Финансовое планирование в организациях

Размещено на http://www.allbest.ru/

Размещено на http://www.allbest.ru/

Введение

Ознакомительная практика проводится с целью ознакомления студентов с деятельностью экономиста в финансово-кредитных учреждениях, производственно-коммерческих фирмах и торговых организациях различных форм собственности.

Задачами ознакомительной практики являются:

– ознакомление с предприятиями различных форм собственности, производственно-хозяйственной и торгово-хозяйственной деятельностью, функциональными особенностями специалистов экономических и финансовых служб;

– основными нормативными документами, регламентирующими деятельность предприятий;

– закрепление теоретических знаний и приобретение практических навыков.

Кроме того, необходимо ознакомится с действующими на предприятии нормативными материалами, технико-экономическими показателями работы предприятия, взаимоотношениями с банковской системой, поставщиками и покупателями, финансовым планированием на предприятии.

Прохождение практики осуществлялось в ОАО «Витебские ковры», в ОАО «Классика индустрии моды» и в ОАО «АСБ «Беларусбанк».

Отчёт состоит из 3 глав. В первой главе рассматриваются правовые основы создания и функционирования, организационная структура, основные технико-экономические показатели, взаимоотношения с банковской системой, поставщиками и покупателями, а также финансовое планирование на предприятии ОАО «Витебские ковры».

Во второй главе представлены правовые основы создания и функционирования, организационная структура, основные технико-экономические показатели, взаимоотношения с банковской системой, поставщиками и покупателями, а также финансовое планирование на предприятии ОАО «Классика индустрии моды».

В третьей главе описываются характеристика деятельности, формы бухгалтерской и статистической отчётности, характеристика активных и пассивных операций, а также финансовое планирование и управление финансами в ОАО «АСБ «Беларусбанк».

При составлении отчёта были использованы данные, предоставленные изучаемыми организациями: нормативные материалы, различные формы отчётности, краткая характеристика организации; сведения, полученные из средств массовой информации и сети Интернет.

С результатами прохождения ознакомительной практики можно ознакомиться в данном отчёте.



1. ОАО «Витебские ковры»

1.1 Правовые основы создания, деятельности ОАО «Витебские ковры» и организация его финансовой деятельности

В Республике Беларусь большую часть ковровых изделий выпускают ОАО «Ковры Бреста» и ОАО «Витебские ковры». В настоящее время ОАО «Витебские ковры» является одним из ведущих ковровых предприятий страны. Открытое акционерное общество «Витебские ковры» создано на основании приказа Министерства по управлению государственным имуществом и приватизации Республики Беларусь от 29 декабря 1993 года №219 путём преобразования республиканского государственного предприятия «Витебское производственное ковровое объединение» в соответствии с законодательством о приватизации государственного имущества. Открытое акционерное общество «Витебские ковры» расположено по адресу: г. Витебск, ул. М. Горького, 75.

Открытое акционерное общество «Витебские ковры» является предприятием со смешанной формой собственности без иностранного участия с преобладающей долей государства (51,1%) в уставном фонде. Уставный фонд предприятия составляет 15022000000 (пятнадцать миллиардов двадцать два миллиона) белорусских рублей. В реестре акционеров общества на 01.01.2012 зарегистрировано 3712 акционеров, 300435 акций, в том числе принадлежащих государству 153626, коллективу - 63611. ОАО «Витебские ковры» входит в состав Белорусского государственного концерна легкой промышленности «Беллегпром».

В состав ОАО «Витебские ковры» входят три фабрики:

Ткацко-отделочная фабрика (1090 человек);

Фабрика прошивных ковровых изделий (189 человек);

Фабрика нетканых материалов (43 человека).

Для оформления ковров рисунками на предприятии функционирует художественная мастерская. ОАО «Витебские ковры» обеспечено всеми средствами коммуникаций: железнодорожная и автомобильная сеть, подъездные пути, расположенные на территории предприятия. Имеет в своем составе необходимые вспомогательные цеха. Обеспечение предприятия электрической и тепловой энергией осуществляется через ПО «Витебскэнерго». Тепловой энергией от Витебской ТЭЦ, электроснабжение по двум двухкабельным фидерам №№683 и 692. Из объектов социальной сферы ОАО «Витебские ковры» содержит на своем балансе: детский оздоровительный лагерь «Буревестник»; детский сад на 150 мест; 3 общежития.

Основной стратегией ОАО «Витебские ковры» является увеличение объёмов производства, и расширение рынков сбыта ковровых изделий и покрытий с целью получения прибыли. Основными рынками сбыта являются страны СНГ и территория Республики Беларусь. Главное направление в сбыте продукции ОАО «Витебские ковры» заключается в поиске крупных оптовых потребителей, также идет сотрудничество со средними и более мелкими партнерами. ОАО «Витебские ковры» располагает сетью своих фирменных магазинов. В настоящее время сеть фирменных магазинов общества в Республике Беларусь представлена 18 магазинами и 2 магазинами в Российской Федерации.

Вся продукция предприятия сертифицирована и соответствует ГОСТом и международным стандартам. Тканые ковровые изделия и покрытия, выпускаемые на предприятии, имеют сертификат соответствия в Национальной системе сертификации Республики Беларусь №BY 112 03.1.3.ББ2473 выдан РУП «ЦНИИЛегпром», гигиеническое удостоверение №08-33-2.28171 выдано Министерством здравоохранения Республики Беларусь, срок действия до 20.08.2006 г., а также сертификат соответствия в Системе сертификации ГОСТР Госстандарта России №РОСС ВУ.РБ.01. В12104, санитарно-эпидемиологическое заключение №67.СО.1.817.П. 000839.10.03, выданное Государственной санитарно-эпидемиологической службой Российской Федерации.

Организационная структура ОАО «Витебские ковры» представлена в приложении А. Главными органами управления являются: Собрание акционеров, Наблюдательный совет и Генеральный директор. За выполнением экономической и финансовой деятельности следят: Заместитель генерального директора по экономике, Главный бухгалтер, Заместитель генерального директора по коммерческим вопросам, Заместитель генерального директора по кадрам и режиму - начальник отдела кадров. Основными функциональными подразделениями на предприятии являются: планово-производственный отдел, отдел организации труда и заработной платы, отдел кадров, отдел маркетинга и сбыта, отдел охраны труда, юридический отдел и отдел бухгалтерии.

Основными задачами планово-производственного отдела являются:

ѕ Постоянное совершенствование работы по экономическому планированию на предприятии, направленному на организацию рациональной хозяйственной деятельности, выявление и использование резервов производства с целью достижения наибольшей экономической эффективности работы предприятия;

ѕ Комплексный экономический анализ деятельности предприятия и своевременная разработка мер по эффективному использованию материальных, трудовых и финансовых ресурсов, снижению себестоимости продукции, повышению рентабельности производства, увеличению прибыли, устранению потерь;

ѕ Формирование ценовой политики предприятия и контроль за правильностью применения цен;

ѕ Контроль за ходом выполнения структурными подразделениями предприятия плановых заданий, за обеспечением подразделений сырьём, полуфабрикатами и вспомогательными материалами.

Основные задачи отдела организации труда и заработной платы:

ѕ постоянное совершенствование организации труда и управления производством, форм и систем заработной платы, материального и морального стимулирования на основе достижений науки и техники, передового опыта в целях дальнейшего роста производительности труда и повышения эффективности производства;

ѕ проведение анализа состояния организации труда, заработной платы и повышение производительности труда.

Основными задачами отдела кадров являются:

ѕ ведение личных дел работников предприятия;

ѕ оказание методической и практической помощи в составлении характеристик на рабочих;

ѕ ведение переписки по вопросам кадров;

ѕ систематизация и хранение документов текущего архива;

ѕ оформление документов, необходимых для назначения пенсий;

ѕ оформление очередных отпусков работникам предприятия.

Основные задачи отдела маркетинга и сбыта:

ѕ изучение рынка сбыта продукции предприятия и разработка прогноза продаж и рыночной политики в целом;

ѕ исследование характеристик рынка по товарам и регионам, конкурентоспособности изделий предприятия на внешнем и внутреннем рынках, поиск новых рынков сбыта продукции;

ѕ разработка предложений по выпуску новой и совершенствованию производимой продукции для удовлетворения потребностей на внутреннем и внешнем рынках;

ѕ обеспечение реализации продукции предприятия;

ѕ участие в планировании ассортимента выпускаемой продукции;

ѕ контроль за выполнением подразделениями предприятия заказов по объему реализуемой продукции, качеству, за состоянием запасов готовой продукции на складах;

ѕ участие в рассмотрении поступающих на предприятие претензий потребителей.

Основными задачами отдела охраны труда являются:

ѕ соблюдение работниками подразделений предприятия действующего законодательства;

ѕ выполнение предписаний органов государственного надзора;

ѕ представление работникам установленных льгот и компенсаций по условиям труда;

ѕ составление заявок на спецодежду;

ѕ выполнение мероприятий по улучшению условий труда.

Основные задачи юридического отдела:

ѕ обеспечивает соблюдение законности деятельности предприятия и защиту его правовых интересов;

ѕ принимает меры к отмене или изменению актов, изданных с нарушением действующего законодательства;

ѕ представляет интересы предприятия в суде, арбитраже и других государственных и общественных организациях при рассмотрении правовых вопросов;

ѕ участвует в разработке и осуществлении мероприятий по обеспечению сохранности собственности, по борьбе с растратами и хищениями;

ѕ рассматривает поступающие претензии, готовит обоснованные ответы при отклонении претензий;

ѕ участвует в подготовке и заключении коллективного договора.

Основными задачами отдела бухгалтерии являются:

ѕ ведение бухгалтерского учета хозяйственно-финансовой деятельности предприятия;

ѕ учет имущества, обязательств и хозяйственных операций, поступающих основных средств, товарно-материальных ценностей и денежных средств, своевременное отражение на счетах бухгалтерского учета операций, связанных с их движением, учет издержек производства обращения, исполнение смет расходов, реализации продукции выполнения работ;

ѕ начисление заработной платы работников, осуществление отчислений и удержание из заработной платы;

ѕ проведение валютных операций и обязательной продажи иностранной валюты.

На предприятии «Витебские ковры» в соответствии с законодательством и согласно сформированной им учётной политике организуется и ведётся бухгалтерский и иной учёт финансовой и хозяйственной деятельности его филиалов и представительств, составляется и представляется бухгалтерская, финансовая, статистическая и иная отчётность. Ответственность за организацию, состояние и достоверность учёта и отчётности в обществе, своевременное представление бухгалтерской, финансовой, статистической и иной отчётности в соответствующие государственные органы несут общество и его исполнительные органы в соответствии с законодательством.

Статистические и бухгалтерские формы отчетности, заполняемые на предприятии:

ѕ «Бухгалтерский баланс»;

ѕ «Отчёт о прибылях и убытках» (годовая форма);

ѕ «Приложение к бухгалтерскому балансу»;

ѕ «Отчёт о движении денежных средств»;

ѕ «Отчёт об изменении капитала»;

ѕ «Пояснительная записка»;

ѕ «Отчёт по труду и движению работников»;

ѕ «Отчёт о производстве продукции и выполненных работах, услугах промышленного характера».



1.2 Изучение основных экономических показателей деятельности предприятия «Витебские ковры»

Во многом определяющим деятельность ОАО «Витебские ковры», является оценка технико-экономических показателей. Для оценки эффективности деятельности общества необходимо проанализировать основные технико-экономические показатели деятельности предприятия за 2010-2011 гг.

Таблица 1.1 - Основные технико-экономические показатели ОАО «Витебские ковры» за 2010-2011 гг.

Показатели	2010	2011	Абсолютное отклонение (-/+)	Темп роста, %
1. Выручка от реализации товаров, работ, услуг, млн. руб.	104995	147361	42366	140,4
2. Себестоимость реализованных товаров, млн. руб.	79402	114870	35468	144,7
3. Прибыль (убыток) от реализации товаров, услуг млн. руб.	9648	12901	3253	133,7
4. Рентабельность реализованных товаров, %	12,2	11,2	-1
5. Прибыль до налогооблажения, млн. руб.	4290	6759	2469	157,6
6. Чистая прибыль, млн. руб.	4051	6390	2339	157,7
7. Среднесписочная численность ППП, чел.	1310	1319	9	100,7
8. Среднемесячная з/п, тыс. руб.: Рабочего Руководителя Главного бухгалтера	866,3 4276,8 1748,3	1081,9 5349,7 2282,0	215,6 1072,9 533,7	124,9 125,1 130,5
9. Уплаченные налоги, сборы в бюджет, млн. руб.	1728	1068	-660	61,8
10. Объёмы производства товаров в сопоставимых ценах, млн. руб.	130034	149543	19509	115
11. Сальдо операционных доходов и расходов	-639	-184	455	28,8
12. Сальдо внереализационных доходов и расходов	-4719	-5958	1239	126,3
13. Темп роста объёмов производства в сопоставимых ценах к соответствующему периоду прошлого года, %	105,2	115	10,2
14. Объём экспорта	59108	86389	27281	146,2
15. Объём импорта	31573	57124	25551	180,9
16. Рост производительности труда к соответствующему периоду прошлого года, %	102,4	115,9	13,5
17. Отношение запасов готовой продукции к среднемесячному объёму производства, %	58,9	34	-24,9
18. Износ основных производственных фондов	62,75	58,8	-3,95	93,71
19. Инвестиции, млрд. руб.	8365	17313	8948	206,97
20. Кредиторская задолженность	11175	17422	6247	155,9
21. Коэффициент текущей ликвидности (1,30)	5,07	3,15	-1,92
22. Коэффициент обеспеченности собственными оборотными средствами (0,20)	0,25	0,14	-0,11

финансовый планирование экономический

Почти по всем технико-экономическим показателям наблюдается рост в 2011 году по сравнению с 2010 годом. Исключение составляют рентабельность реализованных товаров, она снизилась на 8,2%, и уплаченные налоги, темп роста показателя составил 61,8%. Объём производства товаров увеличился на 15%, что вызвало увеличение выручки от реализации продукции на 40,4% и прибыли от реализации на 33,7%. Сокращение налоговых отчислений вызвало увеличение валовой прибыли на 57,6% и чистой прибыли на 57,7%. В 2011 году произошло незначительное увеличение численности работников с 1310 человек в 2010 году до 1319 человек в 2011 году, темп прироста составляет 0,7%. Среднемесячная заработная плата рабочих за 2011 год увеличилась на 24,9%. Заработная плата руководителя увеличилась на 25,1%, а главного бухгалтера на 30,5%. Это произошло благодаря увеличению прибыли почти на 58%. При этом себестоимость реализованных товаров увеличилась на 44,7%. В 2011 году наблюдается увеличение объёма производства товаров на 15% по сравнению с 2010 годом. К этому привело повышение производительности труда на 13,5%. Объём экспорта увеличился на 46,2% в 2011 году по сравнению с 2010 годом, а объём импорта в аналогичном периоде увеличился на 81%. В 2011 году износ основных производственных фондов сократился на 7% благодаря обновлению основных производственных средств, что произошло благодаря увеличению инвестиций с 8365 млрд. руб. в 2010 году до 17313 млрд. руб. в 2010 году.

1.3 Взаимоотношения ОАО «Витебские ковры» с банковской системой, поставщиками и покупателями

Выпуск ковров и ковровых изделий является приоритетным направлением в общем объеме выпускаемой продукции в ОАО «Витебские ковры». В настоящее время ОАО «Витебские ковры» - высокоорганизованное, технически оснащённое предприятие, выпускающее широкий ассортимент продукции, известной как в республике, так и за её пределами: ковры и дорожки жаккардовые пруткового способа производства 4-х цветные; аксминстерские ковровые изделия; ковры и дорожки двухполотные 6-ти и 8-ми цветные; прошивные ковровые изделия и покрытия. Также на предприятии производится: пряжа полушерстяная, ватин, байка обувная.

На предприятии внедрена система менеджмента качества в соответствии с требованиями ИСО 9001-2000. ОАО «Витебские ковры» принимает участие в конкурсах за престижные призы и премии в области качества, в том числе и на ярмарке в Гоновере. Предприятие является победителем конкурсов: «Лучшие товары Республики Беларусь» и «Лучшие товары Республики Беларусь на рынке Российской Федерации». Традиционно поставки продукции ОАО «Витебские ковры» осуществлялись на рынки Беларуси, России, Украины, Казахстана и стран Балтии. После введения таможенных платежей, усложнения таможенных процедур прекратились поставки на Украину и в страны Балтии. Тем не менее, отделом маркетинга ОАО «Витебские ковры» постоянно ведется работа по освоению этих рынков. Ведутся также переговоры по поставкам продукции в дальнее зарубежье. Основное стратегическое направление в сбыте продукции ОАО «Витебские ковры» заключается в поиске крупных оптовых потребителей, работа с ними. Одновременно идет сотрудничество со средними и более мелкими партнерами. Отделом маркетинга и сбыта постоянно ведется работа по расширению рынков сбыта. В этих целях продукция ОАО «Витебские ковры» рекламируется в СМИ Республики Беларусь и Российской Федерации, предприятие участвует в международных выставках. У ОАО «Витебские ковры» создан официальный сайт в сети Интернет, на котором можно узнать информацию об организации, контактную информацию, ознакомиться с новостями предприятия, а также просмотреть электронный каталог продукции. Постоянно ведутся исследования рынков сбыта по телефону, командируются представители предприятия для работы на месте, проводятся акции. Отделом маркетинга ведутся переговоры с предприятиями России и других регионов по созданию представительств за пределами Беларуси [4].

Основными поставщиками ОАО «Витебские ковры» являются:

ОАО «Гроднохимволокно» (г. Гродно); ОАО «Нафтан» (г. Новополоцк); ОАО «Витпласт» (г. Витебск); «Промхимкомплекс» (г. Москва) и другие.

Выбор поставщиков на ОАО «Витебские ковры» осуществляется согласно руководящему документу «Закупки. Порядок выбора и оценки поставщиков».

Работу по оценке и выбору поставщиков осуществляет отдел материально-технического снабжения и отдел маркетинга и сбыта. При оценке и выборе поставщиков решаются следующие основные задачи:

- оценка поставщиков;

- выбор поставщиков;

- ведение реестра поставщиков.

При оценке поставщика формируется «Дело поставщика», где анализируются данные о качестве поставленного сырья, о стаже поставщика, информация о сертификации его системы менеджмента качества и другие. Составляется сводная таблица поставщиков и высчитывается итоговая оценка для каждого. Полная информация о поставщиках позволяет классифицировать их по категориям надёжности от А до Г. Если поставщик попадает в категорию надёжности В, то необходимо искать альтернативного поставщика и, при необходимости, с поставщиком могут быть прекращены деловые отношения.

Таблица 1.2 - Денежные средства ОАО «Витебские ковры»

Показатель	2010	2011	Абсолютное отклонение	Темп роста, %
Кредиторская задолженность, млрд. руб.	11175	17422	6247	155,9
Просроченная кредиторская задолженность, млрд. руб.	379	280	-99	73,9
Дебиторская задолженность, млрд. руб.	17098	18724	1626	109,5
Средства, находящиеся на: валютных счетах, млрд. руб. расчётном (текущем счёте), млрд. р.	203 105	1565 73	1362 -32	770,9 69,5

В 2011 году увеличилась кредиторская задолженность на 56% по сравнению с 2010 годом. Дебиторская задолженность увеличилась на 9,5% в 2011 году по сравнению с 2010 годом. Из этого можно сделать вывод, что задолженность ОАО «Витебские ковры» увеличивается более быстрыми темпами, чем долги других организаций перед рассматриваемым предприятием. Просроченная задолженность в 2011 году сократилась на 26,1%. Размещение денежных средств предприятия происходит на валютных счетах и расчётном счёте. За 2011 год размещение средств на валютном счёте увеличилось на 771% по сравнению с 2010 годом, а средства на расчётном счёте сократились на 31%.

В 2010 году предприятием были привлечены кредитные ресурсы ОАО «Белинвестбанка» под 14,0% годовых (в последствии по ходатайству предприятия кредитная ставка была снижена до 11,0% годовых) в сумме 35,9 млн. росс. руб. для приобретения товарно-материальных ценностей. В течение 2010 года данная сумма была полностью возвращена банку. А также в 2010 году в соответствии с Указом Президента Республики Беларусь №282 от 19 мая 2008 г. предприятию были предоставлены кредиты в рамках действующих кредитных линий на приобретение оборудования в сумме 1 648,6 млн. бел. руб. Эти средства были использованы для оплаты контрактов:

1. с компанией «Cobble Blackburn Limited «, Англия, для приобретения прошивной машины класса 1/10, Коббл модель SPRINT, в сумме эквивалентной 260 000,00 ЕВРО (1 017,2 млн. бел. руб.)

2. с компанией «Evilo NV», Бельгия, для приобретения линии заключительной отделки, в сумме эквивалентной 156 000,00 ЕВРО, что составляет 65% контрактной стоимости. (631,4 млн. бел. руб.). 35% стоимости данного контракта заплачено собственными средствами предприятия, что составляет 84 000,00 евро [4].

Средства предоставленные в соответствии с данным указом будут возвращаться ежемесячно равными долями в течение 3 лет, начиная с 1 января 2012 г. по 31 декабря 2014 г. с взиманием процентов в размере 6,5% годовых.

Согласно вышеназванного Указа предприятием освоено средств в 2008-2010 годах в сумме 28 448 млн. бел. руб. в т.ч. на приобретение оборудования 22 073 млн. бел. руб., на закупку технологического сырья 6 375 млн. бел. руб.

Задолженность предприятия перед банками по полученным кредитам по состоянию на 01.03.2011 года составляет в рублевом эквиваленте 29 664 млн. руб. в том числе:

ѕ за ковроткацкий станок Альфа 360 приобретенный в 2008 году - 812 млн. руб.;

ѕ по кредитной линии для пополнения оборотных средств - 404 млн. руб.;

ѕ задолженность по кредитам, предоставленным в соответствии с Указом Президента Республики Беларусь №282 составляет 28 448 млн. руб.

В 2010 году предприятие погасило банку инвестиционных кредитов в рублевом эквиваленте на сумму 3 322 млн. руб., плюс уплачено процентов банкам за пользование всеми кредитами в сумме 2 292 млн. руб., в т.ч. 1 753 млн. руб. по инвестиционным кредитам.

В 2010 году предприятием возвращено займов полученных из инновационного фонда в сумме 597 млн. руб.

Задолженность предприятия по полученным займам в 2006-2008 годах по состоянию на 01.03.2011 года составляет - 760 млн. рублей [4].

На ОАО «Витебские ковры» используются такие формы расчётов своими средствами, как предоплата, отсрочка платежа и предоставление аккредитива.

Расчёты осуществляются путём выставления платёжных требований с последующим акцептом либо по соглашению сторон платёжными поручениями.

Платёжное поручение - документ, содержащий распоряжение владельца расчётного или другого счёта обслуживающему его банку о перечислении определённой суммы средств другому предприятию или иным получателям средств, указанных в поручении.

Платёжное требование - документ, содержащий требование бенефициара плательщику об уплате определённой суммы через банк. Оплата осуществляется с предварительным акцептом либо по договорённости сторон в день поступления документа в банк плательщика.

Чек - безусловно письменное предложение чекодателя (плательщика) учреждению банка произвести платёж указанной в чеке суммы чекодателю.

Также существует такая форма расчетов как аккредитив. Расчеты аккредитивами обеспечивают гарантию в получении платежа бенефициару, в свою очередь, плательщик платит за реально отгруженный товар.

1.4 Финансовое планирование на предприятии «Витебские ковры»

Финансовое планирование на предприятии - это планирование всех его доходов и направлений расходования финансовых средств, для обеспечения функционирования предприятия. Основной целью планирования является согласование и синхронизация доходов и расходов предприятия в рамках намеченной производственной программы и перспектив развития.

Значение финансового планирования состоит в том, что оно: воплощает выработанные стратегические цели в форму конкретных показателей; обеспечивает финансовыми ресурсами заложенные в производственном плане экономические пропорции развития; определяет возможности жизнеспособности проекта предприятия в условиях конкуренции; служит инструментом поддержки от внешних инвесторов; позволяет предотвратить ошибочные действия в области финансов.

Основными задачами финансового планирования на предприятии являются: обеспечение необходимыми финансовыми ресурсами производственной, инвестиционной и финансовой деятельности; определение направлений эффективного вложения капитала, оценка его использования; выявление внутрихозяйственных резервов увеличения прибыли; установление рациональных финансовых отношений с бюджетом, банками, другими контрагентами; соблюдение интересов акционеров и других инвесторов; контроль за финансовым состоянием, платежеспособностью и кредитоспособностью предприятия. Процесс финансового планирования включает следующие этапы:

1. Анализируются финансовые показатели за предыдущий период, для этого используются баланс, отчет о прибылях и убытках, о движении денежных средств.

2. Составляются основные прогнозные документы, которые относятся к перспективным финансовым планам и включаются в состав бизнес-плана.

3. Уточняются и конкретизируются показатели прогнозных финансовых документов посредством составления текущих финансовых планов.

4. Осуществляется оперативное финансовое планирование. Завершается процесс планирования практическим внедрением планов, и контролем за их выполнением.

На ОАО «Витебские ковры» финансовое планирование осуществляется планово-производственным отделом. Должность финансового менеджера на предприятии отсутствует. Долгосрочные прогнозы на 5 и более лет не составляются. Основной формой финансового планирования является бизнес-план на 1 год. Бизнес-план - это программа деятельности предприятия, обоснование его стратегий и тактических мер по их осуществлению. Стоимость составления бизнес плана на ОАО «Витебские ковры» очень высока, поэтому информация, представленная в нём, является конфиденциальной и разглашению не подлежит.

Бизнес-план разрабатывается предприятием для обоснования: планирования развития предприятия, выработки новых видов деятельности; возможности получения инвестиционных проектов и кредитных ресурсов, а также возврата заемных средств; предложений по созданию совместных и иностранных предприятий; целесообразности оказания мер государственной поддержки.

Согласно бизнес плану, миссией предприятия является выпуск и реализация конкурентоспособных ковровых изделий и покрытий, удовлетворяющих требованиям и ожиданиям потребителей в соотношении цены и качества и, как результат, получение прибыли.

На ОАО «Витебские ковры» постоянно проводится техническое перевооружение, совершенствование технологии и создание новых видов продукции.

Техническое перевооружение предприятия началось в 1998 году с приобретения первого ковроткацкого двухполотного станка СТМ-640/1. За период с 1998 по 2009 год было приобретено десять двухполотных жаккардовых станков. Предприятие является основным производителем прошивных ковровых покрытий с печатным рисунком. Для выпуска конкурентоспособной продукции в 2003 году начато техническое перевооружение фабрики прошивных ковровых покрытий. Приобретение новой печатной машины «Хромоджет» австрийской фирмы «Циммер» позволило получить принципиально новый способ нанесения рисунка на ворсовую поверхность коврового покрытия. За счет быстрой сменяемости рисунка получена возможность работать по индивидуальным заказам, оперативно разрабатывать и моделировать художественно-колористическое оформление, увеличить цветовую гамму до восьми цветов. В 2005 году был освоен выпуск двухполотных жаккардовых восьмицветных ковров с ворсом из полипропиленовых нитей. Эти изделия характеризуются современным дизайном, новыми рисунками, колористической гаммой. Здесь применяется наклонная выстрижка ворсовых пучков по контуру рисунка, что придает объемность отдельным элементам на поверхности изделий [4].

В 2006 году приобретена новая прошивная машина фирмы Коббл «Пантера» 1/8 класса, позволяющая расширить ассортимент прошивных ковровых покрытий за счет рельефного, комбинированного и разрезного ворса. В декабре 2006 года в акционерном обществе внедрена система управления окружающей средой на основе международных стандартов серии ИСО 14001-2005, получен сертификат соответствия и продлен до декабря 2009 г.

Общий объем инвестиций за 2007-2008 годы составил 7931 млн. руб. Объем инвестиций на 2009 год составил 8565 млн. руб.

За 2008-2009 годы предприятием приобретены и установлены двухполотные жаккардовые ткацкие станки новейших моделей «Альфа-360» и «Альфа-400», тем самым освоено инвестиций на сумму 6175 млн. руб. Срок окупаемости ковроткацкого станка - 3 года. Приобретение двух ковроткацких станков нового поколения для обеспечения выпуска тканых ковровых изделий до 2930 тыс. м2 к 2015 году. Использование технологии двухполотного ткачества на восьмицветных станках позволило улучшить потребительские свойства ковровых изделий, быстрее реагировать на конъюнктуру рынка. Производительность нового оборудования в 10 раз выше, чем старых станков.

Для улучшения качественных показателей выпускаемой продукции предприятием реализован инвестиционный проект по установке сновальной машины фирмы «Карл Майер» на сумму 940 млн. руб.

В 2009 году реализован инвестиционный проект по приобретению новой высокоскоростной прошивной машины фирмы Коббл «Спринт» 1/10 класса, которая позволяет увеличить производительность в два раза. Срок окупаемости 2,5 года [4].

Приобретена установка «Ханза-миксер» для выпуска современных прошивных ковровых покрытий на подложке, характеризующихся хорошими тепло- и звукоизоляционными свойствами, повышенной комфортностью.

В 2009-2010 гг. была приобретена новая аппретурная машина с различными видами дополнительной отделки: - антистатической; - грязе- и водоотталкивающей и др.

Преимуществом ОАО «Витебские ковры» является то, что предприятие располагает несколькими технологиями в отличие от своих конкурентов. Широкий ассортимент выпускаемой продукции является дополнительным аргументом для привлечения покупателей. Кроме того, специалисты предприятия изучают все новые тенденции, используемые в ковровой промышленности (новые виды сырья и материалов, колористическое оформление, структуру ковровых покрытий и т.п.), пользующиеся спросом у покупателя, и все новшества стремятся внедрить в производство. В перспективе планируется техническое перевооружение отделочного производства с целью улучшения качественных характеристик ковровых покрытий и изделий, а также механизация и автоматизация технологических процессов.

Предприятие освоило принципиально новые виды продукции:

ѕ покрытия и изделия типа «СКРОЛЛ» с комбинированным ворсом;

ѕ тканые и прошивные покрытия и изделия типа «ШАГГИ»;

ѕ тканые ковровые покрытия и изделия с использованием в качестве ворсовой основы полипропиленовых нитей «BCF», «Heat-set» и «Frize»;

ѕ циновки из синтетических нитей.

Предприятие работает над инвестиционным проектом строительства нового производственного корпуса с установкой 10 ковроткацких станков общей стоимостью 50 млр. руб. Планируемый срок окупаемости 5 лет [4].

Приобретение нового высокопроизводительного оборудования позволит предприятию нарастить производственные мощности до 99,6% в 2015 году.

Высокое качество выпускаемой продукции позволяет предприятию «Витебские ковры» занять достойное место на потребительском рынке.



2. ОАО «Классика Индустрии Моды»

2.1 Правовые основы создания, деятельности ОАО «КИМ» и организация его финансовой деятельности

Витебское открытое акционерное общество «Классика индустрии моды» - одно из крупнейших предприятий трикотажной отрасли Республики Беларусь. Витебская чулочно-трикотажная фабрика имени КИМ построена во время первой пятилетки СССР и введена в строй 6 сентября 1931 года. Приказом Министерства по управлению государственным имуществом и приватизации Республики Беларусь от 14 июня 1994 года №186 комбинат преобразован в Витебское открытое акционерное общество «Классика индустрии моды». Предприятие расположено по адресу: г. Витебск, ул. М. Горького, 42.

Витебское ОАО «КИМ» обладает всеми необходимыми транспортными и инженерными коммуникациями, развитой инфраструктурой. Предприятие занимает производственную площадь 49837 кв. м. и является одним из крупнейших предприятий города Витебска с численностью работающих 1202 человек. ОАО «КИМ» располагает большой социальной сферой, которая влияет на удовлетворенность персонала работой предприятия и на уровень информационно-воспитательной работы в коллективе. В собственности предприятия находится 5 объектов социально-бытового назначения: 2 общежития на 1110 койко-мест, детский оздоровительный лагерь «Чайка» на 250 койко-мест в смену, база отдыха «Смоловка» и библиотека.

Витебское ОАО «КИМ» является предприятием с частной формой собственности с долей государства на 01.01.2012 г. - 99,8752% в уставном фонде и входит в состав Белорусского государственного концерна по производству и реализации товаров легкой промышленности концерн «Беллегпром». Уставный фонд Общества составляет 3746661810 рублей (три миллиарда семьсот сорок шесть миллионов шестьсот шестьдесят одна тысяча восемьсот десять рублей). Он разделен на 175 077 761 акций. Количество акций принадлежащих государству на 01.01. 2012 года составляет 174 465 864. Общество несет ответственность по своим обязательствам всем своим имуществом. Акционеры Общества не отвечают по его обязательствам и несут риск убытков, связанных с деятельностью Общества, в пределах стоимости принадлежащих им акций.

Одно из главных направлений развития предприятия - привлечение партнёров и региональных представителей, как в Беларуси, так и в других странах. Основной целью деятельности предприятия является получение прибыли. Фирменные магазины ОАО «КИМ» расположены: 2 - в Витебске, 1 - в Минске и 1 - в Орше.

Предприятие «Классика индустрии моды» обладает различными лицензиями, сертификатами и патентами. Лицензия на право осуществления деятельности в области автомобильного, внутреннего водного, морского транспорта (исключая внутриреспубликанские перевозки для собственных нужд) №02190/0519716, сроком действия с 26.11.2009 до 04.01.2015 гг. Лицензия на право осуществления деятельности в области промышленной безопасности №02300/0561408, сроком действия с 31.12.2010 до 20.02.2016 гг. Лицензия на право осуществления медицинской деятельности №02040/4252, сроком действия с 17.06.2011 до 26.07.2021 гг. Лицензия на право осуществления охранной деятельности №02010/16496, сроком действия с 31.08.2012 до 30.08.2022 гг. [6].

Продукция предприятия имеет сертификаты соответствия Республики Беларусь и России. На предприятии внедрена система качества при проектировании, разработке и производстве чулочно-носочных и трикотажных изделий, которая сертифицирована на соответствие требованиям СТБ ISO 9001-2009 и гарантирует стабильный выпуск продукции того уровня качества, который подтвержден сертификатами на продукцию. Трикотажные и чулочно-носочные изделия с маркой «КИМ» популярны и пользуются стабильным спросом в Беларуси, странах СНГ и Западной Европы.

На предприятии функционирует система менеджмента качества в соответствии с требованиями СТБ ISO 9001-2009 в Национальной системе подтверждения соответствия Республики Беларусь и DIN EN ISO 9001-2008 в Немецкой системе аккредитации DakkS. В 2012 году проведена ресертификация соответствия системы менеджмента качества в Национальной системе сертификации и в Немецкой системе аккредитации - до 03.11.2015 года.

В соответствии с Уставом органами управления являются:

общее собрание акционеров;

наблюдательный совет;

дирекция и генеральный директор.

Контроль за финансово-хозяйственной деятельностью Общества осуществляет ревизионная комиссия.

Общее собрание акционеров является высшим органом управления в Обществе.

Наблюдательный совет является органом управления, осуществляющим общее руководство деятельностью Общества в период между собраниями акционеров.

Руководство текущей деятельностью Общества осуществляют дирекция (коллегиальный исполнительный орган) и генеральный директор (единоличный исполнительный орган). Дирекция и генеральный директор подотчетны по всем вопросам своей деятельности наблюдательному совету и собранию акционеров.

Организацию планирования производства продукции предприятия, ценообразования и анализ производственно-хозяйственной деятельности на предприятии осуществляет экономический отдел.

Основными задачами отдела являются:

формирование единой экономической политики предприятия на основе анализа состояния и тенденций развития отрасли;

экономическое планирование, направленное на эффективное использование всех видов ресурсов в процессе производства и реализации продукции (работ, услуг);

анализ экономического состояния предприятия;

формирование ценовой политики предприятия;

организация и методическое обеспечение разработок программ, перспективных и краткосрочных прогнозов экономического развития предприятия;

совершенствование концепции планирования расходов на осуществление деятельности предприятия, инвестиционные программы;

контроль за выполнением подразделениями предприятия законодательства в области экономики.

Бухгалтерская служба является отдельным структурным подразделением, возглавляемым главным бухгалтером, который назначается на должность и освобождается от занимаемой должности руководителем организации. Численность работников бухгалтерии устанавливается штатным расписанием, а перечень функциональных обязанностей - должностными инструкциями, утвержденными на каждую штатную единицу.

Нетиповые формы первичной учетной документации разработаны в соответствии с требованиями статьи 9 Закона №3321-ХII. Оформление первичных документов, ведение регистров бухгалтерского учета и составление отчетности производятся с использованием ППП «1С: Бухгалтерия».

Порядок составления, принятия к учету, обработки и передачи в архив первичных документов устанавливается Положением о документах и документообороте в бухгалтерском учете. Порядок и сроки прохождения первичных документов определяются графиком документооборота.

Финансовая (бухгалтерская) отчетность - это совокупность форм отчетности, составленных на основе данных финансового учета с целью представления пользователем обобщенной информации о финансовом положении и деятельности предприятия, а также изменениях в его финансовом положении за отчетный период в установленной форме для принятия этими пользователями определенных деловых решений.

Анализ бухгалтерского отчета должен показать руководству предприятия картину его действительного состояния, а лицам, непосредственно не работающим на данном предприятии, но заинтересованном в его финансовом состоянии, представить сведения, необходимые для беспристрастного суждения.

Официальными формами годовой бухгалтерской отчетности являются:

ѕ Бухгалтерский баланс;

ѕ Приложение к бухгалтерскому балансу «Отчет о прибылях и убытках»;

ѕ Приложение к бухгалтерскому балансу «Отчет об изменении капитала»;

ѕ Приложение к бухгалтерскому балансу «Отчет о движении денежных средств»;

ѕ Приложение к бухгалтерскому балансу;

ѕ Приложение к бухгалтерскому балансу «Отчет о целевом использовании полученных средств».

Пояснительная записка и аудиторского заключения, подтверждающего достоверность бухгалтерской отчетности организации, если она в соответствии с законодательством Республики Беларусь подлежит обязательному аудиту.

Также предоставляются формы №12-труд, форма №4-ф (квартальная) «Отчет о затратах на производство продукции», форма №12-ф «Отчет о состоянии расчетов», форма №12-п (месячная), форма 4-у «Основные сведения о выпуске товаров и услуг по видам деятельности».

Годовая бухгалтерская отчетность дает достаточно полную информацию для оценки эффективности работы организации. Типовые и специализированные формы ее устанавливаются Министерством финансов Республики Беларусь и регламентируются Законом «О бухгалтерском учете и отчетности» и Порядком заполнения форм годовой бухгалтерской отчетности.

При составлении годовой бухгалтерской отчетности заполняются все прилагаемые формы отчетности. Промежуточной месячной бухгалтерской отчетностью является бухгалтерский баланс. Промежуточная квартальная бухгалтерская отчетность состоит из бухгалтерского баланса и отчета о прибылях и убытках. Промежуточная квартальная бухгалтерская отчетность помимо бухгалтерского баланса и отчета о прибылях и убытках может по усмотрению учредителей или вышестоящей организации включать отчет о движении источников собственных средств и приложение к бухгалтерскому балансу. В дополнение к промежуточной отчетности по решению руководителя организации могут составляться формы отчетности для управления, утвержденные приказом руководителя организации.

Отчетным годом для всех предприятий устанавливается период с 1 января по 31 декабря включительно. Отчетный баланс сдается 1 раз в году до 30 марта за предыдущий период. В течение года может закрываться примерный баланс, если этого требует директор.

Бухгалтерская (финансовая) отчетность подписывается руководителем и главным бухгалтером предприятия. Она является открытой для публикаций, кроме случаев, предусмотренных законодательством.

Составление и представление бухгалтерской отчетности производятся в миллионах белорусских рублей без десятичных знаков после запятой.



2.2 Изучение основных экономических показателей деятельности ОАО «КИМ»

Чтобы определить эффективность деятельности предприятия необходимо рассмотреть основные технико-экономические показатели.

Основные технико-экономические показатели ОАО «КИМ» представлены в таблице 2.1.

Таблица 2.2.1 - Основные технико-экономические показатели ОАО «КИМ» за 2011-2012 годы

Показатели	2011	2012	Абсолютное отклонение (-/+)	Темп роста, %
1. Выручка от реализации товаров, работ, услуг, млн. руб.	60186	102345	42159	170
2. Себестоимость реализованных товаров, млн. руб.	27504	32314	4810	117,5
3. Прибыль (убыток) от реализации товаров, услуг млн. руб.	-1548	-9639	8091
4. Рентабельность реализованных товаров, работ, услуг, %	-8,0	-5,2	2,8
5. Выручка до уплаты налогов, млн. руб.	26151	32480	6329	124,2
6. Чистая прибыль, млн. руб.	-9974	-12242	2268
7. Среднесписочная численность ППП, чел.	1103	1202	99	109
8. Среднемесячная з/п, тыс. руб.	978,6	2292,4	1313,8	234,3
9. Уплаченные налоги, сборы в бюджет, млн. руб.	2627	3288	661	125,2
10. Объём выпуска продукции: чулочно-носочные изделия, тыс. пар трикотажные изделия, тыс. штук	9409 1911	8769 2049	-640 138	93,2 107,2
11. Сальдо операционных доходов и расходов, млн. руб.	772	-447	325
12. Сальдо внереализационных доходов и расходов, млн. руб.	-1644	-1485	159
13. Стоимость чистых активов, млн. руб.	11777	5393	6384	45,8
14. Дебиторская задолженность, млн. руб.	12655	9631	3024	76,1
15. Амортизация, тыс. руб.	53840	55435	1595	102,9
16. Кредиторская задолженность, млн. руб.	40698	59669	18971	146,6
17. Коэффициент текущей ликвидности (1,30)	0,835	0,990	0,1555	118,6



В 2012 году выручка увеличилась на 70% по сравнению с 2011 годом. Уже несколько лет на предприятии наблюдается убыток от реализации. В 2012 году наблюдается значительное увеличение убытка от реализации продукции, работ, услуг, в абсолютном выражении убыток увеличился на 8091 млн. руб. по сравнению с 1548 млн. руб. в 2011 году. Это происходит в связи с превышением затрат организации над её доходами. Одним из показателей этого является себестоимость продукции, её увеличение в 2012 году по сравнению с 2011 годом составило 17,5%. Рентабельность реализованных товаров является отрицательной, но в 2012 году наблюдалось увеличение данного показателя на 2,8%. Т. к. на предприятии затраты превышают доходы, то чистая прибыль исчисляется со знаком минус. В 2012 году показатель чистой прибыли составил -12242 млн. руб. по сравнению с -9974 млн. руб. в 2011 году. Среднесписочная численность рабочих в 2012 году по сравнению с 2011 годом увеличилась на 9%, что вызвано увеличением среднемесячной заработной платы на 134%. Объём выпуска чулочно-носочных изделий в 2012 году сократился на 7%, а объём выпуска трикотажных изделий увеличился на 7%. При этом выплаты налогов в бюджет выросли на 25%. Амортизация увеличилась на 3%. Стоимость чистых активов в 2012 году по сравнению с 2011 годом сократилась на 54,2%. Это означает, что происходит увеличение обязательств предприятия по сравнению со стоимостью его имущества. Увеличение долгов организации в 2012 году по сравнению с 2011 годом произошло на 47%, в то время как дебиторская задолженность уменьшилась на 24%. Коэффициент текущей ликвидности, который показывает способность организации погашать текущие обязательства за счёт оборотных активов, в 2012 году увеличился на 18,6% и составил 0,990, но это значение ещё не соответствует нормативному (1,3). Коэффициент обеспеченности собственными оборотными средствами в 2012 году увеличился на 0,044 и составил -0,269. Но коэффициент по прежнему остаётся отрицательным и не соответствует нормативному (0,2).

2.3 Взаимоотношения ОАО «КИМ» с банковской системой, поставщиками и покупателями

Мощность по чулочно-носочным изделиям составляет 25,9 млн. пар чулочно-носочных изделий и 3,3 млн. штук трикотажных изделий.

Удельный вес произведенных Витебским ОАО «КИМ» чулочно-носочных изделий в общем объёме продукции производимой предприятиями концерна «Беллегпром» составил за 2012 год 24%, трикотажных изделий 5,7%.

ОАО «КИМ» одним из первых в СНГ освоило выпуск чулочно-носочных изделий и кругловязального полотна из хлопконитроновой и льносодержащей пряжи. Предприятие выпускает разнообразный ассортимент чулочно-носочных, бельевых и верхних трикотажных изделий: женские, подростковые и детские колготки, легинсы; мужские, женские и детские носки и получулки; детское, женское и мужское белье (майки, фуфайки, трусы, комплекты), верхние трикотажные изделия (халаты, брюки, комплекты для отдыха, джемпера). Для вязания этих изделий используются различные виды пряжи и нитей. Это хлопчатобумажная и полушерстяная пряжа, полиамидные и полиэфирные нити, а также их различные сочетания и другие многокомпонентные виды сырья. На предприятии накоплен опыт работы с эластановыми нитями такими, которые используются в производстве трикотажных и чулочно-носочных изделий. Изделия с применением эластановой нити комфортны, хорошо облегают фигуру и восстанавливают свою форму после стирок.

Предприятие оснащено современным высокопроизводительным оборудованием по вязанию чулочно-носочных изделий таких ведущих фирм как «Lonati», «Irmak», «Santoni», «Savio-Matec» (Италия), «TRUSTFIN a.s.» (Чехия). Это Оборудование позволило выпускать широкий ассортимент мужских носков, женских, детских носков и колготок различных рисунков и переплетений[6].

Имеется парк кругловязальных машин большого диаметра Jenit, Vynit (Чехия), машин «Myltiripp» (Германия), «Marchisio» (Италия), PAILUNG (Тайвань) различных диаметров и основовязальных машин Kokett (Германия) для вязания гладких и рисунчатых трикотажных полотен.

Установлена линия для отделки (сушки и коландрирования) круглотрикотажного полотна фирмы Monti (Италия) и линия фирмы SUCKER+MULL (Германия), на которой производится отделка полотен под «замшу» и «велюр».

Пошив трикотажных и чулочно-носочных изделий производится на высокоскоростных специализированных машинах фирмы «Takatory», «Jamato» (Япония), «Rimoldi» (Италия), «Juki» (Япония).

На предприятии установлены вышивальные автоматы фирм «Textima» и «ZSK» (Германия), позволяющие получить разнообразные вышивки различных рисунков на деталях трикотажных изделий.

Имеется комплект итальянского оборудования «Multipla» для выполнения штучной печати на изделия. Выполнение непрерывной печати на трикотажные полотна производится на машине фирмы «Buser». Кимовская продукция соответствует лучшим отечественным и зарубежным аналогам по качеству внешнему виду.

В 2004 году предприятие приняло участие в конкурсе «100 лучших товаров Республики Беларусь». Решением Республиканской конкурсной комиссии присуждено звание лауреата конкурса продукции: кюлоты мужские 3С116-Д39; трикотажные изделия молодежной коллекции «Хамелеон»; майка женская 057Г; майка мужская 053А [6].

В конкурсе «100 лучших товаров Российской Федерации» решением конкурсной комиссии присуждено звание лауреата конкурса продукции: комплект белья трикотажный мужской 8019/20.

В 2005 на конкурсе «100 лучших товаров Республики Беларусь» присуждено звание лауреата конкурса продукции: трикотажная майка со штучной печатью.

В конкурсе «100 лучших товаров Российской Федерации» присуждено звание лауреата конкурса продукции: колготки детские хлопчатобумажные.

В 2011 году звание лауреата конкурса «Лучшие товары Республики Беларусь» присвоено продукции - Сарафаны трикотажные женские - коллекция «Лянок». В 2012 году за активное участие и высокий профессионализм в выставке - ярмарке «Славянский калейдоскоп» - 2012 предприятие награждено дипломом [6].

Таблица 2.2 - Структура реализации продукции

Структура (в%)	2010	2011	2012
Внутренний рынок	51,8	59,8	74,6
Внешний рынок	48,2	40,2	25,4
Итого	100	100	100

В период с 2010 года по 2012 год произошло увеличение доли внутреннего рынка сбыта и уменьшение внешнего рынка сбыта. Если в 2010 году внутренний рынок незначительно превышал внешний, всего на 4%, то в 2012 году доля внутреннего рынка 75%, а внешнего 25%.

Основные рынки сбыта: Республика Беларусь - Брестская, Витебская, Гомельская, Гродненская, Минская, Могилевская области.

Рынок ближнего зарубежья - Российская Федерация: Москва, Санкт-Петербург, Смоленск, Тверь, Торопец, Пермь, Калининград, Рязань, Волгоград.

Рынок дальнего зарубежья - «Wunsch & Rudolph e.k.», Германия, «Sturm», г. Роттенбург.

Для стимулирования сбыта продукции ОАО «КИМ» проводит различные акции и скидки, рекламные компании в средствах массовой информации. У предприятия в сети Интернет создан сайт, на котором можно получить сведения о компании, узнать новости организации, ознакомиться с историей становления ОАО «КИМ». Также на сайте можно ознакомиться с подробным каталогом продукции Общества.