Планирование эффективности внедрения новой производственной линии
Внедрение нового оборудования по производству тротуарной плитки как путь повышения финансовой устойчивости. Анализ рынка сбыта продукции, разработка организационного, производственного, маркетингового и финансового плана, оценка рисков внедрения проекта.
| Рубрика | Менеджмент и трудовые отношения |
| Вид | бизнес-план |
| Язык | русский |
| Дата добавления | 03.10.2011 |
| Размер файла | 34,3 K |
Отправить свою хорошую работу в базу знаний просто. Используйте форму, расположенную ниже
Студенты, аспиранты, молодые ученые, использующие базу знаний в своей учебе и работе, будут вам очень благодарны.
Размещено на http://www.allbest.ru/
21
Размещено на http://www.allbest.ru/
Содержание
Введение
1. Описание идеи бизнес-проекта ОАО «Варненское ДРСУ»
2. Описание предмета бизнес-проекта
3. Анализ рынка сбыта
4. План маркетингового планирования
5. Производственный план
6. Организационный план
7. Финансовый план и оценка рисков
Заключение
Библиографический список
Введение
Достижение целей бизнес планирования и в первую очередь анализа эффективности инвестиционных вложений в бизнес проект и обеспечения рентабельности прибыльности вложений невозможно без использования широкого арсенала методов, приёмов и процедур экономического анализа. Четкое проведение анализа позволяет углубить, детализировать отдельные стороны процесса формирования необходимой информации для принятия управленческих решений.
Экономический анализ представляет собой самостоятельную отрасль научных знаний, имеющую свой предмет и объект исследования, целевую направленность, метод и методику.
Цель бизнес плана - внедрение новой производственной линии, как оптимальный путь повышения финансовой устойчивости.
Предмет - новая производственная линии по ремонту дорожной системы.
Объект бизнес плана - ОАО «Варненское ДРСУ».
Для поставленной цели решим ряд задач:
1) Характеристика и описание предприятия
2) описание предмета бизнес плана
3) анализ рынка сбыта, поставщиков
4) технико-экономические показатели оборудования
5) расчет финансово-экономических показателей.
1. Описание идеи бизнес-проекта ОАО «Варненское ДРСУ»
ОАО «Варненское ДРСУ» - предприятие, которое состоит из 3-х взаимосвязанных участков:
- основная база с офисом;
- щебзавод на месторождении известкового камня и асфальтобетонный завод.
Предприятие занимается строительством, ремонтом и содержанием дорог и дорожных сооружений. Для выполнения этих работ на предприятии производятся необходимые дорожно-строительные материалы, имеется полный набор средств механизации и транспорта, предприятие укомплектовано квалифицированными специалистами и рабочими.
За время существования ДРСУ постоянно работает на строительстве, ремонте и содержании автомобильных дорог Варненского района. За этот период работниками ДРСУ введено в эксплуатацию 444 216 километров автодорог с твердым покрытием. На обслуживании ДРСУ содержатся 10 мостов и 1 путепровод протяженностью 869 п/м.
Проведенная оценка финансового состояния ОАО «Варненское ДРСУ» позволила сделать следующие выводы:
- денежные средства направлены на погашение кредиторской задолженности и вложения в долгосрочные депозиты;
- дебиторская задолженность снижается;
- затраты растут и начинают превышать доходы;
- прибыль снижается;
- в итоге можно сказать, что предприятие ликвидное, но не рентабельное.
Для повышения рентабельности предприятия предлагается снижение себестоимости и повышение объема продаж, что возможно за счет внедрения нового оборудования, которое снизит уровень рабочего труда, тем самым и статью расходов в виде заработной платы рабочих, повысит качество продукции, товаров и услуг, также качественный и с невысокими ценами повысит уровень продаж, а также расширит рынок сбыта продукции.
Предлагается внедрение в производство нового оборудования по производству тротуарной плитки немецкий фирмы «OMAG».
Плитка будет отвечает всем европейским стандартам и адаптирована к российским погодным условиям. Производство тротуарной плитки «OMAG» осуществляется по немецкой технологии вибропрессования. Прессованная тротуарная плитка применяется в Западной Европе с 30-х годов XX века. За это время, технология ее производства многократно совершенствовалась и в конце XX века немецкая машиностроительная компания «OMAG» разработала и внедрила технологию объемного полусухого вибропрессования. Аналогов данной технологии так и не было создано до настоящего времени.
Производство тротуарной плитки на сегодняшний день является одним из самых популярных и широкомасштабных производств в области строительных материалов. И логично, что производство тротуарной плитки в наибольшей степени распространено в крупных городах, поскольку спрос в крупных населенных объектах колоссален. В крупных городах почти все время ведутся реставрационные работы то одних, то других участков тротуара, а так же укладка новых тротуаров. В последние годы нашу страну охватил строительный бум, который не мог не затронуть процесс производства тротуарной плитки .
Данный вид деятельности является новым и востребованным на рынке услуг по ремонту автодорожной системы. Внедрение новой линии расширит экономические связи ОАО «Варненское ДРСУ»
2. Описание предмета бизнес-проекта
Условное производство по технологии вибропрессования «OMAG» можно разделить на несколько этапов:
1. Приготовление формовочной смеси. В бетоносмесительную установку, а именно, в планетарный смеситель, через систему электронных весовых и оптических дозаторов поступает сырье (цемент, песок, вода). Процесс приготовления смеси полностью авотматизирован. Точность исполнения заданного рецепта, а также заданные параметры и режим контролируется оператором с центрального пульта управления. Приготовленная смесь, через программно определенное компьютером время, поступает в основной бункер формовочной машины «MULTIMART OMAG -674».
Компьютерное управление производством в комплексе с системой электронных и оптических дозаторов позволяет добиться максимальной точности соотношения используемого сырья, что гарантирует соответствие всей выпускаемой прогулки заданному стандарту качества.
2. Формирование основного слоя. Прошедшая электронную дозировку в основном формовочном бункере «MULTIMART OMAG -674» порция смеси поступает на вибростол, где в течении заданного компьютерной программой времени происходит процесс предварительного уплотнения
3. Формирование лицевого слоя. Во время формирования основного слоя в БСУ поступает сырье для формирования лицевого слоя, полученная смесь поступает через основной бункер «MULTIMART OMAG -674» на находящийся на вибростоле и предварительно уплотненный основной слой. После этого происходит процесс основного уплотнения, а затем смесь еще раз доуплотняется виброударом.
Использование высококачественной двухступенчатой системы формирования позволяет добиться во-первых, высочайшей плотности тротуарной плитки, и во-вторых оптимизировать затраты на декорирование плитки, так как пигмент используется только в лицевом слое.
4. Пропарка. Тротуарная плитка поступает в специальную камеру с гидроизоляцией, где создается влажность - 95% и температура 600С. Время нахождения в камере 18 часов.
Уникальные эксплуатационные свойства:
Плитка «OMAG» обладает высокой морозостойкостью - более 200 циклов, низкой истираемостью - 0,4 г/кв.см., максимальной нагрузкой - до 600 кг/кв.см., что обеспечивает особую износостойкость и механическую прочность.
Изысканная цветовая гамма:
Для декорирования плитки используются экологически чистые неорганические пигменты известного немецкого нефтехимического концерна «Bayer», которые позволяют выпускать плитку широкой цветовой палитры, что представляет неограниченную свободу дизайнерского решения. Кроме того, концерн «Bayer» дает гарантию 75 лет на выцветаемость пигментов. - Технология вибропресования на немецком оборудовании «OMAG»
Процесс производства тротуарной плитки начинается с того, что песок при помощи радиально-ковшевых конвееров поступает на весы для песка, где взвешивается. Далее, через ленточный транспортер, поступает в бетоносмеситель, после чего цемент из силосов шнековыми транспортерами поступает на цементные весы, а затем и в бетоносмеситель. Бетоносмеситель производит замешивание материалов, во время которого определяется исходная влажность замеса. Бетон перемешивается до получения равномерного состава.
Далее приготовленный бетон при помощи ленточного транспортера подается в бетоноформовочную машину, и начинается процесс производства тротуарной плитки.
Технологический поддон поступает в машину, после чего он фиксируется на вибростоле. Затем на поддон сверху опускается форма для изготовления тротуарной плитки. Каждая ячейка данной формы замкнута: по сторонам - стенками формы, сверху - пуансонными пластинами и снизу - поддоном.
Следующим этапом основной бетон подается в форму, где распределяется решеткой, что увеличивает скорость и равномерность заполнения формы и качество изделий. Далее подается облицовочный бетон, после чего пуансон опускается на форму и включатся вибрация, при которой достигается полное уплотнение смеси в форме с достижением заданных характеристик.
Далее поддон с отформованным продуктом выходит из машины по транспортеру. После чего технологические поддоны с тротуарной плиткой формируются в штабели и отправляются в сушку.
Все процессы на машине происходят под управлением компьютера в котором заданы все рабочие параметры что позволяет добиться высокой точности и постоянного качества при производстве тротуарной плитки.
После того, как изделие высохло, погрузчик берет штабель с «сухой» продукцией и отвозит его в место для пакетирования, где пакетировщик снимает с технологического поддона слой изделий и переносит его на транспортную паллету, где формируется транспортный поддон с готовой продукцией, далее происходит обвязка поддона и поддон увозится вилочным погрузчиком на место дальнейшего складирования для окончательного набора прочности.
Как мы уже говорили в первой части, по способу производства тротуарная плитка делится на вибропрессованную плитку и плитку вибролитую. В первом случае бетонную смесь укладывают в пресс-форму, располагающуюся на станине оборудования тротуарной плитки (она находится в непрерывной вибрации). На эту смесь сверху оказывает давление пуансон (точно входящая в пресс-форму деталь, она также находится в постоянной вибрации), процесс изготовления тротуарной плитки продолжается до полного уплотнения смеси. Давление при этом составляет 30-35 атмосфер. Для получения готового продукта поднимают пуансон и пресс-форму, а на поддоне остаётся готовая плитка.
3. Анализ рынка сбыта
Произведем анализ рынка и сбыта продукции.
Определим конкурентоспособность товара.
Тротуарная плитка меняет облик города. «Асфальтовая серость» давно уже стала отличительной чертой крупных городов. Вопросы благоустройства территории в городах стоят крайне остро. Поэтому все чаще во дворах, на детских площадках, при устройстве пешеходных зон, а особенно на дачных участках используются элементы мощения из декоративного бетона. Тротуарная плитка, которая изготавливается по современной технологии методом вибролитья, с каждым годом приобретает возрастающий спрос. Использование искусственных элементов имеет сугубо практическое значение. Многообразие конфигураций и богатая цветовая гамма делают тротуарные плитки очень популярными. Тротуарная плитка - технологичный материал, позволяющий производить укладку дорожек и площадок любых размеров и конфигураций. Укладка плитки по песчаному основанию придает покрытию множество преимуществ по сравнению со сплошным асфальтобетонным покрытием:
- на поверхности такого покрытия не образуются лужи, так как вода свободно уходит через зазоры между плитами;
- плиточное покрытие не нарушает естественную потребность зеленых насаждений в водо- и газообмене, что благоприятно сказывается на экологии окружающего пространства;
- при необходимости проведения ремонтных работ (например, прокладка подземных коммуникаций) тротуарную плитку можно легко снять, провести необходимые работы и уложить снова;
- возможность осуществления фрагментарного ремонта (при повреждении сломанные плитки легко заменяются);
производственный маркетинговый планирование
- в летнее время нагрев покрытия из плитки значительно меньше, чем из темного асфальта, при этом плиточное покрытие не размягчается и не выделяет летучих продуктов;
- в зимний период использования плитки с антискользящей поверхностью.
Используя тротуарную плитку, элементы мощения и опыт специалистов нашей компании Вы можете создать на своем любимом загородном участке уникальное живое пространство, в котором можно будет отдыхать, работать, играть с детьми, проводить время с друзьями, оставаясь при этом на открытом воздухе и наслаждаясь живой природой.
4. План маркетингового планирования
Руководители ОАО «Варненское ДРСУ» применяют следующие виды планирования: финансовое, маркетинговое, организационное.
Назначение экономического планирования для дальнейшего развития предприятия:
1. обеспечить рациональную сбалансированность активов (средств) и пассивов (источников финансирования) предприятия. Иначе говоря, обеспечить устойчивое и экономически оправданное соответствие источников финансирования активам;
2. сбалансировать поступления и выплаты платежного оборота, т.е. обеспечить достаточность платежных средств для исполнения всех обязательств предприятия как по срокам, так и по величине.
Управленческое планирование заключается во внедрении нового оборудования для увеличения прибыли.
5. Производственный план
Для открытия цеха по производству тротуарной плитки нужен вибропресс (950000 рублей), бетоносмеситель принудительного типа (230000 рублей) и пуансон (98000 рублей). Вибропресс могут обслуживать 2-3 работника, производство идет в полуавтоматическом режиме.
При вибролитье бетонную смесь заливают в нужную форму, сделанную из пластика, ставят форму на вибростол, поверхность которого находится в постоянной вибрации. Когда завершается процесс утрамбовки смеси, форму снимают со стола и выдерживают в тёплом месте на протяжении 12 часов. После чего производство тротуарной плитки закончено. Этот метод более длительный и допускает меньше возможностей для автоматизации производства тротуарной плитки.
Для открытия производства тротуарной плитки методом вибролитья необходимо купить вибростол (40 000 рублей), бетономешалку (20000 рублей) и формы тротуарной плитки. Количество форм должно быть равным планируемому объему производства тротуарной плитки в день.
К примеру, для производства 80 квадратных метров тротуарной плитки в день понадобится 80 квадратных метров форм. В среднем они обойдутся в 80000 рублей. Больше для производства тротуарной плитки ничего не надо, только расходные материалы - цемент, песок, щебень, пластификатор С-3. Также желательно иметь гидротележку или погрузчик.
Отметим, что этим способом можно производить не только тротуарную плитку, но и литьевые заборы, подоконники, бордюры и много другой вспомогательной продукции. Затраты на открытие подобного предприятия невелики -- около ста тысяч рублей. Срок окупаемости такого производства при полной загрузке -- около месяца. При этом работать оно может в очень небольшом помещении.
Для малого бизнеса идеально подходит производство тротуарной плитки и вспомогательных изделий методом вибролитья. Для более крупных предприятий желательно открывать производства на базе вибропрессов из-за их технологичности и автоматизации, а также больших объемах производства.
В итоге можно сказать, что внедрение производственной линии по производству тротуарной плитки немецкой технологии фирмы «OMAG» позволить предприятию ОАО «Варненское ДРСУ» снизить расходы на расход материала, на оплату ручного труда. На замену браковочных и некачественных работ. Полная автоматизация по производству тротуарной плитки расширит производство предприятия, увеличит рынок сбыта, поставит на новый уровень развития текущей деятельности предприятия.
Для определения экономической эффективности предложенной рекомендации по улучшению финансового положения рассчитаем окупаемость проекта, и определим финансовое положение после внедрения рекомендаций.
6. Организационный план
Организационный план предприятия заключается в упрощении организации процесса за счет внедрения автоматизированной производственной линии.
Единовременные затраты:
- покупка вибропресс 95 тыс. руб.
- бетоносмеситель принудительного типа 23 тыс. руб.
- пуансон 98 тыс. руб.
- вибростол 40 тыс. руб.
- бетономешалку 20 тыс. руб.
- формы тротуарной плитки на год 2874 тыс. руб.
Итого единовременные затраты составили 3150 тыс. руб.
Ранее себестоимость на производство одной плитки уходило 215 рублей на 1 кв.м. плитки, из которых 16,52 рублей /м2 было на оплату труда разнорабочих и 198,48 руб/м2 на материалы.
Сейчас при внедрении новой производственной линии по производству тротуарной плитки расход материалов уменьшается из -за автоматизации на 30% и составили 140 руб. /м2.
Общий расход на материалы в месяц составят при производстве 20500 плиток в месяц 2870 тыс. руб.
Персонал
Количество работников для обслуживания на данной производственной линии будет минимальным 2 работника и уменьшается оклад на новые рабочие места, т.к. уменьшается ручной труд.
Оплата разнорабочих убирается из-за себестоимости плитки, имеется только 2 работника по обслуживанию оборудования при окладах 9000 рублей.
Затраты переменные в месяц = 140*20500 = 2870 тыс. руб.
Затраты постоянные = 2770+9000*2 =20770 или 20,770 тыс. руб.
Единовременные затраты = 3150 тыс. руб.
7. Финансовый план и оценка рисков
Для оценки экономической эффективности проекта необходимо рассчитать следующие показатели:
а) Определить основные исходные данные для экономической оценки проекта: переменные и постоянные затраты и выручку в месяц, потребность в инвестициях, финансовые издержки;
б) Составить план доходов и расходов предприятия с учетом дисконтирования, на основании которого построить финансовый профиль проекта, рассчитать индекс доходности, определить срок окупаемости проекта;
Затраты переменные в месяц = 140*20500 = 2870 тыс. руб.
Затраты постоянные = 2770+9000*2 =20770 или 20,770 тыс. руб.
Единовременные затраты = 3150 тыс. руб.
Поступление денежных средств:
1) выручка от реализации дополнительного вида продукции - тротуарной плитки составит при реализации в месяц по цене 190 рублей за 1 м2 составит 3895 рублей
Рm = 5125 тыс. руб.
Объем реализации меняется в зависимости от времени года:
- 1 квартал 3 месяца (зима) спрос составляет 61500 кв.м. плитки;
- 2 квартал (весна) спрос увеличивается на 30% и составляет 70725 кв.м. плитки
- 3 квартал (лето) спрос увеличивается на 30% от весеннего уровня спроса и составил 81334 кв.м.
- 4 квартал (осень) спрос уменьшается на 40% от летнего уровня спроса и составляет 65067 кв. м.
- расход на материалы и цену растут на 20% во 2 квартале и 3 квартале, и в 4 квартале снижается на 30%.
Экономическая оценка проекта
К основным показателям экономической оценки относят:
а) Абсолютную сумму прибыли;
б) Относительную величину прибыли (дохода) на единицу вложенного капитала (рентабельность проекта или индекс доходности);
в) Срок окупаемости инвестиций.
Абсолютная величина прибыли зависит от расчетного периода времени (срока жизни проекта). При оценке проекта за срок жизни принимается или срок службы оборудования, или период времени, ограниченный контрактами (например, на поставку продукции или договорами аренды и др.). В данном случае срок жизни проекта составляет 2 года исходя из договора аренды здания.
Особенностью инвестиционных программ и проектов является временной разрыв между вложением капитала (инвестированием) и получением прибыли (дохода).
Расчет экономической эффективности от внедрения новой производственной линии по производству тротуарной плитки.
Таблица 1
Экономическая эффективность от внедрения новой производственной линии по производству тротуарной плитки
|
показатели |
1 квартал |
2 квартал |
3 квартал |
4 квартал |
Итого за 2010 год |
|
|
Объем спроса |
61500 |
70725 |
81333,75 |
65067 |
278626 |
|
|
Расход на кв.м. |
140 |
168 |
202 |
141 |
|
|
|
Постоянные затраты |
26 |
26 |
26 |
26 |
105 |
|
|
Цена |
190 |
228 |
274 |
192 |
|
|
|
Рm (выручка), тыс. руб. |
11685 |
16125 |
22253 |
12462 |
62525 |
|
|
Зm (затраты), тыс. руб. |
8636 |
11908 |
16456 |
9201 |
46201 |
|
|
Km единовременные затраты, тыс. руб. |
3150 |
|
|
|
3150 |
|
|
Pm - Зm - прибыль от продаж, тыс. руб. |
3049 |
4217 |
5797 |
3261 |
16324 |
Таблица 2 -Расчет чистого дисконтированного дохода за 2010 год от внедрения новой производственной линии ОАО «Варненское ДРСУ»
|
показатели |
1 квартал |
2 квартал |
3 квартал |
4 квартал |
Итого за 2010 год |
|
|
K единовременные затраты, тыс. руб. |
3150 |
0 |
0 |
0 |
3150 |
|
|
Р (выручка), тыс. руб. |
11685 |
16125 |
22253 |
12462 |
62525 |
|
|
З (затраты), тыс. руб. |
8636 |
11908 |
16456 |
9201 |
46201 |
|
|
Ставка дисконта |
0,033 |
0,033 |
0,033 |
0,033 |
|
|
|
Дисконтированный коэффициент |
0,9681 |
0,9371 |
0,9072 |
0,8782 |
|
|
|
Прибыль |
3049 |
4217 |
5797 |
3261 |
16324 |
|
|
Дисконтированная прибыль |
2951 |
3952 |
5259 |
2864 |
15026 |
|
|
Налог на прибыль (20%) |
590 |
790 |
1052 |
573 |
|
|
|
чистая дисконтированная прибыль за минусом единовременных затрат |
-789 |
2372 |
6580 |
8870 |
8870 |
Проведем расчет прибыли с учетом нормы дисконта 13,32% годовых (средняя ставка в банке по данным в 2009 году) а в квартале 13,32%/4 = 3,33% или Е = 0,0333, результаты представим в таблице 2.
На основании таблице 2 видно, что окупаемость единовременных затрат произойдет уже на 2 квартале, в итоге чистую прибыль предприятие получит в размере 8870 за год.
Целесообразно провести анализ финансового положения после внедрения новой производственной линии.
Для этого следует спрогнозировать статьи бухгалтерского баланса на 2010 год.
Внеоборотные активы увеличится только на стоимость производственной линии - единовременные затраты на стоимость 6156 тыс. руб.
Оборотные активы увеличится за счет увеличения запасов на материалы до уровня 1840 тыс. руб. - 20% от затрат на 4 квартал, запасы готовой продукции уменьшатся с 508 тыс. руб. до 125 тыс. руб. - 10% от уровня продаж 4 квартала.
Дебиторская задолженность на конец 2010 года составит 20% от продажи 4 квартала без 125 тыс. руб. - как остатки нереализованной продукции.
Денежные средства на конец 2010 года составят Денежные средства на начало 2010 года +Чистая дисконтированная прибыль на конец 010 года - изменения остатков нереализованной продукции - изменение дебиторской задолженности - изменение запасов на материалы
ДС = 3995 + 8870-(508-125)-(2497-2243) - (3669-1840) =10399 тыс. руб.
Изменения в пассивах:
- собственный капитал только увеличится на сумму остатка нераспределенной прибыли 2009 года и денежных средств в 2010 году;
- из-за роста чистой прибыли кредиторская задолженность уменьшится на 95 тыс. руб.
Таблица 3 - Бухгалтерский баланс на 2010 год после внедрения производственной линии
|
Наименование статьи баланса |
Уровень показателя, тыс. руб. |
Абсол, тыс.руб. |
Темп прироста % |
Удельный вес в структуре баланса, % |
Изменение удельного веса |
|||
|
2008 год |
2009 год |
|
|
2008 год |
2009 год |
|||
|
I.Внеоборотные активы |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
1.1 Основные средства |
13795 |
19951 |
6156 |
44,62 |
44,57 |
48,61 |
4,04 |
|
|
1.2 Незавершенное строительство |
225 |
225 |
0 |
0,00 |
0,73 |
0,55 |
-0,18 |
|
|
1.3 Долгосрочны финансовые вложения |
5550 |
5550 |
0 |
0,00 |
17,93 |
13,52 |
-4,41 |
|
|
1.4 Отложенные налоговые активы |
444 |
444 |
0 |
0,00 |
1,43 |
1,08 |
-0,35 |
|
|
Итого по разделу I «Внеоборотные активы» |
20014 |
26170 |
6156 |
30,76 |
64,66 |
63,76 |
-0,90 |
|
|
II. Оборотные активы |
|
|
|
|
|
0,00 |
0,00 |
|
|
2.1 Запасы |
4443 |
2231 |
-2212 |
-49,79 |
14,35 |
5,43 |
-8,92 |
|
|
2.1.1 Сырьё и материалы |
3669 |
1840 |
-1829 |
-49,85 |
11,85 |
4,48 |
-7,37 |
|
|
2.1.2 Затраты в незавершенном производстве |
55 |
55 |
0 |
0,00 |
0,18 |
0,13 |
-0,05 |
|
|
2.1.3 Готовая продукция |
508 |
125 |
-383 |
-75,47 |
1,64 |
0,30 |
-1,34 |
|
|
2.1.4. Расходы будущих периодов |
211 |
211 |
0 |
0,00 |
0,68 |
0,51 |
-0,17 |
|
|
2.2. Дебиторская задолженность |
2497 |
2243 |
-254 |
-10,17 |
8,07 |
5,47 |
-2,60 |
|
|
2.3 Денежные средства |
3995 |
10399 |
6404 |
160,30 |
12,91 |
25,34 |
12,43 |
|
|
Итого по разделу II «Оборотные активы» |
10935 |
14873 |
3938 |
36,01 |
35,33 |
36,24 |
0,91 |
|
|
Баланс |
30949 |
41043 |
10094 |
32,61 |
100 |
100, |
0,00 |
|
|
III. Капитал и резервы |
|
|
0 |
|
|
0,00 |
0,00 |
|
|
3.1.Уставный капитал |
27141 |
27141 |
0 |
0,00 |
87,7 |
66,13 |
-21,57 |
|
|
3.2. Резервный капитал |
- |
0 |
|
|
0 |
0,00 |
0,00 |
|
|
3.3. Нераспределенная прибыль |
2050 |
12438 |
10388 |
506,73 |
6,62 |
30,30 |
23,68 |
|
|
Итого по разделу III»Капитал и резервы « |
29390 |
39579 |
10189 |
34,67 |
94,96 |
96,43 |
1,47 |
|
|
IV. Долгосрочные обязательства |
|
|
0 |
|
|
0,00 |
0,00 |
|
|
4.1.Отложенные налоговые активы |
664 |
664 |
0 |
0,00 |
2,15 |
1,62 |
-0,53 |
|
|
Итого по разделу IV»Долгосрочные обязательства « |
664 |
664 |
0 |
0,00 |
2,15 |
1,62 |
-0,53 |
|
|
V.Краткосрочные обязательства |
|
|
0 |
|
|
0,00 |
0,00 |
|
|
5.1.Кредиторская задолженность |
895 |
800 |
-95 |
-10,61 |
2,89 |
1,95 |
-0,94 |
|
|
Итого по разделу V»Краткосрочные |
895 |
800 |
-95 |
-10,61 |
2,89 |
1,95 |
-0,94 |
|
|
БАЛАНС |
30949 |
41043 |
10094 |
32,61 |
100 |
100 |
0,00 |
В итоге можно сказать, что за счет внедрения новой производственной линии по тротуарной плитки предприятие ОАО «Варненское ДРСУ» получает увеличение не только чистой прибыли, окупаемость инвестированных средств в течение 5 месяцев, но и увеличение валюты предприятия на 10094 тыс. руб. или на 32.61%, за счет роста нераспределенной прибыли на 10388 тыс. руб. или в 5 раз. Также на рост валюты оказало влияние роста запасов стоимости основных средств.
Снижение запасов на 49,79% и дебиторской задолженности на 10.17% , и в свою очередь рост денежных средств на 160,3% приведет к росту абсолютной ликвидности, т.е в самые короткие сроки предприятие сможет погасить с избытком свои обязательства как долгосрочные, так и краткосрочные.
В 2009 году анализ финансового положения показал достаточно платежеспособным, однако анализ рентабельности был не на высшем уровне, что показывает на актуальность проведения анализа рентабельности в 2010 году после внедрения производственной линии.
Таблица 4 - Анализ рентабельности ОАО «Варненское ДРСУ»
|
Наименование показателя |
Формула расчета |
Уровень показателя |
Изменение показателя |
||
|
На конец 2008 года |
На конец 2009 года |
||||
|
Бухгалтерская рентабельность от обычной деятельности |
стр140(ф№2) = стр.010(ф№2) * 100% |
-16,34 |
14,19 |
30,53 |
|
|
Экономическая рентабельность |
стр.190(ф32) стр.300(ф№1) *100 |
-6,91 |
21.61 |
28,52 |
|
|
Рентабельность собственного капитала |
Стр.190(ф№2) Стр490(ф№1) *100 |
-7,28 |
22,451 |
29,59 |
|
|
Валовая рентабельность |
Стр.029(ф№2) Стр010(ф№1) *100 |
-7,48 |
14.19 |
21,67 |
|
|
Затратоотдача |
Стр.050(ф№2) Стр020+стр.030+стр040(ф№2) *100 |
-6,96 |
19.20 |
26,16 |
Как мы видим из анализа рентабельности представленного в таблице 17, рентабельность растет по всем видам и составляет норму рентабельности по данной отрасли, что позволяет судить о повышении и стабильности прибыльности предприятия с 2010 года.
Внедрение производственной лини по производству тротуарной плитки немецкими технологиями фирмы «OMAG» позволяет предприятию ОАО «Варненское ДРСУ» выйти из убытков, увеличить прибыль до уровня 8870 тыс. руб. и повысить уровни рентабельности предприятия, что тем самым улучшит финансовое положение предприятия и позволить наладить отношение как с кредитными организациями (повышение рентабельности и ликвидности предприятия ОАО «Варненское ДРСУ», привлечет кредитные организации), так и с контрагентами, расширить рынок сбыта и рынок поставщиков.
Заключение
Целью разработанного проекта бизнес-плана заключается в внедрении новой производственной линии тротуарной плитки ОАО «Варненский ДРСУ». Разработан бизнес-план по внедрению оборудования через влияния на снижение себестоимости предприятия и получения дополнительных доходов.
В разделе по организационному и маркетинговому обоснованию проекта был проведен анализ положения дел в отрасли, на основании которого сделан вывод перспективности данной сферы деятельности и, следовательно, о возможности вложения в нее средств. При анализе рынка сбыта продукции был определен круг потребителей продукции.
В финансовом плане определены значения технико-экономических показателей проекта, необходимых для расчетов показателей эффективности проекта. Для оценки проекта были составлены план доходов и расходов, исходя из которого была рассчитана абсолютная прибыль предприятия за год. Оценка эффективности проекта показала, что проект окупится за 5 месяцев.
Библиографический список
1. Налоговый Кодекс Российской Федерации (часть вторая) от 5 августа 2000 года № 117-ФЗ (с изменениями от 13.10.2008) // www.consultant.ru
2. Балдин К.В. «Управленческие решения», М.: «Дашков и К», 2007. -- 496 с.
3. Батрик Р. «Техника принятия эффективных управленческих решений», Спб: «Питер», 2006. -- ISBN: 5-318-00794-5. -- 416 с.
4. Бочаров В.В. «Инвестиционный менеджмент: Краткий курс». -- СПб, 2005. -- 160 с.
5. Вертакова Ю. «Управленческие решения: разработка и выбор» / Учебное пособие. -- М.: «КНОРУС», 2005. -- ISBN: 5-85971-055-0, 352 с.
6. Владимирова Л.П. Прогнозирование и планирование в условиях рынка. - М.: Наука, 2006. - 374 с.
7. Галибанов Е.К. Бизнес планирование. - М.: «Экономика», 2007.- 266с.
8. Голубков Е.П. «Технология принятия управленческих решений», М.: «Дело», 2005. -- ISBN 5-8018-0268-1 -- 544 с.
9. Гроув С. Э. Технология составления бизнес планирования. - М.: Экономикс, 2007.-342с.
10. Карданека Н.Л. Менеджмент предприятия. М.: «МИР», 2006. - 327 с.
11. Литвак Б. Разработка управленческого решения / Учебник -- 4-е изд., испр. и доп., М.: «Дело». 2007 -- ISBN: 5-7749-0099-1. -- 392 с.
12.Савицкая Г.В. Анализ хозяйственной деятельности предприятия. - М.: ИНФРА-М, 2007. - 512 с.
13. Смирнов Э.А. «Разработка управленческих решений». -- М.: «ЮНИТИ», 2007. -- ISBN: 5-238-00127. -- 271 с.
Размещено на Allbest.ru
Подобные документы
Характеристика и описание продукции проектируемого предприятия. Исследование и анализ рынка. Составление и содержание маркетингового плана, методы стимулирования сбыта. Разработка организационного, производственного и финансового плана. Анализ рисков.
бизнес-план [385,3 K], добавлен 21.04.2013Составление бизнес-плана проекта внедрения системы защиты от краж: ознакомление с направлениями деятельности, проведение анализа конкурентного рынка, составление маркетингового, производственного, организационного, инвестиционного и финансового плана.
курсовая работа [18,9 K], добавлен 23.02.2011Ознакомление с основными разделами бизнес-плана: аннотация, резюме, описание продукции, анализ рынка сбыта, конкурентных позиций, составление маркетингового, производственного, организационного, финансового планов, оценка рисков реализации концепции.
реферат [70,6 K], добавлен 25.05.2010Общее описание предприятия и отрасли, а также характеристика выпускаемой продукции. Составление плана маркетинга и сбыта продукции. Разработка инвестиционного, производственного, финансового и организационного плана. Анализ существующих рисков проекта.
бизнес-план [231,7 K], добавлен 11.03.2016Общая характеристика предприятия и направления его деятельности, описание выпускаемой продукции и оценка места на рынке. Составление организационного, маркетингового, производственного, инвестиционно-финансового плана. Показатели эффективности проекта.
курсовая работа [109,3 K], добавлен 20.07.2014Анализ ситуации на рынке исследуемых услуг. Характеристика объекта бизнеса. Разработка организационного, производственного, финансового и маркетингового плана. Оценка потенциальных рисков. Разработка стратегии развития и оценка ее эффективности.
бизнес-план [71,0 K], добавлен 19.10.2013Описание проекта, сроки, этапы его реализации, потребность в финансовых ресурсах и оценка экономической эффективности. Анализ положения дел в отрасли и в регионе, рынка сбыта продукции и закупок сырья. Создание организационного и производственного плана.
бизнес-план [1,2 M], добавлен 28.10.2013Проект создания предприятия по производству пустотелых стеновых камней и тротуарной плитки. Социально-экономические эффекты от реализации проекта. Оценка конкуренции и рынков сбыта. Затраты на эксплуатацию производственного помещения. Косвенные затраты.
бизнес-план [54,2 K], добавлен 22.02.2010Характеристика предприятия, проблем в его деятельности и предложения по их решению. Определение основ производства майонеза, описание рынка сбыта продукции и конкурентов, составление плана маркетинга. Расчет финансовых результатов и оценка рисков.
курсовая работа [287,3 K], добавлен 13.06.2014Общая характеристика и направления хозяйственной деятельности предприятия, описание выпускаемой продукции. Анализ рынков сбыта и основных конкурентов. Формирование маркетингового, организационного, производственного и финансового плана. Оценка рисков.
бизнес-план [44,3 K], добавлен 06.02.2014
