Управление финансовыми потоками в ООО "IMT - сервис"

Сравнительный анализ дебиторской и кредиторской задолженности на конец года. (тыс. руб.)

Вывод: налицо превышение кредиторской задолженности над дебиторской в сумме 1 590 850 тыс. руб. или почти в 6раз. То есть, если все дебиторы погасят свои обя-зательства, то ООО «IMT - сервис» сможет погасить лишь 1/6 часть обязательств перед кре-диторами. Но в то же время превышение кредиторской задолженности над деби-торской даёт предприятию возможность использовать эти средства, как привлечён-ные источники (например полученные авансы израсходованы; полученное сырьё пущено в переработку и т.д.)

Заключение.

Финансы занимают особое место в экономических отношениях. Их специфика проявляется в том, что они всегда выступают в денежной форме, имеют распределительный характер и отражают формирование и использование различных видов доходов и накоплений субъектов хозяйственной деятельнсоти сферы материального производства, государства и участников непроизводственной сферы.

Финансовые отношения существуют объективно, но имеют конкретные формы проявления, соответствующие характеру производственных отношений в обществе. В современных условиях формы финансовых отношений претерпевают серьезные изменения. Становление рынка и предпринимательства в России предполагает не только разгосударствление экономики, приватизацию предприятий, их демонополизацию для создания свободного экономического сектора, развитие конкуренции, либерализацию цен и внешнеэкономических связей предприятий, но и финансовое оздоровление народного хозяйства, создание адекватной системы финансовых отношений.

Финансы предприятий, будучи частью общей системы финансовых отношений, отражают процесс образования, распределения и использования доходов на предприятиях различных отраслей народного хозяйства и тесно связаны с предпринимательством, поскольку предприятие является формой предпринимательской деятельности.

Список использованной литературы

Баканов М.И. , Шеремет А.Д. «Теория экономического анализы: учеб-ник.». - М.: Финансы и статистика, 2002- 288с.

Балабанов И.Т. "Основы финансового менеджмента. Как управлять капиталом?". - М.: Финансы и Статистика, 2002.

Ворст И., Ревентлоу П. “Экономика фирмы” изд. “Высшая школа” 2002

Гусева Е.Г. "Управление производством на малом предприятии" учебно-практическое пособие - М. : МГУЭСИ, 2003 - 114с.

Ильенкова С.Д. "Экономика и статистика фирм" - М. : Финансы и статистика, 2002. - 240с

Ковалев В.В. «Финансовый анализ: Управление капиталом. Выбор инве-стиций. Анализ отчётности.» - М.: Финансы и статистика, 2002 - 432с.

Крейнина М.Н. «Финансовое состояние предприятия. Методы оценки».- М. .: ИКЦ «Дис», 2003- 224с.

Моляков Д.С. "Финансы предприятий отраслей народного хозяйства". - М.: ФиС , 2002.

Палий В.Ф., Суздальцева Л.П. “Технико-экономический анализ производственно - хозяйственной деятельности предприятий” изд. “Машиностроение” - 2004

Положение о составе затрат по производству и реализации продукции (работ, услуг), включаемых в себестоимость продукции (работ, услуг), и о порядке формирования финансовых результатов, учитываемых при налогообложении прибыли. Утверждено постановлением Правительством РФ 5 августа 2004 года №552.

Скоун Т. "Управленческий учет".- М.: Изд-во ЮНИТИ, 2003

Стоянов Е.А., Стоянова Е.С. "Экспертная диагностика и аудит финансово-хозяйственного положения предприятия". - М.: Перспектива, 2002

"Финансовый менеджмент: теория и практика"/ Под ред. Стояновой Е.С.- М.: Перспектива, 2002

Шеремет А.Д., Сайфулин Р.С. «Методика финансового анализа» - М.: ИНФРА- М, 2002 - 176с.

Шеремет А.Д. “Экономический анализ в управлении производством” 1984

Шим Дж., Сигел Дж. Методы управления стоимостью и анализа затрат. - М. : Филинъ, 2002

Шишкин А.К., Вартанян С.С. , Микрюков В.А. “Бухгалтерский учет и финансовый анализ на коммерческих предприятиях” “Инфра -м” - 2002

Инструкция ГНС РФ №37 от 10.08.95г. с изменениями и дополнениями.