Складання фінансової звітності

Складання журналу реєстрації господарських операцій. Розрахунок нарахування заробітної плати, фактичної собівартості матеріалів. Складання відомості розподілення загальновиробничих витрат. Розрахунок амортизації методом подвійного зниження залишку.

Отправить свою хорошую работу в базу знаний просто. Используйте форму, расположенную ниже

Подобные документы

Главная База знаний "Allbest" Бухгалтерский учет и аудит Складання фінансової звітності

Рубрика	Бухгалтерский учет и аудит
Вид	курсовая работа
Язык	украинский
Дата добавления	25.03.2013
Размер файла	99,4 K

посмотреть текст работы

скачать работу можно здесь

полная информация о работе

весь список подобных работ

Студенты, аспиранты, молодые ученые, использующие базу знаний в своей учебе и работе, будут вам очень благодарны.

Размещено на http://www.allbest.ru/

МІНІСТЕРСТВО ОСВІТИ І НАУКИ УКРАЇНИ

ВП «БРЯНКІВСЬКИЙ ТЕХНОЛОГО-ЕКОНОМІЧНИЙ ТЕХНІКУМ

ЛУГАНСЬКОГО НАЦІОНАЛЬНОГО УНІВЕРСИТЕТУ ІМЕНІ ТАРАСА ШЕВЧЕНКА»

СКЛАДАННЯ ФІНАНСОВОЇ ЗВІТНОСТІ

Пояснювальна записка до курсової роботи

з предмету «Бухгалтерський облік ІІ»

КР 5.03050901 001 ПЗ

2013

ВСТУП

Бухгалтерський облік є складною системою - сукупністю елементів методу обліку, пов'язаних між собою та об'єднаних в єдине ціле, які надають інформацію про стан і рух активів, капіталу і зобов'язань, про характер і результати господарювання в єдиному грошовому вимірнику. Виступаючи ланкою зв'язку між господарською діяльністю та особами, які приймають рішення, бухгалтерський облік: по-перше, вимірює господарську діяльність шляхом реєстрації даних про неї для подальшого використання; по-друге, виконує обробку даних та інтерпретує їх таким чином, щоб вони набули практичної корисності; по-третє, передає у вигляді звітів і інформацію тим, хто використовує її для прийняття управлінських рішень.

Будь - яка галузь науки чи наукової дисципліни безпосередньо пов'язана з чітким окресленням мети, предмета вивчення та методу пізнання. Таки чином і бухгалтерський облік, в котрому безперервно відбуваються численні господарські операції, що вносять зміни до складу та розміщення господарських засобів та джерел їх утворення, де використання яких потребує чіткої організації. Система бухгалтерського обліку не з'явиться і не буде функціонувати без організації, яка виступає ефективним інструментом побудови та здійснення облікового процесу.

Процес організації бухгалтерського обліку передбачає вибір, впорядкування, встановлення зв'язку та об'єднання в часі й просторі необхідних складових. Таке розуміння є основою для пояснення організації бухгалтерського обліку як цілеспрямованого об'єднання, встановлення зв'язків, складових, які забезпечують виконання бухгалтерським обліком своїх завдань.

У цілому організацію бухгалтерського обліку визначають як:

=> сукупність способів створення та впорядкування системи бухгалтерського обліку для забезпечення її функціонування з урахуванням особливостей суб'єкта господарювання;

=> систему умов та елементів побудови облікового процесу для отримання достовірної і своєчасної інформації про господарську діяльність підприємства та здійснення контролю за раціональним використанням майна власника;

=> науково обґрунтовану сукупність умов, які забезпечують найбільш економне та раціональне здійснення збору, обробки та зберігання бухгалтерської інформації для оперативного контролю за правильним використанням майна підприємства та надання користувачам неупередженої фінансової звітності.

У широкому розумінні організація бухгалтерського обліку є упорядкуванням всіх елементів системи бухгалтерського обліку, налагодженням і удосконаленням його процесу.

Організація бухгалтерського обліку - це сукупність заходів власника
(керівника) підприємства, які мають цілеспрямований характер щодо
створення, забезпечення, постійного впорядкування і вдосконалення
функціонування системи бухгалтерського обліку та здійснення його процесу
на підприємстві.

Бухгалтерський облік організовується в основному для отримання користувачами необхідної інформації. Тому організація бухгалтерського обліку вимагає постановки та виконання кола завдань. Завдання організації бухгалтерського обліку визначаються, виходячи із завдань бухгалтерського обліку.

Виконання завдань організації бухгалтерського обліку забезпечить своєчасне, повне, достовірне та безперервне відображення всіх господарських операцій; обробку інформаційних даних , складання на їх основі облікових регістрів і бухгалтерської звітності. Від того, як організовано бухгалтерський облік, як він виконує свої функції значною мірою залежить рівень ефективності виконання поставлених завдань.

Таблиця 1

Журнал реєстрації господарських операцій

№ п\п	Зміст операцій	Сума, грн	Кореспонденція рахунків	Номер облікового реєстру
			дебет	кредит
1	2	3	4	5	6
	Облік касових операцій
1	Виконано внесок у уставний капітал	10120,00	30	46	7
	Зараховані кошти на поточний рахунок	10120,00	31	30	1
2	Отримано з банку на господарські потреби	320,00	30	31	1
3	Видано в підзвіт Хорошиловій О.О на придбання канцелярських товарів	230,00	372	30	1
4	Повернуто Хорошиловій О.О залишок невикористаних сум.	130,00	30	372	3
5	Отримано готівку від реалізації товарів.	5120,00	30	702	6
	Зараховано кошти на поточний рахунок	5120,00	31	30	1
6	Отримано готівкою з банку	7620,00	30	31	1
7	Видано аванс (заробітна платня за першу половину місяця)	6120,00	661	30	1
8	Видано Лісіцину М.Н. на відрядження	620,00	372	30	1
9	Видано Малахову А.Є. на відрядження	620,00	372	30	1
10	Видано Молоковій Є.П на відрядження	620,00	372	30	1
11	Внесена Мокряком С.П сума матеріального збитку	130,00	30	375	3
	Разом:	46980,00
	Облік операцій на поточному рахунку
12	Оплачені рахунки постачальників за матеріали	11620,00	63	31	1
13	Виплачені фінансові санкції за результатом здійснених перевірок податковими органами	1320,00	948	31	1
14	Зарахована позика, отримана від банку терміном на три місяці	6120,00	31	60	2
15	Виплачені податки та збори	820,00	641	31	1
16	Перераховано дивіденди учасникам	2720,00	671	31	1
17	Перераховано відсотки за банківську позику	310,00	951	31	1
18	Оплачена заборгованість кредиторам	790,00	685	31	1
19	Отримані кошти у погашення дебіторської заборгованості	3 920,00	31	377	3
20	Перерахована сума фонду соціального страхування	520,00	652	31	1
	Разом:	28 140,00
	Облік кредитів банку
21	Отримано короткостроковий кредит	100 120,00	31	60	2
22	Нараховані відсотки за отриманий кредит у поточному місяці	5 006,00	951	684	3
23	Виплачено відсотки за кредит	5 006,00	684	31	1
24	Погашено кредит	100 120,00	60	31	1
25	Списані нараховані відсотки за отриманий кредит	5 006,00	79	951	5
26	Отриманий на поточний рахунок довгостроковий кредит	250 120,00	31	50	2
27	Нараховані відсотки за кредит за рік	137 566,00	951	684	3
28	Погашена заборгованість перед банком за нарахованими відсотками	137 566,00	684	31	1
29	Погашена заборгованість перед банком за довгострокову позику	250 120,00	50	31	1
30	Списано наприкінці звітного періоду нараховані відсотки за кредит	137 566,00	79	951	5
	Разом:	1 128 196,00
	Облік розрахунків з підзвітними особами
31	Списані підзвітні суми за авансовими звітами:
	№20 Хорошиловій О.О	190,00	92	372	3
	№21 Лісіциній М.Н	2 226,60	92	372	3
	№22 Малаховій А.Є	2 048,70	92	372	3
	№23 Молоковій Є.П	4 196,70	91	372	3
		89,50	22	372	3
	Разом:	8 751,50
	Облік оплати праці:
32	Нарахована заробітна платня:
	- робітникам цеху №1	21 945,58	23	661	5
	- робітникам цеху №2	10 845,21	23	661	5
	- цеховому персоналу	5 467,97	91	661	5
	-персоналу контори	5 650,00	92	661	5
33	Здійснені нарахування на заробітну платню : 37,5 % а) пенсійному фонду від з/п:
	- робітників цеху №1	8 143,94	23	651	5
	- робітників цеху №2	3 955,7	23	651	5
	- цехового персоналу	1 992,00	91	651	5
	- персоналу контори	2 118,75	92	651	5
	б) пенсійному фонду від лікарняних:
	- робітників цеху №1	73,54	23	651	5
	- робітників цеху №2	98,5	23	651	5
	- цехового персоналу	51,78	91	651	5
	- персоналу контори
34	Виконано утримання з заробітної плати робітників:
	- податок на прибуток	6 377,83	661	641	3
	- в пенсійний фонд	1 569,82	661	651	5
	- профспілкові внески	437,53	661	685	3
	Разом:	68 728,15
	Облік виробничих запасів
35	Придбано тканину у постачальників	53 700,00	201	63	3
36	Нарахований ПДВ	10 740,00	64	63	3
37	Прийнятий до оплати рахунок АТП за транспортування матеріалів	1 120,00	201	63	3
38	Нарахований ПДВ	224,00	64	63	3
39	Рахунок постачальників оплачений з урахуванням ПДВ	65 784,00	63	31	1
40	Використано матеріалів:
	- на виробництво	41 900,00	23	201	5
	- на ремонт	9 504,00	23	201	5
41	Списано ТЗВ з використаних матеріалів:
	- у виробництво	544,7	23	201	5
	- на ремонт	123,55	23	201	5
	Разом:	183 640,25
	Облік основних засобів
42	Придбано торгівельне обладнання:
	- купівельна вартість	105 120,00	152	63	3
	- ПДВ	21 024,00	64	63	3
43	Витрати пов'язані з придбанням основних засобів	720,00	152	635	3
44	ПДВ на транспортні послуги	144,00	64	685	3
45	Виконана виплата:
	- за основні засоби	126 144,00	63	31	1
	- за транспортні послуги	864,00	685	31	1
46	Зараховані на баланс основні засоби	105 840,00	10	152	4
47	Нарахована амортизація обладнання	1 391,4	91	131	4
48	Списується об'єкт згідно до акту ліквідації:
	- первинна вартість 45600
	- знос 90%	41 040,00	131	10	4
	- залишкова вартість	4 560,00	976	10	4
49	Витрати пов'язані з ліквідацією б'єкта: - інші витрати з рахунку 63 «Розрахунки з постачальниками та підрядниками	1 120,00	976	63	3
	з рахунку 685 «Розрахунки з іншими кредиторами»	600,00	976	685	3
50	Доход від ліквідації:
	- запчастини	800,00	207	746	6
	- матеріали	1 350,00	201	746	6
	- будівельні матеріали	390,00	205	746	6
51	Списані витрати з ліквідації об'єкта на рахунок 79 «Фінансові результати»	6 280,00	79	976	5
52	Списані доходи від ліквідації об'єкта на рахунок 79 «Фінансові результати»	2 540,00	746	79	6
53	Визначений фінансовий результат від ліквідації об'єкта: - прибуток - збиток	3 740,00	442	79	6
	Разом:	423 667,4
	Облік нематеріальних активів
54	Списана остаточна вартість реалізованих нематеріальних активів	96 096,00	972	12	4
55	Списаний знос у розмірі 20% первинної вартості	24 024,00	133	12	4
56	Пред'явлений рахунок покупцю за реалізовані нематеріальні активи з врахуванням ПДВ	150 000,00	36	742	6
57	Нарахований ПДВ	25 000,00	742	64	3
58	Надійшла на поточний рахунок від покупців за реалізовані нематеріальні активи	150 000,00	31	36	3
59	Визначений фінансовий результат від реалізації нематеріальних активів:
	- списані витрати на рахунок 79 «Фінансові результати»	96 096,00	79	972	5
	- списаний доход на рахунок 79 «Фінансові результати»	125 000,00	742	79	6
	- фінансовий результат:
	прибуток	28 904,00	79	441	7
	збиток
	Разом:	695 120,00
	Облік витрат на виробництво і калькулювання собівартості послуг та продукції
60	Списані загальновиробничі витрати	13 099,85	23	91	5
61	Акцептований рахунок міськводоканалу за використану воду на загальногосподарські цілі	840,00	92	63	3
62	Акцептований рахунок міськелектромережі за використану на загальногосподарські цілі енергію	930,00	92	63	3
63	Оплачено відділку зв'язку за телефонні витрати адміністративно-управлінського персоналу	220,00	92	31	1
64	Оплачено з поточного рахунку за аудиторські послуги	620,00	92	31	1
65	Списані адміністративні витрати	14 844,05	79	92	5
66	Оплачено готівкою за рекламу підприємства	820,00	93	30	1
67	Акцептований рахунок транспортної контори за доставку продукції	1 320,00	93	63	3
68	Відпущені запасні частини на ремонт транспортних засобів відділення збуту	4 920,00	93	207	5
69	Списані витрати на збут	7 060,00	79	93	5
70	Випущена з виробництва готова продукція	94 536,37	26	23	5
71	Списана собівартість здійснених послуг	28 498,2	90	23	5
	Разом:	167 708,47
	Облік готової продукції та її реалізації
72	Виконана до оцінка готової продукції	1 020,00	26	423	7
73	Пред'явлений рахунок покупцю та замовникам за продукцію та здійснені послуги	549 816,00	36	70	6
74	Нарахований ПДВ	91 636,00	70	64	3
75	Надійшли гроші від покупців та замовників за виданими рахунками	549 816,00	31	36	3
76	Списана фактична собівартість готової продукції	94 536,37	90	26	5
77	Списана собівартість реалізованої продукції та ремонтних послуг на зменшення фінансових результатів	123 034,57	79	90	5
78	Списані на рахунок 79 «Фінансові результати» рахунка:
	- 94 «Інші операційні витрати»	1 320,00	79	948	5
	- 95 «Фінансові витрати»	310,00	79	951	5
79	Списані доходи від реалізації на рахунок 79 «Фінансові результати»	463 300,00	70	79	6
80	Визначений та списаний фінансовий результат від реалізації продукції та наданих послуг: - прибуток	174 159,38	79	441	7
	- збитки
	Разом:	2 048 948,32
	Облік власного капіталу
81	Здійснена підписка на акції відкритого акціонерного товариства на номінальну вартість акцій	15 840,00	46	40	7
82	Внески від акціонерів у уставний капітал:
	- грошовими засобами	920,00	31	46	7
	- основними засобами	8 320,00	15	46	7
	- нематеріальними активами	4 120,00	12	46	7
	- виробничими запасами	2 120,00	20	46	7
83	Збільшений уставний капітал за рахунок зростання номінальної вартості акцій	1 120,00	31	40	7
84	Здійснені відрахування у резервний капітал за рахунок прибутку	2 120,00	441	43	7
85	Нараховані дивіденди за акціями	620,00	441	671	3
	Разом:	35 180,00
	Всього по журналу:	4 835 060,09

Розрахунки до журналу реєстрації господарських операцій

Розрахунки до теми «Облік оплати праці»

Таблиця 2

Відомість розподілення фактичної заробітної платні між членами бригади №1

Таб ном.	П.І.Б	Розряд	Погод. тарифна ставка	Відпрацьовано годин	Заробітна плата за тарифом	Фактична заробітна плата
151	Петров В.П	6	12,08	56	676,48	1 666,16
152	Сім онов А.В	6	12,08	160	1 932,80	4 760,44
153	Олексіїв С.І	5	11,78	40	471,20	1 160,55
154	Воронцов К.А	4	10,3	128	1 318,40	3 247,19
155	Дубровка М.І	3	9	160	1 440,00	3 546,68
156	Жученко А.Л	4	10,3	160	1 648,00	4 058,98
	Разом:		Х	Х	7 486,88	18 440,00

Нарахування додаткової з/плати бригаді №1

Петров В.П. держ. обов'язків,13 дн., з/пл.. за 2 міс. (43 дн.) -6 220 грн.

Розрахунок :

6 220 : 43 х 13 = 1 880 ,46 грн.

Олексіїв С.І. - відпустка 22 дні, з/пл.. за рік 22 538 грн.

Розрахунок::

22 538, 00 : 355 х 22= 1 396 ,72 грн.

Воронцов К.А. хворів 5 днів, стаж роботи 4 роки, з/пл.. за 124 дні 9 430 ,00 грн.

Розрахунок :

9 430,00 : 124 х 5 х 0,6 = 228 ,14 грн.

Таблиця 3

Відомість розрахунку заробітної платні у відсотках від виручки бригаді №2

Таб. ном.	П.І.Б	Виручка	Відсоток оплати	Відсоток виконання плану	Премія у відсотках	Заробітна плата	Премія
		план	факт			За 100%	За 1%	Всього за 1%	Разом
161	Бондар Н.Н	3300	3 820,00	35%	115,8%	6%	0,5	7,9%	13,9%	1 337,00	185,84
162	Триленко І.Р	3300	3 720,00	35%	112,7%	6%	0,5	6,35%	12,35%	1 302,00	160,8
163	Пономарьов Н.В	3300	4 020,00	35%	121,8%	6%	0,5	10,9%	16,9%	1 407,00	237,78
164	Лимарів А.Л	3300	3 920,00	35%	118,8%	6%	0,5	9,4%	15,4%	1 372,00	211,29
165	Мартиненко А.А	3300	3 820,00	35%	115,8%	6%	0,5	7,9%	13,9%	1 337,00	185,84
166	Сімковіч В.Л	3300	3 620,00	35%	109,7%	6%	0,5	4,85%	10,85%	1 267,00	137,47
	Разом:	Х	Х	Х	Х	Х	Х	Х	Х	8 022,00	1 119,02

Нарахування додаткової заробітної плати бригади №2

Триленко І.Р. відпустка 22 дня ; з/пл.. за рік 22 712 грн.

Розрахунок :

22 712,00 : 355 х 22 = 1 407,5 грн.

Сімкович Л.М. хворів 4 дні, стаж роботи 9 років, з/пл.. за 124 дні 9420 грн.

Розрахунок

9 420 :127х4= 296,69 грн.

Нарахування з/пл.. погодинникам

Білов М.Н. оклад 2 940, 00 грн., хворів 4 дні, стаж роботи 7 років, з/пл.. за 127 днів 6190 грн.

Розрахунок :

1) З/пл.. 2940 :20х16 = 2 352 ,00 грн.

2) Лікарняні 6 190,00 : 127 х 0,8 х 4 = 155,97 грн.

Таблиця 4

Розрахунково - платіжна відомість

за поточний місяць

№	Таб №	П.І.Б	Нарахована	всього нарах		всього утрим.	До випл
			відрядна з/плат	погод. з/плата	держ. обов.	відпус	лікар няні	прем		ЄСФ	ЄСФ з лік	податк подат.	проф внеск
1	2	3	4	5	6	7	8	9	10	11	12	13	14	15	16
		АУП
1	100	Губанова А.Є		3 600,00					3 600,00	129,60		520,56	36,00	686,16	2 913,84
2	103	Рижов Н.С		2 050,00					2 050,00	73,80		296,43	20,50	390,73	1 659,27
		Разом:	0,00	5 650,00	0,00	0,00	0,00	0,00	5 650,00	203,40	0,00	816,99	56,50	1 076,89	4 573,11
		Цеховий перс.
3	101	Антонов А.І		2 960,00					2 960,00	106,56		428,02	29,60	564,18	2 395,82
4	102	Белов М..Н.		2 352,00			155,97		2 507,97	84,67	3,12	363,03	23,52	474,34	2 033,63
		Разом:	0,00	5 312,00	0,00	0,00	155,97	0,00	5 467,97	191,23	3,12	791,05	53,12	1 038,52	4 429,45
		Цех №1
5	151	Петров В.П.	1 666,16		1 880,46				3 546,62	127,68		512,84	35,47	675,99	2 870,63
6	152	Сімонов А.В	4 760,44						4 760,44	171,38		688,36	47,6	907,34	3 853,1
7	153	Олексіїв С. І.	1 160,55			1 396,72			2 557,27	92,06		396,78	25,57	514,41	2 042,86
8	154	Воронцов В.А.	3 247,19				208,4		3 475,59	116,9	4,57	503,12	32,47	657,06	2 818,53
9	155	Дубровка М.І.	3 546,68						3 546,68	127,68		512,85	35,47	676,00	2 870,68
10	156	Журченко А.П.	4 058,98						4 058,98	146,12		586,93	40,59	773,64	3 285,34
		Разом:	18440,00	0,00	1 880,46	1 396,72	208,4	0,00	21945,58	781,82	4,57	3 200,88	219,46	4 204,44	17 741,14
		Цех №2
11	161	Бондар Н.Н.	1 337,00					185,84	1 522,84	54,82		220,2	15,23	290,25	1 232,59
12	162	Триленко І.Р.	1 302,00			1 407,5		160,8	2 870,3	103,34		415,04	28,7	547,08	2 323,22
13	163	Пономарьов Н	1 407,00					237,78	1 644,78	59,21		237,83	16,45	313,49	1 331,29
14	164	Лимарев А.А.	1 372,00					211,29	1 583,29	57,00		228,94	15,83	301,77	1 281,52
15	165	Мартиненко А.	1 337,00					185,84	1 522,84	54,82		220,2	15,23	290,25	1 232,59
16	166	Семковіч В..Л.	1 267,00				296,69	137,47	1 701,16	50,56	5,93	246,7	14,04	317,23	1 383,93
		Разом:	8022,00	0,00	0,00	1 407,5	296,69	1 119,02	10 845,21	379,75	5,93	1 568,91	108,45	2 060,07	8 785,14
		Всього:	26462,00	10 962,00	1 880,46	2 804,22	681,06	1 119,02	43 908,76	1 556,2	13,62	6 377,83	437,53	8 379,92	35 528,84

Таблиця 5

Розрахунки до теми «Облік виробничих запасів»

Метод середньозваженої собівартості

Показники	Кількість	Ціна	Сума
Залишок матеріалів на початок місяця	1000	35,40	35 400,00
Надійшло матеріалів за місяць:
06.03.13	200	30,00	6 000,00
14.03.13	800	25,00	20 000,00
20.03.13	700	28,00	19 600,00
31.03.13	300	27,00	8 100,00
Разом:	2000	-------	53 700,00
Витрачено матеріалів за місяць	320	29,70	9 504,00
Залишок матеріалів на кінець місяця	2680		79 596,00

Розрахунок середньозваженої ціни

Таблиця 6

Метод ФІФО

Показники	Кількість	Ціна	Сума
Залишок матеріалів на початок місяця	1000	35,4	35 400,00
Надійшло матеріалів за місяць:
06.03.13	200	30	6 000,00
14.03.13	800	25	20 000,00
20.03.13	700	28	19 600,00
31.03.13	300	27	8 100,00
Разом:	2000	--------	53 700,00
Витрачено матеріалів за місяць 1380	1000	35,4	35 400,00
	200	30	6 000,00
	20	25	500,00
Залишок матеріалів на кінець місяця	1780		47 200,00

Таблиця 7

Розрахунок фактичної собівартості матеріалів

Показники	Облікова вартість	Транспорзаготівельвитрати	Фактична собівартість
1.Залишок матеріалів на початок місяця	35400		35 400,00
2. Надійшло матеріалів за місяць	53 700,00	1 120,00	54 820,00
3.Разом	89 100,00	1 120,00	90 220,00
4. % ТЗВ		1,3%
5. Витрачено матеріалів за місяць:
- виробництво	41 900,00	544,7	42 444,7
- ремонт	9504,00	123,55	9 627,55
6. Разом витрачено	51404,00	668,25	52 072,21
7. Залишок матеріалів на кінець місяця	37696,00	451,75	38 147,79

Таблиця 8

Відомість загальновиробничих витрат за поточний місяць 2012 р.

	№ статі	Статі витрат	Рахунок 661	Рахунок 65	З інших журналів 1-7	Разом витрат
Рах. 91(1) «Загальновиробничі витрати»	1.	Витрати на керівництво виробництвом (з/платня АК цехом, соціальні заходи., команд. витрати і інші витрати)	5 467,97	2 043,78	4 196,70	11 708,45
	2.	Амортизація основних засобів та нематеріальних активів загальновиробничого призначення			1 391,4	1 391,4
	3.	Витрати на утримання, експлуатацію та ремонт, страхування, операційну оренду основних засобів, інших необоротних активів загальновиробничого призначення
	4.	Витрати на удосконалення технології та організації виробництва
	5.	Витрати на опалення, освітлення, водопостачання та інше утримання виробничих приміщень
	6.	Витрати на обслуговування виробничого процесу
	7.	Витрати на охорону праці, техніку безпеки та оточуюче середовище
	8.	Інші витрати (внутрізаводське переміщення грузив;незавершене виробництво, оплата праці)
		Разом за рахунком 91	5 467,97	2 043,78	5 588,1	13 099,85

нарахування заробітний собівартість журнал

Таблиця 9

Відомість «Адміністративні витрати»

за поточний витрат 2012 р.

Рах.92 «Адміністративні витрати»	№ статі	Статі витрат	Рахунок 661	Рахунок 65	З інших журналів 1 - 7	Разом
	1.	Загальні корпоративні витрати( організаційні витрати, витрати на проведення річних зборів, представницькі витрати і т.д.)
	2.	Витрати на службові командировки та утримання апарату управління підприємством та іншого загальногосподарського персоналу)	5 650,00	2 118,75	4 465,30	12 234,05
	3.	Витрати на утримання основних засобів та інших НМА загальновиробничого призначення
	4.	Винагорода за професійні послуги (юридичні, аудиторські, по оцінюванню майна і т.д.)			620,00	620,00
	5.	Витрати на зв'язок (почтові, телеграфні, телефонні, факс)			220,00	220,00
	6.	Амортизація нематеріальних активів загальногосподарського використання
	7.	Витрати на врегулювання спорів в судових органах
	8.	Податки, збори та інші передбачені законодавством обов'язкові платежі
	9.	Платня за розрахунково-касове обслуговування та інші послуги банків
	10.	Інші витрати загальногосподарського призначення			1 770	1 770
		Разом:	5 650,00	2 118,75	7 075,30	14 844,05

Таблиця 10

Відомість «Витрати на збут»

за поточний місяць 2012 р.

Рах. 93 «Витрати на збут»	№ статі	Статі витрат	Рахунок 207	З інших журналів 1 - 7	Разом
	1.	Зарплата праці робітників підприємства, що забезпечують збут
	2.	Витрати на командировки робітників, зайнятих збутом
	3.	Витрати на утримання основних засобів і інших НМА, пов'язаних зі збутом продукції.
	4.	Витрати на транспортування, страхування готової продукції та ін.. послуги, пов'язані з транспортуванням продукції у відповідності з умовами постачання		1 320,00	1 320,00
	5.	Витрати на транспортування готової продукції між складами підрозділів підприємств
	6.	Витрати на страхування призначеної для подальшої реалізації готової продукції, яка зберігається на складі підприємства
	7.	Витрати пакувальних матеріалів для пакування готової продукції на складах
	8.	Витрати на рекламу та дослідження ринку		820,00	820,00
	9.	Витрати на передпродажну підготовку товарів
	10.	Витрати на гарантійний ремонт та гарантійне обслуговування
	11.	Витрати на ремонт тари
	12.	Інші витрати, пов'язані зі збутом продукції, товарів, робот,послуг	4 920,00		4 920,00
		Разом:	4 920,00	2 140,00	7 060,00

Розрахунки до теми «Облік готової продукції»

Таблиця 11

Розподіл загальновиробничих видатків

Напрямок витрат	Основна заробітна плата	Загальновиробничі витрати
Виробництво	18 440,00	9 128,61
Ремонт	8 022,00	3 971,24
Разом	26 462,00	13 099,85

Таблиця 11

Звітна калькуляція

Статті калькуляції	Виробництво	Ремонт	Разом
1. Сировина та матеріали	42 444,70	9 627,55	52 072,25
2. Основна заробітна плата	18 440,00	8 022,00	26 462,00
3. Додаткова заробітна плата	3 505,58	2 823,21	6 328,79
4. Пенсійний фонд	8 217,48	4 054,2	12 271,68
5. Загальновиробничі витрати	9 128,61	3 971,24	13 099,85
Разом:	81 736,37	28 498,2	110 234,57
Незавершене виробництво на початок місяця	24 200,00		24 200,00
Незавершене виробництво на кінець місяця	11 400,00		11 400,00
Виробнича собівартість	94 536,37	28 498,2	118 837,87

Розрахунки до теми «Облік основних засобів»

Таблиця 13

Розрахунок амортизації прямолінійним способом

Рік	Розрахунок	Амортизаційні відчислення	Накопичена амортизація	Балансова вартість	Місячна амортизація
0				20 120,00
1	(20220-2000):5	3 624,00	3 624,00	16 496,00	302,00
2	(20220-2000):5	3 624,00	7 248,00	12 872,00	302,00
3	(20220-2000):5	3 624,00	10 872,00	9 248,00	302,00
4	(20220-2000):5	3 624,00	14 496,00	5 624,00	302,00
5	(20220-2000):5	3 624,00	18 120,00	2 000,00	302,00

Таблиця 14

Розрахунок амортизації кумулятивним способом

Рік	Розрахунок	Амортизаційні відчислення	Накопичена амортизація	Балансова вартість	Місячна амортизація
0				20 120,00
1	(20220-2000)х5:15	6 040,00	6 040,00	14 080,00	503,00
2	(20220-2000)х4:15	4 832,00	10 872,00	9 248,00	402,00
3	(20220-2000)х3:15	3 624,00	14 496,00	5 624,00	302,00
4	(20220-2000)х2:15	2 416,00	16 912,00	3 208,00	201,00
5	(20220-2000)х1:15	1 208.00	18 120,00	2 000,00	100,00

Таблиця 15

Розрахунок амортизації методом подвійного зниження залишку

Рік	Розрахунок	Амортизаційні відчислення	Накопичена амортизація	Балансова вартість	Місячна амортизація
0				20 120,00
1	20220х0,4	8 048,00	8 048,00	12 072,00	670,00
2	12132х0,4	4 828,80	12 876,80	7 243,20	402,40
3	7279,2х0,4	2 897,28	15 774,08	4 345,92	241,00
4	4367,72х0,4	1 742,368	17 516,448	2 603,552	145,00
5	-	2 603,552	20 120,00	0,00	216,00

Таблиця 16

Розрахунок амортизації виробничим методом

Рік	Розрахунок	Амортизаційні відчислення	Накопичена амортизація	Балансова вартість	Місячна амортизація
0				20 120,00
1	27500х0,14	3 833,09	3 833,09	16 286,91	319,00
2	24600х0,14	3 428,87	7 261,96	12 857,13	285,00
3	29500х0,14	4 111,86	11 373,82	8 745,27	342,00
4	26700х0,14	3 721,58	15 095,4	5 023,69	310,00
5	21700х014	3 024,65	18 120,00	1 999,04	252,00

К = ( 20120 - 2000) : 130 000 = 0,139385

Таблиця 17

Розрахунок операції 80

рахунок 79 «Фінансові результати»
№ опер.	сума	№ опер.	сума
25	5 006,00	52	2 540,00
30	137 566,00	53	3 740,00
51	6 280,00	59	125 000,00
59	125 000,00	79	463 300,00
65	14 844,05
69	7 060,00
77	123 034,57
78	1 630,00
80	174 159,38
	594 580		594 580

Журнал 1

за поточний місяць 2012 р.

за рахунками 30 «Каса», 31 «Рахунки в банках», 33 «Інші засоби», аналітичні дані до рахунків 30,31,33

Таблиця 18

1. З кредиту 30 «Каса» в дебет рахунків

№ оп	рахунок 31	рахунок372	рахунок 661	рахунок 93	Разом
1	10 120,00				10 120,00
3		320,00			320,00
5	5 120,00				5 120,00
7			6 120,00		6 120,00
8		620,00			620,00
9		620,00			620,00
10		620,00			620,00
66				820,00	820,00
Разом	15 240,00	2180,00	6 120,00	820,00	24 360,00

Таблиця 19

2. Відомість 1.1 в дебет рахунку 30 «Каса» з кредиту рахунків

Сальдо на початок місяця 1500

№ оп.	рахунок 31	рахунок 372	рахунок 375	рахунок 46	рахунок 702	Разом
1				10 120,00		10 120,00
2	320,00					320,00
4		130,00				130,00
5					5 120,00	5 120,00
6	7 620,00					7 620,00
11			130,00			130,00





Разом	7 940,00	130,00	130,00	10 120,00	5 120,00	23 440,00

Разом за кредитом 24 360,00 за дебетом 23440,00

Сальдо на кінець місяця

580,00

Таблиця 20

З кредиту рахунку 31 «Рахунки у банках» до дебету рахунків

№ оп	рахун 30	рахун 50	рахун 60	рахун 63	рахун 641	рахун 652	рахун 671	рахун 684	рахун 685	рахун 92	Рахун 948	рахун 951	Разом
2	320,00												320,00
6	7 620,00												7 620,00
12				11 620,00									11 620,00
13											1 320,00		1 320,00
15					820,00								820,00
16							2 720,00						2 720,00
17												310,00	310,00
18									790,00				790,00
20						520,00							520,00
23								5 006,00					5 006,00
24			100 120,00										100 120,00
28								137 566,00					137 566,00
29		250 120,00											250 120,00
39				65 784,00									65 784,00
45				126 144,00					864,00				127 008,00
63										220,00			220,00
64										620,00			620,00

Разом	7 940,00	250 120,00	100 120,00	203 548,00	820,00	520,00	2 720,00	142 572,00	1 654,00	840,00	1 320,00	310,00	712 484,00

Таблиця 21

4. Відомість у дебіт рахунку 31 «Рахунки у банках» з кредиту рахунків

Сальдо на початок місяця 254 300 ,00

№ оп.	рахун301	рахун 36	рахун377	рахун40	рахун46	рахун 50	рахун 601	Разом
1	10120,0							10 120,00
5	5120,00							5 120,00
14							6 120,00	6 120,00
19			3 920,00					3 920,00
21							100 120,00	100 120,00
26						250 120,00		250 120,00
58		150 000,00						150 000,00
75		549 816,00						549 816,00
82					920,00			920,00
83				1 120,00				1 120,00

Разом	15240,00	699 816,00	3 920,00	1 120,00	920,00	250 120,00	106 240,00	1 077 376

Разом за кредитом 712 484,00 за дебетом 1 077 376,00

Сальдо на кінець місяця 619 192,00

Журнал 2

за кредитом рахунку 50 «Довгострокові позики», 60 «Короткострокова позики», аналітичні дані рахунків 50,60

за поточний місяць 2012 р

Таблиця 22

З кредиту рахунку 50 «Довгострокові позики» по дебету рахунків

№	рахунок 31	Разом
26	250 120,00	250 120,00






Разом	250 120,00	250 120,00

Таблиця 23

З кредиту рахунку 60 «Короткострокові позики» по дебету рахунків

№	рахунок 31	Разом
14	6 120,00	6 120,00
21	100 120,00	100 120,00






Разом	106 240,00	106 240,00

Журнал 3

Відомості аналітичного обліку за поточний місяць 2012 р.

Кредиту рахунків: 16,34,36,37,38,51,52,53,54,55,61,62,63,64,67,68,69.

Таблиця 24

З кредиту рахунків 16,34,36,37,38,51,62,63,68 по дебету рахунків

Дебет рахунків	Кредит рахунків	Разом
	Рах. 36	Рах. 372	Рах. 375	Рах. 377	Рах.63	Рах. 684	Рах. 685
рахунок 30		130,00	130,00					260,00
рахунок 31	699 816,00			3 920,00				703 736,00
рахунок 951						142572,00		142 572,00
рахунок 92		4 465,30			1 770,00			6 235,30
рахунок 91		4 196,70						4 196,70
рахунок 22		89,50						89,50
рахунок 661							437,53	437,53
рахунок 201					54 820,00			54 820,00
рахунок 64					31 988,00		144,00	32 132,00
рахунок 152					105 840,00			105 840,00
рахунок 976					1 120,00		600,00	1 720,00
рахунок 93					1 320,00			1 320,00
Разом	699816,00	8 981,50	130,00	3 920,00	196858,00	142572,00	1 181,53	1 053359,03

Таблиця 25

З кредиту рахунків 17,52,53,54,55,61,64,67,69 по дебету рахунків

Дебет рахунків	Кредит рахунків	Разом
	рахунок 64	рахунок 671
рахунок 661	6 377,83		6 377,83
рахунок 70	91 636,00		91 636,00
рахунок 742	25 000,00		25 000,00
441		620,00	620,00



Разом	123 013,83	620,00	123 633,83

Журнал 4

За кредитом рахунків: 10,11,12,13,14,15,18,19,35

за поточний місяць 2012 р.

Таблиця 26

1. З кредиту рахунків 10,11,12,13,19 по дебету рахунків

2. З кредиту рахунків 14,15,18,35 по дебету рахунків

№ оп.	Д-т рахунк	Кредит рахунків	Разом		№ оп.	Д-т рахунк 10	К-т рахунк 152	Разом
		рахун10	рахун12	рахун131
48	рах 131	41 040,00			41 040,00		46	Рах.10	105 840,00	105840,00
48	рах. 976	4 560,00			4 560,00
54	рах. 972		96 096,00		96 096,00
55	рах. 133		24 024,00		24 024,00
47	рах. 91			1 391,4	1 391,4





	Разом	45 600,00	120120,00	1 391,4	167 111,4			Разом	105840,00	105840,00

Журнал 5

За поточний місяць 2012 р.

За кредитом рахунків: 20,22,23,24,25,26,28,39,65,66, класу 9 «Витрати діяльності».

Таблиця 27

I. З кредиту рахунків 90,92,93,94,95,96,97,98,99 по дебету рахунків

№	Дебет рахунків	Кредит рахунків	Разом
		рахунок 90	рахунок 92	рахунок 93	рахунок 94	рахунок 95	рахунок 97
1	рах. 79. «Фін. результати	123 034,57	14 844,05	7 060,00	1 320,00	5 006,00	6 280,00	157544,62
						137566,0	96 096,00	233662,00
						310,00		310,00
	Разом	123 034,57	14 844,05	7 060,00	1 320,00	142882,00	102 640,00	391516,62

Таблиця 28

3. Витрати діяльності

№	Деб. рах.	Кредит рахунків	Разом за журнал № 5	З інших журн	Разом витрат
		рахун 201	рахун 207	рахун 23	рахун 26	рахун 651	рахун 652	рахун 653	рахун 654	рахун 661	рахун 91		1 - 7
1	рах 23	52 072,25				12 271,68				32 790,79	13 099,85	110 234,57		110 234,57
2	рах 26			94 536,37								94 536,37	1 020,00	95 556,37
3	рах 661					1 569,82						1 569,82	12 935,36	14 505,18
4	рах 90			28 498,2	94 536,37							123 034,57		123 034,57
5	рах 91					2 043,78				5 467,97		7 511,75	5 588,10	13 099,85
6	рах 92					2 118,75				5 650,00		7 768,75	7 075,3	14 844,05
7	рах 93		4 920,00									4 920,00	2 140,00	7 060,00
	Разом	52 072,25	4 920,00	123 034,57	94 536,37	18 004,03				43 908,76	13 099,85	349 575,83	28758,76	378 334,59

Журнал 6

За поточний місяць 2012 р.

за кредитом рахунків 70,71,72,73,74,75,76,79

Таблиця 29

З кредиту рахунків 70, 74, 79

Дебет рахунків	Кредит рахунків	Разом
	рахунок 70	рахунок 742	рахунок 746	рахунок 79
рах. 201			1 350,00		1 350,00
рах. 205			390,00		390,00
рах. 207			800,00		800,00
рах. 30	5 120,00				5 120,00
рах. 36	549 816,00	150 000,00			699 816,00
рах. 442				3 740,00	3 740,00
рах. 70				463 300,00	463 300,00
рах. 742				125 000,00	125 000,00
рах. 746				2 540,00	2 540,00



Разом	554 936,00	150 000,00	2 540,00	594 580,00	1 302 056,00

Журнал 7

За поточний місяць 2012 р.

За кредитом рахунків 40,41,42,43,44,45,46,47,48,49

Таблиця 30

З кредиту рахунків 40,42,43,44,45,46

Дебет рахунків	Кредит рахунків	Разом
	рахунок 40	рахунок 423	рахунок 43	рахунок 441	рахунок 46
рах. 12					4 120,00	4 120,00
рах. 15					8 320,00	8 320,00
рах . 20					2 120,00	2 120,00
рах . 26		1 020,00				1 020,00
рах . 30					10 120,00	10 120,00
рах . 31	1 120,00				920,00	2 040,00
рах . 441			2 120,00			2 120,00
рах . 46	15 840,00					15 840,00
рах . 79				28 904,00		28 904,00
				174 159,38		174159,38
Разом	16 960,00	1 020,00	2 120,00	203 063,38	25 600,00	248763,38

Таблиця 31

Головна книга

Шифр рахунку	Сальдо на початок місяця	Дебетові обороти з журналів-ордерів	Оборот за дебетом	Оборот за кредит	Сальдо на кінець місяця
	Дебет	Кредит	№1	№2	№3	№4	№5	№6	№7			дебет	Кредит
1	2	3	4	5	6	7	8	9	10	11	12	13	14
10	978900					105 840,00				105 840,00	45 600,00	1 039 140,00
12	204200								4 120,00	4 120,00	120 120,00	88 200,00
131		139400				41 040,00				41 040,00	1 391,4		99 751,4
133		41600				24 024,00				24 024,00			17 576,00
15									8 320,00	8 320,00		8 320,00
152					105 840,00					105 840,00	105 840,00
20									2 120,00	2 120,00		2 120,00
201,205	35400				54 820,00			1 740,00		56 560,00	52 072,25	39 887,75
203	18100											18 100,00
207	11400							800,00		800,00	4 920,00	7 280,00
22					89,50					89,50		89,50
23	24200						110 234,57			110 234,57	123 034,57	11 400,00
26	46400						94 536,37		1 020,00	95 556,37	94 536,37	47 420,00
30	1500		7 940,00		260,00			5 120,00	10 120,00	23 440,00	24 360,00	580,00
31	254300		15 240,00	356 360,00	703 736,00				2 040,00	1 077376,00	712 484,00	619 192,00
35	9200											9 200,00
36	216200							699 816,00		699 816,00	699 816,00	216 200,00
372	1460	300	2 180,00							2 180,00	8 881,5		5 541,5
375	1000										130,00	870,00
377	6700										3 920,00	2 780,00
40		1385690									16 960,00		1 402 650,00
423											1 020,00		1 020,00
43		5800									2 120,00		8 920,00
441		15800			620,00				2 120,00	2 740,00	203 063,38		216 123,38
442	4200							3 740,00		3 740,00		7 940,00
46									15 880,00	15 840,00	25 600,00		9 760,00
48		21000											21 000,00
50		18000	250 120,00							250 120,00	250 120,00		18 000,00
60		12000	100 120,00							100 120,00	106 240,00		18 120,00
63		18600	203 548,00							203 548,00	196 858,00		11 910,00
64		2100	820,00		32 132,00					32 952,00	123 013,83		92 161,83
651,653, 654		570									18 004,03		18 574,03
652		700	520,00							520,00			180,00
661		39200	6 120,00		6815,36		1 569,82			14 505,18	43 908,76		68 603,58
671		100000	2 720,00							2 720,00	620,00		97 900,00
684			142 572,00							142 572,00	142 572,00
685		12400	1 654,00							1 654,00	1 181,53		11 927,53
70					91 636,00			463 300,00		554 936,00	554 936,00
742					25 000,00			125 000,00		150 000,00	150 000,00
746								2 540,00		2 540,00	2 540,00
79							391 516,62		203 063,38	594 580,00	594 580,00
90							123 034,57			123 034,57	123 034,57
91					4 196,70	1 391,4	7 511,75			13 099,85	13 099,85
92			840,00		6 235,3		7 768,75			14 844,05	14 844,05
93			820,00		1 320,00		4 920,00			7 060,00	7 060,00
948			1 320,00							1 320,00	1 320,00
951			310,00		142 572,00					142 882,00	142 882,00
97					1 720,00	100 656,00				102 376,00	102 376,00
14
Разом	1813160	1813160	736 844,00	356 360,00	1 176 992,9	272 951,4	741 092,45	1 302 056,00	248 763,38	4 835 060,2	4 835 060,2	2 118 719,25	2 118 719,25

БАЛАНС ф.1

за поточний місяць 2012 р.

Таблиця 32

Найменування статей балансу	Код строк	Сума на початок періоду	Сума на кінець періоду
1	2	3	4
Актив балансу
I. Необоротні активи
Нематеріальні активи:
залишкова вартість	010	162 600	70 624
первісна вартість	011	204 200	88 200
накопичена амортизація	012	41 600	17 576
Незавершене будівництво	020		8 320
Основні засоби:
залишкова вартість	030	839 500	939 388,6
первісна вартість	031	978 900	1 039 140
знос	032	139 400	99 751,4
Довгострокові фінансові інвестиції:
які рахують за методом участі в капіталі інших підприємств	040
інші фінансові інвестиції	045
Довгострокова дебіторська заборгованість	050
Відстрочені податкові активи	060
Гудвіл(строчка що вписується)	065
Інші необоротні активи	070
Всього за розділом I	080	1 002 100	1 018 332,6
II. Оборотні активи
Запаси:
виробничі запаси	100	64 900	67 477,25
тварини на вирощуванні та відгодуванні	110
незавершене будівництво	120	24 200	11 400
готова продукція	130	46 400	47 420
товари	140
Отримані векселі	150
Дебіторська заборгованість за товари, роботи, послуги:
чиста реалізаційна вартість	160
первісна вартість	161	216 200	216 200
резерв сумнівних боргів	162
Дебіторська заборгованість з розрахунків:
з бюджетом	170
за виданими авансами	180
за нарахованими доходами	190
за внутрішніми розрахунками	200
Інша поточна дебіторська заборгованість	210	9 160	3 650
Поточні фінансові інвестиції	220	9 200	9 200
Грошові кошти та їх еквіваленти:
у національній валюті	230	255 800	619 772
у іноземній валюті	240
Інші оборотні активи	250
Всього за розділом II	260	625 860	975 119,25
III. Витрати майбутніх періодів	270
Баланс	280	1 627 960	1 993 451,85
Пасив балансу
I. Власний капітал
Уставний капітал	300	1 385 690	1 402 650
Пайовий капітал	310
Додатково вкладений капітал	320		1 020
Інший додатковий капітал	330
Резервний капітал	340	5 800	7 920
Нерозподілений прибуток	350	11 600	208 183,38
Неоплачений капітал	360		9 760
Вилучений капітал	370
Всього за розділом I	380	1 403 090	1 629 533,38
II. Забезпечення наступних витрат та платежів
Забезпечення виплат персоналу	400
Інші забезпечення	410
	415
	416
Цільове фінансування	420	21 000	21 000
Всього за розділом III	430	21 000	21 000
III. Довгострокові зобов'язання
Довгострокові кредити банка	440	18 000	18 000
Інші довгострокові фінансові зобов'язання	450
Відстрочені податкові зобов'язання	460
Інші довгострокові зобов'язання	470
Всього за розділом III	480	18 000	18 000
IY. Поточні зобов'язання
Короткострокові кредити банків	500	12 000	18 120
Поточна заборгованість за довгостроковими зобов'язаннями	510
Видані векселі	520
Кредиторська заборгованість за товари, роботи, послуги	530	18 600	11 910
Поточні зобов'язання за розрахунками:
за отриманими авансами	540
з бюджетом	550	2 100	92 161,83
з позабюджетних виплат	560
з страхування	570	1 270	18 754,03
з оплати праці	580	39 200	68 603,58
з приймаючими участь	590	100 000	97 900
з внутрішніх розрахунків	600
Інші поточні зобов'язання	610	12 700	17 469,03
Всього за розділом IY	620	185 870	324 918,47
Y. Доходи майбутніх періодів	630
Баланс	640	1 627 960	1 993 451,85

Звіт про фінансові результати ф.2

за поточний місяць 2012 р.

Таблиця 33

1. ФІНАНСОВІ РЕЗУЛЬТАТИ

Стаття	Код строки	Сума на початок періоду	Сума на кінець періоду
1	2	3	4
Доход(виручка) від реалізації продукції(товарів, робіт, послуг)	010	554 936
Податок на додану вартість	015	116 636
Акцизний збір	020
Інші відрахування з доходу	030
Чистий доход(виручка) від реалізації продукції (товарів, робіт, послуг)	035	438 300
Собівартість реалізованої продукції (товарів, робіт, послуг)	040	123 034,57
Валові:
прибуток	050	315 265,43
збиток	055
Інші операційні доходи	060
Адміністративні витрати	070	14 844,05
Витрати на збут	080	7 060
Інші операційні витрати	090	1 320
Фін. результати від операц. діяльності
прибуток	100	292 041,38
збиток	105
Доход від участі в капіталі	110
Інші фінансові доходи	120
Інші доходи	130	152 540
Фінансові витрати	140	142 882
Втрати від участі в капіталі	150
Інші витрати	160	102 376
Фінансові результати від звичайної діяльності до оподаткування:
прибуток	170	199 323,38
збиток	175
Податок на прибуток від звичайної діяльності	180

Аналіз фінансового стану підприємства

Виробнича діяльність тісно пов'язана з його фінансовою діяльністю.

Результати виробничої діяльності впливають на фінансовий стан підприємства. Що зробити докладний аналіз фінансового стану підприємства потрібно розрахувати наступні фактори:

- аналіз стану дебіторської і кредиторської заборгованості;

- аналіз платоспроможності підприємства;

- аналіз фінансової стійкості.

Аналізуємо дебіторську й кредиторську заборгованість

1. Визначимо оборотність дебіторської заборгованості

К.об.деб.заб.=	Виручка від реалізації	=	554 936	=	2,49
	0,5х(деб.заб.на п.м. + деб.заб. на к.м)		0,5х(225360+219850)

2. Визначаємо оборотність кредиторської заборгованості

К об.кред.заб.=	Виручка від реалізації	=	554 936	=	2,31
	0,5х(кред.заб.на п.м.+ кред.заб.на к.м)		0,5*(173870+306798,47)

3. Визначемо термін погашення дебіторської заборгованості

Ср. термін обертання деб. заб.	=	365	=	365	=	146,59
		К.об.деб.заб		2,49

4. Визначемо коефіцієнт відношення дебіторської та кредиторської заборгованості

К.відн.на к.м.=	деб.заборг. на к.м.	=	219 850	=	0,7
	кред.заборг. на к.м.		306 798,47

На початок місяця дебіторська заборгованість склала 225360 грн., а на кінець місяця вже 219650 грн., а це свідчить , що вона зменшилась на 5710грн., що робить фінансовий стан підприємства більш стійким. Але існування самої дебіторської заборгованості є негативним чинником у роботі підприємства, тому що це говорить про несвоєчасне оформлення документів, відсутність контролю за розрахунками з покупцем. Кредиторська заборгованість на початок місяця склала 173870 грн., а на кінець 307230,01 грн., збільшення кредиторської заборгованості говорить про погіршення роботи підприємства, тому що воно не може забезпечити свої зобов'язання перед бюджетом, постачальниками, працівниками підприємства. Коефіцієнт обороності кредиторської заборгованості 2,31. Строк оборотності дебіторської заборгованості 146,59. Чим більше строк дебіторської заборгованості, тим швидше здійснюються розрахунки з дебіторами. Коефіцієнт співвідношення дебіторської заборгованості на початок місяця 1,3. Що говорить про рівновагу дебіторської і кредиторської заборгованості. На кінець місяця він склав 0,71. Що говорить про зменшення дебіторської заборгованості й збільшення кредиторської заборгованості, що не є позитивним в роботі підприємства.

Аналіз платоспроможності

1. Визначаємо коефіцієнт абсолютної ліквідності на початок і на кінець місяця

К.аб.лік.нап.м.=	Грошові кошти+поточні фінансові інвестиції	=	255800+9200	=	1,43
	поточні зобов'язання		185870

К аб.лік.на к.м.=	Грошові кошти+поточні фінансові інвестиції	=	619772+9200	=	1,94
	поточні зобов'язання		324918,47

2. Визначаємо коефіцієнт ліквідності на початок і на кінець місяця

К.лік.на п.м.=	Грошові кошти+поточні фінансові інвестиції+дебет.заборг.	=
	поточні зобов'язання

=	255800+9200+225360	=	2,64
	185870
К.лік.на к.м.=	Грошові кошти+поточні фінансові інвестиції+дебет.заборг.	=
	поточні зобов'язання

=	619772+9200+219850	=	2,61
	324918,47

3. Визначаємо коефіцієнт покриття на початок та на кінець місяця

К.покр. на п.м..=	Оборотні актива	=	625860	=	3,37
	Поточні зобов'язання		185870

К.покр. на к.м..=	Оборотні актива	=	975119,25	=	3
	Поточні зобов'язання		324918,47

Коефіцієнт абсолютної ліквідності показує миттєву платоспроможність підприємства. Він дорівнює 1,43 , а на кінець - 1,94. Коефіцієнт ліквідності показує поточну платоспроможність підприємства. На початок місяця вона дорівнює 2,64, а на кінець 2,61. Це свідчить, що підприємство не може покрити свої борги перед кредиторами, використовуючи кошти і їх еквіваленти. Коефіцієнт покриття показує прогнозовану платоспроможність. На початок місяця вона дорівнює 3,37, а на кінець 3. Підприємство може погасити повністю свою поточну заборгованість й унього ще залишаться кошти, які воно може використовувати на свій розсуд.

Аналіз фінансової стабільності

1. Визначаємо коефіцієнт фінансової незалежності

К.фін.нез. на п.м..=	Власний капітал	=	1386590	=	0,99
	Валюта балансу		1403090

К.фін.нез. на к.м..=	Власний капітал	=	1402650	=	0,86
	Валюта балансу		1629533,38

2. Визначаємо коефіцієнт фінансової стабільності

Кфін.стаб. на п.м=	Власний капітал+довгострокові обов'язки	=	1385690+18000	=	1
	Валюта балансу		14303090

К.фін.стаб. на к.м=	Власний капітал+довгострокові обов'язки	=	1402650+18000	=	0,87
	Валюта балансу		1629533,38

3. Визначаємо коефіцієнт ділової активності

К.д.акт. на п.м.	Виручка від реалізації	=	555036	=	0,4
	Валюта баланса		1403090
К.д.акт. на к.м.	Виручка від реалізації	=	554936	=	0,34
	Валюта баланса		1629533,38

4.Визначаємо коефіцієнт відношення позикових і власних коштів

К.відн. позик. і власн.кошт..=	Позикові кошти	=	18000	=	0,3
	Власні кошти		619772

К.відн. позик. і власн.кошт..=	Позикові кошти	=	18000	=	0,03
	Власні кошти		618652

5.Визначаємо ефективність використання фінансових результатів

К.еф. вик.фін. на п.м..=	Чистий прибуток	=	193387,89	=	0,13
	валюта баланса		1403090

6.Визначаємо ефективність використання власних коштів

К.еф. вик.влас.кошт. .=	Чистий прибуток	=	194739,65	=	0,13
	Власний капітал		1402790

ВИСНОВОК

Коефіцієнт фінансової незалежності на початок місяця склав 0,99, а на кінець 0,86. Коефіцієнт фінансової стабільності на початок місяця дорівнює 1, а на кінець 0,87. Коефіцієнт ділової активності на початок місяця склав 0,4, а на кінець 0,34. Коефіцієнт співвідношення позикових і власних коштів свічить про те, що власні кошти підприємства переважають над позиковими. Це позитивний фактор у роботі підприємства. Він свідчить про відсутність залежності підприємства від зовнішніх кредитів і про гарний фінансовий стан підприємства. Коефіцієнт ефективності використання фінансових результатів на початок місяця дорівнює 0,13, підприємство працювало стабільно.

Размещено на Allbest.ru

курсовая работа "Складання фінансової звітності" скачать

К.відн.на п.м.=

деб.заборг. на п.м.

кред.заборг. на п.м.

Облік створення та здійснення господарської діяльності товариства з додатковою відповідальністю
Державна реєстрацiя та найменування юридичної особи. Оформлення первинних бухгалтерських документів та оборотно-сальдової відомості. Розрахунок амортизації основних засобів. Нарахування заробітної плати. Складання журналу господарських операцій.

курсовая работа [58,9 K], добавлен 21.03.2011
Організація обліку та складання фінансової звітності на транспортно-експедиційному підприємстві
Особливості організації обліку та складання фінансової звітності підприємства, що надає транспортно-логістичні послуги. Облік нарахування заробітної плати та відрахувань на соціальні заходи. Розрахунок показників амортизації основних засобів фірми.

курсовая работа [40,2 K], добавлен 02.01.2014
Організація обліку на підприємстві
Особливості складання балансу діяльності на підприємстві. Порядок заповнення журналу господарських операцій, нарахування амортизації основних засобів, поняття та суть заповнення розрахунково-платіжної відомості, розподіл загальновиробничих витрат.

контрольная работа [39,1 K], добавлен 21.10.2010
Облік загальновиробничих, адміністративних витрат та витрат на збут
Проведення обліку загальновиробничих і адміністративних витрат підприємства в економічних умовах в Україні. Журнал реєстрації господарських операцій. Оцінка вибуття виробничих запасів, нарахування амортизації, розрахунок собівартості продукції і прибутку.

курсовая работа [46,3 K], добавлен 08.06.2014
Управлінський облік
Поняття прямих та непрямих витрат. Об’єкт обліку виробничих затрат. Складання звітної калькуляції та відомості обліку витрат на виробництво. Розрахунок собівартості продукції на підставі змінних витрат. Складання бюджету закупівлі сировини і виробництва.

контрольная работа [28,5 K], добавлен 15.06.2011
Методика складання фінансової та статистичної звітності з необоротних активів та амортизації на ВАТ "Демітекс"
Економічна сутність та класифікація необоротних активів. Інформаційне забезпечення для складання річної звітності. Загальна характеристика показників фінансово-господарської діяльності ВАТ "Демітекс". Порядок складання статистичної звітності фірми.

курсовая работа [307,9 K], добавлен 22.03.2011
Журнал господарських операцій. Шахова та сальдово-оборотна відомість. Баланс та звіт про фінансові результати
Заповнення журналу господарських операцій, проведення розрахунків і бухгалтерських записів по операціях. Складання шахової та сальдово-оборотної відомості за синтетичними рахунками. Складання балансу та звіту про фінансові результати підприємства.

контрольная работа [48,1 K], добавлен 10.11.2010
Бухгалтерський облік на підприємстві
Журнал реєстрації господарських операцій, розрахунок транспортно-заготівельних витрат та сум обов’язкових платежів за страхуванням. Складання оборотніх відомостей по аналітичним та синтетичним рахункам. Калькуляційна відомість по виробах А та Б.

курсовая работа [47,4 K], добавлен 25.10.2009
Розробка фінансової звітності підприємства АТП "Зіронька"
Характеристика підприємства та початковий баланс. Облік придбання та використання товарно-матеріальних цінностей, виплати заробітної плати, соціальних відрахувань, амортизації основних засобів. Виявлення фінансового результату, складання звітності.

курсовая работа [67,7 K], добавлен 21.08.2015
Облік заробітної плати
Економічна сутність оплати праці, її основні види та форми. Особливості обліку розрахунків з оплати праці готівкою та через банкомат. Натуроплата як складова трудових правовідносин, її облік. Порядок складання звітності за рахунками із заробітної плати.

курсовая работа [1,7 M], добавлен 27.02.2012

Другие документы, подобные "Складання фінансової звітності"

весь список подобных работ

скачать работу можно здесь

сколько стоит заказать работу?

Работы в архивах красиво оформлены согласно требованиям ВУЗов и содержат рисунки, диаграммы, формулы и т.д.
PPT, PPTX и PDF-файлы представлены только в архивах.
Рекомендуем скачать работу.