Пенсионная реформа в России: проблемы и перспективы
Основные виды пенсий в Российской Федерации, источники их финансового обеспечения. Пути достижения финансовой стабильности пенсионной системы, ее реформирование путем введения пенсионных накоплений и активного привлечения негосударственных структур.
| Рубрика | Социология и обществознание |
| Вид | курсовая работа |
| Язык | русский |
| Дата добавления | 27.03.2012 |
| Размер файла | 37,6 K |
Отправить свою хорошую работу в базу знаний просто. Используйте форму, расположенную ниже
Студенты, аспиранты, молодые ученые, использующие базу знаний в своей учебе и работе, будут вам очень благодарны.
Размещено на http://www.allbest.ru/
1
УРАЛЬСКИЙ ИНСТИТУТ ЭКОНОМИКИ УПРАВЛЕНИЯ И ПРАВА
ФАКУЛЬТЕТ РЕГИОНАЛЬНЫЙ
КАФЕДРА ФИНАНСОВ И КРЕДИТА
Курсовая работа
ПЕНСИОННАЯ РЕФОРМА В РОССИИ: ПРОБЛЕМЫ И ПЕРСПЕКТИВЫ
Исполнитель:
Студент группы ФК-201
Власова Вероника Яковлевна
Руководитель:
ст. преп. Е.И. Иглина
Каменск-Уральский 2010
Содержание
Введение
1. Формирование пенсионной системы
1.1 Основные виды пенсий в России
1.2 Пенсионный фонд РФ и его функции
1.3 Источники формирования финансовых ресурсов пенсионной системы
2. Анализ пенсионной реформы
2.1 Недостатки пенсионной реформы
2.2 Современное состояние и перспективы
Заключение
Список использованной литературы
Введение
Актуальность темы курсовой работы объясняется тем, что современная пенсионная система России играет огромную роль не только в социально-общественной жизни всего государства, но и в финансово-бюджетной системе страны. Успешное реформирование системы невозможно без изучения теоретических основ функционирования пенсионной системы, а также критического анализа уже пройденных этапов реформирования. Указанные проблемы предопредели объект и предмет исследования, обусловили постановку цели и задачи курсовой работы.
Объектом исследования является пенсионная система России, являющаяся составной частью системы государственного социального обеспечения населения.
Предметом курсовой работы выступает совокупность социально-экономических факторов, влияющих на реформирование пенсионной системы РФ.
Цель курсовой работы - выявить перспективы развития пенсионной реформы.
Достижению поставленной цели подчинены следующие задачи:
- дать характеристику видов формирования пенсий;
- выявить источники формирования;
- рассмотреть структуру современной пенсионной системы;
- проанализировать принципы реформирования пенсионной системы;
- определить проблемы и перспективы реформирования пенсионной системы России.
Поставленные задачи определили логику и структуру работы, которая состоит из введения, двух глав, заключения, списка литературы. В первой главе «Теория пенсионного страхования» дается характеристика видов пенсии, а также основные источники формирования финансовых ресурсов.
Во второй главе «Пенсионная система в России» рассматриваются недостатки и перспективы пенсионной реформы и роль негосударственных пенсионных фондов.
При написании курсовой работы использовалась учебная литература, Интернет ресурсы и периодические издания.
Информационною базу работы составили данные Пенсионного фонда РФ, Минфина РФ.
Практическая значимость - расширение кругозора знаний по конкретному предмету.
1. Формирование пенсионной системы
1.1 Основные виды пенсий в России
Негосударственные пенсии - предназначены для увеличения совокупного уровня дохода участников Фонда после прекращения трудовой деятельности. В договорах негосударственного пенсионного обеспечения указываются права и обязанности, вкладчиков, негосударственных пенсионных фондов и получателей пенсий (участников); порядок уплаты пенсионных взносов; а так же порядок определения размера негосударственной пенсии, продолжительности и периодичности выплат. Деятельность негосударственных пенсионных фондов регламентируется федеральным законом «О негосударственных пенсионных фондах».
Профессиональные пенсии - предназначены для компенсации работникам, прекратившим работу в особых условиях труда, их заработка до достижения ими пенсионного возраста. Работодатель учреждая профессиональную пенсионную систему определяет, кто будет администратором такой системы и кто будет выплачивать профессиональную пенсию - конкретный негосударственный пенсионный фонд или Пенсионный фонд России. Профессиональные пенсии в настоящее время не назначаются до принятия соответствующего федерального закона.
Базовая часть трудовой пенсии. Назначается при наличии минимального страхового стажа - 5 лет. Выплачивается Пенсионным фондом России за счет переданных средств федерального бюджета, формируемых из платежей работодателя (6% от фонда оплаты труда). Размер базовой части представляет собой фиксированную величину. Для пенсионеров достигших возраста 80 лет; живущих в районах Крайнего Севера; имеющих инвалидность или на своем попечении иждивенцев, размер базовой пенсии выше. Размер базовой части индексируется с учетом инфляции в пределах средств, предусмотренных в федеральном бюджете.
Страховая часть трудовой пенсии. Назначается при наличии минимального страхового стажа в 15 лет. Выплачивается Пенсионным фондом России за счет части Единого социального налога, уплачиваемого работодателями в Пенсионный фонд России (в основном 14% от размера зарплаты работника старше 1967 года рождения, и 10% от размера зарплаты работников 1967 года рождения и моложе). Уплаченные страховые взносы отражаются в Пенсионном фонде России на индивидуальных лицевых счетах (ИЛС) застрахованных лиц в виде записей. Размер страховой части рассчитывается для каждого застрахованного лица делением средств, отраженных на ИЛС на предполагаемый период выплаты трудовой пенсии (с января 2006 - 14 лет). Размер выплачиваемых страховых частей индексируется с учетом инфляции в пределах средств, предусмотренных в бюджете Пенсионного фонда России.
Накопительная часть трудовой пенсии. Формируется застрахованным лицам 1967 года рождения и моложе за счет части Единого социального налога, уплачиваемого работодателями в Пенсионный фонд России (в основном 4% от размера зарплаты работника), и отражаемого в виде обязательств в специальной части ИЛС застрахованных лиц. Эти обязательства, записанные в специальной части ИЛС можно преобразовать в реальные деньги, если перевести накопительную часть трудовой пенсии в негосударственный пенсионный фонд, осуществляющий обязательное пенсионное страхование. Негосударственный пенсионный фонд будет приумножать пенсионные накопления застрахованного лица и выплачивать накопительную часть трудовой пенсии.
Социальные пенсии. Вид пенсий по государственному пенсионному обеспечению, выплачивающихся гражданам Российской федерации, не имеющим прав на назначение трудовой пенсии ввиду отсутствия необходимого страхового стажа или отсутствия средств на ИЛС. Размер социальной пенсии равен размеру базовой части трудовой пенсии. Назначается мужчинам с 65 лет, женщинам с 60 лет.
Пенсии по государственному пенсионному обеспечению (пенсии по ГПО). Размер пенсии по ГПО государственным служащим и военнослужащим определяется в соответствии с федеральными законами, устанавливающими порядок определения стажа государственной службы или выслуги лет. Размер пенсии по ГПО участникам Великой Отечественной войны; гражданам, пострадавшим в результате радиационных или техногенных катастроф; нетрудоспособным гражданам (инвалидам) привязан в процентном отношении к размеру базовой части трудовой пенсии. Данный вид пенсий выплачивается из средств федерального бюджета Пенсионному фонду России. Размер выплачиваемых пенсий по ГПО может быть увеличен федеральным законом.
Государственные пенсии, назначенные до 2002 года. Часть государственных пенсий, назначенных до 2002 года, связанных с трудовым стажем работ на предприятиях и в организациях, преобразована в трудовые пенсии (базовая и страховая части). Часть государственных пенсий (в том числе государственным служащим и военнослужащим) выплачивается по условиям законодательства, действовавшего на момент назначения государственной пенсии. Данный вид пенсий выплачивается из средств федерального бюджета Пенсионному фонду России. Размер таких выплачиваемых пенсий может быть увеличен федеральным законом.
1.2 Пенсионный фонд РФ и его функции
Пенсионный фонд Российской Федерации - один из важнейших социальных институтов страны. ПФР был образован 22 декабря 1990 года постановлением Верховного Совета РСФСР для государственного управления финансами пенсионного обеспечения, которые было необходимо выделить в самостоятельный внебюджетный фонд. С созданием Пенсионного фонда в России появился принципиально новый механизм финансирования и выплаты пенсий и пособий. Средства для финансирования выплаты пенсий стали формироваться за счет поступления обязательных страховых взносов работодателей и граждан.
Сегодня Пенсионный фонд - это государственное учреждение с особым статусом. Это единственный пенсионный фонд, принадлежащий государству, и являющийся страховщиком по обязательному пенсионному страхованию россиян. В структуре Пенсионного фонда - 7 Управлений в Федеральных округах Российской Федерации, 81 Отделение Пенсионного фонда в субъектах РФ, а также ОПФР в г. Байконур (Казахстан), а также свыше 2 500 территориальных управлений во всех регионах страны. В системе ПФР трудится более 120 000 специалистов.
Пенсионный фонд осуществляет ряд социально значимых функций, в т. ч.:
а) учет страховых средств, поступающих по обязательному пенсионному страхованию;
б) назначение и выплата пенсий. Среди них трудовые пенсии (по старости, по инвалидности, по случаю потери кормильца), пенсии по государственному пенсионному обеспечению, пенсии военнослужащих и их семей, социальные пенсии, пенсии госслужащих. За счет средств Фонда получают пенсии 38,5 млн. российских пенсионеров;
в) назначение и реализация социальных выплат отдельным категориям граждан: ветеранам, инвалидам, инвалидам вследствие военной травмы, Героям Советского Союза, Героям Российской Федерации и т.д.
г) персонифицированный учет участников системы обязательного пенсионного страхования. В системе учитываются страховые пенсионные платежи почти 63 млн. россиян;
д) взаимодействие с работодателями - плательщиками страховых пенсионных взносов. Информация о гражданах, застрахованных в пенсионной системе, поступает от 6,2 млн. юридических лиц;
е) выдачу сертификатов на получение материнского (семейного) капитала;
ж) управление средствами пенсионной системы, в т. ч. накопительной частью трудовой пенсии, которое осуществляется через государственную управляющую компанию (Внешэкономбанк) и частные управляющие компании (при ПФР сегодня аккредитованы 53 частные УК);
и) реализацию Программы государственного софинансирования пенсии. С октября по декабрь 2008 года в Программу вступили свыше 800 000 россиян.
Суть ныне действующей пенсионной системы РФ - в коренном изменении взаимоотношений между работником и работодателем: в повышении ответственности россиян за обеспечение своей старости, а также в повышении ответственности работодателя за уплату страховых взносов за каждого работника.
Предприятие, на котором Вы работаете, каждый месяц отчисляет страховые взносы в Пенсионный фонд России (ПФР), которые идут на формирование Вашей будущей пенсии. Для этого ПФР на каждого работающего гражданина открывает индивидуальный лицевой счет. Точно такой же счет есть и у Вас, где в течение всей Вашей трудовой деятельности накапливается определенная сумма. В момент выхода на заслуженный отдых именно из этих средств Вам будет выплачиваться пенсия.
Сейчас в России идет создание пенсионной системы, отвечающей современным реалиям. У граждан, в том числе у нынешних пенсионеров, появляются новые возможности. Очень важно проводить разъяснительную работу с людьми, чтобы они эти возможности осознавали и пользовались ими.
С 1 января 2010 года трудовая пенсия по старости состоит из двух частей - страховой и накопительной.
Страховая часть зависит от суммы условных накоплений на Вашем пенсионном счете, который открывает Вам Пенсионный фонд России. На счете учитываются взносы от Вашего работодателя. Здесь нет «живых» денег, а просто отражается сам факт уплаты взносов. Средства страховой части идут на выплату пенсий нынешних пенсионеров. Общая сумма этих виртуальных накоплений будет учтена при расчете Вашей страховой части пенсии. До 1 января 2010 года в структуру трудовой пенсии входила базовая часть, которая сегодня вошла в состав страховой в виде фиксированного базового размера. Фиксированный базовый размер устанавливается Правительством РФ, с 1 декабря 2009 года составляет 2 562 рубля.
И главное нововведение, представляющее для работающих граждан особый интерес, - накопительная часть пенсии. Данная часть пенсии напрямую зависит от размера Вашей заработной платы и суммы уплаченных пенсионных взносов. Она накапливается в течение всей Вашей трудовой деятельности на Вашем индивидуальном лицевом счете в ПФР. Эти средства подлежат инвестированию на фондовом рынке, и уже сейчас Вы можете ими распоряжаться с целью приумножения Вашей будущей пенсии.
Воспользоваться своим правом распоряжаться накопительной частью трудовой пенсии могут мужчины 1953 года рождения и моложе и женщины 1957 года рождения и моложе.
Современное состояние пенсионной системы.
В мире есть два стандарта, по которым оценивают состояние пенсионного обеспечения. Помимо покупательной способности пенсии, то есть оценки того количества необходимых для жизни товаров и услуг, которые может приобрести пенсионер, в большинстве развитых стран используется еще один стандарт - коэффициент замещения утраченного заработка. По рекомендациям Международной организации труда он должен быть не менее 0,4. То есть, выходя на пенсию, человек должен получать не менее 40 процентов от своей зарплаты. И цивилизованные страны это условие выполняют. А многие обеспечивают 50-60 и даже 70 процентов. В России же на 1 января 2006 года коэффициент замещения 30,5 процента. Большой простор для работы и выполнения рекомендаций МОТ.
Государство борется с проблемой выплаты части зарплаты во многих предприятиях в конвертах и перечисления пенсионных страховых взносов не в полном объеме. Созданы комиссии, которые рассматривают дела о неплатежах в Пенсионный Фонд. 700 тысяч исков ежегодно подаются на неплательщиков. Сегодняшний работник не вдумывается, что единственным источником дохода у человека станет пенсия. А по новой модели важно будет одно - сколько взносов с его заработков перечислено в Пенсионный фонд. По закону к 2013 году должна закончиться работа по конвертации пенсионных прав работников. После этого расчет пенсий упроститься: вместо сложной формулы, в которой учитывается стаж, заработок, выслуга лет, будет браться сумма, указанная на лицевом счете человека, и делиться на время нахождения на пенсии в годах и еще на 12, в результате получаем размер ежемесячной пенсии.
Чтобы человек заранее знал, какой может быть его пенсия, государство обязало Пенсионному фонду ежегодно информировать будущих пенсионеров о состоянии их индивидуальных счетов. И теперь ежегодно до 1 сентября проводится такая рассылка.
1.3 Источники формирования финансовых ресурсов пенсионной системы
Источниками финансового обеспечения пенсий являются:
Федеральный бюджет в отношении пенсий гражданам, проходившим военную службу, службу в органах внутренних дел, отдельным категориям лиц в связи с особенностями прохождения ими государственной службы (федеральным государственным служащим, депутатам, судьям, прокурорам и др.
Пенсионный фонд России - в отношении "трудовых" пенсий гражданам, работавшим по трудовому договору, по договорам гражданско-правового характера, предметом которых являются выполнение работ и оказание услуг индивидуальным предпринимателям, членам производственных кооперативов и крестьянских (фермерских) хозяйств, лицам свободных профессий (писатели, композиторы, художники и т.п.) и другим гражданам, подлежащим государственному пенсионному страхованию.
Модель формирования государственного пенсионного страхования с поэтапным формированием накопления пенсионных прав предусматривает обеспечение сбалансированности доходов и обязательств Пенсионного фонда Российской Федерации в течение переходного периода (до 2010 года).
Страховой взнос (налог) на обязательное пенсионное страхование - это индивидуально возмездный обязательный платеж, имеющий персонально целевое назначение - обеспечение права гражданина на получение пенсии, эквивалентной сумме страховых взносов, учтенных на его индивидуальном лицевом счете.
За счет сумм единого социального налога, зачисляемых в федеральный бюджет, будет осуществляться финансирование выплаты базовой части трудовой пенсии, а также базовой части пенсии по инвалидности и по случаю потери кормильца.
За счет сумм страховых взносов в Пенсионный фонд Российской Федерации будет осуществляться финансирование выплаты страховой части трудовой пенсии, а также страховой части пенсии по инвалидности и по случаю потери кормильца.
Накопительная часть трудовой пенсии будет финансироваться за счет страховых взносов и инвестиционного дохода, учтенных на специальной части индивидуального лицевого счета.
Для обеспечения финансовой устойчивости системы обязательного пенсионного страхования за счет части платежей в ПФР создан накопительный (не персонифицированный) резерв, который призван обеспечить безусловное выполнение обязательств государства перед застрахованными лицами при изменениях демографических и макроэкономических условий функционирования социально-экономической системы. Данный резерв формируется при возникновении профицита бюджета ПФР.
Средства накопительного резерва могут также формироваться за счет части доходов от размещения временно свободных средств.
Основными факторами, обеспечивающими стабилизацию финансового положения пенсионной системы, являются:
а) изменение механизма индексации пенсионных выплат в распределительной части пенсионной системы с целью доведения к 2010 г. среднего размера трудовой пенсии до 125-140% прожиточного минимума пенсионера и последующего поддержания ее покупательной способности на достигнутом уровне;
б) реформирование механизмов выхода на пенсию по старости в связи с работой в особых условиях труда, на Крайнем Севере и за выслугу лет путем организации профессионального и территориального пенсионного страхования;
в) обеспечение разграничения обязательств по финансированию нестраховых периодов, надбавок, повышений и компенсационных выплат между Пенсионным фондом Российской Федерации и другими источниками, включая федеральный бюджет;
г) изменение механизма уплаты страховых взносов и исчисления пенсий для самозанятого населения путем введения для данной категории плательщиков системы фиксированных платежей в суммах, необходимых для обеспечения при выработке страхового стажа пенсии в размере установленной трудовой пенсии;
д) законодательное закрепление перечня нестраховых периодов, подлежащих включению в страховой стаж по государственному пенсионному страхованию, а также определение принципов и размеров финансирования возникающих в этой связи обязательств за счет средств федерального бюджета.
Учитывая начало формирование в государственном пенсионном страховании накопления пенсионных прав и создание дополнительных стимулов для уплаты страховых взносов, необходимо рассмотреть в перспективе вопрос о перераспределении обязательств по уплате страховых взносов в накопительную составляющую трудовой пенсии путем перехода к их уплате работодателем и работником на приоритетной основе. При этом рост заработной платы и ее темпы должны превышать и опережать темпы роста ставки страховых взносов, приходящихся на работника.
Финансовые особенности пенсионной системы в РФ.
Основными особенностями, обеспечивающими в прогнозе стабилизацию финансового положения пенсионной системы в переходный период, являются:
- реформирование механизмов досрочного выхода на пенсию путем их перевода в профессиональные пенсионные системы;
- определение размера пенсионных выплат в зависимости от величины поступлений в Пенсионный фонд РФ;
- учет прогнозируемой продолжительности жизни пенсионера при назначении пенсии и стимулировании более позднего выхода на пенсию через применение условно-накопительных и именных накопительных пенсионных счетов;
- обеспечение разграничения обязательств по финансированию страховых пенсий и других пенсионных выплат между Пенсионным фондом РФ и другими источниками;
- законодательное закрепление перечня нестраховых периодов, подлежащих включению в страховой стаж по государственному пенсионному страхованию, а также определение принципов и размеров финансирования возникающих в связи с этим обязательств за счет средств федерального бюджета;
- повышение собираемости страховых взносов в результате введения условно-накопительных и именно накопительных пенсионных счетов;
- частное финансирование с 2005 г. вновь назначаемых трудовых пенсий на накопительной основу. Соловьев А.К. Финансовая система обязательного пенсионного страхования. - М.: Финансы и статистика. - 2004. - С. 43.
В долгосрочной перспективе трудовая пенсия по государственному пенсионному страхованию будет формироваться по распределительному и накопительному принципам в равной пропорции. Одновременно тарифная политика в государственном пенсионном страховании должна ориентироваться на постоянное снижение тарифа отчислений за работников, работающих в нормальных технологических и природно-климатических условиях.
Предлагается следующая последовательность увеличения накопительного элемента тарифа по государственному пенсионному страхованию: 2000 г. -1%; 2003 г. - 3%; 2006 г. - 5%; 2009 г. - 7%. Указанное повышение будет достигнуто путем перераспределения в пределах установленного страхового тарифа в пользу накопительной части взносов.
С 2001 г. трудовые пенсии выходящим на пенсию по старости назначаются в рамках системы персонифицированного учета на основе условно-накопительных счетов. В связи с этим основным показателем, на основе которого формируется часть будущей трудовой пенсии, финансируемой на распределительной основе, должен стать размер уплаченных страховых взносов.
Учитывая всеобщий характер включения работников и накопительную схему и незначительность накопленных ресурсов для работников, выходящих на пенсию в течение первых 5 лет с момента введения накопительных элементов, предусматривается использовать их на частное финансирование выплат пенсий лишь после 2005. Таким образом, начиная с 2005 года трудовые пенсии для большинства выходящих на пенсию по старости будут состоять из двух частей, назначаемых на распределительной и накопительной основе.
Реформирование государственного пенсионного страхования не препятствует развитию добровольного дополнительного обеспечения. Такое страхование может осуществляться как за счет средств самих застрахованных, так и за счет средств работодателей в рамках коллективных и индивидуальных трудовых договоров.
Формирование системы добровольного дополнительного пенсионного обеспечения должно опираться на развитие и повышение финансовой надежности ныне действующих негосударственных пенсионных фондов.
2. Анализ пенсионной реформы
2.1 Недостатки пенсионной реформы
Первой задачей реформы является снижение сложности пенсионной системы путем применения простой формулы пенсионных выплат и прозрачных условий для получения права на пенсию. Второй задачей является повышение мотивации физических лиц к уплате взносов и к более продолжительному периоду работы, что будет способствовать повышению уровня платежеспособности пенсионной системы. Наконец, введение накопительного элемента призвано увеличить размер пенсии наряду с развитием рынка ценных бумаг и содействием экономическому росту.
В новой пенсионной модели предусмотрена прямая пропорциональная зависимость между размерами зарплаты (и, следовательно, размерами платежей) и размером будущей пенсии. Чем больше зарплата и платежи с нее, тем больше размер и пенсионного капитала, и исчисляемой на его основе пенсии.
Общая финансовая стабильность российской пенсионной системы достигается при условии снижающегося коэффициента замещения (соотношение средней пенсии и средней заработной платы).
Успешная реализация накопительного элемента зависит от трех факторов: способности финансового рынка и рынка ценных бумаг продуктивно “проглотить” поток средств накопительного элемента, возможности для физических лиц получить разумный уровень дохода от накопительного элемента и гарантий в отношении пенсионных активов.
Для достижения этих целей необходима макроэкономическая стабильность и активное проведение долговременной реформы финансового рынка и рынка ценных бумаг. Для этого также необходимо наличие постоянного числа состоятельных банков и лицензированных специальных депозитариев; соответствующей стратегии управления государственным долгом и некоторых базовых элементов финансовой инфраструктуры и корпоративного управления.
Состояние пенсионной системы зависит от многих слагающих: от уровня заработной платы, положения на рынке труда, налоговой, страховой и социальной политики государства. Многие специалисты считают, что в нашей стране преобразования сталкиваются с рядом существенных проблем.
В настоящее время согласно экспертным оценкам доля заработной платы в ВВП России составляет около 24%. Поэтому и доля пенсии в ВВП сегодня едва превысила 6%. Повысить пенсии можно, только увеличивая общие доходы населения и выводя их рост из тени.
Острой проблемой является низкий минимальный размер трудовой пенсии по старости. Приближение уровня минимальной пенсии к уровню минимального прожиточного минимума является приоритетной задачей на ближайшую перспективу.
Пенсионная реформа должна проводиться параллельно с формированием устойчивых рыночных институтов, поскольку нестабильность переходной экономики приводит к высоким рискам долгосрочных финансовых вложений, что затрудняет функционирование накопительной пенсионной системы.
Экономические преобразования, проводимые в России, не могут не вызывать неблагоприятных социальных последствий, тяжесть которых наиболее остро воспринимается гражданами, имеющими фиксированные доходы, прежде всего пенсионерами. В нашей стране около 37 миллионов престарелых, инвалидов и членов семей, потерявших кормильца, поэтому проблема совершенствования пенсионной системы приобретает социально-политическую значимость.
В настоящее время сфера пенсионного обеспечения характеризуется наличием большого числа острых проблем, требующих неотложного решения. Существующая пенсионная система является обременительной для экономики и в то же время не обеспечивает даже минимальные потребности значительных по численности слоев населения, охваченных пенсионным обеспечением. Основными ее недостатками являются:
а) финансовая нестабильность;
б) слабая дифференциация пенсионного обеспечения в зависимости от трудового вклада;
в) неоправданно большой удельный вес льготных пенсий;
г) отсутствие социально-справедливого механизма повышения размеров пенсий в связи с ростом стоимости жизни.
С достаточной степенью достоверности можно прогнозировать, что негативные демографические тенденции в России, последствия экономического кризиса, структурная перестройка экономики в ближайшее десятилетие потребует чрезвычайных усилий государства по обеспечению функционирования различных систем пенсионного обеспечения. Уже сейчас взносы предприятий и организаций в социальные внебюджетные фонды предельно высоки и не могут быть существенно увеличены без негативных социальных и экономических последствий. В то же время доходы 15 - 20% экономически активного населения значительно превышают средние доходы, и при выходе на государственную пенсию обеспеченность этой социальной группы значительно падает.
В сложившихся условиях совершенно неизбежной становится глубокая реформа пенсионной системы в Российской Федерации с включением в нее, в частности, такого общепризнанного в мировой практике института как негосударственное пенсионное обеспечение. Организационной основой для негосударственного пенсионного обеспечения в Российской Федерации должны выступать негосударственные пенсионные фонды, то есть организации с правом юридического лица на введение исключительно пенсионного вида деятельности. Эта идея уже нашла свое воплощение в «Программе пенсионной реформы в Российской Федерации», одобренной Правительством, в форме профессиональных пенсионных систем. Хочется верить, что эта, а так же другие новации, внесенные и вносимые в нормативную базу пенсионного обеспечения, помогут выбраться пенсионной системе из кризиса и существенно улучшить положение всех нуждающихся в поддержке государства.
Законодательное обеспечение пенсий в РФ имеет довольно сложную и разветвленную систему, но, к сожалению, не всегда эффективную, и еще не один год потребуется, чтобы сбалансировать данную систему привести ее в равновесие, заставить работать.
На основании вышесказанного можно сделать следующие выводы.
1. Реформирование пенсионной системы требует комплексного подхода. Невозможно реформировать пенсионную систему в отрыве от реформы заработной платы и системы налогообложения, развития финансовой инфраструктуры экономики и подъема в реальном секторе народного хозяйства.
2. В программных документах должна быть четко сформулирована цель реформ, понятная и принятая обществом.
3. Реформа не должна осуществляться за счет пенсионеров и лиц предпенсионного возраста, так как они не имеют возможности защитить себя. Ущемление же их прав катастрофически подорвет доверие населения как к пенсионной реформе, так и к государству.
4. Управление пенсионной системой должно основываться на четком разграничении функций. Причем сбор пенсионных средств и их расходование должны находиться в компетенции разных органов исполнительной власти.
5. Изменение механизма финансирования и исчисления пенсий должно обеспечивать повышение устойчивости пенсионной системы, справедливое определение размера пенсий.
6. Россия стремится выполнить главный международный норматив пенсионного обеспечения (Европейская социальная хартия, Конвенция МОТ №102) - уровень пенсии должен быть не ниже 40% заработной платы квалифицированного работника. Пока этот стандарт недостижим, и, по признанию самих авторов реформы, положение нынешних пенсионеров вряд ли изменится к лучшему.
Таким образом, введение пенсионных накоплений и активное привлечение негосударственных структур наряду с жестким контролем за всем процессом позволят существенно изменить состояние пенсионной системы в России, дав ее гражданам возможность реально влиять на размер своей будущей пенсии.
2.2 Современное состояние и перспективы
Механизм софинансирования.
С 1 октября 2008 года граждане получают возможность за счет государства увеличить свою будущую пенсию. Согласно закону "О дополнительных страховых взносах на накопительную часть трудовой пенсии и государственной поддержке формирования пенсионных накоплений" каждый желающий работник может обратиться в бухгалтерию с заявлением удержать из его зарплаты минимум 2 тыс. руб. в год. При этом на каждую 1 тыс. руб. государство обещает добавлять еще 1 тыс. руб., но не более 12 тыс. руб. в год. Аналогичные отчисления также может сделать гражданин, уже находящийся на пенсии. В этом случае каждая 1 тыс. руб. будет дополнена еще 4 тыс. руб. Таким образом, максимальная сумма государственной поддержки составит 48 тыс. руб. в год. Средства планируется расходовать из фонда национального благосостояния. Войти в систему софинансирования гражданин может в течение пяти лет, то есть до 1 октября 2013 года, государственная "добавка" будет поступать в течение десяти лет. В софинансировании может участвовать работодатель. Работающий пенсионер, решивший принять участие в софинансировании, обязан отказаться от назначения пенсии до ухода с работы.
Добровольные взносы должны дополнить накопительную часть пенсии, которой управляют государство, частные управляющие компании и негосударственные пенсионные фонды (НПФ). О намерении участвовать в софинансировании будущий пенсионер сообщает в письменной форме своему работодателю. Большинство компаний являются агентами ПФР и передают туда заявления своих работников. Если у компании не заключен договор с пенсионным фондом, сотруднику придется обращаться в территориальное управление ПФР. Но даже если будущий пенсионер подал заявление 1 октября 2008 года, деньги на его накопительный счет поступят только в 2009 году. При этом в январе 2009 года будут переведены только его собственные средства.
Размер пенсии с учетом участия гражданина в системе софинансирования повысится, но незначительно. Если предположить, что будущий пенсионер откладывает по 1 тыс. руб. в месяц, то за десять лет с учетом государственных взносов он получит дополнительные 240 тыс. руб. Таким образом, в период дожития (19 лет) прибавка к пенсии составит чуть больше 1 тыс. руб. в месяц. Эти деньги дополнят накопительную часть, размер которой зависит от зарплаты. Например, при доходе в 50 тыс. руб. в месяц накопительная часть пенсии составит почти 4 тыс. руб. в месяц.
Рассчитанные доходы не учитывают прибыли от инвестирования. Например, в НПФ в среднем гарантированный доход составляет 4% годовых. На промежутке в 20 лет этот доход принесет дополнительные 500 руб. ежемесячно к накопительной части пенсии. Однако оценить эту величину управляющие пока не берутся.
При этом эксперты отмечают, что доходность по средствам, которые граждане будут инвестировать в рамках софинансирования, будет ниже, чем по отчислениям, которые граждане самостоятельно осуществляют в пенсионные фонды. Дело в том, что средства, отчисляемые в рамках софинансирования, пойдут в накопительную часть пенсии. Поэтому, по мнению участников пенсионного рынка, участвовать в системе софинансирования имеет смысл, если делать отчисления в сумме не больше 12 тыс. в год.
Несмотря на свободу выбора, большинство граждан никуда свои средства не переводят. 90% пенсионных накоплений (362,9 млрд. рублей) принадлежат так называемым молчунам, и распоряжается ими государственная управляющая компания ВЭБ. По данным за 2008 год, накопления "молчунов" выросли лишь на 7,8% при среднегодовой инфляции 10,7%. Куда удобнее и выгоднее обращаться - в УК или в НПФ, каждый выбирает сам. Заключив договорные отношения с НПФ, человек становится клиентом фонда, который сам занимается учетом и выплатой накопительной части пенсии. В УК ни о каком индивидуальном подходе речь не идет, компания даже не знает, чьи средства инвестирует. Независимо от того, кто управляет накопительной частью пенсии, она может быть унаследована, но если пенсия хотя бы раз была выплачена, наследники ничего не получат.
Если вдуматься, перевод накопительной части пенсии в УК или НПФ задачу увеличения будущей пенсии кардинально не решит. Даже с учетом системы софинансирования ее размер через 20 лет вряд ли может стать достаточным для нормального существования. Но, комфортный размер пенсии, который в будущем позволит человеку сохранить привычный образ жизни, составляет от 40 до 70% заработной платы. В некоторых европейских странах размер пенсии достигает 85 - 90% зарплаты. Понятно, что в данном случае уровень жизни человека падает не так заметно, как, скажем, у нас в стране. Максимум, на который в лучшем случае может рассчитывать россиянин, составляет 20-25% заработка.
Вывод напрашивается сам: чтобы обеспечить себя в старости, откладывать на нее надо уже с 20 лет. Тогда период накопления более длителен, а сумма регулярного взноса может быть меньше. Накопить на комфортную пенсию 30-летним проще, чем тем, кто спохватился лишь к 45. Поэтому и до появления системы софинансирования граждане откладывали деньги на спокойную старость. Добровольными пенсионными взносами занимаются НПФ. Еще один довод в пользу добровольного пенсионного страхования состоит в том, что накопленная сумма наследуется.
Срок, в течение которого граждане будут получать накопительную часть пенсии, законодательно не установлен (для выплат страховой части определен срок дожития 19 лет). Тем не менее, многие НПФ размещают на своих сайтах пенсионные калькуляторы - разумеется, с оговоркой, что расчеты носят информативный характер.
Основные различия между старой пенсионной системой и новой
В новой модели расчета пенсий заработная плата работника будет учитываться в полном объеме и на протяжении всего трудового стажа. Новая модель, оставаясь распределительной, дополняется персонифицированным учетом и накоплением пенсионных прав гражданина и пенсионных обязательств государства. Старая система в основе своей являлась не столько распределительной, сколько перераспределительной - между группами с различным уровнем дохода пенсионная модель в большей мере является страховой моделью, в которой размер пенсии зависит от размера заработной платы;
Новая модель, так же как и старая, основана на принципе солидарности поколений. Но, в отличие от старой, она основана на персонифицированном учете обязательств государства перед будущим пенсионером. При этом на счетах граждан будут накапливаться не средства, а обязательства государства перед гражданами. Платежи за работающих будут поступать в Пенсионный фонд России и фиксироваться на лицевых счетах, но деньги, как и раньше, будут направляться на выплаты пенсий нынешним пенсионерам.
Новым пенсионным законодательством установлены и новые нормы по трудовому стажу. Минимальный стаж для получения базовой пенсии будет составлять 5 лет. В существующей модели отработанными годами определялось, какой процент от учитываемой зарплаты может получить в виде пенсии работник. Согласно новой модели, основным показателем, который будет определять размер пенсии - будет сумма рублей на лицевом счете. Сумма эта будет во многом зависеть от количества отработанных лет. Чем больше лет, тем больше пенсионный капитал, тем больше пенсия.
В новой пенсионной модели предложена принципиально новая схема индексации пенсий. В основе ее - прогноз темпов инфляции и роста заработной платы на планируемый год. По этим показателям и с учетом прогнозируемых доходов пенсионной системы и будет определяться размер индексации на год, утверждаемый в бюджете ПФР.
Основными целями пенсионной реформы являются:
а) реализация гарантированного Конституцией Российской Федерации права граждан на пенсионное обеспечение в старости, в случае инвалидности, при потере кормильца и в иных установленных законом случаях;
б) обеспечение финансовой стабильности пенсионной системы и создание предпосылок для устойчивого развития пенсионного обеспечения на основе государственного пенсионного страхования и бюджетного финансирования;
в) адаптация системы пенсионного обеспечения к развивающимся в Росси рыночным отношениям;
г) рационализация и оптимизация условий предоставления и размеров пенсий;
д) повышение эффективности пенсионной системы путем совершенствования системы управления пенсионным обеспечением.
Первым уровнем системы государственных пенсий является базовая пенсия, которая в перспективе должна заменить социальную пенсию.
Вторым уровнем является трудовая (страховая) пенсия. Роль этого типа государственной пенсии определяет всю организацию социального, и в первую очередь пенсионного, страхования. В контексте реформы она должна быть освобождена от несвойственных ей функций и соответствовать природе солидарности поколений работников наемного труда, на которой базируется социальное страхование.
Третий уровень системы пенсионного обеспечения должны составлять негосударственные пенсии. Негосударственное пенсионное обеспечение в пенсионной системе рассматривается как дополнительное по отношению к государственному и может осуществляться как в форме дополнительных профессиональных пенсионных систем отдельных организаций, отраслей экономики либо территорий, так и в форме личного пенсионного страхования граждан, производящих накопление средств на свое дополнительное пенсионное обеспечение в страховых компаниях или пенсионных фондах. Обе эти формы должны развиваться. Вместе с тем становление и развитие дополнительных профессиональных пенсионных систем на современном этапе является приватной задачей и должно стимулироваться в первую очередь.
В результате пенсионной реформы и введения многокомпонентной пенсионной системы происходит переход от пенсионной системы с установленными выплатами к пенсионной системе с установленными взносами.
Пенсионная система с установленными взносами включает в себя: систему условно-накопительных счетов (УНС) в рамках распределительной системы пенсионного обеспечения, обязательный накопительный элемент и базовый элемент пенсии, решающий проблему перераспределения. Накопительная часть российской пенсионной системы, по крайней мере на начальном этапе, имеет структуру сберегательного фонда с внешними управляющими активов.
Реформа делает попытку решения ряда проблем, которые были присущи старой пенсионной системе: очень сложные формулы пенсионных выплат в сочетании с излишне щедрыми правами на получение пенсии, включая ранний выход на пенсию для работников многих сфер, смешанный характер задач, решаемых через пенсионные формулы (распределение, страхование, сбережение) в сочетании с высокой ставкой налогов, низкой мотивацией для физических лиц к уплате взносов в систему, искаженными рынками труда и повышенной мотивацией к раннему выходу на пенсию и растущей финансовой нагрузкой в связи с уменьшением количества лиц, уплачивающих взносы, и увеличением количества пенсионеров, что является результатом таких явлений, как рост сокращения штатов, уклонение от уплаты налогов, рост безработицы и старение населения.
Заключение
пенсия финансовый реформирование накопление
Тема курсовой работы объясняется тем, что современная пенсионная система России играет огромную роль не только в социально-общественной жизни всего государства, но и в финансово-бюджетной системе страны. Успешное реформирование системы невозможно без изучения теоретических основ функционирования пенсионной системы, а также критического анализа уже пройденных этапов реформирования. Указанные проблемы предопредели объект и предмет исследования, обусловили постановку цели и задачи курсовой работы.
В работе были достигнуты поставленные цели, изучены задачи. Даны характеристики видов формирования пенсий, выявлены источники формирования, определили проблемы и перспективы реформирования пенсионной системы России. Было выявлено, что трудовая пенсия состоит из двух частей - страховой и накопительной.
А также, что пенсионный фонд осуществляет ряд социально значимых функций, в т. ч.:
а) учет страховых средств, поступающих по обязательному пенсионному страхованию;
б) назначение и выплата пенсий. Среди них трудовые пенсии (по старости, по инвалидности, по случаю потери кормильца), пенсии по государственному пенсионному обеспечению, пенсии военнослужащих и их семей, социальные пенсии, пенсии госслужащих. За счет средств Фонда получают пенсии 38,5 млн. российских пенсионеров;
в) назначение и реализация социальных выплат отдельным категориям граждан: ветеранам, инвалидам, инвалидам вследствие военной травмы, Героям Советского Союза, Героям Российской Федерации и т.д.
г) персонифицированный учет участников системы обязательного пенсионного страхования. В системе учитываются страховые пенсионные платежи почти 63 млн. россиян;
д) взаимодействие с работодателями - плательщиками страховых пенсионных взносов. Информация о гражданах, застрахованных в пенсионной системе, поступает от 6,2 млн. юридических лиц;
е) выдачу сертификатов на получение материнского (семейного) капитала;
ж) управление средствами пенсионной системы, в т. ч. накопительной частью трудовой пенсии, которое осуществляется через государственную управляющую компанию (Внешэкономбанк) и частные управляющие компании (при ПФР сегодня аккредитованы 53 частные УК);
и) реализацию Программы государственного софинансирования пенсии.
Видно, что в настоящее время сфера пенсионного обеспечения характеризуется наличием большого числа острых проблем, требующих неотложного решения. Существующая пенсионная система является обременительной для экономики и в то же время не обеспечивает даже минимальные потребности значительных по численности слоев населения, охваченных пенсионным обеспечением. Основными ее недостатками являются:
а) финансовая нестабильность;
б) слабая дифференциация пенсионного обеспечения в зависимости от трудового вклада;
в) неоправданно большой удельный вес льготных пенсий;
г) отсутствие социально-справедливого механизма повышения размеров пенсий в связи с ростом стоимости жизни.
В результате пенсионной реформы и введения многокомпонентной пенсионной системы происходит переход от пенсионной системы с установленными выплатами к пенсионной системе с установленными взносами.
Пенсионная система с установленными взносами включает в себя: систему условно-накопительных счетов (УНС) в рамках распределительной системы пенсионного обеспечения, обязательный накопительный элемент и базовый элемент пенсии, решающий проблему перераспределения. Накопительная часть российской пенсионной системы, по крайней мере на начальном этапе, имеет структуру сберегательного фонда с внешними управляющими активов.
Список использованной литературы
1. Азарова Е.Г. Закон о трудовых пенсиях: общие положения // Трудовое право 2003. - №13. - С. 31-38.
2. Астапов К.Л. Реформирование пенсионной системы Российской Федерации // Финансы и кредит. - 2002. - №24. - С. 47-53.
3. Грудцына Л. О пенсионном обеспечении // Юрист. -2003. - №11. - С. 60-64.
4. Дмитриев М. Куда идет пенсионная реформа // Трудовое право - 1998. - №3. - С. 9-10.
5. Ищенко О.А., Пермяков О.В. Реформирование пенсионного законодательства Российской Федерации // Юрист. - 2003. - №6. - С. 5-8.
6. Куртин А.В. Некоторые аспекты реформирования пенсионной системы Российской Федерации // Трудовое право. - 2002. - №4. - С. 40-47.
7. Локшина О.В. Пенсионное законодательство: основные положения и практика применения // Трудовое право. - 2003. - №4. - С. 15-23.
8. Пенсионная реформа в России: причины, содержание, перспективы / Под ред. Дмитриева М.Э. - СПб.: Норма, 1998. - 256 с.
9. Роик В. Пенсионная реформа: результаты и перспектива // Пенсионные фонды и инвестиции. - 2003. - №2. - С. 23-26.
10. Севостьянова В.Б. Проблемы и перспективы законодательства по пенсионной реформе в России // Юрист. - 2002. - №6. - С. 49-52.
11. Дегтярев, Г.П. Пенсионные реформы в России - М.: Academia, 2003 г.
12. Смирнов С.Н., Исаев Н.И. Сычева Л.И., Михайлов Л.В., Тимофеев Е.В., Марушкина Е.В. Пенсионная реформа: социальные и экономические аспекты. - М., 2003.
13. Соловьев А.К. Проблемы развития системы государственного пенсионного страхования в условиях переходной экономики // Вестник ПФР. - 2007.
14. Газета "Коммерсантъ", 1 октября 2008 года.
15. Журнал "Итоги", 6 ноября 2008 года.
16. Журнал "Коммерсантъ-Деньги", 28 июля 2008 года.
17. www.minfin.ru
18. www.pfrf.ru
Размещено на Allbest.ru
Подобные документы
История возникновения и развития пенсионного обеспечения в России. Анализ пенсионной реформы Российской Федерации, основные цели, задачи и принципы пенсионной реформы. Проблемы пенсионной реформы и методы их решения. Индексация трудовых пенсий.
реферат [107,6 K], добавлен 25.01.2012Пенсионная система как система социальной защиты населения. Аспекты и основные направления реформирования российской системы пенсионного обеспечения. Создание и размещение пенсионных резервов. Российская пенсионная реформа в контексте мирового опыта.
курсовая работа [49,0 K], добавлен 16.03.2008Причины реформирования существующей распределительной пенсионной системы РФ. Проблемы пенсионного обеспечения граждан в разных государствах. Виды трудовых пенсий и их структура. Условия их назначения по старости, инвалидности и по случаю потери кормильца.
курсовая работа [39,9 K], добавлен 28.02.2015История развития негосударственных пенсионных фондов. Понятие и преимущества негосударственных пенсионных фондов, их функции и задачи. Инспекция негосударственных пенсионных фондов при Министерстве социальной защиты населения Российской Федерации.
курсовая работа [37,2 K], добавлен 24.05.2015Распределительная пенсионная система и образование Пенсионного фонда России. Суть и стратегии ее реализации реформы 2002 г., ее основные проблемы: нехватка средств у государства и растущий дефицит фонда. Базовая, накопительная и страховая части пенсии.
реферат [30,1 K], добавлен 19.12.2010Система социальной защиты населения. Социальные проблемы, сущность и принципы пенсионного обеспечения в России и необходимость его реформы. Современный этап реализации пенсионной реформы. Место пенсионного фонда Российской Федерации в пенсионной системе.
дипломная работа [630,0 K], добавлен 22.12.2008Теоретические аспекты развития социальных отношений в России: понятие, содержание. Проблемы социальных отношений в регионах. Перспективы социального развития в Российской Федерации: здравоохранение, образование, совершенствование пенсионной системы.
дипломная работа [107,2 K], добавлен 29.06.2010История развития и сущность пенсионной системы, ее понятие и принципы. Особенности и процедура пенсионного обеспечения зарубежных стран: Великобритании, Франции. Специфика развития этой сферы в Российской Федерации. Проблемы и пути ее реформирования.
курсовая работа [33,5 K], добавлен 16.12.2013Пенсионная система России. Финансовые основы пенсионной системы России. Организационная структура и управление пенсионной системы. Экономические и социальные проблемы развития пенсионной системы России. Здоровье и быт российских пенсионеров.
курсовая работа [51,7 K], добавлен 01.02.2004Проблемы в системе пенсионного обеспечения Беларуси. Важнейшие требования реформирования пенсионной системы. Государственные, корпоративные, добровольно-накопительные ее компоненты. Вопрос выплаты пенсии независимо от территории проживания пенсионера.
презентация [417,8 K], добавлен 21.02.2014
