение отдельных показателей, но и прогнозировать их значения

Анализ бухгалтерского баланса производится дедуктивным методом - от общего к частному. Цель горизонтального анализа состоит в том, чтобы выявить изменения балансовых показателей за период по разделам баланса путем сопоставления данных на конец периода с началом периода и определить динамику в сумме и рассчитать процент отклонений.

Как показывает аналитическая таблица (таблица 2.5) все показатели структуры баланса за прошедший период значительно увеличились, исходя из полученной таблицы, можно сказать об увеличении валюты баланса на 23504 тыс.р. При этом внеоборотные активы не изменились, что является положительным фактором. Общая сумма оборотных активов увеличилась на 158 %, в основном за счет роста денежных средств на 486,3 %. При этом рост краткосрочных обязательств составил 186,4 % (см. Таблица 2.5).

По сравнению с предыдущей таблицей темпы роста основных статей баланса заметно увеличились. Валюта баланса увеличилась на 105570 тыс. р. Изменений в структуре внеоборотных активов не произошло, что можно расценивать как позитивную характеристику баланса. Общая сумма оборотных активов увеличилась на 243,5 %, опять же за счет прироста денежных средств на 266 %. При этом рост краткосрочных обязательств составил 288,4 %, что выше, чем показатель роста оборотных активов - на этот момент руководству фирмы следует обратить внимание. Отчасти это объясняется возросшим количеством реализованной продукции (см. табл. 2.2).

Вертикальный анализ баланса дает представление о динамике структуры средств предприятия и их источников в виде относительных показателей. Вертикальный анализ позволяет перейти к относительным оценкам и проводить хозяйственные сравнения экономических показателей деятельности предприятий, различающихся по величине использованных ресурсов, сглаживать влияние инфляционных процессов, искажающих абсолютные показатели финансовой отчетности.

Таблица 2.5 - Аналитическая таблица горизонтального анализа баланса ООО «ЧелябинскМАЗсервис» за 2005 год, тыс. р.

Показатели	Код стр.	2005 год	отклонения
		начало	конец	абсолют, тыс.р.	%
1	2	3	4	5	6
АКТИВ
1. Внеоборотные активы
Нематериальные активы	110	0	0	0	0
Основные средства	120	0	16683	16683	16683
Незавершенное строительство	130	0	0	0	0
Долгосрочные финансовые вложения	140	0	0	0	0
Прочие внеоборотные активы	150	0	0	0	0
Итого по разделу 1	190	0	16683	16683	16683
2. Оборотные активы
Запасы, в том числе	210	16753	18729	+1976	111,8
сырье и материалы	211	25	32	+7	128,0
готовая продукция	214	16728	18696	+1968	111,8
товары отгруженные	215	0	0	0	0
расходы будущих периодов	216	0	1	+1	-
Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям	220	116	231	+115	199,1
Дебиторская задолженность (платежи ожидаются в течение 12 месяцев)	240	25453	33856	+8403	133,0
Краткосрочные финансовые вложения	250	0	0	0	0
Денежные средства	260	4229	20566	+16337	486,3
Прочие оборотные активы	270	0	175	+175	-
Итого по разделу 2	290	46551	73557	+27006	158,0
БАЛАНС (190+290)	300	46551	73557	+27006	158,0
ПАССИВ
3. Капитал и резервы
Уставный капитал	410	10	10	0	100
Добавочный капитал	420	0	0	0	0
Резервный капитал	430	0	0	0	0
Нераспределенная прибыль	470	18556	21385	+2829	115,2
Итого по разделу 3	490	18566	21395	+2829	115,2
4. Долгосрочные обязательства
Займы и кредиты	510
Итого по разделу 4	590
5. Краткосрочные обязательства
Займы и кредиты	610	15231	26066	+10835	171,1
Кредиторская задолженность	620	12754	26096	+13342	204,6
Итого по разделу 5	690	27985	52162	+24177	186,4
БАЛАНС (490+590+690)	700	46551	73557	+27006	158,0

Таблица 2.6 - Аналитическая таблица горизонтального анализа баланса ООО «ЧелябинскМАЗсервис» за 2006 год, тыс. р.

Показатели	Код стр.	2006 год	отклонения
		начало	конец	абсолют, тыс.р.	%
1	2	3	4	5	6
АКТИВ
1. Внеоборотные активы
Нематериальные активы	110	0	0
Основные средства	120	16683	16683
Незавершенное строительство	130	0	0
Долгосрочные финансовые вложения	140	0	0
Прочие внеоборотные активы	150	0	0
Итого по разделу 1	190	16683	16683
2. Оборотные активы
Запасы, в том числе	210	18729	24518	+5789	130,9
сырье и материалы	211	32	51	+19	159,4
готовая продукция	214	18696	24091	+5395	128,9
товары отгруженные	215	0	0	0	0
расходы будущих периодов	216	1	3	+2	300
прочие запасы и затраты		-	373	+373	-
Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям	220	231	5704	+5473	2469,2
Дебиторская задолженность (платежи ожидаются в течение 12 месяцев)	240	33856	94195	+60339	278,2
Краткосрочные финансовые вложения	250	0	0	0	0
Денежные средства	260	20566	54709	+34143	266,0
Прочие оборотные активы	270	175	1	-174	0,6
Итого по разделу 2	290	73557	179127	+105570	243,5
БАЛАНС (190+290)	300	73557	179127	+105570	243,5
ПАССИВ
3. Капитал и резервы
Уставный капитал	410	10	10	0	100
Добавочный капитал	420	0	0	0	0
Резервный капитал	430	0	0	0	0
Нераспределенная прибыль	470	21385	28658	+7273	134,0
Итого по разделу 3	490	21395	28668	+7273	134,0
4. Долгосрочные обязательства
Займы и кредиты	510
Итого по разделу 4	590
5. Краткосрочные обязательства
Займы и кредиты	610	26066	22231	-3835	85,3
Кредиторская задолженность	620	26096	128228	+102132	491,4
Итого по разделу 5	690	52162	150459	+98297	288,4
БАЛАНС (490+590+690)	700	73557	179127	+105570	243,5

Цель вертикального анализа - изучение структуры показателей баланса на основе расчета удельных весов отдельных статей в итоге баланса и оценке произошедших изменений в структуре баланса за отчетный период.

Для проведения вертикального анализа баланса предприятия также строятся аналитические таблицы. (См. таблицу 2.7 и 2.8).

Если взглянуть на структурные изменения, произошедшие внутри данного раздела баланса, мы увидим, что произошло снижение дебиторской задолженности (на 8,6%), а это фактор позитивный. Также позитивным моментом можно считать значительное увеличение - на 18,9 % - доли денежных средств в валюте баланса. Это свидетельствует об улучшении ликвидности баланса.

Таблица 2.7 - Аналитическая таблица вертикального анализа баланса ООО «ЧелябинскМАЗсервис» за 2005 год, тыс. р.

Показатели	Код стр.	на начало 2005 года	на конец 2005 года	Отклонения в уд. весе, %
		тыс. р.	% к итогу	тыс. р.	% к итогу
1	2	3	4	5	6	7
АКТИВ
1. Внеоборотные активы
Нематериальные активы	110	-	-	-	-	-
Основные средства	120	-	-	-	-	-
Незавершенное строительство	130	-	-	-	-	-
Долгосрочные финансовые вложения	140	-	-	-	-	-
Прочие внеоборотные активы	150
Итого по разделу 1	190	-	-	-	-	-
2. Оборотные активы
Запасы, в том числе	210	16753	36,0	18729	25,5	- 10,5
сырье и материалы	211	25	0,1	32	0,1	0
готовая продукция	214	16728	35,9	18696	25,4	-10,5
товары отгруженные	215	-	-	-	-	-
расходы будущих периодов	216	-	-	1	0,001	+ 0,001
Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям	220	116	0,2	231	0,3	+0,2
Дебиторская задолженность (платежи в течение года)	240	25453	54,7	33856	46,0	-8,6
Краткосрочные финансовые вложения	250	-	-	-	-	-
Денежные средства	260	4229	9,1	20566	28,0	+ 18,9
Прочие оборотные активы	270	-	-	175	0,2	-
Итого по разделу 2	290	46551	100	73557	100	-
БАЛАНС (190+290)	300	46551	100	73557	100	-
ПАССИВ
3. Капитал и резервы					1
Уставный капитал	410	10	0,02	10	0,02	-0,01
Добавочный капитал	420	-	-	-	-	-
Резервный капитал	430	-	-	-	-	-
Нераспределенная прибыль	470	18556	39,9	21385	29,1	-10,8
Итого по разделу 3	490	18566	39,9	21395	29,1	-10,8
4. Долгосрочные обязательства
Займы и кредиты	510	-	-	-	-	-
Итого по разделу 4	590	-	-	-	-	-
5. Краткосрочные обязательства
Займы и кредиты	610	15231	32,7	26066	35,4	+2,7
Кредиторская задолженность	620	12754	27,4	26096	35,5	+8,1
Итого по разделу 5	690	27985	60,1	52162	70,9	+10,8
БАЛАНС (490+590+690)	700	46551	100	73557	100	-

Анализируя изменения, произошедшие в структуре пассива баланса, можно отметить как отрицательный момент повышение доли кредиторской задолженности на 8,1 %. Снижение доли капитала и резервов также можно признать негативной тенденцией.

Изменения в структуре баланса, произошедшие в 2006 году представлены в аналитической таблице 2.8.

Как видно из таблицы сохраняется положительная тенденция к росту доли денежных средств в валюте баланса. По сравнению с 2005 годом доля денежных средств выросла на 2,6 %. Незначительно выросла и дебиторская задолженность (на 6,6 %). Но на фоне этих изменений итоговый показатель по оборотным активам остается на том же уровне, что свидетельствует о формировании более мобильной структуры активов, способствующей улучшению ее финансового положения.

Вертикальная структура пассива баланса выглядит ещё менее позитивно как в 2005 году. Происходит снижение доли капитала и резервов, что не является тенденцией положительной, также растет кредиторская задолженность.

Таблица 2.8 - Аналитическая таблица вертикального анализа баланса ООО «ЧелябинскМАЗсервис» за 2006 год, р.

Показатели	Код стр.	На начало 2006 год	На конец 2006 года	Отклонения в уд. весе, %
		тыс. р.	% к итогу	тыс. р.	% к итогу	%
1	2	3	4	5	6	7
АКТИВ
1. Внеоборотные активы
Нематериальные активы	110
Основные средства	120	16683		16683
Незавершенное строительство	130	0		0
Долгосрочные финансовые вложения	140	0		0
Прочие внеоборотные активы	150	0		0
Итого по разделу 1	190	16683		16683
2. Оборотные активы
Запасы, в том числе	210	18729	25,5	24518	13,7	-11,8
сырье и материалы	211	32	0,1	51	0,03	-0,07
готовая продукция	214	18696	25,4	24091	13,5	-11,9
товары отгруженные	215
расходы будущих периодов	216	1	0,001	3	0,002	+0,001
прочие запасы и затраты		0	0	373	0,2	+0,2
Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям	220	231	0,3	5704	3,2	+2,9
Дебиторская задолженность (платежи ожидаются в течение 12 месяцев)	240	33856	46,0	94195	52,6	+6,6
Краткосрочные финансовые вложения	250
Денежные средства	260	20566	28,0	54709	30,5	+2,5
Прочие оборотные активы	270	175	0,2	1	0,001	-0,199
Итого по разделу 2	290	73557	100	179127	100	-
БАЛАНС (190+290)	300	73557	100	179127	100	-
ПАССИВ
3. Капитал и резервы
Уставный капитал	410	10	0,02	10	0,01	-0,01
Добавочный капитал	420
Резервный капитал	430
Нераспределенная прибыль	470	21385	29,1	28658	16,0	-13,1
Итого по разделу 3	490	21395	29,1	28668	16,0	-13,1
4. Долгосрочные обязательства
Займы и кредиты	510		-
Итого по разделу 4	590		-
5. Краткосрочные обязательства
Займы и кредиты	610	26066	35,4	22231	12,4	-23,0
Кредиторская задолженность	620	26096	35,5	128228	71,6	+36,1
Итого по разделу 5	690	52162	70,9	150459	84,0	+13,1
БАЛАНС (490+590+690)	700	73557	100	179127	100	-

2.4 Финансовая устойчивость предприятия ООО «ЧелябинскМАЗсервис»

Финансовая устойчивость - одна из характеристик соответствия структуры источников финансирования в структуре активов. В отличие от платежеспособности, которая оценивает оборотные активы и краткосрочные обязательства предприятия, финансовая устойчивость определяется на основе соотношения разных видов источников финансирования и его соответствия составу активов.

Финансовая устойчивость - это стабильность финансового положения предприятия, обеспечиваемая достаточной долей собственного капитала в составе источников финансирования. Достаточная доля собственного капитала означает, что заемные источники финансирования используются предприятием лишь в тех пределах, в которых оно может обеспечить их полный и своевременный возврат. С этой точки зрения краткосрочные обязательства по сумме не должны превышать стоимости ликвидных активов. В данном случае ликвидные активы - не все оборотные активы, которые можно быстро превратить в деньги без ощутимых потерь стоимости по сравнению с балансовой, а только их часть. В составе ликвидных активов - запасы и незавершенное производство. Их превращение в деньги возможно, но его нарушит бесперебойную деятельность предприятия. Речь идет лишь о тех ликвидных активах, превращение которых в деньги является естественной стадией их движения. Кроме самих денежных средств и финансовых вложений сюда относятся дебиторская задолженность и запасы готовой продукции, предназначенной к продаже.

Для характеристики финансовой устойчивости принято рассчитывать ряд показателей. Основными показателями финансовой устойчивости являются:

1. наличие собственных средств предприятия в обороте;

2. коэффициент обеспеченности запасов и затрат собственными оборотными средствами;

3. коэффициент обеспеченности запасов и затрат собственными и заемными средствами;

4. коэффициент финансовой устойчивости;

5. коэффициент автономии.

1. Для того, чтобы оценить первый показатель необходимо из общей суммы источников собственных средств (раздел 3 пассива баланса) вычесть стоимость внеоборотных активов (раздел 1 актива баланса), а также убытков, отраженных в балансе, т.е. расчет вести по формуле 2.3.

СОС = Ис_с - ВА - У, где (2.1)

СОС - оборотных средств собственных;

Ис_с - источники собственных средств;

ВА - внеоборотные активы;

У - убыток.

Итак, СОС₂₀₀₅ = 21395- 0 = 21395 тыс. р.

СОС₂₀₀₆ = 28668 - 0 = 28668 тыс. р.

Так как у предприятия не разработаны нормативы собственных оборотных средств, придется воспользоваться коэффициентом обеспеченности собственными оборотными средствами.

2. Рассчитаем прочие коэффициенты обеспеченности собственными оборотными средствами. Для этого составим таблицу 2.9.

Расчеты, приведенные в таблице. Позволяют охарактеризовать финансовую устойчивость ООО «ЧелябинскМАЗсервис» по следующим показателям:

Таблица 2.9 - Оценка финансовой устойчивости ООО «ЧелябинскМАЗсервис» за 2006 г., тыс. р.

№ п/п	Наименование показателей	Код стр.	На начало 2006 г.	На конец 2006 г.	Отклонения (5гр. - 4гр.)
1	2	3	4	5	6
1	Капитал и резервы - источники формирования собственных средств	490	21395	28668	+ 7273
2	Непокрытые убытки	465,475	-	-	-
3	Внеоборотные активы	190	0	0	0
4	Наличие собственных оборотных средств (стр.1-стр.2-стр.3)	-	21395	28668	+ 7273
5	Долгосрочные обязательства	590	-	-	-
6	Краткосрочные обязательства	690	52162	150459	+ 98297
7	Наличие собственных и заемных средств (стр.4+стр.5+стр.6)	-	73557	179127	+105570
8	Запасы и затраты	290	73557	179127	+105570
9	Излишек, недостаток собственных средств (стр.4-стр.8)	-	-52162	-150459	-98297
10	Излишек, недостаток собственных средств (стр.7-стр.8)	-	0	0	0
11	Доля собственных средств в товарах и затратах, % (стр. 4 / стр. 8)		29,09	16,00	-13,09

1. коэффициент обеспеченности запасов и затрат собственными оборотными средствами составил:

на конец 2005 года - 0,291

на конец 2006 года - 0,160

2. коэффициент обеспеченности запасов и затрат собственными и заемными средствами составил:

на конец 2005 года - 1 (73557 / 73557)

на конец 2006 года - 1 (179127 / 179127)

3. коэффициент финансовой устойчивости

К_ф.у. = (СОС+ДО)/ОК,(2.2)

где

ДО - долгосрочные обязательства,

ОК - оборотные активы.

К_ф.у.2005 = (21395 + 0) / 73557 = 0,291

К_ф.у.2006 = (28668 + 0) / 179127 = 0,160

4. коэффициент автономии (К_в) определяется как отношение суммы собственных средств в виде капитала и резервов к стоимости всех активов.

К_в = Ис_с / В, (2.3)

где В - валюта баланса.

К_в2005 = 21395 / 73557 = 0,291

К_в2006 = 28668 / 179127 = 0,160

Коэффициент автономии показывает долю собственных средств в общей сумме источников финансирования. Данный финансовый коэффициент позволяет оценить зависимость предприятия от внешних источников финансирования, т.е. возможность осуществления деятельности без дополнительного привлечения заемного капитала. С другой стороны, коэффициент автономии показывает, на сколько финансовые обязательства предприятия могут быть покрыты за счет собственного капитала. Коэффициент автономии рассчитывается как отношение собственного капитала ко всем активам. Расчет осуществляется по данным формы № 1 бухгалтерской отчетности.

Как видно из расчётов показатели соответствуют принятому нормативному значению коэффициента автономии - не менее 0,5. Понижение нормативного значения, как в нашем случае, означает снижение финансовой независимости организации, уменьшение риска финансовых затруднений в предстоящем периоде.

Коэффициент финансирования (Кф). Формула для его расчета:

(2.4)

где З_к - сумма привлеченных предприятием заемных источников финансирования;

С_к - собственный капитал

Коэффициент показывает соотношение заемных и собственных источников финансирования без разделения заемных источников на долгосрочные и краткосрочные.

2005 г. Kф = 52162/ 21395 = 2,44

2006 г. Kф = 150459/ 28668 = 5,25

Этот показатель большую зависимость предприятия от внешних источников финансирования. И, несмотря на то, что объёмы продаж значительно возросли, проблему необходимо решать.

Таким образом, как для расчетов, так и для оценки достаточно любого из двух коэффициентов финансовой устойчивости. Каждый из них указывает на один и тот же аспект финансовой устойчивости предприятия: меру его зависимости от заемных источников финансирования.

Однако зависимость от долгосрочных заемных источников - это не то же самое, что зависимость от краткосрочных обязательств, необоснованно большие суммы которых могут привести к неплатежеспособности предприятия. Долгосрочные заемные средства по своей сути могут быть приравнены к собственному капиталу. Поэтому ни один из двух рассмотренных коэффициентов не может иметь самостоятельного значения без уточнения состава заемных источников, т.е. без деления их на долгосрочные и краткосрочные. Отсюда - следующий коэффициент финансовой устойчивости.

Коэффициент долгосрочной финансовой независимости. (К_дн). Он рассчитывается по формуле:

где З_кд - долгосрочные заемные средства.

Коэффициент показывает, какая часть общей стоимости активов предприятия сформирована за счет наиболее надежных источников финансирования, т.е. не зависит от краткосрочных заемных средств. По существу, это уточненный коэффициент автономии.

Так как долгосрочных заемных средств в нашем случае не было, то и сам показатель, и его значение будут иметь тот же смысл, что и коэффициент автономии.

2005 г. К дн = 0,291

2005 г. К дн = 0,160

Обобщающим показателем финансовой устойчивости является излишек или недостаток источников средств для формирования запасов и затрат, который определяется в виде разницы величины источников средств и величины запасов и затрат. Для характеристики источников формирования запасов и затрат используется несколько показателей, которые отражают различные виды источников.

1. Общая величина запасов и затрат

ЗЗ₂₀₀₆ = 24518 тыс. р. + 5704 тыс. р. = 30222 тыс. р.

2. Наличие собственных оборотных средств:

СОС₂₀₀₃ = 28668 тыс.р.

3. Наличие собственных и долгосрочных заемных источников формирования запасов и затрат или функционирующий капитал (КФ):

КФ₂₀₀₃ = 28668 тыс. р.

4. Общая величина основных источников формирования запасов и затрат (ВИ):

ВИ₂₀₀₃ = 28668 тыс. р.

Трем показателям наличия источников формирования запасов и затрат соответствуют 3 показателя обеспеченности запасов и затрат источниками формирования:

1. Излишек или недостаток собственных оборотных средств:

Ф^с = СОС - ЗЗ, (2.6)

В нашем случае, Ф^с = 28668 тыс.руб. - 30222 тыс. р. = -1554 тыс. р.,

2. Излишек или недостаток собственных и долгосрочных заемных источников формирования запасов и затрат:

Ф^т = КФ - ЗЗ, (2.7)

Показатель будет идентичным = -1554 тыс. р.

3. Излишек или недостаток общей величины основных источников для формирования запасов и затрат:

Ф^о = ВИ - ЗЗ, (2.8)

Показатель будет идентичным = -1554 тыс. р.

В нашей ситуации мы наблюдаем явный тип финансовой неустойчивости.

Рентабельность активов определяется как отношение балансовой прибыли к среднегодовой стоимости активов предприятия.

Для оценки динамики прибыли составим и рассмотрим таблицу 2.10.

Данные таблицы 2.10 свидетельствуют о росте показателей прибыльности предприятия. Для более полной характеристики проведем анализ рентабельности (см. Таблицу 2.11).

Таблица 2.10 - Анализ прибыли ООО «ЧелябинскМАЗсервис», тыс. р.

Наименование показателя	Код строки	За 2005 год	За 2006 год	% отклонения
1	2	3	4	5
1.Доходы и расходы по обычным видам деятельности Выручка (нетто) от продажи товаров, услуг (за минусом НДС, акцизов и прочих обязательных платежей)	010	199191	475898	239
Себестоимость проданных товаров, услуг	020	190849	465411	244
Валовая прибыль	030	8342	10487	126
Коммерческие расходы	040	0	0	-
Управленческие расходы	050	0	0	-
Прибыль от продаж	060	8342	10487	126
2. Операционные доходы и расходы
Проценты к получению	070	-	-	-
Проценты к уплате	080	-	856	-
Доходы от участия в других организациях	090	-	-	-
Прочие операционные доходы	100	23	-	-
Прочие операционные расходы	110	579	205	-
3. Внереализационные доходы и расходы
Внереализационные доходы	120	-	2030	-
Внереализационные расходы	130	379	3320	876
Прибыль (убыток) до налогообложения	140	7407	8136	110
Налог на прибыль	170	269	863	321
Прибыль (убыток) от обычной деятельности	180	-	-	-
4. Чрезвычайные доходы и расходы
Чрезвычайные доходы		-	-	-
Чрезвычайные расходы		-	-	-
Чистая прибыль	190	7138	7273	102

Таким образом, имеем следующие данные:

Прибыль от реализации продукции за год возросла на 37046 тыс. руб. Рентабельность продукции затратам в 2006 году составила 13,6 %. Имеет место рост по сравнению с предыдущим годом на 2,5 %.

Таблица 2.11 - Анализ рентабельности ООО «ЧелябинскМАЗсервис»

Наименование показателя	За 2005 год	За 2006 год	Отклонения
			в сумме	в %
1	2	3	4	5
Выручка от продажи товаров, услуг, тыс. р.	199971	477857	+277886	239
НДС, акцизы и прочие платежи, тыс. р.	780	1959	+1179	251
Выручка за минусом налога, тыс. р.	199191	475898	+276707	239
Затраты на производство и реализацию продукции, услуг, тыс. р.	179281	418942	+239661	234
Прибыль от реализации продукции (услуг), тыс. р.	19910	56956	+37046	286
Рентабельность продукции в % к затратам	11,10	13,60	-	2,5

В целом, показатели рентабельности достаточно позитивны. Имеется значительный рост прибыли от реализации продукции и рентабельности продукции по отношению к затратам.

Коэффициент валовой прибыли, или, по немецкой терминологии, коэффициент покрытия. Это отношение разности между объемом продаж товаров и услуг и их стоимостью, равной прямым переменным издержкам, к объему продаж:

К_вп = (Q - C)/Q, (2.9)

где Q - объем продаж;

С - стоимость продукции.

К_вп (2005 г) = (475898-465411)/475898 = 0,02 = 2 %

Этот коэффициент показывает долю валовой прибыли, валовой маржи, валового покрытия в объеме продаж и является одним из наиболее важных для менеджеров предприятия. Он позволяет определить величину, которая остается после вычета из себестоимости реализованной продукции переменных издержек на покрытие других видов издержек - операционных, т.е. постоянных издержек, налогов, процентов за кредит, и получение прибыли. Напомним, что деление расходов на переменные и постоянные лежит в основе определения запаса финансовой устойчивости предприятия и его порога рентабельности.

Проведенный финансовый анализ деятельности ООО «ЧелябинскМАЗсервис» свидетельствует о том, что:

ь наблюдается улучшение основных показателей деятельности предприятия в динамики с 2004 по 2006 год;

ь имеется положительная динамика валюты баланса за последние 3 года;

ь общая сумма оборотных активов в 2006 году увеличилась на 243.5 %, в основном за счет прироста денежных средств на 266 %. При этом рост краткосрочных обязательств составил 288,4 %, что выше, чем показатель роста оборотных активов, что является негативным фактором;

ь вертикальная структура пассива баланса 2006 года выглядит не столь позитивно как в 2005 году. Происходит снижение доли капитала и резервов, что не является тенденцией положительной, также растет кредиторская задолженность;

ь предприятие на конец 2006 года имеет достаточно позитивные показатели рентабельности.

ь в целом, имущественное состояние ООО «ЧелябинскМАЗсервис» не может быть охарактеризовано как стабильное;

ь в нашей ситуации мы наблюдаем отсутствие финансовой устойчивости предприятия и явную зависимость от внешних источников.

На основании полученных данных, можно судить о недостаточно положительной финансово-экономической деятельности ООО «ЧелябинскМАЗсервис» за рассматриваемый период времени.

Также результаты, изложенного во второй главе работы финансового анализа позволяют предложить некоторые рекомендации по оптимизации и совершенствованию финансово-экономического положения предприятия.

3. Пути оптимизации финансовой деятельности предприятия ООО «ЧелябинскМАЗсервис»

3.1 Использование информационных технологий при анализе финансового состояния предприятия

Анализ организации финансовой деятельности ООО «ЧелябинскМАЗсервис» и оценка управления финансово-экономической деятельности изучаемого объекта во время прохождения преддипломной практики и написания дипломного проекта, позволяет сделать следующий выводы:

- на предприятии не осуществляется финансового планирования и финансовый анализ носит весьма поверхностный характер - просмотр бухгалтерской отчетности руководителями компании;

- для осуществления функции финансового планирования и управления финансовыми потоками не выделено штатной единицы, и в должностных инструкциях данная функция никому не вменена в обязанность.

На основании вышеперечисленных выводов руководству ООО «ЧелябинскМАЗсервис» можно было бы порекомендовать следующее:

- Рассматривая воображаемую "линию жизни" любого предприятия, можно обнаружить на ней чередование пологих отрезков с крутыми поворотами, изломами, ветвлениями. Каждый нелинейный участок пути отражает глубокие перемены в бизнесе, осуществляемые в моменты реформирования предприятия: обновление производства, отказ от каких-либо видов деятельности, выход на новые рынки. Каждый такой поворот связан со стратегическими решениями, которые принимают руководители предприятия в критические моменты его развития. Поэтому руководитель любой компании многое бы дал за то, чтобы предвидеть последствия своих стратегических решений. Во многом данную проблему может решить оперативный, регулярно проводимый, финансовый анализ деятельности предприятия. В последнее время появилось много программных продуктов, позволяющих осуществлять регулярный текущий анализ финансовой деятельности предприятия. Руководству ООО «ЧелябинскМАЗсервис» можно предложить следующие программные продукты:

ь Персональный Финансовый Органайзер 2002 (ПФО 2002): предназначен для ведения финансового учета и анализа различного вида: управленческого финансового учета, <неформальной> бухгалтерии малых предприятий или домашней бухгалтерии частных лиц. ПФО 2002 прост в настройке и использовании, обладает гибкими возможностями создания отчетов и форм, а также мощной системой стандартных отчетов. Максимальная редакция продукта Pro editon содержит свыше 115 стандартных отчетов, диаграмм и графиков. Она лучшим образом подходит тем, кто занимается активной коммерческой деятельностью. Детальная аналитика финансовых потоков в любом временном разрезе, стандартные годовые и месячные отчеты, выборки и группировки финансовых операций за любой период позволяют получать полную картину Вашего бизнеса. ПФО 2002, Pro edition,

Персональный Финансовый Органайзер 2002 (ПФО 2002) предназначен для ведения финансового учета и анализа различного вида: от домашней бухгалтерии (персональных финансов) частных лиц в Freeware и Small edition до управленческого финансового учета и «неформальной» бухгалтерии малых предприятий в Standard и Pro edition. ПФО 2002 прост в настройке и использовании, обладает мощной системой стандартных отчетов, а также удобными средствами для создания и настройки форм, отчетов, диаграмм и графиков.

Программа ориентирована на максимально быстрый и простой ввод плановых и фактических финансовых операций и получение детальной аналитики по ним. Специальные отчеты позволяют оценить динамику и спрогнозировать будущие доходы и расходы. «Оперативные информаторы» позволяют всегда видеть текущие доходы, расходы и баланс задолженностей.

Дополнительные подсистемы позволяют эффективно планировать крупные покупки с анализом вариантов, распределением средств и расчетом требуемых ежемесячных взносов, а также хранить информацию обо всех контактах (друзьях, знакомых, организациях и т.д.) в удобном виде с возможностями быстрого поиска и фильтрации. Специальная подсистема «Деловой органайзер» позволяет вести свои проекты и дела в привычном виде. Древовидная организация папок и задач в них, наличие разветвленной системы фильтрации и стандартных быстрых фильтров, а также многих других возможностей делают эту подсистему достаточно удобной для практического применения.

ь Audit Expertпозволит

· Сформировать сопоставимые финансовые данные для проведения финансового анализа. Система позволяет привести данные отечественной бухгалтерской отчетности за разные периоды времени к единому виду. Стандартные бухгалтерские формы отчетности при этом преобразуются в формы, соответствующие международным стандартам финансовой отчетности (IFRS) и являющиеся базисом для проведения финансового анализа.

· Быстро провести анализ финансового состояния предприятия по его финансовой отчетности. На основании данных бухгалтерских отчетов вы получаете аналитические баланс и отчет о прибылях и убытках, а также 20 основных финансовых показателей, характеризующих ликвидность, платежеспособность, рентабельность и деловую активность предприятия. Эти данные позволяют не только провести анализ текущего финансового состояния предприятия, но и оценить динамику его изменения, а также построить прогноз на ближайший период.

· Провести углубленное исследование финансово-хозяйственной деятельности предприятия на основе собственных методик финансового анализа. Базируясь на детализированной информации, имеющейся в распоряжении финансовой службы предприятия, и реализовав в системе ваши собственные методики финансового анализа, можно найти пути повышения эффективности использования производственных ресурсов, снижения себестоимости продукции и потребностей в оборотном капитале, улучшения показателей фондоотдачи. Audit Expert - единственная система для АФХД, позволяющая использовать для финансового анализа данные оборотно-сальдовой ведомости (ОСВ).

· Осуществлять бенчмаркинг. Для выработки стратегии успеха с помощью Audit Expert вы можете систематически проводить сравнительный финансовый анализ: сопоcтавлять ключевые финансовые и экономические показатели с данными компаний-конкурентов, лидеров отрасли. База отраслевых показателей в формате программы, организованная по отраслям экономики и содержащая данные стандартной бухгалтерской отчетности лидирующих компаний, находится на сайте http://www.expert-systems.com

· Оценить реальную стоимость имущества компании. Audit Expert позволяет провести переоценку различных статей активов и пассивов баланса для проведения финансового анализа по реальным данным.

Audit Expert отвечает международным стандартам и учитывает специфику российской экономики

Система позволяет обрабатывать российские бухгалтерские отчеты за различные периоды, начиная с 1994 г., но самое важное состоит в том, что в качестве аналитической базы она использует систему международных стандартов финансовой отчетности (International Accounting Standards, IAS), к которой исходные данные приводятся автоматически. Отчеты в системе могут формироваться как на русском языке, так и на английском, с учетом сложившейся в международной практике терминологии. Все это делает результаты финансового анализа понятными не только отечественным, но и иностранным экспертам.

Audit Expert одинаково хорошо работает как с российскими бухгалтерскими отчетами, так и с отчетами ряда других стран СНГ, предлагает широкие возможности настройки при помощи специального мастера задач и обеспечивает доступ ко всем методикам, сценариям и шаблонам.

Вместе с программой вы получаете богатый набор методик финансового анализа, включающий методики анализа ликвидности и платежеспособности, финансовой устойчивости и безубыточности, деловой активности и рентабельности деятельности предприятия, а также методики, применение которых регламентировано различными нормативными актами. Эти методики актуальны как для коммерческих компаний, так и для государственных предприятий, аудиторских компаний и банков. Помимо стандартных алгоритмов система позволяет использовать и ваши собственные методики преобразования и анализа финансовых отчетов.

Audit Expert обеспечивает комфортность работы. Система автоматически формирует экспертные заключения о финансовом состоянии предприятия, обновляя их при выполнении новых расчетов. Наряду с ручным вводом исходных данных Audit Expert позволяет автоматически импортировать информацию из большинства бухгалтерских программ, а аналитический баланс, полученный в процессе его работы, может экспортироваться в качестве стартового баланса компании в систему разработки бизнес-планов и анализа инвестиционных проектов Project Expert. Благодаря возможностям динамического обмена данными с Excel и передачи автоматически обновляемых отчетов с произвольной структурой в Word и HTML, Audit Expert может использоваться и как самостоятельная аналитическая система, и в качестве составной части информационно-аналитической системы предприятия. Audit Expert - это линейка продуктов. Система выпускается в версиях Standard и Professional, различающихся функциональными возможностями. Любая из них существует в локальном и сетевом вариантах.