Размещено на http://www.allbest.ru/

Управление рисками в цепях поставок на товарных рынках

1. Теоретические аспекты управления рисками в цепях поставок на товарных рынках

1.1 Управление цепями поставок: экономическая сущность, значение и классификация

Цепь поставок (процессное понимание) (англ. Supply Chain) - это совокупность потоков и соответствующих им кооперационных и координационных процессов между различными участниками цепи создания стоимости для удовлетворения требований потребителей в товарах и услугах.

Цепь поставок (объектное понимание) - это совокупность организаций (предприятий-изготовителей, складов, дистрибуторов, 3PL и 4PL провайдеров, экспедиторов, оптовой и розничной торговли), взаимодействующих в материальных, финансовых и информационных потоках, а также потоках услуг от источников исходного сырья до конечного потребителя. [14, 72].

Появление цепей поставок неслучайно. Существуют объективные причины, обусловливающие их наличие в современной экономике и побуждающие субъектов хозяйствования их создавать. Рассмотрим некоторые из них.

Цепи поставок возникают для того, чтобы преодолевать значительные расстояния между производителями и потребителями продукции, поставщиками сырья, материалов, различных ресурсов и производителями и т.д. Создание цепей поставок позволяет более эффективно использовать ресурсы с учетом их наличия (нередко избытка, например, нефть, уголь, сахар, зерно, электроэнергия и др.) в одних регионах (странах) и отсутствия (но большой потребности) в других. Значительная роль в этом принадлежит всем видам транспорта без исключения. Перемещая ресурсы между территориально удаленными объектами (внутри одной страны или расположенными на различных континентах), цепи поставок способствуют активизации международного разделения труда, устранению несоответствий между спросом и предложением.

Производители, участвующие в цепях поставок, получают определенные экономические выгоды от такого участия. В частности, у них отпадает необходимость в закупке и хранении значительных запасов товарно-материальных ценностей для производства собственной продукции (оказания услуг), в создании запасов собственной готовой продукции, что сокращает их затраты, связанные со складированием и хранением, позволяет более эффективно использовать оборотные средства.

Наличие в цепях поставок оптовых покупателей, делающих крупные заказы, позволяет производителям своевременно выполнять их, сокращать продолжительность производственных циклов, экономить материальные ресурсы путем снижения себестоимости единицы продукции, а именно постоянных затрат при росте объемов производства. Оптовикам, в свою очередь, представляется также возможность улучшить результаты своей торговли, предлагая покупателям товары со скидками.

Присутствие в цепях поставок не только оптовых, но и розничных продавцов позволяет своевременно реагировать на запросы потребителей, расширять ассортимент, номенклатуру и улучшать качество продукции.

В цепи поставок (далее ЦП) появляется возможность экономить на транспортных издержках за счет оптимизации транспортировки, что очень существенно, поскольку, как свидетельствует практика, их доля высока, а максимальная величина может достигать 50% в общих затратах на перевозку товара от первичного и с источника сырья до конечного потребителя готовой продукции. [7]. Данная возможность реализуется посредством участия транспортно-экспедиторских компаний, которые оптимизируют маршруты движения транспорта, согласуют графики подачи грузовых средств, обеспечивают оптимальную их загрузку, сокращают балластные пробеги и в целом способствуют эффективному взаимодействию транспортных организаций и грузовладельцев.

Существуют и другие положительные моменты в деле создания и функционирования цепей поставок (например, совершенствование коммуникаций, расширение международной торговли, создание зон свободной торговли). Однако любая деятельность в цепях поставок связана с различного рода рисками, будь то закупка сырья, перевозки грузов различными видами транспорта, складирование и хранение грузов, планирование и контроль запасов, комплектация заказов, выполнение погрузочно-разгрузочных работ.

На самом деле, прочность, устойчивость, неуязвимость всей цепи поставок зависят от каждого звена, поскольку любые недостатки в одном звене влияют на всю цепочку. Цепи поставок представляют собой зону повышенного риска, в которых всегда существует вероятность чрезвычайных происшествий.

Это объясняется следующими объективными причинами:

1. В цепях поставок участвуют многочисленные субъекты хозяйствования, имеющие различные формы собственности и организационно-правовые формы;

2. Результаты деятельности каждого участника цепи поставок зависят от большого числа внешних факторов, надежности партнеров по бизнесу;

3. У частников цепей поставок различные политика, цели, стратегии деятельности;

4. Объекты в цепях поставок различаются по производственным возможностям, технологической и технической оснащенности, составу и качеству потребляемых ресурсах;

5. В рамках отдельно взятой цепи поставок применяются различные технические средства, материальные и трудовые ресурсы;

6. Транспортные и погрузочно-разгрузочные средства, обеспечивающие различные потоки ресурсов (товаров) между участниками цепи поставок, характеризуются высокой мобильностью и универсальностью.

Управление цепями поставок - относительно новая управленческая концепция, получившая широкое практическое и академическое признание. Многие исследователи сходятся во мнении, что данная концепция не только стала катализатором коренных изменений в целом ряде отраслей, но и трансформировала представление о природе конкуренции.

Цепь поставок (процессное понимание) (англ. Supply Chain) - это совокупность потоков и соответствующих им кооперационных и координационных процессов между различными участниками цепи создания стоимости для удовлетворения требований потребителей в товарах и услугах.

Цепь поставок (объектное понимание) - это совокупность организаций (предприятий-изготовителей, складов, дистрибуторов, 3PL и 4PL провайдеров, экспедиторов, оптовой и розничной торговли), взаимодействующих в материальных, финансовых и информационных потоках, а также потоках услуг от источников исходного сырья до конечного потребителя. [14, 72].

На сегодняшний день не существует единого мнения относительно содержания понятия «управление цепями поставок», оно постоянно уточняется и изменяется.

Синтетическое определение цепи поставок, основанное на обобщении мнения большинства зарубежных ученых и специалистов, может звучать следующим образом: «Цепь поставок - это три или более экономические единицы (организации или лица), напрямую участвующих во внешних и внутренних потоках продукции, услуг, финансов и / или информации от источника до потребителя»

Процесс управления цепями поставок представляет собой интеграцию ключевых бизнес-процессов и координацию действий контрагентов цепи с целью синхронизации всех видов деятельности, выполняемых в ходе производства и дистрибьюции, которые добавляют ценность для конечного потребителя, и устранения всех неэффективных видов деятельности. Управление цепями поставок связано не только с максимизацией производительности и рентабельности отдельных бизнес-единиц цепи, а с оптимизацией всей системы, чтобы добиться более высокого качества обслуживания при более низких общих издержках.

На сегодняшний день, по признанию многих ведущих зарубежных и отечественных специалистов, управление цепями поставок, как концепция Supply Chain Management (SCM), является одним из наиболее эффективных способов управления коммерческими структурами, позволяющих существенно повысить конкурентоспособность предприятий.

Следует отметить, что опыт управления цепями поставок в России пока еще очень небольшой. Даже в США и Японии, где этот опыт насчитывает уже 10-15 лет, далеко не все, даже крупные компании, до конца осознали, что же такое управление цепями поставок, ограничиваясь лишь локальной оптимизаций некоторых интегрированных процессов, например транспортировки и складирования. В России ситуация пока еще более сложная. Массовое внедрение управления цепями поставок на практике в России следует ожидать в 2013-2015 гг.

В настоящее время в управлении цепями поставок уже явно обозначился переход от простой информационной координации и операционной кооперации к целостному взаимодействию в цепях поставок, что приводит к пониманию управления цепями поставок как концепции управления бизнесом.

В России и за рубежом управление цепями поставок рассматривается с трех основных позиций:

как бизнес-концепция,

как самостоятельное научное направление и

как среда информационного взаимодействия предприятий.

Бизнес-процессы и информационные технологии, на практике теснейшим образом связанные друг с другом, рассматриваются во многом обособленно друг от друга. Это же касается и вопросов моделирования и оптимизации цепей поставок. Установление взаимосвязей между этими тремя направлениями - бизнес-концепции, информационные технологии и моделирование цепей поставок является в настоящее время одной из важнейших задач [14, 72].

Поиск новых путей взаимодействия с партнерами по цепям поставок имеет для компаний важное значение, так как все организации, включенные в цепь поставки, должны работать вместе над планированием продуктов, прогнозированием, производством, распространением и доставкой.

Управление цепями поставок представляет собой процесс планирования, исполнения и контроля с точки зрения снижения затрат потока сырья, материалов, незавершенного производства, готовой продукции, сервиса и связанной информации от точки зарождения заявки до точки потребления (включая импорт, экспорт, внутренние и внешние перемещения).

Сущностью понятия «управления цепочками поставок» является рассмотрение логистических операций на протяжении всего жизненного цикла изделий, т.е. процесс разработки, производства, продажи готовых изделий и их послепродажное обслуживание. [12, 52]

Управление цепями поставок представляет собой стратегию бизнеса, обеспечивающую эффективное управление материальными, финансовыми и информационными потоками для обеспечения их синхронизации в распределенных организационных структурах.

Цепочка поставки выполняет две основные функции:

1) Физическая функция цепочки поставки видна любому: материалы превращаются в детали, а те - в готовые изделия, и все это тем или иным образом перемещается в пространстве.

2) Посредническая функция цепочки поставки менее очевидна, но не менее важна - на рынок должно приходить то, что нужно потребителям.

Обе функции, естественно, исполняются с некоторыми издержками. В ходе исполнения физической функции возникают издержки производства, транспортировки и хранения. Посредническая же функция подразумевает издержки иного рода. Когда предложение превышает спрос, необходимо снижать цены и продавать с убытком, а когда спрос превышает предложение, появляются упущенные доходы и недовольные клиенты.

Логистическая цепь компании включает географически распределенные объекты, где продается, преобразуется, хранится или приобретается сырье, готовая и незавершенная продукция и соединяющие эти объекты каналы распределения, по которым перемещается продукция. Объекты могут управляться компанией, поставщиками, покупателями, представителями третьих сторон или другими фирмами, с которыми компания имеет деловые отношения. Цель компании заключается в эффективном добавлении стоимости своим продуктам по мере того, как они перемещаются по цепи поставок и транспортируются на географически распределенные рынки в необходимом количестве, в необходимой комплектации, в требуемое время и по конкурентоспособной цене.

Цель управления цепочками поставок состоит в объединении рынка сбыта, системы распределения, производства и закупки таким образом, чтобы клиенты обслуживались на более высоком уровне при одновременном снижении затрат. Управление цепочками поставок состоит из трёх основных этапов:

- Принятие решений (время и состав закупок, пути доставки, выбор складских площадей и т.д.)

- Мониторинг состояния заказов

- Документирование процесса [27, 112]

Наиболее сложным этапом является процесс принятия решений, т. к. необходимо проанализировать множество взаимосвязанных, часто стохастических событий. Тем не менее, большинство систем по управлению цепочками поставок предоставляет только возможности мониторинга и документирования данного процесса, что является необходимой, но всё же не основной составляющей.

В зависимости от количества звеньев, различают три уровня сложности цепей поставок:

1) прямая цепь поставок;

2) расширенная цепь поставок;

3) максимальная цепь поставок.

Прямая цепь поставок состоит из фокусной (центральной) компании (обычно - промышленной или торговой фирмы), поставщика и покупателя / потребителя, участвующего во внешнем и / или внутреннем потоке продукции, услуг, финансов и / или информации. При этом, как правило, фокусная компания определяет структуру цепи поставок и управление взаимоотношениями с контрагентами по бизнесу.

Расширенная цепь поставок включает дополнительно поставщиков и потребителей второго уровня.

Максимальная цепь поставок состоит из фокусной компании и всех ее контрагентов слева (вплоть до поставщиков исходного сырья и природных ресурсов), определяющих ресурсы фокусной компании - на «входе», и сети распределения справа - вплоть до конечных (индивидуальных) потребителей, а также логистических, институциональных и прочих посредников.

По своей сути, цепи поставок - это последовательности поставщиков и потребителей: каждый потребитель затем становится поставщиком для следующих (в более нижнем звене) видов деятельности или функций, и так продолжается до тех пор, пока готовый продукт не поступит к конечному пользователю. Поэтому можно говорить о своеобразной «сетевой структуре цепей поставок», в которой каждая компания (организация или отдельное структурное подразделение) поставляют друг другу материально-товарную продукцию или услуги, добавляя определенную стоимость к товару.

Традиционная цель управления цепями поставок состоит в минимизации общих логистических издержек при удовлетворении данного фиксированного спроса. Эти издержки могут включать:

- стоимость сырьевых материалов;

- внутренние транспортные издержки;

- инвестиции в оборудование;

- прямые и косвенные производственные затраты;

- прямые и косвенные затраты распределительных центров;

- затраты по содержанию запасов;

- стоимость внутризаводских перевозок;

- внешние транспортные издержки.

При формировании модели, которая решает определенные проблемы планирования следует исследовать ту часть всей цепи поставок компании и связанных с ней издержек.

Специалисты полагают, что минимизация общих издержек не является основной целью фирмы при анализе стратегических и тактических планов относительно цепи поставок. Напротив, фирма должна стремиться к максимизации чистой прибыли, где

чистая прибыль = валовая прибыль - общие издержки.

При определенном фиксированном уровне спроса предполагается, что валовая прибыль от удовлетворения спроса также определена и фиксирована, поэтому фирма сможет максимизировать чистую прибыль путем минимизации общих издержек.

Таким образом, управление цепями поставок позволяет:

- сократить цикл планирования и увеличить горизонт планирования за счет получения надежной и своевременной информации.

- оптимизировать расходы за счет возможности определения стратегических контрагентов, оптимального выбора закупаемых изделий и их поставщиков, поддержки взаимодействия с ними в режиме реального времени.

- снизить производственные издержки через оптимизацию потоков продукции и оперативную организацию обмена информацией между контрагентами. Коммуникация в режиме реального времени между различными участниками цепочки поставок позволяет предотвратить образование «узких мест» в производственном процессе.

- снизить складские издержки за счет приведения объемов производства в соответствие со спросом.

- повысить качество обслуживания потребителей за счет оперативности и гибкости процесса поставки.

1.2 Характеристика решений в условиях риска при управлении цепями поставок

Стремительное развитие логистики в условиях рыночной экономики, которое мы наблюдаем последнее десятилетие, все отчетливее подчеркивает следующую специфику применительно к задачам системного анализа и оптимизации логистических систем. А именно, все чаще и чаще соответствующие задачи приходится формулировать и решать как задачи, которые относят к задачам принятия решений в условиях неопределенности.

К задачам анализа решений в условиях риска и неопределённости в системах логистики относят задачи, для которых из - за влияния внешних, не зависящих от лица, принимающего решения (далее - ЛПР), случайных воздействий или факторов конечный экономический результат заранее не определён. При этом, если статистические данные, характеризующие такие возможные случайные воздействия (вероятности различных ситуаций, влияющих на экономический результат; законы распределения вероятностей для ожидаемых доходов или издержек и т.п.), известны, то в таком случае говорят о принятии решений в условиях риска. Разработанные классические, неоклассические и современные методы принятия решений в условиях риска, а также методы управления рисками для такого типа задач, существенно используют соответствующую статистическую информацию.

Под риском принято понимать возможность возникновения неблагоприятной ситуации или неудачного исхода деятельности организации в той или иной области. Следует выделить, что в числе главных причин возникновения риска - не только статистическая возможность формирования неблагоприятной атмосферы, но еще и три других фактора внешней и внутренней логистической среды: случайность, противодействие, неопределенность.

Неопределенность - это сумма обстоятельств, которые можно предвидеть заранее, но нельзя определить, насколько существенно они повлияют на итоговые показатели логистической деятельности. Данный фактор часто вообще не учитывается при оценке рисков, но его влияние на результаты деятельности может быть довольно значительным. [17, 55]

Случайность - это сумма обстоятельств, которые возникают независимо от общей ситуации и, как правило, под воздействием факторов внешней среды. Случайность усиливает влияние неопределенности.

Противодействие - это намеренное сопротивление обстоятельствам и участникам логистического процесса при его выполнении. Наличие противодействия - не обязательно вражеские происки (хотя иногда действия чиновников или представителей местной администрации иначе не назовешь). Сюда относятся и умелые действия конкурентов, использующих сложившиеся обстоятельства в своих интересах, и действия контрагентов или третьих лиц, которые выполняют или не выполняют условия договора.

Задачи принятия решений в условиях неопределенности применительно к различным моделям систем логистики могут существенно отличаться друг от друга. В частности, это может быть обусловлено спецификой факторов, случайное влияние которых требуется учесть.

Это обращает внимание и на то, что при решении указанных задач управления приходится иметь дело с ситуациями, когда нахождение оптимального решения осложняется необходимостью одновременного учета различных групп факторов и соответствующих сценариев их случайного воздействия на работу логистической системы. Кроме того, соответствующие факторы и сценарии должны быть синтезированы в единую оптимизационную модель с конкретными альтернативными решениями, которые необходимо анализировать, в том числе и по требованию ЛПР. На современном бурном этапе развития логистики такие оптимизационные модели требуют учета целого ряда специфических особенностей, которые ранее в теории принятия решений в условиях неопределенности не рассматривались.

Чтобы предусмотреть такие особенности при организации соответствующих систем логистики, современный менеджер сталкивается с новыми постановками задач оптимизации указанных систем и соответственно с новыми подходами к их решению. Естественно, у менеджеров, работающих в соответствующих областях бизнеса, при этом может меняться взгляд как на структуру самих оптимизационных моделей систем логистики, так и на критерии оптимизации в рамках таких моделей. Достаточный перечень таких критериев при нахождении оптимальных решений дает менеджеру возможность адаптировать выбираемое решение применительно к имеющимся предпочтениям ЛПР в рамках конкретного бизнеса.

Необходимо сразу же подчеркнуть следующую особенность, традиционно присущую решениям оптимизационных задач в условиях неопределённости. Каждое ЛПР может иметь своё отношение к рискам или потерям в рамках анализируемых ситуаций. Поэтому, определяя для одной и той же задачи принятия решений в условиях неопределённости наилучшее (оптимальное) решение, но применительно к разным участникам рынка (разным ЛПР), менеджер может находить соответственно различные рекомендации, т.е. различные наилучшие решения. В этом нет никакого противоречия, поскольку каждый участник рынка может и должен уметь реализовать именно свой опыт и своё отношение к риску и возможным потерям в формате конечного экономического результата при нахождении наилучшего / оптимального решения. Более того, такая особенность заранее предусматривается методами и процедурами оптимизации самой теории принятия решений в условиях неопределённости. Она может быть реализована, в частности, на основе соответствующего аппарата «линий уровня» (их в некоторых случаях еще образно называют «кривыми безразличия») для конкретных используемых критериев принятия решений, характеризующих отношение ЛПР к риску и неопределённости конечного экономического результата.

Стремление разработать критерии, которые позволяли бы ЛПР более эффективно приспосабливать соответствующую систему линий уровня к особенностям имеющейся ситуации в бизнесе (в формате его системы предпочтений, причем с учетом конкретных финансовых возможностей и допустимых отклонений конечного экономического результата), чем ранее рассмотренные, привело к построению так называемых составных критериев.

Отмеченная возможность «приспосабливать систему линий уровня» понимается в рамках критериев указанного типа в следующем смысле. В зависимости от своих предпочтений, финансовых возможностей, а также специфики ситуации, каждое ЛПР может по-своему определить величину допустимого риска отклонения конечного результата дохода применительно к анализируемой задаче принятия решения. Для указанного типа критериев такой допустимый риск отклонения устанавливается, обычно, как предельно допустимое отклонение Доп0 (в худшую сторону) определенного показателя для экономического результата от его так называемого «опорного» значения, которое соответствует решению, принимаемому за опорное.

1.3 Методы предупреждения рисков и уклонения от них при управлении цепями поставок

Упреждению риска способствует и сбор, обработка, классификация, анализ финансовой информации (эккаутинг).

Метод активного целенаправленного маркетинга должен агрессивно формировать спрос на продукцию. Для этого используются маркетинговые методы:

· сегментация рынка, оценка его емкости;

· организация рекламной кампании, включая информирование потенциальных потребителей и инвесторов о благоприятных свойствах продукции предприятия;

· анализ поведения конкурентов, выработка стратегии конкурентной борьбы и др. [22, 114]

Методы уклонения от риска наиболее распространены в хозяйственной практике. Кратко охарактеризуем их:

1. Строгие условия отбора партнеров. Руководители предприятий, следующие по такому пути, отказываются от содействия с ненадежными партнерами (как поставщики, так и потребители), желают не расширять сферу взаимодействия, не вступать в отношения с сомнительными партнерами. Естественно, что такая политика сказывается на поставках предприятия (их объемах, качестве и т.д.).

2. Отказ от рискованных проектов, т.е. неучастие в договорах и проектах сомнительного (негарантированного) содержания.

3. Методы локализации риска используются, когда стремишься четко и конкретно выделить и идентифицировать источники риска. Обнаружив экономически непривлекательный участок или этап, необходимо взять его под контроль и тем самым понизить уровень риска (ущерба).

Для реализации таких проектов обычно используются дочерние, так называемые венчурные (рискованные) предприятия. Риск, таким образом, локализуется. В дальнейшем его результаты могут использоваться материнской компанией, а для реализации этих проектов используется ее потенциал.

Эти методы используются в основном крупными компаниями при внедрении инновационных проектов; проработка новых видов продукции, результатвный успех которых вызывает сомнение.

Методы дифференциации риска являются более гибкими инструментами управления риском.

Одним из основных методов размежевания риска заключается в распределении общего риска путем объединения (с разной степенью интеграции) с другими участниками, заинтересованными в успехе общих дел.

Для этого к работе привлекаются другие предприятия и даже физические лица. С этой целью могут создаваться акционерные общества, финансово-промышленные группы, предприятия могут приобретать акции друг друга или обмениваться ими, вступать в консорциумы, ассоциации, концерны.

Интеграция может быть:

1) либо вертикальной (диагональной), т.е. несколько предприятий одного подчинения или одной отрасли объединяются для:

· проведения согласования ценовой политики;

· разделения зон хозяйствования;

· совместных действий против «пиратства»;

2) либо горизонтальной по последовательности технологических циклов, операции снабжения и сбыта. Дополнительный эффект состоит в том, что на «входах» и «выходах» предприятия создаются островки:

· прогнозируемого товарного рынка;

· лояльного долговременного спроса;

· проверенных поставок сырья, необходимых для производства продукции.

В некоторых случаях возможно распределение общего риска по времени и по этапам реализации некоторого долгосрочного проекта или стратегического решения.

К этой же группе методов относятся различные варианты диверсификации:

· диверсификация рынка сбыта, т.е. работа одновременно на нескольких товарных рынках (когда неудача на одном компенсируется на другом) и распределение поставок между многими потребителями (желательно равномерно для обеспечения устойчивости производственно-сбытовой деятельности);

· диверсификация закупок сырья и материалов, т.е. взаимодействие с многими поставщиками. Это позволяет ослабить зависимость предприятия от окружения, от надежности отдельных поставщиков. При нарушении графика поставок даже по объективным обстоятельствам (аварии, банкротство, форс-мажорные обстоятельства) предприятие сможет переключиться на работу с другими поставщиками. Конечно, это усложняет работу отделов материально технического снабжения и сбыта и вызывает их сопротивление. Поэтому руководство предприятия должно контролировать число своих поставщиков и потребителей;

· диверсификация инвестиций. При формировании инвестиционного портфеля рекомендуется отдавать предпочтение реализации нескольких проектов относительно небольшой капиталоемкости перед программами, состоящими из единственного инвестиционного проекта. Если все же приходится работать с одним-двумя партнерами, то желательно распределить или рассредоточить риск. В этом случае в договоре должно быть четко предусмотрено разграничение сфер деятельности и ответственности. Непременным условием должно быть отсутствие этапов, операций или работ с размытой или неоднозначной ответственностью;

· диверсификация деятельности. Под ней понимается увеличение числа используемых или готовых к использованию технологий, расширение ассортимента выпускаемой продукции или спектра предоставляемых услуг, ориентация на различные социальные группы потребителей, предприятия разных регионов и т.д. Все это способствует снижению риска, обретению экономической устойчивости и самостоятельности. Риск должен быть фиксирован и по времени, это улучшает наблюдаемость и контролируемость процесса реализации стратегии или проекта и позволяет корректировать свои воздействия, управляя финальным уровнем риска. [20, 140]

Вторая группа - методы возмещения потерь.

Они направлены на то, чтобы в случае возникновения потерь иметь возможность их возмещения (даже частичного) и недопущения скатывания за критический предел.

Метод создания системы резервов близок к страхованию, но сосредоточен в пределах самого предприятия. На предприятии создаются страховые запасы сырья, материала, комплектующих изделий, резервные фонды денежных средств, формируются планы их развертывания и использования в кризисных ситуациях, устанавливаются впрок новые контакты и связи.

В настоящее время явное предпочтение отдается финансовым резервам, которые могут быть в форме:

- накопления собственных денежных страховых фондов;

- подготовки «горячих» кредитных линий;

- использования залогов и т.п.

Естественно, что для предприятия актуальными становятся задачи:

- выработки финансовой стратегии, политики;

- управления своими активами и пассивами, организации их оптимальной структуры;

- обеспечения достаточной ликвидности вложенных средств.

В планах развертывания резервов должно быть задействовано и использование резерва внутренней среды, возможность его самосовершенствования - от обучения и тренинга персонала до выработки специфической корпоративной культуры.

Страхование хозяйственных рисков. Страхование повышает ответственность менеджеров, принуждая их ответственнее относиться к принятию решения, регулярно проводить опережающие, защитные меры в соответствии со страховым контрактом.

Предприятие может также выступать с инициативой создания региональной системы страхования финансово-хозяйственной деятельности, а также использовать системы перестрахования и т.п.

Однако при освоении новых видов продукции или новых технологий использование страхования несколько проблематично, так как страховые компании не располагают статистикой и опасаются страховать неизвестные для них технологии.

Таким образом, в каждом конкретном случае важно знать, является ли данный фактор объектом страхования.

Страхование риска имеет свои особенности. Страхуется не риск, а имущественный интерес страхователя, возможность погашения случайных убытков. При данном виде страхования риск должен быть возможен и должен носить случайный характер.

Возмещение части потерь может происходить и из внешних источников (гаранты, партнеры, фонды поддержки предпринимательства и др.).

Метод поиска гаранта заключается в обращении малых предприятий к крупным коммерческим банкам, страховым обществам, ассоциациям, фондам, а крупных, соответственно, к органам государственного управления за поддержкой и патронажем. В качестве платы гаранту выступают услуги политической поддержки, безотказная благотворительность и др.

Страхование - это передача риска трансфери, в роли которого выступает страховая компания и выступает особым видом экономической деятельности, связанной с перераспределением риска нанесения ущерба имущественным интересам участников страхования (страхователей) и с опосредованным участием специализированных организаций (страховщиков), обеспечивающих аккумуляцию страховых взносов, образование страховых резервов и осуществление страховых выплат при нанесении ущерба застрахованным имущественным интересам. При этом под перераспределением рисков среди страхователей следует понимать особый процесс, при котором потенциальный риск нанесения ущерба имущественным интересам каждого из страхователей «раскладывается» на всех и, как следствие, каждый из страхователей становится участником компенсации фактически наступившего ущерба.

Являясь системой, страхование позволяет перекладывать возможность потери на страховую компанию, которая возмещает страхователю застрахованные убытки и распределяет их между всеми страхователями, ключевыми элементами этого метода являются передача и распределение. Передавая свою возможность понести ущерб, страхователи обменивают ее на уверенность, даваемую значительно меньшей страховой премией. Передача осуществляется путем подписания страховых полисов, излагающих права и обязанности страховщика и страхователя. Каждый страхователь выплачивает страховой компании премию, вносимую в общий страховой фонд, для возмещения имущественных потерь страхователей, то есть суммарные убытки распределяются между всеми страхователями.

Имущественное страхование охватывает случайные потери в результате ущерба, причиненного собственности страхователя. Если страхователь несет такие потери, то в процессе урегулирования он имеет дело непосредственно со страховой компанией. Морское страхование защищает суда и груз от морских рисков. Оно покрывает соответствующие убытки и защищает экспортируемые товары, находящиеся в пути следования и на хранении, если последнее играет вспомогательную роль по отношению к транспортировке. Хотя термин «морские» относится к морской перевозке, в международной торговле морское страхование покрывает перевозку грузов любым видом транспорта или их комбинацией (морской, воздушный, автомобильный, внутренний водный). Значение морского страхования с ростом грузовых перевозок между странами постепенно усиливается, поскольку оно исключает потери и последующие катастрофы не только в области торговли, но и в банковской системе, которая принимает морские полисы в качестве обеспечения.

Страхование ответственности в отличие от имущественного страхования может вовлекать три стороны: страхователя, страховую компанию и третьего участника, собственности которого причинен ущерб страхователем. Страховая компания выплачивает истцу от имени страхователя страховое возмещение, если страхователь юридически несет ответственность за ущерб. Примером страхования ответственности является страхование генеральной, личной и профессиональной ответственности.

Страхование генеральной ответственности покрывает ответственность за травмы и повреждения собственности вследствие несчастных случаев на предприятиях, при ведении бизнеса, с производимыми или продаваемыми товарами и завершенными операциями.

Следует иметь в виду, что никакое страховое возмещение не в состоянии полностью возместить ущерб, обусловленный тем или иным риском, ибо кроме прямого неизбежен и косвенный ущерб. Страховое возмещение недостаточно для полной ликвидации ущерба. А поэтому задача состоит в недопущении наступления страхового случая - решение этой задачи возлагается на персонал, занятый в данной логистической системе, поскольку логистическая система функционирует как система «человек-машина».

Таким образом, в системе страхования, целью которого является обеспечение высокой надежности функционирования логистической системы, центральное место занимает управление.

В данном аспекте выявляются две группы факторов, определяющих эффективность управления:

1) разнообразие и целенаправленность управляющих воздействий на потоки материальных и финансовых ресурсов - на процесс товародвижения;

2) комплекс логистической инфраструктуры, т.е. система обслуживания и обеспечения процесса товародвижения.

Для реализации указанных групп факторов следует ориентироваться на цель функционирования логистической системы, которая является многозначной:

* достижение глобальной и локальной сбалансированности спроса и предложения;

* обеспечение конкурентоспособности и сбыта произведенной продукции;

* осуществление надежного материально-технического снабжения как непосредственное «питание» производства материальными ресурсами;

* обеспечение заданных параметров перемещения материальных ресурсов по траекториям товаропотоков с минимальными затратами;

* возмещение товаропроизводителями и другими участниками логистического процесса произведенных ими затрат.

Для достижения перечисленных целей в той или иной конкретной ситуации могут быть введены в действие следующие управляющие воздействия:

* ускорение продвижения материальных ресурсов от поставщиков к потребителям (от товароотправителей к товарополучателям);

* замена одних материальных ресурсов другими;

* изменение траектории движения материальных потоков;

* использование резервов оптово-торговых фирм - страхование поставок за счет товарных запасов;

* управление совокупным запасом на основе оперативного маневрирования материальными ресурсами;

* дробление материального потока - изменение частоты поставок;

* регламентация использования материальных ресурсов, в том числе нормирование их расхода или потребления;

* оперативные закупки материальных ресурсов;

* эшелонирование материальных запасов;

* консигнация товаров и грузов;

* профилактика и резервирование технических средств логистического процесса;

* сервисное сопровождение логистического процесса;

* предварительная комплектация товаров (грузов) согласно требованиям покупателей;

* поставки по системе «точно в срок»;

* диспетчеризация движения материальных, в том числе транспортных, потоков.

Приведенным перечнем не исчерпывается арсенал управляющих воздействий. Расширение этого арсенала объективно повышает надежность логистических операций и логистического процесса в целом. Страхование надежности функционирования логистической системы достигается также и за счет ее обеспечивающих подсистем, т.е. за счет ее инфраструктуры. Под логистической инфраструктурой понимается совокупность видов деятельности, с помощью которых осуществляется и обслуживается процесс движения материальных и финансовых потоков или процесс товародвижения.

Передача рисков поставщикам сырья и материалов. Предметом передачи в данном случае являются, прежде всего, риски, связанные с порчей или потерей имущества в процессе их транспортировки и осуществления погрузочно-разгрузочных работ. Однако потери, связанные с падением рыночной цены продукции, несет производственная фирма, даже если подобное падение вызвано задержкой в доставке груза. [6, 24]

Договор факторинга (финансирование под уступку денежного требования). Здесь речь идет также о передаче кредитного риска. В факторинговых операциях участвуют три стороны: фактор-посредник, которым выступает коммерческий банк или иные кредитные организации, а также другие коммерческие организации, имеющие лицензию на осуществление деятельности такого вида; предприятие-поставщик; предприятие-покупатель.

Однако трансферт риска - не обязательно самый безопасный и самый эффективный способ минимизации предпринимательского риска. Трансферы может не только не иметь достаточных средств для покрытия потерь трансфера, но, как правило, он не имеет никаких эффективных рычагов для снижения уровня риска. Поэтому при передаче риска предпринимательская фирма должна учитывать следующие моменты:

- распределение рисков между трансфером и трансферы должно быть четким и недвусмысленным;

- трансферы должен иметь возможность быстро выполнить все принятые на себя обязательства;

- трансферы должен иметь значительные полномочия для сокращения и контроля за риском и наилучшим образом использовать эти полномочия;

- решение о трансферте должно приниматься на базе критерия эффективности (как недорогой или более прибыльный метод) в сравнении с аналогичными по надежности методами минимизации предпринимательского риска;

- риск должен передаваться по цене, одинаково привлекательной как для трансфера, так и для трансферы.

В итоге идентифицировать риски необходимо для того, чтобы управлять ими. Ближайшей перспективой развития в сфере цепей поставок является интеграция ее участников на основе моделей управления рисками в цепях поставок, включающих инструменты идентификации, оценки и мониторинга рисков, в целях повышения эффективности использования ресурсов во всей цепи поставок. Такая модель цепи поставок охватывает производителя, поставщика и конечного потребителя продукции. Предпосылкой разработки и внедрение систем управления рисками является международный стандарт ISO 28000 «Системы управления безопасностью цепочки поставок».

2. Анализ системы управления рисками в цепях поставок на товарных рынках на примере ООО «Полином»

2.1 Краткая организационно-экономическая характеристика предприятия

Компания «Полином» - производственное предприятие, выпускающее большой ассортимент бумажно-беловой продукции. Компания образована в 1992 году, производством занимается с 1994 года, имеет более 70 единиц оборудования, штат свыше 100 человек, непосредственно занятых в производстве, дизайнерский отдел, квалифицированный коллектив менеджеров. Сейчас предприятие производит сбалансированный ассортимент бумажно-беловой продукции (более 240 единиц), которая хорошо известна на канцелярском рынке России и пользуется неизменным спросом у покупателей.

Юридический Адрес: 198328 СПБ, ул. Р. Зорге, д. 3

Генеральный директор: Власов Юрий Владимирович

Схема организационной структуры предприятия ООО «ПОЛИНОМ» отражена в Приложении 1.

Для анализа экономической деятельности ООО «ПОЛИНОМ» рассмотрим ряд показателей за 2012-2013 гг. (табл. 2.1)

Таблица 2.1 - Основные показатели деятельности предприятия ООО «ПОЛИНОМ» за 2012-2013 гг.

Показатели	2011 г.	2012 г.	Изменение, в%
Валовая прибыль, тыс. руб.	9334	13232	41,76%
Выручка от реализации, тыс. руб.	25852	34374	32,96%
Уставный капитал, тыс. руб.	826	826	-
Среднегодовая численность всего, чел.	20	21	5%
Внеоборотные активы, тыс. руб.	13519	18784	38,95%

Исходя из данных таблицы 2.1 можно сделать вывод, что валовая прибыль за анализируемый период увеличилась на 41,76%. Выручка от реализации тоже увеличилась в денежном выражении на 8522 тыс. руб. или на 32,96%. Причинами столь очевидного роста стал выход компании из кризиса и наращивание производственных мощностей. Так же, ряд принятых управленческих решений позволил увеличить географию продаж, что естественно привело к увеличению потребительского сегмента.

Рисунок 2.1 - Динамика основных показателей деятельности ООО «Полином» за 2012-2013 гг.

Имущество ООО «Полином» составляют материальные и финансовые ресурсы, находящиеся на балансе и являющиеся собственностью общества. Общество несет ответственность по своим обязательствам всем принадлежащим ему имуществом.

Источниками образования имущества общества являются:

- имущество, переданное учредителем в оплату уставного капитала общества, а также дополнительные вклады участников в имущество общества;

- доходы от производственной деятельности общества;

- долгосрочные и краткосрочные кредиты;

- иные поступления.

Прибыль, получаемая обществом в результате деятельности, после уплаты налогов и иных обязательных платежей используется для создания фондов общества в соответствии с направлениями и целями деятельности общества.

Анализ показателей рентабельности проводим на основе данных бухгалтерской отчетности (формы №1 - Бухгалтерский баланс, формы №2 - Отчет о прибылях и убытках).

Таблица 2.2 - Показатели доходности ООО «ПОЛИНОМ» за 2012-2013 год

Среднегодовая стоимость имущества анализируемого предприятия по данным бухгалтерского баланса (приложение №1) составила:

– за предыдущий год: И_О = (21626 + 25317) * 0,5 = 23471,5 тыс. руб.;

– за отчетный год: И₁ = (25317 + 36625) * 0,5 = 30971 тыс. руб.

Среднегодовая стоимость собственного капитала:

– за предыдущий год: СК_О = (11024 + 13973) * 0,5 = 12498,5 тыс. руб.;

– за отчетный год: СК₁ = (13973 + 20131) * 0,5 = 17037 тыс. руб.

Данные таблицы 2.2 и приведенные расчеты позволяют сделать следующие выводы.

В целом по предприятию наблюдается улучшение в использовании имущества.

С каждого рубля средств, вложенных в активы, предприятие получило в отчетном году прибыли больше, чем в предыдущем периоде. Если раньше каждый вложенный в имущество рубль приносил почти 11 коп. прибыли, то теперь - 12,5 коп.

Рентабельность собственного капитала повысилась за отчетный период на 2,06 процентных пункта. Также возросла рентабельность продаж по чистой прибыли. Причиной положительных сдвигов в уровне рентабельности стали опережающие темпы роста прибыли, полученной от результатов финансово-хозяйственной деятельности (прибыли до налогообложения) и чистой прибыли, по сравнению с темпами роста стоимости имущества и объема продаж.

Увеличение рентабельности продаж может означать повышение спроса на продукцию, улучшение ее конкурентоспособности. Одновременно произошло снижение уровня рентабельности затрат и рентабельности продаж, исчисленной по прибыли от продажи.

Это обусловлено наибольшими темпами прироста затрат -33,1% (7375/22248 * 100%) по сравнению с темпами прироста прибыли от продажи продукции - 31,8% (1147/3604 * 100%). Коэффициент рентабельности продаж, исчисленный по налогооблагаемой прибыли (11,21%), ниже уровня рентабельности продаж, исчисленной по прибыли от продажи (13,82%).

Разница между ними объясняется влиянием отрицательного сальдо от операционной и внереализационной деятельности. Значение коэффициента продаж, исчисленного по чистой прибыли, ниже предыдущих показателей, поскольку отражается «давление налогового пресса» на доходы предприятия.

Планирование товарооборота основывается на данных анализа его за ряд предшествующих лет (табл. 2.3).

Таблица 2.3 - Анализ товарооборота ООО «ПОЛИНОМ» за 2012-2014 гг. (в сопоставимых ценах, тыс. руб.)

Годы	товарооборот	% выполнения	отклонение (+;-)	темп роста
	план	факт
2012 г	25852	99258	100,13	127	100,18
2013 г	34374	182842	100,85	1542	173,71
2014 г					-

Источником валового дохода ООО «ПОЛИНОМ» является торговая надбавка. Надбавка рассматривается как вид цены за услуги по реализации продукции, оказываемые фирмой.

Надбавка обеспечивает одинаковые условия реализации каждого товара. С экономической точки зрения торговая надбавка является частью стоимости товара и особым самостоятельным элементом цены. Особенность эта заключается в том, что здесь объединяются два различных по своему экономическому значению элемента цены - затраты и чистый доход.

В 2012 г. сумма торговой надбавки в фирме составила 24070 т.р., при плане 27430 т.р. План не был выполнен на 2%, что составляет 360 т.р.

Планирование валового дохода - одна из важнейших стадий экономического обоснования финансового плана фирмы, определения чистой прибыли. Плановые расчеты валового дохода базируются на его анализе за предшествующий период.

В 2013 г. фирма получила сверхплановых валовых доходов на 3360 тыс. руб. (24070 - 22536), что явилось результатом воздействия среднего уровня валового дохода на 0,73% (13,16 - 12,43).

Необходимо также определить влияние факторов на сумму валового дохода.

Влияние перевыполнения плана на сумму валового дохода определяют умножением планового уровня валового дохода на величину перевыполнения плана товарооборота.

(12,43% х 1542): 100% =191,7 т.р.

Влияние изменения среднего уровня валового дохода на сумму валового дохода.

(0,73% х 182842): 100% = 1334,3 т.р.

Сумма влияние двух факторов соответствует сумме отклонения фактических доходов от плановых.

191,7 + 1334,3 = 1534 т.р.

Размер снижения уровня к 2012 г. 13,16 - 12,81 = 0,35

Темп снижения 0,35: 12,81 х 100% = 2,7%.

Таблица 2.4 - Расчет валового дохода от реализации в ООО «ПОЛИНОМ» на 2014 г.

Показатели	Сумма
1. Торговая надбавка, %	14,0
2. Планируемый товарооборот, тыс. руб.	40245
3. Сумма торговой надбавки, тыс. руб.	5634,3
6. Валовой доход, тыс. руб.	5127,21

Валовой доход фирма запланировала в сумме 5127,21 тыс. руб., что составляет при этом 14%. Это выше среднего процента 2013 г. на 0,84% (14% - 13,16%). Сумма валового дохода 2013 г. ниже ожидаемой в 2014 г. на 8347 т.р. (29470 - 24070). Увеличение суммы валового дохода влияет на суммы прибыли.

Анализ издержек обращения направлено на ликвидацию излишних расходов, а также на то, чтобы при высоком качестве торгового обслуживания обойтись наименьшими потерями. Поэтому в торговой фирме важным этапом планирования затрат является их анализ. Анализ издержек обращения необходимо проводить потому, что издержки обращения при неизменных торговых надбавках - основной фактор обеспечения рентабельности работы ООО «ПОЛИНОМ».

2.2 Оценка системы управления цепями поставок на предприятии

Максимальная цепь поставок (рис. 1) состоит из фокусной компании и всех ее контрагентов вплоть до поставщиков исходного сырья и природных ресурсов, определяющих ресурсы фокусной компании «на входе», и сети распределения вплоть до конечных потребителей. Кроме того, участниками максимальной цепи поставок могут быть логистические и другие посредники.

Рис. 1. Классическое представление цепи поставок

Глубина детализации процессов определяется «пирамидой из четырех уровней», отражающей путь, который проходит компания, двигаясь к совершенствованию своей цепи поставок контейнерных грузов от формирования заказа до доставки груза получателю на склад.

Первый уровень определяет рамки и содержимое рекомендуемой модели операций в цепях поставок контейнерных грузов, все бизнес-процессы компании однозначно группируются в SCOR-процессы. На этом уровне компания формирует конкурентные цели для своей цепи поставок.

Второй уровень дает определение 26 основным процессным категориям, которые могут быть структурными элементами конкретной цепи поставок. Организации могут формировать идеальные или фактические модели цепей операций, используя эти процессы.

Третий уровень обеспечивает информацией, необходимой для успешного целеполагания и планирования усовершенствований цепи поставок. Сюда включаются определение требуемых усовершенствований, постановка целей для бенчмаркинга, обобщение опыта и выбор программного обеспечения.

Четвертый уровень определяет процедуры внедрения усовершенствований цепями поставок компании. Эти процедуры указываются, но не определяются в SCOR модели.

На основе анализа клиентских предпочтений Критерии оценки эффективности управления цепями поставок контейнерных грузов:

1. Доставку точно в день, указанный покупателем

2. Поставку в полном объеме

3. Надлежащее документальное оформление поставки

На предприятии ООО «ПОЛИНОМ» основными покупателями являются продавцы розничной торговли Нижегородской области. Обычно предприятие находят не только розничные продавцы, но и простые покупатели, приобретающие товар для личного пользования. Всех покупателей предприятия можно сгруппировать по следующим признакам: