Бухгалтерський облік та аудит фінансових результатів
Теоретичні основи побудови обліку і аудиту фінансів та використання прибутку. Загальна фінансово-економічна характеристика ДП "Трансгарант-Україна". Формування інформації про фінансові результати в умовах застосування інформаційних систем обліку.
| Рубрика | Бухгалтерский учет и аудит |
| Вид | курсовая работа |
| Язык | украинский |
| Дата добавления | 26.12.2010 |
| Размер файла | 220,9 K |
Отправить свою хорошую работу в базу знаний просто. Используйте форму, расположенную ниже
Студенты, аспиранты, молодые ученые, использующие базу знаний в своей учебе и работе, будут вам очень благодарны.
Запаси:
виробничі запаси
100
1 776,1
2 414,7
тварини на вирощуванніта відгодівлі
110
0
0
незавершене виробництво
120
0
0
готова продукція
130
0
0
товари
140
39,5
0
Векселі одержані
150
0
0
Дебіторська заборгованість за товари, роботи, послуги:
чиста реалізаційна вартість
160
637,3
37,1
первісна вартість
161
638,3
104
резерв сумнівних боргів
162
1
66,9
Дебіторська заборгованість за розрахунками:
з бюджетом
170
0
0,2
за виданими авансами
180
0
0
з нарахованих доходів
190
0
0
із внутрішніх розрахунків
200
0
0
Інша поточна дебіторська заборгованість
210
16,3
243,9
Поточні фінансові інвестиції
220
0
0
1
2
3
4
Грошові кошти та їх еквіваленти:
в національній валюті
230
60,4
2 134,6
в іноземній валюті
240
0
0
Інші оборотні активи
250
11,5
89,1
Усього за розділом ІІ
260
2 541,1
4 919,6
ІІІ. Витрати майбутніх періодів
270
9
8,1
Баланс
280
8 887,4
12 053,5
Пасив
Код рядка
На початок звітного періоду
На кінець звітного періоду
І. Власний капітал
Статутний капітал
300
1 035,6
1 035,6
Пайовий капітал
310
0
0
Додатковий вкладений капітал
320
0
0
Інший додатковий капітал
330
4 979,3
4 979,3
Резервний капітал
340
250,8
258,9
Нерозподілений прибуток (непокритий збиток)
350
1 826,4
5 002,3
Неоплачений капітал
360
0
0
Вилучений капітал
370
0
0
Усього за розділом І
380
8 092,1
11 276,1
Частка меншості
385
0
0
ІІ. Забезпечення наступних витрат і платежів
Забезпечення виплат персоналу
400
0
0
Інші забезпечення
410
0
0
Вписуваний рядок - сума страхових резервів
415
0
0
Вписуваний рядок - сума часток перестраховиків у страхових резервах
416
0
0
Цільове фінансування
420
0
0
Усього за розділом ІІ
430
0
0
ІІІ. Довгострокові зобов'язання
Довгострокові кредити банків
440
0
0
Інші довгострокові фінансові зобов'язання
450
0
0
Відстрочені податкові зобов'язання
460
0
0
Інші довгострокові зобов'язання
470
0
0
Усього за розділом ІІІ
480
0
0
ІV. Поточні зобов'язання
Короткострокові кредити банків
500
0
0
Поточна заборгованість за довгостроковими зобов'язаннями
510
0
0
Векселі видані
520
0
0
Кредиторська заборгованість за товари, роботи, послуги
530
114,8
56,4
Поточні зобов'язання за розрахунками:
з одержаних авансів
540
0
0
з бюджетом
550
352,6
302,8
з позабюджетних платежів
560
0
0
зі страхування
570
92,2
88,3
з оплати праці
580
209,6
220,6
з учасниками
590
18,1
18
із внутрішніх розрахунків
600
0
0
Інші поточні зобов'язання
610
8
91,3
Усього за розділом ІV
620
795,3
777,4
V. Доходи майбутніх періодів
630
0
0
Баланс
640
8 887,4
12 053,5
Звіт про фінансові результати за 2006 рік
І. Фінансові результати
|
Стаття |
Код рядка |
За звітний період |
За попередній період |
|
|
Доход (виручка) від реалізації продукції (товарів, робіт, послуг) |
010 |
28 932,2 |
23 917,2 |
|
|
Податок на додану вартість |
015 |
( 4 822 ) |
( 3 986,2 ) |
|
|
Акцизний збір |
020 |
( 0 ) |
( 0 ) |
|
|
025 |
( 0 ) |
( 0 ) |
||
|
Інші вирахування з доходу |
030 |
( 0 ) |
( 0 ) |
|
|
Чистий доход (виручка) від реалізації продукції (товарів, робіт, послуг) |
035 |
24 110,2 |
19 931 |
|
|
Собівартість реалізованої продукції (товарів, робіт, послуг) |
040 |
( 17 716,3 ) |
( 15 929,2 ) |
|
|
Валовий: |
||||
|
прибуток |
050 |
6 393,9 |
4 001,8 |
|
|
збиток |
055 |
( 0 ) |
( 0 ) |
|
|
Інші операційні доходи |
060 |
685,4 |
555,9 |
|
|
Адміністративні витрати |
070 |
( 1 556,1 ) |
( 1 440,3 ) |
|
|
Витрати на збут |
080 |
( 184,4 ) |
( 149,5 ) |
|
|
Інші операційні витрати |
090 |
( 667,3 ) |
( 655,3 ) |
|
|
Фінансові результати від операційної діяльності: |
||||
|
прибуток |
100 |
4 671,5 |
2 312,6 |
|
|
збиток |
105 |
( 0 ) |
( 0 ) |
|
|
Доход від участі в капіталі |
110 |
0 |
0 |
|
|
Інші фінансові доходи |
120 |
67,1 |
0 |
|
|
Інші доходи |
130 |
144,7 |
280,2 |
|
|
Фінансові витрати |
140 |
( 0 ) |
( 0 ) |
|
|
Втрати від участі в капіталі |
150 |
( 0 ) |
( 0 ) |
|
|
Інші витрати |
160 |
( 152,8 ) |
( 106,2 ) |
|
|
Фінансові результати від звичайної діяльності до оподаткування: |
||||
|
прибуток |
170 |
4 730,5 |
2 486,6 |
|
|
збиток |
175 |
( 0 ) |
( 0 ) |
|
|
Податок на прибуток від звичайної діяльності |
180 |
1 541,3 |
1 514,5 |
|
|
Дохід з податку на прибуток від звичайної діяльності |
185 |
0 |
0 |
|
|
Фінансові результати від звичайної діяльності: |
||||
|
прибуток |
190 |
3 189,2 |
972,1 |
|
|
збиток |
195 |
( 0 ) |
( 0 ) |
|
|
Надзвичайні: |
||||
|
доходи |
200 |
0 |
0 |
|
|
витрати |
205 |
( 0 ) |
( 0 ) |
|
|
Податки з надзвичайного прибутку |
210 |
0 |
0 |
|
|
Чистий: |
||||
|
прибуток |
220 |
3 189,2 |
972,1 |
|
|
збиток |
225 |
( 0 ) |
( 0 ) |
ІІ. Елементи операційних витрат
|
Найменування показника |
Код рядка |
За звітний період |
За попередній період |
|
|
Матеріальні затрати |
230 |
8 405,9 |
9 091,9 |
|
|
Витрати на оплату праці |
240 |
4 976,6 |
4 449,3 |
|
|
Відрахування на соціальні заходи |
250 |
1 866,1 |
1 717,5 |
|
|
Амортизація |
260 |
770,2 |
762,5 |
|
|
Інші операційні витрати |
270 |
4 105,3 |
2 153,1 |
|
|
Разом |
280 |
20 124,1 |
18 174,3 |
ІІІ. Розрахунок показників прибутковості акцій
|
Назва статті |
Код рядка |
За звітний період |
За попередній період |
|
|
Середньорічна кількість простих акцій |
300 |
591 750 |
591 750 |
|
|
Скоригована середньорічна кількість простих акцій |
310 |
591 750 |
591 750 |
|
|
Чистий прибуток, (збиток) на одну просту акцію |
320 |
5,389 |
1,643 |
|
|
Скоригований чистий прибуток, (збиток) на одну просту акцію |
330 |
5,389 |
1,643 |
|
|
Дивіденди на одну просту акцію |
340 |
0 |
0 |
Додаток № 3
Баланс на 31.12.2007
|
Актив |
Код рядка |
На початок звітного періоду |
На кінець звітного періоду |
|
|
І. Необоротні активи |
||||
|
Нематеріальні активи: |
||||
|
- залишкова вартість |
010 |
0 |
0 |
|
|
- первісна вартість |
011 |
0 |
0 |
|
|
- накопичена амортизація |
012 |
( 0 ) |
( 0 ) |
|
|
Незавершене будівництво |
020 |
0,5 |
0,7 |
|
|
Основні засоби: |
||||
|
- залишкова вартість |
030 |
7125,3 |
8243,1 |
|
|
- первісна вартість |
031 |
16491,9 |
18261,9 |
|
|
- знос |
032 |
(9366,6) |
(10018,8) |
|
|
Довгострокові біологічні активи: |
||||
|
- справедлива (залишкова) вартість |
035 |
0 |
0 |
|
|
- первісна вартість |
036 |
0 |
0 |
|
|
- накопичена амортизація |
037 |
( 0 ) |
( 0 ) |
|
|
Довгострокові фінансові інвестиції: |
||||
|
- які обліковуються за методом участі в капіталі інших підприємств |
040 |
0 |
0 |
|
|
- інші фінансові інвестиції |
045 |
0 |
0 |
|
|
Довгострокова дебіторська заборгованість |
050 |
0 |
0 |
|
|
Відстрочені податкові активи |
060 |
0 |
0 |
|
|
Інші необоротні активи |
070 |
0 |
0 |
|
|
Усього за розділом І |
080 |
7125,8 |
8243,8 |
|
|
ІІ. Оборотні активи |
||||
|
Виробничі запаси |
100 |
2414,7 |
2502,7 |
|
|
Поточні біологічні активи |
110 |
0 |
0 |
|
|
Незавершене виробництво |
120 |
0 |
0 |
|
|
Готова продукція |
130 |
0 |
0 |
|
|
Товари |
140 |
0 |
0 |
|
|
Векселі одержані |
150 |
0 |
0 |
|
|
Дебіторська заборгованість за товари, роботи, послуги: |
||||
|
- чиста реалізаційна вартість |
160 |
37,1 |
134,5 |
|
|
- первісна вартість |
161 |
104 |
135 |
|
|
- резерв сумнівних боргів |
162 |
( 66,9 ) |
( 0,5 ) |
|
|
Дебіторська заборгованість за рахунками: |
||||
|
- за бюджетом |
170 |
0,2 |
0 |
|
|
- за виданими авансами |
180 |
0 |
0 |
|
|
- з нарахованих доходів |
190 |
0 |
0 |
|
|
- із внутрішніх розрахунків |
200 |
0 |
0 |
|
|
Інша поточна дебіторська заборгованість |
210 |
243,9 |
134,8 |
|
|
Поточні фінансові інвестиції |
220 |
0 |
0 |
|
|
Грошові кошти та їх еквіваленти: |
||||
|
- в національній валюті |
230 |
2134,6 |
8,6 |
|
|
- в іноземній валюті |
240 |
0 |
0 |
|
|
Інші оборотні активи |
250 |
89,1 |
20,9 |
|
|
Усього за розділом ІІ |
260 |
4919,6 |
2801,5 |
|
|
ІІІ. Витрати майбутніх періодів |
270 |
8,1 |
23,3 |
|
|
Баланс |
280 |
12053,5 |
11068,6 |
|
|
Пасив |
Код рядка |
На початок звітного періоду |
На кінець звітного періоду |
|
|
І. Власний капітал |
||||
|
Статутний капітал |
300 |
1035,6 |
1035,6 |
|
|
Пайовий капітал |
310 |
0 |
0 |
|
|
Додатковий вкладений капітал |
320 |
0 |
0 |
|
|
Інший додатковий капітал |
330 |
4979,3 |
4979,3 |
|
|
Резервний капітал |
340 |
258,9 |
258,9 |
|
|
Нерозподілений прибуток (непокритий збиток) |
350 |
5002,3 |
3801,5 |
|
|
Неоплачений капітал |
360 |
( 0 ) |
( 0 ) |
|
|
Вилучений капітал |
370 |
( 0 ) |
( 0 ) |
|
|
Усього за розділом І |
380 |
11276,1 |
10075,3 |
|
|
ІІ. Забезпечення наступних виплат та платежів |
||||
|
Забезпечення виплат персоналу |
400 |
0 |
0 |
|
|
Інші забезпечення |
410 |
0 |
0 |
|
|
Сума страхових резервів |
415 |
0 |
0 |
|
|
Сума часток перестраховиків у страхових резервах |
416 |
0 |
0 |
|
|
Цільове фінансування |
420 |
0 |
0 |
|
|
Усього за розділом ІІ |
430 |
0 |
0 |
|
|
ІІІ. Довгострокові зобов'язання |
||||
|
Довгострокові кредити банків |
440 |
0 |
0 |
|
|
Інші довгострокові фінансові зобов'язання |
450 |
0 |
0 |
|
|
Відстрочені податкові зобов'язання |
460 |
0 |
0 |
|
|
Інші довгострокові зобов'язання |
470 |
0 |
0 |
|
|
Усього за розділом ІІІ |
480 |
0 |
0 |
|
|
ІV. Поточні зобов'язання |
||||
|
Короткострокові кредити банків |
500 |
0 |
171 |
|
|
Поточна заборгованість за довгостроковими зобов'язаннями |
510 |
0 |
0 |
|
|
Векселі видані |
520 |
0 |
0 |
|
|
Кредиторська заборгованість за товари, роботи, послуги |
530 |
56,4 |
0 |
|
|
Поточні зобов'язання за розрахунками: |
||||
|
- з одержаних авансів |
540 |
0 |
0 |
|
|
- з бюджетом |
550 |
302,8 |
232,8 |
|
|
- з позабюджетних платежів |
560 |
0 |
0 |
|
|
- зі страхування |
570 |
88,3 |
136,2 |
|
|
- з оплати праці |
580 |
220,6 |
310,5 |
|
|
- з учасниками |
590 |
18 |
18 |
|
|
- із внутрішніх розрахунків |
600 |
0 |
0 |
|
|
Інші поточні зобов'язання |
610 |
91,3 |
124,8 |
|
|
Усього за розділом ІV |
620 |
777,4 |
993,3 |
|
|
V. Доходи майбутніх періодів |
630 |
0 |
0 |
|
|
Баланс |
640 |
12053,5 |
11068,6 |
Звіт про фінансові результати за 2007 рік
І. Фінансові результати
|
Стаття |
Код рядка |
За звітний період |
За попередній період |
|
|
Доход (виручка) від реалізації продукції (товарів, робіт, послуг) |
010 |
24381,2 |
28932,2 |
|
|
Податок на додану вартість |
015 |
( 4063,5 ) |
( 4822 ) |
|
|
Акцизний збір |
020 |
( 0 ) |
( 0 ) |
|
|
025 |
( 0 ) |
( 0 ) |
||
|
Інші вирахування з доходу |
030 |
( 0 ) |
( 0 ) |
|
|
Чистий доход (виручка) від реалізації продукції (товарів, робіт, послуг) |
035 |
20317,7 |
24110,2 |
|
|
Собівартість реалізації продукції (товарів, робіт, послуг) |
040 |
( 18699 ) |
( 17716,3 ) |
|
|
Валовий прибуток: |
||||
|
- прибуток |
050 |
1618,7 |
6393,9 |
|
|
- збиток |
055 |
( 0 ) |
( 0 ) |
|
|
Інші операційні доходи |
060 |
645,3 |
685,4 |
|
|
Адміністративні витрати |
070 |
( 1917,1 ) |
( 1556,1 ) |
|
|
Витрати на збут |
080 |
( 218,4 ) |
( 184,4 ) |
|
|
Інші операційні витрати |
090 |
( 676,8 ) |
( 667,3 ) |
|
|
Фінансові результати від операційної діяльності: |
||||
|
- прибуток |
100 |
0 |
4671,5 |
|
|
- збиток |
105 |
( 548,3 ) |
( 0 ) |
|
|
Доход від участі в капіталі |
110 |
0 |
0 |
|
|
Інші фінансові доходи |
120 |
122 |
67,1 |
|
|
Інші доходи |
130 |
199,7 |
144,7 |
|
|
Фінансові витрати |
140 |
( 5,7 ) |
( 0 ) |
|
|
Втрати від участі в капіталі |
150 |
( 0 ) |
( 0 ) |
|
|
Інші витрати |
160 |
( 61,6 ) |
( 152,8 ) |
|
|
Фінансові результати від звичайної діяльності до оподаткування: |
||||
|
- прибуток |
170 |
0 |
4730,5 |
|
|
- збиток |
175 |
( 293,9 ) |
( 0 ) |
|
|
Податок на прибуток від звичайної діяльності |
180 |
( 908,7 ) |
( 1541,3 ) |
|
|
Дохід з податку на прибуток від звичайної діяльності |
185 |
0 |
0 |
|
|
Фінансові результати від звичайної діяльності: |
||||
|
- прибуток |
190 |
0 |
3189,2 |
|
|
- збиток |
195 |
(1202,6) |
(0) |
|
|
Надзвичайні: |
||||
|
- доходи |
200 |
0 |
0 |
|
|
- витрати |
205 |
( 0 ) |
( 0 ) |
|
|
Податки з надзвичайного прибутку |
210 |
( 0 ) |
( 0 ) |
|
|
Чистий: |
||||
|
- прибуток |
220 |
0 |
3189,2 |
|
|
- збиток |
225 |
(1202,6) |
(0) |
ІІ. Елементи операційних витрат
|
Найменування показника |
Код рядка |
За звітний період |
За попередній період |
|
|
Матеріальні затрати |
230 |
9286.7 |
8405.9 |
|
|
Витрати на оплату праці |
240 |
5884.2 |
4976.6 |
|
|
Відрахування на соціальні заходи |
250 |
2180.9 |
1866.1 |
|
|
Амортизація |
260 |
924.7 |
770.2 |
|
|
Інші операційни витрати |
270 |
2915.4 |
4105.3 |
|
|
Разом |
280 |
21191.9 |
20124.1 |
ІІІ. Розрахунок показників прибутковості акцій
|
Назва статті |
Код рядка |
За звітний період |
За попередній період |
|
|
Середньорічна кількість простих акцій |
300 |
591750 |
591750 |
|
|
Скоригована середньорічна кількість простих акцій |
310 |
591750 |
591750 |
|
|
Чистий прибуток, (збиток) на одну просту акцію |
320 |
-2.032 |
5.389 |
|
|
Скоригований чистий прибуток, (збиток) на одну просту акцію |
330 |
-2.032 |
5.389 |
|
|
Дивіденди на одну просту акцію |
340 |
0 |
0 |
Подобные документы
Теоретичні основи організації обліку на підприємстві. Способи відображення інформації про використання прибутку у реєстрах обліку і фінансовій звітності. Запровадження автоматизованих бухгалтерських систем для відображення фінансових результатів.
курсовая работа [101,5 K], добавлен 10.03.2014Теоретичні основи обліку фінансових результатів та їх відображення у звітності. Вплив аудиту на фінансовий результат діяльності підприємства. Загальна методика проведення аудиту звіту про фінансові результати підприємства та її документальне оформлення.
курсовая работа [84,1 K], добавлен 07.07.2009Теоретичні засади організації аудиту фінансових результатів. Методи визначення в бухгалтерському обліку чистого прибутку (збитку) підприємства. Інформаційне забезпечення аудиту фінансових результатів на ТОВ "Вікторія". Мета перевірки фінансової звітності.
курсовая работа [110,0 K], добавлен 03.10.2014Аналіз діючих систем обліку фінансових результатів, правильної організації бухгалтерського обліку. Проблеми переходу України на міжнародні стандарти бухгалтерського обліку. Облік доходів, витрат і фінансових результатів сільськогосподарських підприємств.
курсовая работа [52,9 K], добавлен 20.11.2010Фінансові результати, як об'єкт бухгалтерського обліку. Задачі обліку фінансових результатів та характеристика облікової політики підприємства. Організація бухгалтерського обліку фінансових результатів. Контроль фінансових результатів.
дипломная работа [260,8 K], добавлен 10.11.2003Класифікація визнаних доходів у бухгалтерському обліку. Відображення витрат у бухгалтерському обліку. Чистий прибуток або збиток як результат діяльності підприємства. Облік і узагальнення інформації про фінансові результати. Об'єкти оподаткування.
дипломная работа [33,9 K], добавлен 26.10.2008Зміст фінансових результатів та використання прибутку підприємств з урахуванням факторів їх формування. Організація аналітичного та синтетичного обліку і аудиту та методика відображення у звітності фінансових результатів діяльності ТОВ "АСТРАЛ-сервіс".
дипломная работа [382,6 K], добавлен 12.01.2012Економічний зміст визначення прибутку підприємства. Облік формування та використання прибутку підприємства. Розкриття інформації про формування і використання прибутку у звітності. Факторний аналіз фінансових результатів. Шляхи підвищення прибутковості.
дипломная работа [429,1 K], добавлен 11.07.2014Економічна суть фінансових результатів на виробничих підприємствах. Основні терміни науки про фінансові результати і їх тлумачення. Аспекти формування фінансових результатів в умовах вітчизняної економіки. Облік фінансових результатів на КП "Західтурбуд".
дипломная работа [518,0 K], добавлен 22.04.2010Дослідження організації та методики бухгалтерського обліку доходів, витрат та формування фінансових результатів діяльності підприємства. Аналіз порядку визначення чистого прибутку та збитку звітного періоду. Відображення фінансових результатів в обліку.
курсовая работа [122,0 K], добавлен 15.11.2016
