Учёт и анализ расчётов с покупателями и заказчиками (на примере ООО "Темп")

Местоположение, правовой статус и виды деятельности предприятия. Экономические показатели организации, её финансовое состояние и платёжеспособность. Организация бухгалтерского учёта в ООО "Темп". Формы расчётов с покупателями и заказчиками в организации.

Рубрика Бухгалтерский учет и аудит
Вид дипломная работа
Язык русский
Дата добавления 17.12.2013
Размер файла 184,3 K

Отправить свою хорошую работу в базу знаний просто. Используйте форму, расположенную ниже

Студенты, аспиранты, молодые ученые, использующие базу знаний в своей учебе и работе, будут вам очень благодарны.

9. Порядок применения унифицированных форм первичной учетной документации, утвержден Постановлением Госкомстата РФ от 24.03.1999 № 2.

10. Федеральный Закон от 06.12.2011 № 402-ФЗ "О бухгалтерском учете"

11. Азриниян А.Н. Малый экономический словарь - М.: Институт новой экономики, 2000. - 1088 с.

12. Алборов Р.А. Принципы и основы бухгалтерского учета. - М.: Изд-во «Кнорус», 2008. - 344 с.

13. Бабаев Ю.А. Бухгалтерский учет: Учебник для вузов - М.: ТК Велби, Издательство Проспект, 2007. - 392 с.

14. Балдикова А.И., Дементьева Т.Н., Завидова Е.И. и др. Бухгалтерский учет. - 4-е изд., перераб. и доп. / Под общ. ред. И.Е. Тишкова. - Мн.: Высш. шк., 2006. - 746 с.

15. Богаченко В.М., Кириллова В.М. Бухгалтерский учет: Учебник - изд. 8-е, перераб. и доп. - Ростов н?Д: Феникс, 2006. - 480 с.

16. Вещунова Н.Л., Фомина Л.Ф. Бухгалтерский учет: Учебник. - 2-е изд., перераб. и доп. - М.: Финансы и статистика, 2004. - 560 с.

17. Гаврилов А.И. Оптимизация порядка расчетов с покупателями // Финансы. - 2008 г. - № 4. - 69.с.

18. Гуленина И.В. Как списать дебиторскую задолженность? // Главбух. -2007 г. - № 21. - 53 с.

19. Ефимова О.В. Финансовый анализ. - 4-е изд., перераб. и доп. - М.: Изд-во «Бухгалтерский учет», 2006. - 528 с. - (Библиотека журнала «Бухгалтерский учет».)

20. Ковалева А.М. Финансовый менеджмент: Учебник. - М.: ИНФРА - М, 2004. - 284 с. - (Серия «Высшее образование».)

21. Козлова Е.П., Бабченко Т.Н., Галанина Е.Н. Бухгалтерский учет в организациях. - 3-е изд., перераб. и доп. - М.: Финансы и статистика, 2008. - 752 с.: ил.

22. Кондраков Н.П. Бухгалтерский учет: Учебное пособие. - 4-е изд., перераб. и доп. - М.: ИНФРА-М, 2008. - 584 с.

23. Карпова Т.П. Основы управленческого учета: Учебное пособие. - М.: ИНФРА-М, 2002. - 392 с.

24. Керимов В.Э. Бухгалтерский учет: Учебник. - М.: Эксмо, 2006. - 688 с. - (Серия «Высшее образование».)

25. Лубяной В.С. Основы бухгалтерского учета. - М.: ИНФРА-М, 2008. -249

26. Макальская М.Л., Фельдман И.А. Бухгалтерский учет: Учебник. - М.: Высшее образование, 2007. - 443 с.

27. Михайлова Д.Н. Учет обеспечительных мер по уплате дебиторской задолженности // Бухгалтерский учет. - 2006 г. - № 1. - 20 с.

28. Павлова Л.Н. Финансовый менеджмент: Управление денежными оборотом предприятия: Учебник для вузов. - М.: Банки и биржи, ЮНИТИ, 2005. - 400 с.

29. Парушина Н.В. Анализ дебиторской и кредиторской задолженности // Бухгалтерский учет. - 2007 г. - № 4. - 25 с.

30. Пипко В.А. Денежные средства и расчеты: учет, анализ, аудит: Учеб. пособие для вузов. - Ростов н/Д: «Феникс», 2005. - 416 с.

31. Райзенберг Б.А., Лозовский Л.Ш., Стародубцева Е.Б. Современный экономический словарь. - 30-е изд. перераб. и доп. - М.: ИНФРА-М, 2009. - 480 с. - (Библиотека словарей ИНФРА-М.)

32. Савицкая Г.В. Анализ хозяйственной деятельности предприятия: Учебник. - 4-е изд., перераб. и доп. - М.: ИНФРА-М, 2007. - 512 с. - (Серия «Высшее образование».)

33. Садыков А.А. Договор о проведении взаимозачета // Главбух. - 2001 г. - № 5. - С. 72.

34. Стоянова Е.С. Финансовый менеджмент: теория и практика: Учебник - 5-е изд., перераб. и дополнено. - М.: Издательство «Перспектива», 2002. -
656 с.

35. Сысоева И.А. Отражение дебиторской задолженности в бухгалтерской отчетности // Бухгалтерский учет. - 2006 г. - № 1. - 18 с.

Приложение 1

Схема бухгалтерских проводок по расчетам с покупателями и заказчиками в ООО «Темп»

Содержание операции

Дебет

Кредит

Сумма, руб.

Документы, на основании которых производятся бухгалтерские записи

1. Признана выручка от реализации продукции (услуг)

62-1

90-1

180000

Накладная № 102 от 16.06.2011, акт приема-передачи оказанных услуг

2. Признана выручка от реализации иного имущества предприятия

62-1

91-1

500000

Накладная 105 от 16.06.2011 акт приема-передачи основных средств ф. № ОС-1 № 7 от 16.06.2011

3. Начислен НДС по отгруженной, но неоплаченной продукции

90-3

76-Н

43352

Формируется автоматически

4. Поступил аванс от покупателей на расчетный счет за продукцию, услуги

51

62-2

150000

Выписка банка от 29.05.2011

5. Поступили деньги от покупателей на расчетный счет за отгруженную продукцию, оказанные услуги

51

62-1

30000

Выписка банка от 30.10.2011

6. Зачислен ранее полученный аванс в счет оплаты отгруженной продукции, оказанных услуг

62-2

62-1

150000

Накладная 397 от 31.08.2011, акт о выполнении этапа работ от 31.08.2011

7. Задолженность покупателей погашена взаимозачетом

60,76

62-1

6829,35

Акт взаимозачета встречных требований, уведомление о взаимозачете 31.01.2011

10. Списана себестоимость готовой продукции

90-2

41

500391

Отчеты склада, закрытие месяца

11. Списана фактическая себестоимость оказанных услуг

90-2

20,26

45687

Накопительная ведомость учета работы грузового автотранспорта (ф. № 38) № 54 от 22.11.2011

12. Отражен финансовый результат от продажи продукции (работ, услуг)

прибыль

убыток

90-9

99-1

99-1

90-9

48000

15000

Закрытие месяца

Приложение 2

График документооборота по расчетам с покупателями и заказчиками в ООО «Темп»

Наименование документа

Создание документа

Проверка документа

Обработка документа

Срок хранения

Ответственный за выписку

Ответственный за оформление

Срок исполнения

Ответственный за проверку

Кто представляет

Срок представления

Исполнитель

Срок представления

Исполнитель

Срок представления

Транспортные накладные на отпуск продукции (ф. 1-Т)

Бухгалтер по расчетам

Бухгалтер по расчетам

ежедневно

Бухгалтер по расчетам

контролер

ежедневно

Бухгалтер по расчетам

ежедневно

Главный бухгалтер

5 лет

Накладные на отпуск готовой продукции (ф. № 116)

Бухгалтер по расчетам

Бухгалтер по расчетам

ежедневно

Бухгалтер по расчетам

контролер

ежедневно

Бухгалтер по расчетам

ежедневно

Главный бухгалтер

5 лет

Счета-фактуры на отгруженную продукцию

Бухгалтер по расчетам

Бухгалтер по расчетам

ежедневно

Главный бухгалтер

Бухгалтер по расчетам

Главный бухгалтер

5 лет

Документы по дебиторской задолженности

Главный бухгалтер

Главный бухгалтер

Главный бухгалтер

Главный бухгалтер

Главный бухгалтер

5 лет

Акты сверок с контрагентами

Бухгалтер по расчетам

Бухгалтер по расчетам

ежемесячно

Главный бухгалтер

Главный бухгалтер

Бухгалтер по расчетам

ежемесячно

Главный бухгалтер

5 лет

Приложение 3

Процесс управления дебиторской задолженностью

Приложение 4

Основные покупатели ООО «Темп», имеющие задолженность

№ п\п

Наименование контрагента

Дата возникновения задолженности

Сумма задолженности

1.

ИП Королев И.Д.

23.03.2010

56 989,48

2.

ООО «Избушка»

14.10.2010

441 376,75

3.

ОАО «Строительные технологии»

29.11.2010

589 300,00

4.

ОАО «Зеленая территория»

04.02.2011

271 885,41

5.

ИП Кузнецов А.Е.

05.05.2011

39 486,50

6.

ООО «Комфорт-Люкс»

15.10.2011

79 328,09

7.

ООО «Стимул+»

29.11.2011

30 000,00

ПРИЛОЖЕНИЕ 5

Бухгалтерский баланс предприятия ООО «Темп» за 2011 год, тыс. руб.

Актив

Код показателя

На начало отчётного года

На конец отчётного года

1

2

3

4

1. ВНЕОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ Нематериальные активы

110

-

-

Основные средства

120

1270

1360

Незавершённое строительство

130

-

-

Доходные вложения в материальные ценности

135

-

-

Долгосрочные финансовые вложения

140

-

-

Отложенные налоговые активы

145

-

-

Прочие внеоборотные активы

150

-

-

ИТОГО по разделу 1

190

1270

1360

2. ОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ Запасы

210

410

500

в том числе сырье, материалы и другие аналогичные ценности

211

250

315

животные на выращивании и откорме

212

-

-

затраты в незавершённом производстве

213

16

21

готовая продукция и товары для перепродажи

214

85

82

товары отгруженные

215

-

-

Расходы будущих периодов

216

59

82

Прочие запасы и затраты

217

-

-

Налог на добавленную стоимость по приобретённым ценностям

220

56

60

Дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются более чем через 12 месяцев после отчётной даты)

230

380

410

в том числе покупатели и заказчики

231

380

410

Дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются в течение 12 месяцев после отчётной даты)

240

341

175

в том числе покупатели и заказчики

241

340

136

Краткосрочные финансовые вложения

250

-

-

Денежные средства

260

520

595

Прочие оборотные активы

270

-

-

Итого по разделу 2

290

1730

1770

БАЛАНС

300

3150

3240

3. КАПИТАЛ И РЕЗЕРВЫ

Уставный капитал

410

100

100

Собственные акции, выкупленные у акционеров

411

-

-

Добавочный капитал

420

240

253

Резервный капитал

430

22

24

в том числе резервы, образованные в соответствии с законодательством

431

15

15

резервы, образованные в соответствии с учредительными документами

432

7

9

Нераспределённая прибыль(непокрытый убыток)

470

1273

1403

ИТОГО по разделу 3

490

6535

1780

4. ДОЛГОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА

Займы и кредиты

510

37

34

Отложенные налоговые обязательства

515

-

-

Прочие долгосрочные обязательства

520

22

26

ИТОГО по разделу 4

590

59

60

5.КРАТКОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА

Займы и кредиты

610

-

-

Кредиторская задолженность

620

700

720

в том числе поставщики и подрядчики

621

220

210

задолженность перед персоналом организации

622

57

62

задолженность перед государственными внебюджетными фондами

623

94

154

задолженность по налогам и сборам

624

190

173

прочие кредиторы

625

139

121

Задолженность перед участниками по выплате доходов

630

-

-

Доходы будущих периодов

640

380

337

Резервы предстоящих расходов

650

376

343

Прочие краткосрочные обязательства

660

-

-

ИТОГО по разделу 5

690

1456

1400

БАЛАНС

700

3150

3240

Размещено на Allbest.ru


Подобные документы

Работы в архивах красиво оформлены согласно требованиям ВУЗов и содержат рисунки, диаграммы, формулы и т.д.
PPT, PPTX и PDF-файлы представлены только в архивах.
Рекомендуем скачать работу.