Розробка шляхів покращення фінансового стану ТОВ "ЕйСіДжі"
Сутність фінансового стану підприємства та необхідність його оцінювання. Аналіз фінансової стійкості, ліквідності та платоспроможності ТОВ "Автосервіс", його рентабельність. Шляхи поліпшення фінансового стану, відновлення платоспроможності підприємства.
| Рубрика | Финансы, деньги и налоги |
| Вид | дипломная работа |
| Язык | украинский |
| Дата добавления | 20.10.2011 |
| Размер файла | 664,0 K |
Отправить свою хорошую работу в базу знаний просто. Используйте форму, расположенную ниже
Студенты, аспиранты, молодые ученые, использующие базу знаний в своей учебе и работе, будут вам очень благодарны.
ТОВ «Автосервіс» характеризується високою швидкістю обороту активів, швидким нарощуванням основних засобів, низькою тривалістю операційного і фінансового циклу.
6. Проведений аналіз фінансового стану підприємства дав змогу розробити висновки та пропозиції по поліпшенню фінансового стану підприємства, але ці висновки і розрахунки показників не завжди можуть бути співставлені з подібним аналізом по іншим підприємствам.
З метою покращення фінансового стану ТОВ «Автосервіс», можна запропонувати наступне:
§ Прискорити оборотність оборотних коштів через активізацію системи постачання;
§ Збільшити доходи шляхом збільшення ціни на запчастини;
§ Знизити адміністративні витрати;
§ Зменшення витрат на обробку продукції через модернізацію обладнання та нові технології.
Пропонується провести широкомасштабну рекламну компанію, ввести політику мотивації споживача, впровадити нові ідеї - розділ on-line, а також вдосконалити систему контролю за фінансовим станом на підприємстві.
Отже, проаналізувавши різні схеми аналізу фінансового стану підприємства (Розділ 1) і з огляду на деякі переваги й недоліки цих схем, можна запропонувати наступний варіант методики аналізу фінансового стану: Горизонтальний і вертикальний аналіз активів і пасивів, аналіз ліквідності підприємства, аналіз фінансової стабільності підприємства, аналіз рентабельності підприємства, аналіз дебіторської і кредиторської заборгованості.
Список використаних джерел
1.Кримінальний Кодекс України: кримінальний Кодекс України від 04.05.2001р. №2341-III// Офіційний вісник України. - 2001. - №21. - с.1 - 131.
2.Про бухгалтерський облік та фінансову звітність в Україні: Закон України від 16 липня 1999 р. № 996 - XIV // Все про бухгалтерський облік. - 2001. - № 37. - С. 22 - 29.
3.«Методичні рекомендації щодо виявлення ознак неплатоспроможності підприємства та ознак дій з приховування банкрутства, фіктивного банкрутства чи дове дення до банкрутства», Міністерство економіки України, наказ № 14 від 19 січня 2006 р.//Українська інвестиційна газета, 2006,10, №43.
4.«Про затвердження Порядку проведення оцінки фінансового стану бенефіціара та визначення виду забезпечення для обслуговування та погашення позики, наданої за рахунок коштів міжнародних фінансових організацій», Мінфін, Наказ №247 від 01.04.2003р.// Офіційний вісник України, 2003, №17 (08.05.2003), ст.799.
5.«Методичні рекомендації з аналізу і оцінки фінансового стану підприємств», Укоопспілка, Методичні рекомендації від 28.07.2006р.// Вісті Центральної спілки споживчих товариств України, 2006, 08, №32.
6.Актуально о анализе финотчетности: справочник/ Р.Грачева. - К.: ООО «Издательский Дом «Принтес», 2007. - 128с.
7.Автосервіс: організація роботи з клієнтурою. - Київ: «Міжнародна агенція «BeeZone», 2003. - 352с.
8.Баканов М.И., Шеремет А.Д. Теория экономического анализа.-М.: Финансы и статистика, 1993 г. - 228 с.
9.Балабанов И. Т. Финансовый анализ и планирование хозяйствующего субъекта - 2-е изд., доп. - М.: Финансы и статистика, 2001.
10.Білик М.Д., Павловська О.В., Притуляк Н.М., Невмержицька Н.Ю. Фінансовий аналіз: навч.посібник - К.: КНЕУ, 2005. - 592с.
11.Бланк И.А. Стратегия и тактика управления финансами. -- К.: МП «ИТЕМ лтд»: СП «АДЕФ-Украина», 1996. -- 534 с.: ил., табл.
12.Головко В.І., Мінченко А.В., Шарманська В.М. Фінансово-економічна діяльність підприємства: контроль, аналіз та безпека. Навчальний посібник. - К.: Центр навчальної літератури, 2006. - 448с.
13.Ефимова 0. В. Как анализировать финансовое положение предприятия. - М. :1993
14.Карлин Т.Р., Макмилан А.Р. Анализ финансовых отчетов (на основе GAAP): Учебник./ Пер. с англ. М.: ИНФРА-М, 2000. - 448с.
15.Костенко Т.Д., Підгора Є.О, Рижиков В.С., Панков В.А., Герасимов А.А., Ровенська В.В. економічний аналіз і діагностика стану сучасного підприємства: Навчальний посібник. - Київ: Центр навчальної літератури, 2005. - 400с.
16.Любушин Н.П. Комплексный экономический анализ хозяйственной деятельности: Учебное пособие. - 2-е изд., перераб. и доп. - М.: Юнити -ДАНА, 2005. - 448с.
17.Магістерські програми. Фінанси: Програма «Фінансовий менеджмент». 2004/2005 навч.рік/Кол.авт.під кер. А.М. Поддєрьогіна. - К.:КНЕУ, 2004. - 376с.
18.В.Ф.Палий. Новая бухгалтерская отчетность. Содержание. Методика анализа -М.: библиотека журнала «Контроллинг», 1991. - 345с.
19.Петренко С.М. «Контролінг». - Київ: Ніка-Центр,2002. - 296с.
20.Попович П.Я. Економічний аналіз діяльності суб'єктів господарювання. Підручник. - Тернопіль: Економічна думка, 2004. - 416с.
21.Русак Н.А., Русак В.А. Финансовый аналіз субъекта хозяйствования: Справ.Пособие. - Мн.: Выш.шк., 1997. - 309с.
22.Тарасенко Н.В. економічний аналіз. Навчальний посібник. - 3-тє видання, виправлене і доповнене. - Львів: «Магнолія плюс», 2004. - 344с.
23.Фінанси підприємств: підручник/ А.М. Поддєрьогін; кер.авт.кол. А.М.Поддєрьогін; Київський нац.екон. ун-т. - 6-те вид., переробл. І доповн. - К.: КНЕУ, 2006. - 552с.
24.Фінансова звітність та аналіз фінансового стану підприємства/за ред.-А.М.Коваленко. - Дніпропетровськ: ВКК «Баланс-Клуб», 2007-240с.
25.Фінансовий аналіз: навч.посібник для студ.вищих навч.закладів/ Н.М.Дієва, О.І.Дедіков; М-во освіти і науки України, Дніпропетровська державна фінансова академія. - К.: Центр учбової літ - ри, 2007. - 324с.
26.Фінансова система України: навч.посібник/ М.І.Карлін. - К.:Знання, 2007. - 325с.
27.Фінансовий менеджмент: навчальний посібник/ Л.С.Ситник. - К.: Центр навчальної літератури, 2006. - 352с.
28.Шеремет А.Д., Сайфулин Р.С., Негашев Е.В. Методика финансового анализа. - М.: ИНФРА-М, 2001. - 208 с.
29.Островська О.А. Удосконалення комплексної оцінки фінансового стану підприємств промисловості будівельних матеріалів // Економіка: проблеми теорії та практики: Зб. наук. пр.- Випуск 182. - Том 1. - Дніпропетровськ: ДНУ, 2003.- С.159-170.
30.Захарченко В.О., Счасна С.І. Систематизація методів оцінки фінансового стану підприємства // Фінанси України, 1'2005. с.137-144.
31.Статистичний щорічник України за 2005 р. - К.: Видавництво „Консультант», 2006. - 576 с.
32.http://www.ukrstat.gov.ua/
Додаток А
Таблиці розрахунку показників для аналізу фінансового стану підприємства[13]
Таблиця. Показники фінансової стійкості підприємства
|
Назва показника |
Формула розрахунку |
Формула розрахунку з використанням статей форм звітності |
|
|
Коефіцієнт незалежності(автономії, власного капіталу) |
|||
|
Коефіцієнт фінансової стабільності |
Таблиця.Показники ліквідності та платоспроможності підприємства
|
Назва показника |
Формула розрахунку |
Формула розрахунку з використанням статей балансу (ф.№1) |
|
|
Величина чистих оборотних активів (робочий капітал) |
Оборотні активи-короткострокові зобов'язання |
Ряд.260-ряд.620 |
|
|
Коефіцієнт абсолютної ліквідності |
|||
|
Коефіцієнт швидкої (проміжної)ліквідності |
|||
|
Коефіцієнт поточної(загальної)ліквідності(покриття) |
|||
|
Коефіцієнт маневрування власних оборотних коштів |
Таблиця.Показники прибутковості підприємтсва
|
Назва показника |
Формула розрахунку |
Формула розрахунку з використанням статей балансу (ф.№1) |
|
|
Коефіцієнт рентабельності активів(усього капіталу) |
|||
|
Коефіцієнт рентабельності реалізації 1 |
|||
|
Коефіцієнт рентабельності реалізації 2 (операційна рентабельність продажу) |
|||
|
Коефіцієнт рентабельності основної діяльності (продукції) |
|||
|
Коефіцієнт рентабельності власного капіталу |
|||
|
Період окупності власного капіталу |
Таблиця.Показники ділової активності підприємства
|
Назва показника |
Формула розрахунку |
Формула розрахунку з використанням статей балансу (ф.№1) |
|
|
1 |
2 |
3 |
|
|
Коефіцієнт оборотності активів(коефіцієнт трансформації капіталу, ресурсовіддача) |
|||
|
Коефіцієнт оборотності дебіторської заборгованості |
|||
|
Продовження таблиці |
|||
|
1 |
2 |
2 |
|
|
Коефіцієнт оборотності кредиторської заборгованості |
|||
|
Коефіцієнт оборотності матеріально-виробничих запасів |
|||
|
Коефіцієнт оборотності основних засобів(фондовіддача) |
|||
|
Тривалість обороту в днях |
Розрахунково |
||
|
Тривалість операційного циклу в днях |
Тривалість обороту дебіторської заборгованості+Тривалість обороту запасів |
Розрахунково |
|
|
Тривалість фінансового циклу |
Тривалість операційного циклу-Тривалість обороту кредиторської заборгованості |
Розрахунково |
Додаток Б
Таблиця. Баланс (Форма №1) підприємства ТОВ «Автосервіс» за період 01.01.05 - 01.01.07рр
|
Актив |
Код рядка |
01.01.2005. |
01.04.2005. |
01.07.2005. |
01.10.2005. |
01.01.2006 |
01.04.2006. |
01.07.2006. |
01.10.2006. |
01.01.2007. |
|
|
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
7 |
8 |
9 |
10 |
11 |
|
|
І. Необоротні активи |
|||||||||||
|
Нематеріальні активи: |
|||||||||||
|
залишкова вартість |
010 |
0,00 |
|||||||||
|
первісна вартість |
011 |
||||||||||
|
знос |
012 |
||||||||||
|
Незавершене будівництво |
020 |
1,8 |
|||||||||
|
Основні засоби: |
|||||||||||
|
залишкова вартість |
030 |
1,80 |
1,60 |
34,60 |
58,9 |
105,00 |
|||||
|
первісна вартість |
031 |
5,40 |
5,40 |
38,70 |
63,7 |
110,60 |
|||||
|
знос |
032 |
3,60 |
3,80 |
4,10 |
4,8 |
5,60 |
|||||
|
Довгострокові фінансові інвестиції: |
|||||||||||
|
які обліковуються за методом участі в капіталі інших підприємств |
040 |
||||||||||
|
інші фінансові інвестиції |
045 |
||||||||||
|
Довгострокова дебіторська заборгованість |
050 |
||||||||||
|
Відстрочені податкові активи |
060 |
||||||||||
|
Інші необоротні активи |
070 |
0,00 |
0,00 |
||||||||
|
Усього за розділом І |
080 |
1,8 |
1,80 |
1,60 |
34,60 |
58,9 |
105,00 |
||||
|
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
7 |
8 |
9 |
10 |
11 |
|
|
ІІ. Оборотні активи |
|||||||||||
|
Запаси: |
|||||||||||
|
виробничі запаси |
100 |
144,4 |
369,2 |
235,7 |
259,4 |
197,70 |
224,50 |
293,50 |
589,7 |
551,40 |
|
|
тварини на вирощуванні і відгодівлі |
110 |
||||||||||
|
незавершене виробництво |
120 |
||||||||||
|
готова продукція |
130 |
||||||||||
|
товари |
140 |
||||||||||
|
Векселі одержані |
150 |
||||||||||
|
Дебіторська заборгованість за товари, роботи, послуги: |
|||||||||||
|
чиста реалізаційна вартість |
160 |
337,9 |
356,4 |
595,5 |
441,7 |
354,30 |
480,60 |
531,50 |
597,7 |
479,30 |
|
|
первісна вартість |
161 |
337,9 |
356,4 |
595,5 |
441,7 |
354,30 |
480,60 |
531,50 |
597,7 |
479,30 |
|
|
резерв сумнівних боргів |
162 |
0,00 |
0,00 |
||||||||
|
Дебіторська заборгованість за розрахунками: |
|||||||||||
|
з бюджетом |
170 |
25,7 |
2,9 |
12,90 |
9,40 |
55,40 |
390,0 |
483,10 |
|||
|
за виданими авансами |
180 |
0,00 |
|||||||||
|
з нарахованих доходів |
190 |
0,6 |
|||||||||
|
із внутрішніх розрахунків |
200 |
||||||||||
|
Інша поточна дебіторська заборгованість |
210 |
3,4 |
55,9 |
1,7 |
207,40 |
553,40 |
659,80 |
7,1 |
22,40 |
||
|
Поточні фінансові інвестиції |
220 |
||||||||||
|
Грошові кошти та їх еквіваленти: |
|||||||||||
|
Продовження таблиці |
|||||||||||
|
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
7 |
8 |
9 |
10 |
11 |
|
|
в національній валюті |
230 |
140,9 |
128,4 |
29,5 |
19,2 |
48,90 |
39,60 |
83,90 |
56,2 |
25,10 |
|
|
в іноземній валюті |
240 |
||||||||||
|
Інші оборотні активи |
250 |
35,6 |
21,80 |
26,00 |
25,20 |
81,1 |
54,10 |
||||
|
Усього за розділом ІІ |
260 |
626,6 |
910,0 |
887,0 |
760,4 |
843 |
1333,6 |
1649,3 |
1721,8 |
1615,4 |
|
|
ІІІ. Витрати майбутніх періодів |
270 |
3,4 |
2,6 |
2,9 |
6,4 |
4,40 |
4,90 |
6,20 |
4,2 |
6,40 |
|
|
Баланс |
280 |
630,0 |
912,5 |
889,9 |
768,6 |
849,20 |
1340 |
1690,2 |
1784,8 |
1726,8 |
Таблиця.
|
Пасив |
Код рядка |
01.01.2005. |
01.04.2005. |
01.07.2005. |
01.10.2005. |
01.01.2006. |
01.04.2006. |
01.07.2006. |
01.10.2006. |
01.01.2007. |
|
|
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
7 |
8 |
9 |
10 |
11 |
|
|
І. Власний капітал |
|||||||||||
|
Статутний капітал |
300 |
11,8 |
11,8 |
11,8 |
11,8 |
11,8 |
11,8 |
11,8 |
11,8 |
11,8 |
|
|
Пайовий капітал |
310 |
||||||||||
|
Додатковий вкладений капітал |
320 |
||||||||||
|
Інший додатковий капітал |
330 |
||||||||||
|
Резервний капітал |
340 |
||||||||||
|
Нерозподілений прибуток (непокритий збиток) |
350 |
-131,0 |
-210,5 |
-166,1 |
-144,7 |
-117 |
-165,3 |
-180,2 |
-487,3 |
-749,2 |
|
|
Неоплачений капітал |
360 |
0 |
|||||||||
|
Вилучений капітал |
370 |
||||||||||
|
Усього за розділом І |
380 |
-119,2 |
-198,7 |
-154,3 |
-132,9 |
-105,2 |
-153,5 |
-168,4 |
-475,5 |
-737,4 |
|
|
ІІ. Забезпечення наступних витрат і платежів |
|||||||||||
|
Забезпечення виплат персоналу |
400 |
||||||||||
|
Продовження таблиці |
|||||||||||
|
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
7 |
8 |
9 |
10 |
11 |
|
|
Інші забезпечення |
410 |
||||||||||
|
Цільове фінансування |
420 |
||||||||||
|
Усього за розділом ІІ |
430 |
||||||||||
|
ІІІ. Довгострокові зобов'язання |
|||||||||||
|
Довгострокові кредити банків |
440 |
||||||||||
|
Інші довгострокові фінансові зобов'язання |
450 |
||||||||||
|
Відстрочені податкові зобов'язання |
460 |
||||||||||
|
Інші довгострокові зобов'язання |
470 |
||||||||||
|
Усього за розділом ІІІ |
480 |
||||||||||
|
ІV. Поточні зобов'язання |
|||||||||||
|
Короткострокові кредити банків |
500 |
||||||||||
|
Поточна заборгованість за довгостроковими зобов'язаннями |
510 |
||||||||||
|
Векселі видані |
520 |
||||||||||
|
Кредиторська заборгованість за товари, роботи, послуги |
530 |
582,3 |
944,0 |
881,4 |
481,2 |
631,6 |
1134,1 |
1406,0 |
1234,5 |
1417,6 |
|
|
Поточні зобов'язання за розрахунками: |
|||||||||||
|
з одержаних авансів |
540 |
||||||||||
|
з бюджетом |
550 |
56,5 |
53,3 |
52,5 |
59,0 |
52,9 |
56,2 |
89,6 |
389,0 |
516,8 |
|
|
з позабюджетних платежів |
560 |
||||||||||
|
зі страхування |
570 |
32,6 |
36,1 |
31,7 |
36,6 |
36,8 |
37,8 |
39,5 |
40,4 |
41,4 |
|
|
з оплати праці |
580 |
77,0 |
77,7 |
78,6 |
115,1 |
115,4 |
118,1 |
170,2 |
173,2 |
182,2 |
|
|
з учасниками |
590 |
||||||||||
|
Продовження таблиці |
|||||||||||
|
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
7 |
8 |
9 |
10 |
11 |
|
|
із внутрішніх розрахунків |
600 |
||||||||||
|
Інші поточні зобов'язання |
610 |
0,8 |
0,1 |
209,6 |
117,6 |
147,3 |
153,3 |
423,3 |
306,2 |
||
|
Усього за розділом IV |
620 |
749,2 |
1111,2 |
1044,2 |
901,5 |
954,3 |
1493,6 |
1858,5 |
2260,4 |
2464,2 |
|
|
V. Доходи майбутніх періодів |
630 |
||||||||||
|
Баланс |
640 |
630,0 |
912,5 |
889,9 |
768,6 |
849,1 |
1340,0 |
1690,2 |
1784,8 |
1726,8 |
Додаток В
Таблиця.Звіт про фінансові результати ( Форма №2) ТОВ «Автосервіс» станом на 01.01.06 та 01.01.07
|
І. Фінансові результати |
||||
|
Стаття |
Код рядка |
01.01.07 |
01.01.06 |
|
|
1 |
2 |
3 |
4 |
|
|
Дохід (виручка) від реалізації продукції (товарів, робіт, послуг) |
010 |
18346,7 |
18452 |
|
|
Податок на додану вартість |
015 |
3057,9 |
3075,3 |
|
|
Акцизний збір |
020 |
|||
|
025 |
||||
|
Інші вирахування з доходу |
030 |
12,8 |
11,5 |
|
|
Чистий дохід (виручка) від реалізації продукції (товарів, робіт, послуг) |
035 |
15276 |
15365,2 |
|
|
Собівартість реалізованої продукції (товарів, робіт, послуг) |
040 |
13333,4 |
14043,1 |
|
|
Валовий: |
||||
|
прибуток |
050 |
1942,6 |
1322,1 |
|
|
збиток |
055 |
|||
|
Інші операційні доходи |
060 |
0,6 |
||
|
Адміністративні витрати |
070 |
2098,2 |
949,1 |
|
|
Витрати на збут |
080 |
1 |
0,3 |
|
|
Інші операційні витрати |
090 |
137,8 |
20,7 |
|
|
Фінансові результати від операційної діяльності: |
||||
|
прибуток |
100 |
352 |
||
|
збиток |
105 |
-293,8 |
||
|
Дохід від участі в капіталі |
110 |
|||
|
Інші фінансові доходи |
120 |
1,7 |
1,1 |
|
|
Інші доходи |
130 |
|||
|
Фінансові витрати |
140 |
|||
|
Продовження таблиці |
||||
|
1 |
2 |
3 |
4 |
|
|
Втрати від участі в капіталі |
150 |
|||
|
Інші витрати |
160 |
3 |
||
|
Фінансові результати від звичайної діяльності до оподаткування: |
||||
|
прибуток |
170 |
353,1 |
||
|
збиток |
175 |
295,1 |
||
|
Податок на прибуток від звичайної діяльності: |
180 |
47,7 |
117,6 |
|
|
Фінансові результати від звичайної діяльності: |
||||
|
прибуток |
190 |
235,5 |
||
|
збиток |
195 |
-342,8 |
||
|
Надзвичайні: |
||||
|
доходи |
200 |
|||
|
витрати |
205 |
|||
|
Податки з надзвичайного прибутку |
210 |
|||
|
Чистий: |
||||
|
прибуток |
220 |
0 |
235,5 |
|
|
збиток |
225 |
-342,8 |
||
|
ІІ. Елементи операційних витрат |
||||
|
Найменування показника |
Код рядка |
За звітний період |
За попередній період |
|
|
1 |
2 |
3 |
4 |
|
|
Матеріальні затрати |
230 |
165,53 |
38242,1 |
|
|
Витрати на оплату праці |
240 |
172,8 |
3852,8 |
|
|
Відрахування на соціальні заходи |
250 |
63,9 |
1291,1 |
|
|
Амортизація |
260 |
2 |
606,2 |
|
|
Інші операційні витрати |
270 |
63,77 |
3722 |
|
|
РАЗОМ |
280 |
468 |
47714,2 |
|
|
ІІІ. Розрахунок показників прибутковості акцій |
||||
|
Продовження таблиці |
||||
|
1 |
2 |
3 |
4 |
|
|
Назва статті |
Код рядка |
За звітний період |
За попередній період |
|
|
1 |
2 |
3 |
4 |
|
|
Середньорічна кількість простих акцій |
300 |
|||
|
Скоригована середньорічна кількість простих акцій |
310 |
|||
|
Чистий прибуток, що припадає на одну просту акцію |
320 |
|||
|
Скоригований чистий прибуток, що припадає на одну просту акцію |
330 |
|||
|
Дивіденти на одну просту акцію |
340 |
Додаток Г
Таблиця. Звіт про рух грошових коштів (форма №3) ТОВ «Юніком Авто» станом на 01.01.06 та 01.01.06
|
Стаття |
Код |
01.01.07 |
01.01.06 |
|||
|
Надходження |
Видаток |
Надходження |
Видаток |
|||
|
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
|
|
I. Рух коштів у результаті операційної діяльності |
||||||
|
Прибуток (збиток) від звичайної діяльності до оподаткування |
010 |
295,1 |
353,1 |
|||
|
Коригування на: |
||||||
|
амортизацію необоротних активів |
020 |
2,0 |
X |
3,6 |
X |
|
|
збільшення (зменшення) забезпечень |
030 |
|||||
|
збиток (прибуток) від нереалізованих курсових різниць |
040 |
|||||
|
збиток (прибуток) від неопераційної діяльності |
050 |
1,3 |
1,1 |
|||
|
Витрати на сплату відсотків |
060 |
X |
X |
|||
|
Прибуток (збиток) від операційної діяльності до зміни в чистих оборотних активах |
070 |
0 |
291,8 |
355,6 |
0 |
|
|
Зменшення (збільшення): |
||||||
|
оборотних активів |
080 |
787,8 |
298,6 |
|||
|
витрат майбутніх періодів |
090 |
2,0 |
0,9 |
|||
|
Збільшення (зменшення): |
||||||
|
поточних зобов'язань |
100 |
1 509,8 |
222,0 |
|||
|
доходів майбутніх періодів |
110 |
|||||
|
Грошові кошти від операційної діяльності |
120 |
428,2 |
0 |
278,1 |
0 |
|
|
Сплачені: |
||||||
|
відсотки |
130 |
X |
X |
|||
|
податки на прибуток |
140 |
X |
64,0 |
X |
143,6 |
|
|
Продовження таблиці |
||||||
|
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
|
|
Чистий рух коштів до надзвичайних подій |
150 |
364,2 |
0 |
134,5 |
0 |
|
|
Рух коштів від надзвичайних подій |
160 |
|||||
|
Чистий рух коштів від операційної діяльності |
170 |
364,2 |
0 |
134,5 |
0 |
|
|
II. Рух коштів у результаті інвестиційної діяльності |
||||||
|
Реалізація: |
||||||
|
фінансових інвестицій |
180 |
X |
X |
|||
|
необоротних активів |
190 |
X |
X |
|||
|
майнових комплексів |
200 |
|||||
|
Отримані: |
||||||
|
відсотки |
210 |
1,7 |
X |
1,1 |
X |
|
|
дивіденди |
220 |
X |
X |
|||
|
Інші надходження |
230 |
X |
X |
|||
|
Придбання: |
||||||
|
фінансових інвестицій |
240 |
X |
X |
|||
|
необоротних активів |
250 |
X |
X |
|||
|
майнових комплексів |
260 |
X |
X |
|||
|
Інші платежі |
270 |
X |
X |
|||
|
Чистий рух коштів до надзвичайних подій |
280 |
1,7 |
0 |
1,1 |
0 |
|
|
Рух коштів від надзвичайних подій |
290 |
|||||
|
Чистий рух коштів від інвестиційної діяльності |
300 |
1,7 |
0 |
1,1 |
0 |
|
|
III. Рух коштів у результаті фінансової діяльності |
||||||
|
Надходження власного капіталу |
310 |
X |
X |
|||
|
Отримані позики |
320 |
X |
X |
|||
|
Інші надходження |
330 |
X |
X |
|||
|
Погашення позик |
340 |
X |
X |
|||
|
Сплачені дивіденди |
350 |
X |
X |
|||
|
Інші платежі |
360 |
X |
X |
|||
|
Чистий рух коштів до надзвичайних подій |
370 |
0 |
0 |
0 |
0 |
|
|
Продовження таблиці |
||||||
|
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
|
|
Рух коштів від надзвичайних подій |
380 |
|||||
|
Чистий рух коштів від фінансової діяльності |
390 |
0 |
0 |
0 |
0 |
|
|
Чистий рух коштів за звітний період |
400 |
365,9 |
0 |
135,6 |
0 |
|
|
Залишок коштів на початок року |
410 |
48,9 |
X |
140,9 |
X |
|
|
Вплив зміни валютних курсів на залишок коштів |
420 |
|||||
|
Залишок коштів на кінець року |
430 |
414,8 |
X |
276,5 |
X |
Додаток Д
Таблиця. Примітки до річної фінансової звітності (Форма №5) ТОВ «Автосервіс» станом на 31.12.05 та 31.12.06
|
Групи основних засобів |
Код рядка |
Залишок на 01.01.04 |
Надійшло за 2005 рік |
Нараховано амортизації за 2005рік |
Залишок на 31.12.05 |
Залишок на 01.01.06 |
Надійшло за 2006рік |
Нараховано амортизації за 2006рік |
Залишок на 31.12.06 |
|||||
|
первісна (переоці-нена) вартість |
знос |
первісна (переоці-нена) вартість |
знос |
первісна (переоці-нена) вартість |
знос |
первісна (переоці-нена) вартість |
знос |
|||||||
|
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
10 |
14 |
15 |
3 |
4 |
5 |
10 |
14 |
15 |
|
|
Земельні ділянки |
100 |
|||||||||||||
|
Капітальні витрати на поліпшення земель |
110 |
|||||||||||||
|
Будинки, споруди та передавальні пристрої |
120 |
91,70 |
1,40 |
91,70 |
1,40 |
|||||||||
|
Машини та обладнання |
130 |
5,80 |
5,80 |
|||||||||||
|
Транспортні засоби |
140 |
|||||||||||||
|
Інструменти, прилади, інвентар (меблі) |
150 |
1,80 |
1,80 |
1,80 |
6,30 |
0,60 |
8,10 |
0,60 |
||||||
|
Робоча і продуктивна худоба |
160 |
|||||||||||||
|
Багаторічні насадження |
170 |
|||||||||||||
|
Інші основні засоби |
180 |
|||||||||||||
|
Бібліотечні фонди |
190 |
0,20 |
0,20 |
|||||||||||
|
Продовження таблиці |
||||||||||||||
|
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
10 |
14 |
15 |
3 |
4 |
5 |
10 |
14 |
15 |
|
|
Малоцінні необоротні матеріальні активи |
200 |
3,60 |
3,60 |
3,60 |
3,60 |
3,60 |
3,60 |
1,20 |
4,80 |
3,60 |
||||
|
Тимчасові (нетитульні) споруди |
210 |
|||||||||||||
|
Природні ресурси |
220 |
|||||||||||||
|
Інвентарна тара |
230 |
|||||||||||||
|
Предмети прокату |
240 |
|||||||||||||
|
Інші необоротні матеріальні активи |
250 |
|||||||||||||
|
Разом |
260 |
0,00 |
0,00 |
5,40 |
3,60 |
5,40 |
3,60 |
5,40 |
3,60 |
105,20 |
2,00 |
110,60 |
5,60 |
Таблиця
|
III. Капітальні інвестиції |
||||||
|
Найменування показника |
Код рядка |
За 2005рік |
На 31.12.05 |
За 2006рік |
На 31.12.06 |
|
|
1 |
2 |
3 |
4 |
3 |
4 |
|
|
Капітальне будівництво |
280 |
|||||
|
Придбання (виготовлення) основних засобів |
290 |
1,80 |
1,80 |
103,80 |
- |
|
|
Придбання (виготовлення) інших необоротних матеріальних активів |
300 |
3,60 |
- |
0,20 |
- |
|
|
Придбання (створення) нематеріальних активів |
310 |
- |
- |
- |
- |
|
|
Формування основного стада |
320 |
- |
- |
- |
- |
|
|
Інші |
330 |
- |
- |
- |
- |
|
|
Разом |
340 |
5,40 |
1,80 |
104,00 |
0,00 |
Таблиця
|
Продовження таблиці |
||||||
|
V. Доходи і витрати |
||||||
|
Найменування показника |
Код рядка |
Доходи 31.12.05 |
Витрати 31.12.05 |
Доходи 31.12.06 |
Витрати 31.12.06 |
|
|
1 |
2 |
3 |
4 |
3 |
4 |
|
|
А. Інші операційні доходи і витрати |
440 |
|||||
|
Операційна оренда активів |
||||||
|
Операційна курсова різниця |
450 |
|||||
|
Реалізація інших оборотних активів |
460 |
0,60 |
0,50 |
|||
|
Штрафи, пені, неустойки |
470 |
2,70 |
||||
|
Утримання об'єктів житлово-комунального і соціально-культурного призначення |
480 |
|||||
|
Інші операційні доходи і витрати |
490 |
18,00 |
37,30 |
|||
|
у тому числі: |
491 |
Х |
Х |
|||
|
відрахування до резерву сумнівних боргів |
||||||
|
непродуктивні витрати і втрати |
492 |
Х |
Х |
|||
|
Б. Доходи і втрати від участі в капіталі за інвестиціями в: |
500 |
|||||
|
асоційовані підприємства |
||||||
|
дочірні підприємства |
510 |
|||||
|
спільну діяльність |
520 |
|||||
|
В. Інші фінансові доходи і витрати |
530 |
Х |
Х |
|||
|
Дивіденди |
||||||
|
Проценти |
540 |
Х |
Х |
|||
|
Фінансова оренда активів |
550 |
|||||
|
Інші фінансові доходи і витрати |
560 |
|||||
|
Г. Інші доходи і витрати |
570 |
|||||
|
Реалізація фінансових інвестицій |
||||||
|
Продовження таблиці |
||||||
|
1 |
2 |
3 |
4 |
3 |
4 |
|
|
Реалізація необоротних активів |
580 |
|||||
|
Реалізація майнових комплексів |
590 |
|||||
|
Неопераційна курсова різниця |
600 |
|||||
|
Безоплатно одержані активи |
610 |
Х |
Х |
|||
|
Списання необоротних активів |
620 |
Х |
Х |
|||
|
Інші доходи і витрати |
630 |
222,10 |
3,00 |
Таблиця
|
VI. Грошові кошти |
||||
|
Найменування показника |
Код |
На 31.12.05 |
На 31.12.06 |
|
|
рядка |
||||
|
1 |
2 |
, |
3 |
|
|
Каса |
640 |
|||
|
Поточний рахунок у банку |
650 |
48,90 |
6,30 |
|
|
Інші рахунки в банку (акредитиви, чекові книжки) |
660 |
18,80 |
||
|
Грошові кошти в дорозі |
670 |
|||
|
Еквіваленти грошових коштів |
680 |
|||
|
Разом |
690 |
48,90 |
25,10 |
Таблиця
|
Продовження таблиці |
||||
|
VIII. Запаси |
||||
|
Найменування показника |
Код рядка |
Балансова вартість на 31.12.05 |
Балансова вартість на 31.12.06 |
|
|
1 |
2 |
3 |
3 |
|
|
Сировина і матеріали |
800 |
197,70 |
545,60 |
|
|
Купівельні напівфабрикати та комплектуючі |
810 |
|||
|
вироби |
||||
|
Паливо |
820 |
|||
|
Тара і тарні матеріали |
830 |
|||
|
Будівельні матеріали |
840 |
|||
|
Запасні частини |
850 |
|||
|
Матеріали сільськогосподарського призначення |
860 |
|||
|
Тварини на вирощуванні та відгодівлі |
870 |
|||
|
Малоцінні та швидкозношувані предмети |
880 |
5,80 |
||
|
Незавершене виробництво |
890 |
|||
|
Готова продукція |
900 |
|||
|
Товари |
910 |
|||
|
Разом |
920 |
197,70 |
551,40 |
Размещено на Allbest.ru
Подобные документы
Теоретичні аспекти поняття фінансового стану підприємства: сутність, значення для діяльності. Аналіз фінансового стану ВАТ "Видавництво Харків". Показники платоспроможності і ліквідності підприємства. Заходи щодо покращення фінансового стану підприємства.
дипломная работа [146,6 K], добавлен 21.08.2010Економічна сутність й значення оцінки фінансового стану підприємства. Методичні підходи до оцінки глибини фінансової кризи суб’єкта господарювання. Аналіз фінансового стану, ліквідності і платоспроможності підприємства. Ефективність антикризових заходів.
дипломная работа [525,7 K], добавлен 28.12.2013Інформаційне забезпечення оцінки фінансового стану підприємства. Показники фінансового стану підприємства. Оцінка ліквідності та платоспроможності підприємства. Оцінка фінансової стійкості підприємства. Комплексна оцінка фінансового стану підприємства.
лекция [122,8 K], добавлен 15.11.2008Сутність поняття фінансової стійкості. Характеристика показників фінансового стану підприємства з точки зору теорії. Рекомендації щодо підвищення рівня стійкості та платоспроможності підприємства. Аналіз фінансового стану ВАТ "Львівбудкомплектація".
курсовая работа [45,8 K], добавлен 17.01.2011Аналіз основних теоретичних положень щодо оцінки фінансового стану підприємства. Особливості інформаційного забезпечення, методів та прийомів оцінки ліквідності та платоспроможності підприємства. Показники фінансової стійкості, прибутку, рентабельності.
курсовая работа [61,1 K], добавлен 31.05.2010Аналіз фінансового стану господарюючого суб’єкта. Оцінка оборотності капіталу. Виявлення й ліквідація недоліків у фінансовій діяльності та пошук резервів покращення фінансового стану підприємства і його платоспроможності. Аналіз динаміки прибутку.
курсовая работа [27,4 K], добавлен 16.09.2019Характеристика майнового стану ПАТ "НВО Київський завод автоматики ім. Г.І. Петровського", джерел його формування. Оцінка фінансових результатів діяльності та фінансового стану. Факторний аналіз прибутку, ліквідності, рентабельності і платоспроможності.
курсовая работа [441,6 K], добавлен 24.03.2015Поняття та завдання фінансового аналізу підприємства, основні показники його торговельної діяльності. Аналіз показників майнового стану, фінансової стабільності, ліквідності й платоспроможності, ділової активності та рентабельності підприємства.
курсовая работа [81,7 K], добавлен 28.04.2011Інформаційне забезпечення аналізу фінансового стану підприємства, показники фінансової стійкості. Техніко-економічна характеристика заводу. Аналіз складу та структури джерел коштів, активу балансу. Оцінка платоспроможності, ліквідності та рентабельності.
курсовая работа [219,7 K], добавлен 31.05.2013Теоретичні основи фінансового аналізу. Оцінка майна АТЗТ "Мукачівська лижна фабрика "ТИСА" та джерел його фінансування. Аналіз платоспроможності, ліквідності, прибутковості та стійкості підприємства. Напрями покращення фінансового стану підприємства.
курсовая работа [67,6 K], добавлен 24.09.2010
