Анализ производственно-финансовой деятельности организации, на примере СОАО "АТЭП-5"

Размещено на http://www.allbest.ru/

Белорусский национальный технический университет

Автотракторный факультет

Кафедра: «Экономика и логистика»

КУРСОВАЯ РАБОТА

по дисциплине: “Анализ производственно-хозяйственной деятельности на автотранспортном предприятии”

на тему: «Анализ производственно-финансовой деятельности

организации, на примере СОАО «АТЭП-5»

Исполнитель: Иванова Н.Г.

Студентка 5 курса группы 101850

Минск 2014

Содержание

• Введение
• 1. Характеристика предприятия
• 2. Системно-матричный диагностический анализ эффективности производственно-хозяйственной деятельности организации
• 3. Анализ объема перевозок и эксплуатации подвижного состава
• 4. Анализ использования трудовых ресурсов
• 4.1 Анализ обеспеченности и движения персонала
• 4.2 Анализ производительности труда
• 4.3 Анализ фонда заработной платы
• 5. Анализ себестоимости автомобильных перевозок
• Выводы и предложения
• Список использованных источников
• Введение
• Автомобильный транспорт осуществляет перевозки грузов во всех отраслях народного хозяйства и таким образом непосредственно участвует в производстве материальных благ, необходимых для удовлетворения потребностей общества.
• Основной задачей организации и планирования производства в каждом автотранспортном предприятии является рациональное сочетание и использование всех ресурсов производства с целью выполнения максимальной транспортной работы при перевозке грузов и лучшего обслуживания населения пассажирскими перевозками.
• Автотранспортные предприятия являются предприятиями комплексного типа, осуществляющими перевозку грузов или пассажиров, хранение, техническое обслуживание и ремонт подвижного состава, а также снабжение необходимыми эксплуатационными, ремонтными материалами и запасными частями.
• Для правильного понимания задач, стоящих перед автотранспортными предприятия ми при организации перевозок грузов на рынке автотранспортных услуг, необходимо учитывать ряд важных особенностей.
• Первой особенностью является наличие интенсивной конкуренции между предприятиями. Второй особенностью является свободное ценообразование. Третьей особенностью рынка автотранспортных услуг является разнообразие и изменчивость условий, в которых заключаются и реализуются сделки между автотранспортными предприятиями и грузовладельцами. Четвертой особенностью является тесная взаимосвязь рынка автотранспортных услуг с товарными рынками, на которых действуют грузоотправители и грузополучатели.
• Таким образом, успешная работа грузового автотранспортного (транспортно - экспедиционного) предприятия, независимо от его специализации, во многом зависит от правильного учета всего комплекса рыночных условий, в которых действуют само транспортное предприятие и потребители его услуг.
• Цель курсовой работы: анализ производственно-финансовой деятельности организации, на примере СОАО «АТЭП-5 за 2012-2013 гг.
• Задачи курсовой работы:

1. Дать общую характеристику деятельности предприятия СОАО «АТЭП- 5».

2. Выполнить системно-матричный диагностический анализ эффективности производственно-хозяйственной деятельности предприятия.

3. Выполнить анализ объема перевозок и эксплуатации подвижного состава.

4. Выполнить анализ использования трудовых ресурсов.

5. Выполнить анализ себестоимости автомобильных перевозок.

6. Сделать выводы на основе полученных данных анализа, внести предложения по улучшению работы предприятия.

1. Характеристика предприятия

СОАО «АТЭП-5» -- транспортная компания, специализирующаяся в области грузовых автомобильных перевозок и логистических услуг по РБ, всей Европе и странам СНГ.

Открытое акционерное общество «АТЭП-5» создано приказом Министерства по управлению государственным имуществом и приватизации Республики Беларусь от 01 августа 1994 г. № 286 путем преобразования арендного автомобильного транспортно-экспедиционного предприятия №5 в соответствии с законодательством об акционерных обществах, о разгосударствлении и приватизации государственной собственности в Республике Беларусь.

Решением Минского городского исполнительного комитета от 27.09.2011г., зарегистрировано в Едином государственном регистре юридических лиц и индивидуальных предпринимателей Совместное открытое акционерное общество «АТЭП-5» (СОАО «АТЭП-5).

На 01.01.2014 года Уставный фонд СОАО «АТЭП-5» составляет 1 761 364 (один миллион семьсот шестьдесят одна тысяча триста шестьдесят четыре) доллара США, что составляет по курсу НБ РБ по состоянию на 04 декабря 2013 года 15 024 443 220 (пятнадцать миллиардов двадцать четыре миллиона четыреста сорок три тысячи двести двадцать) белорусских рублей. Уставный фонд разделен на 217 179 простых (обыкновенных) акций номинальной стоимостью 69 180 рублей каждая. Акции выпущены в форме записей на счетах.

Чистые активы общества по состоянию на 01.01.2014г. - 45 660 млн.руб. Обеспеченность акции имуществом акционерного общества по состоянию на 01.01.2014 года составляет 210 241 руб.

Все акции распределяются между акционерами СОАО «АТЭП-5» следующим образом:

1. Физические лица (1706 акционеров) - 129 569 акций (59,66%) , в т.ч.:

1.1. иностранное физ.лицо (Норвегия) - 27 231 акций (12,54%)

1.2. белорусские физ.лица - 102 338 акций (47,12)

2. Юридические лица (5) - 87 610 акций (40,34%), в т.ч.:

2.1. Forenede Forvalting AS (Норвегия) - 63 368 акций (29,18%)

2.2. ООО «BELIN» (Латвия) - 14 222 акции (6,55% уставного фонда);

2.3. ЗАО «Капитал-Актив» - 6 911 акций (3,18% уставного фонда);

2.4. ООО «Норвегия Риепас» (Латвия) - 2 994 акции (1,38% уставного фонда);

2.5. АСБ «Беларусбанк» Доверительное управление -115 акций (0,05% уставного фонда).

Для осуществления перевозок СОАО «АТЭП-5» имеет специальное разрешение (лицензия) на право осуществления деятельности в области автомобильного транспорта, выдана Министерством транспорта и коммуникаций Республики Беларусь на основании решения от 13.03.2009г. № 17ЛИ сроком на 5 лет до 10.05.2014г., с изменениями от 07.10.2011г. №79-ЛИ.

С 1992 г. АТЭП-5 является членом Ассоциации Международных Автомобильных перевозчиков (БАМАП), а с 1995 г. членом компании Белорусской Ассоциации Международных Экспедиторов и Логистики «БАМЭ».

В настоящий момент СОАО «АТЭП-5» -- динамично развивающаяся компания, заботящаяся о формировании взаимовыгодных условий сотрудничества со всеми ее партнерами, нацеленная на создание индивидуальных условий взаимодействия с каждым из них. Основными партнерами являются:

· ЧУП «Смарт авто» (Республика Беларусь);

· UAB «ATEP-5 LOGISTICS» (Литва);

· ЧТУП «АТЭП-Автотранс» (Республика Беларусь);

· ОАО“АВТОПАРК № 4” (Республика Беларусь).

СОАО «АТЭП-5» имеет свой расчетный счет, отдельный баланс, круглую печать со своим наименованием, официальный бланк и угловой штамп.

На сегодняшний день целью деятельности СОАО «АТЭП-5» является оказание услуг в области внутриреспубликанских, международных перевозок, а также перевозок опасных грузов, направленной на получение прибыли. СОАО «АТЭП-5» является таможенным перевозчиком, оказывает услуги предрейсового технического контроля и медицинского осмотра водителей для сторонних организаций, предоставляет территорию для стоянки автомобилей. Международные рейсы водителей затрагивают всю Европу, страны СНГ.

У автопарка заключены договора с крупнейшими транспортно-экспедиционными предприятиями на перевозки грузов в международном сообщении. Перечень перевозимых товаров очень велик. Транспорт предприятия перевозит строительные материалы (плиты железобетонные, доски и прочие лесоматериалы, сухие строительные смеси), оборудование, технический и медицинский кислород, продукты питания (готовую продукцию ОАО «МинскКристалл», кондитерские изделия ОАО «Коммунарка», минеральные и фруктовые воды ОАО «Акватрайпл») и многие другие грузы. Экспортируемой продукцией является древесина и изделия из нее, металл, металлические изделия, торф, текстиль. Продукцией импорта являются продукты питания и сырье для пищевой промышленности, оборудование, текстиль и изделия из него, технические жидкости, стекло, продукция химической и деревообрабатывающей промышленности.

В международном сообщении осуществляются перевозки экспортируемых и импортируемых товаров. Экспортируемой продукцией является древесина и изделия из нее, металл, металлические изделия, торф, текстиль. Продукцией импорта являются продукты питания и сырье для пищевой промышленности, оборудование, текстиль и изделия из него, технические жидкости, стекло, продукция химической и деревообрабатывающей промышленности.

Среди клиентов, которые заказывают перевозки в пределах нашей страны, выделяются следующие - «Изобудпромстройстрой», РУП «МинскКристалл», «Дарида», ОАО «Коммунарка», «Завод безалкогольных напитков», «Криница» и другие.

Предприятие осуществляет перевозки по заказам следующих клиентов в международном сообщении: Белмагистральавтотранс, «Белгрузавтотранс», «Транслогистик», «Крафттранс».

Перевозочный процесс обеспечен максимальным страховым покрытием, в том числе CMR-страховкой -- страхование ответственности перевозчика перед грузовладельцем на сумму 300 000 Евро.

Наличие разрешения на осуществление услуг таможенного перевозчика даёт возможность предприятию перевозить дорогостоящие грузы (с суммой таможенных пошлин более 60 000 Евро) без обязательного конвоирования по территории Беларуси и России.

Для обеспечения перевозок по состоянию на 01.01.2013 г. производственная база состоит из 92 единиц подвижного состава:

- сдельных тягачей, грузовых автомобилей - 43;

- хозяйственных автомобилей и техники - 11;

- полуприцепов - 38.

Марочный состав и возрастная структура автопарка предприятия представлена в таблицах 1.1 и 1.2 соответственно.

Таблица 1.1 - Марочный состав автопарка СОАО «АТЭП-5».

Наименование и возраст активной части основных производственных фондов	На 01.01.2013 год
	Кол-во единиц	% от общего количества
Подвижной состав Минск	92
Грузовые автомобили:	43	100,00
МБ Актрос1844 LSNRL	3	6,98
МБ Актрос 1846 LS	5	11,63
МБ Актрос 1841 LS	9	20,93
Вольво FH	11	25,58
Рено премиум 380.19Т	2	4,65
МАЗ-533603-220	5	11,63
МАЗ 54329	2	4,65
МАЗ 54328	2	4,65
МАЗ 54323	1	2,33
МАЗ-5336А3-320	1	2,33
МАЗ-437043-329	1	2,33
Скания 113Н	1	2,33
Полуприцепы:	38	100,00
Кегель	22	57,89
Шмитц	7	18,42
Кроне	3	7,89
АЛКА Н-13 Х	3	7,89
МАЗ 975830-3016	1	2,63
МАЗ 975830	1	2,63
ВИЛТОН	1	2,63
Хозпарк:	11	100
CHEVROLET CAPTIVA	1	9,09
ЛАДА 21900	1	9,09
Мерседес Бенц Е320	1	9,09
ГАЗ 2310	2	18,18
МАЗ 5549	1	9,09
Трактор МТЗ-80	1	9,09
Автопогрузчик	4	36,36

Таблица 1.2 - Возраст активной части основных производственных фондов.

Наименование и возраст активной части основных производственных фондов	На 01.01.2013 год
	Кол-во единиц	% от общего количества
Подвижной состав
Грузовые автомобили:	43	100,00
До 2-х лет	8	18,60
От 2-х лет до 5-ти лет	18	41,86
От 5-ти лет до 10 -ти лет	11	25,58
От 10 -ти лет до 15 -ти лет	1	2,33
От 15-ти до 20- ти лет	3	6,98
От 20-ти лет и свыше	2	4,65
Полуприцепы:	38	100,00
До 2-х лет	3	7,89
От 2-х лет до 5-ти лет	21	55,26
От 5-ти лет до 10 -ти лет	8	21,05
От 10 -ти лет до 15 -ти лет	1	2,63
От 15-ти до 20- ти лет	2	5,26
От 20-ти лет и свыше	3	7,89
Хозпарк:	11	100
До 2-х лет	2	18,18
От 5-ти лет до 10 -ти лет	3	27,27
От 20-ти лет и свыше	6	54,55

Более 50 % автомобилей (56,5%) парка имеют возраст до 5 лет. Все эти автомобили эксплуатируются при перевозках грузов в Западную Европу. Для перевозки грузов в международном сообщении из стран Западной Европы используются конкурентоспособные автомобили западноевропейского производства DAF FT XF 105,460, Мерседес-Бенц Актрос, Вольво FH с тентованными полуприцепами объемом 82 м³ фирмы Кегель, Шмитц, Кроне.

Сдельные тягачи и бортовые автомобили Минского автозавода используются на перевозках грузов по территории Республики Беларусь и странами СНГ.

55,81 % парка автомобилей СОАО «АТЭП-5» соответствует стандартам Евро 5. Данные автомобили эксплуатируются на международном направлении перевозок. Автомобили класса Евро 0 и Евро 3 - во внутриреспубликанском сообщении. Структура парка автомобилей по экологическим нормам представлена в таблице 1.3.

Таблица 1.3 - Структура парка автомобилей по экологическим нормам

Показатель	Количество единиц	% от общего количества
Автомобили Евро 5	24	55,81
Автомобили Евро 3	6	13,95
Автомобили Евро 0	13	30,23
Итого	43	100,00

Все автомобили оборудованы системами GSM-связи и спутниковой GPS-навигации, посредством которых происходит обмен информацией с водителями и постоянно отслеживается местонахождение автомобиля.

Как уже отмечалось, основной целью работы Общества является хозяйственная деятельность, направленная на извлечение прибыли. Одним из наиболее значимых показателей работы любого автотранспортного предприятия является объем произведенной транспортной работы, выраженный в тоннах и тонно-километрах, который характеризует конечный результат деятельности АТП за определенный промежуток времени. Чистая прибыль на конец 2012 года составила 558 млн. руб., что на 4682 млн. руб. меньше, чем в 2011 году. Себестоимость возросла на 60,73%.

Выручка от реализации, исключая налоги, в 2012 году составила 44 563 млн. руб., что на 14 488 млн. руб. больше по сравнению с 2011 годом и, таким образом, возросла на 48,17%.

Тем не менее, себестоимость реализованных товаров, работ, услуг увеличилась на 60,73% и составила 32 572 млн. руб., что на 12 307 млн. руб. выше по сравнению с 2011 годом.

В результате валовая прибыль предприятия за 2012 год составила 11 991 млн. руб., что на 22,23% больше в отличие от 2011 года выросла на 22,23%.

Прибыль от реализации, инвестиционной, финансовой и иной деятельности в 2012 составила 727 млн. руб. и 643 млн. руб. соответственно, что меньше на 30,89% (325 млн. руб.) и 79,63% (2514 млн. руб.), чем в 2011 году.

На 01.01.2013 года количество работающих составляет 202 человек. Структура работников по категориям работающих представлена в таб. 1.4.

Таблица 1.4. - Структура работников СОАО «АТЭП-5» по категориям работающих.

Категория работающих	Численность, чел.
	2011	2012
Руководители	21	17
Специалисты, служащие	43	49
Основные РР	9	6
Вспомогательные РР	46	46
Водители	87	84
Итого	206	202

CОАО «АТЭП-5» большое внимание уделяет качеству транспортных услуг, так как качественные грузоперевозки - это залог успеха предприятия на рынке, для чего необходимы разработка и постоянное совершенствование методов и средств управления предприятием, ориентированных на обеспечение требуемого уровня качества. Понятие качества грузоперевозок включает, прежде всего, своевременную доставку груза, надлежащее оформление сопутствующей документации, соблюдение водителями всех требований к осуществлению перевозки, доброжелательность со стороны сотрудников предприятия.

Основной целью повышения качества транспортных услуг является соответствие требованиям современного рынка, при этом достигается:

• уверенность заказчика в качестве осуществления грузоперевозок;

• повышение имиджа и маркетингового потенциала предприятия, облегчение интеграции в международную экономику и доступа к европейскому рынку;

• повышение прибыльности предприятия за счет роста конкурентоспособности и возможности повышения цены на услуги гарантированного качества.

2. Системно-матричный диагностический анализ эффективности производственно-хозяйственной деятельности организации

Для управления результатами хозяйственной деятельности предприятия необходимо постоянно контролировать процесс использования ресурсов (материальных, денежных, трудовых), их взаимосвязь с объёмом производства. Руководитель, который стремится управлять экономически грамотно, должен иметь перед собой всестороннюю экономическую характеристику деятельности организации и оперативную оценку эффективности её деятельности.

Поскольку любое предприятие, независимо от размеров, сферы деятельности, прибыльности или убыточности - это сложная социотехническая и экономическая система, то и эффективность деятельности - понятие комплексное. Её оценка по отдельным разрозненным показателям будет всегда неполной и односторонней. Поэтому необходимо основываться не на отдельных показателях, а на системе показателей - их матрице. Использование матрицы позволяет проследить взаимосвязь отдельных характеристик хозяйственной деятельности предприятия, их сбалансированность. При этом руководитель может следить за движением производственно-экономических показателей, которые как обеспечивают контроль за экономическим результатом, так и являются основой для принятия управленческих решений.

Системно - матричный диагностический анализ предполагает одновременное согласованное исследование системы показателей производственно-хозяйственной деятельности предприятия на основе матричной модели. Цель анализа - оперативная оценка эффективности работы предприятия, выявление внутренних резервов и разработка комплексных мероприятий по их реализации.

Суть метода заключается в следующем: система важнейших показателей хозяйственной деятельности предприятия изображается в виде квадратной матрицы, элементами которой являются отношения выбранных элементов по столбцу матрицы (Bj) к исходному показателю по строке матрицы (Ai), то есть совокупность целевых элементов Cij: Cij=Bj/Ai. Они представляют собой взаимосвязанную систему характеристик хозяйственной деятельности предприятия.

При формировании состава показателей, используемых для построения матрицы, следует учитывать ряд требований:

- показатели, характеризующие различные состояния предприятия (организации) должны быть сопоставимы;

- показатели должны изменяться с изменением как предприятия в целом, так и его структурных подразделений;

- показатели должны изменяться с изменением как предприятия в целом, так и его структурных подразделений;

- показатели должны быть достоверными и доступными, т.е. фиксироваться в плановой и отчётной документации;

- показатели должны отражать как результаты деятельности, так и затраты и ресурсы, необходимые или предусмотренные для их получения.

Исходные параметры матричной модели в зависимости от их роли и значения в процессе производства подразделяются на три группы: конечные, промежуточные, начальные.

Конечные параметры характеризуют результаты производственной деятельности организации. К ним относятся прибыль, доходы (выручка), объём перевозок (тонны, количество перевезённых пассажиров).

Промежуточные параметры являются связывающими собственно производственный процесс и его результаты. Для автотранспортных предприятий это грузооборот (пассажирооборот), общий пробег автомобилей, количество отработанных автомобиле-часов.

К начальным параметрам относятся такие, которые характеризуют материальные, финансовые и трудовые ресурсы, потребляемые в производственном процессе: основные средства, оборотные средства, общая сумма затрат, фонд заработной платы, автомобиле-часы в хозяйстве, количество отработанных человеко-часов.

Об эффективности работы предприятия можно судить по динамике параметров. Работу автотранспортного предприятия можно считать эффективной, если темпы роста конечных показателей опережают темпы роста промежуточных и начальных параметров.

На первом этапе проверяется достоверность исходной информации, включаемой в матричную модель.

Проанализируем результаты производственно-хозяйственной деятельности предприятия за 2011 - 2012 года. На втором этапе производится предварительная оценка результатов работы организации, для чего вычисляют величину абсолютных изменений и темп роста исходных показателей. Исходные параметры, которые будут включены в матричную модель, представлены в таблице 2.1.

Таблица 2.1. - Основные показатели деятельности автотранспортного предприятия.

Показатели	2011	2012	Абсолютное изменение	Темп роста, %
Прибыль, тыс руб	1052000	727000	-325000	69,11
Доходы, тыс руб	22717864	32307000	9589136,00	142,21
Объем перевозок, тыс т	137,43	139,80	2,38	101,73
Грузооборот, тыс ткм	58968	58218	-750	98,73
Общий пробег, тыс км	4506	4266	-240	94,67
Отработанные автомобиле-часы, тыс ч	2526,33	2493,10	-33,23	98,68
Затраты, тыс руб	29023000	43836000	14813000	151,04
Основные средства, тыс руб	21788000	41816000	20028000	191,92
Оборотные средства, тыс руб	12983000	12455000	-528000	95,93
ФЗП, тыс руб	5560200	9650100	4089900	173,56
АЧХ, тыс ч	3763,72	3436,92	-326,80	91,32
Отработанные ч-ч, тыс ч	624,08	621,03	-3,05	99,51
Время в наряде, тыс ч	147,31	144,47	-2,84	98,07

Оценивая исходные данные, можно заметить, что в 2012 году по сравнению с 2011 снизились прибыль (на 30,89%), грузооборот (на 1,27%) и количество отработанных человеко-часов (на 0,49%). При этом с ростом доходов (на 42,21%) возросли и затраты (на 51,04%), что выразилось в снижении прибыли (на 30,89%). Снижение грузооборота объясняется неполной загрузкой автомобилей по организационным причинам и неполной загрузкой автомобилей при перевозке легковесных грузов. Общий пробег автомобилей сократился на 5,33%, что вызвано снижением спроса на перевозки, осуществляемых АТП.

Третий этап заключается в расчёте целевых элементов матрицы за базисный и конечный периоды. Расчёт представляет собой отношение значения показателя соответствующего столбца к значению показателя соответствующей строки.

(2.1)

Матрицы целевых элементов за 2011 и 2012 года представлены соответственно в таблицах 2.2 и 2.3.

Совокупность целевых элементов представляет собой систему характеристик деятельности предприятия. Здесь можно выделить группы целевых элементов, имеющих специфическое экономическое содержание. Сущность отдельных целевых элементов матрицы приведена в таблице 2.4.

Отдельные группы целевых элементов матрицы позволяют дать оценку эффективности использования трудовых, финансовых, материальных ресурсов, производственных мощностей. Динамика и значения элементов таких групп приведены в таблицах 2.5-2.8.

Таблица 2.2 - Матрица целевых показателей за 2011 г.

	Bj	П	Д	Q	Р	Lобщ	АЧр	З	ОС	ОБС	ФЗП	АЧх	ЧЧ
Ai		1	2	3	4	5	6	7	8	9	10	11	12
П	1	1	21,59	0,0001	0,0561	0,0043	0,0024	27,5884	20,7110	12,3413	5,2854	0,0036	0,000593
Д	2	0,05	1	0,000006	0,0026	0,00020	0,00011	1,2775	0,9591	0,5715	0,2448	0,000166	0,000027
Q	3	7655,08	165311,0	1	429,0922	32,7888	18,3834	211191,5590	158544,6607	94473,3491	40459,8872	27,3874	4,5412
Р	4	17,84	385,26	0,0023	1	0,0764	0,0428	492,1822	369,4885	220,1703	94,2918	0,0638	0,0106
Lобщ	5	233,47	5041,69	0,0305	13,0866	1	0,5607	6440,9676	4835,3307	2881,2694	1233,9547	0,8353	0,1385
АЧр	6	416,41	8992,43	0,0544	23,3413	1,7836	1	11488,1962	8624,3606	5139,0708	2200,8982	1,4898	0,2470
З	7	0,04	0,78	0,000005	0,0020	0,00016	0,00009	1	0,7507	0,4473	0,1916	0,000130	0,000022
ОС	8	0,05	1,04	0,000006	0,0027	0,00021	0,00012	1,3321	1	0,5959	0,2552	0,000173	0,000029
ОБС	9	0,08	1,75	0,000011	0,0045	0,00035	0,00019	2,2355	1,6782	1	0,4283	0,000290	0,000048
ФЗП	10	0,19	4,09	0,000025	0,0106	0,00081	0,00045	5,2198	3,9186	2,3350	1	0,000677	0,000112
АЧх	11	279,51	6036,01	0,036513	15,6675	1,1972	0,6712	7711,2550	5788,9544	3449,5133	1477,3152	1	0,1658
ЧЧ	12	1685,69	36402,34	0,220205	94,4883	7,2203	4,0481	46505,4793	34912,3586	20803,5226	8909,4775	6,0309	1

Таблица 2.3 - Матрица целевых показателей за 2012 г.

	Bj	П	Д	Q	Р	Lобщ	АЧр	З	ОС	ОБС	ФЗП	АЧх	ЧЧ
Ai		1	2	3	4	5	6	7	8	9	10	11	12
П	1	1	44,4388	0,000192	0,0801	0,0059	0,0034	60,2971	57,5186	17,1320	13,2739	0,004728	0,000854
Д	2	0,0225	1	0,000004	0,0018	0,0001	0,000077	1,3569	1,2943	0,3855	0,2987	0,000106	0,000019
Q	3	5200,2861	231094,4206	1	416,4378	30,5150	17,8333	313562,2318	299113,0186	89091,5594	69027,8970	24,5845	4,4423
Р	4	12,4875	554,9315	0,0024	1	0,0733	0,0428	752,9630	718,2658	213,9373	165,7580	0,0590	0,0107
Lобщ	5	170,4173	7573,1364	0,0328	13,6470	1	0,5844	10275,6681	9802,1566	2919,5968	2262,0956	0,8057	0,1456
АЧр	6	291,6047	12958,5577	0,0561	23,3516	1,7111	1	17582,9181	16772,6823	4995,7853	3870,7208	1,3786	0,2491
З	7	0,0166	0,7370	0,000003	0,0013	0,000097	0,000057	1	0,9539	0,2841	0,2201	0,000078	0,000014
ОС	8	0,0174	0,7726	0,000003	0,0014	0,000102	0,000060	1,0483	1	0,2979	0,2308	0,000082	0,000015
ОБС	9	0,0584	2,5939	0,000011	0,0047	0,000343	0,000200	3,5196	3,3574	1	0,7748	0,000276	0,000050
ФЗП	10	0,0753	3,3478	0,000014	0,0060	0,000442	0,000258	4,5425	4,3332	1,2907	1	0,000356	0,000064
АЧх	11	211,5268	9399,9928	0,040676	16,9390	1,2412	0,7254	12754,4522	12166,7162	3623,8868	2807,7776	1	0,1807
ЧЧ	12	1170,6381	52021,7420	0,225110	93,7444	6,8692	4,0145	70586,0984	67333,4312	20055,4306	15538,8929	5,5342	1

Таблица 2.4. - Экономический смысл целевых элементов.

Целевые элементы	Расчётная формула	Экономический смысл
Целевые элементы, дающие оценку эффективности использования трудовых ресурсов
С12.2	B2/A12 - Доходы / Отработ. чел.-час.	Производительность труда в стоимостном выражении
С12.4	В4/ А12 - Грузооборот / Отработ. чел.-час.	Производительность труда в натуральном выражении
C3.12	В12/ А3 - Отработ. чел.-часов / Объём перевозок	Трудоёмкость перевозки 1 т. груза
С4.12	В12/ А4 - Отработ. чел.-часов / Грузооборот	Трудоёмкость выполнения 1 т.км.
С12.10	В10/ А12 - Фонд заработной платы / Отработ. чел.-часов	Средняя заработная плата.
С12.1	В1/ А12 - Прибыль / Отработ. чел.-часов	Рентабельность трудовых Затрат.
Целевые элементы, дающие оценку эффективности использования материальных ресурсов.
С7.9	В9/ А7 - Оборотные ср-ва / Затраты	Доля оборотных средств в общей сумме затрат.
С9.2	В2/ А9 - Доходы / Оборотные ср-ва.	Доходы с одного рубля оборотных средств.
С9.4	В4/ А9 - Грузооборот / Оборотные ср-ва.	Грузооборот с одного рубля оборотных средств.
Целевые элементы, дающие оценку эффективности использования финансовых ресурсов
С4.1.	В1/ А4 - Прибыль / Грузооборот	Рентабельность 1 т.км.
С6.1	В1/ А6 - Прибыль / Отработано автомобиле-часов	Рентабельность 1 автомобиле-часа работы
C3.1	В1/ А3 - Прибыль / Объём перевозок	Рентабельность перевозки 1 т. груза.
С7.2	В2/ А7 - Доходы / Затраты	Доходы на каждый рубль затрат.
С4.7	В7/ А4 - Затраты / Грузооборот	Себестоимость 1 т.км..
С3.7	В7/ А3 - Затраты / Объём перевозок	Себестоимость перевозки 1 т. груза
С6.7	В7/ А6 - Затраты / Обработано автомобиле-часов	Себестоимость 1 автомобиле-часа работы
С4.2	В2/ А4 - Доходы / Грузооборот	Доходная ставка 1 т.км.
С2.7	В7/ А2 - Затраты / Доходы	Затраты на рубль доходов
Целевые элементы, дающие оценку использованию производственных мощностей
С11.6	В6/ А11 - Отработ. авт.-часов / Автомоб.-часы в хозяйстве.	Коэффициент использования парка
С8.2	В2/ А8 - Доходы / Основные средства	Фондоотдача в стоимостном выражении
С8.4	В4/ А8 - Грузооборот / Основные средства	Фондоотдача в натуральном выражении
С8.1	В1/ А8 - Прибыль / Основные средства	Рентабельность основных средств
С2.8	В8/ А2 - Основные средства / Доходы	Фондоёмкость

Таблица 2.5. - Эффективность использования трудовых ресурсов.

Показатель	2011	2012	Абсолютное изменение	% изм.
Производительность труда в стоимостном выражении, руб./чч	36402,34	52021,74	15619,401	142,9
Производительность труда в натуральном выражении, ткм/чч	94,49	93,74	-0,744	99,2
Трудоемкость перевозки 1 т, чч/т	4,54	4,44	-0,099	97,8
Трудоемкость 1 ткм, чч/ткм	0,011	0,011	0,0001	100,8
Среднечасовая ЗП, руб./чч	8909,48	15538,89	6629,415	174,4
Рентабельность трудовых затрат руб./чч	1685,69	1170,64	-515,051	69,4
Обобщающий индекс	1,141

Показатели, характеризующие использование трудовых ресурсов, позволяют сделать следующие выводы: производительность труда в стоимостном выражении увеличилась на 42,9%, а в натуральном выражении - уменьшилась на 0,08%. Это связано со снижением грузооборота и увеличением дохода. Отмечается снижение трудоемкости перевозки одной тонны на 2,2% (несмотря на увеличение объема перевозок на 1,73%) и рост выполненного тонно-километра на 0,8%, это произошло за счет увеличения объема перевозок на 1,73 %.

Таблица 2.6. - Эффективность использования материальных ресурсов.

Показатель	2011	2012	Абсолютное изменение	% изм.
Доля оборотных средств в общей сумме затрат	0,4473	0,2841	-0,1632	64
Доходы с каждого руб. влож. об.с.	1,7498	2,5939	0,8441	148
Грузооборот с каждого руб. влож. об.с.	0,0045	0,0047	0,0001	103
Обобщающий индекс	1,049

За анализируемый период произошло существенное увеличение такого показателя как доход, приходящийся на рубль оборотных средств (на 48%) и количество перевезенных тонно-километров, приходящихся на рубль оборотных средств (на 3 %).

Таблица 2.7. - Эффективность использования финансовых ресурсов.

Показатель	2011	2012	Абсолютное изменение	% изм.
Дох. на каждый рубль затрат	0,7828	0,7370	-0,0458	94,2
Дох. ставка на 1 ткм	385,2575	554,9315	169,6740	144,0
Затраты на кажд. рубль дохода	1,2775	1,3569	0,0793	106,2
Себестоимость ткм	492,1822	752,9630	260,7808	153,0
Себестоимость АЧН	11488,1962	17582,9181	6094,7219	153,1
Обобщающий индекс	1,301

Исходя из вышеприведенной таблицы, следует отметить увеличение себестоимости тонно-километра (на 53,0%). Это связано со значительным ростом затрат (на 51,04%) при уменьшении количества выполненных тонно-километров (на 1,27%). Все это свидетельствует об ухудшении финансовых результатов производственно-хозяйственной деятельности СОАО «АТЭП-5».

Таблица 2.8. - Эффективность использования производственных мощностей.

Показатель	2011	2012	Абсолютное изменение	% изменения
Коэффициент выпуска	0,671	0,725	0,054	108,1
Фондоотдача, руб.д./руб.ос.с.	1,043	0,773	-0,270	74,1
Фондоотдача, ткм/руб.ос.с.	0,003	0,001	-0,001	51,4
Фондоемкость, руб.ос.с./руб.д.	0,959	1,294	0,335	135,0
Обобщающий индекс	0,921

Анализируя эффективность использования производственных мощностей, следует отметить увеличение фондоемкости на 35,0 % и соответственно снижение фондоотдачи (на 48,6%), что расценивается как негативная тенденция.

На четвертом этапе рассчитываются индексы изменения целевых элементов матрицы и абсолютных значений динамики целевых элементов.

На основании этих данных рассчитываются индексы и абсолютное изменение целевых элементов по следующим формулам:

 или , (2.2)

, (2.3)

где Ic_ij - индекс изменения целевых элементов матрицы;

? С_ij - абсолютное изменение целевых элементов матрицы;

С_ij и С_ij' - соответственно значения целевых элементов матрицы базисного и отчётного периодов;

I_{B j} I_{A i} - индексы изменения В_j и A_i .

Результаты вычислений сводятся в индексную матрицу динамики целевых элементов и матрицу абсолютных изменений целевых элементов. В идеальном случае индексы, расположенные над главной диагональю индексной матрицы должны быть больше единицы, что свидетельствует о росте эффективности хозяйствования.

Матрица индексов динамики целевых элементов представлена в таблице 2.9, а матрица абсолютных значений в таблице 2.10.

Целью пятого этапа является изучение влияния различных факторов на величину изменения целевых элементов матрицы. Изменения могут произойти за счет изменения исходных параметров матрицы.

Таблица 2.9 - Матрица индексов

	Bj	П	Д	Q	Р	Lобщ	АЧр	З	ОС	ОБС	ФЗП	АЧх	ЧЧ
Ai		1	2	3	4	5	6	7	8	9	10	11	12
П	1	1	2,0578	1,4721	1,4286	1,3700	1,4280	2,1856	2,7772	1,3882	2,5114	1,3214	1,4400
Д	2	0,4859	1	0,7153	0,6942	0,6657	0,6939	1,0621	1,3496	0,6746	1,2204	0,6421	0,6998
Q	3	0,6793	1,3979	1	0,9705	0,9307	0,9701	1,4847	1,8866	0,9430	1,7061	0,8977	0,9782
Р	4	0,7000	1,4404	1,0304	1	0,9589	0,9996	1,5298	1,9439	0,9717	1,7579	0,9249	1,0079
Lобщ	5	0,7299	1,5021	1,0745	1,0428	1	1,0424	1,5954	2,0272	1,0133	1,8332	0,9645	1,0511
АЧр	6	0,7003	1,4411	1,0308	1,0004	0,9594	1	1,5305	1,9448	0,9721	1,7587	0,9253	1,0084
З	7	0,4575	0,9415	0,6735	0,6537	0,6268	0,6534	1	1,2707	0,6352	1,1491	0,6046	0,6588
ОС	8	0,3601	0,7410	0,5300	0,5144	0,4933	0,5142	0,7870	1	0,4999	0,9043	0,4758	0,5185
ОБС	9	0,7204	1,4824	1,0604	1,0291	0,9869	1,0287	1,5744	2,0006	1	1,8091	0,9519	1,0373
ФЗП	10	0,3982	0,8194	0,5861	0,5689	0,5455	0,5686	0,8703	1,1058	0,5527	1	0,5262	0,5734
АЧх	11	0,7568	1,5573	1,1140	1,0812	1,0368	1,0807	1,6540	2,1017	1,0506	1,9006	1	1,0897
ЧЧ	12	0,6945	1,4291	1,0223	0,9921	0,9514	0,9917	1,5178	1,9286	0,9640	1,7441	0,9177	1

Таблица 2.10 - Матрица абсолютных изменений целевых элементов

	Bj	П	Д	Q	Р	Lобщ	АЧр	З	ОС	ОБС	ФЗП	АЧх	ЧЧ
Ai		1	2	3	4	5	6	7	8	9	10	11	12
П	1	0	22,8439	0,000062	0,0240	0,0016	0,0010	32,7087	36,8075	4,7908	7,9885	0,0011	0,000261
Д	2	-0,0238	0	-0,000002	-0,0008	-0,0001	-0,000034	0,0793	0,3353	-0,1860	0,0539	-0,000059	-0,000008
Q	3	-2454,8	65783,42	0	-12,654	-2,2738	-0,5500	102370,67	140568,36	-5381,79	28568,01	-2,8029	-0,0990
Р	4	-5,3526	169,6740	0,000071	0	-0,0031	-0,000019	260,7808	348,78	-6,2330	71,4662	-0,0048	0,000084
Lобщ	5	-63,0492	2531,45	0,0023	0,5604	0	0,0238	3834,7005	4966,82	38,3274	1028,14	-0,0296	0,0071
АЧр	6	-124,8093	3966,13	0,0017	0,0103	-0,0725	0	6094,7	8148,32	-143,29	1669,82	-0,1112	0,0021
З	7	-0,0197	-0,0458	-0,0000015	-0,0007	-0,0001	-0,0000302	0	0,2032	-0,1632	0,0286	-0,000051	-0,000007
ОС	8	-0,0309	-0,2701	-0,0000030	-0,0013	-0,000105	-0,0001	-0,2838	0	-0,2980	-0,0244	-0,000091	-0,000014
ОБС	9	-0,0227	0,8441	0,0000006	0,0001	-0,0000046	0,0000056	1,2841	1,68	0	0,3465	-0,000014	0,000002
ФЗП	10	-0,1139	-0,7380	-0,0000102	-0,0046	-0,0004	-0,000196	-0,6772	0,4147	-1,0443	0	-0,000321	-0,000048
АЧх	11	-67,9840	3363,98	0,0042	1,2715	0,0440	0,0542	5043,2	6377,76	174,37	1330,46	0	0,0149
ЧЧ	12	-515,0513	15619,4	0,0049	-0,7439	-0,3510	-0,0336	24080,62	32421,07	-748,09	6629,42	-0,4966	0

Изменение за счет в абсолютных величинах:

(2.4)

или в относительных величинах:

(2.5)

Изменение за счет в абсолютных величинах:

(2.6)

или в относительных величинах:

(2.7)

где: и - абсолютные отклонения целевых элементов за счет соответственно j-го и i-го факторов;

и - относительные отклонения целевых элементов за счет соответственно j-го и i-го факторов.

Значения относительных и абсолютных отклонений целевых элементов за счет влияния факторов, расположенных при расчете в числителе отражены в таблицах 2.11-2.14.

Таблица 2.11 - Матрица изменений целевых показателей за счет в относительных величинах

	Bj	П	Д	Q	Р	Lобщ	АЧр	З	ОС	ОБС	ФЗП	АЧх	ЧЧ
Ai		1	2	3	4	5	6	7	8	9	10	11	12
П	1	-44,70	61,08	2,50	-1,84	-7,71	-1,90	73,86	133,02	-3,51	106,44	-12,56	-0,71
Д	2	-21,72	29,68	1,22	-0,89	-3,75	-0,92	35,89	64,64	-2,86	51,72	-6,11	-0,34
Q	3	-30,37	41,49	1,70	-1,25	-5,24	-1,29	50,17	90,36	-4,00	72,31	-8,54	-0,48
Р	4	-31,29	42,75	1,75	-1,29	-5,39	-1,33	51,70	93,11	-4,12	74,50	-8,79	-0,49
Lобщ	5	-32,63	44,58	1,83	-1,34	-5,63	-1,39	53,91	97,09	-4,30	77,69	-9,17	-0,52
АЧр	6	-31,31	42,77	1,75	-1,29	-5,40	-1,33	51,72	93,15	-4,12	74,54	-8,80	-0,49
З	7	-20,45	27,95	1,14	-0,84	-3,53	-0,87	33,79	60,86	-2,69	48,70	-5,75	-0,32
ОС	8	-16,10	21,99	0,90	-0,66	-2,78	-0,69	26,59	47,90	-2,12	38,33	-4,52	-0,25
ОБС	9	-32,20	44,00	1,80	-1,33	-5,55	-1,37	53,20	95,82	-4,24	76,67	-9,05	-0,51
ФЗП	10	-17,80	24,32	1,00	-0,73	-3,07	-0,76	29,41	52,96	-2,34	42,38	-5,00	-0,28
АЧх	11	-33,83	46,22	1,89	-1,39	-5,83	-1,44	55,89	100,66	-4,45	80,55	-9,51	-0,53
ЧЧ	12	-31,05	42,42	1,74	-1,28	-5,35	-1,32	51,29	92,37	-4,09	73,92	-8,73	-0,49

Таблица 2.12 - Матрица изменений целевых показателей за счет в относительных величинах

	Bj	П	Д	Q	Р	Lобщ	АЧр	З	ОС	ОБС	ФЗП	АЧх	ЧЧ
Ai		1	2	3	4	5	6	7	8	9	10	11	12
П	1	44,70	44,70	44,70	44,70	44,70	44,70	44,70	44,70	44,70	44,70	44,70	44,70
Д	2	-29,68	-29,68	-29,68	-29,68	-29,68	-29,68	-29,68	-29,68	-29,68	-29,68	-29,68	-29,68
Q	3	-1,70	-1,70	-1,70	-1,70	-1,70	-1,70	-1,70	-1,70	-1,70	-1,70	-1,70	-1,70
Р	4	1,29	1,29	1,29	1,29	1,29	1,29	1,29	1,29	1,29	1,29	1,29	1,29
Lобщ	5	5,63	5,63	5,63	5,63	5,63	5,63	5,63	5,63	5,63	5,63	5,63	5,63
АЧр	6	1,33	1,33	1,33	1,33	1,33	1,33	1,33	1,33	1,33	1,33	1,33	1,33
З	7	-33,79	-33,79	-33,79	-33,79	-33,79	-33,79	-33,79	-33,79	-33,79	-33,79	-33,79	-33,79
ОС	8	-47,90	-47,90	-47,90	-47,90	-47,90	-47,90	-47,90	-47,90	-47,90	-47,90	-47,90	-47,90
ОБС	9	4,24	4,24	4,24	4,24	4,24	4,24	4,24	4,24	4,24	4,24	4,24	4,24
ФЗП	10	-42,38	-42,38	-42,38	-42,38	-42,38	-42,38	-42,38	-42,38	-42,38	-42,38	-42,38	-42,38
АЧх	11	9,51	9,51	9,51	9,51	9,51	9,51	9,51	9,51	9,51	9,51	9,51	9,51
ЧЧ	12	0,49	0,49	0,49	0,49	0,49	0,49	0,49	0,49	0,49	0,49	0,49	0,49

Таблица 2.13 - Матрица изменений целевых показателей за счет в абсолютных величинах

	Bj	П	Д	Q	Р	Lобщ	АЧр	З	ОС	ОБС	ФЗП	АЧх	ЧЧ
Ai		1	2	3	4	5	6	7	8	9	10	11	12
П	1	-0,447	13,190	0,000003267	-0,001	-0,00033	-0,00005	20,376	27,549	-0,433	5,626	-0,00045	-0,00000419
Д	2	-0,010	0,297	0,000000074	-0,000023	-0,000007	-0,000001	0,459	0,620	-0,016	0,127	-0,00001	-0,00000009
Q	3	-2324,8	68591,8	0,017	-5,365	-1,717	-0,238	105958,5	143261,8	-3776,8	29255,4	-2,338	-0,022
Р	4	-5,582	164,711	0,0000408	-0,013	-0,004	-0,001	254,440	344,017	-9,069	70,251	-0,006	0,000
Lобщ	5	-76,2	2247,8	0,00056	-0,176	-0,056	-0,008	3472,34	4694,8	-123,8	958,720	-0,077	-0,001
АЧр	6	-130,4	3846,3	0,00095	-0,301	-0,096	-0,013	5941,6	8033,4	-211,8	1640,5	-0,131	-0,001
З	7	-0,007	0,219	0,00000005	-0,0000171	-0,000005	-0,0000008	0,338	0,457	-0,012	0,093	-0,000008	-0,00000007
ОС	8	-0,008	0,229	0,00000006	-0,0000179	-0,000006	-0,0000008	0,354	0,479	-0,013	0,098	-0,000008	-0,00000007
ОБС	9	-0,026	0,770	0,00000019	-0,0000602	-0,000019	-0,0000027	1,189	1,608	-0,042	0,328	-0,000026	-0,00000025
ФЗП	10	-0,034	0,994	0,00000025	-0,0000777	-0,000025	-0,0000034	1,535	2,075	-0,055	0,424	-0,000034	-0,00000032
АЧх	11	-94,56	2790,04	0,00069	-0,218	-0,070	-0,010	4310	5827,32	-153,63	1190	-0,095	-0,001
ЧЧ	12	-523,3	15440,7	0,004	-1,208	-0,386	-0,054	23852,4	32249,7	-850,2	6585,7	-0,526	-0,005

Таблица 2.14 - Матрица изменений целевых показателей за счет в абсолютных величинах

	Bj	П	Д	Q	Р	Lобщ	АЧр	З	ОС	ОБС	ФЗП	АЧх	ЧЧ
Ai		1	2	3	4	5	6	7	8	9	10	11	12
П	1	0,447	9,654	0,000058	0,025	0,00191	0,00107	12,333	9,259	5,517	2,363	0,002	0,000
Д	2	-0,014	-0,297	-0,000002	-0,00077	-0,00006	-0,00003	-0,379	-0,285	-0,170	-0,073	0,000	0,000
Q	3	-130,049	-2808,395	-0,017	-7,290	-0,557	-0,312	-3587,839	-2693,445	-1604,966	-687,355	-0,465	-0,077
Р	4	0,230	4,963	0,000030	0,013	0,00098	0,00055	6,341	4,760	2,836	1,215	0,001	0,000
Lобщ	5	13,135	283,639	0,001716	0,736	0,056	0,03154	362,361	272,030	162,097	69,421	0,047	0,008
АЧр	6	5,550	119,861	0,000725	0,311	0,023774	0,013	153,127	114,955	68,499	29,336	0,020	0,003
З	7	-0,012	-0,265	-0,000002	-0,00069	-0,000052	-0,000029	-0,338	-0,254	-0,151	-0,065	-0,000044	-0,000007
ОС	8	-0,023	-0,499	-0,000003	-0,00130	-0,000099	-0,000056	-0,638	-0,479	-0,285	-0,122	-0,000083	-0,000014
ОБС	9	0,003	0,074	0,000000	0,00019	0,000015	0,000008	0,095	0,071	0,042	0,018	0,000012	0,000002
ФЗП	10	-0,080	-1,732	-0,000010	-0,00449	-0,000343	-0,000193	-2,212	-1,661	-0,990	-0,424	-0,000287	-0,000048
АЧх	11	26,577	573,939	0,003472	1,490	0,114	0,064	733,230	550,447	328,000	140,472	0,095	0,016
ЧЧ	12	8,274	178,674	0,001081	0,464	0,035	0,020	228,263	171,361	102,110	43,730	0,030	0,005

Размещено на http://www.allbest.ru/

Изменение целевых элементов за счет отдельных факторов представляет собой общее абсолютное и относительное отклонения этих показателей.

Таким образом, изменение значений факторных показателей В_j вызывает адекватное изменение целевых элементов.

Факторы, находящиеся в знаменателе, оказывают обратно пропорциональное влияние на динамику целевых элементов, что подтверждается информацией из вышеприведенных таблиц.

Суммы частных абсолютных и относительных отклонений определенных целевых элементов за счёт отдельных факторов представляет собой общие абсолютное и относительное отклонения этих показателей.

За исследуемый период часовая производительность труда (руб/чч) возросла на 42,9% или на 15619,401 рублей. Сокращение численности работников организации привело к уменьшению производительности труда на 0,8%.

На шестом этапе дается общая оценка эффективности производственно-хозяйственной деятельности автотранспортного предприятия. Для этого рассчитывается обобщающий показатель уровня эффективности по следующей формуле:

, (2.8)

Где - элементы индексной матрицы, расположенные под главной диагональю;

n - число исходных параметров матрицы.

Работу предприятия можно считать эффективной, а динамику показателей производственно-хозяйственной деятельности - позитивной, если обобщающий индекс больше единицы.

Значение обобщающего показателя уровня эффективности в СОАО «АТЭП-5» говорит об отрицательной эффективности работы организации за анализируемый период.

матричный персонал производительность перевозка

3. Анализ объема перевозок и эксплуатации подвижного состава

Углубленный анализ перевозок дает характеристику использования внутрихозяйственных ресурсов как по всему предприятию в целом, так и по отдельным службам и производственным участкам, и выявляет влияние положительных и отрицательных факторов.

Анализ объема работ и эксплуатации подвижного состава включает в себя следующие этапы:

- оценку изменения объема перевозок и грузооборота в целом по АТП и отдельным хозяйственным подразделениям;

- сопоставление данных анализируемого периода с данными предшествующего периода;

- анализ объема перевозок по основным клиентам и видам груза;

- расчет абсолютных, относительных и допустимых отклонений по объему перевозок и грузообороту;

- расчет влияния технико-эксплуатационных показателей работы подвижного состава на изменение объема перевозок и грузооборота;

- анализ технико-эксплуатационных показателей работы подвижного состава.

Для характеристики общих итогов выполнения плана за анализируемый период и сравнения данных прошлых периодов рассчитывают показатели:

- абсолютный прирост:

, (3.1)

- темпы роста:

, (3.2)

- темп прироста:

, (3.3)

- абсолютное значение одного процента прироста:

, (3.4)

- среднегодовой темп роста

(3.5)

Эти величины следует рассчитывать по объему перевозок, суммарному грузообороту и среднесписочной автотонны.

(3.6)

= (3.7)

Результаты расчета вышеприведенных формул по грузовым перевозкам приведены в таблице 3.1.

= 10,09 %

Таблица 3.1 - Абсолютный прирост, темпы роста и прироста, абсолютное значение одного процента прироста объема перевозок.

Показатели	2011	2012	Абс. прирост	Темп роста, %	Темп прироста, %	Абс. значение 1% прироста
Объем перевозок (Q), тыс.т	137,43	139,8	2,38	101,73	1,73	1,37
Грузооборот (P), тыс. ткм	58968	58218	-750	98,73	-1,27	589,68
Суммарные автомобиле-тонны, а-т	656	688	32	104,88	4,87805	6,56
Выработка на 1 среднесписочную автотонну, т	6457,62	6168,91	-288,7	95,53	-4,47	64,58

Из вышеприведенных в таблице данных видно, что грузооборот предприятия сократился на 750 тыс. ткм (или на 1,27%) за счет снижения общего пробега парка автомобилей. Однако объем перевозок увеличился на 1,73%, что положительно сказалось на росте дохода предприятия (на 48,17%). Абсолютное изменение суммарных автомобиле-тонн предприятия составило 32 автотонны, или 4,88%. Выработка на 1 среднесписочную автотонну сократилась на 288,7 тонн.

Детализация общих результатов работы предприятия выполняется путём разбивки общего процента изменений объёма перевозок (в тоннах) на частные проценты:

а) процент изменений в пределах базисного периода - П₁;

б) процент превышения объёма отчётного периода по сравнению с базисным периодом - П₂;

в) процент перевозок, не предусмотренных в базисном периоде - П₃.

Анализ объема перевозок по видам перевозимых грузов представлен в таблице 3.2.

Наибольший удельный вес в общем объеме перевозок занимают перевозки грузов промышленности. Общий объем перевозок возрос на 1,73%.

Расчет частных показателей П₁, П₂ ,П₃ производится по формулам 3.8-3.10:

Таблица 3.2 - Анализ перевозок по видам перевозимых грузов.

Вид перевозимых грузов	Объем перевозок, т	Распределение конечного объема перевозок, т
	2011	2012	Темп роста, %	В пределах объема за 2011 год	Сверх объема за 2011 год	Не предусмотренные за 2011 год
Грузы торговли	54970	51726	94,10	51726	-	-
Грузы промышленности	68712,5	75492	109,87	68712,5	6779,5	-
Прочие грузы	13742,5	12582	91,56	12582	-	-
Итого	137425	139800	101,73	133020,5	6779,5	-

, (3.8)

, (3.9)

, (3.10)

Процент изменения по видам перевозок в пределах базисного периода (П₁):

План не выполнен по всем видам перевозимых грузов.

Процент увеличения объёма перевозок конечного периода по сравнению с базисным (П₂):

Процент увеличения объёма перевозок конечного периода по сравнению с базисным (П₂) равен 4,93%.

Процент перевозок, не предусмотренных в базисном периоде (П₃) равен 0.

Сумма этих показателей даёт общий процент изменения объёма перевозок (П):

Анализ изменения объема перевозок по видам перевозок состоит в расчете влияния структурных сдвигов на изменение суммарного объема перевозок по формулам:

(3.11)

где и - удельный вес отдельных видов перевозок в объеме перевозок или грузообороте соответственно за 2011 и 2012 года;

- процент изменения общего объема перевозок;

- количество видов перевозок.

Сведения о влиянии структурных сдвигов на изменение объёма перевозок представлены в таблицах 3.3 и 3.4.

Таблица 3.3 - Влияние структурных сдвигов на изменение объёма перевозок

Вид перевозок	Объём перевозок, т	Влияние структурных сдвигов на изменение объёма перевозок
	2011	% к итогу	2012	% к итогу
Грузы торговли	54970	40,0	51726	37,0	-2,4
Грузы промышленности	68712,5	50,0	75492	54,0	4,9
Прочие грузы	13742,5	10,0	12582	9,0	-0,8
Всего	137425	100,0	139800	100,0	1,7

Анализируя таблицу 3.3, можно отметить, что увеличение доли грузов промышленности в общей структуре объема грузоперевозок на 4,0% при прочих равных условиях привело к росту объема перевозок на 1,73% .

Отклонения отчётного объёма перевозок от базисного может происходить по различным причинам, как зависящие, так и не зависящие от эффективности деятельности предприятия.

Изменение среднесписочного количества автомобилей, их грузоподъёмность, средней длинны ездки, средней дальности ездки с грузом, количества календарных дней можно отнести к факторам, не зависящим от эффективности организации производства. Что же касается таких технико-эксплуатационных показателей использования подвижного состава, как коэффициент выпуска автомобиля на линию, коэффициент использования пробега, среднее время нахождения автомобилей в наряде, техническая и эксплуатационная скорость, время простоя под погрузкой - разгрузкой, коэффициент использования грузоподъёмности, то они непосредственно связаны с эффективностью работы технической службы, отдела маркетинга и отдела эксплуатации.

Чтобы определить влияние указанных групп факторов, следует, используя приём выравнивания начальных точек анализа, рассчитать аналитический объём перевозок по следующей формуле:

, (3.12)

где - аналитический объём перевозок грузов, т;

Т_H - время пребывания автомобилей в наряде, ч;

V_T - среднетехническая скорость, км/ч;

в - коэффициент использования пробега;

q - средняя грузоподъёмность автомобиля, т;

г - коэффициент использования грузоподъёмности;

l - средняя длина ездки с грузом, км;

б _в - коэффициент выпуска автомобилей на линию;

T_пp - время простоя под погрузкой - разгрузкой, ч;

D_k - календарные дни.

В формуле 3.12 соответственно без штриха - базисные, со штрихом - отчётные значения показателей.

Определить значение Q_анал, согласно приёму выравнивания начальных точек анализа, следует рассчитать величину абсолютного (А_Q), относительного (O_Q) и допустимых отклонений (Д_Q):

(3.13)

(3.14)

(3.15)

Допустимое отклонение характеризуется изменением объёма перевозок, обусловленным факторами, связанными с изменением условий работы (А_сс, q, Д_к, l), относительное отклонение - факторами, зависящими от эффективности деятельности всех производственных подразделений предприятия.

Алгебраическая сумма допустимого и относительного отклонений равна абсолютному изменению объёма перевозок, произошедшему за анализируемый период.

A_Q = D_Q + O_Q (3.16)

Данные для расчета Q_анал приведены в таблице 3.4.

Таблица 3.4 - Данные для расчета Q_анал .

Показатели	2011	2012	% изменения
Время нахождения автомобилей в наряде, ч.	147308	144469	98,07
Техническая скорость, км/ч	66,1	68,1	103,03
Коэффициент использования пробега	0,82	0,825	100,61
Средняя грузоподъемность, т	16	16	100,00
Коэффициент использования грузоподъемности	0,519	0,527	101,54
Среднесписочное количество автомобилей, ед.	41	43	104,88
Коэффициент выпуска автомобилей на линию	0,695	0,725	104,32
Количество календарных дней	365	366	100,27
Среднесуточный груженый пробег, км	429	416	96,97
Время простоя под погрузкой - разгрузкой, ч	92579,44	99419,74	107,39

Расчет скорректированного объема перевозок, т:

Расчет скорректированного грузооборота, ткм:

Таблица 3.5 - Результаты расчета отклонений

Показатель	2011	2011 (скоррек-ые значения)	2012	Абсолютное изменение	Относительное изменение	Допустимое изменение
Объем перевозок, т	137425	144509,86	139800	2375	-4709,86	7084,86
				1,73	-3,26	5,16
Грузооборот (P), ткм	58968000	60116099,99	58218000	-750000	-1898099,99	1148099,99
				-1,27	-3,16	1,95

Данные таблицы 3.5 наглядно демонстрируют положительное значение допустимого изменения объема перевозок, а именно увеличение на 7084,86, или на 5,16%. Это значит, что под влиянием изменения факторов, связанных с условиями труда (Асс, q, Дк, l), и при сохранении величин технико-эксплуатационных показателей на уровне базисного периода, в отчетном 2012 году могло произойти увеличение и объема перевозок, и грузооборота на 7084,86 тонн и 1148099,99 тонно-километров соответственно. Это свидетельствует о возможном повышении эффективности работы предприятия.

Далее определим влияние отдельных технико-эксплуатационных показателей на объем перевозок. Для этого воспользуемся приемом цепных подстановок. Однако при использовании данного приема следует учесть, что в результате может получиться так называемый “остаток приращения от совместного влияния показателей, факторов”, т.е. алгебраическая сумма влияния отдельных факторов не совпадает с изменением обобщающего показателя.

Для расчета изменения объема перевозок за счет времени в наряде воспользуемся формулами 3.17 - 3.20:

(3.17)

(3.18)

(3.19)

(3.20)

Аналогично будут рассчитываться остальные технико-эксплуатационные показатели.

Расчет влияния технико-эксплуатационных показателей на объем перевозок представлен в таблице 3.6.

Таблица 3.6 - Расчет влияния технико-эксплуатационных показателей на объем перевозок.

Изменение объема перевозок за счет:	Абсолютное изменение	% изменения
Время в наряде	-2648,27	-1,93
Техническая скорость	0,34	0,00025
Коэффициент использования пробега	0,07	0,000052
Средняя грузоподъемность	0	0
Коэффициент использования грузоподъемности	2118,10	1,54
Среднесписочное количество автомобилей	6703,01	4,88
Коэффициент выпуска на линию	5931,44	4,32
Количество календарных дней	376,47	0,27
Среднее расстояние перевозки с грузом	0,36	0,00026
Время простоя под погрузкой - разгрузкой	-9453,47	-6,88
Всего:	3028,04	2,20
Неразложенный остаток = -0,48%

Наибольшее влияние на изменение объема перевозок оказало увеличение времени простоя под погрузкой - разгрузкой (на 7,39%) и сокращение времени в наряде (на 1,93%). Данные изменения сократили объем перевозок соответственно на 9453,47 и 2648,27 тонн. Росту количества перевезенных тонн в наибольшей степени способствовало увеличение среднесписочного количества автомобилей на 2 единицы, что позволило увеличить объем перевозок на 6703,01 тонн, и повышение коэффициента выпуска авто на линию на 4,32%, и это дало прирост перевезенных тонн на 5931,44.

Таблица 3.7 - Расчет влияния технико-эксплуатационных показателей на грузооборот.

Изменение грузооборота за счет:	Абсолютное изменение	% изменения
Время в наряде	-1154515,15	-1,96
Техническая скорость	-18258,48	-0,03
Коэффициент использования пробега	-18375,93	-0,03
Средняя грузоподъемность	-18406,48	-0,03
Коэффициент использования грузоподъемности	890257,78	1,51
Среднесписочное количество автомобилей	2857183,45	4,85
Коэффициент выпуска на линию	2526180,29	4,28
Количество календарных дней	143099,26	0,24
Среднее расстояние перевозки с грузом	-1804609,72	-3,06
Время простоя под погрузкой - разгрузкой	-4073947,21	-6,91
Всего:	-671392,18	-1,14
Неразложенный остаток = -0,13%

Наибольшее влияние на изменение грузооборота оказали те же технико-эксплуатационные показатели, что и на изменение объема перевозок: увеличение времени простоя под погрузкой - разгрузкой и сокращение времени в наряде. Данные показатели сократили грузооборот соответственно на 4073947,21 и 1154515,15 тонно-километров. Однако немаловажное влияние оказало и среднее расстояние перевозки с грузом: сокращение данного показателя способствовало снижению грузооборота на 1804609,72 тонно-километров (или на 3,06%). Росту грузооборота также в наибольшей степени способствовало увеличение среднесписочного количества автомобилей и повышение коэффициента выпуска авто на линию, что позволило увеличить грузооборот на 2857183,45 и 2526180,29 тонно-километров соответственно.