Аудит фінансової звітності підприємства на матеріалах Центру електрозв’язку №5

Протокол засідання

Замовник Виконавець

Генеральний директор Голова правління

ВАТ “Центр електозв'язку №5” ЗАТ “АФ “Фенікс””

Петренко Г.В. Воловічено О.Ю.

Аудиторський висновок

Відповідно до договору № 3 - 3/2010 від 01 березня 2010 року аудиторська фірма ЗАТ « Фенікс» провела аудит поданого в додатку балансу Центру електрозв'язку №5 станом на 01 січня 2010 року, звіту про фінансові результати за 2009 рік. Нашим обов'язком є висловлення висновку стосовно цієї фінансової звітності на підставі проведеного аудиту.

Ми провели нашу перевірку у відповідності до вимог Закону України «Про аудиторську діяльність» та Міжнародних стандартів аудиту. Ці нормативи вимагають, щоб планування та проведення аудиту було спрямовано на одержання розумних підтверджень, щодо відсутності у фінансовій звітності суттєвих помилок чи порушень. Під час аудиту зроблені дослідження - шляхом тестування доказів на обґрунтування сум та інформації, розкритих в фінансовому звіті, а також оцінку відповідальності застосованих принципів обліку нормативним вимогам щодо організації бухгалтерського обліку та звітності в Україні, чинним на протязі періоду, що був перевірений. Крім того, здійснено також оцінку, шляхом тестування, відповідності даних звітності для цілей оподаткування даним бухгалтерського обліку. На нашу думку, проведена аудиторська перевірка забезпечує розумну основу для аудиторського висновку.

Ми підтверджуємо, що, за виключенням невідповідностей, які викладені у додатку №1, фінансовій звіт, в усіх суттєвих аспектах, достовірно та повно подає фінансову інформацію про підприємство станом на 01 січня 2010 року згідно з нормативними вимогами щодо організації бухгалтерського обліку та звітності в України.

Деякі операції оформлені з порушенням встановленого порядку. Однак вказані моменти мають обмежений вплив на стан справ у цілому і не викривляють дійсний фінансовий стан. Ми вважаємо можливим підтвердити, що за винятком згаданих обмежень надана інформація свідчить про відповідність здійснюваної господарської діяльності чинному законодавству. Система обліку відповідає законодавчим і нормативним вимогам. Фінансова звітність складена на підставі достовірних (справжніх) фінансових даних і в цілому достовірно відображає фактичний фінансовий стан.

По результатам аудиторської перевірки рекомендуємо ліквідувати виявлені суттєві порушення в бухгалтерському обліку наведені в табл7. за рахунок виправлення цих порушень і провести необхідні корективи в бухгалтерському обліку, виправити з цим порушення складання фінансової звітності.

ЗАТ «Аудит-Фінанс-Груп»

Ліцензія АПУ № 1372 від 12.09.99

Україна 69035, м. Харків,

вул.Правди, 79, оф. 23,

т. факс: 0572-593457, 0572-593443

ЄДРПОУ 24765632

Р/Р № 26000234500001

АКБ "Аваль" МФО 981344

Голова правління ЗАТ

«АФ «Аудит-Фінанс-Груп»

____________________О. Ю. Воловіченко

М.П.

ВИСНОВКИ

Процес аудиту-це процес пізнання істини,який полягає в ретельному вивченні здійснених операцій і являє собою дослідження фактів минулого. Аудит виконує практичні завдання щодо підтвердження відповідної фінансової інформації. Різноманітні учасники економічних відносин потребують достовірної і неупередженої інформації про фінансово-майновий стан, перспективи розвитку та фінансову стабільність суб'єктів господарювання, що зумовлює актуальність аудиту експлуатаційних витрат в структурних підрозділах залізниці.

Збільшення прибутку в 2009 році на 118,8тис.грн. відбулося за рахунок зменшення суми інших операційних витрат на 87,9тис.грн., значного процентного збільшення витрат по підприємству по відношенню до процентного збільшення доходів по підприємству в цілому.

Збільшення вартості основних засобів у 2009 році в порівнянні з 2008 роком збільшилися на 1,7тис.грн або на -4,53 %. Дебіторська заборгованість збільшилась 104,9тис.грн і є негативним показником для підприємства.

Виробничі запаси збільшилися на 14,4тис.грн. Грошові кошти підприємства значно не зменшилися внаслідок відсутності зайвих коштів на поточному рахунку.

В цілому активи підприємства збільшилися на 198,3тис.грн.

В структурі власних коштів доля статутного капіталу та додаткового капіталу не змінилася. Нерозподілений прибуток 2009 року у порівнянні з 2008 роком збільшився на 118,8тис.грн, що свідчить про ефективну роботу підприємства.

Кредиторська заборгованість за товари,роботи та послуги збільшилась на 6,9тис.грн що порівняно з 2008 роком. Це для підприємства є негативним фактором. Загалом заборгованість збільшилась на 79,5тис.грн до рівня 2008 року.

Під час проведення перевірки первинній документації аудитором були виявлені таки помилки:

1. Невірне заповнення форми 1

2. Зроблені надписи простим олівцем

3. Невірне заповнення форми 2

4. Відсутність підпису

Під час проведення процедур аудиту і звітування аудитором були виявлені помилки, які не перекручують загальний фінансовий стан Центру електрозв'язку №5 та мають наступний зміст:

1. Суми по рахункам 68 та 36 складено в одну цифру і відображено по рахунку 68.

2. Присутні додаткові надписи простим олівцем у формі 1

3. Операційні доходи складені в одну суму з основними доходами

4. Відсутній підпис керівника підприємства

Після проведення всіх процедур аудиту аудитором був складений умовно - позитивний висновок.

Список використаних джерел

1. Закон України «Про бухгалтерський облік та фінансову звітність в Україні» Відомості Верховної Ради України (ВВР), 1999, iз змінами, внесеними згідно із Законом.

2. Закон України «Про аудиторську діяльність» Вводиться в дію Постановою ВР N 3126-XII ( 3126-12 ) від 22.04.93, ВВР, iз змінами, внесеними згідно із Законом.

3. Закон України «Про податок на додану вартість» Відомості Верховної Ради України (ВВР), 2007.

4. Мiжнароднi стандарти аудиту.

5. Інструкція № 88 «Про документальне забезпечення записів у бухгалтерському обліку», Затверджено наказом Міністерства фінансів України від 24 травня 1995 року N 88.

6. Положення (стандарт) бухгалтерського облiку 1 «Загальнi вимоги до фінансової звітністi», затвердженого наказом Мiнiстерства фiнансiв України вiд 31.03.1999 р та Облiкової полiтики Державної адмiнистрацiї залiзничного транспорту України, затвердженого наказом Укрзалiзницi вiд 26.07.2007 р № 284 - Ц.

7. Зубілевич СЛ., Голов С.Ф. Основи аудиту. -- К.: Ділова Україна, 2004.

Размещено на Allbest.ru