Пенсионная система России

Размещено на http://www.allbest.ru/

Размещено на http://www.allbest.ru/

1. Сущность и необходимость реформирования пенсионной системы России

1.1 История формирования социального обеспечения в России

Истоки социальной работы восходят к благотворительности (XVI век). Социальное явление благотворительность в России имеет многовековые традиции. Еще в обычаях восточнославянских племен имели место ее простейшие формы: раздача нуждающимся пищи и одежды. Оказание помощи больным и нищим стало одной из форм реализации христианской заповеди любви к ближнему.

Первые правовые акты, относящиеся к вопросам социального обеспечения появились лишь в эпоху развития феодальных отношений. В России к таким актам относятся Судебник Ивана IV Грозного (1589 г., предусматривающий, что бездетная вдова после смерти мужа имела право на получение обратно приданного и пенсии («полетное») - «2 гривны в год».

Соборное уложение 1649 года содержало значительно большее количество статей, посвященных социальному обеспечению. В нем закреплялось право на прожиток, т.е. часть поместья, выделяемого после смерти его владельца на содержание вдовы, детей и престарелых родителей. Размер его зависел от величины оклада и причины смерти кормильца (от военной травмы, в полку на государственной службе, вне службы). Дворяне имели право на получение прожитка в случае отставки или увечья, а также при отсутствии прямых наследников в размере полного оклада. Никаких положений об оказании помощи крестьянам в Соборном уложении не содержалось.

К началу XVIII века в России сложилась система материального обеспечения представителей дворянского сословия при утрате продолжения государевой службы. Вместе с тем с образованием единого Российского государства и по мере его укрепления усиливается его роль в организации призрения (призреть -- отнестись к кому-либо с участием). В постановлении Стоглавого Собора попечение о бедных признается делом общества, осуществляемым на основе принятых государством законов.

Начало становления системы общественного призрения и превращение ее в отрасль государственного происходит при Петре I. В этот период активно формируется законодательная база, значительное место в которой отводилось призрению инвалидов, престарелых, отставных военнослужащих и детей, для которых строились инвалидные дома, сухопутные и морские госпитали, специальные дома для незаконнорожденных детей, детские приюты и др. социальные учреждения.

8 июня 1701 года Петр I принял Указ «Об определении в домовыя Святейшего патриарха богадельнях нищих, больных и престарелых», в соответствии с которым во всех губерниях создавались госпитали для увечных и престарелых, а трудоспособных нищих и бродяг подвергали наказаниям (били кнутами, посылали на каторгу, принуждали к «казенным работам» и т.п.). За «профессиональное нищенство» взимался штраф от 5 до 10 рублей. Морским уставом были введены регулярные денежные выплаты («пенсион») вдовам и детям морских офицеров.

В период царствования Елизаветы Петровны система призрения убогих и нищих получила дальнейшее распространение путем создания приходов, которые осуществляли попечение детей-сирот, стариков и инвалидов. Такое содержание производилось за счет специального налога в пользу бедных.

В эпоху царствования Екатерины II создается сеть специальных учреждений губернских приказов общественного призрения, в их ведение были переданы все медицинские и благотворительные учреждения (народные школы, сиротские дома, богадельни, больницы, дома для сумасшедших).

Законодательство, регулировавшее государство и общественное призрение при Екатерине II основывалось на следующих принципах:

- полное осуждение и воспрещение добровольного нищенства;

- применение репрессивных мер к трудоспособным нищим;

- призрение нетрудоспособных нищих преимущественно в закрытых учреждениях (богадельни, странноприимные и сиротские дома, дома для умалишенных и пр.).

Обязанности по предоставлению пропитания и одежды нетрудоспособным жителям деревни были возложены на помещиков.

В городах строительством и содержанием госпиталей, богаделен и др. заведений общественного призрения занимались городские (сословные) управления (магистраты). Бывшим солдатам и сиротам помощь оказывали монастыри, которым на эти цели выделяли средства из государственной казны. Созданная Екатериной II система государственного призрения просуществовала с незначительными изменениями до начала XX века.

В 1864 году в результате земской реформы дела приказов общественного призрения были переданы земским учреждениям, организованным по сословному принципу (для крестьян, мещан, купцов). Законодательство возложило на земства очень широкие обязанности. Земства выплачивали единовременные пособия пострадавшим от наводнений и других стихийных бедствий, неурожаев, пожаров, семьям низших чинов запаса -- в случае призыва кормильцев в армию, крестьянам -- на переселение в другие местности, стипендии на обучение детей из бедных семей в средних и высших учебных заведениях, принимали участие в финансировании домов и колоний для умалишенных, колоний малолетних преступников, приютов для подкидышей, строительства школ и благотворительных заведений и пр.

Кроме того, земства вели профилактическую работу по предупреждению бедности. В этих целях они открывали временные помещения для переселенцев, бесплатные столовые, странноприимные дома, бюро и конторы по трудоустройству, занимались организацией общественных работ.

Призрением бедных в городах занимались общественные управы.

Основными видами призрения в городах были:

- пособия нуждающимся за счет пожертвований или городских средств;

- содержание в закрытых заведениях (богадельнях, детских приютах и т.п.).

К концу XIX и началу XX века в европейской части России насчитывалось 14 854 государственных и частных учреждения общественного призрения.

В условиях развития капитализма в России появились «обязательные» кассы для государственных служащих, средства которых создавались за счет обязательных отчислений из жалования государственных служащих. Из этих касс осуществлялось пенсионирование государственных служащих, уволенных в отставку, а также выплачивались пособия вдовам и сиротам.

Социальное обеспечение низших служивых людей осуществлялось через кассы, которые создавались за счет взносов чиновников, а полным инвалидам, уволенным со службы и не имеющих средств к существованию (в случае их смерти -- членам их семей), назначалась пенсия в размере 3 рубля в месяц.

Создание системы обеспечения рабочих в случае получения ими увечья на производстве или домочадцев в случае смерти кормильца связано с законом Российской империи от 8 марта 1861 года -- первым законодательным актом, вводившим элементы обязательного страхования в России.

В соответствии с этим законом при казенных горных заводах учреждались товарищества, а при товариществах -- вспомогательные кассы, осуществлявшие выдачу пособий по временной нетрудоспособности, а также пенсий участникам товарищества и их семьям. Участниками вспомогательной кассы при горных заводах были рабочие, которые уплачивали установленные взносы (в пределах 2-3% от заработной платы).

С развитием машинного производства в XX веке во всем мире участилось количество несчастных случаев на производстве, что привело к увеличению числа инвалидов, содержание которых только за счет вспомогательных касс стало невозможным. Это привело к принятию правовых норм, предусматривающих материальную ответственность работодателей за увечье, причиненное работнику.

Так, в 1903 году был принят Закон «О вознаграждении граждан, потерпевших вследствие несчастного случая, рабочих и служащих, а равно членов их семейств на предприятиях фабрично-заводской, горной и горнозаводской промышленности», по которому работодатель нес ответственность за ущерб, нанесенный здоровью при несчастных случаях на производстве, а также предусматривал выплату вознаграждения потерпевшим или членам их семей в виде пособий и пенсий за счет предпринимателя и казны.

Выход нового закона 1912 года, впервые вводившего государственное страхование промышленных рабочих России, расширял виды оказываемой помощи, распространяя материальную помощь на случаи болезни. Но при этом в нем снова не говорилось ни о пенсионном страховании, ни об обеспечении по инвалидности. Несмотря на это новые нормы впервые создавали специальную организационную структуру страхового дела под контролем государства, делая ответственность предпринимателей коллективной. Оформлялась государственная система страхования рабочих.

Современная история социального обеспечения ведет отсчет от 26 апреля 1918 года, когда Совет народных комиссаров принимает Декрет «О переименовании народного комиссариата государственного призрения в Народный комиссариат социального обеспечения».

В Декрете отмечается: «Ввиду того, что существующее название Народного комиссариата государственного призрения не соответствует социалистическому пониманию задач социального обеспечения и является пережитком старого времени, когда социальная помощь носила характер милостыни и благотворительности, Совет народных комиссаров постановил: переименовать Народный комиссариат государственного призрения в Народный комиссариат социального обеспечения». Первым наркомом социального обеспечения стала Александра Михайловна Коллонтай, ставшая впоследствии первой женщиной-послом.

Созданные этим декретом новые организационные формы социального обеспечения, четко сформулированные им цели и задачи, сыграли решающую роль в создании системы социального обеспечения. Этот день и считается датой рождения системы социального обеспечения.

Сразу после Октябрьской революции 1917 года новое правительство в лице Совета народных комиссаров приступило к реализации страховой программы партии большевиков, которая предусматривала обеспечение рабочих во всех случаях утраты нетрудоспособности или безработицы. Правящая партия официально заявила, что поставила социальную защиту трудящихся от всех видов потери трудоспособности на прочную законодательную основу и впервые в мире сделала нормой социальное страхование по безработице за счет нанимателей и государства.

Правда, война заставила оставить мечты о всеобщей и равной для всех социальной обеспеченности. Необходимость наладить работу военной промышленности, спасти население, прежде всего рабочее, пролетарское, от голода, снабдить Красную Армию -- все это привело к трансформации социальной защиты населения в социальное обеспечение. Оно стало носить избирательный характер, распространилось только на определенные группы населения, исходя из их социальной принадлежности. Обязанность государства по социальному обеспечению уже тогда заложила негативное и потребительское отношение населения к его предоставлению.

К середине 20-х годов были принято большое количество различных нормативных актов, согласно которым введены пенсии военнослужащим и членам их семей, пенсии и пособия по всем случаям социального риска наемным работникам, работающим в организациях и хозяйствах различных форм собственности, пенсии по инвалидности для рабочих, служащих и военнослужащих, пенсии по случаю потери кормильца и т.д. Таким образом, было положено начало системе социального обеспечения рабочих и служащих.

Проблема социального обеспечения крестьян решалась путем организации общественной взаимопомощи (крестьянские комитеты взаимопомощи). Государственным социальным обеспечением пользовались лишь крестьяне-участники войны, инвалиды и жертвы террора военного времени. С созданием колхозов на смену крестьянским обществам (комитетам) взаимопомощи приходят кассы взаимопомощи колхозников.

С восстановлением народного хозяйства и его дальнейшим развитием связано с появлением новых форм социального обеспечения трудящихся. Уже в 1928 году были введены первые пенсии по старости -- в текстильной промышленности. Затем такие пенсии стали получать рабочие металлургической и горной промышленности, железнодорожного и водного транспорта и других отраслей. Причем был установлен самый низкий в мире порог выхода на пенсию -- мужчины в 60 лет, женщины в 55 лет. Этот возрастной ценз для выхода на пенсию действует и в настоящее время.

О развитии социального обеспечения в этот период свидетельствуют следующие цифры: в 1920 г. органы Наркомата социального обеспечения выплачивали пенсии и пособия 500 тыс. человек, оказали единовременную денежную и иную помощь в виде продуктов, одежды, топлива 8 651 тыс. семей, красноармейцев. К концу 1920 года 93 780 инвалидов содержались в специализированных учреждениях, а в детских домах находилось 120 600 детей.

Значительные социально-политические и экономические изменения, происшедшие в стране, позволили закрепить право на социальное обеспечение по старости, болезни, утрате трудоспособности в Конституции СССР 1936 года. В статье 120 было записано: «Граждане СССР имеют право на материальное обеспечение в старости, а также в случае болезни и потери трудоспособности. Это право обеспечивается широким развитием социального страхования рабочих и служащих за счет государства, бесплатной медицинской помощью трудящимся, предоставлением в пользование трудящимся широкой сети курортов».

На основе провозглашенного Конституцией равенства прав всех граждан СССР пенсии по старости и инвалидности стали назначаться служащим на тех же условиях, что и рабочим. Были отменены ограничения в пенсионном обеспечении для граждан, ранее лишенных избирательных прав в связи с социальным происхождением или прошлой деятельностью.

В 1940-е годы были введены пенсии и пособия военнослужащим рядового и младшего состава срочной службы и их семьям, а также пенсии и пособия лицам высшего, старшего и среднего начальствующего состава сверхсрочной службы, специалистам рядового состава сверхсрочной службы и их семьям.

Таким образом, к началу Великой Отечественной войны была создана система социального обеспечения советского типа, охватывавшая всех трудящихся (рабочих, служащих, интеллигенцию и членов их семей) во всех случаях утраты ими заработка. Однако полного возмещения заработка достигнуть не удалось, размеры выплат оставались низкими. Основные виды социальных услуг предоставлялись трудящимся бесплатно за счет средств государственного бюджета. Не удалось разработать и принять единого кодифицированного акта, регулирующего весь комплекс отношений по социальному обеспечению.

Тяжелое экономическое положение страны, вызванное ВОВ, не изменило существенно условий и норм пенсионного обеспечения. Проводилась мощнейшая подготовка к формированию единой системы социального обеспечения на территории СССР.

Таким образом, к моменту распада СССР сформировались практически все виды социального обеспечения, которые продолжают развиваться и в России с учетом изменившейся социально-экономической ситуации, новых социальных приоритетов, перспектив социального развития на ближайшие годы, не отступая от позитивных начал, заложенных прежним законодательством.

В условиях формирования российской государственности существенно меняются подходы к социальному обеспечению, новый этап развития которого неразрывно связан с принятием 20 ноября 1990 г. Закона «О государственных пенсиях в РФ». Этим законом была создана единая система пенсионного обеспечения, которая охватила лиц, работающих по трудовому договору, членов колхозов и других кооперативных организаций, индивидуальных предпринимателей и другие категории граждан, подлежащих государственному социальному страхованию независимо от характера трудовой и иной общественно-полезной деятельности [1].

Закон был направлен на повышение уровня пенсий и ликвидацию уравнительного подхода. Размеры пенсий увязывались с оплатой труда и стоимостью жизни за счет использования механизма осовременивания заработка пенсионера. Дифференциация размеров пенсий стала производиться с учетом продолжительности трудового стажа.

Появилась возможность исчисления из среднемесячного заработка за любые 60 месяцев работы подряд в течение всей трудовой деятельности. Был предусмотрен механизм индексации пенсий или компенсации пенсионерам дополнительных расходов в связи с повышением стоимости жизни и др.

Закон установил совершенно новый для отечественной правовой системы институт социальных пенсий, которые устанавливались лицам, не имевшим трудового стажа в силу медицинских показателей или других социальных причин.

Федеральный закон «О порядке исчисления и увеличения государственных пенсий в РФ» от 21 июля 1997 года занимает особое место в системе пенсионного законодательства России. Именно с его принятием сделан первый практический шаг на пути перехода к общепринятым в мире принципам обязательного пенсионного страхования. Этим законом заложен такой механизм исчисления пенсий, который позволяет получать более высокую пенсию тем, кто дольше и лучше работал и внес своими отчислениями из заработной платы более существенный вклад в формирование пенсионной системы [2].

Была предпринята попытка преодолеть остаточный принцип финансирования пенсий с помощью учреждения Пенсионного фонда Российской Федерации, средства которого были отделены от федерального бюджета и не подлежали изъятию.

Создание ПФ стало вехой в решении одной из важнейших задач по реформированию социальной сферы -- перехода от государственного пенсионного обеспечения к обязательному пенсионному страхованию [3].

ПФ РФ был образован 22 декабря 1990 года постановлением Верховного Совета РСФСР для государственного управления средствами пенсионной системы, сформированными за счет страховых взносов и платежей, которые уплачивались работодателями и застрахованными лицами. Положение о ПФ РФ утверждено 27 декабря 1991 года.

16 апреля 1991 года постановлением Правления Пенсионного фонда РСФСР №76 создано Отделение ПФР по Томской области. История Отделения Пенсионного фонда России по Томской области неразрывно связана с историей становления пенсионной системы России. Управления и отделы персонифицированного учета ОПФР по Томской области были созданы 1 февраля 1997 г.

Пенсионный фонд России обеспечивает управление средствами бюджета ПФ РФ и контроль их расходования, установление и выплату трудовых пенсий на основании данных индивидуального персонифицированного учета, а также других пенсий и иных выплат, финансовую устойчивость и сбалансированность системы обязательного пенсионного страхования [4].

ПФ России обладает строго централизованной структурой, в которой все решения, связанные со сбором и распределением ресурсов, принимаются на федеральном уровне, что позволяет обеспечить реализацию принципа солидарности пенсионной системы.

Таким образом, Пенсионный фонд РФ -- один из крупнейших и наиболее значимых социальных институтов в стране.

1.2 Проблемы и пути реформирования отечественной пенсионной системы

пенсионный негосударственный фонд реформирование

Ныне действующая пенсионная система сложилась еще во времена существования советской системы, когда государство являлось единственным собственником и регулятором практически всех отношений в гражданской и хозяйственной сферах.

На рубеже 80-х и 90-х годов обнаружился целый ряд недостатков советской пенсионной системы. Важнейшие из них:

1) Низкий запас прочности, проявившийся в условиях демографического кризиса и роста численности пенсионеров.

2) Низкая дифференциация пенсий как естественное следствие общей уравнительной политики.

3) Относительно ранний возраст выхода на пенсию (60 лет для мужчин и 55 лет для женщин), предопределяющий увеличение нагрузки на пенсионную систему в условиях старения населения.

4) Широко распространенная практика досрочного выхода на пенсию различных категорий работников, означающая, что средний реальный возраст выхода на пенсию значительно ниже нормативного.

5) Особняком стоит вопрос о размере пенсий. Пенсии не обеспечивали достаточного уровня жизни пожилых людей и снизилось стимулирующее их воздействие на трудовую активность работающих.

Если в 1990 г. средняя пенсия превышала величину прожиточного минимума пенсионера в 2,4 раза, то в 1992-1998 гг. - в среднем лишь на 21,7%. В первом квартале 1995 г. средний размер пенсий впервые стал меньше прожиточного минимума, что заставило правительство принять экстренные меры по повышению пенсий, но его решение не было подкреплено финансовыми ресурсами, что привело к возникновению задолженности по пенсионным выплатам, составившей к концу года 0,7 трлн. руб. (без учета деноминации). Начиная с 1995 г. средний размер пенсий не превышал прожиточного минимума более чем на 16%, а в первом полугодии 1999 г. стал ниже этого уровня более чем на 30%.

Задолженность по пенсионным выплатам устойчиво нарастала, достигнув своего максимального уровня в феврале 1997 г. (17,1 трлн. руб.), и была полностью погашена лишь к июлю 1997 г. Однако уже в апреле 1998 г. она возникла вновь и стала резко возрастать. Несмотря на принимаемые меры по погашению этой задолженности, на 1 июня 1999 г. она составляла около 15 млрд. руб. [5].

Государственное регулирование пенсионной системы в 1990 г. фактически сводилось к попыткам предотвратить падение среднего уровня пенсий ниже прожиточного минимума пенсионера с помощью экстренных разовых мер. На практике такое «регулирование» означало периодическое повышение минимального размера пенсии и ограничение ее максимального уровня. Помимо того, что такая политика была абсолютно нерезультативной с точки зрения решения основной задачи - поддержания приемлемого уровня жизни пенсионеров, она привела к устранению дифференциации назначаемых трудовых пенсий.

Таким образом, пенсионеры в России, без учета реального вклада в пенсионную систему, получали слишком маленькую - ниже прожиточного минимума - пенсию. За счет граждан, имеющих достаточно высокий заработок и продолжительный стаж, выплачивались пенсии нестрахового характера. Однако не следует упускать из виду, что часть функций по материальному обеспечению пожилых людей была выведена за рамки пенсионной системы и осуществлялась через политику льгот и привилегий, предоставлявшихся многочисленным группам пенсионеров. Речь идет о бесплатных или частично оплачиваемых услугах: транспортных, жилищно-коммунальных, здравоохранительных и т.д. В этих условиях пенсии обеспечивали социально приемлемый уровень материального обеспечения большей части пожилых людей. Уровень пенсионного обеспечения меньше зависел от размера страховых взносов. Все это вынуждало работодателей к поиску все новых способов уклонения от страховых взносов в Пенсионный фонд [6].

В России пенсионная система, сформировавшаяся к середине 60-х годов, первоначально состояла из государственного пенсионного обеспечения. Данная система содержала одно важное преимущество - она обеспечивала абсолютно всем категориям граждан минимально необходимый прожиточный уровень.

Средства на государственное пенсионное обеспечение, как и средства на государственное социальное страхование, аккумулировались в бюджете государственного страхования, который, в свою очередь, являлся составной частью государственного бюджета страны. Таким образом, пенсионная система полностью зависела от государственного бюджета.

Главной проблемой пенсионной системы того времени являлась несбалансированность доходной и расходной частей ее бюджета. К середине 80-х годов финансово-ресурсная обеспеченность выплат пенсий снизилась настолько, что в случае очередного незначительного повышения размера пенсии потребовалось привлечение дополнительных средств [7,c. 38]. Несмотря на повышение тарифа отчислений на социальное страхование, не удалось ликвидировать дотационность пенсионного бюджета.

Главная причина кризиса государственной пенсионной системы РФ в том, что эта система носит сугубо распределительный характер и основывается на принципе «солидарности поколений», согласно которому пенсионное обеспечение обеспечивается за счет работающих сегодня. Стабильность такой системы находится в прямой зависимости от соотношения численности плательщиков взносов и пенсионеров. Бескризисное существование пенсионной системы, построенной на принципе «солидарности поколений», как правило, обеспечивается при соблюдении пропорции 10 плательщиков - 1 получатель.

Эта система, которая предполагала прямую зависимость между числом работающих и количеством пенсионеров, стала давать сбой. Именно сокращение числа работающих и увеличение числа пенсионеров привело к попыткам изменить пенсионную систему.

Так в настоящее время 100 активных работающих граждан фактически содержат 60 пенсионеров. В дальнейшем, если не предпринять мер, связанных с реформированием пенсионной системы, этот показатель будет только расти: к 2015 году на сто работающих будет приходиться 70 пенсионеров, к 2023 г. - 80, а в 2056 количество пенсионеров превысит количество работающих и составит 108 человек! При этом уровень пенсии обязательно будет снижаться, ведь с каждым годом будут понижаться отчисления в Пенсионный фонд [6].

Одновременно следует помнить и о критической ситуации с демографическим положением в России. Россия находится в состоянии демографического кризиса, грозящего перерасти в демографическую катастрофу [8]. В этом смысле, по мере старения общества распределительная пенсионная система становилась все менее эффективной экономически, и более того, неплатежеспособной. Вместе с тем, неблагоприятное соотношение численности работающих граждан и пенсионеров в нашей стране определяется не только низкой рождаемостью, но и тем, что в сравнении с развитыми странами у нас установлен самый низкий возраст выхода на пенсию.

Начавшиеся в 90-х годах радикальные преобразования в политическом и экономическом устройстве страны, переход к рыночной экономике потребовали обоснования и применения принципиально новых экономических и правовых оснований в сфере пенсионного обеспечения. Существовавшая в стране пенсионная система к тому времени показала свою неэффективность и выявила большое количество социально-экономических проблем, которые могли быть решены только путем кардинальных перемен всей пенсионной системы.

Распределительная пенсионная система порождала социальную нестабильность, вызывала конфликт поколений, работников и работодателей, дестабилизировала власть. Работодателям не выгодно было осуществлять выплаты в ПФ в полном объеме. Единственная возможность улучшить положение дел с пенсиями - это постепенно, планомерно реформировать «причину болезни» - саму пенсионную систему России.

Таким образом, действующая пенсионная модель не удовлетворяла ни граждан, поскольку их пенсии были крайне мизерны, ни работодателей из-за высокого уровня взносов в Пенсионный фонд, ни власть, поскольку низкий уровень пенсий вызывал перманентную социальную и, как следствие, политическую напряженность, ни субъекты Федерации, поскольку распределительная пенсионная система обязывала регионы-доноры отчислять из своих фондов средства на покрытие пенсионных обязательств дотационным регионам. Очевидно, что повысить размер пенсии можно, лишь повысив доходы самой пенсионной системы. А это напрямую зависело от того, удастся ли создать стимул у работающей части населения к уплате отчислений в Пенсионный фонд. Таким стимулом, согласно концепции пенсионной реформы, должен был стать переход от распределительной к накопительной пенсионной системе [9].

Распределительная система основана на договоре поколений: пенсия нетрудоспособным выплачивается из взносов работающих; когда нынешние работники станут нетрудоспособными, пенсию им будут выплачивать из взносов следующих поколений. При этом расчет будущей пенсии может быть и условно-накопительным, когда она прямо зависит от взносов, которые были сделаны в период работы.

При накопительной системе взносы, которые отчисляет работник, накапливается, а не направляются на выплату пенсий нынешнему поколению пенсионеров. По достижении пенсионного возраста пенсию работнику будут выплачивать из его накоплений [10].

У накопительной пенсионной системы есть свои неоспоримые преимущества перед распределительной - уравнительной системой. Назовем некоторые:

- накопительная система пенсионного обеспечения не зависит от демографической ситуации в стране, от соотношения работающих и пенсионеров, хотя зависит от темпов экономического роста;

- обеспечивает справедливую дифференциацию пенсий, поскольку их размер в этом случае зависит только от объема накопленных за время работы средств и от эффективности инвестирования его накоплений;

- позволяет, в отличие от распределительной системы, «оживить» накопляемые пенсионные средства, эффективно инвестировав их в экономику страны;

- сочетается с системой конкурирующих друг с другом негосударственных пенсионных фондов, что приводит к демонополизации пенсионной системы, облегчает внедрение рыночных начал в пенсионное страхование;

- позволяет каждому гражданину самому рассчитать приблизительный размер собственной пенсии.

Изучая опыт работы создания систем пенсионного обеспечения в различных странах мира, постепенно стало приходить понимание необходимости проведения со стороны государства целого комплекса мер по созданию благоприятных условий для реализации накопительных элементов пенсионной систем. Существовавшая пенсионная система, в основе которой лежали принципы распределения и солидарности поколений, даже модернизированная, не могла в изменившихся условиях обеспечивать достойный уровень жизни нынешним и тем более будущим пенсионерам.

С этой точки зрения старая система расчета пенсий в отсутствие определенных обязательств государства по их выплате и при постоянной корректировке правил пенсионного обеспечения полностью себя исчерпала. Страховые принципы, введенные в пенсионную систему в очень ограниченном объеме, наоборот, продемонстрировали свою жизнеспособность, даже в условиях экономического кризиса обеспечивая практически бесперебойную выплату пенсий, хотя и на крайне низком уровне. Социальная значимость пенсионного обеспечения определялась тем, что оно затрагивало жизненно важные интересы почти 38,5 млн. престарелых, инвалидов и членов семей, потерявших кормильца. Все это обусловило перевод пенсионной системы на страховую основу [11,c. 312].

Основным направлением пенсионной реформы стало изменение существующей распределительной системы начисления пенсий, дополняя ее накопительной частью и персонифицированным учетом страховых обязательств государства перед каждым гражданином.

Основной задачей реформы было определено достижение долгосрочной финансовой сбалансированности пенсионной системы, повышение уровня пенсионного обеспечения граждан и формирование стабильного источника для дополнительных доходов в социальную систему.

Суть реформы заключалась в коренном изменении взаимоотношений между работником и работодателем: в повышении ответственности работников за обеспечение своей старости, а также в повышении ответственности работодателя за уплату страховых взносов за каждого работника. Существовавшая ранее система назначения пенсий не давала работнику возможности заработать нормальную пенсию, она лишь перераспределяла средства между группами с различным уровнем доходов и из одних регионов в другие. Тогда как новая пенсионная модель в значительно большей мере является страховой и учитывает пенсионные права граждан в зависимости от размеров их зарплат и уплачиваемых пенсионных взносов [12,c. 170].

В ходе реформы было решено ввести новые простые правила определения размера трудовой пенсии, сочетающие как основные (базовые) гарантии уровня дохода пенсионерам, так и чисто страховые принципы финансовой эквивалентности сумм уплаченных взносов и сумм выплачиваемых пенсий. Пенсионная система, сохраняя положительные основы, была преобразована и дополнена новыми элементами, чтобы предоставить каждому возможность «заработать» пенсию в желаемом размере и гарантировать обязательства по ее выплате в долгосрочной перспективе.

Итак, практическая реализация пенсионной реформы началась с 1 января 2002 г.

В целях сохранения пенсионных прав граждан, приобретенных в старой пенсионной системе, была предусмотрена так называемая оценка пенсионных прав - конвертация. Без такой оценки граждане разного возраста находились бы в неравных условиях, поскольку не все из них могли бы за оставшееся до выхода на пенсию время сформировать достаточный расчетный пенсионный капитал, а установить общую сумму страховых взносов за период до 1 января 2002 г. фактически невозможно.

Базой для оценки пенсионных прав фактически являются нормы, действовавшие до начала пенсионной реформы пенсионного законодательства. При определении пенсионных прав в их денежном выражении на 1 января 2002 г. подсчитывается, какая пенсия полагалась бы конкретному лицу с учетом имеющегося у него трудового стажа и заработка. В новой пенсионной системе сохранено право на досрочное пенсионное обеспечение отдельных категорий граждан.

В результате введения в действие данных законов пенсионная система в России стала состоять из государственного пенсионного обеспечения, обязательного пенсионного страхования и дополнительного (негосударственного) пенсионного страхования и обеспечения [13,c. 98].

Государственное пенсионное обеспечение - это назначение и выплата пенсий военнослужащим, инвалидам, участникам ВОВ, гражданам, которые пострадали от техногенной или радиационной катастрофы, государственным служащим, нетрудоспособным лицам. Этот вид пенсий выплачивается из федерального бюджета России. Пенсионное страхование вышеуказанных лиц осуществляется из средств федерального бюджета [14,c. 65].

Пенсионное страхование - страхование с целью формирования источников финансирования пенсий. Пенсионное страхование является основой пенсионной системы в развитых странах. Различают обязательное пенсионное страхование и добровольное пенсионное страхование.

Обязательным называют пенсионное страхование, действующее в силу закона, охватывая все категории населения. Обязательное пенсионное страхование (ОПС) осуществляется Пенсионным фондом России, который выполняет функции страховщика. Роль страхователя отводится организациям или гражданам, осуществляющим прием на работу и производящим начисление и уплату взносов.

C принятием Федерального Закона «Об обязательном пенсионном страховании» в 2002 году в России началась пенсионная реформа [15]. В соответствии с этим Законом все граждане РФ становятся застрахованными лицами. Пенсионный фонд РФ открывает каждому гражданину индивидуальный лицевой счет, на который ежемесячно зачисляются страховые взносы, которые за работника перечисляет работодатель при начислении ему заработной платы. Эти взносы и формируют будущую трудовую пенсию.

Трудовая пенсия включает: начисленные суммы трудовой пенсии и накопительную часть, причем, источники финансирования этих частей различны. Базовая составляющая финансируется федеральным бюджетом, а страховая и накопительная формируются из средств ПФР (конкретно - из страховых взносов, перечисляемых работодателем). Накапливаемые на лицевом счете страховые взносы инвестируются на финансовом рынке, формируя дополнительно накопительную часть.

Управление накопительной частью пенсии осуществляет Государственная управляющая компания (ГУК «Внешэкономбанк»). Средства туда перечисляются непосредственно из ПФР по умолчанию, то есть, в случае, если гражданин не определил иной вариант инвестирования. Граждане, не давшие указаний Пенсионному Фонду об ином способе инвестирования их накопительной части пенсии, получили условное название «молчуны».

Граждане имеют право по-иному распорядиться своей накопительной частью пенсии, передав право на управление накопленными средствами негосударственной управляющей компании или негосударственному пенсионному фонду (НПФ). (Деятельность НПФ рассмотрим подробнее в следующем разделе).

По достижении пенсионного возраста накопленные взносы с учетом инвестиционного дохода являются источником, из которого будут выплачиваться пожизненная пенсия.

Добровольное пенсионное обеспечение (страхование) - система накоплений с помощью различных финансовых организаций будущей пенсии, основанная на тех же принципах, что и обязательное пенсионное страхование. Отличие состоит, во-первых, в том, что добровольное пенсионное страхование является дополнительным по отношению к обязательному. Во-вторых, размер взносов определяет не государство, а сам застрахованный, т.е. гражданин.

Страховщиками по системе добровольного пенсионного страхования выступают: НПФ, страховые компании. Страховщики предлагают различные программы дополнительного пенсионного обеспечения, и право клиента - выбрать ту, которую он считает наиболее выгодной. За деятельностью страховщиков осуществляется серьезный контроль со стороны государства. Контролю подлежат объем страховых резервов и их размещение, что обеспечивает надежность страховых компаний.

Взносы по программе добровольного пенсионного обеспечения могут быть единовременными или накопительными. В зависимости от программы взносы могут уплачиваться ежегодно, ежеквартально или ежемесячно. По достижении пенсионного возраста выплата денег пенсионеру может производиться раз в квартал, полугодие, месяц и т.д., - в течение оговоренного срока или пожизненно.

Программы добровольного пенсионного страхования успешно реализуются в самых разных странах мира, позволяя гражданам обеспечить себя средствами к существованию в старости, размер которых зависит не от возможностей государственной системы социального обеспечения, а исключительно от желания и возможностей застрахованного.

Федеральный закон от 15 декабря 2001 г. №167-ФЗ устанавливает круг страхователей, застрахованных лиц, а также определяет виды страхового обеспечения. Существуют две категории страхователей: лица (организации, индивидуальные предприниматели, физические лица), производящие выплаты физическим лицам, и лица, самостоятельно обеспечивающие себя работой (адвокаты, индивидуальные предприниматели, частные детективы и занимающиеся частной практикой нотариусы) [15].

Тарифы страховых взносов в ПФР установлены в неравных процентных долях отдельно для финансирования страховой и накопительной частей пенсии (подробнее рассмотрим в следующем подразделе).

Сведения о сумме расчетного пенсионного капитала и пенсионных накоплений учитываются на индивидуальном лицевом счете застрахованного лица в системе персонифицированного учета ПФР, при этом данные о движении пенсионных накоплений отражаются в специальной части названного счета [16,c. 212].

Таким образом, размер трудовой пенсии поставлен в прямую зависимость от суммы поступивших в ПФР страховых взносов за весь период трудовой деятельности работника, а не от продолжительности его трудового стажа и среднемесячного заработка, как было ранее. Не существует никаких ограничений по учету заработной платы при исчислении пенсии. В ее размере отражается фактический размер заработной платы, с которого уплачивались страховые взносы на обязательное пенсионное страхование. Несомненно, что зависимость размера трудовой пенсии от поступивших страховых взносов с полной заработной платы мотивирует уплату страховых взносов и формирует увеличение доходной части бюджета ПФР. Это должно стимулировать работников, а следом за ними и работодателей, к отказу от разного рода «серых» зарплатных схем и вывести скрытые части зарплат из тени, тем самым, увеличив поступления средств для выплаты пенсий сегодняшним пенсионерам.

В целом, в ходе реформы были введены новые простые правила определения размера трудовой пенсии, сочетающие как основные (базовые) гарантии уровня дохода пенсионерам, так и чисто страховые принципы финансовой эквивалентности сумм уплаченных взносов и сумм выплачиваемых пенсий.

Пенсионная система, сохраняя положительные основы, была преобразована и дополнена новыми элементами, чтобы предоставить каждому возможность «заработать» пенсию в желаемом размере и гарантировать обязательства по ее выплате в долгосрочной перспективе [17,c. 87].

Подводя итоги, можно сказать, что история развития пенсионного страхования в РФ с 1990 по 2005 годы включает в себя три этапа реформирования:

1 этап (1990-1995 гг.):

- Закон РФ «О государственных пенсиях в РФ» от 20.11.1990 г. №340-1;

- Создание ПФР; выделение пенсионной системы из бюджетов системы социального обеспечения, расширение льготных пенсий.

2 этап (1995-2000 гг.):

- Концепция реформы системы пенсионного обеспечения;

- Эксперимент по персонификации и начало первичной регистрации плательщиков страховых взносов в ПФР;

- Создание единых пенсионных служб в региональных отделениях;

- Завершение персонификации застрахованных лиц;

- Переход на назначение пенсий по данным персонифицированного учета;

- Введение индивидуального коэффициента исчисления пенсии;

- Формирование тарифной политики ПФР;

- Локальные финансовые кризисы ПФР;

- Разработка программы пенсионной реформы.

3 этап (2001-2012 гг.):

- Программа пенсионной реформы в РФ;

- Переходный период к формированию страховой комбинированной пенсионной системы;

- Пересмотр формулы индивидуального коэффициента, применяемого при исчислении пенсий;

- Формирование трехуровневой пенсионной системы (базовой, страховой и накопительной).

В целом, за последние 20 лет в нашей стране проведено четыре реформы пенсионного законодательства, три раза принципиально изменяли налоговое законодательство или законодательство о социальных взносах. При этом проблемы пенсионного обеспечения не решены и коэффициент замещения (отношение средней пенсии к средней заработной плате) остается одним из самых низких среди стран, где пенсионная система охватывает все население. Размеры пенсий малы, дефицит бюджета ПФР растет. [7,с. 38].

Пенсионное обеспечение представляет собой важнейший финансовый инструмент социальной защиты граждан. Его страховые институты накапливают и реализуют пенсионные права застрахованных на протяжении длительных временных периодов, что сопряжено со многими неопределенностями. Имеются в виду существенные изменения в уровнях оплаты труда, демографической ситуации, структурных характеристиках рынков труда, нормативном регулировании самой пенсионной системы.

Кроме того, существует значительная неопределенность по поводу изменения во времени ряда других важных факторов, влияющих на финансовую обеспеченность пенсионных систем, объемы и полноту уплаты страховых взносов по ряду категорий плательщиков взносов (теневой рынок труда, льготные режимы налогообложения и т.д.), состояние экономики, соотношение динамики заработной платы и инфляции.

Пенсионная реформа 2002 г. не привела к позитивным изменениям. Методы ее осуществления не оправдали себя: более того, возник «эффект двойного бремени», когда фиксированный объем пенсионных взносов направляли на выплату пенсии нынешним пенсионерам, обеспечение накоплений для будущих пенсионеров. Данный эффект проявляется тем сильнее, чем быстрее осуществляется переход к накопительной системе, и действует тем дольше, чем более плавно это происходит.

Мировая практика не знает примеров успешного перехода к подобной системе. Провал пенсионной реформы был вынужден признать в начале 2007 г. инициатор пенсионных новаций Зурабов Михаил Юрьевич. Пенсии, которую выплачивало государство в 2007-2008 гг., в большинстве случаев хватало на обеспечение биологического существования.

Пенсионная реформа 2002 года шла по пути снижения. Если в 2001 г., до начала реформы, средний размер пенсий составлял 32% от средней зарплаты, реформа 2002 г. снизила этот показатель до 24-25%. Даже в кризисном 1998 г. он достигал 37-38%, то есть был в 1,5 раза выше [18,c. 37].

В России в настоящее время размер трудовой пенсии по старости «дорос» до 40% от размера средней заработной платы, это случилось после индексации пенсии в феврале 2012 года. К показателю 40%, который был установлен конвенцией №102 Международной организации труда в 1952 году, наше государство шло долго. Будут ли предприняты конкретные шаги с тем, чтобы удержать взятую планку, еще вопрос. Невозможно повышать пенсию с периодичностью раз в год. Должны быть другие способы, которые позволяли бы старшему поколению россиян жить достойно [19].

Нынешнее пенсионное законодательство в корне несправедливо - наши пенсионеры получают в 3 раза меньше, чем могли бы получать [18,c. 40]. Понимание руководителями государства плачевного состояния российских стариков не приводило к кардинальным мерам по решению этой важнейшей социальной проблемы до 2009 г. Пенсионеры по-прежнему оставались социально не защищенными и малообеспеченными.

Согласно принципам пенсионной реформы 2002 г. при расчете трудового стажа из него оказались изъяты и так называемые нестраховые периоды (время учебы в вузе, ухода за ребенком, службы в армии), также отменено льготное исчисление стажа (например, раньше за два, а то и за три считался год работы в блокадном Ленинграде и т.п.). Таким образом, условия начисления пенсии ухудшились, у многих людей она сразу снизилась. А «добрать» недостающие годы работы старые люди уже не в состоянии.

Более того, разработчики ввели ряд коэффициентов, которые заметно уменьшили начисленные пенсии. Например, был установлен предельный коэффициент, согласно которому максимальная пенсия не могла превышать среднюю зарплат по стране более чем на 20%. Это ударило по той же категории граждан, которые перед выходом на пенсию получали значительные доходы: высокооплачиваемый россиянин почувствовал себя обманутым.

К западным аналогам в новой России вплотную приблизились только пенсии, положенные депутатам Госдумы, министрам, государственным деятелям. Пенсионное обеспечение первого Президента РФ составляло 2,8 млн. руб. в год. Пенсия федеральных судей сегодня в среднем составляет 75-95 тыс. руб. Согласно принятому Госдумой закону государственные чиновники федеральных и региональных органов власти получают при выходе на пенсию не 20-30% от прежнего заработка, как все россияне, а в 2-3 раза больше - от 40% до 75% утраченных окладов.

Пенсии рядовым гражданам страны начисляются в соответствии с взносами, поступившими в ПФР. И если работодатели выплачивают зарплату в конвертах, то пенсионерные взносы оказываются мизерными. Работодатели, и работники должны понимать, что сокрытие реальной заработной платы - это кража из кошелька любого российского гражданина. И что особенно печально - каждого пенсионера [18,c. 41].

Следует подчеркнуть, что покупательная способность «дореформенных» пенсионных денег была значительно выше. Максимальная пенсия для простых граждан позволяла им жить практически безбедно. Буханка хлеба стоила не больше 15 коп., колбаса - 2 руб. 20 коп., мясо - не более 2 руб. за 1 кг, 1 кВт/час электроэнергии - 4 коп., бензин - 7 коп. за 1 л, квартплата взималась не более 17 руб. в месяц и т.д. При таких ценах пенсионеры могли даже кое-что отложить на «черный день». Сравнивая стоимость хлеба, который, как известно, всему голова, приходим к выводу, что буханка подорожала в 100 раз. В ряде российских городов в 200 раз выросли цены на мясо, масло, проезд в транспорте.

Чтобы покупательная способность пенсии соответствовала росту цен на товары и услуги, было бы правильным увеличить ее во столько же раз. Тогда государству пришлось бы выплачивать каждому пенсионеру от 13 тыс. до 20 тыс. рублей ежемесячно.

С 2000 по 2008 года пенсии выросли в 2,5 раза [18,c. 40]. Казалось бы, жить да радоваться. Но когда люди сравнивают свой доход с тем, что получают старики за рубежом, им делается совсем невесело. Контраст особенно заметен, когда видишь западных туристов, большинство из которых - пенсионеры. Это означает, что их пенсии позволяют им путешествовать, смотреть на мир своими глазами, а не глазами телеведущих и звезд шоу-бизнеса.

До кризиса средняя пенсия в России не превышала 100 долл. в месяц, тогда как в США она составляла 800 долл., Финляндии - 980, Франции - 1600, Новой Зеландии - 2000, Норвегии - 3040, Швейцарии - 4500 долл. Средняя пенсия в России в период президентства В. Путина была ниже, чем в Италии в 15 раз, Германии - в 25 раз, Норвегии - в 35! Россия, получавшая от экспорта триллионы рублей, выплачивала своим старикам самую скудную пенсию в Европе.

Чтобы люди труда, вышедшие на пенсию, могли «жить по-человечески», цивилизованные государства обычно расходуют на пенсии 12-14%, а то и до 18% ВВП. В 2008 г. российский ВВП превысил 40 трлн. руб., на пенсии израсходована даже не десятая его часть, а в 5 раз меньше.

Государство вообще-то, жадное всегда. Другое дело, что степень жадности его нужно все время ограничивать. И в данном случае ясно, что доля расходов на пенсию должна возрастать. Наше государство в разы должно будет увеличить размеры пенсий, потому что просто другого пути нет.

Очевидно, чтобы уровень российских пенсий соответствовал западным образцам, следует поднять доходы россиян. В США, Канаде, Германии, Великобритании, Финляндии, Франции и других странах зарплата неизмеримо выше российской. Напомним, что заработная плата профессора в России не превышает 15-20 тыс. руб. в месяц, во Франции же она достигает (в пересчете) 500 тыс. руб. С такой зарплаты и отчисления в пенсионный фонд на порядок выше, чем в России.

Когда чужая пенсионная система слепо копируется, отрываясь от уровня зарплаты, результат получается не такой, как планировался. В 2007 г. ПФР признал значительный дефицит бюджета фонда: не стало хватать денег на выплаты даже мизерных пенсий.

Пока еще основная масса пенсионных обязательств государства реализуется через распределительные механизмы. И это понятно - подавляющее большинство нынешних пенсионеров заработали свои права на пенсию еще по старому пенсионному законодательству. И только с 2013 г. среди получателей пенсии начнут, наконец, появляться те, у кого пенсии хотя бы в небольшом размере будут включать накопительную составляющую.

При этом не у всех из сегодняшних застрахованных - тех, кто еще зарабатывает право на пенсию, - накопительная часть будет играть существенную роль в будущих пенсионных выплатах. Возрастная группа мужчин 1952 г. и женщин 1956 г. рождения и старше изначально прав на накопительную часть пенсии не получила.

Пока еще рано говорить об окончательных результатах пенсионной реформы. Но ситуацию с инвестированием пенсионных накоплений можно назвать критической. Происходит обесценение пенсионных накоплений граждан, и особенно это касается накоплений, находящихся в распоряжении государственного ВЭБ. Необходимы радикальные меры.

В сознании большинства россиян не сформирован подход к накоплению собственной пенсии. Зачастую именно этим, а не соотношением риска вложений, обусловлен молчаливый отказ от участия в негосударственных схемах управления капиталами. Только широкомасштабная информационная работа, существенные финансовые, в том числе и налоговые стимулы, будут способствовать созданию в нашей стране пенсионной системы, соответствующей современным реалиям.