Содержание и порядок составления финансовой отчетности в соответствии с отечественными стандартами и МСФО

В отчетном периоде отток денежных средств составил 7313019 тыс. руб., а в предыдущем году 3835158 тыс. руб.

Увеличение объема денежной массы на предприятии, как ввиду поступления денежных средств, так и их оттока можно позитивно оценить, поскольку оно является следствием роста масштабов производства и реализации продукции.

В предыдущем году отток денежных средств (3835158 тыс. руб.) был больше их притока (3621796 тыс. руб.), что обусловило отрицательную величину денежного потока -213362 тыс. руб. В отчетном же году имеется позитивный момент - превышение потока денежных средств по сравнению с оттоком. В связи с этим чистый денежный поток составил 18107 тыс. руб.

Таблица 9- Структура притока и оттока денежных средств по видам деятельности

Показатели	Всего, тыс. руб.	В том числе по видам деятельности
		текущая	инвестиционная	финансовая
1. Приток денежных средств:
- за отчетный год	7331126	6264148	1061648	5330
- за предыдущий год	3621796	3437215	148880	35701
2. Удельный вес, %:
- за отчетный год	100	85,45	14,48	0,07
- за предыдущий год	100	94,90	4,11	0,99
3. Отток денежных средств:
- за отчетный год	7313019	6404287	908732	-
- за предыдущий год	3835158	3639395	195293	470
4. Удельный вес(%):
- за отчетный год	100	87,57	12,43	-
- за предыдущий год	100	94,90	5,09	0,01

Приток денежных средств в отчетном году по текущей деятельности составляет 85,45%, по инвестиционной деятельности - 14,48%, по финансовой - 0,07%. По сравнению с предыдущим годом доля текущей деятельности уменьшилась на 9,45%, доля инвестиционной деятельности возросла в 3,5 раза, и доля финансовой деятельности тоже уменьшилась.

Отток денежных средств в отчетном году по текущей деятельности составляет 87,57%, по инвестиционной деятельности - 12,43%, оттока по финансовой деятельности не было. По сравнению с предыдущим годом доля текущей деятельности уменьшилась на 7,33%, доля инвестиционной деятельности возросла в 2,5 раза, и в 2003 году был отток финансовой деятельности, на который приходилось 0,01%, т.е. предприятие предоставило кредит другой организации.

Таблица 9- Структура поступления и оттока денежных средств по характеру выполняемых хозяйственных операций

Наименование показателя	Отчетный год	Пред. год	Отчетный год	Пред. год
1	2	3	4	5
Приток денежных средств:
По текущей деятельности:	6264148	3437215	100	100
- средства, полученные от покупателей, заказчиков	2393386	2176613	38,21	63,32
- прочие поступления денежных средств	6204	9183	0,10	0,27
- перемещение денежных средств	3851624	1245894	61,49	36,25
- прочие доходы	12934	5525	0,21	0,16
По инвестиционной деятельности:	1061648	148880	100	100
- выручка от продажи объектов основных средств и иных внеоборотных активов	426	24111	0,04	16,19
- выручка от продажи ценных бумаг и иных финансовых вложений	876233	-	82,54	-
- полученные дивиденды	167823	94443	15,81	63,44
- полученные проценты	15995	27445	1,51	18,43
- поступления от погашения займов, предоставленных другим организациям	1171	2881	0,11	1,94
По финансовой деятельности:	5330	35701	100	100
- поступления от займов и кредитов, предоставленных другими организациями	5330	35701	100	100
Отток денежных средств:
По текущей деятельности:	6404287	3639395	100	100
Денежные средства, направленные: - на оплату приобретенных товаров, работ, услуг, сырья и иных оборотных активов	628595	517485	9,82	14,22
- на оплату труда	255686	329243	3,99	9,05
- на выплату дивидендов, процентов	499000	26903	7,79	0,74
- на расчеты по налогам и сборам	737123	664558	11,51	18,26
- перемещение денежных средств	4256944	1985331	66,47	54,55
- на прочие расходы	16946	61928	0,26	1,70
- прочее выбытие денежных средств	9993	53947	0,16	1,48
По инвестиционной деятельности:	908732	195293	100	100
- приобретение дочерних организаций	23928	18775	2,63	9,61
- приобретение объектов основных средств, доходных вложений в материальные ценности и нематериальных активов	17801	-	1,96	-
- приобретение ценных бумаг и иных финансовых вложений	796414	136599	87,64	69,95
- займы, предоставленные другим организациям	70589	39919	7,77	20,44
По финансовой деятельности:	-	470	-	100
- погашение займов и кредитов (без процентов)	-	470	-	100

Основная масса денежных средств по текущей деятельности в отчетном году поступает в связи с перемещением денежных средств (61,49%) и в виде средств, полученных от покупателей и заказчиков (38,21%). Хотя в предыдущем году большую долю составляли средства, полученные от покупателей и заказчиков (63,32%), а меньшую - перемещение денежных средств (36,25%). Приток денежных средств по инвестиционной деятельности в отчетном году создает выручка от продажи ценных бумаг и иных финансовых вложений (82,54%), тогда как в предыдущем году ее не было. Также некоторую долю занимают полученные дивиденды - 15,81% против 63,44% в предыдущем году. Все средства по финансовой деятельности представлены поступлениями от займов и кредитов, предоставленных другими организациями и в отчетном году и в предыдущем.

Отток денежных средств по текущей деятельности связан с перемещением денежных средств - 66,47% в отчетном году и 54,55% в предыдущем году, также значительная доля средств направлена на расчеты по налогам и сборам - 11,51% в отчетном году и 18,26% в предыдущем. Следует отметить уменьшение доли денежных средств, направленных на оплату приобретенных товаров, работ, услуг и сырья в отчетном году - 9,82% против 14,22% в предыдущем. Значительная доля оттока денежных средств по инвестиционной деятельности приходится на приобретение ценных бумаг и иных финансовых вложений, как в отчетном (87,64%), так и предыдущем периодах (69,95%). Весь отток средств по финансовой деятельности представлен погашением займов и кредитов только в предыдущем периоде.

Недостатком прямого метода является то, что он не раскрывает взаимосвязи полученного финансового результата и изменения абсолютного размера денежных средств.

В соответствии с учетной политикой МУП «Горводоканал» на предприятии принята журнально - ордерная форма ведения бухгалтерского учета, амортизация основных средств и нематериальных активов начисляется линейным способом, материальные ценности списываются в производство по методу ЛИФО. Некоторые участки учета автоматизированы: учет начисления заработной платы, учет движения основных средств, учет расчетов с дебиторами и кредиторами.

Так как предприятие находится в весьма сложном финансовом состоянии, велика доля обязательств в общей сумме пассивов, особое значение для предприятия приобретает величина собственного капитала, а значит и его учет. Так как величина собственного капитала является одним из показателей, характеризующих финансовую устойчивость организации.

Собственный капитал, как уже было ранее отмечено, организации складывается из уставного, добавочного, резервного капитала, нераспределённой прибыли и прочих резервов.

Для отражения операций по формированию уставного капитала в бухгалтерском учете предусмотрен пассивный счет 80 “Уставный капитал”.

Дебет Счет 80 Кредит

Уменьшение уставного капитала после перерегистрации; в результате выкупа акций у акционеров; Списание уставного капитала при прекращении деятельности организации	Сальдо - сумма, зарегистрированная в уставе организации (после государственной регистрации). Увеличение уставного капитала после перерегистрации. Оплаченный уставный капитал (открытое размещение акции). Сальдо - сумма, зарегистрированная в учредительных документах

При образовании общества учредители обязуются до регистрации Общества внести 50% уставного капитала. Оставшаяся часть уставного капитала должна быть сформирована в течение одного года.

МУП «Горводоканал» было зарегистрировано 1993 г. 30 июня в кассу предприятия было внесено 50% уставного капитала. В связи с этим были сделаны соответствующие бухгалтерские записи:

Д-т. сч. - 01 “Основные средства”, 10 “Материалы”, 50 “Касса”, 51 “Расчетный счет” и т. д.

К-т. сч. 75-1 “Расчеты по вкладам в уставный капитал”

на сумму 623 тысячи рублей (50% уставного капитала),

а также:

Д-т. сч. 75-1 “Расчеты по вкладам в уставный капитал”

К-т. сч. 80 “Уставный капитал”

на 1246 т.р., т.е. на сумму зарегистрированного уставного капитала.

Таким образом, сальдо кредитовое по счету 85 составило 1246т. рублей. Оно показывает зарегистрированную сумму уставного капитала.

Сальдо дебетовое по счету 51 составило 623т. рублей .Оно показывает о наличии денег на расчетном счете.

Сальдо дебетовое по счету 75-1 составило 623т.р. показывает задолженность учредителей перед обществом по вкладам в уставный капитал.

18 марта 1995 г., т.е. через полгода, была внесена вторая часть уставного капитала- 623 т. рублей. Данная операция была отражена в бухгалтерском учете следующим образом:

Д-т. сч. - 01 “основные средства”, 50 “Касса”, 10 “материалы, 51 “Расчетный счет” и т. д.

К-т. сч. 75-1 “Расчеты по вкладам в уставный капитал” на сумму 623 тысячи рублей.

Следовательно, счет 75-1 сальдо не имеет, что означает отсутствие задолженности учредителей.

Уставный капитал МУП «Горводоканал» представляет собой сумму вкладов участников, выделяемую для обеспечения уставной деятельности общества. Размер уставного капитала определяется учредительными документами в соответствии с законодательством. С позиции норм гражданского права уставный капитал определяет минимальный размер имущества общества, гарантирующего интересы его кредиторов (ст. 90 ГК РФ). С экономической точки зрения уставный капитал представляет собой имущество, т.е. экономические ресурсы предприятия на момент его создания.

3. Основные направления совершенствования порядка составления финансовой отчетности

3.1 Составление бухгалтерского баланса в соответствии с МСФО

Баланс предназначен для представления информации, необходимой для оценки ресурсов организации, финансовой структуры, ликвидности и платежеспособности, способности адаптироваться к изменениям окружающей среды.

К статьям, подлежащим обязательному отражению в балансе, относятся:

основные средства,

инвестиционное имущество,

нематериальные активы,

финансовые активы,

инвестиции,

биологические активы,

запасы,

торговая и прочая дебиторская (и кредиторская) задолженность,

денежные средства и их эквиваленты,

оценочные и финансовые обязательства,

обязательства и активы по налоговым платежам (текущие и отложенные),

капитал и резервы, доля меньшинства.

В отчете эти статьи группируются по видам активов, обязательств и капитала. Для того чтобы быть признанными в балансе, активы и обязательства должны соответствовать определению, удовлетворять критериям признания элементов и быть правильно классифицированы.

Капитал представляет собой разность между активами и обязательствами. С другой стороны, капитал можно охарактеризовать как сумму нераспределенной прибыли и уставного капитала. Поэтому, капитал классифицируется в балансе следующим образом:

средства, внесенные акционерами,

нераспределенная прибыль,

резервы (часть нераспределенной прибыли и корректировки, обеспечивающие поддержание капитала).

Прибыль представляет собой остаточную величину, которая получается после вычета расходов из доходов.

Согласно МСФО 1, кроме перечисленных выше обязательных статей, дополнительно в балансе или в примечаниях к отчетности, организация обязана раскрыть расшифровку акционерного капитала и описание резервов, созданных в рамках собственного капитала.

3.2 Составление отчета о прибылях и убытках в соответствии с МСФО

Отчет о прибылях и убытках характеризует финансовые результаты деятельности организации за отчетный период. Следует отметить, что МСФО требуют гораздо большей детализации при составлении отчета о прибылях и убытках, чем российские стандарты бухгалтерского учета. Кроме того, МСФО предусматривают несколько иную группировку доходов и расходов, чем российские стандарты. Для составления отчетности по МСФО обычно производятся корректировки, которые затрагивают формирование показателя нераспределенной прибыли отчетного периода, и, следовательно, оказывают влияние на величину доходов и расходов компании.

Для подготовки отчета о прибылях и убытках необходимо осуществить:

Сбор и анализ информации о доходах и расходах организации;

Переклассификацию доходов и расходов в соответствии с требованиями МСФО;

Внесение корректировочных проводок в рабочие таблицы;

Раскрытие показателя "Операционная прибыль по элементам затрат;

Составление отчета о прибылях и убытках и раскрытие линейных статей.

Сбор и анализ информации по формированию доходов и расходов организации

В соответствии с МСФО отчет о прибылях и убытках должен включать, как минимум, следующие линейные статьи:

выручка от реализации и другие доходы от основной деятельности;

результаты операционной деятельности;

затраты по финансированию;

долю прибылей и убытков ассоциированных компаний и совместной деятельности, учитываемых по методу долевого участия;

расходы по налогу на прибыль;

прибыль или убыток от обычной деятельности;

результаты чрезвычайных обстоятельств;

долю меньшинства;

чистая прибыль или убыток за отчетный период.

Дополнительные линейные статьи, заголовки и промежуточные суммы должны представляться в отчете о прибылях и убытках, если это необходимо для достоверного понимания финансовых результатов деятельности компании.

Перераспределение доходов и расходов

Специфика деятельности, разнообразие операций, совершаемых данным хозяйствующим субъектом, оказывают влияние на классификацию доходов и расходов, используемую на предприятии. Исходя из этого, разработать универсальную классификацию не представляется возможным, но, тем не менее, стандарты финансовой отчетности содержат требования относительно отдельных групп доходов и расходов, которые должны выделяться на каждом предприятии.

В составе доходов целесообразно выделить следующие группы:

Доходы по видам деятельности (классификация доходов по видам деятельности должна совпадать с классификацией, применяемой при перераспределении расходов;

Прочие доходы;

Доходы от операцией с инвестициями;

Доходы от операций с основными средствами;

Доходы по процентам;

Доходы по курсовым разницам;

Другие существенные статьи доходов (выделяются по мере необходимости)*;

Доходы прошлых лет.

Согласно МСФО 18 доходы и расходы по бартерным операциям при обмене аналогичных товаров не признаются в отчете о прибылях и убытках. В российской практике учета таких ограничений нет. Поэтому в целях удобства при исключении данных доходов и расходов их целесообразно выделить отдельно.

В составе расходов целесообразно выделить следующие группы:

Себестоимость по видам деятельности (классификация расходов по видам деятельности должна соответствовать классификации доходов по видам деятельности);

Общие и административные расходы;

Коммерческие расходы;

Расходы по процентам;

Расходы по курсовым разницам;

Прочие расходы;

Расходы по операциям с основными средствами;

Расходы по операциям с инвестициями;

Другие существенные статьи (выделяются по мере необходимости);

Расходы по налогу на прибыль;

Расходы прошлых лет.

Сущность перераспределения состоит в том, чтобы привести классификацию доходов и расходов в соответствие требованиям МСФО. При проведении перераспределения доходов и расходов наиболее часто встречаются следующие ситуации:

3.3 Составление отчета о движении денежных средств в соответствии с МСФО

Отчет о движении денежных средств необходим как руководителям для контроля над денежными потоками, так и сторонним инвесторам и акционерам, которые на основании этого отчета могут делать выводы об управлении ликвидностью фирмы, о ее доходах и способности фирмы привлекать значительные суммы денежных средств. Проанализируем основные принципы составления отчета о движении денежных средств в соответствии с МСФО.

Правила составления отчета о движении денежных средств установлены МСФО 7 «Отчеты о движении денежных средств», согласно которому отчет должен содержать информацию о денежных потоках компании в разрезе операционной, инвестиционной и финансовой деятельности. Для составления отчета в части операционной деятельности МСФО 7 допускает использование двух методов: прямого и косвенного. Информацию же о денежных потоках в разрезе финансовой и инвестиционной деятельности можно представлять только прямым методом.

Отчетный бухгалтерский баланс отражает имущество компании в увязке с источниками его образования за счет собственного и заемного капитала. Сравнение балансовых показателей на начало, и конец отчетного периода позволяет выявить происшедшие за отчетный период изменения в стоимости имущества, его структуре, а также в источниках финансирования и структуре собственного и заемного капитала.

Отчет о прибылях и убытках отражает выручку от реализации, себестоимость реализованной продукции, товаров, работ и услуг, другие доходы и расходы, формирующие прибыль организации, а также содержит информацию об основных направлениях расходования полученной прибыли.

Между балансом и отчетом о прибылях и убытках существует взаимосвязь, характеризующая прирост имущества организации за счет накопления полученной в отчетном периоде прибыли.

Имущество компании изменяется под влиянием других источников: инвестиций со стороны, пополнения акционерного капитала, различных займов. Кроме прибыли в компании поступают амортизационные платежи, другие денежные поступления.

Взаимосвязь компании с внешней средой посредством товарно-денежных отношений отражается в них не полностью. Значительная часть денежного оборота, оказывая существенное влияние на показатели отчетного бухгалтерского баланса, не фиксируется в отчете о прибылях и убытках.

Отчет о движении денежных средств восполняет этот пробел. Информация, содержащаяся в отчете о движении денежных средств необходима для оценки:

перспективной возможности компании создавать положительные потоки денежных средств (превышение денежных поступлений над расходами);

способности компании выполнять свои обязательства по расчетам с кредиторами, выплате дивидендов и иных платежей;

потребности в дополнительном привлечении денежных средств со стороны;

причин различия между чистыми доходами организации и связанными с ними поступлениями и платежами;

эффективности операций по финансированию организации и инвестиционных сделок в денежной и безденежной формах.

Существует два способа составления отчета о движении денежных средств - прямой и косвенный. Способ составления сказывается и на содержании представляемой информации. Ни один из этих способов нигде в мире не является единственно обязательным, однако Международный комитет по стандартам финансовой отчетности рекомендуют использовать прямой метод составления отчета о движении денежных средств, как более информационно насыщенный.

Косвенный метод составления отчета о движении денежных средств. В него включаются поступления денежных средств, полученные в результате расчетов из отчетного баланса, отчета о прибылях и убытках. Только некоторые потоки денежных средств показываются по фактическому объему:

амортизационные отчисления;

поступления от реализации собственных акций, облигаций;

получение и выплата дивиденда;

получение и погашение кредитов и займов;

капитальные вложения в основные фонды;

нематериальные активы;

финансовые вложения;

прирост оборотных средств;

реализация основных средств, нематериальных активов, ценных бумаг.

В отчете, составленном по косвенному методу, концентрируется информация о финансовых ресурсах организации, отражаются показатели, содержащиеся в смете доходов и расходов и поступающие в ее распоряжение после оплаты факторов производства для совершения нового цикла воспроизводства.

изменений в запасах и операционной кредиторской и дебиторской задолженностях в течение периода;

других неденежных статей;

прочих статей, ведущих к возникновению инвестиционных или финансовых денежных потоков.

Прямой метод составления отчета

Поступления денежных средств от покупателей и заказчиков отражаются в отчете о движении денежных средств, составленном прямым методом, полностью в суммах, поступивших в кассу, на расчетный, валютный и иные счета в банках.

Денежные средства, выплаченные поставщикам, подрядчикам, персоналу компании из кассы, а также с расчетного и иных счетов в банках, отражаются в суммах, реально оплаченных наличными деньгами и путем денежных перечислений.

Заключение

Отчетность представляет собой систему показателей, отражающих результаты хозяйственной деятельности организации за отчетный период. Отчетность включает таблицы, которые составляют по данным бухгалтерского, статистического и оперативного учета. Она является завершающим этапом учетной работы. Данные отчетности используются внешними пользователями для оценки эффективности деятельности организации, а также для экономического анализа в самой организации. Вместе с тем отчетность необходима для оперативного руководства хозяйственной деятельностью и служит исходной базой для последующего планирования. Отчетность должна быть достоверной, своевременной. В ней должна обеспечиваться сопоставимость отчетных показателей с данными за прошлые периоды. Организации составляют бухгалтерскую отчетность по формам, рекомендуемым Минфином РФ. Формы статистической отчетности утверждаются Госкомстатом РФ.

Единая система показателей отчетности организации позволяет составлять отчетные сводки по отдельным отраслям, экономическим районам, республикам и по всему народному хозяйству в целом. Отчетность организаций классифицируют по видам, периодичности составления, степени обобщения отчетных данных. По видам отчетность подразделяется на бухгалтерскую, статистическую, оперативную и налоговую. Бухгалтерская отчетность представляет собой единую систему данных об имущественном и финансовом положении организации и о результатах ее хозяйственной деятельности. Составляют ее по данным бухгалтерского учета. Бухгалтерская отчетность подразделяется на индивидуальную бухгалтерскую отчетность, консолидированную финансовую отчетность и управленческую отчетность.

Индивидуальная бухгалтерская отчетность выполняет две функции -- информационную и контрольную. В части первой функции она характеризует финансовое положение и финансовый результат деятельности организации, а в части второй -- обеспечивает системный контроль достоверности данных бухгалтерского учета по каждому учетному циклу. Поэтому организации должны составлять индивидуальную бухгалтерскую отчетность за каждый отчетный период. Индивидуальная бухгалтерская отчетность используется собственниками: для выявления конечного финансового результата деятельности организации -- чистой прибыли (убытка) и ее распределения между ними; представления в надзорные органы; выявления признаков банкротства; формирования единой государственной базы статистического наблюдения и макроэкономических показателей; в управлении организацией, судопроизводстве, налогообложении и для иных целей.

Поскольку главной задачей индивидуальной бухгалтерской отчетности является обеспечение пользователей качественной, надежной и сопоставимой информацией об организации, то ее нужно составлять по российским стандартам, разрабатываемых на основе МСФО.

Список использованных источников

1. Инструкция "О порядке заполнения форм годовой бухгалтерской отчетности", утвержденная приказом Минфина России 97 от 12 ноября 1996г.

2. Положение по бухгалтерскому учету "Бухгалтерская отчетность организации" от 06.07.99 г. 43 н.

3. Положение по ведению бухгалтерского учета и бухгалтерской отчетности в РФ от 29.07.98 34н

4. Приказ Минфина России "Об утверждении Методических указаний по инвентаризации имущества и финансовых обязательств" от 13 июня 1995 г. 49.

5. Указ Президента Российской Федерации "Об основных направлениях налоговой реформы в Российской Федерации и мерах по укреплению налоговой и платежной дисциплины" от 8 мая 1996 г. 685.

6. Федеральный закон "О бухгалтерском учете" от 21.11.96 г. 129-ФЗ.

7. Астахов В.П. Теория бухгалтерского учета. - Издательский центр "МарТ", 2004г.

8. Андросов А.М. Бухгалтерский учет и отчетность в России. - М.: Менатеп-Информ, 2005г.- 203 с.

9. Андросов А.М. Новое в бухгалтерском, учете банков: переход на международную практику. - М.: РДЛ, 2006г.- 389 с.

10. Бакаев А.С. Бухгалтерские термины и определения. - "Бухгалтерский учет", 2007г. С. 122.

11. Бухгалтерская отчетность предприятия: сборник нормативных документов. - М., 2005. - 367 с.

12. Ефимова О.В. О прозрачности и аналитичности бухгалтерской отчетности // Бухгалтерский учет. 7. - 2007г. - С.28-31.

13. Камышанов П.И. Практическое пособие по бухгалтерскому учету. М.: МЕДпресс, 2005. - 412 с.

14. Кондраков Н.П. Бухгалтерский учет (Учебное пособие). - "Информационное агентство "ИПБ-БИНФА", 2005г.

15. Международные и российские стандарты бухгалтерского учета: Сравнительный анализ, принципы трансформации, направления реформирования / Под ред. С.А. Николаевой. - М.: Аналитика - Пресс, 2006г.

16. Н.А. Наумова, И.П. Василевич, Л.В. Нуридинова, « Основы бухгалтерского учета», М., 2005г.

17. Русалева Л.А. Теория бухгалтерского учета: Учебник / Л.А. Русалева, В.М. Богаченко. Изд. 2-е, допол. и перер. - Ростов н/Д: Феникс, 2005. - 448 с.

18. Савицкая, Г. Анализ хозяйственной деятельности предприятий АПК: [Текст] / Учебник / Г.В.Савицкая. - Мн.: Новое знание, 2006. -318с.

19. С.Н. Сулимова, А.В. Яцюк «Финансовые вложения в ценные бумаги // М.:2008г.

Приложение А

БУХГАЛТЕРСКИЙ БАЛАНС	Коды
Форма № 1 по ОКУД	0710001
на 01 января 2009 г.	Дата (год, месяц, число)
Организация: МУП «Горводоканал»	по ОКПО	11036389
Идентификационный номер налогоплательщика	ИНН
Вид деятельности: Добыча воды	по ОКДП	50000
Организационно-правовая форма / форма собственности ____________________________________________________ по ОКОПФ/ОКФС	60	16
Единица измерения: тыс. руб.	по ОКЕИ	384/385
Адрес: Партсъезда 2
АКТИВ	Код строки	На начало года	На конец года
1	2	3	4
I. ВНЕОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ Нематериальные активы	110
Основные средства	120	8245	6920
Незавершенное строительство	130
Доходные вложения в материальные ценности	135
Долгосрочные финансовые вложения	140	133	133
Отложенные налоговые активы	145
Прочие внеоборотные активы	150	36	36
ИТОГО по разделу I	190	8414	7089
II. ОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ Запасы	210	1584	2320
в том числе: сырье, материалы и другие аналогичные ценности	211	1496	2311
животные на выращивании и откорме	212
затраты в незавершенном производстве	213
готовая продукция и товары для перепродажи	214	9	9
товары отгруженные	215
расходы будущих периодов	216	79	0
прочие запасы и затраты	217
Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям	220	630	630
Дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются более чем через 12 месяцев после отчетной даты)	230
в том числе покупатели и заказчики	231
Дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются в течение 12 месяцев после отчетной даты)	240	2260	767
в том числе покупатели и заказчики	241	1981	753
Краткосрочные финансовые вложения	250
Денежные средства	260	74	841
Прочие оборотные активы	270
ИТОГО по разделу II	290	4548	4558
БАЛАНС	300	12962	11647
ПАССИВ	Код строки
1	2
III. КАПИТАЛ И РЕЗЕРВЫ Уставный капитал	410	5886	5886
Собственные акции, выкупленные у акционеров	411
Добавочный капитал	420
Резервный капитал	430
в том числе: резервы, образованные в соответствии с законодательством	431
резервы, образованные в соответствии с учредительными документами	432
Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток)	470	4044	4527
ИТОГО по разделу III	490	9930	10413
IV. ДОЛГОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА Займы и кредиты	510
Отложенные налоговые обязательства	515	30	30
Прочие долгосрочные обязательства	520
ИТОГО по разделу IV	590	30	30
V. КРАТКОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА Займы и кредиты	610	1992	0
Кредиторская задолженность	620	101	1204
в том числе: поставщики и подрядчики	621	88	0
задолженность перед персоналом организации	622	317	239
задолженность перед государственными внебюджетными фондами	623
задолженность по налогам и сборам	624	404	0
прочие кредиторы	625	201	635
Задолженность перед участниками (учредителями) по выплате доходов	630
Доходы будущих периодов	640
Резервы предстоящих расходов	650
Прочие краткосрочные обязательства	660
ИТОГО по разделу V	690	3002	1024
БАЛАНС	700	12960	11647

Приложение Б

БУХГАЛТЕРСКИЙ БАЛАНС	Коды
Форма № 1 по ОКУД	0710001
на 01 января 2008 г.	Дата (год, месяц, число)
Организация: : МУП «Горводоканал»	по ОКПО	11036389
Идентификационный номер налогоплательщика	ИНН
Вид деятельности: добыча воды	по ОКДП	50000
Организационно-правовая форма / форма собственности ____________________________________________________ по ОКОПФ/ОКФС	60	16
Единица измерения: тыс. руб.	по ОКЕИ	384/385
Адрес: Партсъезда 2
АКТИВ	Код строки	На начало года	На конец года
1	2	3	4
I. ВНЕОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ Нематериальные активы	110	7531	8245
Основные средства	120
Незавершенное строительство	130
Доходные вложения в материальные ценности	135	133	133
Долгосрочные финансовые вложения	140
Отложенные налоговые активы	145	36	36
Прочие внеоборотные активы	150	7700	8414
ИТОГО по разделу I	190	1501	1584
II. ОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ Запасы	210	1492	1496
в том числе: сырье, материалы и другие аналогичные ценности	211
животные на выращивании и откорме	212
затраты в незавершенном производстве	213	9	9
готовая продукция и товары для перепродажи	214
товары отгруженные	215		79
расходы будущих периодов	216
прочие запасы и затраты	217	630	630
Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям	220
Дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются более чем через 12 месяцев после отчетной даты)	230
в том числе покупатели и заказчики	231	983	2260
Дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются в течение 12 месяцев после отчетной даты)	240	923	1981
в том числе покупатели и заказчики	241
Краткосрочные финансовые вложения	250	1424	74
Денежные средства	260
Прочие оборотные активы	270	4538	4548
ИТОГО по разделу II	290	12238	12962
БАЛАНС	300
ПАССИВ	Код строки
1	2	5886	5886
III. КАПИТАЛ И РЕЗЕРВЫ Уставный капитал	410
Собственные акции, выкупленные у акционеров	411
Добавочный капитал	420
Резервный капитал	430
в том числе: резервы, образованные в соответствии с законодательством	431
резервы, образованные в соответствии с учредительными документами	432	3535	4044
Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток)	470	9421	9930
ИТОГО по разделу III	490
IV. ДОЛГОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА Займы и кредиты	510	30	30
Отложенные налоговые обязательства	515
Прочие долгосрочные обязательства	520	30	30
ИТОГО по разделу IV	590	2434	1992
V. КРАТКОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА Займы и кредиты	610	353	101
Кредиторская задолженность	620	58	88
в том числе: поставщики и подрядчики	621	223	317
задолженность перед персоналом организации	622
задолженность перед государственными внебюджетными фондами	623	7	404
задолженность по налогам и сборам	624	65	201
прочие кредиторы	625
Задолженность перед участниками (учредителями) по выплате доходов	630
Доходы будущих периодов	640
Резервы предстоящих расходов	650
Прочие краткосрочные обязательства	660	2787	3002
ИТОГО по разделу V	690	12238	12960
БАЛАНС	700

Приложение В

ОТЧЕТ О ПРИБЫЛЯХ И УБЫТКАХ	Коды
Форма № 2 по ОКУД	0710002
за 2008 г.	Дата (год, месяц, число)
Организация: : МУП «Горводоканал»	по ОКПО	11036389
Идентификационный номер налогоплательщика	ИНН
Вид деятельности: Добыча воды	по ОКДП	50000
Организационно-правовая форма / форма собственности _________________________________ __________________ по ОКОПФ/ОКФС	60	16
Единица измерения: тыс. руб.	по ОКЕИ	384/385
Адрес:
Показатель	За отчетный период	За аналогичный период предыдущего года
наименование	код
1	2	3	4
Доходы и расходы по обычным видам деятельности
Выручка (нетто) от продажи товаров, продукции, работ, услуг (за минусом налога на добавленную стоимость, акцизов и аналогичных обязательных платежей)	010	4135	3000
Себестоимость проданных товаров, продукции, работ, услуг	020	3349	2510
Валовая прибыль	029	786	490
Коммерческие расходы	030
Управленческие расходы	040
Прибыль (убыток) от продаж	050	786	490
Прочие доходы и расходы
Проценты к получению	060
Проценты к уплате	070	130	807
Доходы от участия в других организациях	080
Прочие доходы	090	1782	336
Прочие расходы	100	2056	837
Прибыль (убыток) до налогообложения	140	382	818
Отложенные налоговые активы	141
Отложенные налоговые обязательства	142
Текущий налог на прибыль	150	92	-
Чистая прибыль (убыток) отчетного периода	190	290	818
СПРАВОЧНО Постоянные налоговые обязательства (активы)	200
Базовая прибыль (убыток) на акцию
Разводненная прибыль (убыток) на акцию

Приложение Г

ОТЧЕТ О ПРИБЫЛЯХ И УБЫТКАХ	Коды
Форма № 2 по ОКУД	0710002
за 2007 г.	Дата (год, месяц, число)
Организация: : МУП «Горводоканал»	по ОКПО	11036389
Идентификационный номер налогоплательщика	ИНН
Вид деятельности: Добыча воды	по ОКДП	50000
Организационно-правовая форма / форма собственности _________________________________ __________________ по ОКОПФ/ОКФС	60	16
Единица измерения: тыс. руб.	по ОКЕИ	384/385
Адрес:
Показатель	За отчетный период	За аналогичный период предыдущего года
наименование	код
1	2	3	4
Доходы и расходы по обычным видам деятельности
Выручка (нетто) от продажи товаров, продукции, работ, услуг (за минусом налога на добавленную стоимость, акцизов и аналогичных обязательных платежей)	010	2831	4135
Себестоимость проданных товаров, продукции, работ, услуг	020	2093	3349
Валовая прибыль	029	738	786
Коммерческие расходы	030
Управленческие расходы	040
Прибыль (убыток) от продаж	050	738	786
Прочие доходы и расходы
Проценты к получению	060
Проценты к уплате	070	59	130
Доходы от участия в других организациях	080
Прочие доходы	090	60	1782
Прочие расходы	100	69	2056
Прибыль (убыток) до налогообложения	140	670	382
Отложенные налоговые активы	141
Отложенные налоговые обязательства	142
Текущий налог на прибыль	150	67	92
Чистая прибыль (убыток) отчетного периода	190	509	290
СПРАВОЧНО Постоянные налоговые обязательства (активы)	200
Базовая прибыль (убыток) на акцию
Разводненная прибыль (убыток) на акцию

Приложение Д

ОТЧЕТ О ПРИБЫЛЯХ И УБЫТКАХ	Коды
Форма № 2 по ОКУД	0710002
за 2006 г.	Дата (год, месяц, число)
Организация: : МУП «Горводоканал»	по ОКПО	11036389
Идентификационный номер налогоплательщика	ИНН
Вид деятельности: Добыча воды	по ОКДП	50000
Организационно-правовая форма / форма собственности _________________________________ __________________ по ОКОПФ/ОКФС	60	16
Единица измерения: тыс. руб.	по ОКЕИ	384/385
Адрес:
Показатель	За отчетный период	За аналогичный период предыдущего года
наименование	код
1	2	3	4
Доходы и расходы по обычным видам деятельности
Выручка (нетто) от продажи товаров, продукции, работ, услуг (за минусом налога на добавленную стоимость, акцизов и аналогичных обязательных платежей)	010	14662	2831
Себестоимость проданных товаров, продукции, работ, услуг	020	13225	2093
Валовая прибыль	029	1437	738
Коммерческие расходы	030
Управленческие расходы	040
Прибыль (убыток) от продаж	050	1437	738
Прочие доходы и расходы
Проценты к получению	060
Проценты к уплате	070	503	59
Доходы от участия в других организациях	080
Прочие доходы	090	61	60
Прочие расходы	100	359	69
Прибыль (убыток) до налогообложения	140	636	670
Отложенные налоговые активы	141
Отложенные налоговые обязательства	142
Текущий налог на прибыль	150	483	67
Чистая прибыль (убыток) отчетного периода	190		509
СПРАВОЧНО Постоянные налоговые обязательства (активы)	200
Базовая прибыль (убыток) на акцию
Разводненная прибыль (убыток) на акцию

Приложение Е

Отчет о движении денежных средств
			за	2008год
	Коды
Форма № 4 по ОКУД	0710004
Дата (год, месяц, число)
Организация	МУП Горводоканал		по ОКПО
Идентификационный номер налогоплательщика			ИНН
Вид деятельности	Добыча воды		по ОКВЭД
Организационно-правовая форма / форма собственности	МУП
		по ОКОПФ/ОКФС
Единица измерения: тыс. руб. / млн. руб. (ненужное зачеркнуть)			по ОКЕИ
Показатель	За отчетный период	За аналогичный период предыдущего года
наименование	код
1	2	3	4
Остаток денежных средств на начало отчетного года
Движение денежных средств по текущей деятельности		6264148	3437215
Средства, полученные от покупателей, заказчиков		2393386	2176613
Прочие доходы						12934	5525
Денежные средства, направленные:						6404287	3639395
на оплату приобретенных товаров, услуг, сырья и иных оборотных активов	150	628595	517485
на оплату труда					160	255686	329243
на выплату дивидендов, процентов					170	499000	26903
на расчеты по налогам и сборам					180	737123	664558
на прочие расходы						16946	61928
Чистые денежные средства от текущей деятельности
Движение денежных средств по инвестиционной деятельности		1061648	148880
Выручка от продажи объектов основных средств и иных внеоборотных активов	210	426	24111
Выручка от продажи ценных бумаг и иных финансовых вложений	220	876233	-
Полученные дивиденды					230	167723	94443
Полученные проценты					240	15995	27445
Поступления от погашения займов, предоставленных другим организациям	250	1171	2881
Приобретение дочерних организаций					280	23298	18775
Приобретение объектов основных средств, доходных вложений в материальные ценности и нематериальных активов	290	17801	-
Приобретение ценных бумаг и иных финансовых вложений	300	5330	35701
Займы, предоставленные другим организациям	310	5330	35701
Чистые денежные средства от инвестиционной деятельности	340
Движение денежных средств по финансовой деятельности
Поступления от эмиссии акций или иных долевых бумаг
Поступления от займов и кредитов, предоставленных другими организациями
Погашение займов и кредитов (без процентов)		-	470
Погашение обязательств по финансовой аренде
Чистые денежные средства от финансовой деятельности		-	470
Чистое увеличение (уменьшение) денежных средств и их эквивалентов
Остаток денежных средств на конец отчетного периода
Величина влияния изменений курса иностранной валюты по отношению к рублю
Руководитель
		(подпись)		(расшифровка подписи)
Главный бухгалтер
		(подпись)		(расшифровка подписи)
(дата)

Приложение К

Размещено на Allbest