Расчетные обязательства

Размещено на http://www.allbest.ru/

Содержание

Введение

1. Общая характеристика расчетных обязательств

1.1 Понятие и юридическая квалификация расчетных обязательств

1.2 Классификация видов расчетных обязательств

1.3 Правовое регулирование расчетных обязательств

2. Правовые особенности форм расчетных обязательств

2.1 Особенности наличных расчетов

2.2 Особенности безналичных расчетов

2.3 Юридическая практика

Заключение

Список использованных источников



Введение

Актуальность темы исследования. В настоящее время, как отмечают практически все ученые и юристы, одним из основных существенных недостатков в системе правового регулирования наличных и безналичных расчетов в Российской Федерации является подзаконный характер подавляющего большинства нормативных актов в данной сфере. И действительно, на сегодняшний день есть несколько нормативных актов на уровне федерального закона, которые лишь общим образом затрагивают правила совершения наличных и безналичных расчетов и ответственность за их неисполнение, это говорит о том, что они закладывают лишь общие принципы регулирования расчетных обязательств. В данном случае идет речь о Гражданском кодексе Российской Федерации и Федеральном законе «О Центральном банке Российской Федерации (Банке России)». Из этого можно сделать вывод, что значительная сфера деятельности хозяйствующих субъектов и кредитных учреждений большей частью регулируется ведомственными нормативными актами Центрального Банка России и других государственных органов. Главным недостатком данного ведомственного регулирования расчетных обязательств являются нестабильность, изменчивость соответствующих правовых норм, их противоречивость. Это во многом обусловлено как сравнительно простой процедурой разработки и принятия таких актов, так и недостаточно качественной работой по подготовке их проектов. юридический безналичный правовой

Такое правовое регулирование сферы расчетных обязательств, на мой взгляд, создает угрозу нарушения законных прав и интересов, как участников предпринимательской деятельности, так и кредитных организаций и даже простых граждан-потребителей по заключенным договорам банковского вклада или при осуществлении ими наличных расчетов за купленные товары или потребленные услуги. Недостаточная осведомленность хозяйствующих субъектов о правилах совершения расчетных сделок, возникающая по вышеозначенным причинам, отсутствие должного уровня регулирования расчетных отношений провоцируют злоупотребления и правонарушения в этой сфере, что выражается и в росте числа совершаемых преступлений в кредитно-финансовой сфере. Учёные, обращают внимание на то, что глобальные экономические преобразования в России, а также многочисленные просчеты, связанные с недостаточной подготовкой к осуществлению реформ кредитно-финансовых институтов, и отсутствие правовой регламентации их деятельности привели к разрушению механизма осуществления финансово-кредитных операций, вызвали волну преступных посягательств, таких, как умышленные банкротства субъектов предпринимательской деятельности, получивших кредиты; хищения с использованием кредитных карточек, мемориальных ордеров, платежных документов; отмывание средств, добытых преступным путем; коррупция и подкуп должностных лиц, причастных к данной сфере; преступная деятельность с целью устранения конкурентов и иные.



1. Общая характеристика расчетных обязательств

1.1 Понятие и юридическая квалификация расчетных обязательств

Разрабатывать и утверждать нюансы своих взаимоотношений сторонам гражданско-правовых отношений дают возможность обязательства, помимо этого, в случае нарушения согласованных обязанностей они являются законным основанием для наложения на участников имущественной ответственности.

Правотворчество об обязательствах и возникающие на их нормах общественные правоотношения граждан и юридических лиц производят в ходе их реализации такое значимое понятие в гражданском праве как расчетные обязательства. Данное понятие в гражданском праве применяется при разрешении общих и специальных вопросов, касающихся выполнения работ, оказания услуг или обмена товарами.

В настоящее время в действующем законодательстве нет четкого определения понятию «расчеты», именно поэтому стоит провести сравнительный анализ норм главы 46 Гражданского кодекса РФ («Расчеты»)2 и мнений теоретиков.

В повседневной жизни довольно часто существует необходимость в передаче денежных средств от одного лица другому. Эта необходимость может быть вызвана выполнением публично-правовой обязанности или денежного обязательства, вызванного возмещением причиненного ущерба, оплатой товара, выполненных работ или предоставленных услуг. Под расчетами в юридической и экономической литературе, понимаются действия, совершаемые участниками гражданско-правовых отношений по поводу осуществления платежей.

Для того, чтобы расчеты считались исполнением денежного обязательства, необходимо, чтобы расчеты были выполнены непосредственно между участниками по основному соглашению, которое в свою очередь определяет обязанность по передаче и оплате товара, оказанию услуг или выполнению работ. В таком случае самостоятельного расчетного обязательства не возникает. В том случае, когда для проведения расчетов по соглашению его участники используют третьих лиц, возникают особые расчетные обязательства, обособленные от основного соглашения по передаче товара.

Если обратиться к первому параграфу главы 46 - «Общие положения о расчетах», - мы увидим, что он включает в себя всего две статьи, содержащие нормы о наличных и безналичных расчетах, а также о формах безналичных расчетов.

Пункт 1 ст. 861 Гражданского кодекса РФ гласит, что расчеты с участием граждан, чья деятельность не связана с осуществлением ими предпринимательской деятельности, могут осуществляться наличными денежными средствами без ограничения суммы, либо в безналичном порядке. Расчеты же между гражданами, чья деятельность связанна с осуществлением ими предпринимательской деятельности, а также между юридическими лицами осуществляются в безналичном порядке. Согласно пункту 2 расчеты между данной категорией участников могут осуществляться наличными денежными средствами, если иное не закреплено в действующем законодательстве. С помощью банков и иных кредитных учреждений, в которых открыты соответствующие счета, осуществляются безналичные расчеты, если иное не предусмотрено в правовом акте и не обуславливается используемой формой расчетов, именно так прописано в пункте 3 вышеуказанной статьи3.

В гражданском кодексе, а именно в ст. 862 Гражданского кодекса РФ говорится о том, что безналичные расчеты могут осуществляться посредством платежных поручений, чеками, по аккредитиву, по инкассо, а также в других формах, не запрещенных законом и закрепленных в соответствии с ним правилами кредитной организации, а также применяемыми в банковской практике обычаями делового оборота. Абсолютно любая из вышеперечисленных форм расчетов может быть выбрана и установлена в соглашении между участниками по договору. Все оставшиеся правила, отраженные в 46 главе, посвящены только безналичным расчетам.

В связи с этим, можно сделать вывод о том, что появление самостоятельных расчетных обязательств напрямую связано со способом расчетов, а именно наличного или безналичного.

В силу того, что в настоящее время существуют различные формы денежного обращения, поскольку денежные средства могут существовать как в виде денежных знаков, так и в виде записей на соответствующих банковских счетах, при этом одна форма может легко переходить в другую, правоведы и стали разделять два способа расчетов - наличный и безналичный. Наиболее старым и довольно таки дорогим считается наличный способ расчета, поскольку неотделимо связан с возникновением дополнительных издержек, под которыми понимаются производство новых банкнот и издержки связанные с кассовыми операциями. За последние годы правоведы в своих трудах многократно говорили о том, что сфера наличных расчетов резко уменьшилась из-за развития электронных и отражали на неизбежность отмирания наличных денежных средств, однако электронные платежи до сегодняшнего дня так и не смогли заменить расчеты наличными денежными средствами. Безналичные способы расчетов в настоящее время являются несовершенными инновационными формами расчетов, в отличие от наличных, оборот которых только увеличивается.

Участники гражданско-правовых отношений вправе самостоятельно избирать способ расчетов, только для этого им необходимо учитывать ограничения, установленные на законодательном уровне.

Важным отличием, различающим наличные расчеты от безналичных, является отсутствие промежуточного звена между сторонами гражданско-правовых отношений. К такому звену относят кредитные учреждения и то, что расчеты наличными, возможно, осуществить исключительно в одной форме - путем передачи денег напрямую от одного лица иному. В том случае, если произведена оплата наличными денежными средствами, такой платеж считается окончательным и безотзывным.

На сегодняшний день во многих странах в качестве оплаты наличными денежными средствами принимается национальная валюта. Согласно нашему законодательству, а именно ч. 2 ст. 29 Федерального закона от 10 июля 2002 года «О Центральном банке» на территории Российской Федерации законным средством платежа считаются банкноты и монеты Банка России.

Так, например, Д.А. Медведев говорит, что «расчетные обязательства опосредуют осуществление платежей за переданные товары (выполненные работы, услуги) либо по другим основаниям. Правильное оформление передачи денег из рук должника в руки кредитора - вот их основная задача. Он разделяет расчеты на безналичные, когда в качестве промежуточного звена стоит кредитная организация, и наличные, когда одна сторона соглашения передает другой стороне денежные средства в «натуральной» форме. К «натуральной» форме наличных расчетов относят банковские и казначейские банкноты и монеты.

Сходным мнением обладает и И.В. Ершова, которая пишет о том, что проанализировав и истолковав ст. 861 Гражданского кодекса РФ, «а также ст. 25, 63, 140 и прочие, способом выполнения обязательства, подразумевающего уплату денежных средств, является расчет».

Если обратиться к учебному пособию Л.Г. Ефимовой, мы увидим, что она придерживается аналогичных взглядов, поскольку «под понятием

«расчеты» подразумевает процесс выполнения валютных обязательств. Метод выполнения валютного обязательства может быть различным. Валютные обязательства могут быть выполнены, с учетом требований установленных в законе, а также на основании условий между сторонами, тремя способами: в виде наличных, либо безналичных расчетов, или путем зачета встречных требований».

Совершение участниками гражданских правоотношений действий, которые направлены на выполнение главного обязательства, влекут за собой возникновение расчетных правоотношений. Однако затем расчетные правоотношения являются независимыми от обязательства, во исполнение которого производятся расчеты.

Это закреплено в последующих обстоятельствах:

- условия главного обязательства между должником и кредитором не распределяются на кредитное учреждение, как субъекта расчетных правоотношений;

- не влечет за собой автоматического прекращения уже возникших расчетных правоотношений, прекращение или принятие незаконным главного обязательства. К примеру, участник гражданско-правовых отношений, оплативший деньги по незаконной сделке, в случае двусторонней реституции, будет не извещать об этом банки, принимавшие участие в переводе денежных средств, а будет ждать возврата средств от контрагента, которому придется инициировать вновь возникшее расчетное отношение;

- плательщик и получатель валютных средств, являющийся участниками гражданско-правовых отношений, не всегда совпадает с участниками в главном обязательстве;

- момент исполнения главного обязательства не совпадает с моментом выполнения обязательства перед плательщиком, обслуживающим его банком.

Гражданско-правовые отношения, существующие между участниками по ведущему соглашению и кредитной организацией, осуществляющей услуги по выполнению расчетов между субъектами с выполнением перемещения денег от одного лица к иному, принято называть расчетными обязательствами.

Расчетные отношения вытекают как из односторонних, так и двусторонних сделок, совершаемых участниками расчетов. К расчетным отношениям, возможно, отнести следующие отношения между участниками: плательщик и банк-эмитент; банк-эмитент и исполняющий банк; исполняющий банк и получатель.

К организациям, с помощью которых каждая сторона расчетного обязательства производит ряд сделок по осуществлению платежей и непосредственно происходит оплата, относятся: расчетная сеть Банка России, иные кредитные учреждения, клиринговые центры.

В каждом определенном обязательстве, каждое из вышеперечисленных отношений возникает в разной степени, в данном случае это зависит от установленной между участниками формы расчетов. В качестве примера можно привести такую ситуацию, когда плательщик и получатель обслуживаются в одном банке, в данном случае банк-эмитент и исполняющий банк совпадут в одном лице. Согласно формам расчетов получатель присутствует не во всех расчетных отношениях, именно по этой причине законодательством в большинстве норм урегулированы отношения между банком и плательщиком денежных средств. Из-за большого количества недоработок в законодательных актах возникают проблемы правоприменения и научные споры, тем самым данный подход считается не вполне обоснованным.

Главными составляющими расчетных обязательств являются права и обязанности банка и его клиента. Так, например, в договоре банковского счета, помимо основных моментов, указываются участники расчетов, их права и обязанности, предмет расчетов, стоимость оказания услуг банком, его ответственность, период выполнения требований клиента, а также объем и характер предоставляемой информации, в том числе, условия об осуществлении расчетов с использованием банковского счета.

Исходя из вышесказанного, можно говорить о том, что существование данных правоотношений возможно только в тех случаях, когда выполнение валютного обязательства осуществляется за счет перечисления денег, хранящихся на соответствующем счете должника, что подразумевает под собой обращение должника за услугами обслуживающего его банка по переводу денег в кредитную организацию, обслуживающую получателя денег. «Исключительно только в данном случае возникают специфические расчетные гражданско-правовые отношения с обязательным участием банка (банков), требующие специального правового регулирования».

1.2 Классификация видов расчетных обязательств

Под определением понятия "расчеты" как правило, понимают процесс осуществления валютных обязательств.

Способы расчетов могут быть различными. Согласно требованиям действующего законодательства и условиям, принятым между сторонами, надлежащее выполнение валютных обязательств, может быть осуществлено путем следующих способов: наличных или безналичных расчетов и зачета встречных требований.

Осуществление наличных валютных расчетов происходит посредством передачи кредитору определенной суммы наличных денежных знаков, которыми на основании действующего законодательства признаются исключительно банковские билеты (банкноты) Центрального банка РФ. Банковские билеты (банкноты) Центрального банка РФ являются законным платежным средством на всей территории Российской Федерации, чего не скажешь о наличной иностранной валюте, использование которой ограничено валютным законодательством. Использование наличной иностранной валюты на территории РФ для расчетов ограничено валютным законодательством.

Сама по себе правовая природа наличных денежных средств имеет двойственный характер. В литературе денежные средства определяются как «телесная вещь», при этом указывается на то, что данная вещь является движимой, заменимой и потребляемой. А вот чаще всего, деньги считаются не просто как вещь, а как количество единиц обладающей определенной ценностью. В действующем законодательстве расчеты наличными валютными средствами между юридическими лицами Российской Федерации ограничены.

Под процедурой выполнения валютных обязательств посредством третьих лиц, а именно финансовых посредников, понимают безналичные расчеты. В качестве профессиональных финансовых посредников выступают банки, иные небанковские кредитные учреждения, организации связи и т.д. (далее - банки). Данное понятие считается довольно узким, так как не учитывает большое количество операций, осуществляемых кредитными организациями в безналичном порядке. Существует круг безналичных денежных операций, которые не приводят к прекращению денежных обязательств. В качестве примера, хочется привести тот случай, когда деньги переводятся с одного счета на другой, при этом принадлежит он одному и тому же лицу, или когда денежные средства переводятся при отсутствии каких-либо обязательств и т.д. Тем не менее, нельзя говорить о том, что расчеты, осуществляемые безналичным способом - это расчеты, осуществляемые при непосредственном отсутствии наличных денежных средств. Из этого следует, что расчеты, осуществляемые безналичным способом, могут быть как на первоначальном, так и на заключительном этапе безналичных расчетов, но только в том случае, если это дозволено действующим законодательством.

Классификация форм безналичных расчетов делится:

1. По назначению платежа

- Расчеты по обязательствам перед бюджетом и внебюджетным фондом

- Расчеты по товарным операциям и хозяйственным договорам

2. По источникам средств, применяемых для оплаты сделки

- собственные средства предприятия

- кредиты и другие заемные средства

- средства клиентов (при посреднической деятельности)

3. По отношению к факту совершения сделки

- Авансовая оплата товара, выполнения работ или оказания услуг (предварительная оплата)

- Оплата по факту совершения сделки (после отгрузки товаров)

- Оплата в кредит или рассрочку (оплата за товар происходит спустя определенное время после передачи покупателю)

4. По расчетным документам

- Платежные поручения

- Чеки

- Аккредитивы

- Платежные требования

- Инкассовые поручения

5. По условиям оплаты сделки

- Акцептная форма расчета

- Безакцептная форма расчета (без согласия учреждения)

- Аккредитивная форма

- Плановые платежи

- Зачет взаимной задолженности (зачет встречных требований)

На сегодняшний день довольно противоречивым остается вопрос о механизме "передачи" денег, лежащих на соответствующем счете в банке должника на соответствующий счет кредитора валютных средств.

Мнения различных правоведов высказывающихся по данному вопросу в большинстве случаев затрагивают правовую природу валютных ценностей лежащих на соответствующих банковских счетах. В качестве примера на этот счет можно привести приверженцев вещно-правовой концепции «кредитовых остатков на соответствующих банковских счетах», которые уподобляют безналичные денежные средства к наличным денежным средствам, а сам процесс перевода денег, находящихся на соответствующем счете, - к передаче наличных денег в качестве вещи.

В качестве примера обратимся к трудам Л.Г. Ефимовой, которая полагает, что наличные и безналичные денежные средства являются лишь противоположными формами валютных ценностей. Она говорит о том, что по своей сути безналичные денежные средства подчиняются вещно- обязательственному праву. На первоначальном этапе они являются обязательствами кредитных организаций и тем самым не имеют вещественной формы, однако они заимствовали от наличных денежных средств несколько признаков подобных вещным правам. К числу данных принципов относятся: режим права собственности и правовая структура передачи денег.

Более полно и аргументированно, свое мнение в диссертационном исследовании отражает Ю.Н. Извеков, который говорит о том, что расчетные операции осуществляются благодаря кредитным организациям, являющихся финансовыми посредниками, и по факту представляют собой кредитование соответствующих счетов. В целом говоря о расчетных отношениях связанных с кредитной организацией, можно сделать вывод о том, что благодаря им происходит переход права собственности от того кто переводит денежные средства к тому кто их получает.

Как уже отмечалось ранее, многие теоретики высказывают и отстаивают свое мнение относительно того, что безналичные денежные средства носят обязательственно-правовую природу, то есть в сравнении с наличными деньгами, которые имеют форму выражения вещи, обязательственные права собственника соответствующего счета выражаются в том, что предъявляется определенное требование к обслуживающей его кредитной организации. В качестве основных требований, которые предъявляются банкам, являются - выдача или зачисление на соответствующий счет валютных ценностей, или осуществление иных банковских операций.

По мнению Л.Г. Ефимовой, деньги, лежащие на соответствующем лицевом счете клиента банка, являются одним из составляющих его имущества, и соответствующие субъекты обладают бессрочным и безусловным правом требования выдачи своих денежных средств. В качестве обязательств банка прописанных в договоре банковского счета является денежное обязательство кредитной организации перед клиентом в размере указанной на его счете суммы. Также она предлагает рассматривать и отличать переход безналичных денежных средств по счетам клиентов от цессии, а возникающие расчетные обязательства при проведении передачи - как особенные от главной сделки, по которой производится платеж.

Исходя из всего этого, можно сделать вывод о том, что безналичные расчеты - это всякие операции кредитных организаций по получению или переводу денежных средств, осуществляемые по требованию клиентов на основании свершения записей по лицевым счетам. В силу того, что безналичные расчеты приобрели на настоящий момент достаточно большое распространение записи на соответствующих банковских счетах клиентов в литературе стали называть кредитными денежными средствами.

Расчеты, применяемые с отсутствием наличных и безналичных денежных средств, в гражданском праве принято называть расчетами посредством зачета встречных требований. В настоящее время они могут быть оформлены согласно статье 410 Гражданского кодекса РФ, либо с использованием двустороннего или многостороннего клиринга. Клиринг может быть применен расчетными палатами бирж или иными организациями имеющими право осуществлять клиринг. Согласно юридической литературе понятие клиринга определяется как достаточно сложное правовое явление, на конкретной ступени которого происходит новация обязательства в форме делегации.

Под совокупностью осуществляемыми клиентами и их кредитными организациями расчетных сделок понимаются расчетные правоотношения, а совокупность правил их заключения и исполнения, которые представляют собой механизм расчетов, в юридической литературе принято называть формами безналичных расчетов. Абсолютно все формы расчетов отличаются друг от друга видом расчетного документа, стадиями документооборота, а также наличием или отсутствием условий позволяющих предоставить денежные средства в распоряжение получателя платежа. В настоящем кодексе в ст. 862 отражены последующие формы безналичных расчетов: расчеты посредством чеков, инкассо, аккредитиву, платежных поручений.

Многие приравнивают понятие формы безналичных расчетов к определению расчетная сделка. Однако это не так, данные понятия не являются синонимами, поскольку при осуществлении безналичных расчетов денежные средства проходят через не одно количество счетов, а все формы расчетов включают в себя несколько расчетных сделок. Практически любая расчетная сделка направлена на выполнение определенного договора банковского счета. Исключительным случаем, в котором расчетные сделки могут быть выполнены без договора банковского счета, отражены в п. 2 ст. 863 Гражданского кодекса РФ. Расчетная сделка представляет собой сделку, которая осуществляется с одной стороны банками, а с другой их клиентами в рамках конкретной формы безналичных расчетов и направленную на передвижение безналичных денежных средств со счета клиента этой кредитной организации на иной счет, который может принадлежать как самому клиенту, так и непосредственно третьему лицу.

Существует два вида расчетных сделок - они есть как односторонние, так и многосторонние. В случае расчета платежными поручениями к двусторонней расчетной сделке будет относиться: соглашение между плательщиком и кредитной организацией его обслуживающей по поводу перевода денежных средств, а также договор обслуживающего банка с банком-посредником о кредитовом перечислении денежных средств.

В научной литературе было множество дискуссий касающихся вопроса о том, какой является расчетная сделка - односторонней, двусторонней или многосторонней. Многие правоведы, среди которых был А.А. Вишневский, считали, что сделки, которые совершены во исполнение договора соответствующего счета, подразумевают под собой договоры, а соответственно сторонами в таком договоре будут - кредитная организация и плательщик. Другой теоретик Е.С. Компанеец полагал, что данные виды сделок считаются многосторонними договорами, так как имеют три стороны правоотношения, а именно: клиент, получатель денежных средств и кредитная организация. В теории помимо данных мнений существовало и мнение о том, что данные виды сделок являются односторонними.

Осуществление безналичных расчетов возможно только в формах, которые предусмотрены действующим законодательством, либо банковскими правилами, а также согласно обычаям делового оборота применяемых в банковской практике. Стороны гражданских правоотношений вправе самостоятельно выбрать и утвердить форму расчетов при передаче товаров, выполнении работ или оказании услуг. Способы и стадии выполнения денежного обязательства при использовании денег на соответствующем банковском счете должника и подразумевает под собой форму безналичных расчетов.

В действующем Гражданском кодексе выделяют четыре формы безналичных расчетов, к которым относятся:

- расчеты посредством платежных поручений;

- расчеты аккредитивом;

- расчеты инкассо;

- расчеты чеками.

В настоящее время электронные формы расчетов занимают огромное распространение, в отличие от наличных форм, при которых бумажный документооборот сведен к минимуму. Безналичные расчеты, возможно, осуществить за счет телекоммуникационных систем связи.

В завершение, сделаем вывод о том, на основании чего возникают расчетные правоотношения, и какие формы безналичных расчетов бывают. Когда клиент и обслуживающий его банк совершают расчетные сделки по соответствующим счетам и возникают расчетные правоотношения, а совокупность установленных правил совершения и выполнения расчетов называется в юридической литературе формами безналичных расчетов. Все формы расчетов отличаются друг от друга видом расчетного документа, условиями документооборота, а также наличием или отсутствием условий для предоставления денег в пользование кредитора.

1.3 Правовое регулирование расчетных обязательств

Согласно действующему законодательству, а именно в Гражданском кодексе, отражены основные положения, затрагивающие понятие расчеты,

утверждены правила расчетов, при участии плательщиков и обслуживающих их кредитных организаций, а также закреплены права и обязанности сторон, принимающих участие при осуществлении расчетов. Помимо всего прочего, также определены границы императивного и диспозитивного регулирования этих отношений, в данном случае предпочтение отдается диспозитивному методу регулирования20.

В системе кредитно-расчетных правоотношений главенствующее положение занимают непосредственно расчетные правоотношения. Это, прежде всего, связано с тем, что количественно правовые нормы, регулирующие расчетные отношения занимают достаточно большое место среди иных норм в рассматриваемой области. Затем они довольно часто применяются в качестве необходимой предпосылки для совершения каких- либо банковских операций. А также, помимо всего прочего, они еще и обладают относительной самостоятельностью, в виду чего они и были выделены в отдельную главу 46 Гражданского кодекса.

Правовое регулирование расчетов на законодательном уровне отражены в 45 и 46 главах Гражданского кодекса РФ.

Основные правила о наличных и безналичных расчетах закреплены в ст. 861 Гражданского кодекса РФ. Однако необходимо обратить внимание на то, что в ст. 140 Гражданского кодекса РФ, отражено правило, согласно которому на всей территории Российской Федерации платежи осуществляются посредством наличных и безналичных расчетов.

Расчеты наличными денежными средствами подразумевают под собой передачу бумажных банкнот (денег) и металлических монет за оплату товаров, оказание услуг или осуществление работ.

Для осуществления же безналичных расчетов физической передачи денежных средств не требуется, так как она осуществляется за счет создания соответствующих бухгалтерских записей по лицевым счетам. При этом между участниками, в том числе и кредитной организацией расчетов, возникают обязательственно-правовые отношения.

Граждане, чья деятельность не связана с осуществлением ими предпринимательской деятельности, могут осуществлять расчеты по их усмотрению наличными денежными средствами без ограничения суммы либо в безналичном порядке.

Юридические лица, а также граждане, связанные с осуществлением ими предпринимательской деятельности вправе производить расчеты в безналичном порядке. Также расчеты между данной категорией лиц могут быть произведены и наличными денежными средствами, если иное не установлено законом.

Безналичные формы расчетов могут осуществляться непосредственно через открытые лицевые счета в соответствующих банках и иных кредитных учреждениях. Исключение имеет место только в том случае, если об этом имеется указание в законодательном акте, либо оно основывается на особенностях применяемой формы расчетов. При применении расчетов по безналу могут быть применены различные их формы. Совокупность правил, отражающих содержание того или иного платежного документа, документооборот и способы платежа называется формой безналичных расчетов. Согласно ст. 862 Гражданского кодекса РФ выделяют следующие формы безналичных расчетов: расчеты поручениями, посредством чеков, аккредитивов, расчеты по инкассо.

Так как, частно-правовое регулирование подвергается публично- правовому воздействию, необходимо обеспечивать банковскую систему по конкретным правилам, при этом с необходимостью и публичных интересов.

В связи с этим необходимо провести анализ правового регулирования расчетных отношений по предметному признаку, иначе согласованность законодательного регулирования пропадает, что в свою очередь нарушает принцип единства права.

И, исходя из вышеизложенного, следует учесть последующие особенности правового регулирования расчетов:

1) в случае правового регулирования расчетов объективно преобладает регулирование публично-правовое.

Все это, говорит о том, что обязанности сторон гражданско-правовых отношений, считаются публично-правовыми, так как возникли перед государством и охраняют интересы всех участников расчетных отношений и не зависят от метода правового регулирования.

В связи с этим, большинство норм, регулирующих расчетные правоотношения, являются нормами публичного права.

В качестве примера можно привести обязанность банка соблюдать очередность платежей при осуществлении расчетно-кассового обслуживания соответствующих счетов своих клиентов22. Данная обязанность закреплена в ст.855 Гражданского кодекса РФ, и она никак не зависит от воли и усмотрения банка, а также она возникла в целом перед государством. Кредитная организация обладает обязанностями, не зависимо от субъектного состава участников расчетных правоотношений. Исполнение приписанных обязанностей для кредитных организаций охраняется мерами административной ответственности.

Таким образом, это говорит о том, что регулирование на законодательном уровне расчетных отношений не основывается только на принципах профилирующих отраслей права. К примеру, в сфере среди граждан, за ними остается обязанность в выборе кредитной организации для его обслуживания; при осуществлении расчетов среди граждан - выбор способа расчета, при осуществлении расчетов гражданами в безналичном порядке - выбор формы расчетов. Однако существует возможность применения нескольких банковских правил и варианты выбора при применении некоторых диспозитивных норм Гражданского кодекса РФ, которые отсылают к договорам. По всем оставшимся вопросам участники должны подчиняться публично-правовому регулированию;

2) иные федеральные законы вправе закреплять свои особенности осуществления расчетов производимых в безналичном порядке применяемых к некоторым видам отношений, не смотря на особенности, закрепленные в Гражданском кодексе РФ.

В данном случае, эти федеральные законы, закрепляющие условия осуществления расчетов применяемых к некоторым видам отношений, будут иметь приоритет перед Гражданским кодексом РФ как специальные.

К примеру, отношения, возникающие по поводу счетов по учету денежных средств и доходов из федерального бюджета между органами федерального казначейства с Банком России либо другими кредитными учреждениями, могут быть применены нормы Гражданского Кодекса РФ только в той части, где нормы публичного права не регулируются;

3) Банк России на подзаконном уровне выполняет правовое регулирование расчетов осуществляемых в безналичном порядке, он независим в своей деятельности и подчиняется исключительно действующему законодательству.

Банк России наделен функцией организации обращения наличных денежных средств и возможностью создавать правила расчетов, данная возможность закреплена ст. ст. 4, 29 и 80 ФЗ "О Центральном банке РФ (Банке России)". Также, важно отметить, что на основании п. п.3 и 4 ч.1 ст.5 ФЗ "О банках и банковской деятельности" к банковским операциям относят:

- открытие и ведение банковских счетов физических и юридических лиц,

- выполнение расчетов по требованию физических и юридических лиц, в том числе банков-корреспондентов, по их банковским счетам. В связи с этим, согласно ст.57 ФЗ "О Центральном банке РФ (Банке России)" Банк России вправе установить обязательные для кредитных организаций правила выполнения этих банковских операций, и при этом нормативно-правовые акты Банка России не должны противоречить федеральным законам, поскольку они обладают наибольшей юридической силой.

Банк России в пределах предоставленных ему Конституцией РФ и федеральными законами полномочий, а также согласно ч.2 ст.1 ФЗ "О Центральном банке РФ (Банке России)" независим в своей деятельности от органов МС, государственной власти субъектов РФ и федеральных органов государственной власти.

Правовое регулирование расчетных правоотношений, осуществляемое на основании актов Президента РФ, исполнительной ветви власти, различных министерств и ведомств, без одобрения Банка России производиться не может.

Не смотря на это, не стоит забывать о конституционных полномочиях в руках Президента РФ. В том случае, если отсутствует нормативно-правовой акт Президент РФ вправе осуществлять правовое регулирование некоторых вопросов, об этом говорит Конституционный суд РФ. Если же возникает ситуация, при которой какой-либо вопрос регулируется законодательством, а Указ Президента РФ противоречит действующему законодательству, то в данном случае такой указ не подлежит применению.

В случае возникновения смежных вопросов правового регулирования принимаются акты совместного творчества (к примеру: акты Государственного таможенного комитета РФ и Банка России)23 или создается порядок применения конкретных актов (к ним относятся указы Президента РФ).

В Гражданском кодексе РФ под банковскими правилами понимаются акты Банка России.

В настоящее время достаточно обширно, в международной сфере расчетных правоотношений, применяется издание Международной торговой палаты, в которой закреплены основные правила и обычаи делового оборота, касающиеся, непосредственно расчетов по средствам инкассо и аккредитивов. Однако необходимо помнить о том, что данные унифицированные правила и обычаи делового оборота не имеют за собой юридической силы и тем самым не являются международными договорами. На всей территории Российской Федерации указанные обычаи делового оборота применяться не могут, так как по своей сути являются международными. Применение их на территории Российской Федерации возможно между субъектами в том случае, если они будут использоваться как договорные условия и их применение, будет согласовано между сторонами. Однако правила и обычаи, которые применяются при утверждении соглашения между сторонами, не вправе противоречить действующему российскому законодательству.

Подводя итог вышесказанному, можно сказать о том, что некоторые вопросы расчетных правоотношений регулируются локальными нормативно-правовыми актами банков. К примеру, стадии рассмотрения расчетов между банком и его филиалом с использованием межфилиальных расчетов закреплены в Правилах построения расчетной системы банка, которые были применены на основании действующего законодательства и актов Банка России.

Поскольку на сегодняшний день нет однозначного понятия расчетных правоотношений, хотелось бы предложить свое24. Итак, под расчетными правоотношениями мы понимаем отношения, которые состоят из действий, как правило, в виде сделок, направленные на выполнение расчетных обязательств в наличной или безналичной формах, которые регулируются действующим законодательством, международными договорами и обычаями.



2. Правовые особенности форм расчетных обязательств

2.1 Особенности наличных расчетов

На сегодняшний день организации в процессе взаимоотношений вправе использовать любую из форм расчетов. Как правило, между организациями используется безналичный расчет. Основным форматом, в настоящее время, остаются расчеты с использованием банковских аккаунтов, применяемых для перевода денежных средств за выполненную работу от одного юридического лица к другому.

Наличные расчеты между организациями и индивидуальными предпринимателями на законодательном уровне разрешен, и в принципе до сих пор еще применяется, однако правовые нормы, затрагивающие данный вариант расчетов, имеют очень много нюансов, которые еще необходимо решить.

Расчеты наличными денежными средствами между юридическими лицами должны реализовываться на основании Указа Центробанка 7 октября 2013 года «Об осуществлении наличных расчетов». Данный документ вступил в законную силу 1 июня 2014 года. Настоящий Указ был зарегистрирован Министерством Юстиции. Он является обязательным к применению всеми предприятиями и индивидуальными предпринимателями.

Помимо Указа Центробанка осуществление расчетных правоотношений посредством передачи наличных денег регулируется Положениями Центробанка и многими другими федеральными нормативно- правовыми актами: Гражданским Кодексом РФ, Федеральным законом «О применении контрольно-кассовой техники».

Отдельные законодательные акты регулируют также расчеты наличными денежными средствами среди юридических лиц и в иностранной валюте. Однако совершить такую операцию можно будет только в том случае, когда российская фирма сотрудничает с зарубежными фирмами. На территории Российской Федерации расчеты могут осуществляться исключительно в рублях.

Действующим законодательством предусмотрены субъекты, которые не вправе осуществлять расчеты наличными денежными средствами. К числу данных субъектов относятся граждане, которые не являются индивидуальными предпринимателями, Центробанк и иные кредитно- финансовые учреждения, а также субъекты проводящие расчеты в соответствии с нормами таможенного и налогового законов.

Главным условием в работе с наличными денежными средствами является фискализация. Таким образом, для государства в лице Федеральной налоговой службы важно, чтобы с поступивших в организацию денег, платились положенные налоги. При использовании безналичных расчетов, отслеживание движения денежных средств, происходит за счет информации хранящейся в базах кредитных организаций. В том случае, если предприятие использует расчеты наличными денежными средствами, то сведения о поступивших деньгах должны отображаться в иных форматах. К таким форматам относится контрольно-кассовая техника либо бланки строгой отчетности.

Применение контрольно-кассовой техники должно осуществляться индивидуальными предпринимателями и фирмами всегда, если используется расчет наличными денежными средствами. В данном случае есть несколько исключений, благодаря которым, предприниматели могут осуществлять расчеты наличными денежными средствами без использования контрольно-кассовой техники:

- если предприятие осуществляет работу по Единому налогу на вмененный доход (при этом необходимо выдавать клиентам аналог чека, подтверждающий факт оплаты товара или услуги);

- если существует возможность использовать бланки строгой отчетности вместо чеков.

Существует несколько типов денежных операций, которые не подходят под понятие «торговых», и, следовательно, применять контрольно-кассовую технику в таких случаях необязательно. К числу таковых относят - прием платежей за кредит, штрафы, либо возврат оборотных денежных сумм в кассу продавцами. Как мы понимаем, использование контрольно-кассовой техники для осуществления расчетов наличными денежными средствами между фирмами обязательно.

Важным аспектом, на который, по мнению экспертов необходимо обратить свое внимание, является тот факт, что в Законе о применении контрольно-кассовой технике, нет ни слова о том, что покупателей необходимо разделять на физических и юридических лиц. Нормативно- правовые акты такого плана лишь говорят о необходимости использования контрольно-кассовой техники в конкретных случаях. Помимо этого, в Законе отсутствуют условия, при которых, применение контрольно-кассовой техники обязательно при расчетах за товар или услугу определенного типа.

В таком случае, получается неважно, что будет предметом сделки между юридическими лицами, осуществляемой наличными денежными средствами. Многие задаются вопросом, какова же специфика расчетов наличными денежными средствами между организациями? Эксперты в свою очередь, выделяют актуальность следующих правовых норм, регулирующих сходные взаимоотношения в бизнесе.

Фирма, которая занимается продажей товаров (предоставлением услуг или выполнением работ) обязана выдать покупателю кассовый чек, а при необходимости и товарный, или же юридически равные им бланки строгой отчетности. В фискальном механизме кассового аппарата должен отражаться сам факт сделки, не зависимо от того, спросил ли покупатель данный документ или нет.

Помимо этого, расчеты наличными денежными средствами между организациями, так же как и для подобных процедур, с участием физических лиц, должны осуществляться при условии того, что сделка оформлена посредством приходно-кассового ордера. Необходимым условием для фирмы-продавца является то, что они должны вести кассовую книгу.

Можно сделать вывод о том, что как только юридическое лицо выполняет работы для иного юридического лица, либо что-то продает, сделка фиксируется чеком и выписывается приходно-кассовый ордер, в котором отображается сумма сделки. Однако немногие юристы, полагают, что возможно внести некое послабление к проводимым процедурам.

В том случае, если между юридическими лицами возникает сделка купли-продажи вне помещения, оборудованного под выписывание фискальных документов, и происходит расчет наличными денежными средствами, она может не сопровождаться выдачей приходно-кассового ордера после оплаты покупателем. По мнению многих экспертов, соблюдение установленных в законе правил, возможно, и в конце рабочего дня, для этого лишь необходимо создать один «суммирующий» приходно- кассовый ордер на все совершенные сделки купли-продажи, заключенные до этого момента.

Как уже неоднократно говорилось, расчеты наличными денежными средствами между юридическими лицами подразумевают заполнение приходно-кассовых ордеров и кассовых книг. Правильность заполнения данных процедур осуществляется ведомствами Федеральной налоговой службы. Согласно ФЗ «о применении контрольно-кассовой техники» Федеральная налоговая служба вправе:

- проверять исчисления прибыли, а также наличного расчета;

- изучать документы, применяемые организацией в работе с контрольно-кассовой техникой;

- проверять, как выдаются чеки;

- в случае обнаружения нарушений выписывать штраф фирме.

Что касается предприятий и индивидуальных предпринимателей, которые получают деньги от юридических лиц без использования контрольно-кассовой техники, то им придется столкнуться с более существенными взысканиями. Произойдет такая же ситуация, если организация откажет покупателю либо контрагенту (если производится оплата наличными денежными средствами) в выдаче кассового либо иного необходимого документа. Инспектор Федеральной налоговой службы, осуществляющий проверку на предприятии, вправе вынести предупреждение его директору, однако в случае, если инспектор выявит ряд нарушений, он вправе выписать штраф до 40 тысяч рублей, либо уведомить о нарушении органы полиции.

Среди ученых юристов существует мнение о том, что бланки строгой отчетности могут быть представлены и в электронном виде. Однако, в таком случае, используемое программное обеспечение, должно давать полную защиту данных документов от их незаконного использования третьими лицами, а компьютеры должны быть надежными, поскольку все операции с данными бланками должны храниться в течение 5 лет.

В случае, когда организацией осуществляется расчет наличными денежными средствами с помощью бланков строгой отчетности, они должны включать в себя все необходимые реквизиты, которые указываются в нормативно-правовых актах регулирующих их использование.

В качестве примера можно привести предприятие, оказывающее какие- либо услуги. В данном конкретном случае в бланках строгой отчетности могут содержаться сведения в общероссийском классификаторе; правилах, актуальных для предоставления различного рода услуг, адрес сайта предприятия28. Строгих предписаний по дизайну бланка строгой отчетности нет, поэтому фирма вправе разработать его самостоятельно. Единственным исключением из данного правила являются предприятия, оказывающие услуги по перевозке людей. Их бланки строгой отчетности должны соответствовать утвержденному в законе формату.

В случае если предприятие, принявшее наличные денежные средства от контрагента, не выпишет бланк строгой отчетности, то данное действие будет расценено инспектором Федеральной налоговой службы, как и в отношении кассового чека, а потому предприятию может быть наложен штраф в размере до 40 тысяч рублей.

Выше было написано об ограничениях, характерных для расчета наличными денежными средствами между юридическими лицами, однако существуют другого рода запреты, касающиеся индивидуальных предпринимателей с денежными средствами.

Организации и индивидуальные предприниматели вправе тратить имеющиеся свободные наличные денежные средства на следующее:

- зарплата сотрудников;

- перечисление страховых сумм;

- оплата услуг и работ прочих фирм;

- расчет за поставку товаров.

Использовавшие наличные денежные средства индивидуальный предприниматель не вправе потратить образовавшиеся деньги на личные нужды без оформления в качестве налогооблагаемого дохода (если, конечно, он не работает по ЕНВД, когда размер фактической выручки не имеет значения). По мнению экспертов, нет абсолютно никаких проблем, чтобы вынести необходимый объем денег с соответствующего лицевого счета, который в свою очередь, может быть пополнен за счет наличных денежных средств поступающих от контрагентов. Как считают многие правоведы, граница, между понятиями наличного и безналичного расчета стирается, по факту поступления денег на лицевой счет фирмы.

По мнению экспертов, если фирме или индивидуальному предпринимателю все равно необходимы наличные денежные средства (к примеру, на выдачу командировочных денег, оплата аренды недвижимости и

прочее), то ее необходимо брать с расчетного счета фирмы в банке. В этом случае ученые юристы дают единый совет: необходимо заблаговременно получить документы, которые подтверждают тот факт, что наличные денежные средства, поступившие в кассу, списаны именно с расчетного счета, а не появились вследствие перечислений за работу или продажу товара со стороны контрагентов или физических лиц.

Существуют ограничения касающиеся предприятий и индивидуальных предпринимателей на пользование наличными деньгами из кассового аппарата. Есть список операций, проводить которые, используя купюры, запрещено, но, несмотря на это у предпринимателей есть шанс избежать ответственности за проведение подобных процедур, поскольку срок исковой давности, касающийся прецедентов с нарушением кассовых операций -- всего два месяца. По мнению экспертов, вряд ли, надзорные органы будут следить за организацией настолько внимательно, что смогут выявить подобные правонарушения. Незаконным, считают юристы, когда выносят штрафные предписания постфактум. Но эксперты все-таки не советуют предпринимателям использовать данную особенность законодательства, касающегося наличных денежных расчетов.

2.2 Особенности безналичных расчетов

Денежные расчеты, осуществляемые согласно записям по соответствующим счетам в кредитных организациях, когда при этом определенные денежные суммы списываются с лицевого счета плательщика и зачисляются на лицевой счет получателя, именуются в гражданском праве безналичными расчетами. Безналичные расчеты осуществляются по конкретной системе, под которой принято понимать совокупность принципов организации безналичных расчетов, условий, предъявляемых к их организации, а также форм и способов расчетов и связанного с ними документооборота.

Выделяют следующие особенности безналичных расчетов:

- количество сторон при осуществлении расчетов наличными денежными средствами всего двое - это плательщик и получатель денежных средств. При осуществлении безналичных расчетов появляется третья сторона, ей является кредитная организации, выполняющая данные расчеты.

- в форме записи по счетам плательщика и получателя;

- участники расчетов осуществляемых безналичным путем находятся в кредитных отношениях с банком. Данные отношения выявляются в суммах остатков денежных средств на лицевых счетах сторон. Подобные отношения в налично-денежном обороте отсутствуют;

- передвижение денежных средств, принадлежащих одному из участников расчетов, на лицевой счет другого лица осуществляется путем записей по соответствующим счетам. Кредитные отношения данной организации со сторонами таких операций изменяются. В данном случае кредитная операция заменяет оборот наличных денежных средств.

Юристы указывают на значение безналичных расчетов, поскольку: