главнаяреклама на сайтезаработоксотрудничество База знаний Allbest
 
 
Сколько стоит заказать работу?   Искать с помощью Google и Яндекса
 



Налично-денежный оборот, его организация

Анализ экономического содержания налично-денежного оборота в современном обществе. Мировые тенденции налично-денежного оборота, проблемы наличного оборота России, причины проблем. Анализ проблем функционирования наличных денег в денежном обороте России.

Рубрика: Финансы, деньги и налоги
Вид: курсовая работа
Язык: русский
Дата добавления: 24.11.2011
Размер файла: 212,2 K

Полная информация о работе Полная информация о работе
Скачать работу можно здесь Скачать работу можно здесь

рекомендуем


Отправить свою хорошую работу в базу знаний просто. Используйте форму, расположенную ниже.

Название работы:
E-mail (не обязательно):
Ваше имя или ник:
Файл:


Cтуденты, аспиранты, молодые ученые, использующие базу знаний в своей учебе и работе, будут вам очень благодарны

Подобные документы


1. Налично-денежный оборот, его организация
Экономическое содержание налично-денежного оборота. Организация налично-денежного оборота. Денежные системы, их формы и развитие. Денежное обращение как оборот при выполнении ими своих функций в наличной и безналичной формах.
контрольная работа [18,0 K], добавлен 03.08.2007

2. Налично-денежный оборот
Характеристика и сущность налично-денежного оборота, выполняющего функции обращения и платежа. Анализ налично-денежного оборота на примере ОАО "Закамская мебельная фабрика". Основные особенности кассовых операций, расчет коэффициентов ликвидности.
курсовая работа [632,0 K], добавлен 11.03.2012

3. Организации налично-денежных оборотов субъектов хозяйствования и основные направления ее совершенствования (на материалах Ивацевичского РАЙПО)
Сущность и значение налично-денежного оборота. Организация обращения наличных денег в Республике Беларусь. Анализ, прогнозирование и направления совершенствования налично-денежного оборота. Разработка плана поступления и расходования денежных средств.
курсовая работа [51,0 K], добавлен 16.04.2010

4. Налично-денежный оборот, денежные системы
Экономическое содержание налично-денежного оборота. Организация налично-денежного оборота. Денежные системы, их формы и развитие. Общественное разделение труда и развитие товарного производства. Две сферы денежного обращения.
контрольная работа [18,0 K], добавлен 03.08.2007

5. Налично-денежный оборот и денежное обращение в ОАО "Рязанский свинокомплекс"
Производственно-экономическая характеристика организации ОАО "Рязанский свинокомплекс". Анализ экономического содержания налично-денежного оборота и денежного обращения предприятия. Уровень интенсивности сельскохозяйственного производства, виды затрат.
курсовая работа [214,7 K], добавлен 28.04.2014

6. Денежный оборот
Понятие денежного оборота как экономической категории. Организация и структура денежного оборота, закон денежного обращения. Особенности, общие черты, принципы наличного и безналичного денежного оборота. Денежные агрегаты и скорость обращения денег.
курсовая работа [65,7 K], добавлен 10.03.2012

7. Денежный оборот и его структура
Роль денежного оборота и денежного потока в экономике. Взаимосвязь платежного, денежно-платежного оборота и денежного. Закон денежного обращения. Типы и процессы выпуска денег в оборот и изъятие из оборота. Анализ показателей денежного оборота РФ.
курсовая работа [426,0 K], добавлен 08.04.2014

8. Анализ состояния и развития наличного денежного оборота в России
Теоретические аспекты организации наличного денежного оборота. Банк России как организатор эмиссии и регулятор обращения наличных денег. Рассмотрение состояния рубля на современном этапе развития рыночных отношений и рекомендации по его стабилизации.
контрольная работа [1,9 M], добавлен 16.03.2014

9. Денежный оборот
Сущность понятия "денежный оборот". Структура денежного оборота. Сущность понятий "денежная масса", "денежный агрегат". Принципы организации налично-денежного оборота в РФ. Принципы безналичных расчетов. Очередность списания денежных средств со счета.
презентация [435,3 K], добавлен 03.03.2011

10. Структура денежного оборота
Классификация денежного оборота в зависимости от формы функционирующих в нем денег. Экономическое содержание налично-денежного обращения, его основные организующие звенья. Особенности системы безналичных расчетов, способы платежей и виды аккредитивов.
курсовая работа [137,2 K], добавлен 29.04.2011


Другие документы, подобные Налично-денежный оборот, его организация

Страница:  1   2 


Размещено на http://www.allbest.ru/

Курсовая работа

по дисциплине:

«Деньги, кредит, банки»

на тему:

«Налично-денежный оборот, его организация»

Самара 2009

Введение

Устойчивое состояние и стабильное развитие сферы денежного обращения и организация национального денежного обращения являются необходимым условием развития экономики. Частью денежного оборота является оборот наличных денег, которые участвуют во многих сделках в неизменном виде, в отличие от движения денежной единицы в безналичном обороте в виде записей по счетам в банке.

Актуальность темы исследования. Наличное денежное обращение сегодня остается важнейшей составной частью экономики страны и основой социальной стабильности. В России в настоящее время сфера налично-денежного оборота необоснованно расширена, причинами этого являются: экономический кризис; кризис неплатежей; кризис наличности; кризис банковской системы; замедление расчетов; сознательное сокращение прибыли и доходов предпринимателей с целью ухода от налогов и расширение наличных платежей за пределами банков. В настоящее время, не только в России, но и во многих других странах проводятся проблемные конференции, посвященные налично-денежному обращению.

Цель проведенного нами исследования анализ проблем налично-денежного оборота Российской Федерации.

Для достижения поставленной в работе цели нами решались следующие задачи:

· Анализ экономического содержания налично-денежного оборота в современном обществе;

· Изучение основ организации современного налично-денежного оборота;

· Характеристика мировых тенденций налично-денежного оборота;

· Выявление тенденций наличного оборота в экономике России;

· Анализ проблем функционирования наличных денег в денежном обороте России.

Объектом курсового исследования является налично-денежный оборот, как неотъемлемая составляющая современного этапа экономического развития. Субъект исследования - проблемы налично-денежного оборота в современной России. В исследовании основной акцент сделан не на теоретическое содержание налично-денежного оборота, а на его практический анализ в современной России.

Работа состоит из трех глав:

Первая глава вводит нас в понятие налично-денежного оборота, раскрывает его сущность, в ней представлено общетеоретическое описание явления налично-денежного оборота в современной экономике.

Вторая глава представляет собой экономико-правовую характеристику организации наличного обращения.

В третьей главе раскрыты основные тенденции мирового налично-денежного оборота, проанализированы тенденции и проблемы наличного оборота России, раскрыты причины этих проблем, а также некоторые варианты их решения.

Курсовое исследование написано при использовании литературы по финансовым дисциплинам, монографий, публикаций, статистических данных, специализированных исследований, раскрывающих затронутую в работе проблему, нормативно-правовых актов Российской Федерации, ресурсов сети Интернет, а также материалов периодической печати. Библиографический список представлен в конце курсовой работы.

оборот денежный наличный

1. Экономическое содержание налично-денежного оборота

1.1 Понятие и сущность налично-денежного оборота

Налично-денежный оборот представляет собой процесс движения наличных денежных знаков (банкнот, казначейских билетов, разменной монеты). Несмотря на то, что налично-денежный оборот во всех странах, как с рыночной, так и с административной моделями экономики составляет меньшую часть, он имеет большое значение. Именно в налично-денежный оборот складывается постоянно повторяющийся кругооборот наличных денег. Наличные деньги остаются одним из главных платежных средств и вряд ли в обозримом будущем будут вытеснены электронными аналогами.

В развитых странах мира, где безналичные платежи достаточно распространены и развиваются уже на протяжении десятков лет, объем платежей наличными деньгами составляет 70% и более. В Европе шесть из семи трансакций совершаются с наличными деньгами, в России этот показатель составляет около 97%. По прогнозам специалистов в перспективе наличные деньги будут обслуживать не менее 2/3 розничных платежей во всем мире. Дело в том, что осуществление безналичных платежей требует дополнительных затрат. Операции, сумма которых сопоставима или ниже их себестоимости, невыгодно проводить в безналичном порядке.

Весьма существенными являются и преимущества наличных денег:

* очевидность приема в платежи в качестве законного средства в любых условиях;

* моментальное осуществление расчетов;

* отсутствие необходимости в специальной (и постоянно действующей) инфраструктуре;

* легкость применения всеми пользователями (не возникает затруднений в использовании даже престарелых граждан);

* возможность жесткого контроля эмиссии и обращения со стороны государства;

* анонимность использования.

И, наконец, наличные деньги - это обязательства центрального банка страны, который, по определению, не может обанкротиться, тогда, как электронные средства платежа представляют собой, главным образом, обязательства коммерческих банков или других финансовых структур, банкротство которых не исключено.

Банк России осуществляет организацию наличного денежного обращения и управление потоками наличных денег с учетом потребностей платежного оборота, а также осуществляет мониторинг основных направлений и тенденций развития современного наличного денежного обращения в мире.

Существует другое определение налично-денежного оборота - движение наличных денег в сфере обращения и выполнение ими двух функций (средства платежа и средства обращения). Наличные деньги используются:

· для кругооборота товаров и услуг;

· для расчетов, не связанных непосредственно с движением товаров и услуг, а именно: расчетов по выплате заработной платы, премий, пособий, пенсий; по выплате страховых возмездий по договорам страхования; при оплате ценных бумаг и выплат по ним дохода; по платежам населения за коммунальные услуги и др.

По величине наличный денежный оборот - совокупность платежей наличными деньгами за определенный период времени. Именно этот оборот обслуживает в большей части формирование доходов и расходов населения.

Наличные деньги начинают свое движение из касс банков. Предприятия, организации, предприниматели за счет имеющихся на своих счетах средств или предоставленного кредита получают наличные деньги в кассах коммерческих банков. Эти денежные суммы предназначены для выплаты заработной платы и приравненным к ним платежам и осуществления других платежей наличными деньгами. Часть наличных денег из касс банков могут продаваться другим банкам, а также непосредственно выплачиваться населению (проценты по вкладам и др.).

Затем начинается процесс расходования (использования) наличных денег населением на покупку товаров, оплату услуг, платежей в пользу государства и других юридических и физических лиц. Расходование части денег может быть отложено (сбережения) в организованной и неорганизованной формах. От населения наличные деньги опять поступают в кассы предприятий, организаций, но последние не могут ими воспользоваться для денежных расчетов, минуя банк, и должны сдавать в банк для зачисления на счета. Таким образом, наличные деньги, начав свое движение из касс банков, пройдя все каналы обращения, возвращаются обратно в банки, чтобы начать новый оборот.

Одни и те же денежные знаки могут совершать множество кругооборотов, одновременно находясь во всех стадиях. Обращение наличных денег происходит непрерывно, и в центре его находятся банки. Это позволяет концентрировать наличные деньги в банках, что приводит к ускорению их обращения, сокращению издержек по денежному обороту, обеспечивает плавность их перехода в безналичную денежную сферу и, наоборот, без встречных перевозок денег, а также создает возможность контроля за расходованием наличных денег. Чтобы предупредить задержку наличных денег в кассах предприятий, организаций, банки устанавливают для них предельные суммы (лимиты) наличных денег, которые могут оставаться в кассе на конец дня, и жесткие сроки их сдачи в банки (предприятия связи). Кроме того, определена возможная величина расходования на месте предприятиями, организациями поступающей денежной выручки.

В процессе организации налично-денежного оборота решаются такие важные экономические задачи, как:

- определение общего объема налично-денежного оборота, его структуры; изучение складывающихся тенденций;

- направление и регулирование денежных потоков;

- размещение денежной массы по территории страны;

- определение массы денег в наличной форме, находящейся в обращении, величины денежных агрегатов;

- установление уровня инкассации выручки, другие методы мобилизации банками наличных денег;

- расчет эмиссионного результата за (на) определенный период и др.

1.2 Сфера использования наличных денег

Налично-денежный оборот, представляющий совокупность платежей за определенный период времени, отражает движение наличных денег, как в качестве средства обращения, так и в качестве средства платежа.

Статьи 140, 861-885 Гражданского кодекса РФ предусматривают применение на территории РФ платежей в наличной и безналичной формах. Сфера использования наличных денег в основном связана с доходами и расходами населения:

· расчеты населения с предприятиями розничной торговли и

· общественного питания;

· оплата труда предприятиями и организациями, выплата других денежных доходов;

· внесение денег населением во вклады и получение по вкладам;

· выплата пенсий, пособий и стипендий, страховых возмещений по договорам страхования;

· выдача кредитными организациями потребительского кредита;

· оплата ценных бумаг и выплата по ним дохода;

· платежи населения за жилищные и коммунальные услуги, при подписке на периодическую печать;

· уплата населением налогов в бюджет и др.

Налично-денежный оборот между предприятиями незначителен, т.к. основная часть расчетов совершается безналичным путем.

Установлен различный порядок расчетов с участием граждан в зависимости от связи этих платежей с их предпринимательской деятельностью. С участием граждан, не занимающихся предпринимательской деятельностью, разрешено осуществлять расчеты как наличными деньгами без ограничения сумм, так и в безналичной форме. Однако расчеты с гражданами, связанными с предпринимательской деятельностью, должны производиться, как правило, в безналичном порядке.

2. Организация налично-денежного оборота

Налично-денежный оборот организуется государством в лице Центрального банка. Основными организующими звеньями в Российской Федерации являются также территориальные учреждения Центрального банка и система расчетно-кассовых центров (РКЦ). В их составе имеются резервные фонды денежных знаков и монет, а также оборотные кассы по приему и выдаче наличных денег. РКЦ обслуживают расчетную деятельность банков, осуществляют инкассацию денег и проводят операции, связанные с денежным оборотом.

Налично-денежный оборот организуется на основе следующих общих принципов:

1) все предприятия и организации должны хранить наличные деньги (за исключением части, установленной лимитом) в коммерческих банках;

2) банки устанавливают лимиты остатка наличных денег для предприятий всех форм собственности;

3) обращение наличных денег служит объектом прогнозного планирования;

4) управление денежным обращением осуществляется в централизованном порядке;

5) организация налично-денежного оборота имеет целью обеспечить устойчивость, эластичность и экономичность денежного обращения;

6) наличные деньги предприятия могут получать только в обслуживающих их учреждениях банков.

2.1 Правовая основа организации налично-денежного оборота в РФ

Основной целью Банка России, как известно, является защита и обеспечение устойчивости рубля. Достижение этой цели невозможно без рациональной организации наличного денежного обращения. Банком России проводится работа по правовому регулированию порядка ведения кассовых операций в учреждениях Банка России, кредитных организациях и хозяйствующих субъектах, а также правил хранения, перевозки и инкассации наличных денег для кредитных организаций.

Банк России разрабатывает новые и совершенствует действующие нормативные акты Банка России, что позволяет: создать необходимую правовую основу для оптимизации внебанковского оборота наличных денег; содействовать ускорению оборота наличных денег; способствовать обеспечению сохранности наличных денежных средств; внедрять передовые технологии при работе с денежной наличностью.

Так, в нормативном акте Банка России, определяющем порядок ведения эмиссионных и кассовых операций для учреждений Банка России, установлен порядок обработки, формирования и упаковки денежных знаков с учетом внедрения современного высокоскоростного счетно-сортировального оборудования, включая агрегатированные комплексы обработки банкнот, а также предусмотрено применение кассетно-контейнерных технологий работы с наличными деньгами, технологического телевидения при совершении операций с денежной наличностью, автоматизированной системы эмиссионно-кассовых работ, системы учета ценностей, программно-технических средств.

Банк России не обладает правом ограничивать сумму подкрепления оборотной кассы учреждений Банка России, необходимую для обеспечения потребностей клиентов, при наличии денежных средств на их счетах. При этом кредитные организации, в соответствии с Гражданским кодексом Российской Федерации (ст. 845), не могут определять и контролировать направления использования денежных средств клиента и устанавливать другие не предусмотренные законом или договором банковского счета ограничения его права распоряжаться денежными средствами по своему усмотрению.

В качестве меры воздействия Банка России на величину наличного денежного оборота можно назвать установление предельного размера расчетов наличными деньгами между юридическими лицами по одной сделке в рамках одного договора. На данный момент этот размер составляет 100 тыс. рублей.

За нарушение условий работы с денежной наличностью и порядка ведения кассовых операций к должностным и юридическим лицам применяются меры финансовой и административной ответственности, предусмотренные Кодексом Российской Федерации об административных правонарушениях.

Кредитные организации при организации порядка ведения кассовых операций и правил хранения, перевозки и инкассации банкнот и монеты Банка России руководствуются нормативным актом Банка России, предметом регулирования которого является совершение операций с банкнотами и монетой Банка России, как единственным законным средством наличного платежа на территории Российской Федерации. В целях обеспечения сохранности перевозимой денежной наличности и жизни инкассаторских работников определены требования к автотранспорту, используемому для перевозки и инкассации наличных денег, а также предусмотрены возможность страхования наличных денег, перевозимых или инкассируемых в автотранспорте. С учетом опыта зарубежных банков предусматривается использование при перевозке и инкассации наличных денег специальных устройств для упаковки наличных денег, в случае несанкционированного вскрытия которых происходит окрашивание банкнот Банка России специальной краской. Кроме того, расширены возможности применения программно-технических средств, работающих на прием и выдачу наличных денег, а также установлены требования к счетно-сортировальной технике в части наличия функции распознавания машиночитаемых защитных признаков.

Основные задачи, стоящие перед Банком России в области организации и управления наличным денежным обращением.

Банк России в настоящее время оценивает действующую (традиционную) модель организации наличного денежного обращения и, изучая мировой опыт, работает над созданием оптимальной модели организации управления наличным денежным обращением.

Кредитные организации, как правило, подкрепляют друг друга денежной наличностью. Развитием этого направления может стать создание межбанковских кассовых центров, которые организуют сами кредитные организации, кооперируясь между собой. Часть запаса наличных денег кредитных организаций может в перспективе депонироваться на счетах Центрального банка с возможностью подконтрольного подкрепления ими своих операционных касс.

К преимуществам такого подхода относятся:

* отсутствие необходимости регулярной перевозки наличных денег для подкрепления касс кредитных организаций (особенно в условиях затруднений в транспортном сообщении);

* снижение объемов денежной наличности, хранимых в учреждениях эмиссионного банка;

* возможность контроля эмиссионным банком качества сортировки банкнот в кредитных организациях.

Такой подход к решению проблемы хорошо себя зарекомендовал в ряде государств (Канада, Бразилия, Польша и др.).

Во многих странах центральные банки осуществляют кассовое обслуживание кредитных организаций на возмездной основе. Существуют варианты взимания платы с кредитных организаций за кассовое обслуживание их внутренних структурных подразделений в учреждениях центральных банков.

Имеет место платная подготовка учреждениями центральных банков денежной наличности по заявкам кредитных организаций в разрезе их филиалов и внутренних структурных подразделений, применяются меры к кредитным организациям, получающим и сдающим в учреждения центральных банков банкноты одного номинала в течение одной рабочей недели.

Советом директоров Банка России была рассмотрена Концепция совершенствования и развития наличного денежного обращения в среднесрочной перспективе (на 2007-2011 гг.), предусматривающая следующие основные мероприятия:

* совершенствование методологии наличного денежного обращения;

* преобразование (оптимизацию) сети учреждений Банка России, осуществляющих кассовое обслуживание;

* модернизацию технологических процессов работы с денежной наличностью в учреждениях Банка России;

* оптимизацию перевозок ценностей резервных фондов Банка России;

* повышение качества банкнот;

* оптимизацию структуры наличных денег.

Одной из приоритетных задач Банка России по организации наличного денежного обращения является повышение эффективности работы, направленной на удовлетворение спроса населения и хозяйствующих субъектов в наличных деньгах при сокращении издержек Банка России, связанных с данной деятельностью.

Организация наличного денежного обращения, эмиссионно-кассовые операции и перевозка ценностей - дело дорогостоящее. Сегодня вопросы снижения издержек Банка России по организации наличного денежного обращения, сокращения времени, и уменьшения трудоемкости цикла обработки денежной наличности являются в настоящее время весьма актуальными. Банк России рассматривает вопросы сокращения расходов по этому направлению своей деятельности не как самоцель. Выполнение возложенных на него задач по обеспечению бесперебойного функционирования наличного денежного оборота в стране является безусловным. Для нашей страны характерна модель организации наличного денежного оборота, при которой обработка наличности на всех этапах движения денег находится под контролем Центрального банка.

Проблемы разработки новых схем наличного денежного обращения, совершенствования организационной структуры и технической базы обработки денег с целью снижения операционных расходов находятся в центре внимания специалистов Банка России. При решении вопросов оптимизации систем управления наличным денежным обращением центральными банками ряда стран привлекаются специализированные организации. Изучение такого опыта представляется весьма полезным.

2.2 Прогноз кассовых оборотов банков

Порядок прогнозного планирования денежного оборота включает систему прогнозных планов денежного оборота; органы, составляющие эти планы; совокупность показателей, определяемых с помощью этих планов; задачи, решаемые с помощью каждого плана.

Для обеспечения своевременной выдачи кредитными организациями наличных денег со счетов предприятий, а также со счетов по вкладам граждан территориальные учреждения Банка России устанавливают для каждой кредитной организации сумму минимально допустимого остатка наличных денег в операционной кассе на конец дня.

Прогноз кассовых оборотов банков - расчет прогнозируемых поступлений наличных денег в кассы банков и направлений их выдач, а также выпуска или изъятия их из обращения на предстоящий период. Составляется кредитными организациями для определения ожидаемых изменений налично-денежной массы в обороте и потребности организаций, предприятий, учреждений в денежной наличности на основе оценки перспектив социально-экономического развития региона и отчетных данных о кассовых оборотах банков.

В разработке прогноза кассовых оборотов принимают участие все структурные подразделения Центрального банка Российской Федерации территориальные учреждения, расчетно-кассовые центры, кроме того, немаловажную роль играют коммерческие банки организации. Именно с последних начинается работа по составлению прогнозов.

Прогноз кассовых оборотов банков составляется по источникам поступлений и направлением выдач наличных денег и состоит из приходной и расходной частей. В приходной части содержатся следующие статьи поступлений:

- торговая выручка;

- выручка от реализации платных услуг населению (пассажирского транспорта, квартплаты, коммунальных платежей, зрелищных предприятий и предприятий, оказывающих прочие услуги);

- от реализации недвижимости; на счета по вкладам граждан;

- от организаций связи; на счета граждан, осуществляющих предпринимательскую деятельность без образования юридического лица;

- от реализации государственных и других ценных бумаг;

- от продажи физическим лицам наличной иностранной валюты;

- прочие;

- итого по приходу;

- перечисления в оборотную кассу из резервных фондов учреждений Банка России (если выдачи денег из касс банков превышают поступления).

В расходной части отражаются выдачи:

- на закупку продуктов;

- на выплату пенсий, пособий и страховых возмещений;

- со счетов по вкладам граждан; наличных денег физическим лицам при покупке у них наличной иностранной валюты;

- со счетов граждан, осуществляющих предпринимательскую деятельность без образования юридического лица;

- на выплату дохода, погашение и покупку государственных и других ценных бумаг; на другие цели; итого по расходу;

- перечисления из оборотной кассы в резервные фонды учреждений Банка России (если поступления денег в кассы банков превышают выдачи).

Прогноз кассовых оборотов коммерческих банков используются при прогнозировании предполагаемой эмиссии. Прогнозные расчеты эмиссии денег территориальные учреждения Банка России учитывают при разработке мер по организации налично-денежного обращения в регионе, а также при составлении планов завозов наличных денег в резервные фонды расчетно-кассовых центров.

Кроме того, территориальные учреждения Банка России и кредитные организации составляют и направляют в ЦБ РФ статистические отчеты о кассовых оборотах за месяц и по пятидневкам.

Ежеквартально территориальные учреждения ЦБ РФ анализируют состояние наличного денежного оборота в регионах. Результаты анализа используются ими для составления прогнозов кассовых оборотов, а также для разработки и осуществления совместно с учреждениями банков мер по улучшению организации оборота наличных денег и сокращению эмиссии.

3. Современные тенденции в развитии наличного денежного оборота в России

Прежде чем перейти к характеристике современного состояния налично-денежного оборота России, считаю необходимым обратиться к общемировым тенденциям в этом вопросе.

Основными тенденциями в мировом наличном денежном обращении являются:

1. Глобализация процессов обращения в Европе в мире в целом. По-видимому, излишне напоминать о введении с 1 января 2002 года единой общеевропейской валюты. Дата 1 мая 2004 года была ознаменована вступлением в Евросоюз еще 10 европейских государств. 1 января 2007 ещё два государства (Болгария и Румыния) пополнили эту организацию. Эту же тенденцию подтверждают слияния и укрупнения коммерческих банков, сокращение числа банковских институтов. Так, например, в США количество банковских учреждений за период с 1991 по 2001 год сократилось с 12 до 8 тысяч.

2. Увеличение объемов и оборота наличности в целом и в отдельно взятых государствах. Доллар США является мировой валютой (2/3 которой циркулируют за пределами США), а Россия и страны бывшего СССР - основные ее потребители (почти треть от общего объема). Согласно прогнозу Федеральной резервной системы к 2010 году сумма наличных долларов США в обращении может достигнуть триллиона, причем уже 4/5 наличности будут циркулировать за рубежом. Похожую картину для российских рублей можно получить, проанализировав статистические данные Банка России.

3. Аутсорсинг в вопросах производства, выпуска в обращение, обработки и уничтожения наличных денег. Многие центральные и резервные банки (Австралия, Великобритания, Швеция, ЮАР и др.) разрабатывают специальные схемы наличного денежного оборота. С целым рядом инициатив по взаимодействию с центральными и коммерческими банками других стран и собственными коммерческими банками выступила Федеральная резервная система США. Силами банковских альянсов, крупнейших инкассаторских компаний (Brink's, Securicor и др.) и специально созданных для этого компаний создаются крупные кассовые центры. Основной и очевидной целью всех этих мероприятий и программ является снижение операционных расходов по перевозке и обработке наличности.

4. Централизация обработки наличности. Стремясь сократить операционные расходы на обработку наличности, современные банки автоматизируют процессы пересчета денег, проверки их подлинности и др., постоянно сокращая долю ручного труда и расширяя спектр розничных банковских услуг. Реализовать концепцию централизованной обработки денег невозможно без механизации и автоматизации процессов обработки наличности. Они осуществляются в различных формах. Это создание более совершенных образцов традиционной банковской техники: счетчиков банкнот и монеты, детекторов подлинности денежных знаков, упаковочной техники и др., применение настольных сортировщиков и мощных сортировочных комплексов с производительностью свыше 100 тыс. банкнот в час, применение многофункциональных банкоматов и создание автоматизированных пунктов банковского самообслуживания. Широкое применение мощных автоматизированных систем позволяет создавать крупные кассовые центры, способные обрабатывать значительные объемы наличности с зачислением на расчетные счета клиентов в реальном масштабе времени.

5. Повышение качества и защитных свойств банкнот и монет. Постоянное совершенствование технологий защиты идет по всем основным направлениям: технологической, полиграфической и физико-химической защиты. Традиционно считается, что каждые 6-7 лет государство должно изменять дизайн и защитные признаки банкнот для борьбы с фальшивомонетничеством. В связи с этим центральные банки и производители денежных знаков совершенствуют бумажную (или полимерную) основу банкнот, усложняют способы печати, применяют голографические элементы защиты, специальные краски, микроперфорацию и т.д. Наиболее характерными примерами являются доллары США серии NexGen (следующего поколения) и российские рубли модификации 2004 года с уникальным защитным признаком MVC (Moire' Variable Color).

В отношении этих тенденций ведется активная работа в такой важной сфере банковской деятельности, как работа с наличными деньгами. Очередные шаги в этом направлении делает Банк России, преобразовав Департамент эмиссионно-кассовых операций в Департамент наличного денежного обращения. В связи с этим можно предположить, что концентрация всех функций, связанных с наличным денежным оборотом в одной организационной структуре, даст значительный положительный эффект.

4. Тенденции и проблемы развития налично-денежного оборота в России

На протяжении последних нескольких лет денежная база (в широком смысле) имеет тенденцию к увеличению. Наличные деньги (М0), являются весомой составляющей в величине денежной базы.

Таблица 1. Изменение массы наличных денег в обращении в 2005-2009 гг.

Дата

1.01.2006

1.01.2007

1.01.2008

1.01.2009

1.11.2009

Наличные деньги в обращении (млрд. р.)

2221,15

3062,10

4118,6

4372,1

3960,5

Изменение в% к предыдущему периоду

+31,7 (к 1.01.05)

+39,5

+34,5

+6,2

-9,4

Как видно из табл. 1, в течение 2005-2007 гг. наблюдался устойчивый (более 30% в год) рост объема наличных денег. Рост количества наличных денег в обращении характерен как для развитых стран, так и для России. Это связано: с высокими темпами экономического развития; с тенденцией увеличения номинальных денежных доходов населения; с ростом розничного товарооборота; с повышением потребительских цен на товары и услуги; с развитием сети банкоматов, так как при увеличении числа банковских карт произошло возрастание спроса на наличность и резко повысилось требования к ее качеству; с увеличением теневого денежного оборота в экономике.

В 2008 г. произошло резкое замедление темпов роста объема наличности с 34,4% в 2007 г. до 6,2% по итогам 2008 г. Несмотря на то, что тенденция роста сохраняется, темпы его значительно снизились. Это замедление напрямую связано со сложной экономической ситуацией в стране и мире, вызванной мировым финансовым кризисом. Снижение мировых цен на энергоносители привело к снижению реальных объемов производства. В 2009 г. наблюдается и вовсе сокращение наличного оборота на 9,4%. Рассмотрим подробнее изменение объема наличности в денежной массе в 2009 г.

Таблица 2. Изменение объема наличных денег в обращении в течение 2009 г.

Дата

1.01

1.02

1.03

1.04

1.05

1.06

1.07

1.08

1.09

1.10

1.11

Наличные деньги в обращении (млрд. р.)

4372

3738

3701

3659

3804

3839

3909

3931

3907

3868

3965

Изменение в%

-

-14,5

-1

-1,1

+4

+1

+1,7

+0,7

-0,7

-1

+2,5

Анализ данных табл. 2 показывает, что в экономике наблюдается относительная стабилизация.

Можно выделить две причины снижения наличной массы в январе:

1) Традиционная: сокращение спроса на наличные деньги в связи с завершением сезона активных покупок (конец каждого года) и значительный профицит Федерального бюджета (360 млрд. р.). Таким образом, обычно в январе наличные деньги в обращении перемещаются на корсчета кредитных организаций в ЦБ, откуда их изымает бюджет.

2) Нетрадиционная причина заключается в агрессивных покупках иностранной валюты, как населением, так и компаниями, которые привели к значительному сжатию рублевой денежной массы - наличной и безналичной, - поскольку стороной, продававшей валюту, выступал Банк России.

За три первых месяца 2009 года сокращение составило 16,6% (Рис. 1) Объем наличной денежной массы традиционно зависит от темпов роста экономики. В первом квартале мы наблюдали ряд негативных тенденций в российской экономике: сокращение объемов промышленного производства на фоне неблагоприятной экономической конъюнктуры, девальвацию рубля к доллару, сокращение золотовалютных резервов и прочее.

Рисунок 1. Изменение объема наличных денег в обращении в течение 2009 г.

Эксперты также считают, что основной причиной сокращения денежной базы (и соответственно массы наличных денег) мог стать перевод населением своих сбережений в иностранную валюту в связи с нестабильностью валютного курса, связанный с этим отток капитала, а также высокая волатильность на мировом рынке нефти.

Ситуацию в марте можно охарактеризовать как техническую паузу, когда экономика находилась под влиянием благоприятной конъюнктуры и анонсированных мер господдержки в ожидании улучшения ситуации. Дальнейшие причины роста кроются в постепенном «распаковывании» бюджетных средств, предназначенных для антикризисной поддержки экономики: начиная с апреля, объем денежной массы неуклонно растет.

В целом, можно сделать общий вывод о том, что на фазе экономического роста наличная денежная масса имеет тенденцию к увеличению. Во время рецессии или экономического спада темпы роста значительно замедляются или могут быть отрицательными. Так же существует сезонный фактор изменения объема наличного оборота.

Снижение доли наличного оборота в структуре денежной массы

Между наличным и безналичным денежным обращением существует тесная и взаимная зависимость: деньги постоянно переходят из одной формы обращения в другую, выступая то в качестве наличных денежных знаков, то в виде записей на банковских счетах.

Несмотря на увеличение наличного денежного оборота в последние годы, наметилась тенденция к снижению доли наличных денег по агрегату М0 в общей сумме денежной массы (М2) за счет роста безналичных средств. На начало 2009 года в России удельный вес наличных денег в структуре денежной массы составил 28,1% против 35,2% на начало 2005 года.

Таблица 3. Динамика доли наличного обращения в структуре денежной массы

Дата

Доля наличных денег в общей структуре денежной массы (%)

01.01.2005

35,2

01.01.2006

33,2

01.01.2007

31,0

01.01.2008

27,9

01.01.2009

28,1

Стандартная доля наличных денег в обороте - 23-25%. Для того чтобы снижение доли наличных платежей прошло безболезненно, нужно сначала наладить систему безналичных платежей. Искусственное сокращение наличного денежного оборота может быть негативно воспринято в социальном плане.

Однако даже в развитых странах, где электронные платежи существуют несколько десятилетий, потенциал наличных денег далеко не исчерпан. Так, например, доля наличных денег в структуре платежных инструментов, используемых населением при расчетах в сфере розничной торговли, исключительно велика: в США она составляет примерно 75%, в Европе - 76-86%, в Японии - 90%. В России этот показатель намного выше и достигает 97%, что объясняется более поздним появлением электронных средств платежа (середина 90-х гг. прошлого века). Российские граждане в настоящее время предпочитают использовать наличные деньги в качестве основного платежного средства.

Большинство россиян предпочитают использовать банковские карты для снятия наличных в банкоматах, а не как платежное средство. Так, в 2007 г. через банкоматы граждане обналичили 2,62 трлн. руб., что составляет 93,7% от общей суммы по всем операциям с картами. В 2008 г. граждане сняли 3,97 трлн. руб., или 93,5% от общей суммы операций (источник: РБК Daily).

Рисунок 2. Изменение доли наличных денег в общем объеме денежной массы

Также можно наблюдать, что в 2008 году произошло небольшое, но от этого не менее значимое увеличение доли наличного оборота в денежной массе. Это вызвано тем, что население уверено, что во время кризиса сбережения лучше хранить в наличных деньгах. В наличных деньгах предпочитают хранить сбережения 25,7% опрошенных. На втором месте оказался банковский счет - 22,9%, Третья в рейтинге - недвижимость - 18,1%. Четвертое место заняла позиция «другое» - 9,5%. На пятом и последнем месте значились драгоценные камни и металлы - 1,9%. Между тем, приверженцы наличных сбережений предпочли хранить сбережения в рублях (50,5% опрошенных).

Для развития безналичных платежей в сфере личного потребления необходимо создание благоприятных условий, что возможно при постепенном восстановлении доверия населения к банковскому сектору, действиям государства в финансовой сфере.

Кроме того, необходимо также совершенствование нормативной базы, регламентирующей операции по выпуску и обращению электронных платежных средств. Банком России совместно с министерствами и ведомствами Российской Федерации проводится работа по развитию правовой и методологической базы, которая будет способствовать внедрению безналичных инструментов платежа с использованием специальных средств, базирующихся на современных информационных технологиях, включая платежные карты.

Однако более важное место занимает проблема регулирования наличного оборота не среди физических лиц (населения), а в расходах и доходах предприятий, фирм. Если взять все отрасли, то мы увидим, что очень много денег в тени и именно в наличном обороте. Существующий процент доли наличных слишком большой с точки зрения контроля над доходами. В розничной торговле 97% платежей совершается наличными. Это слишком много для такой развитой страны, как Россия, с самых разных точек зрения: и с налоговой, и с точки зрения контроля за доходами, и с точки зрения борьбы с финансированием терроризма и других криминогенных структур общества. Для сравнения: в развитых странах он не превышает 10%.

Существуют и другие объективные причины необходимости сокращения доли наличных средств в структуре денежной массы:

· введение безналичных расчетов позволит успешнее манипулировать данными по инфляции;

· выявить реальную прибыль предприятий розничной торговли;

· повысить спрос на услуги по обналичиванию денег, а соответственно, повысить стоимость этих услуг. Такие последствия неминуемы, если массовый переход на безналичные расчеты станет проводиться под административным прессом. Грубо говоря, предприятия для того, чтобы платить сотрудникам зарплату в конвертах, будут вынуждены затрачивать на это больше средств.

Поясню вышеперечисленные пункты.

Когда платежи не наличные, а безналичные, деньги дольше задерживаются в банках. Оборот денег через безналичные платежи более медленный. В итоге снижение скорости оборота денег позволит снизить инфляцию. Связь, теоретически, существует - снизится транзакционный спрос на деньги, замедлится скорость оборота, и это положительно скажется на инфляции. Но все-таки основные факторы инфляции лежат не в денежной сфере, поэтому ограничение денежного оборота является не прямой, а косвенной мерой регулирования инфляции.

Вторая сфера, которую существенно затронет переход на безналичные расчеты, - это розничная торговля. Уже несколько раз высказывались идеи о переводе фирм розничной торговли с определенным товарооборотом на безналичные расчеты. Сектор розничной торговли сейчас наиболее динамично развивающийся, но из-за налоговой нагрузки многие участники рынка предпочитают держать часть прибыли в тени. Введение расчета по пластиковым картам в перспективе помогло бы лучше контролировать доходы магазинов. Однако и тут меры финансовых властей вряд ли увенчаются успехом. Для широкого применения пластиковых карт недостаточно оснастить все кассы магазинов соответствующим оборудованием. Необходимо еще каким-то образом заставить население проводить карточные платежи. Кроме того, значительный оборот розничной торговли проходит через рынки, это объясняется относительно невысокими доходами населения. Тут нужна консолидация розничной торговли. Это процесс очень сложный, и мерами директивного характера здесь решить что-либо практически невозможно.

Если снижение оборота наличных денег будет проходить искусственно, например ЦБ будет снижать эмиссию, то это приведет к росту спроса предприятий на услуги по обналичиванию. По оценкам Минфина, 30% всех предприятий платят зарплату по серым схемам. Время от времени в стране поднимается чиновничья волна борьбы с этими схемами, но ни к каким реальным успехам это ещё не привело.

В отдельные месяцы, когда ЦБ особо борется с банками, занимающимися активным обналичиванием средств, процент за эти услуги достигает 10. По некоторым оценкам, на рынке ежедневно обналичивается от 1 млрд. до 3 млрд. рублей. При средней комиссии в 7% прибыль составляет от 70 млн. до 210 млн. рублей в день. То есть комиссия, попадающая в карманы серого бизнеса, который в свою очередь может делиться с чиновниками, составляет порядка $2,5-7 млн. в день.

Высокая доля наличности в обороте создает и чисто технические сложности денежным властям. Центробанк вынужден ежегодно тратить 11 млрд. рублей на организацию денежного обращения, из них 8 млрд - на печатание банкнот и чеканку монет. Немало средств тратится на перевозку денег - это очень затратный вариант организации денежного обращения.

При этом уровень монетизации экономики, то есть уровень насыщенности экономики деньгами в России крайне низок. Сейчас этот показатель составляет примерно 35%. А для нормального функционирования экономики необходимо довести этот уровень минимум до 50%. Низкий уровень монетизации при высоком уровне наличности свидетельствует о маленьком денежном мультипликаторе. У нас на один напечатанный рубль выдается три рубля кредита, соответственно, денежный мультипликатор у нас составляет около трех раз, тогда как в развитых странах он может достигать десяти. Причина в том, что структура денежной массы, которая складывается из наличных денег и средств на депозитах, у нас перекошена.

Решение проблемы налично-денежного обращения в том, чтобы освободить банки от контроля над кассовой дисциплиной организаций-клиентов и создать благоприятные условия для осуществления денежного обращения национальной валюты и стимулирования безналичных платежей, снижения операционных расходов на обработку наличности и расходов на оказание услуг инкассации. Необходимо развивать финансовую систему.

Банкноты и монеты

Рассмотрим структуру наличной денежной массы в обращении по состоянию на 1 января 2009 года.

Таблица 4. Сумма, количество и удельный вес банкнот и монеты, находящихся в обращении

Банкноты

Монета

Итого

Сумма (млрд. руб.)

4 354,4

23,7

4 378,1

Количество (млн. экз.)

6 415,6

40 052,7

46 468,4

Удельный вес по сумме (%)

99,46

0,54

100,00

Удельный вес по купюрам (%)

13,81

86,19

100,00

Изменение с 1.01.2008 (млрд. руб.)

250,7

3,2

253,9

Изменение с 1.01.2008 (%)

6,11

15,81

6,16

Следует упомянуть, что средний срок службы монет составляет 18-30 лет, а максимальный срок службы бумажных денег - 4-5 лет. В связи с этим необходима работа по оптимизации соотношения количества банкнот и монет, находящихся в обращении.

Для дальнейшего анализа мне необходимо привести диаграмму, отражающую удельный вес отдельных банкнот в общей сумме банкнот.

Рисунок 3. Удельный вес отдельных банкнот в общей сумме банкнот

Самой распространенной банкнотой в России является купюра достоинством 1 000 рублей (по количеству 36% - то есть каждая третья в обращении). А недавно введенная в обращение 5 000-рублевая банкнота по количеству составляет приблизительно 5% всех эмитированных банкнот. Всего, по данным Банка России, в обращении сегодня находится около 320 млн. банкнот достоинством 5000 рублей. Для сравнения банкнота достоинством в 1000 рублей отпечатана в количестве более полутора миллиардов купюр.

Наиболее изнашиваемыми купюрами являются самые используемые маленького достоинства банкноты - 10 руб. и 100 руб. Их срок службы составляет не более 7 месяцев. Купюры в 500 руб. в среднем находятся в обращении 2,1 года, а самые «стойкие» - банкноты в 5000 руб., которые могут работать без замены в течение 4-5 лет.

Банкнота достоинством 5000 руб. была введена лишь в 2006 году. Что послужило причиной и явилось следствием этого введения?

Основными факторами, которые принимаются во внимание при введении в обращение новых купюр, являются размер средней заработной платы и уровень инфляции в стране, а также соотношение между объемами платежей, осуществляемыми в наличной и безналичной форме. Как отмечалось выше, доля безналичных платежей при расчетах за товары и услуги в России пока незначительна, поэтому при расчете максимального номинала существующей в стране банкноты приходится опираться на величину средней заработной платы в стране.

По данным Росстата, среднемесячная номинальная начисленная заработная плата в 2004 году составляла 6740 рублей, а в ноябре 2005 года - 8875 рублей. Причем в некоторых регионах Сибири и Дальнего Востока ее уровень поднялся уже до 20 и более тысяч рублей. Именно эти цифры позволили прийти к выводу, что пришло время ввести пятитысячную банкноту.

В России была необходима купюра эквивалентная 100 долл. США. Пятитысячная банкнота эквивалентна почти 200 долл., что, учитывая распространенность наличного оборота, сделала ее более популярной, чем широко используемые тогда стодолларовые купюры. Учитывая, что значительная часть наличного оборота приходится на теневой сектор, вводом банкноты столь высокого номинала власти фактически признают свое поражение в борьбе с теневым наличным оборотом.

В США самая ходовая купюра - 20 долларов, там мало кто пользуется 100-долларовыми купюрами, это не принято и считается неприличным. В то же время там гораздо более широкое распространение имеют карты: в основном покупки свыше 30 долларов в среднем оплачиваются по ним. У нас такого нет, поэтому с учетом масштаба цен 5-тысячная купюра была необходима, так как население предпочитает наличные. На примере Японии: там 10 тысяч иен - около 100 долларов - одна из самых популярных купюр, потому что население там тоже предпочитает наличные. С учетом российского менталитета, недоверия населения к финансовой системе, меньшей распространенности безналичного обращения можно сказать, что пятитысячная купюра ожидалась быть востребованной. Так в итоге и получилось. Кроме того, введение в оборот этой купюры отчасти способствовало выведению долларов из обращения: этот процесс уже в какой-то степени был начат до того, так как рубль укреплялся и население все больше и больше предпочитает рубли. В меньшей степени пятитысячная купюра оказала воздействие на сокращение теневого денежного оборота.

Выпуск купюры номиналом 5000 рублей, является отражением экономической ситуации в России, которая характеризуется сегодня ростом денежных доходов населения. Потому в первую очередь Банк России преследовал своей целью заместить данными банкнотами в обращении часть банкнот номиналом 1000 рублей, которые ветшают по мере их износа. Тем самым ожидается сокращение расходов банка по поддержанию в обращении требуемого количества банкнот.

Также существует инфляционный характер выпуска 5-тысячной купюры. Обычно такое «чисто техническое решение» связано с ростом цен. Это не является приятным знаком, который, по сути, означает признание инфляции, рост которой остановить не удается.

С 1 октября 2009 года Банк России выпустил в обращение 10-рублевую монету нового образца. Вытеснение ими бумажных 10-рублевых и купюр произойдет не за один год - сейчас бумажных 10-рублевых банкнот в обращении в 3 раза больше, чем монет аналогичного номинала.

Бумажные деньги заменяются металлическими в целях экономии - бумажная купюра изнашивается примерно за год. По подсчетам специалистов, в течение 10 лет на существенной разнице в сроке службы удастся сэкономить около 18 миллиардов рублей.

Не собирается ЦБ увеличивать номинал банкнот - по-прежнему самой крупной купюрой останется 5-тысячная. Тут действует логика в поведении покупателей. Социологические опросы показывают, что покупки до 8 тыс. рублей люди предпочитают оплачивать наличными, а от 8 500 рублей - дебетовыми или кредитными картами. Поэтому нет объективных причин выпускать 10-тысячную банкноту.

Сейчас рентабельной является чеканка монет номиналом в 10 руб. и 5 руб., выпуск 2-рублевых монет имеет нулевую рентабельность. Выпуск всех остальных монет убыточен. Социологический опрос подтвердил данные Банка России об избыточности обеспечения наличного денежного оборота монетой низких номиналов (1 и 5 копеек). В условиях значительного роста цен на сырье из года в год растут расходы Банка России на чеканку такой монеты. Стоимость изготовления одной копейки и пятикопеечной монеты в настоящее время во много раз превышает их номинал. На начало 2009 г. в платежном обороте на каждого жителя страны приходилось по 49 копеечных монет, по 38 пятикопеечных и 110 десятикопеечных (на начало 2008 г. - по 46 копеечных монет, 34 пятикопеечных и 95 десятикопеечных соответственно), что во много раз превышает уровень достаточности. Результаты исследования показали, что население безболезненно отнесется к округлению по одной сделке на сумму, не превышающую 33 копейки.

Рисунок 4. Удельный вес отдельных монет в общей сумме монет

Что касается прекращения выпуска мелких копеечных монет, то здесь ЦБ и Гознак пока не могут добиться желаемого. По словам гендиректора Гознака А. Трачука, виноваты «правила округления»: правительство не имеет права просто отказаться от мелочи, так как это приведет к автоматическому повышению цен на многие социально значимые товары.

Кроме того, некоторые россияне неплохо зарабатывают на мелочи. Часть монет достоинством в одну и пять копеек идет на переплавку, то есть люди их получают по номиналу, а реализуют по более высокой цене. Пути решения этой проблемы в настоящее время обсуждаются. Соответствующие письма направлены в Госдуму, Совет Федерации и Минфин. Эта тема также поднималась на Национальном банковском совете.

В планах Банка России нет выпуска и 50-рублевой монеты. Появление такой монеты нанесло бы психологический удар и воспринималось бы населением как свидетельство обесценения национальной валюты. Поэтому, какой бы ни была инфляция, ЦБ не намерен чеканить 50-рублевые монеты.

Отдельной проблемой налично-денежного обращения в России является борьба с фальшивомонетчеством. В 2008 г. количество выявленных поддельных денежных знаков Банка России составило 133 864 штук, превысив на 22,3% аналогичный показатель 2007 года. Основную массу поддельных банкнот, как и в 2007 г., составляли тысячерублевые банкноты: их доля в общем числе подделок составила 95,2% (в 2007 г. - 92,2%). При этом доля банкнот модификации 2004 г. в общем количестве тысячерублевых банкнот составила 95,4%, что на 13% больше аналогичного показателя 2007 года.

Но и по этой проблеме предпринимаются активные действия. Например, утвержден Банком России перечень машиночитаемых защитных признаков банкнот, подлежащих обязательной проверке кредитными организациями. В 2008 г. подготовлен раздел о технических средствах, используемых при обработке денежной наличности, и удовлетворяющих требованиям по распознаванию машиночитаемых защитных признаков банкнот Банка России. По информации территориальных учреждений, только 185 кредитных организаций и структурных подразделений кредитных организаций эксплуатируют счетно-сортировальные машины, рекомендованные Банком России, что составляет менее 1% от общего количества кредитных организаций и структурных подразделений кредитных организаций, выполняющих функции кассового обслуживания клиентов.

В 2008-2009 гг. был разработан новый Порядок взаимодействия Министерства внутренних дел Российской Федерации и Центрального банка Российской Федерации в борьбе с фальшивомонетничеством. Указанный документ значительно расширяет рамки двустороннего взаимодействия и обмена оперативной информацией по вопросам выявления поддельных денежных знаков и преступлений, связанных с фальшивомонетничеством.

В учреждениях Банка России продолжается модернизация технологических процессов работы с денежной наличностью.


Страница:  1   2 

курсовая работаНалично-денежный оборот, его организация скачать курсовая работа "Налично-денежный оборот, его организация" скачать
Сколько стоит?

Рекомендуем!

база знанийглобальная сеть рефератов