Таблиця 2.8 Показники фінансового стану ПАТ «Поліссяхліб»

№ з/п	Показники	Роки	Оптимзначення	Рез-т
				+позитив
		2009	2010	2011	2012	2013		-негатив
1	2	3	4	5	6	7	8	9
1.Показники ліквідності
1.1	Коефіцієнт покриття	1,84	1,53	1,68	1,66	1,55	>1	+
1.2	Коефіцієнт швидкої ліквідності	0,79	0,61	0,89	1	0,61	0,6-0,8	+
1.3	Коефіцієнт абсолютної ліквідності	0,09	0,07	0,07	0,24	0,15	>0,2	-
1.4	Чистий оборотний капітал, тис.грн	1058	880	1181	1252	995	>0	+
2.Показники платоспроможності(фінансової стабільності)
2.1	Коефіцієнт платоспроможності (автономії)	0,81	0,75	0,75	0,73	0,78	>0.5	+
2.2	Коефіцієнт фінансування	0,23	0,34	0,34	0,27	0,28	<1.0	+
2.3	Коефіцієнт забезпеченості власниками оборотними засобами	0,46	0,35	0,41	0,39	0,35	>1.0	-
2.4	Коефіцієнт маневреності власного капіталу	0,19	0,18	0,23	0,24	0,14	>0	+
2.5	Коефіцієнт довгострокового залучення позичених коштів	0,002	0	0	0	0

3. Маркетинг. Обсяги продукції, асортимент і якість продукції, стратегія ціноутворення, частка ринку, стан системи збуту безумовно є важливим елементом стратегії найменших сукупних витрат підприємства. Асортимент продукції з одного боку великий і налічує 37 одиниць хлібобулочних виробів, а з іншого - недосконалий, бо майже 46% його величини є нерентабельним. Нерентабельними є здобні вироби, такі як пряники „Насолода”(-19,2%), вироби здобні з повидлом (-20,9%), булка-рулет (-53,8%), здоба „Виборзька” (-43,0%). Смакові якості продукції не найкращі. Упаковка товару відсутня. З цього випливає висновок, що відділ маркетингу, який існує на підприємстві, працює погано. Перші їхні позитивні кроки - це рекламні кампанії по радіо „Трек” і розміщення 3 спеціалізованих хлібобулочних кіосків на території міста Рівного.

4. Персонал. Кваліфікація і досвід працівників на підприємстві на відповідному рівні. Щороку зростає потреба в персоналі. Усі працівники, мають вищу освіту. Їх досвід роботи у хлібопекарській галузі більший двох років. Плинність кадрів є незначною через досить пристойний рівень заробітної плати. На підприємстві також виплачуються різного роду заохочувальні та компенсаційні виплати, премія складає 30-35%, що позитивно впливає на мотивацію праці та підвищення її продуктивності. Аналіз рівня продуктивності праці відображено в таблиці 2.12.

5. Організація управління. Кожен працівник підприємства знає свої права, обов'язки і несе відповідальність за їх дотримання і виконання. Для цього створені посадові інструкції. Організаційна структура ВАТ „Поліссяхліб” представлена на рисунку 2.1.

2.5 Оцінка конкурентоспроможності підприємства

Для оцінки конкурентоспроможності підприємства недостатньо проаналізувати лише вплив зовнішнього і внутрішнього середовищ, потрібно обґрунтувати значущість та рівень впливу на його подальший розвиток окремих факторів і інших груп. Для цього всі фактори, що розглядають, потрібно віднести до позитивно чи негативно діючих, які отримали назву можливостей і загроз щодо зовнішнього середовища, сильних і слабких сторін підприємства стосовно внутрішнього середовища.

Для того щоб одержати якісну оцінку сил ВАТ „Поліссяхліб” й ситуації на ринку проведемо SWOT-аналіз.

SWOT-аналіз - це визначення сильних і слабких сторін підприємства, а також можливостей і загроз, які виходять із його найближчого оточення (зовнішнього середовища).

Перш за все визначимо сильні та слабкі сторони підприємства. Для цього складемо перелік параметрів, за яким буде оцінене підприємство та за кожним з параметрів визначимо, що є сильною, а що слабкою стороною. Можна скористатися наступним списком параметрів:

Організація (рівень кваліфікації співробітників, їхня зацікавленість у розвитку підприємства, наявність взаємодії між відділами й т. ін.)

Виробництво (виробничі потужності, якість і ступінь спрацювання устаткування, якість товару, що випускається, наявність патентів і ліцензій (якщо вони необхідні), собівартість продукції, надійність каналів постачання сировини й матеріалів і т.п.)

Фінанси (витрати виробництва, доступність капіталу, швидкість обороту капіталу, фінансова стійкість, прибутковість бізнесу й т.п.)

Маркетинг (якість товарів/послуг (як цю якість оцінюють споживачі), популярність марки, повноту асортименту, рівень цін, ефективність реклами, репутацію підприємства, ефективність застосовуваної моделі збуту, асортименти пропонованих додаткових послуг).

Проведемо оцінку параметрів у вигляді таблиці

Таблиця 2.9

Визначення сильних та слабких сторін ВАТ „Поліссяхліб”

Параметри оцінки	Сильні сторони	Слабкі сторони
1.Організація	Високий рівень кваліфікації працівників. Добре налагоджені неформальні стосунки.	Відсутність розмежування обов'язків, чітко встановлених повноважень. Непрофесіоналізм керівництва, централізація.
2.Виробництво	Перевірений і надійний постачальник МТЗ. Гарна якість продукції.	Висока залежність від постачальників. Високий ступінь спрацювання устаткування.
3.Фінанси	Висока швидкість обороту капіталу.	Спадаюча прибутковість. Зростаючі витрати на утримання персоналу.
4.Маркетинг	Стабільна якість продукції. Репутація підприємства. Індивідуальність і диференціація продукції.	Недостатня реклама. Необхідність налагодження більшого збуту. Необхідність постійного оновлення продукції і, як наслідок, додаткові витрати.

Наступним етапом буде визначення ринкових можливостей та загроз ВАТ „Поліссяхліб”, тобто оцінка ринку ( див.табл. 2.8.).

Ринкові можливості - це сприятливі обставини, які підприємство може використати для одержання переваги. Як приклад ринкових можливостей можна привести погіршення позицій конкурентів, різке зростання попиту, появу нових технологій виробництва вашої продукції, зростання рівня доходів населення й т.п. Слід зазначити, що можливостями з погляду SWOT-аналізу є не всі можливості, які існують на ринку, а тільки ті, які може використати підприємство.

Ринкові загрози - події, настання яких може несприятливо вплинути на підприємство. Приклади ринкових загроз: вихід на ринок нових конкурентів, зростання податків, зміна смаків покупців й т.п.

За основу при оцінці ринкових можливостей і загроз візьмемо наступний список параметрів:

· фактори попиту (місткість ринку, темпи його зростання або скорочення, структуру попиту на продукцію товариства і т.п.);

· фактори конкуренції (кількість основних конкурентів, наявність на ринку товарів-замінників, висоту бар'єрів входу до ринку і виходу з нього, розподіл ринкових часток між основними учасниками ринку й т.п.);

· фактори збуту (кількість посередників, наявність мереж розподілу, умови постачання матеріалів і комплектуючих і т.п.);

· економічні фактори (курс гривні (долара, євро), рівень інфляції, зміна рівня доходів населення, податкова політика держави й т.п.);

· політичні й правові фактори (рівень політичної стабільності в країні, рівень правової грамотності населення, рівень корумпованості влади й т.п.).

Таблиця 2.10

Визначення ринкових можливостей і загроз ВАТ „Поліссяхліб”

Параметри оцінки	Можливості	Загрози
1	2	3
Конкуренція	Пошук ніші для впровадження нових альтернативних форм хлібопекарського бізнесу. Залишатись поза зоною безпосереднього впливу конкурентів. Диверсифікація виробництва. Горизонтальна інтеграція.	Можливість появи на ринку нових конкурентів та втрати частку ринку. Поява на ринку технологій, які дозволяють мінімізувати витрати виробництва.
Збут	Налагодження ефективної роботи маркетингової служби. Пошук нових оптових покупців. Розширення посередницької мережі.	Труднощі в реалізації через насичення ринку.
Попит	Хліб є товаром першої необхідності, отже попит є абсолютно нееластичним.	Збільшення пропозицій з боку конкурентів.
Економічні фактори	Зростання споживання через зростання рівня доходів населення.	Нестабільність економіки, можливість високих темпів інфляції.
Політичні фактори	Державна підтримка, можливість одержання дотацій, пільг, державних замовлень.	Обмежений рівень рентабельності підприємств хлібопекарської галузі. Жорстке цінове регулювання галузі.

Далі проведемо оцінку параметрів відповідно до ймовірності їх настання та ступеню впливу на підприємство (таблиця 2.11).

Таблиця 2.11 Оцінка сильних і слабих сторін, можливостей і загроз ВАТ „Поліссяхліб”

	Рейтинг	Характеристика параметру
Сильні сторони	4	Високий рівень кваліфікації працівників
	5	Висока якість продукції
	3	Репутація підприємства
	2	Добре налагоджені стосунки з постачальниками сировини
	1	Швидкість обороту капіталу
Слабкі сторони	4	Спадаюча прибутковість
	5	Зростання витрати на виробництво продукції
	3	Неефективна робота відділу маркетингу на підприємстві;
	2	Висока залежність від постачальників
Можливості	4	Просування на ринку шляхом захоплення нової ніші
	5	Диверсифікація виробництва
	3	Горизонтальна інтеграція
	2	Можливість отримання державних замовлень
Загрози	3	Ризик появи нових прямих конкурентів, часткової втрати своєї ринкової ніші
	2	Загроза перебоїв в постачанні сировини

Таблиця 2.12 Матриця оцінки конкурентоспроможності підприємства відносно провідних конкурентів

Фактори конкурентоспроможності	ВАТ „Полісся- хліб”	Конкуренти
		„Рум'янець”	„Рівнехліб”	„Мрія”
1	2	3	4	5
Продукт: - якість; - асортимент; - престиж торгової марки; - смакові характеристики; - упаковка;	5 4 5 5 4	5 5 4 5 5	4 3 3 4 2	3 4 2 4 3
Ціна: - прейскурантна; - процент знижки; - пільгова знижка;	4 2 2	4 2 2	3 2 1	3 1 1
Канали збуту: - форми збуту; - ступінь охоплення ринку; - ефективність ( розміщун-ня складських приміщень, системи контролю запасів, системи транспортування)	5 5 5	5 4 4	4 4 3	3 2 3
Просування продукту на ринку: Реклама: - для споживачів -для торгових представників; Індивідуальний продаж: - стимули для споживачів; - демонстративна торгівля; - показ зразків виробів; - навчання, підготовка персоналу збутових служб; Телевізійний маркетинг; Нагадування про вироби в засобах масової інформації	4 5 4 4 5 5 4 4	5 5 4 4 4 4 4 5	3 4 3 3 3 3 2 2	2 3 3 2 2 1 1 2
Загальний підсумок	81	80	56	45

Дослідження конкурентоспроможності дало змогу визначити прямих та потенційних конкурентів ВАТ „Поліссяхліб”. Прямим конкурентом є підприємство „Рум'янець”, найближчий потенційний конкурент - ВАТ „Рівнехліб”. Підприємство ВАТ „Поліссяхліб” матиме значні переваги за рахунок встановлення нижчих цін на аналогічну продукцію ніж у конкурентів. Це буде пов'язано, передусім, із запровадженням більш прогресивних технологій виробництва, а також із більшим масштабом випуску продукції.

2.6 Аналіз витрат виробництва за елементами

Оцінка і контроль виробничої діяльності тісно пов'язані з аналізом витрат на виробництво продукції, робіт, послуг. Згідно з “Основним положенням про склад витрат виробництва” собівартість продукції, робіт, послуг підприємства формується з витрат, пов'язаних з використанням у процесі виробництва природних ресурсів, сировини, матеріалів, палива, енергії, основних фондів, нематеріальних активів, трудових ресурсів, а також інших витрат на її виробництво і продаж.

Витрати, що включаються у собівартість продукції групуються відповідно до їх економічного змісту за такими елементами:

матеріальні витрати;

витрати на оплату праці;

відрахування із заробітної плати на соціальні заходи;

амортизація основних фондів;

інші витрати.

До матеріальних витрат належить вартість: сировини та матеріалів, купованих комплектуючих виробів та напівфабрикатів, робіт і послуг виробничого характеру, що виконуються сторонніми підприємствами чи неосновними підрозділами даного підприємства, придбаного палива, придбаної енергії всіх видів, втрат від нестачі матеріальних цінностей у межах норм природного убутку.

До витрат на оплату праці належать: основна заробітна плата основного виробничого персоналу підприємства, нарахована робітникам та службовцям за тарифними ставками, відрядними розцінками, посадовими окладами, надбавками і доплатами в розмірах, що не перевищують встановлені чинним законодавством, включаючи індексацію заробітної плати, а також витрати на оплату праці позаштатних працівників, які виконують роботи, пов'язані з виробництвом продукції.

Відрахування на соціальні заходи формуються з обов'язкових відрахувань на державне соціальне страхування, у пенсійний фонд, у фонд сприяння зайнятості населення.

Амортизаційні відрахування визначаються за затвердженими нормами на повне відновлення фондів відносно їх балансової вартості, включаючи також прискорену амортизацію їх активної частини.

До інших витрат належать платежі на обов'язкове страхування майна і окремих категорій працівників, оплата відсотків за короткотермінові кредити і позики, витрати на сертифікацію і збут продукції, плата за оренду об'єктів у межах норм їх амортизації на повне відновлення, плата за пожежну і сторожову охорону т а інше.

Поелементне відбиття витрат дозволяє вивчити зміну рівня собівартості під впливом раціонального використання трудових ресурсів, основних фондів і оборотних засобів (таблиця 2.13.).

Для наочності структури витрат виробництва побудуємо кругові діаграми -- мал.2.4.

Таблиця 2.13

№ з/п	Показник	Одиниці виміру	Роки	Відхилення
			2009	2010	2011	2012	2010-2009	2011-2010	2012-2010
1.	Матеріальні витрати	тис. грн.	14758	15740	18485	21240	982	2745	2755
	у % до підсумку		55,4	56,9	60,9	58,8	-	-	-
2.	Витрати на оплату праці	тис. грн.	7035	6888	6661	8391	-147	-227	1730
	у % до підсумку		26,4	24,9	21,7	23,2	-	-	-
3.	Відрхування на соціальні заходи	тис. грн.	2587	2543	2467	3108	-44	-76	641
	у % до підсумку		9,7	9,2	8,1	8,6	-	-	-
4.	Амортизаційні відрахування	тис. грн.	594	550	525	516	-44	-25	-9
	у % до підсумку		2,2	1,99	1,7	1,4	-	-	-
5.	Інші витрати	тис. грн.	1650	1966	2497	2879	316	531	382
	у % до підсумку		6,2	7,1	8,2	8	-	-	-
6.	Разом	тис. грн.	26624	27687	30635	36134	1063	2948	5499
	у %		100	100	100	100	-	-	-

Для більшої наочності на рис.2.4. наведено динаміку елементів операційних витрат.

Рис.2.4 Динаміка елементів операційних витрат

Як видно з рисунку, відбувається коливання долі матеріальних затрат з року в рік: 2012році ця величина становила 58,8 % у загальній величині витрат, так величина матеріальних витрат у 2012 році порівняно з 2009 роком зросла на 3,4 %.

Питома вага витрат на оплату праці в структурі витрат складають 23,2% (2012 рік), так у 2012 році порівняно з 2009 роком зменшилися на 3,2 %.

Спостерігається тенденція до спадання витрат на соціальні заходи за 2009-2011 рр.: від 2587 тис.грн. до 2467 тис.грн.та зростання з 2011-2012 рр. : від 2467 тис.грн. до 3108 тис.грн.

Коливання долі амортизаційних відрахувань з року в рік свідчить про зміну вартості основних фондів, що знаходяться в розпорядженні підприємства: збільшення - за рахунок придбання нових основних фондів; зменшення - внаслідок виведення з експлуатації застарілих основних фондів.

Узагальнюючи висновки про структуру витрат за економічними елементами, можна сказати, що найбільший відсоток до загального підсумку займають матеріальні затрати і витрати на оплату праці, що є нормальним для процесу виробництва хлібобулочної продукції.

2.7 Аналіз рівня продуктивності праці на підприємстві

Продуктивність праці є вирішальним чинником підвищення ефективності виробництва. Економічна сутність продуктивності праці полягає в тому, що вона виражає співвідношення між кількістю виробленої продукції та затратами робочого часу на її виготовлення. Отже, вона характеризує ефективність цих витрат у процесі суспільного виробництва.

Залежно від ступеня розвитку умов виробництва одна і та сама кількість праці протягом певного часу може дати більшу або меншу кількість продукту. І справді, чим краще оснащене підприємство, чим ефективніше воно використовує техніку і застосовує нові технології, чим вищий на ньому рівень соціального забезпечення робітників, тим вищою буде продуктивність праці, і навпаки.

Таким чином, продуктивність праці - це виготовлення продукції одиницею виробництва за певний період. Або це кількість затраченої праці на виготовлення одиниці продукції.

Затрачена праця на виготовлення одиниці продукції поділяється на живу та минулу працю. До живої праці відносять діяльність людей (працівників), які безпосередньо виготовляють певний продукт.

Минула праця - це діяльність машин, механізмів, устаткування, на виготовлення яких була затрачена праця. але в минулому.

В економічній теорії розрізняють продуктивність індивідуальної та загальної праці. Продуктивність індивідуальної праці визначає продуктивність конкретної живої праці і вимірюється кількістю продукції, яка виробляється за одиницю часу (виробіток), чи кількістю робочого часу, який витрачено на виготовлення продукції (трудомісткість).

Однак для економіки в цілому важливим є показник, що характеризує ефективність загальної праці - продуктивність загальної праці. Він визначається відношенням виробленого за розрахунковий період (в основному за рік) національного валового доходу до кількості працівників, зайнятих у сфері виробництва.

Аналіз рівня продуктивності праці ВАТ „Поліссяхліб” наведено в таблиці 2.14.

Таблиця 2.14

Аналіз рівня продуктивності праці ВАТ „Поліссяхліб”

№	Показники	Роки	Відхилення
		2009	2010	2011	2012	2013	2010/ 2009	2011 2010	2012/ 2011	2013/ 2012
1	2	3	4	5	6	7	8	9	10	11
1	Обсяг виготовленої продукції, тис. грн.	27798	28028	32100	37443	37250	230	4072	5343	-193
2	Середньорічна чисельність працівників, чол.	260	245	231	235	231	-15	-14	4	-4
3	Середньорічна продуктивність праці, тис. грн.	106,9	114,4	138,9	159,3	161,26	7,48	24,56	20,37	1,955
4	Кількість днів, відпрацьованих 1 робітником, днів	229	219	222	229	229	-10	3	7	0
5	Середньоденна продуктивність праці, грн.	0,467	0,522	0,626	0,696	0,704	-0,017	-0,078	-0,014	0,008
6	Середня тривалість робочого дня, год	7,8	7,9	7,9	7,8	7,9	0,1	0	-0,1	0,1
7	Середньогодинна продуктивність праці, грн.	0,060	0,066	0,079	0,089	0,089	-0,004	-0,009	0,000	0,00

Достатня забезпеченість підприємства трудовими ресурсами, їх раціональне використання, високий рівень продуктивності праці відіграють важливу роль у підвищенні ефективності підприємницької діяльності.

Подані в таблиці 2.12. дані засвідчують про забезпечення підприємства персоналом.

Про ефективне використання трудових ресурсів свідчить середньорічна продуктивність праці з кожним роком з 2009-2012 рр. від 106,9 до 159,3 тис.грн.

Умови праці на підприємстві є відмінними, приміщення обігріваються, провітрюються, кабінети оснащені оргтехнікою, працює їдальня. Все це направлене на підвищення продуктивності праці персоналу, адже від цього залежать обсяги виробництва, збуту, і фінансові результати.

2.8 Кореляційний аналіз

Для визначення ступеню впливу фактору на рівень результуючого показника (на основі даних, наведених в таблиці 2.14.) використаємо такий метод аналізу, як парна кореляція, встановивши відносний ступінь залежності результуючого показника від факторного.

Для цього використаємо рівняння, що характеризує прямолінійну залежність між двома показниками -- рівняння прямої:

Yx=a+bx (2.1)

Це рівняння описує такий зв'язок між двома ознаками, при якому із зміною факторного показника на певну величину спостерігається рівномірне зростання чи зменшення значень результуючої ознаки.

Візьмемо за факторний показник витрати на один виріб на даному підприємстві, а за результуючий -- середню ціну одного виробу. Тоді

a -- коефіцієнт, що показує усереднений вплив на результуючу ознаку факторів, що не враховані;

b -- параметр, який показує середню зміну результуючого показника при зміні факторного на одиницю.

Значення коефіцієнтів a і b знаходимо із системи рівнянь, отриманих за методом найменших квадратів. В даному випадку вона буде мати такий вигляд:

(2.2)

(2.3)

де n -- кількість років (в даному випадку n=5).

Значення x, y, xy, x2 розраховуємо в таблиці 2.15.

Таблиця 2.15 Розрахунок похідних величин для визначення параметрів рівня зв'язку і коефіцієнта кореляції

n	X	Y	XY	X2	Y2	Yx
1	0,85	0,89	0,76	0,72	0,79	0,874
2	0,89	0,93	0,83	0,79	0,86	0,914
3	0,94	0,98	0,92	0,88	0,96	0,964
4	1,02	1,03	1,05	1,04	1,06	1,044
5	1,10	1,09	1,20	1,21	1,19	1,124
Разом	4,80	4,92	4,76	4,64	4,86

Підставивши отримані значення в систему рівнянь, отримаємо:

Помноживши верхнє рівняння на 0,96 і віднявши одне рівняння від другого, отримаємо:

a = 0,024;

b = 1,00.

Таким чином, рівняння зв'язку, що описує залежність середньої ціни одного виробу від витрат на один виріб буде мати вигляд:

Yx= 0,024 +1,00x (2.4)

В нашому випадку із збільшенням витрат на один виріб на 1 грн. ціна одного виробу зросте теж на 1 грн.

Підставивши в рівняння регресії відповідні значення X, можна отримати теоретичні значення результуючого показника Y.

Для виміру тісноти зв'язку між факторними і результуючими показниками визначаємо коефіцієнт кореляції.

У випадку прямолінійної форми зв'язку між показниками коефіцієнт кореляції визначається:

 (2.5)

Підставивши значення в дану формулу, отримаємо r = 1,0. Це означає, що між витратами на один виріб і ціною одного виробу існує суттєвий зв'язок, оскільки, чим ближче коефіцієнт кореляції до 1, тим тісніше зв'язок між факторною та результуючою ознаками.

Якщо коефіцієнт кореляції піднести до квадрату, отримаємо коефіцієнт детермінації. В нашому випадку від дорівнює 1. Це показує, що рівень ціни одного виробу на 100 % залежить від витрат на один виріб, інші фактори не мають впливу.

Таблиця 2.16 Вибірка для здійснення кореляційного аналізу залежності ціни одного виробу від витрат на один виріб

№ п/п	Найменування	2009	2010	2011	2012	2013
		Фактична с/в на 1 шт.	Ціна виробу, за 1 шт.	Фактична с/в на 1 шт.	Ціна виробу, за 1 шт.	Фактична с/в на 1 шт.	Ціна виробу, за 1 шт.	Фактична с/в на 1 шт.	Ціна виробу, за 1 шт.	Фактична с/в на 1 шт.	Ціна виробу, за 1 шт.
1.	Хліб Любительський 0,5 кг., упак.	0,72	0,81	0,75	0,85	0,82	0,88	0,90	0,92	1,11	0,96
2.	Хліб Рівненський 1/г 0,65 кг.	0,96	1,06	0,96	1,10	1,06	1,15	1,15	1,18	1,23	1,20
3.	Хліб Рівненський 1/г 0,65 кг., упак та різан.	0,95	1,05	0,99	1,11	1,10	1,18	1,24	1,27	1,37	1,37
4.	Хліб Корисний 1/г 0,7 кг	0,86	0,88	0,90	0,91	0,93	0,95	0,95	0,98	0,96	0,97
5.	Хліб Корисний 1/г 0,7 кг., упак та різан.	0,84	0,93	0,86	0,97	0,85	1,02	1,02	1,06	1,38	0,87
6.	Хліб Колосковий 0,7 кг	0,85	0,89	0,88	0,92	0,90	0,95	0,95	0,98	0,99	0,97
7.	Хліб Колосковий 0,7 кг., різаний	0,89	0,98	0,90	1,01	0,93	1,04	1,04	1,06	1,15	1,03
8.	Хліб Дарницький 0,75 кг.	0,90	0,61	0,96	0,65	1,00	0,68	1,02	0,70	0,94	1,03
9.	Батон Український в/г 0,45 кг.	0,76	0,84	0,80	0,90	0,88	0,97	0,90	1,03	0,89	1,21
10.	Батон Український в/г 0,45 кг., упак та різан.	0,80	0,84	0,87	0,92	0,97	1,02	0,98	1,12	0,99	1,33
	Середнє значення	0,85	0,89	0,89	0,93	0,94	0,98	1,02	1,03	1,10	1,09

Размещено на http://www.allbest.ru/

Висновки до розділу 2

Аналіз загального зовнішнього середовища показав,що найбільш позитивний вплив на діяльність підприємства відіграє технологічний фактор, оскільки, чим кращою, сучаснішою буде матеріально-технологічна база підприємства, тим продуктивнішою буде його робота, тобто збільшаться обсяги продукції, поліпшиться її збут, і як результат покращиться фінансовий стан підприємства. Негативний вплив на діяльність ВАТ „Поліссяхліб” справляє правовий фактор, через недосконалість вітчизняного законодавства, надмірне державне регулювання галузі.

Дослідження операційного середовища показало, що найбільш негативний вплив на діяльність ВАТ „Поліссяхліб” відіграють конкуренти. Особливо це помітно за останні роки діяльності, коли прихід нового конкурента (заводу „Рум'янець”), призвів до скорочення частки ринку, а отже, до зменшення обсягів виробництва. Позитивний вплив спостерігається зі сторони таких факторів середовища як: постачальники, споживачі та фінансові організації. Значущими для діяльності підприємства є всі компоненти середовища.

Протягом 2009 - 2012 рр. відбувається постійне зростання основних фондів на підприємстві, тобто матеріально-технічна база ВАТ „Поліссяхліб” зростає.

З аналізу видно, що загальне зростання основних фондів відбулося за рахунок приросту всіх груп основних фондів, інвентарна тара. Найменша частка припадає на машини та обладнання, їхня частка взагалі складає -0,8%. Надходження основних засобів у виробництво характеризується великим спадом у 2010 році.Проте у 2011 році на підприємство надійшло порівняно з 2010 роком на 346 тис.грн.,та у 2012 році порівняно з 2011 роком на 173 тис.грн більше основних засобів, що свідчить про оновлення.

Аналізуючи структуру витрат за економічними елементами, можна сказати, що найбільший відсоток до загального підсумку займають матеріальні затрати і витрати на оплату праці, що є нормальним для процесу виробництва хлібобулочної продукції.

Аналіз асортименту продукції ВАТ „Поліссяхліб” показав, що було б доцільно вилучити виробництво нерентабельних виробів, частка яких складає 46 %.

Використавши такий метод аналізу, як парна кореляція, було встановлено, що між витратами на один виріб і ціною одного виробу існує суттєвий зв'язок. Коефіцієнт детермінації в нашому випадку дорівнює 1, а це означає, що рівень ціни одного виробу на 100 % залежить від витрат на один виріб, а інші фактори не мають впливу.

конкуренція асортимент продуктивность диверсифікація

РОЗДІЛ 3. ЗАХОДИ ПО ДОСЯГНЕННЮ КОНКУРЕНТНИХ ПЕРЕВАГ ПІДПРИЄМСТВА

3.1 Стратегія диверсифікації, орієнтована на розширення асортименту ПАТ „Поліссяхліб”

Щоб удосконалити роботу ПАТ „Поліссяхліб”, необхідно здійснювати свою діяльність в декількох напрямках:

- збільшення асортименту продукції за рахунок нарощування товарного асортименту;

- збільшення частки ринку за рахунок більш ефективної реклами і стимулювання продажів ПАТ „Поліссяхліб”;

- освоєння нових каналів збуту ПАТ „Поліссяхліб”;

- зниження витрат.

При аналізі було виявлено, що основним джерелом доходів ПАТ „Поліссяхліб” є реалізація білого і чорного хліба, а випічка пиріжків є неефективним видом діяльності, тому було вирішено відмовитися від такої продукції. Для більш ефективної роботи ПАТ „Поліссяхліб” необхідно розширити асортимент, оскільки даний асортимент дуже вузький, можна збільшити прибуток ПАТ „Поліссяхліб”, доповнивши його новими видами продукції і вилучивши нерентабельні.

Розширення товарного асортименту відбуватиметься за рахунок додавання нових виробів в його існуючих рамках. ПАТ „Поліссяхліб” необхідно розширити свій асортимент товарної продукції з кількох причин:

· прагнення одержувати додатковий прибуток;

· спроба задовольнити покупців, що скаржаться на пропуски в існуючому асортименті;

· прагнення задіювати невживані виробничі потужності;

· спроби стати провідною фірмою з вичерпним асортиментом;

· прагнення збільшити свою конкурентоспроможність.

Стратегія диверсифікації полягає у впровадження нових видів діяльності, розробці нових видів продукції та освоєнні нових ринків збуту. Для ПАТ „Поліссяхліб” пропонується розпочати виробництво такого виду продукції, як заготовки для піци, з метою досягнення високого рівня рентабельності.

3.1.1 Перспективи розвитку бізнесу

На даному етапі підприємство функціонує у нормальному режимі.

Існують усі можливості для зростання обсягів виробництва: якість хлібобулочних виробів задовільна, ціна доступна і внутрішні можливості у підприємства наявні.

Відбувається зростання основних фондів (ОФ) на ПАТ „Поліссяхліб” за останні п'ять років. Зростання величини основних фондів відбувається за рахунок постійного зростання таких груп, як машини й обладнання, транспортні засоби, інструменти, прилади, інвентар (меблі).

Матеріально-технічна база постійно оновлюється (коефіцієнт оновлення щороку в середньому складає 3%, а коефіцієнт вибуття - 0,015 %). Товариство розташоване зручно (у місті), що є однією із його переваг.

Оборотність оборотних коштів щороку знижується. Це призвело до зростання коефіцієнта оборотності оборотних коштів і зниження коефіцієнта завантаження коштів в обороті. Що є позитивом для підприємства.

Кваліфікація і досвід працівників на підприємстві на відповідному рівні. Усі працівники мають вищу освіту. Їх досвід роботи у хлібопекарській галузі більший двох років.

3.1.2 Визначення цільового ринку

Основний продукт підприємства - хліб - є традиційним продуктом харчування в Україні. Хлібобулочні вироби є товаром першої необхідності, тому їх купують постійно, регулярно. Саме тому попит на нього існує практично завжди. Це і відкриває широкі можливості для такого виду бізнесу і створює умови для зростання конкуренції.

Споживачами продукції ПАТ „Поліссяхліб” є покупці переважно із середнім рівнем доходності, оскільки ціна на вироби є дуже низькою. На майбутнє підприємство не збирається змінювати коло своїх споживачів і надалі утримувати їх за рахунок ефективної стратегії ціноутворення. Прихильність до продукції саме ПАТ „Поліссяхліб” залежить також від особистих вподобань споживачів, а саме від смакових якостей хлібобулочних виробів.

Під час дослідження попиту на хлібобулочні вироби встановлено, що найбільше і найчастіше купують споживачі сірі хліби та звичайні пшеничні батони. Цей сегмент ринку ПАТ „Поліссяхліб” вже зайняло і міцно утримує.

На сьогоднішній день, скориставшись методом опитування, виявлено зростання попиту на заготовки для піц. Виробники заготовок - це переважно приватні підприємці, в яких виробничі потужності незначні. Це створює можливості для вдосконалення асортименту продукції Товариства та розвитку бізнесу шляхом охоплення цього сегменту ринку.

3.1.3 Оцінка впливу зовнішніх факторів

Існує безліч зовнішніх факторів, які впливають негативно або позитивно на діяльність підприємства.

Звичайно економічний компонент має значну вагу для діяльності підприємства. Оскільки зростання інфляції, наприклад, призведе до зниження купівельної спроможності населення. В результаті чого споживачі будуть менше купувати хлібобулочну продукцію. Можливо зміни у попиті на хліб і батон будуть незначні, проте попит на здобу і сухарні вироби звичайно зменшиться.

Неврожаї зерна також негативно впливають на підприємства хлібобулочної галузі, оскільки вони призводять до зростання цін на хлібобулочні вироби (така ситуація склалася на Україні у 2010 році).

Своєчасний аналіз технологічного компоненту дозволяє побачити ті можливості, які розвиток науки і техніки відкриває для виробництва нової продукції чи її вдосконалення.

Зміни у законодавстві досить вагомий чинник впливу на підприємство. Держава може як сприяти її здійсненню, так і навпаки, встановлюючи фіксовану норму рентабельності на продукцію, змінюючи ставку податку на прибуток, регулюючи ціни на певні види хлібобулочних виробів тощо. Цей фактор значущий для Товариства і впливає на нього негативно.

Необхідно враховувати на перспективу негативні тенденції демографічної ситуації в країні: зниження тривалості життя населення, демографічну кризу, а також зміну потреб споживачів. Необхідно проводити соціальні опитування населення для того, щоб завжди знати чого прагне споживач і вчасно ці потреби задовольнити. Адже якщо немає попиту на нашу продукцію, то досконале виробництво, управління і організація не має значення. Тобто споживачі є вирішальною ланкою існування і розвитку підприємства.

Державні закони регламентують діяльність підприємства. Прийняття нових законів Верховною Радою може впливати як позитивно, так і негативно на діяльність Товариства, при цьому спрощуючи, полегшуючи становище в галузі або навпаки.

Отже, найбільш значущими є фактори: економічний, технологічний, соціальний та політичний.

3.1.4 Маркетинг-план

Життєвий цикл хлібобулочних виробів знаходиться на стадії зростання попиту. Тому головним завданням Товариства є збільшення початкового попиту. Це можна досягти за рахунок розширення асортименту.

Під час дослідження ринку хлібобулочних виробів виявлено незайнятість сегменту ринку хлібобулочних виробів із виробництва заготовок для піци. Оскільки виробниками заготовок для піци є переважно дрібні приватні підприємці, то їхні частки ринку можна захопити. В середньому населення м. Рівного споживає цього продукту 1500 - 2000 шт. на добу. Так як наше підприємство буде новачком у виробництві заготовок для піци, то розраховуємо для початку на захоплення 20% ринку із виробництва заготовок для піци .

Для розширення збутової мережі необхідно звернутися не лише до постійних партнерів, які є покупцями продукції підприємства, але й до інших власників магазинів, із запропонуванням новинки. Це завдання буде покладено на службу маркетингу, яка вже існує на підприємстві.

Перш за все необхідно провести ефективну маркетингову кампанію, щоб забезпечити збут продукції. Для цього повинна бути сформована команда із високопрофесійних менеджерів, адже обсяги продукції, асортимент і якість продукції, стратегія ціноутворення, частка ринку, стан системи збуту безумовно є важливим елементом стратегії розвитку підприємства.

Діяльність маркетингового відділу сьогодні вважається не досить ефективною: асортимент продукції з одного боку великий і налічує 37 одиниць хлібобулочних виробів, а з іншого - недосконалий, бо майже 46% його величини є нерентабельним. Нерентабельними є саме здобні вироби, такі як пряники „Насолода”(-19,2%), вироби здобні з повидлом (-20,9%), булка-рулет (-53,8%), здоба „Виборзька” (-43,0%). Упаковка вже існуючого товару або відсутня або неприваблива. З цього випливає висновок, що відділ маркетингу, який існує на підприємстві, працює не досить вдало. Перші позитивні кроки працівників відділу маркетингу - це рекламні кампанії по радіо „Трек” і розміщення 3 спеціалізованих хлібобулочних кіосків на території міста Рівного.

Отже, для початку потрібно відрегулювати роботу маркетингового відділу. Для ефективності збутової політики потрібно, щоб окрема особа (для початку 2 менеджери) безпосередньо контактувала б з приватними підприємцями - власниками продовольчих магазинів. Приватні підприємці є єдиними посередниками у ланці збутової мережі хлібобулочних виробів, саме на них потрібно зосереджувати увагу. Їх потрібно зацікавити у купівлі новинки для перепродажу. Спочатку у формі телефонної розмови потрібно запропонувати нову продукцію підприємства для вже існуючих постійних партнерів. А при першій доставці необхідно окрім гарних промоутерських здібностей додати власнику магазина подарункові пакети із заготовок для піци вмістимістю 10 шт. Для розширення збутової мережі потрібно, щоб менеджери відвідали ще кілька десятків магазинів і запропонували новий недорогий та якісний товар ПАТ „Поліссяхліб”. Для переконливості пропозиції також залишити власникам магазина подарункові пакети із заготовок для піци вмістимістю 10 шт.

Для того, щоб покупець знав виробника та пам'ятав його, необхідно створити упаковку для продукції з торговою маркою Товариства.

Підприємство вже 10 років знаходиться на ринку хлібобулочних виробів, тому має доступ до дешевих і якісних джерел сировини, а також відлагоджену систему управління. Головний акцент при виробництві із заготовок для піци буде зосереджено на ціні. Підприємство продовжуватиме дотримання стратегії найменших сукупних витрат. Це означає, що політика ціноутворення базуватиметься на витратному підході.

У кожному магазині необхідно вивісити плакати із зображенням нового товару Товариства, випустити рекламу по радіо „Трек” та Наше” радіо, яка звучатиме 10 разів на добу вранці та ввечері по обох вищевказаних радіо та розмісти оголошення в газеті „Ого” та „Скринька” про оптовий продаж і відповідні якісні характеристики заготовок для піци даного підприємства.

Витрати на відповідну рекламну діяльність Товариства представлені в табл. 3.1.

Таблиця 3.1 Бюджет витрат на рекламну діяльність ПАТ „Поліссяхліб” на 2014 рік,грн.

Види засобів розповсюдження рекламної інформації	Місяць
	1	2	3	4	5	6	7	8	9	10	11	12	Разом за рік
1. Радіо	160	160	160	160	160	160	160	160	160	160	160	160	1920
2. Газети	90	90	90	90	90	90	90	90	90	90	90	90	1080
3. Поштова реклама	40	40	40	40	40	40	40	40	40	40	40	40	480
4. Подарункові пакети заготовок для піци вмістимістю 10 шт.	150	150	150	150	150	150	150	150	150	150	150	150	1800
5. Інше	25	25	25	25	25	25	25	25	25	25	25	25	300
Усього	465	465	465	465	465	465	465	465	465	465	465	465	5580

95% хлібобулочних виробів ПАТ „Поліссяхліб” виготовляє під замовлення приватних підприємців і 5% - на власний продаж. Товариство має 2 власних магазини та 3 хлібобулочних кіоски, де також буде продавати заготовки для піци. Для цього додатково продавців залучати не потрібно, достатньою буде та кількість, яка вже існує на даний момент. Наявний персонал необхідно ознайомити з новою продукцією, її характеристиками та смаковими якостями.

Звичайно добре мати свої власні канали збуту без посередників, але для того, щоб збудувати магазин хлібобулочних виробів, оформити всі необхідні документи потрібно близько року і великі капітальні вкладення. Хлібобулочні вироби - це такий продукт, який повинен бути легко доступним (географічно), тому будувати нові магазини є недоцільним. Краще користуватися послугами посередників, яких на сьогоднішній день у ПАТ „Поліссяхліб” є близько 180.

Бюджет маркетингу на 2014 р. складається із бюджету маркетингу на рекламну діяльність на 2014 р. та витрат, пов'язаних із участю у щорічній виставці хлібобулочних виробів: грн. 5580+ 210 грн. = 5790 грн.

Прогнозні обсяги продажу представлені в табл. 3.2. та 3.3.

Середня ринкова ціна за 1 заготовку для піци - 2,34 грн. Орієнтуючись на цю ціну і дотримуючись вищеназваної стратегії заготовка для піци у ВАТ „Поліссяхліб” буде коштувати 2,34 грн.

Перших пів року реалізації нового проекту будемо виготовляти 60000 шт заготовок для піци щомісячно. Прогнозуючи зростання попиту на нашу продукцію виготовлення заготовок для піци зросте на 20%.

Оскільки попит зростає, то можна підняти межу ціни до середньо ринкової від 2,34 грн. до 2,70 грн. за одну заготовку для піци. Нові ціни також будуть нижчі від середньоринкових.

На наступний 2015 рік притримуємося тієї ж стратегії.

У 20015 році прогнозується зростання цін та очікується незначне зростання (на 5%) обсягів виробництва.

Таблиця 3.2 Прогноз обсягів продажу підприємства на 2014 рік (з помісячним розподілом)

Показник	Місяці	За 2014 р.
	1	2	3	4	5	6	7	8	9	10	11	12
Заготовки для піци Кількість проданих виробів, шт..	60000	60000	60000	60000	60000	60000	72000	72000	72000	72000	72000	72000	792000
Продажна ціна за шт., грн.	2,34	2,34	2,34	2,34	2,34	2,34	2,7	2,7	2,7	2,7	2,7	2,7	-
Обсяг продажу, грн.	140400	140400	140400	140400	140400	140400	194400	194400	194400	194400	194400	194400	2008800
Загальний обсяг продажу, грн.	140400	140400	140400	140400	140400	140400	194400	194400	194400	194400	194400	194400	2008800

Таблиця 3.3 Прогноз обсягів продажу фірми на 2014 р. та 2015р. (з поквартальним розподілом)

Показник	2014 р. (квартали)	Усього за 2014 р.	2015 р. (квартали)	Усього за 2015р.
	1	2	3	4		1	2	3	4
Заготовки для піци Кількість проданих виробів, шт.. Продажна ціна за шт., грн. Обсяг продажу, грн.	216000 2,34 505440	216000 2,34 505440	216000 2,34 505440	216000 2,34 505440	864000 - 2021760	226800 2,8 635040	226800 2,8 635040	226800 2,8 635040	226800 2,8 635040	122360 - 2540160
Загальний обсяг продажу, грн.	505440	505440	505440	505440	2021760	635040	635040	635040	635040	2540160

3.1.5 Виробничий план

За технологією виготовлення заготовка для піци має такі складники: борошно пшеничне в /г, сіль, олія, дріжджі хлібопекарські, вода.

Технологічний процес виготовлення заготовок для піци розпочинається із замішування тіста. Усі перелічені складники змішуються в спеціальному чані, перед тим попередньо зважившись на вагах. Проходить час природних процесів. Готове тісто піднімається по підйомнику на лінію. Далі воно ділиться роздільним апаратом на окремі рівновеликі шматки, які проходять через накатку, потім на штамповку і готові напівфабрикати садяться в піч.

Готові заготовки для піци фасуються автоматично у вакуумну упаковку і готова продукція складається в ящики, після чого продукція відправляється на склад.

Необхідно спочатку провести дослідження ринку хлібопекарського обладнання для вибору найбільш продуктивного та економічного устаткування.

Ринок хлібопекарського обладнання належить до тих небагатьох, де домінує вітчизняний виробник. Фахівці пояснюють таке становище браком пропозиції "малотоннажного" імпортного устаткування, позаяк на міжнародному ринку пік інтересу до міні-пекарень давно минув. Перевагою вітчизняної хлібопекарської техніки вважається також і те, що вона здатна працювати як за іноземними, так і за класичними українськими технологіями.

Пекарі відзначають пристойну якість обладнання харківського АТ "Росс" та хлібопекарські комплекти київського приватного підприємства "Прома". Його печі, спроектовані за участю Інституту теплофізики НАНУ, відзначаються енергетичною економічністю. Мінімальні комплекти обладнання потребують лише 25 кв.м виробничої площі.

Загалом обладнання з продуктивністю 4000 - 5000 шт. на добу, незалежно від того, хто його виробив, обійдеться підприємцеві разом із пусконалагоджувальними роботами та гарантією у 10 тис. гривень.

Амортизаційні відрахування для обраного обладнання із терміном корисного використання 4 роки становитимуть:

Ав = грн. за місяць

Для здійснення виробничого процесу, окрім хлібопекарського комплекту підприємству необхідний ще роздільний апарат. На даний час таке обладнання на підприємстві наявне, тому купувати його не потрібно.

Амортизаційні відрахування роздільного апарату 320 грн. на місяць.

Таблиця 3.4 Машини та устаткування

Найменування	Купівля або оренда	Нове або вживане	Вартість	Строк служби (в місяцях)	Амортизаційні відрахування (на місяць), грн
Хлібопекарський комплект	купівля	нове	15000	48	312.5
Чан для замішування тіста	купівля	вживане	350	48	7,29
Роздільний апарат	наявний	вживане	15360	48	320

Таблиця 3.5 Сировина, матеріали та комплектувальні вироби

Найменування видів сировини, матеріалів та комплекту-вальних виробів	Постачальники	Ціна за одиницю	Додатки (місцезнаходження)
Борошно	Радивилівський комбінат хлібопродуктів	4,30 грн. / кг.	м. Радивилів
Вода	Облводоканал, власна скважина	2,7 грн. / м3	м. Рівне
Пакувальні матеріали	Місцеві виробники	0,03 грн. / пакунок	м. Рівне
Електроенергія	„Рівнеенерго”	0,85 грн. / кВт	м. Рівне
Газ	ВАТ „Рівнегаз”	2,5 грн. / кВт.	м. Рівне, вул. Білякова, 4
Інша сировина	Місцеві виробники	0,2 грн. / кг солі 3,8 грн. / л олії	м. Рівне

Продукти харчування - це такий вид запасів, який має досить обмежений термін використання і потребує відповідних умов зберігання. Опираючись на строки споживання сировини і матеріалів для виробництва продукції ВАТ „Поліссяхліб” і потребу підприємства у них, оптимізовані розміри виробничих запасів наступні (на 10 робочих днів): борошна: 9 т.; дріжджів: 50 кг; олія: 250 кг; сіль: 50 кг.

Усі виробничі запаси, окрім дріжджів, зберігаються на складі підприємства, які знаходиться у чистоті і постійно отоплюються. Дріжджі зберігаються у холодильній камері.

Підприємство має у своєму розпорядженні Адміністративний корпус, склади готової продукції, сировини і матеріалів та цех хлібопечення.

Для розміщення нової лінії місця на підприємстві немає. Для того, щоб встановити нове обладнання для виготовлення заготовок для піци, потрібна площа приміщення розміром 35 кв. м. Неподалік від Товариства знаходиться приміщення площею 40 кв. м., яке здається в оренду. Орендна плата в місяць 650 грн.. Місячні витрати на утримання приміщення складають 50 грн..

Оскільки складські приміщення використовуються не на повну потужність, то потреби у них не існує.

Для того, щоб успішно реалізувати обрану стратегію необхідно дослідити та вивчити не лише внутрішнє середовище, а й зовнішнє. Зовнішні фактори можуть впливати на діяльність підприємства як негативно так і позитивно.

Зростання цін на будь-яку сировину чи матеріал звичайно є негативним фактором. В результаті відбудеться зростання собівартості, а звідти й ціни на певні хлібобулочні вироби та на всю здобу. Оскільки ціни на певні хлібобулочні вироби регулюються місцевими органами влади, то Товариство втратить певний відсоток рентабельності діяльності.

Прийняття законів, що регулюють діяльність хлібопекарської галузі може сприяти її розвитку або утримувати його. Технологічний компонент суттєво впливає виробничу діяльність ПАТ „Поліссяхліб”. Поява дешевшого обладнання, енергозберігаючого обладнання, досконалішого і економнішого зможе відкинути ПАТ „Поліссяхліб” далеко за межу конкуренції. Наші конкуренти, маючи такі нові технології, заволодіють ринком збуту за рахунок кращої якості і доступнішої ціни на вироби. Тому підприємство повинно слідкувати за розвитком технології і слідкувати за тим, щоб його обладнання морально не застарівало та приймати відповідні рішення щодо цього. Своєчасний аналіз технологічного компоненту дозволяє побачити ті можливості, які розвиток науки і техніки відкриває для виробництва нової продукції чи її вдосконалення.

Зростання кількості населення та їх добробуту покращить стан справ ПАТ „Поліссяхліб”. Буде зростати попит, а також прибутки підприємства.

3.1.6 Організаційний план

Таблиця 3.6 Потреба Товариства в персоналі

Категорії працівників	Якості, необхідні для виконання виду діяльності	Необхідна чисельність персоналу на добу	Вартість утримання персоналу, грн. за місяць.	Джерела покриття потреб у персоналі
1	2	3	4	5
Спеціалісти
Тістороб	Вища освіта; кваліфікаційний 3 розряд	1	540	зовнішні
Технолог	Вища спеціальна освіта	1	705	зовнішні
Машиніст тісторобних машин	Вища освіта; кваліфікаційний 3 розряд	1	540	зовнішні
Укладальник-пакувальник хлібобулочних виробів	Вища освіта; кваліфікаційний 2 розряд	2	1000	зовнішні
Робітники
Пекар	Вища освіта; кваліфікаційний 4 розряд	3	1510	зовнішні
Адміністративно-виробничий персонал
Бухгалтер	Вища освіта	1	705	внутрішні
Економіст	Вища освіта	1	705	внутрішні
Механічна служба	Вища освіта	1	420	внутрішні
Транспортний відділ	Вища освіта	2	850	внутрішні
Голова правління	Вища освіта	1	1380	внутрішні
Разом	-	14	8355	-

До загальної вартості утримання відносять заробітну плату працівників, усі види винагород, відрахування на соціальне страхування, пенсійні платежі тощо.

Покриття потреби в персоналі відбудеться за рахунок зовнішніх джерел. Можна використати різні способи залучення персоналу, як звернення в службу зайнятості, пошук за допомогою оголошень у газетах та за пропозицією вже працюючих працівників підприємства.

Під час здійснення діяльності підприємство використовує здібності та навички не лише власного персоналу, а також залучає окремих осіб ззовні (див. табл. 3.7.).

Таблиця 3.7 Матриця управлінських здібностей

Основні функції управління фірмою	Забезпечуються персоналом фірми	Необхідна зовнішня допомога	Спосіб отримання зовнішньої допомоги
			підвищення кваліфікації персоналу фірми	залучення зовнішніх консультантів
1.Бухгалтерський облік	Відділ бухгалтерії	-	-	-
2. Планування	Економіст	-	-	-
3. Управління персоналом	Відділ праці	-	-	-
4. Управління фінансами	Відділ бухгалтерії	-	-	-
5. Збут	Відділ маркетингу	+	+	+
6.Ціноутворення	Економіст	-	-	-
7. Юридичні питання	Юрист	+	-	+
8. Страхування	Агент зі страхування	+	-	+

Вищий орган підприємства - загальні збори акціонерів, тобто власниками підприємства є акціонери (трудовий колектив). Контрольний пакет акцій не зосереджений в руках однієї особи. Найбільший відсоток від загальної кількості акцій знаходиться у комунальній власності міста (26%).

Головою правління є рівнянин Нагорнюк Віктор Володимирович. Його команда складається із високопрофесійних менеджерів, середній вік яких 40 років. Усі вони мають вищу освіту та обов'язковий досвід роботи у хлібопекарській галузі більше 2 років.

Зовнішньою допомогою у процесі діяльності Товариство користується послугами страховиків та юриста.

Комплектування нового штату працівників, включаючи підбір, набір працівників, ознайомлення з новою технікою, проведення інструктажів займе близько 20 днів.

Основний штат працівників, що формувався 10 років тому, набирався виключно через службу зайнятості. Сьогодні підприємство використовує різні джерела підбору персоналу: через знайомих та співробітників, ініціативні звернення людей та муніципальні організації.

Процедура підбору персоналу включає такі етапи:

- вивчення особової справи та інших документів;

- вивчення працівника через особисте спілкування з ним;

- взяття на роботу на випробувальний термін, 1 місяць;

- зарахування на роботу.

Фонд оплати праці має таку структуру:

1) основна заробітна плата: погодинна, відрядна;

2) додаткова заробітна плата: за професійну майстерність (12% - за 3 розряд, 16% - за четвертий розряд, 20% - за 5 розряд, 24% - за 6 розряд);

3) премії: 18% від основної ЗП за позитивними результатами роботи за рік.

3.1.7 Фінансовий план

Реалізація проекту вимагає вкладення значної суми коштів. На підприємстві вільної суми у розмірі 15 тис. грн. немає. Скористаємося послугами банку „Приватбанк” і візьмемо кредит на 3 роки із процентною ставкою 25% річних. Виплата відсотків розпочнеться з першого місяця кварталу. Погашення основної суми боргу відбудеться щоквартально.

Таблиця 3.8 Розрахунки по кредиту за 2014рік, грн.

	1 кв	Разом	2 кв	Разом	3 кв	Разом	4 кв	Разом
	1	2	3		1	2	3		1	2	3		1	2	3
Платіж за сумою основного боргу, грн.	-	-	-	1250	-	-	-	1250	-	-	-	1250	-	-	-	1250
Відсотки, грн.	312,5	312,5	312,5	937,5	286,5	286,5	286,5	859,5	260,4	260,4	260,4	781,2	234,4	234,4	234,4	703,2
Сума бор-гу, грн.	-	-	-	13750	-	-	-	12500	-	-	-	11250	-	-	-	10000

Пк= грн.

Відсотки = 15000 * грн.

Сума боргу = 15000 - 1250 = 13750 грн.

Слідуючі розрахунки проводимо аналогічно.

Таблиця 3.9 Розрахунки по кредиту за 2015 рік, грн.

	1 кв	Разом	2 кв	Разом	3 кв	Разом	4 кв	Разом
	1	2	3		1	2	3		1	2	3		1	2	3
Платіж за сумою ос-новного боргу, грн.	-	-	-	1250	-	-	-	1250	-	-	-	1250	-	-	-	1250
Відсотки, грн.	208,3	208,3	208,3	624,9	182,3	182,3	182,3	546,9	156,3	156,3	156,3	468,9	130,2	130,2	130,2	390,6
Сума бор-гу, грн.	-	-	-	8750	-	-	-	7500	-	-	-	6250	-	-	-	5000

План доходів і витрат наведений у таблицях 3.11. - 3.12.

Матеріальні витрати розраховані на одну заготовку вагою 450 гр. і на добовий обсяг виробництва 2000 штук.

Матеріальні витрати на добовий випуск становлять:

- борошно пшеничне в /г 4,3 грн. / кг. * 900 кг =3870 грн.

- сіль 0,2 грн. / кг * 6 кг = 1,20 грн.

- пакувальні матеріали 0,03 грн. / пак. * 2000 пак. = 60 грн.

- олія 3,8 грн. / л * 26 л = 98,8 грн.

- дріжджі хлібопекарські 4,5 грн. / кг * 6 = 27 грн.

- вода 0,17 грн. / м3 * 505 м3 = 86 грн.

- електроенергія 0,85 грн. / кВт * 1462 кВт = 1242,7 грн.

- газ 2,5 грн. / кВт * 671 кВт = 1677,5 грн.

Разом матеріальних витрат на виробництво 2000 заготовок для піци складає 7063,2 грн., врахувавши обсяг виробництва продукції за місяць дізнаємося місячні матеріальні витрати.

Рентні платежі складають орендну плату за приміщення та витрати його утримання за місяць (650 + 50 = 700 грн.)

Таблиця 3.10 План доходів і витрат ВАТ „Поліссяхліб” на 2014 рік, грн.

Показник	Місяці	Разом
	1	2	3	4	5	6	7	8	9	10	11	12
1	2	3	4	5	6	7	8	9	10	11	12	13	14
А. Загальний обсяг продажу товарів	90000	90000	90000	90000	90000	90000	122400	122400	122400	122400	122400	122400	1274400
Б. С/в проданих товарів - разом у т. ч.:	213162	213162	213162	213162	213162	213162	255379,2	255379,2	255379,2	255379,2	255379,2	255379,2	2555868
матеріальні витрати	211086	211086	211086	211086	211086	211086	253303,2	253303,2	253303,2	253303,2	253303,2	253303,2	2786335
прямі витрати праці	2076	2076	2076	2076	2076	2076	2076	2076	2076	2076	2076	2076	24912
В. Валовий прибуток (А-Б)	-123162	-123162	-123162	-123162	-123162	-123162	-132979	-132979	-132979	-132979	-132979	-132979
Г. Операційні витрати - разом	13772,6	13772,6	13772,6	13772,6	13772,6	13772,6	13812,6	13812,6	13812,6	13812,6	13812,6	13812,6	90216,2
заробітна плата персоналу	6845	6845	6845	6845	6845	6845	6845	6845	6845	6845	6845	6845	6845
нарахування на ЗП	2567	2567	2567	2567	2567	2567	2567	2567	2567	2567	2567	2567	30804
рентні платежі	700	700	700	700	700	700	700	700	700	700	700	700	8400
комунальні послуги	1400	1400	1400	1400	1400	1400	1400	1400	1400	1400	1400	1400	16800
реклама	465	465	465	465	465	465	465	465	465	465	465	465	5580
страхові платежі	1200	1200	1200	1200	1200	1200	1200	1200	1200	1200	1200	1200	14400
витрати на утримання ОВФ	535,6	535,6	535,6	535,6	535,6	535,6	535,6	535,6	535,6	535,6	535,6	535,6	6427,2
інші операційні витрати	60	60	60	60	60	60	100	100	100	100	100	100	960
Д. Операційний прибуток (В-Г)	-136935	-136935	-136935	-136935	-136935	-136935

Подобные документы

• Розробка конкурентоспроможної стратегії для підприємства будівельної галузі

  Характеристика факторів конкурентоспроможності ТОВ "Газмонтажсервіс". Оцінка ефективності управління фінансово-господарською діяльністю підприємства. Аналіз ефективності реалізації конкурентної стратегії, вдосконалення системи менеджменту підприємства.
  
  дипломная работа [623,5 K], добавлен 20.05.2012
  

• Застосування стратегії диверсифікації виробництва на прикладі підприємства ВАТ ЧРМЗ "Жовтневий молот"

  Сутність поняття диверсифікації. Стратегія диверсифікації виробництва як основний напрямок розвитку підприємства. Поняття реструктуризації підприємства. Аналіз стратегічних альтернатив. Стратегія диверсифікації Марковіца. Комерційний аналіз підприємства.
  
  дипломная работа [204,3 K], добавлен 07.05.2012
  

• Управління стратегіями підприємства ТОВ "Екопласт"

  Реалізація стратегії підприємства: основні завдання, етапи. Аналіз внутрішнього та зовнішнього середовища діяльності підприємства. Стратегічне бачення та основні стратегії ТОВ "Екопласт". Оцінка ефективності маркетингової стратегії розвитку підприємства.
  
  дипломная работа [381,1 K], добавлен 12.10.2012
  

• Аналіз портфеля бізнесів підприємства

  Розробка стратегії підприємства в системі координат матриці SPACE. Методика оцінки стратегічного потенціалу і конкурентного статусу підприємства. Поняття диверсифікації діяльності. Оцінка конкурентної позиції підприємства і обґрунтування поведінки.
  
  курсовая работа [107,9 K], добавлен 08.12.2013
  

• Розробка та реалізація оптимальної стратегії конкурентної поведінки бізнесу на прикладі підприємства ПП "Спаркмаркетинг"

  Стратегія підприємства та її види. Методологічний інструментарій стратегічного плану розвитку підприємства. Особливості функціонування ПП "Спаркмаркетинг". Аналіз конкурентних ринкових позицій підприємства. Впровадження моделі стратегічного управління.
  
  дипломная работа [490,7 K], добавлен 26.08.2010
  

• Аналіз оточення ПРАТ "Eрлан" та конкуренції в галузі виробництва соків

  Загальна характеристика підприємства, аналіз системи управління якістю продукції та виробничого потенціалу. Оцінка зовнішнього середовища та визначення головних конкурентів. SWOT-аналіз підприємства, шляхи підвищення його конкурентоспроможності.
  
  контрольная работа [453,9 K], добавлен 17.03.2012
  

• Менеджмент та конкуренція

  Аналіз зовнішнього середовища підприємства. Моделювання ступеня ризику. Основні види конкурентних переваг підприємства. Переваги високого порядку: унікальна продукція, технологія та фахівці. Найнадійніші стратегії забезпечення конкурентоспроможності.
  
  контрольная работа [12,3 K], добавлен 23.10.2010
  

• Вибір стратегії розвитку сільськогосподарського підприємства ТОВ "Анатолівське"

  Забезпечення фактору конкурентних переваг. Природно-економічна характеристика підприємства. Аналіз його зовнішнього і внутрішнього середовища. Виявлення проблемних місць, що знаходяться у виробничому циклі і вироблення рекомендацій щодо їх вирішення.
  
  дипломная работа [1,3 M], добавлен 20.07.2015
  

• Стратегії розвитку підприємства ТОВ "Анатолівське"

  Аналіз зовнішнього і внутрішнього середовища, показників фінансово-господарської діяльності, портфеля пропозицій підприємства. Визначення факторів впливу на його конкурентоспроможність. Вибір стратегії стабілізації та оцінка її економічної ефективності.
  
  магистерская работа [917,1 K], добавлен 01.04.2015
  

• Стратегічне управління підприємством

  Поняття стратегічного управління, та його аналіз на прикладі підприємства. Оцінка характеру використання організацією умов зовнішнього середовища. Визначення ступеня оптимальності діючої стратегії підприємства. Оцінка рівня конкурентоспроможності.
  
  курсовая работа [1,1 M], добавлен 01.10.2011
  

• главная
• рубрики
• по алфавиту
• вернуться в начало страницы
• вернуться к началу текста
• вернуться к подобным работам