Ресурсный потенциал торгово-розничного центра "Орбита"

Проанализируем динамику расходов торгово-розничного центра «Орбита» за 2009-2011 гг. Результаты анализа запишем по форме таблицы 2.3.

Таблица 2.3 - Расходы торгово-розничного центра «Орбита» за 2009-2011 гг.

Показатель	Годы	Отклонение (+/-)
	2009	2010	2011	2010 г. от 2009 г.	2011 г. от 2010 г.	2011 г. от 2009 г.
1. Розничный товарооборот, млн р.	8754,2	11644,0	23672,8	2890	12029	14919
2. Расходы, млн р.	1601,1	2181,7	4659,2	581	2478	3058
3. Уровень расходов, % к товарообороту	18,3	18,7	19,7	0,4	1,0	1,4
4. Размер изменения уровня расходов, %		0,4	1,0	0,4	0,6	1,0
5. Темп изменения уровня расходов, %		102,2	105,3	102,2	3,1	105,3
6. Сумма относительного изменения расходов, млн р.		0,4	0,6	0,4	0,2	0,6

Исходя из данных таблицы 2.3, видно, что расходы торгово-розничного центра «Орбита» в 2010 году по сравнению с 2009 годом увеличились на 581 млн р., при этом уровень расходов к товарообороту увеличился на 0,4 п.п.; в 2011 году по сравнению с 2010 годом расходы организации увеличились на 2478 млн р., при этом уровень расходов к товарообороту увеличился на 0,6 п.п. Все это свидетельствует о росте расходов в удельном весе товарооборота и свидетельствует о снижении эффективности деятельности организации.

Торгово-розничному центру «Орбита» необходимо стремиться к снижению своих расходов.

Проанализируем динамику доходов торгово-розничного центра «Орбита» за 2009-2011 гг. Результаты анализа запишем по форме таблицы 2.4.

Таблица 2.4 - Доходы торгово-розничного центра «Орбита» за 2009-2011 гг.

Годы	Розничный товарооборот, млн р.	Доходы	Уровень дохода, % к товарообороту	Изменение (+/-) уровня дохода, %
	сумма, млн р.	темп роста, %	сумма, млн р.	темп роста, %		по сравнению с базисным годом	по сравнению с прошлым годом
2009	8754,2	-	1865,6	-	21,31	-	-
2010	11644	133,0	2553,5	136,87	21,93	0,62	0,62
2011	23672,8	в 2 раза	5401,8	в 2,1 раза	22,82	1,51	0,89

Таким образом, доходы торгово-розничного центра «Орбита» в 2011 году по сравнению с 2009 годом увеличились более чем в 2 раза и в 2011 году составили 5401,8 млн р. Уровень дохода торгово-розничного центра «Орбита» в% к товарообороту в 2011 году по сравнению с 2009 годом увеличился на 1,51 п.п и в 2011 году составил 22,82%.

Оценим развитие прибыли и рентабельности торгово-розничного центра «Орбита» за 2009-2011 гг. Результаты расчетов оформить в виде таблицы 2.5.

Таблица 2.5 - Прибыль и рентабельность торгово-розничного центра «Орбита» за 2009-2011 гг.

Показатель	Годы	Отклонение (+/-)
	2009	2010	2011	2010 г. от 2009 г.	2011 г. от 2010 г.	2011 г. от 2009 г.
1. Выручка от реализации товаров, продукции, работ, услуг (за вычетом налогов и сборов, включаемых в выручку), млн р.	8085,3	10694,3	22661,4	2609,0	11967,1	14576,1
2. Прибыль от реализации
в сумме, млн р.	264,5	371,7	742,6	107,2	370,9	478,1
в% к выручке	3,27	3,48	3,28	0,21	-0,20	0,01
3. Прибыль от операционных доходов и расходов
в сумме, млн р.	0,7	2,3	3,5	1,6	1,2	2,8
в% к выручке	0,01	0,02	0,02	0,01	0,00	0,01
4. Прибыль (убыток) от внереализационных доходов и расходов
в сумме, млн р.	-58,6	-129,6	134,5	-71,0	264,1	193,1
в% к выручке	-0,72	-1,21	0,59	-0,49	1,80	1,31
5. Прибыль отчетного периода
в сумме, млн р.	206,7	244,5	880,6	37,8	636,1	673,9
в% к выручке	2,56	2,29	3,89	-0,27	1,60	1,33

По данным таблицы 2.5 возможно сделать выводы, что в 2011 году по сравнению с 2009 годом выручка от реализации товаров, продукции, работ, услуг (за вычетом налогов и сборов, включаемых в выручку) увеличилась. При этом в 2010 году по сравнению с 2009 годов выручка увеличилась на 2609 млн р., а в 2011 году по сравнению с 2010 годов - на 11967,1 млн р. и в 2011 году составила 22661,4 млн р.

Прибыль от реализации в сумме в 2011 году по сравнению с 2009 годом увеличилась на 478,1 млн р. и в 2011 году составила 742,6 млн р. В% к выручке прибыль от реализации увеличилась на 0,01 п.п. При этом в течение 2010 года удельный вес прибыли к выручке увеличился на 0,21 п.п., а в течение 2011 года - уменьшился на 0,2 п.п.

Общее увеличение свидетельствует о том, что темп роста выручки в течение анализированного периода был больше темпа роста себестоимости реализованных товаров.

Прибыль от операционных доходов и расходов в 2011 году по сравнению с 2009 годом в сумме увеличилась на 2,8 млн р. и в 2011 году составила 3,5 млн р. В% к выручке увеличение составило 0,01 п.п.

Положительным моментом в деятельности организации следует отметить наличие в 2011 году прибыли от внереализационных доходов и расходов в сумме 134,5 млн р. В 2009-2010 гг. в организации наблюдались убытки от внереализационных доходов и расходов.

Все вышеизложенное сказалось на прибыли отчетного периода, которая в 2011 году по сравнению с 2009 годом в сумме увеличилась на 673,9 млн р. и в 2011 году составила 880,6 млн р., что по удельному весу к выручке равно 3,89%.

Оценим изменение уровня различных показателей рентабельности торгово-розничного центра «Орбита» за 2009-2011 гг. Результаты расчетов оформим в виде таблицы 2.6.

Таблица 2.6 - Показатели рентабельности торгово-розничного центра «Орбита» за 2009-2011 гг.

Показатель	Годы	Отклонение показателей (+/-)
	2009	2010	2011	2010 г. от 2009 г.	2011 г. от 2010 г.	2011 г. от 2009 г.
1	2	3	4	5	6	7
1. Розничный товарооборот, млн р.	8754,2	11644	23673	2890	12029	14919
2. Прибыль от реализации, млн р.	264,5	371,7	742,6	107	371	478
3. Экономические ресурсы, всего, млн р.	3600,3	4904	11142	1303,7	6238,4	7542,1
в том числе:
среднегодовая стоимость основных средств, млн р.	1106,4	1753,8	4501,1	647,4	2747,3	3394,7
среднегодовая стоимость оборотных средств, млн р.	1822,0	2218,1	4828,3	396,1	2610,2	3006,3
расходы на оплату труда, млн р.	671,9	932,1	1813,0	260,2	881	1141
4. Расходы, всего, млн р.	1601,1	2181,7	4659,2	580,6	2477,5	3058,1
5. Прибыль, % к следующим показателям:
товарообороту	3,02	3,19	3,14	0,17	-0,05	0,12
среднегодовой стоимости основных средств	23,91	21,19	16,50	-2,72	-4,69	-7,41
среднегодовой стоимости оборотных средств	14,52	16,76	15,38	2,24	-1,38	0,86
расходам на оплату труда	39,37	39,88	40,96	0,51	1,08	1,59
функционирующему капиталу	9,03	9,36	7,96	0,33	-1,40	-1,07
экономическому потенциалу	7,35	7,58	6,66	0,23	-0,92	-0,69
расходам на реализацию	16,52	17,04	15,94	0,52	-1,10	-0,58

По данным таблицы 2.6 возможно сделать вывод, что в 2011 году по сравнению с 2009 годом прибыль к товарообороту увеличилась на 0,12 п.п. и в 2011 году составила 3,14%, прибыль к среднегодовой стоимости основных средств уменьшилась на 7,41 п.п. и в 2011 году составила 16,5%, прибыль к среднегодовой стоимости оборотных средств увеличилась на 0,86 п.п. и в 2011 году составила 15,38%, прибыль к расходам на оплату труда увеличилась на 1,59 п.п. и в 2011 году составила 40,96%, прибыль к функционирующему капиталу уменьшилась на 1,07 п.п. и в 2011 году составила 7,96%, прибыль к экономическому потенциалу уменьшилась на 0,69 п.п. и в 2011 году составила 6,66%, прибыль к расходам уменьшилась на 0,58 п.п. и в 2011 году составила 15,94%.

В таблице 2.7 проанализируем показатели финансового состояния торгово-розничного центра «Орбита» за 2009-2011 гг.

Анализируя данные таблицы 2.7 можно сделать следующие выводы. Для погашения текущих краткосрочных обязательств коэффициент абсолютной ликвидности должен быть не менее 0,2. Из расчетов видно, что данные коэффициенты не соответствуют рекомендуемому значению. В частности, на конец 2009 года коэффициент абсолютной ликвидности составил 0,124, к концу 2010 года уменьшился до - 0,012, а к концу 2011 года он увеличился до 0,107. Такая динамика связана напрямую с наличием наиболее мобильной части оборотных средств организации - денежных средств.

Таблица 2.7 - Показатели финансового состояния торгово-розничного центра «Орбита» за 2009-2011 гг. (на конец года)

Показатель	Рекомендуемое значение	На конец года	Отклонение (+/-)
		2009	2010	2011	2010 г. от 2009 г.	2011 г. от 2010 г.
1. Оборотные средства, млн р.	-	2016,4	2419,9	7236,8	404	4817
2. Денежные средства, млн р.	-	264,1	40,7	884,0	-223	843
3. Финансовые вложения, млн р.	-	0,0	0,0	0,0	0	0
4. Краткосрочная дебиторская задолженность, млн р.	-	20,6	137,8	316,2	117	178
5. Краткосрочные обязательства, млн. р.	-	2125,3	3522,4	8240,8	1397	4718
6. Валюта баланса, млн р.	-	3187,1	4756,9	13902,1	1570	9145
7. Собственные источники финансирования, млн р.	-	1061,8	1231,4	5661,2	170	4430
8. Заемные и привлеченные источники финансирования, млн р.	-	2125,3	3525,5	8240,9	1400	4715
9. Собственные оборотные средства, млн р.	-	-108,9	-1105,6	-1004,1	-997	102
10. Коэффициент абсолютной ликвидности ((стр. 2 + стр. 3)/стр. 5)	> 0,2-0,25	0,124	0,012	0,107	-0,112	0,095
11. Коэффициент промежуточной ликвидности ((стр. 2 + стр. 3+стр. 4)/стр. 5)	> 0,7-0,8	0,134	0,051	0,146	-0,083	0,095
12. Коэффициент текущей ликвидности (стр. 1 / стр. 5)	> 1	0,949	0,687	0,878	-0,262	0,191
13. Коэффициент финансовой независимости (автономии) (стр. 7 / стр. 6)	> 0,5	0,333	0,259	0,407	-0,074	0,148
14. Коэффициент соотношения заемных и собственных средств (стр. 8 / стр. 7)	-	2,002	2,863	1,456	0,861	-1,407
15. Коэффициент обеспеченности финансовых обязательств активами (стр. 8 / стр. 6)	< 0,85	0,667	0,741	0,593	0,074	-0,148
16. Коэффициент обеспеченности собственными оборотными средствами (стр. 9 / стр. 1)	> 0,1	-0,054	-0,457	-0,139	-0,403	0,318

Коэффициент промежуточной ликвидности отражает обеспеченность ликвидными активами для погашения текущих краткосрочных обязательств, нормальное значение 0,7-0,8. Данный коэффициент у организации ниже рекомендуемого значения. В частности, на конец 2009 года коэффициент промежуточной ликвидности составил 0,134, к концу 2010 года уменьшился до 0,054, а к концу 2011 года составил 0,146. Коэффициент текущей ликвидности в течение анализируемого периода также не соответствует нормативному значению. При этом наблюдается его уменьшение в 2010 году на 0,262, в 2011 - рост на 0,191 пункта. Организация не имеет возможности в перспективе в полном объеме рассчитаться по своим долговым обязательствам краткосрочного характера. В течение 2010 года коэффициент финансовой независимости уменьшился на 0,074 пункта, в течение 2011 - увеличился на 0,148 пункта. На конец 2011 года коэффициент финансовой независимости составил 0,407, что меньше рекомендуемого значения. Коэффициент соотношения заемных и собственных средств в 2010 году увеличился на 0,861 пункта, в 2011 году - уменьшился на 1,407 пункта и на конец года составил 1,456. Данное уменьшение свидетельствует о снижении привлеченных и заемных источников средств в организации. Коэффициент обеспеченности финансовых обязательств активами характеризует долевое участие заемных и привлеченных источников финансирования в формировании активов организации. В частности в течение 2010 года данный коэффициент в организации увеличился на 0,074 пункта и составил на конец 2010 года 0,741. В течение 2011 года данный коэффициент уменьшился на 0,148 пункта и на конец 2011 года составил 0,593, что соответствует нормативному значению и свидетельствует о снижении заемных источников средств организации и росте доли собственных источников средств. Коэффициент обеспеченности собственными оборотными средствами характеризует долевое участие собственных средств в формировании оборотных активов. В течение анализируемого периода данный коэффициент отрицательный. Это свидетельствует о том, что в организации отсутствуют собственные оборотные средства.

Из проведенного анализа видно, что многие показатели финансового состояния организации не соответствует своим рекомендуемым значениям, что в целом отрицательно сказывается на деятельности организации.

Также в процессе анализа экономической деятельности торгово-розничного центра «Орбита» по многим показателям был установлен рост эффективности деятельности. При этом, немаловажную роль играет ресурсный потенциал организации. Поэтому в следующей части дипломной работы перейдем непосредственно к оценке состояния, эффективности использования ресурсов торгово-розничного центра «Орбита» за период 2009-2011 гг.

2.2 Оценка эффективности использования ресурсов торгово-розничного центра «Орбита»

Основными составляющими ресурсного потенциала организации являются: основные и оборотные средства, а также трудовые ресурсы.

Изначально в таблице 2.8 проанализируем состав и структуру активов торгово-розничного центра «Орбита» за 2009-2011 гг.

Таблица 2.8 - Состав и структура активов торгово-розничного центра «Орбита» за 2009-2011 гг.

Статьи актива баланса	На начало года
	2009	2010	2011	2012
	сумма, млн р.	% к итогу	сумма, млн р.	% к итогу	сумма, млн р.	% к итогу	сумма, млн р.	% к итогу
1. Внеоборотные активы, всего, млн р.	1042,2	39,0	1170,7	36,7	2337,0	49,1	6665,3	47,9
В том числе:
1.1 основные средства	1042,2	39,0	1170,7	36,7	2336,9	49,1	6665,3	47,9
1.2 нематериальные активы		0,0		0,0	0,1	0,0	0,0	0,0
2. Оборотные активы, всего, млн р.	1627,6	61,0	2016,4	63,3	2419,9	50,9	7236,8	52,1
В том числе:
2.1 сырье, материалы и другие аналогичные активы	64,3	2,4	84,9	2,7	111,3	2,3	162,7	1,2
2.2 расходы на реализацию	0,9	0,0	0,9	0,0	0,7	0,0	25,9	0,2
2.3 готовая продукция и товары для реализации	1292,2	48,4	1638,4	51,4	2047,8	43,0	4445,1	32,0
2.4 расходы будущих периодов	3,0	0,1	4,1	0,1	3,7	0,1	21,8	0,2
2.5 налоги по приобретенным товарам, работам, услугам	0,1	0,0	0,1	0,0	0,1	0,0	0,4	0,0
2.6 дебиторская задолженность	14,4	0,5	20,6	0,6	137,8	2,9	316,2	2,3
2.7 денежные средства	200,9	7,5	264,2	8,3	40,7	0,9	884,0	6,4
2.8 прочие оборотные активы	51,7	1,9	3,3	0,1	71,5	1,5	1362,6	9,8
Итого, млн р.	2669,8	100	3187,1	100	4756,9	100	13902,1	100,0

По данным таблицы 2.8 возможно сделать выводы о том, что на начало 2012 года по сравнению с началом 2009 года в торгово-розничном центре «Орбита» активы в целом увеличились и на начало 2012 года в сумме составили 13902,1 млн р. Данное увеличение произошло за счет роста как внеоборотных активов, так и роста оборотных активов. Внеоборотные активы на начало 2012 года в в организации занимают 47,9%. При этом их доля в течение анализированного периода увеличилась. Соответственное, оборотные активы на начало 2012 года занимают 52,1%.

Внеоборотные активы в организации представлены в общем только основными средствами (на начало 2012 года - 47,9%).

Что касается оборотных активов, то наибольший удельный вес в них занимают готовая продукция и товары для реализации (на начало 2012 года - 32%).

Доля дебиторской задолженности в течение анализируемого периода увеличилась и на начало 2012 года составила 2,3%, что в сумме равно 316,2 млн р.

Денежные средства в организации на начало 2012 года занимают 6,4%, при этом их доля в течение исследуемого периода уменьшилась. В сумме денежные средства увеличились до 884 млн р.

Таблица 2.9 - Состав и структура источников образования средств торгово-розничного центра «Орбита» за 2009-2011 гг.

Статьи пассива баланса	На начало года
	2009	2010	2011	2012
	сумма, млн р.	% к итогу	сумма, млн р.	% к итогу	сумма, млн р.	% к итогу	сумма, млн р.	% к итогу
1	2	3	4	5	6	7	8	9
1. Источники собственных средств, всего	989,8	37,1	1061,8	33,3	1234,5	26,0	5661,2	40,7
В том числе:
1.1 резервный фонд	0,0	0,0	4,7	0,1	3,0	0,1	38,7	0,3
1.2 добавочный фонд	959,9	36,0	1011,9	31,7	1231,4	25,9	5622,0	40,4
1.3 нераспределенная прибыль	30,9	1,2	45,1	1,4	0,1	0,0	0,5	0,0
2. Заемные средства и обязательства, всего, млн р.	1680,0	62,9	2125,3	66,7	3522,4	74,0	8240,9	59,3
В том числе:
1.1 краткосрочные кредиты и займы	0,0	0,0	10,0	0,3	300,0	6,3	600	4,3

Анализируя данные таблицы 2.9 можно сделать вывод, что доля собственных источников средств у организации меньше, чем заемных. В течение анализируемого периода доля собственных источников средств увеличилась до 40,7%.

Среди собственных источников средств наибольший удельный вес занимает добавочный фонд организации. При этом, на начало 2012 года добавочный фонд организации по сумме увеличился до 5622 млн р., по удельному весу до 40,4%.

Что касается заемных источников средств, то они представлены в основном кредиторской задолженностью. Доля кредиторской задолженности на начало 2012 года в сумме увеличилась до 7632,7 млн р., что по удельному весу составляет 54,9%.

Следует отметить то, что в течение 2009-2011 гг. торгово-розничный центр «Орбита» не пользовался долгосрочными кредитами и займами.

Проведём анализ наличия и структуры основных средств торгово-розничного центра «Орбита», результаты представим в таблице 2.10.

Как видно из таблицы 2.10, наибольший удельный вес в организации среди основных средств занимают здания и сооружения. За 2010 год здания и сооружения по сумме увеличились на 952,8 млн р. в удельном весе - на 4 п.п., за 2011 год по сумме увеличились на 3580,3 млн р., в удельном весе - уменьшились на 4,6 п.п. и на конец 2011 года они составили в сумме 5692,5 млн р., в удельном весе 63,21%.

Значительный удельный вес в основных средствах организации занимают также машины и оборудование. На конец 2011 года их доля составила 26,27%, что по сумме равно 2365,9 млн р. При этом, за 2010 год они увеличились на 308,7 млн р., их доля в структуре основных средств увеличилась на 0,01 п.п., за 2011 год - увеличились по сумме на 1625,7 млн р., по удельному весу - увеличились на 2,51 п.п.

Передаточные устройства на конец 2011 года в сумме составляют 4,2 млн р., что по удельному весу равно всего 0,05%. При этом, в 2010 году они увеличились в сумме на 0,3 млн р., по удельному весу уменьшились на 0,02 п.п., а в течение 2011 году по сумме увеличились на 2,6 млн р., по удельному весу не изменились.

Транспортные средства на конец 2011 года в сумме составили 547,1 млн р., что по удельному весу - 6,07%.

В целом основные средства на конец 2011 года составили в сумме 9006,2 млн р., при этом в течение 2010 года они увеличились на 1297,8 млн р., а в течение 2011 года - на 5891,5 млн р.

Показатели эффективности использования основных средств торгово-розничного центра «Орбита» за 2009-2011 гг. представим в таблице 2.11.

Таблица 2.11 - Динамика показателей эффективности использования основных средств в торгово-розничном центре «Орбита» за 2009-2011 гг.

Показатель	Годы	Темп роста, % или отклонение (+/-)
	2009	2010	2011	2010 г. к (от) 2009 г.	2011 г. к (от) 2010 г.	2011 г. к (от) 2009 г.
1. Розничный товарооборот, млн р.	8754,2	11644,0	23672,8	133,01	в 2 раза	в 2,7 раза
2. Среднегодовая стоимость основных средств, млн р.	1106,4	1753,8	4501,1	158,51	в 2,6 раза	в 4,1 раза
3. Прибыль отчетного периода, млн р.	206,7	244,5	880,6	118,29	в 3,6 раза	в 4,3 раза
4. Среднесписочная численность работников, чел.	75	77	90	102,67	116,88	120,00
5. Фондоотдача, р.	7,91	6,64	5,26	-1,27	-1,38	-2,65
6. Фондоемкость, р.	0,13	0,15	0,19	0,02	0,04	0,06
7. Фондовооруженность, р.	14,75	22,78	50,01	8,03	27,23	35,26
8. Фондорентабельность, %	18,68	13,94	19,56	-4,74	5,62	0,88
9. Интегральный показатель эффективности использования основных средств ()	12,16	9,62	10,14	-2,54	0,52	-2,02

Исходя из данных таблицы 2.11 в течение анализируемого периода следует отметить снижение показателя фондоотдачи. Данный показатель используется для характеристики динамики эффективности использования основных средств организации. Чем выше значение показателя, тем более эффективно используются основные средства. Это означает, что с каждого рубля основных средств организация получает больше реализации продукции. Иными словами, на каждый рубль товарооборота организация затратила меньше основных средств. В 2010 году по сравнению с 2009 годом фондоотдача уменьшилась на 1,27 р., в 2011 году по сравнению с 2010 годом - уменьшилась на 1,38 р. В общем, в 2011 году по сравнению с 2009 годом она уменьшилась на 2,65 р. Это свидетельствует о падении отдачи от использования основных средств.

Обратная тенденция наблюдается по изменению фондоемкости (по сравнению с 2009 годом она увеличилась на 0,06 р.).

Фондовооруженность характеризуется оснащенностью рабочих мест различными основными средствами, необходимыми для увеличения объема деятельности, а, как следствие ее роста, будет прибыльность эффективность деятельности организации. В 2010 году по сравнению с 2009 годом фондовооруженность увеличилась на 8,03 млн р., в 2011 году по сравнению с 2010 годом - на 27,23 млн р. В итоге, в 2011 году показатель фондовооруженности по сравнению с 2009 годом вырос на 35,26 млн р. Данное изменение говорит об увеличении эффективности деятельности организации.

Фондорентабельность в 2011 году по сравнению с 2009 годом увеличилась на 0,88 п.п. и в 2011 году составила 19,56%. При этом, в 2010 году по сравнению с 2009 годом фондорентабельность уменьшилась на 4,74 п.п., а в 2011 году по сравнению с 2010 годом - увеличилась на 5,62 п.п. Фондорентабельность показывает размер прибыли, приходящейся на единицу стоимости основных производственных средств организации. За анализируемый период увеличение фондорентабельности произошло за счет того, что прибыль отчетного периода увеличивалась более быстрыми темпами, чем среднегодовая стоимость основных средств организации.

В результате интегральный показатель эффективности использования основных средств в торгово-розничном центре «Орбита» в 2011 году по сравнению с 2009 годом уменьшился на 2,02 и в 2011 году составил 10,14.

Далее в работе остановимся на анализе оборотных средств торгово-розничного центра «Орбита» за 2009-2011 гг.

В процессе анализа, прежде всего, необходимо изучить изменения в наличии и структуре оборотных активов. При этом следует иметь в виду, что стабильная структура оборотного капитала свидетельствует о стабильном развитии организации, существенные ее изменения - о нестабильной работе организации.

Проведем анализ динамики и структуры оборотных средств торгово-розничного центра «Орбита» за 2009-2011 гг., результаты представим в виде таблице 2.12.

Таблица 2.12 - Динамика и структура оборотных средств торгово-розничного центра «Орбита» за период 2009-2011 гг.

Группы оборотных средств	Наличие на конец года, млн р.	Темп роста, %	Структура, %
	2009	2010	2011	2010 г. к 2009 г.	2011 г. к 2010 г.	2009	2010	2011
Запасы и затраты	1728,2	2163,5	4655,4	125,2	в 2,2 раза	85,7	89,4	64,3
в том числе:
сырье, материалы	84,9	111,3	162,7	131,1	146,2	4,2	4,6	2,2
расходы на реализацию	0,9	0,7	25,9	77,8	в 37 раз	0,0	0,0	0,4
готовая продукция	1638,4	2047,8	4445,1	125,0	в 2,2 раза	81,3	84,6	61,4
расходы будущих периодов	4,1	3,7	2,2	90,2	59,5	0,2	0,2	0,0
налоги по приобретенным ценностям	0,1	0,1	0,4	100,0	в 4 раза	0,0	0,0	0,0
дебиторская задолженность	20,6	137,8	316,2	в 6,7 раза	в 2,3 раза	1,0	5,7	4,4
в том числе:
покупателей и заказчиков	0,2	58,7	84,0	в 293,5 раза	143,1	0,0	2,4	1,2
по налогам и сборам	0,3	1,6	84,0	в 5,3 раза	в 52,5 раза	0,0	0,1	1,2
по расчетам с персоналом	0,3	1,5	3,7	в 5 раз	в 2,5 раза	0,0	0,1	0,1
разных дебиторов	20,0	76,0	143,7	в 3,8 раза	189,1	1,0	3,1	2,0
расчеты с учредителями	0,0	6,3	18,2	-	в 2,9 раза	0,0	0,3	0,3
денежные средства	264,2	40,7	884,0	15,4	в 21,7 раза	13,1	1,7	12,2
прочие оборотные средства	3,3	71,5	1362,6	в 21,7 раза	в 19,1 раза	0,2	3,0	18,8
Общая сумма оборотных активов	2016,4	2419,9	7236,8	120,0	в 3 раза	100,0	100,0	100,0

Как видно из таблицы 2.12 общая сумма оборотных средств за 2010 год увеличилась на 20%, за 2011 год - увеличилась в 3 раза и на конец 2011 года составила 7236,8 млн р.

За анализируемый период наибольший удельный вес в оборотных средствах занимают запасы и затраты: на конец 2009 года - 85,7%; на конец 2010 года - 89,4%; на конец 2011 года - 64,3%. Т.е., к концу 2011 года удельный вес запасов и затрат уменьшился, причем наибольшее снижение удельного веса произошло по готовой продукции - на 23,2 п.п. Также уменьшилась доля сырья и материалов - с 4,2% до 2,2%.

Дебиторская задолженность в течение анализируемого периода увеличивается. В течение 2010 года наблюдается её увеличение в 6,7 раза, в течение 2011 года - более чем в 2 раза. В целом в 2011 году по сравнению с 2009 годом дебиторская задолженность в сумме увеличилась на 295,6 млн р., по удельному весу увеличилась на 3,4 п.п. На конец 2011 года дебиторская задолженность в сумме равна 316,2 млн р., что в удельном весе составляет 5,7%. Наличие дебиторской задолженности отрицательно сказывается на деятельности организации.

В структуре оборотных средств денежные средства в течение анализируемого периода увеличиваются по сумме (на 619,8 млн р.), по удельному весу - уменьшаются на 0,9 п.п.

Финансовые вложения в организации в течение анализируемого периода отсутствуют.

В таблице 2.13 представим динамику показателей эффективности использования оборотных средств торгово-розничного центра «Орбита» за 2009-2011 гг.

Таблица 2.13 - Динамика показателей эффективности использования оборотных средств торгово-розничного центра «Орбита» за 2009-2011 гг.

Показатель	Годы	Темп роста, % или отклонение (+/-)
	2009	2010	2011	2010 г. к (от) 2009 г.	2011 г. к (от) 2010 г.	2011 г. к (от) 2009 г.
1	2	3	4	5	6	7
1. Прибыль от реализации, млн р.	264,5	371,7	742,6	140,53	199,78	280,76
2. Средняя стоимость оборотных средств, млн р.	1822,0	2218,1	4828,3	121,74	217,68	265,00
3. Средняя стоимость материальных оборотных средств, млн р.	1544,3	1945,8	3409,4	126,00	175,22	220,77
4. Средняя стоимость дебиторской задолженности, млн р.	17,5	79,2	227,0	452,57	286,62	1297,14

Анализируя данные таблицы 2.13 можно сделать следующие выводы:

- в период 2009-2011 гг. наблюдается увеличение оборачиваемости оборотных активов в разах, т.е. происходит ускорение средств в обороте, что влечет за собой дополнительное высвобождение источников финансирования как собственных, так и заемных, снижение затрат организации и рост прибыли. При этом в течение 2010 года оборачиваемость оборотных активов в разах увеличилась на 0,38, в течение 2011 года - уменьшилась на 0,13;

- оборачиваемость материальных оборотных активов в разах в течение анализируемого периода увеличивается на 1,41 раза, в том числе, в течение 2010 года - на 0,26, а в течение 2011 - на 1,15;

- оборачиваемость средств в расчетах с дебиторами в течение анализируемого периода увеличивается на 2,83 раза;

- рентабельность оборотных средств течение анализируемого периода повысилась и в 2011 году составила 15,38% в отличие от 2009 года, где она равна была 14,52%.

Используя данные статистической отчетности формы 6-т (кадры), рассмотрим структуру трудовых ресурсов торгово-розничного центра «Орбита» за анализируемый период (таблица 2.14). Следует отметить, что с 2009 года вышеуказанная форма отчетности делается раз в два года.

Таким образом, исходя из данных таблицы 2.14, в организации большую долю работников занимают рабочие. Следует отметить, что в 2010 году по сравнению с 2008 годом их доля выросла на 3,3 п.п. или на 7 работников и составила 77 человек. Руководители в 2010 году в организации занимают 16,2% или в численности 16 работников. При этом в течение анализируемого периода их численность уменьшилась всего на 1 человека. В организации происходит сокращение численности за счет служащих.

Таблица 2.14 - Структура трудовых ресурсов торгово-розничного центра «Орбита» за 2008 и 2010 гг.

Категория работников	Годы	Темп роста, %
	2008	2010
	количество, чел.	удельный вес, %	количество, чел.	удельный вес, %
Всего работников	94	100	99	100	105,3
Служащие	24	25,5	22	22,2	91,7
Руководители	17	18,1	16	16,2	94,1
Специалисты	7	7,4	6	6,1	85,7
Рабочие	70	74,5	77	77,8	110,0

Далее проведем анализ кадрового состава организации по возрасту (таблица 2.15).

Таблица 2.15 - Структура трудовых ресурсов по возрасту торгово-розничного центра «Орбита» за 2008 и 2010 гг.

Возрастные группы	Годы	Темп роста, %
	2008	2010
	количество, чел.	удельный вес, %	количество, чел.	удельный вес, %
Всего работников	94	100	99	100	105,3
в том числе в возрасте, лет:
18-24	9	9,6	7	7,1	77,8
25-29	21	22,3	28	28,3	133,3
30	2	2,1	0	0,0	0,0
31	2	2,1	4	4,0	200,0
32-39	18	19,1	19	19,2	105,6
40-49	22	23,4	17	17,2	77,3
50-54	13	13,8	16	16,2	123,1
55-59	6	6,4	5	5,1	83,3
60 лет и старше	1	1,1	3	3,0	300,0

Как видно из таблицы 2.15 возрастная структура такова, что больший удельный вес составляли работники от 25 до 29 лет. При этом их доля в течение анализированного периода увеличилась на 6 п.п. и в 2010 году составила 28,3%.

В организации наблюдается уменьшение доли работников в возрасте от 40 до 49 лет. Это как правило одни из самых опытных работников. Так, их доля в течение анализируемого периода уменьшилась на 6,2 п.п. и составила 17,2%.

В таблице 2.16 проведем группировку работников организации по уровню образования.

Таблица 2.16 - Качественный состав трудовых ресурсов по уровню образования торгово-розничного центра «Орбита» за 2008 и 2010 гг.

Уровень образования	Годы	Темп роста, %
	2008	2010
	количество, чел.	удельный вес, %	количество, чел.	удельный вес, %
Всего работников, чел. имеющих образование:	94	100	99	100	105,3
высшее	10	10,6	11	11,1	110,0
среднее специальное	25	26,6	28	28,3	112,0
профессионально-техническое	40	42,6	39	39,4	97,5
общее среднее	19	20,2	21	21,2	110,5

Как видно из таблицы 2.16, наибольшую долю составляют работники с профессионально-техническим образованием. Удельный вес их в 2010 году составил 39,4%. При этом, он в течение анализируемого периода снизился на 3,2 п.п.

В течение анализируемого периода в организации наблюдается увеличение работников с высшим образованием на 1 работника. В общей структуре доля работников с высшим образование в 2010 году по сравнению с 2008 годом увеличилась на 0,5 п.п. и составила 11,1%.

Одним из наиболее важнейших моментов в деятельности кадровых служб и администрации организации является прием и увольнение работников. Частая сменяемость кадров отрицательно сказывается на эффективности деятельности организации, так как производительность новых работников, как правило, ниже чем у проработавших некоторый срок. Во-первых, снижается качество труда, падают темпы роста производительности труда (так происходит из-за того, что лица, подавшие заявления на увольнение, перестают работать с прежним усердием, а также из-за неопытности части персонала). Во-вторых, увеличиваются расходы на подготовку и переподготовку персонала. Кроме того, негативное влияние текучести кадров сказывается на стабильности коллективов, формировании у работников трудовой активности и как итог - на создании здорового микроклимата.

Данные для изучения движения численности работников торгово-розничного центра «Орбита» приведены в таблице 2.17.

Таблица 2.17 - Движение численности работников торгово-розничного центра «Орбита» за 2009-2011 гг.

Показатели	Годы	Отклонение (+/-)
	2009	2010	2011	2010 г. от 2009 г.	2011 г. от 2010 г.	2011 г. от 2009 г.
Списочная численность работников в среднем за период, чел.	80	82	94	2	12	14
Численность принятых работников, чел.	15	26	31	11	5	16
Численность уволенных работников, чел.	21	16	20	-5	4	-1
в том числе:
за нарушения трудовой дисциплины, чел.	2			-2	0	-2
по собственному желанию, чел.	19	16	20	-3	4	1
Показатели оборота
по приёму	0,19	0,32	0,33	0,13	0,01	0,14
по увольнению	0,26	0,20	0,21	-0,06	0,01	-0,05
текучести кадров	0,45	0,51	0,54	0,06	0,03	0,09

По данным таблицы 2.17 видно, что коэффициент оборота по приему работников в 2011 г. составляет 0,33 что выше, чем в 2010 и 2009 гг. Коэффициент оборота по увольнению за 2011 г. составляет 0,21. В организации коэффициент текучести кадров в 2011 г. выше, чем в 2010 г. и выше чем в 2009 году, где этот коэффициент соответственно равен 0,51 и 0,45.

Для оценки уровня интенсивности использования трудовых ресурсов, применяется система обобщающих показателей производительности труда. Наиболее обобщающим показателем производительности труда является среднегодовая выработка продукции одним работающим. Она характеризует эффективность труда одного работника в среднем за определенный период и измеряется количеством продукции в натуральном, условно-натуральном и стоимостном выражении, реализуемой в среднем одним работником за период (месяц, квартал, год).

Проведем анализ динамики производительности труда в стоимостной оценке за период 2009-2011 гг. Результаты расчетов представим в таблице 2.18.

Таблица 2.18 - Динамика производительности труда торгово-розничного центра «Орбита» за 2009-2011 гг.

Показатель	Годы	Темп роста, %
	2009	2010	2011	2010 г. к 2009 г.	2011 г. к 2010 г.	2011 г. к 2009 г.
1. Розничный товарооборот, млн р.
в фактических ценах	8754,2	11644,0	23672,8	133,0	203,3	270,4
в сопоставимых ценах 2009 г.	8754,2	10595,1	10326,1	121,0	97,5	118,0
2. Среднесписочная численность работников, чел.	75	77	90	102,7	116,9	120,0
3. Производительность труда (среднегодовая выработка на одного работающего), млн р.:
в фактических ценах	116,7	151,2	263,0	129,6	173,9	225,4
в сопоставимых ценах 2009 г.	116,7	137,6	114,7	117,9	83,4	98,3

По данным таблицы 2.18 можно сделать вывод, что в 2011 году по сравнению с 2009 годом производительность труда, измеренная товарооборотом в фактических ценах увеличилась в 2,3 раза, в сопоставимых ценах 2009 года уменьшилась на 1,7%.

Далее проведем сравнительный анализ темпов роста средней заработной платы и производительности труда в торгово-розничном центре «Орбита» за исследуемый период. Результаты расчетов оформим в виде таблицы 2.19.

Таблица 2.19 - Соотношение темпов роста средней заработной платы и производительности труда в торгово-розничном центре «Орбита» за 2009-2011 гг.

Показатель	Годы	Темп роста, %
	2009	2010	2011	2010 г. к 2009 г.	2011 г. к 2010 г.	2011 г. к 2009 г.
1	2	3	4	5	6	7
1. Розничный товарооборот, млн р.	8754,2	11644,0	23672,8	133,0	203,3	270,4
2. Фонд заработной платы (без внешних совместителей и граждан, выполнявших работу по гражданско-правовым договорам), млн р.	670,8	928,5	1803,1	138,4	194,2	268,8
3. Среднесписочная численность работников, чел.	75	77	90	102,7	116,9	120,0
4. Производительность труда (среднегодовая выработка на одного работающего), млн р.	116,7	151,2	263,0	129,6	173,9	225,4

Как видно из таблицы 2.19, в 2011 году по сравнению с 2009 годом изменение производительности труда опережает изменения заработной платой, что свидетельствует об эффективности использования трудовых ресурсов организации. Определим сумму экономии заработной платы:

Э = 1803,1 ? (2,24 - 2,254): 2,24 = -11,3 млн р.

Таким образом, благодаря эффективному использованию трудовых ресурсов экономия заработной платы в 2011 году по сравнению с 2009 годом составила 11,3 млн р.

В следующем разделе дипломной работы рассмотрим количественную оценку факторов, влияющих на эффективность использования ресурсов торгово-розничного центра «Орбита».

2.3 Количественная оценка факторов, влияющих на эффективность использования ресурсов торгово-розничного центра «Орбита»

Для оценки эффективности использования основных средств организации необходимо произвести факторный анализ фондоотдачи и фондорентабельности. В целом, на изменение фондоотдачи оказывают влияние различные факторы. Значительное влияние на фондоотдачу оказывает изменение структуры основных средств, технической вооруженности, численности работников, их производительности труда. Эти показатели находятся в комплексной взаимосвязи и оказывают влияние друг на друга.

Для того, чтобы рассчитать влияние на фондоотдачу численности работников, производительности их труда и среднегодовой стоимости основных средств, используем метод подстановок.

В таблице 2.20 представим влияние изменения производительности труда, численности работников и среднегодовой стоимости основных средств на фондоотдачу торгово-розничного центра «Орбита» за 2009-2010 гг.

Таблица 2.20 - Влияние изменения производительности труда, численности работников и среднегодовой стоимости основных средств на фондоотдачу торгово-розничного центра «Орбита» за 2009-2010 гг.

Показатели	Годы	Отклонение (+/-)	Условное обозначение	Подстановки
	2009	2010			1	2	3
Среднегодовая стоимость основных средств, млн р.	1106,4	1753,8	647,4	a	1753,8	1753,8	1753,8
Среднесписочная численность работников, чел.	75	77	2	b	75	77	77
Производительность труда работников, млн р.	116,7	151,2	34,5	c	116,7	116,7	151,2
Фондоотдача, р.	7,91	6,64	-1,27	(c ? b): a	4,99	5,12	6,64

Рост суммы основных средств в 2010 году по сравнению с предшествующим на 647,4 млн р., при численности работников и производительности труда предшествующего года, отрицательно сказался на фондоотдаче и снизил ее на 2,7 р. (4,99 - 7,91). Рост среднесписочной численности работников за указанный период на 2 работников положительно сказался на фондоотдаче и увеличил ее на 0,13 р. (5,12 - 4,99). Рост производительности труда работников торгово-розничного центра «Орбита» на 34,5 млн р. увеличил фондоотдачу на 1,52 р. (6,64 - 5,12). Таким образом, в 2010 году по сравнению с 2009 годом за счет указанных факторов фондоотдача в целом уменьшилась на 1,27 р. В таблице 2.21 представим влияние изменения производительности труда, численности работников и среднегодовой стоимости основных средств на фондоотдачу торгово-розничного центра «Орбита» за 2010-2011 гг.

Таблица 2.21 - Влияние изменения производительности труда, численности работников и среднегодовой стоимости основных средств на фондоотдачу торгово-розничного центра «Орбита» за 2010-2011 гг.

Показатели	Годы	Отклонение (+/-)	Условное обозначение	Подстановки
	2010	2011			1	2	3
1	2	3	4	5	6	7	8
Среднегодовая стоимость основных средств, млн р.	1753,8	4501,1	2747,3	a	4501,1	4501,1	4501,1
Среднесписочная численность работников, чел.	77	90	13	b	77	90	90
Производительность труда работников, млн р.	151,2	263,0	111,8	c	151,2	151,2	263
Фондоотдача, р.	6,64	5,26	-1,38	(c ? b): a	2,59	3,02	5,26

Рост суммы основных средств в 2011 году по сравнению с предшествующим на 2747,3 млн р., при численности работников и производительности труда предшествующего года, отрицательно сказался на фондоотдаче и снизил ее на 4,05 р. (2,59 - 6,64).

Рост среднесписочной численности работников за указанный период на 13 работников положительно сказался на фондоотдаче и увеличил ее на 0,43 р. (3,02 - 2,59). Рост производительности труда работников торгово-розничного центра «Орбита» на 111,8 млн р. увеличил фондоотдачу на 2,24 р. (5,26 - 3,02).

Таким образом, в 2011 году по сравнению с 2010 годом за счет указанных факторов фондоотдача в целом уменьшилась на 1,38 р.

Значительное влияние на фондоотдачу оказывает и такой показатель, как фондовооруженность.

В таблице 2.22 представим влияние фондовооруженности и производительности труда на фондоотдачу торгово-розничного центра «Орбита» за 2009-2010 гг.

Таблица 2.22 - Влияние фондовооруженности и производительности труда на фондоотдачу торгово-розничного центра «Орбита» за 2009-2010 гг.

Показатели	Годы	Отклонение (+/-)
	2009	2010	всего	в том числе за счет
				фондовооруженности	производительности труда
Фондовооруженность, млн р. Условное обозначение	14,75 а	22,78 б	8,03	-	-
Производительность труда работников, млн р. Условное обозначение	116,7 в	151,2 г	34,5	-	-
Фондоотдача, р. Условное обозначение	7,91 д	6,64 е	-1,27	-2,787	1,517
				в: б - д	е - в: б

За счет роста фондовооруженности фондоотдача в 2010 году по сравнению с 2009 годом снизилась на 2,787 р. В тоже время рост производительности труда в 2010 году по сравнению с 2009 годом увеличил фондоотдачу торгово-розничного центра «Орбита» на 1,517 р. Соответственно, влияние этих двух показателей в 2010 году привели к уменьшению фондоотдачи на 1,27 р.

Таблица 2.23 - Влияние фондовооруженности и производительности труда на фондоотдачу торгово-розничного центра «Орбита» за 2010-2011 гг.

Показатели	Годы	Отклонение (+/-)
	2010	2011	всего	в том числе за счет
				фондовооруженности	производительности труда
Фондовооруженность, млн р. Условное обозначение	22,78 а	50,01 б	27,23	-	-
Производительность труда работников, млн р. Условное обозначение	151,2в	263 г	111,8	-	-
Фондоотдача, р. Условное обозначение	6,64 д	5,26 е	-1,38	-3,617	2,237
				в: б - д	е - в: б

За счет роста фондовооруженности фондоотдача в 2011 году по сравнению с 2010 годом снизилась на 3,617 р. В тоже время рост производительности труда в 2011 году по сравнению с 2010 годом увеличил фондоотдачу торгово-розничного центра «Орбита» на 2,237 р. Соответственно, влияние этих двух показателей в 2011 году привели к уменьшению фондоотдачи на 1,38 р.

На основании проделанных расчетов можно сделать вывод, что в эффективности использования основных средств торгово-розничного центра «Орбита» в 2009-2011 годах имелись как положительные так и отрицательные моменты, которые не могли не повлиять на результаты деятельности организации.

Далее проанализируем влияние факторов на показатели эффективности использования оборотных средств. Рассчитаем влияние на оборачиваемость изменения среднегодовой стоимости оборотных средств и объема реализации (выручки от реализации), используя данные таблицы 2.24.

По данным таблицы 2.24 возможно сделать вывод, что за счет изменения объема реализации в 2010 году в сравнении с 2009 годом произошло ускорение оборачиваемости на 24,094 дней. Замедление оборачиваемости на 17,636 дней произошло и за счет роста среднегодовой стоимости оборотных средств на 396,1 млн р. Под влиянием двух факторов оборачиваемость в 2010 году в сравнении с 2009 годом ускорилась на 6,46 дней.

Таблица 2.24 - Влияние среднегодовой стоимости оборотных средств и выручки от реализации на оборачиваемость оборотных средств торгово-розничного центра «Орбита» за 2009-2010 гг.

Показатели	Годы	Отклонение (+/-)
	2009	2010	всего	в том числе за счет
				среднегодовой стоимости оборотных средств	выручки от реализации
Средняя стоимость оборотных средств, млн р. Условное обозначение	1822,0 а	2218,1 б	396,1	-	-
Выручка от реализации товаров, продукции, работ, услуг (за вычетом налогов и сборов, включаемых в выручку), млн р. Условное обозначение	8085,3 в	10694,3 г	2609,0	-	-
Оборачиваемость оборотных средств в днях Условное обозначение	81,13	74,67	-6,46	17,636 б/в?360- а/в?360	-24,094 б/г?360-б/в?360

Рассчитаем влияние на оборачиваемость изменения среднегодовой стоимости оборотных средств и выручки от реализации в 2011 году по сравнению с 2010 годом (таблица 2.25).

Таблица 2.25 - Влияние среднегодовой стоимости оборотных средств и выручки от реализации на оборачиваемость оборотных средств торгово-розничного центра «Орбита» за 2010-2011 гг.

Показатели	Годы	Отклонение (+/-)
	2010	2011	всего	в том числе за счет
				среднегодовой стоимости оборотных средств	выручки от реализации
1	2	3	4	5	6
Средняя стоимость оборотных средств, млн р. Условное обозначение	2218,1 а	4828,3 б	2610,2	-	-
Выручка от реализации товаров, продукции, работ, услуг (за вычетом налогов и сборов, включаемых в выручку), млн р. Условное обозначение	10694,3 в	22661,4 г	11967,1	-	-
Оборачиваемость оборотных средств в днях Условное обозначение	74,667	76,703	2,036	87,867 б/в?360- а/в?360	-85,831 б/г?360-б/в?360

По данным таблицы 2.25 возможно сделать вывод, что за счет изменения объема реализации в 2011 году в сравнении с 2010 годом произошло ускорение оборачиваемости на 85,831 дней. Замедление оборачиваемости на 87,867 дней произошло за счет роста среднегодовой стоимости оборотных средств на 2610,2 млн р. Под влиянием двух факторов оборачиваемость в 2011 году в сравнении с 2010 годом увеличилась на 2,036 дней.

Эффективность использования оборотных средств характеризует и их рентабельность. На изменение рентабельности оборотных средств оказывают влияние различные факторы. Рассчитаем влияние изменения прибыли от реализации и среднегодовой стоимости оборотных средств в 2010 году по сравнению с 2009 годом (таблица 2.26).

Таблица 2.26 - Влияние прибыли от реализации и среднегодовой стоимости оборотных средств на рентабельность оборотных средств торгово-розничного центра «Орбита» за 2009-2010 гг.

Показатели	Годы	Отклонение (+/-)
	2009	2010	всего	в том числе за счет
				прибыли от реализации	среднегодовой стоимости оборотных средств
Прибыль от реализации, млн р. Условное обозначение	264,5 а	371,7 б	107,2	-	-
Средняя стоимость оборотных средств, млн р. Условное обозначение	1822,0 в	2218,1 г	396,1	-	-
Рентабельность оборотных средств, % Условное обозначение	14,52	16,76	2,24	5,88 б/в?100-а/в?100	-3,64 б/в?100- б/г?100

По данным таблицы 2.26 возможно сделать вывод, увеличение прибыли от реализации на 107,2 млн р. вызвало рост рентабельности оборотных средств на 5,88%, увеличение среднегодовой стоимости оборотных средств вызвало уменьшение рентабельности оборотных средств на 3,64%. Под влиянием двух факторов рентабельность оборотных средств в 2010 году в сравнении с 2009 годом увеличилась на 2,24%.

Рассчитаем влияние изменения прибыли от реализации и среднегодовой стоимости оборотных средств в 2011 году по сравнению с 2010 годом (таблица 2.27).

Таблица 2.27 - Влияние прибыли от реализации и среднегодовой стоимости оборотных средств на рентабельность оборотных средств торгово-розничного центра «Орбита» за 2010-2011 гг.

Показатели	Годы	Отклонение (+/-)
	2010	2011	всего	в том числе за счет
				прибыли от реализации	среднегодовой стоимости оборотных средств
Прибыль от реализации, млн р. Условное обозначение	371,7 а	742,6 б	370,9	-	-
Средняя стоимость оборотных средств, млн р. Условное обозначение	2218,1 в	828,3 г	2610,2	-	-
Рентабельность оборотных средств, % Условное обозначение	16,76	15,38	-1,38	16,72 б/в?100-а/в?100	-18,1 б/в?100- б/г?100

По данным таблицы 2.27 возможно сделать вывод, увеличение прибыли от реализации на 370,9 млн р. вызвало рост рентабельности оборотных средств на 16,72%, увеличение среднегодовой стоимости оборотных средств вызвало уменьшение рентабельности оборотных средств на 18,1%. Под влиянием двух факторов рентабельность оборотных средств в 2011 году в сравнении с 2010 годом уменьшилась на 1,38%.

На производительность труда влияют многие факторы, в том числе фондоотдача и фондовооруженность труда. В таблице 2.28 отразим факторный анализ производительности труда торгово-розничного центра «Орбита» за 2009-2010 гг.

За период 2009-2010 гг. производительность труда увеличилась на 34,59 млн р. Данное увеличение произошло за счет роста фондовооруженности на 63,52 млн р. Уменьшение фондоотдачи на 1,27 р. отрицательно повлияло на производительность труда, которая благодаря указанному фактору снизилась на 28,93 млн р.

Таблица 2.28 - Факторный анализ производительности труда торгово-розничного центра «Орбита» за 2009-2010 гг.

Показатели	Годы	Отклонение (+/-)
	2009	2010	всего	в том числе за счет
				фондоотдачи	фондовооруженности
Фондоотдача, р. Условное обозначение	7,91 а	6,64 б	-1,27 в	-	-
Фондовооруженность, млн р. Условное обозначение	14,75 Г	22,78 д	8,03 е	-	-
Производительность труда работников, млн р. Условное обозначение	116,67 ж	151,26 з	34,59 и	-28,93 в?д	63,52 е?а

В таблице 2.29 отразим факторный анализ производительности труда торгово-розничного центра «Орбита» за 2010-2011 гг.

Таблица 2.29 - Факторный анализ производительности труда торгово-розничного центра «Орбита» за 2010-2011 гг.

Показатели	Годы	Отклонение (+/-)
	2010	2011	всего	в том числе за счет
				фондоотдачи	фондовооруженности
Фондоотдача, р. Условное обозначение	6,64 а	5,26 б	-1,38 В	-	-
Фондовооруженность, млн р. Условное обозначение	22,78 г	50,01 д	27,23 Е	-	-
Производительность труда работников, млн р. Условное обозначение	151,26 ж	263,05 з	111,79 и	-69,014 в?д	180,807 е?а

За период 2010-2011 гг. производительность труда увеличилась на 111,79 млн р. Данное увеличение произошло за счет роста фондовооруженности на 180,807 млн р. Уменьшение фондоотдачи на 1,38 р. отрицательно повлияло на производительность труда, которая благодаря указанному фактору снизилась на 69,014 млн р.

В процессе анализа экономической деятельности торгово-розничного центра «Орбита» по многим показателям был установлен рост эффективности деятельности.

Розничный товарооборот в действующих ценах увеличился в 2,7 раза и в 2011 году составил 23672,8 млн р. Розничный товарооборот в сопоставимых ценах 2009 года увеличился на 18% и в 2011 году составил 10326,1 млн р. Выручка от реализации товаров, продукции, работ, услуг (за вычетом налогов и сборов, включаемых в выручку) в действующих ценах увеличилась в 2,8 раза и в 2011 году составила 22661,4 млн р. Прибыль от реализации увеличилась в 2,8 раза и в 2011 году составила 742,5 млн р. Прибыль отчетного периода увеличилась в 4,26 раза и в 2011 году составила 880,5 млн р. Стоимость ресурсов организации увеличилась в 3,09 раза и в 2011 году составила 11142,4 млн р. При этом среднегодовая стоимость основных средств увеличилась в 4,1 раза, среднегодовая стоимость оборотных средств увеличилась в 2,7 раза, фонд заработной платы увеличился в 2,7 раза. По всем показателям рентабельности за анализируемый период наблюдается увеличение.

На начало 2012 года по сравнению с началом 2009 года в торгово-розничном центре «Орбита» активы в целом увеличились и на начало 2012 года в сумме составили 13902,1 млн р. Данное увеличение произошло за счет роста как внеоборотных активов, так и роста оборотных активов. Внеоборотные активы на начало 2012 года в в организации занимают 47,9%. При этом их доля в течение анализированного периода увеличилась. Соответственное, оборотные активы на начало 2012 года занимают 52,1%.

Внеоборотные активы в организации представлены в общем только основными средствами (на начало 2012 года - 47,9%).

Доля собственных источников средств у организации меньше, чем заемных. В течение анализируемого периода доля собственных источников средств увеличилась до 40,7%.

Среди собственных источников средств наибольший удельный вес занимает добавочный фонд организации. При этом, на начало 2012 года добавочный фонд организации по сумме увеличился до 5622 млн р., по удельному весу до 40,4%. Что касается заемных источников средств, то они представлены в основном кредиторской задолженностью. Доля кредиторской задолженности на начало 2012 года в сумме увеличилась до 7632,7 млн р., что по удельному весу составляет 54,9%.

Наибольший удельный вес в организации среди основных средств занимают здания и сооружения. За 2010 год здания и сооружения по сумме увеличились на 952,8 млн р. в удельном весе - на 4 п.п., за 2011 год по сумме увеличились на 3580,3 млн р., в удельном весе - уменьшились на 4,6 п.п. и на конец 2011 года они составили в сумме 5692,5 млн р., в удельном весе 63,21%. Значительный удельный вес в основных средствах организации занимают также машины и оборудование. В целом основные средства на конец 2011 года составили в сумме 9006,2 млн р., при этом в течение 2010 года они увеличились на 1297,8 млн р., а в течение 2011 года - на 5891,5 млн р.

В течение анализируемого периода следует отметить снижение показателя фондоотдачи. Фондовооруженность в 2011 году по сравнению с 2009 годом выросла на 35,26 млн р. Фондорентабельность в 2011 году по сравнению с 2009 годом увеличилась на 0,88 п.п. и в 2011 году составила 19,56%.

Наибольший удельный вес в оборотных средствах занимают запасы и затраты: на конец 2009 года - 85,7%; на конец 2010 года - 89,4%; на конец 2011 года - 64,3%. Т.е., к концу 2011 года удельный вес запасов и затрат уменьшился, причем наибольшее снижение удельного веса произошло по готовой продукции - на 23,2 п.п. Также уменьшилась доля сырья и материалов - с 4,2% до 2,2%. Дебиторская задолженность в течение анализируемого периода увеличивается. В течение 2010 года наблюдается её увеличение в 6,7 раза, в течение 2011 года - более чем в 2 раза. На конец 2011 года дебиторская задолженность в сумме равна 316,2 млн р., что в удельном весе составляет 5,7%. В структуре оборотных средств денежные средства в течение анализируемого периода увеличиваются по сумме (на 619,8 млн р.), по удельному весу - уменьшаются на 0,9 п.п. Финансовые вложения в организации в течение анализируемого периода отсутствуют.