Главная База знаний "Allbest" Бухгалтерский учет и аудит Бухгалтерская отчетность

Бухгалтерская отчетность

Сальдо по счетам бухгалтерского учета. Остаток денежных средств на начало предыдущего года. Журнал хозяйственных операций. Дополнительные сведения для заполнения форм бухгалтерской отчетности. Сумма начисленной амортизации по основным средствам.

Рубрика	Бухгалтерский учет и аудит
Вид	методичка
Язык	русский
Дата добавления	11.06.2009
Размер файла	82,8 K

посмотреть текст работы

скачать работу можно здесь

полная информация о работе

весь список подобных работ

Отправить свою хорошую работу в базу знаний просто. Используйте форму, расположенную ниже

Студенты, аспиранты, молодые ученые, использующие базу знаний в своей учебе и работе, будут вам очень благодарны.

Страница:

Содержание операции, расчеты	Корреспонденция счетов	Сумма, руб.
	Дт	Кт
14. Поступившие товары реализовали покупателю, в счете-фактуре значится: товары на сумму 680 000 руб., НДС 18 %. Деньги от покупателя поступили на расчетный счет
15. Начислена амортизация на собственные основные средства 35 000 руб. и нематериальные активы 2 500 руб., а также на сданные в аренду основные средства 4 300 руб.
16. Отражены убытки от списания дебиторской задолженности покупателя			15 500
17. С расчетного счета перечислена в бюджет задолженность по налогам			237 000
18. С расчетного счета перечислено внебюджетным фондам			38 500
19. Поступили от покупателей на расчетный счет штрафы за нарушение условий договоров			17 200
20. Получены на расчетный счет проценты по вкладам в банке			8 500
21. Уплачены проценты за расчетно-кассовое обслуживание на расчетном счете			6 300
22. Начислены и уплачены с расчетного счета поставщикам штрафы за нарушение условий договоров			12 700
23. Погашен с расчетного счета краткосрочный кредит банка			150 000
24. Подотчетный работник предоставил авансовый отчет об израсходовании полученных сумм на приобретение канцелярских товаров на 4 000 руб.
25. Работник предоставил авансовый отчет по командировке: суточные за 7 дней на сумму 1 000 руб.; 2 ж/д билета каждый на сумму 2 500 руб., в т. ч. НДС 18 %; счет за гостиницу на 5 000 руб., в т. ч. НДС 18 %
26. Произведено списание объекта основных средств в результате физического износа. Первоначальная стоимость объекта 180 000 руб., сумма начисленной по нему амортизации 177 000 руб. За разборку основного средства работнику начислена заработная плата в размере 4 000 руб. и ЕСН. Оприходованы материалы, пригодные для использования на сумму 1 000 руб.

Содержание операции, расчеты	Корреспонденция счетов	Сумма, руб.
	Дт	Кт
27. Покупателю реализован товар, в счете-фактуре значится: стоимость товаров 330 000 руб., НДС 18 %. Покупная стоимость товаров 260 000 руб.
28. Начислен налог на имущество			14 500
29. Списываются расходы на продажу (форма расчета расходов на остаток товаров приведена в Приложении Б)
30. Определен финансовый результат от продажи товаров
31. Определен финансовый результат от прочих операций
32. Начислен налог на прибыль
33. В конце года произведено закрытие субсчетов счета 90 «Продажи»
34. В конце года произведено закрытие субсчетов счета 91 «Прочие доходы и расходы»
35. Произведена реформация баланса

Дополнительные сведения для заполнения форм отчетности

1. Сальдо по счетам бухгалтерского учета на 1 октября отчетного года для составления оборотной ведомости по синтетическим счетам за IV квартал приведено в Приложении В, при этом счета 90 «Продажи» и 91 «Прочие доходы и расходы» привести по субсчетам.

2. Данные для заполнения Формы № 1 «Бухгалтерский баланс» и Формы № 2 «Отчет о прибылях и убытках» приведены в Приложениях Г и Д.

3. Форма № 3 «Отчет об изменениях капитала»:

Остаток на 1 января предыдущего года составил по уставного капиталу 1 800 тыс. руб., по резервному капиталу 20 тыс. руб., по нераспределенной прибыли 620 тыс. руб. Сумма чистой прибыли в предыдущем году составила 784 тыс. руб., при этом были начислены и выплачены дивиденды на сумму 600 тыс. руб. и произведены отчисления в резервный фонд в размере 20 тыс. руб. В отчетном году были начислены и выплачены дивиденды на сумму 744 тыс. руб. и произведены отчисления в резервный фонд в размере 20 тыс. руб. В предыдущем году был образован и использован резерв по сомнительным долгам в размере 100 тыс. руб., в отчетном году оценочные резервы не создавались. Сумма резерва на выплату отпускных в предыдущем и отчетном году составила 230 и 280 тыс. руб. соответственно.

3. Форма № 4 «Отчет о движении денежных средств»:

Остаток денежных средств на начало предыдущего года составил 222 тыс. руб. В предыдущем и отчетном году суммы денежных средств поступали соответственно: выручка от продажи товаров покупателям - 5860 и 6830 тыс. руб., прочие поступления по текущей деятельности - 250 и 200 тыс. руб., выручка от продажи основных средств - 200 и 280 тыс. руб.

В предыдущем и отчетном годах суммы денежных средств были направлены соответственно: на оплату приобретенных товаров -3050 и 3330 тыс. руб., на оплату труда - 450 и 730 тыс. руб., на выплату дивидендов - 600 и 744 тыс. руб., на расчеты по налогам и сборам - 1320 и 1580 тыс. руб., на прочие расходы по текущей деятельности - 230 и 220 тыс. руб., на приобретение объектов основных средств - 250 и 270 тыс. руб., на погашение займов - 150 и 170 тыс. руб.

4. Форма № 5 «Приложение к бухгалтерскому балансу»:

В течение отчетного года произошло поступление нематериальных активов на сумму 36 тыс. руб., а выбытие на сумму 12 тыс. руб.

На начало отчетного года сальдо по основным средствам составило: здания - 1 000 тыс. руб., транспортные средства - 740 тыс. руб. В течение года поступило оборудование на сумму 210 тыс. руб., а выбыло транспортное средство на сумму 180 тыс. руб.

Сумма начисленной амортизации по основным средствам составила на начало и конец года соответственно: здания - 250 и 300 тыс. руб., транспортные средства - 205 и 192 тыс. руб. Сумма переданных в аренду здания и транспортного средства на начало года составила 360 и 220 тыс. руб., а на конец года 400 и 270 тыс. руб. соответственно.

Суммы расходов по обычным видам деятельности за отчетный и предыдущий года составили соответственно: материальные затраты - 3 408 и 3 680 тыс. руб., затраты на оплату труда - 730 и 450 тыс. руб., отчисления на социальные нужды - 190 и 117 тыс. руб., амортизация - 120 и 90 тыс. руб., прочие затраты - 214 и 83 тыс. руб.

Библиографический список

Налоговый кодекс Российской Федерации. Часть вторая : федер. закон от 5.08.2000 г. № 117-ФЗ // «Гарант» или «Консультант Плюс».

Налоговый кодекс Российской Федерации. Часть первая : федер. закон от 31.07.1998 г. - № 146-ФЗ // «Гарант» или «Консультант Плюс».

О бухгалтерском учете : федер. закон от 21.11.1996 г. - № 129-ФЗ // «Гарант» или «Консультант Плюс».

Гражданский кодекс Российской федерации. Часть первая : федер. закон от 30.11.1994 г. - № 51-ФЗ // «Гарант» или «Консультант Плюс».

Положение по бухгалтерскому учету «Учет активов и обязательств, стоимость которых выражена в иностранной валюте» ПБУ 3/06 : приказ М-ва финансов РФ от 27.11.2006 г. - N 154н // «Гарант» или «Консультант Плюс».

Положение по бухгалтерскому учету «Информация об участии в совместной деятельности» ПБУ 20/03 : приказ М-ва финансов РФ от 24.11. 2003 г. - N 105н // «Гарант» или «Консультант Плюс».

О формах бухгалтерской отчетности организаций : приказ М-ва финансов РФ от 22.07.2003 г. - № 67н // «Гарант» или «Консультант Плюс».

Указания о порядке составления бухгалтерской отчетности : приказ М-ва финансов РФ от 22.07.2003 г. - № 67н // «Гарант» или «Консультант Плюс».

Положение по бухгалтерскому учету «Учет финансовых вложений» ПБУ 19/02 : приказ М-ва финансов РФ от 10.12.2002 г. - № 126н // «Гарант» или «Консультант Плюс».

Положение по бухгалтерскому учету «Учет расчетов по налогу на прибыль» ПБУ 18/02 : приказ М-ва финансов РФ от 19.11.2002 г. - № 114н // «Гарант» или «Консультант Плюс».

Положение по бухгалтерскому учету «Учет расходов на научно-исследовательские, опытно-конструкторские и технологические работы» ПБУ 17/02 : приказ М-ва финансов РФ от 19.11.2002 г. - N 115н // «Гарант» или «Консультант Плюс».

Положение по бухгалтерскому учету «Информация по прекращаемой деятельности» ПБУ 16/02 : приказ М-ва финансов РФ от 2.07.2002 г. - № 66н // «Гарант» или «Консультант Плюс».

Положение по бухгалтерскому учету «Условные факты хозяйственной деятельности» ПБУ 8/01 : приказ М-ва финансов РФ от 28.11.2001 г. - N 96н // «Гарант» или «Консультант Плюс».

Положение по бухгалтерскому учету «Учет займов и кредитов и затрат по их обслуживанию» ПБУ 15/01 : приказ М-ва финансов РФ от 2.08. 2001 г. - N 60н // «Гарант» или «Консультант Плюс».

Положение по бухгалтерскому учету «Учет материально-производственных запасов» ПБУ 5/01 : приказ М-ва финансов РФ от 9.06. 2001 г. - № 44н // «Гарант» или «Консультант Плюс».

Положение по бухгалтерскому учету «Учет основных средств» ПБУ 6/01 : приказ М-ва финансов РФ от 30.03.2001 г. - № 26н // «Гарант» или «Консультант Плюс».

Об утверждении Плана счетов бухгалтерского учета финансово хозяйственной деятельности организации и инструкции по его применению : приказ М-ва финансов РФ от 31.10.2000 г. - № 94н // «Гарант» или «Консультант Плюс».

Положение по бухгалтерскому учету «Учет государственной помощи» ПБУ 13/2000 : приказ М-ва финансов РФ от 16.10.2000 г. - N 92н // «Гарант» или «Консультант Плюс».

Положение по бухгалтерскому учету «Учет нематериальных активов» ПБУ 14/2000 : приказ М-ва финансов РФ от 16.10.2000 г. - N 91н // «Гарант» или «Консультант Плюс».

Положение по бухгалтерскому учету «Информация по сегментам» ПБУ 12/2000: приказ М-ва финансов РФ от 27.01.2000 г. - № 11н // «Гарант» или «Консультант Плюс».

Положение по бухгалтерскому учету «Информация об аффинированных лицах» ПБУ 11/2000 : приказ М-ва финансов РФ от 13.01.2000 г. - N 5н // «Гарант» или «Консультант Плюс»

Положение по бухгалтерскому учету «Бухгалтерская отчетность организации» ПБУ 4/99 : приказ М-ва финансов РФ от 6.06.1999 г. - № 43н // «Гарант» или «Консультант Плюс»

Положение по бухгалтерскому учету «Доходы организации» ПБУ 9/99 : приказ М-ва финансов РФ от 6.05.1999 г. - № 32н // «Гарант» или «Консультант Плюс».

Положение по бухгалтерскому учету «Расходы организации» ПБУ №10/99 : приказ М-ва финансов РФ от 06.05.1999 г. - № 33н // «Гарант» или «Консультант Плюс».

Положение по бухгалтерскому учету «События после отчетной даты» ПБУ 7/98 : приказ М-ва финансов РФ от 25.11.1998 г. - N 56н // «Гарант» или «Консультант Плюс».

Положение по бухгалтерскому учету «Учетная политика организаций» ПБУ 1/98 : приказ М-ва финансов РФ от 9.01.1998 г. - № 60н // «Гарант» или «Консультант Плюс».

Положение по ведению бухгалтерского учета и бухгалтерской отчетности в Российской Федерации : приказ М-ва финансов РФ от 29.07.1998 г. - N 34н // «Гарант» или «Консультант Плюс».

Методические рекомендации по составлению и представлению сводной бухгалтерской отчетности : приказ М-ва финансов РФ от 30.12.1996 г. - № 112 // «Гарант» или «Консультант Плюс».

Порядок публикации годовой бухгалтерской отчетности открытыми акционерными обществами : приказ М-ва финансов РФ от 28.11.1996 г. - № 101 // «Гарант» или «Консультант Плюс».

Положение по бухгалтерскому учету «Учет договоров (контрактов) на капитальное строительство» ПБУ 2/94 : приказ М-ва финансов РФ от 20.12.1994 г. - N 167 // «Гарант» или «Консультант Плюс».

ПРИЛОЖЕНИЯ

Приложение А

Образец титульного листа курсовой работы

ФЕДЕРАЛЬНОЕ АГЕНТСТВО ПО ОБРАЗОВАНИЮ

Государственное образовательное учреждение

высшего профессионального образования

«КРАСНОЯРСКИЙ ГОСУДАРСТВЕННЫЙ

ТОРГОВО-ЭКОНОМИЧЕСКИЙ ИНСТИТУТ»

Кафедра бухгалтерского учета

КУРСОВАЯ РАБОТА

по дисциплине «Бухгалтерская финансовая отчетность»

на тему ______________________________________

Вариант ___

Выполнил (а): Руководитель:

Студент (ка) курса _______________

Группы _____________ звание, должность

___ _

ФИО студента ФИО преподавателя

подпись подпись

Город, год

Приложение Б

Расчет реализованной торговой наценки и расчет расходов на остаток товаров

Таблица Б.1

Расчет реализованной торговой наценки

Торговая наценка	Товары	Средний процент торговой наценки	Реализованная торговая наценка
Сальдо начальное	Оборот по кредиту	Сальдо конечное	Реализовано товаров	Остаток товаров	Итого
1	2	3	4	5	6	7	8

Таблица Б.2

Расчет расходов на остаток товаров

Расходы на продажу	Товары	Средний процент расходов	Расходы на остаток товаров
Сальдо начальное	Транспортные расходы	Итого	Реализовано товаров	Остаток товаров	Итого
1	2	3	4	5	6	7	8

Приложение В

САЛЬДО ПО СЧЕТАМ БУХГАЛТЕРСКОГО УЧЕТА

НА 1 ОКТЯБРЯ ОТЧЕТНОГО ГОДА, руб.

№ счета	Вариант 1	Вариант 2	Вариант 3	Вариант 4	Вариант 5
	Дебет	Кредит	Дебет	Кредит	Дебет	Кредит	Дебет	Кредит	Дебет	Кредит
01	1870000	-	2160000	-	1520000	-	1950000	-	1950000	-
02	-	560000	-	570000	-	560000	-	620000	-	630000
04	10000	-	-	-	-	-	-	-	20000	-
05	-	5000	-	-	-	-	-	-	-	10000
10	7000	-	30000	-	7000	-	27000	-	5000	-
41	1300000	-	2400000	-	800000	-	2000000	-	1000000	-
42	-	-	-	1440000	-	-	-	1000000	-	-
44	3500	-	-	-	8200	-	-	-	4000	-
45	-	-	-	-	280000	-	-	-	-	-
50	2100	-	5000	-	2000	-	3000	-	2000	-
51	689820	-	687105	-	561260	-	657801	-	745970	-
60	-	65300	-	65300	-	71600	-	77000	-	66000
62	172800	-	48300	-	150800	-	45000	-	180000	-
66	-	150000	-	-	-	-	-	-	-	150000
68	-	153860	-	205725	-	153958	-	336000	-	237000
69	-	27280	-	35525	-	26925	-	66000	-	38500
70	-	75000	-	195000	-	75000	-	200000	-	150000
76	-	-	87000	-	106212	-	18000	-	-	-
80	-	2000000	-	1500000	-	2000000	-	1500000	-	1800000
82	-	80000	-	200000	-	80000	-	150000	-	60000
84	-	38000	-	80000	-	16000	-	70000	-	20000
90/1	-	5274600	-	7500000	-	5838000	-	7800000	-	5203800
90/2	2505000	-	3726750	-	3570000	-	4469274	-	2556000	-
90/3	804600	-	1144068	-	890541	-	1189830	-	793800	-
90/4	815967	-	1194645	-	870801	-	1277979	-	940626	-
90/9	1149033	-	1434537	-	506658	-	862917	-	913374	-
91/1	-	153480	-	223860	-	390000	-	245100	-	242100
91/2	122898	-	183324	-	308646	-	219531	-	180909	-
91/3	-	12900	-	21000	-	16800	-	24000	-	25500
91/4	6900	-	14400	-	9900	-	15000	-	18900	-
91/9	36582	-	47136	-	88254	-	34569	-	67791	-
99	-	1185615	-	1481673	-	594912	-	897486	-	981165
99/нп	284835	-	355818	-	142923	-	215685	-	235695	-
баланс	9781035	9781035	13518083	13518083	9823195	9823195	12985586	12985586	9614065	9614065

Приложение Г

САЛЬДО ПО СЧЕТАМ БУХГАЛТЕРСКОГО УЧЕТА НА 1 ЯНВАРЯ ОТЧЕТНОГО ГОДА ДЛЯ ЗАПОЛНЕНИЯ ФОРМЫ № 1 «БУХГАЛТЕРСКИЙ БАЛАНС», руб.

№ счета	Вариант 1	Вариант 2	Вариант 3	Вариант 4	Вариант 5
	Дебет	Кредит	Дебет	Кредит	Дебет	Кредит	Дебет	Кредит	Дебет	Кредит
01	1645000	-	1960000	-	1545000	-	1960000	-	1740000	-
02	-	435000	-	550000	-	535000	-	550000	-	455000
04	11550	-	-	-	-	-	-	-	21000	-
05	-	3580	-	-	-	-	-	-	-	8500
10	2000	-	10000	-	2000	-	7000	-	4000	-
41	880000	-	1800000	-	620000	-	1870000	-	900000	-
42	-	-	-	1320000	-	-	-	1250000	-	-
45	-	-	-	-	280000	-	-	-	-	-
50	1800	-	5000	-	1800	-	2000	-	1000	-
51	667200	-	949800	-	758433	-	720342	-	480700	-
60	-	45400	-	66000	-	97400	-	68000	-	55600
62	326570	-	38400	-	143767	-	48390	-	335650	-
68	-	179340	-	115300	-	109800	-	125400	-	219300
69	-	24600	-	28600	-	24600	-	32600	-	24750
70	-	88200	-	103300	-	88200	-	70300	-	95200
76	-	-	-	-	150000	-	23568	-	-	-
80	-	2000000	-	1500000	-	2000000	-	1500000	-	1800000
82	-	50000	-	100000	-	50000	-	150000	-	40000
84	-	708000	-	980000	-	596000	-	885000	-	784000
баланс	3534120	3534120	4763200	4763200	3501000	3501000	4631300	4631300	3482350	3482350

Приложение Д

САЛЬДО ПО СЧЕТАМ БУХГАЛТЕРСКОГО УЧЕТА НА КОНЕЦ ПРЕДШЕСТВУЮЩЕГО ОТЧЕТНОМУ ГОДА ДЛЯ ЗАПОЛНЕНИЯ ФОРМЫ № 2 «ОТЧЕТ О ПРИБЫЛЯХ И УБЫТКАХ»

№ счета	Название субсчетов	Вариант 1, тыс. руб.	Вариант 2, тыс. руб.	Вариант 3, тыс. руб.	Вариант 4, тыс. руб.	Вариант 5, тыс. руб.
90/1	Выручка	6 520	9 658	7 520	9 850	6 300
90/2	Себестоимость продаж	3 885	5 329	4 385	5 520	3 680
90/3	НДС	995	1 473	1 147	1 503	961
90/4	Расходы на продажу	843	1 542	1 243	1 640	740
91/1	Прочие доходы	380	427	480	457	370
91/2	Прочие расходы	253	465	453	485	265
91/3	Проценты к получению	18	36	24	30	20
91/4	Проценты к уплате	10	22	12	24	13

Учебно-методическое издание

Составитель

Ольга Сергеевна Ростовцева

БУХГАЛТЕРСКАЯ ФИНАНСОВАЯ ОТЧЕТНОСТЬ

Методические указания и задания

к выполнению курсовой работы

Подписано в печать 11.02.2008 г. Формат 60Ч84/16.

Бумага офисная. Печать плоская.

Усл. п. л. 2,27. Уч.-изд. л. 2,48.

Тираж 300 экз. Заказ 19.

Редакционно-издательский отдел КГТЭИ

660075, г. Красноярск, ул. Л. Прушинской, 2

Отпечатано в Техническом центре КГТЭИ