Финансовый киоск должен быть оборудован дополнительными устройствами. С помощью такого финансового киоска клиент может (в зависимости от оснащения):

- ознакомиться с деятельностью банка и его услугами;

- получить денежную наличность с помощью платежной карточки;

- внести денежную наличность на свой счет;

- осуществить перевод денег;

- оплатить коммунальные услуги, счета за услуги Интернет, мобильной связи и т. п.;

- получить выписки по счетам и т. д.

Сенсорные киоски, которые объединяют в себе разные возможности, в зависимости от требований банковского учреждения могут существенно снизить нагрузку банковских работников при выполнении большинства стандартных операций. Такие киоски могут выполнять функцию банкомата.

Телебанкинг - система предоставления банковских услуг с использованием фиксированной телефонной связи. Клиент, позвонив в банк, с помощью подсказок "электронного клерка" может:

- получить информацию об остатках и движении денежных средств на счетах за определенный период;

- осуществить определенные виды платежей, предусмотренные соглашением с банком;

- получить информацию о курсах валют, котировке ценных бумаг, услугах банка;

- связаться с соответствующей службой банка и прочее.

ЗАО «Экономбанк» может установить системы распознавания голосовых команд, что дает возможность, например, клиенту, который позвонил по телефону в банк, назвать структурное подразделение, фамилию или должность работника банка, и система мгновенно переключит клиента на соответствующий номер. Это экономит расходы клиентов на телефонные разговоры, уменьшает нагрузку на телефонную сеть банка и секретарей.

Частный банкинг - это предоставление банками специальных услуг важнейшим (VIP) клиентам. Услуги для таких клиентов характеризуются большей свободой и конфиденциальностью, нежели для обычных клиентов. VIP - yслуги доступны 24 часа в сутки и 7 дней в неделю. Взаимоотношения банка и VIP-клиента администрируются специально приставленным к клиенту менеджером и его командой (сотрудники банка). Клиент, общаясь с менеджером лично или дистанционно, может быстро осуществлять любые финансовые операции.

Следует отметить, что частный банкинг, равно как и электронный, очень уязвим для их использования с целью легализации доходов, полученных преступным путем. В связи с этим при осуществлении электронного банкинга необходимо руководствоваться рекомендациями FATF, а частного - обеспечить соответствие внутренних процедур принципам борьбы с отмыванием денег при осуществлении частного банкинга, разработанным Вольфсбергской группой.

Drive-in банкинг (Drive-in дословно означает "заезд") - способ предоставления банковских услуг клиентам. Предусматривается, что клиенты банков - собственники транспортных средств смогут получать банковские услуги, не оставляя транспортное средство. Подъехав к одному окошку, можно заказать банковскую услугу (оплата коммунальных платежей, получение выписки по счету, приобретение чеков и т.п.), а к другому - оплатить такие услуги. Это быстрый и удобный метод работы с клиентами, который привлечет внимание к банку.

Основными тенденциями в совершенствовании кассовых операций являются

улучшение взаимодействия центральных, коммерческих банков и других большое

количество финансовых и юридических документов.

100% отсутствие ошибок. ЗАО «Экономбанк» предлагается внедрить систему Biprint, состоящую из двух частей: клиент-банк. Товар, на упаковке которого нанесен штриховой код, - это платежный документ, а касса со сканером - банковская часть BiPrint.

У клиента BiPrint представлена программным обеспечением - виртуальным принтером (BiPrint-Клиент). Указанный штрих-кода позволяет поместить в него всю значимую информацию платежного документа (реквизиты плательщика и получателя средств, сумму, дату, назначение платежа и т.д.). Размещается код в таком месте, в котором он не мешает работе с платежным документом. Подготовленные таким образом бумажные документы стандартным путем доставляются в банк. Там специальным сканером и программным обеспечением BiPrint-Банк этот штрих-код мгновенно считывается.

Возможности BiPrint не ограничиваются обработкой только платежных поручений и платежных требований (инкассовых поручений). С ее помощью можно обрабатывать мемориальные ордеры, заявки на покупку/продажу валюты, поручения на перечисление средств в иностранной валюте.

Предлагаемая стратегия повышения эффективности кассовых операций позволит сократить время непосредственного обслуживания клиентов, в частности:

- время расчетов электронных платежей, позволит добиться ускорения расчетов между банками и их клиентами.

Внедрение мероприятий по совершенствованию организации бухгалтерского учета в ЗАО «Экономбанк» на основе его автоматизации связано со значительными материальными затратами на разработку и функционирование системы. Поэтому важнейшей задачей является анализ экономической эффективности внедряемой системы. Ее своевременное решение дает возможность сравнивать различные варианты автоматизации и установить оптимальный вариант, оценить его влияние на изменение показателей деятельности организации. Эффективность внедрения автоматизированной системы обуславливается действием ряда факторов организационного, информационного и экономического характера.

Информация, имеющая целью полное и своевременное отражение и состояние объекта и причин, влияющих на его развитие, в конечном счете, направлена на улучшение использование производственных ресурсов. Опыт эксплуатации комплексов задач показал, что в процессе автоматизации учетно-вычислительных работ достигается снижение трудоемкости отдельных операций, рост производительности и улучшений условий труда отдельных работников, повышение оперативности достоверности, включая подготовку отчетности при постоянно растущем объеме первичной документации без увеличения численности персонала и т.д.

Рассчитаем затраты, необходимые для внедрения данной системы:

1. Источник бесперебойного питания - 13000 рублей.

2. Рабочая станция - 180000 рублей.

3. Принтер - 15000 рублей.

4. Разработка программного обеспечения - 135000 рублей.

5. Т- коннектор - 150000 рублей.

Итого: 13000+180000+15000+135000+150000=493000 рублей.

Эффект определим исходя из возможности сокращения персонала предприятия и сокращения фонда оплаты труда.

При внедрении системы Biprint возможно сократить одного кассира (заработная плата 12000 рублей) и двух операционных работников (заработная плата каждого по 15 000 рублей).

Итого (12000*12) + (30000*12)= 144000+360000=504000.

Эффективность = эффект/затраты.

Эффективность = 504000/493000= 1,02.

Эффективность равная 1,02 - это показатель, означающий, что внедрение системы Biprint позволит значительно увеличить документооборот, сократить ошибки при проведении документов и сократить затраты на оплату труда, а, следовательно, увеличить прибыль организации.

Применение данных высокотехнологичных услуг для осуществления разнообразных финансовых операций в ЗАО «Экономбанк» тормозится отсутствуем нормативных документов по регламентации и организации данных операций и их учету. Требуется разработка нормативных документов в части автоматизации учетных процедур по электронным услугам, в частности нормативного признания легитимности электронных первичных документов по операциям. При условии подключения отдельных подсистем учета электронных банковских операций к автоматизированной банковской системе (при наличии безопасных каналов) работа операциониста - бухгалтера может быть сведена к выполнению функций дальнейшего контроля, но это дело будущего. Сегодня же необходимость обеспечения осуществления электронных операций первичными документами на бумажных носителях требует от банков создания отдельных отделов по обслуживанию таких операций, а также децентрализации бухгалтерской службы банка. Создание отдельной бухгалтерской службы в составе линейного подразделения, которое обслуживает осуществление электронных операций клиентами, предоставит возможность более эффективно соблюдать основные принципы бухгалтерского учета и контролировать правильность признания операций в финансовом, налоговом и управленческом учете.

Каждое такое отдельное подразделение должно обеспечивать:

- соблюдение принципов бухгалтерского учета;

- единую методологическую основу учета банковских операций;

- взаимосвязь данных синтетического и аналитического учета;

- хронологическое и систематическое отражение всех операций банка в регистрах бухгалтерского учета на основании первичных документов;

- накопление и систематизацию данных учета в разрезе показателей, необходимых для управления банком, а также составления отчетности.

На основе изложенного можно констатировать, что одной из ключевых проблем дальнейшего развития бухгалтерского учета ЗАО «Экономбанк» является подготовка финансовой системы и общества в целом к развитию электронного бизнеса, которая состоит в разработке методической и нормативно-правовой базы (в том числе по вопросам бухгалтерского учета) для регулирования осуществления электронной коммерции с использованием сети Интернет и других каналов передачи данных.

Проведение вышеперечисленных операций в ЗАО «Экономбанк» позволит сократить штат персонала банка, что приведет к снижению затрат на выплату заработной платы и увеличению чистой прибыли банка.

Заключение

Проведенное теоретическое и практическое исследование организации бухгалтерского учета ЗАО «Экономбанк» позволяет сделать нам следующие выводы:

1. Коммерческий банк реконструкции и развития «Экономбанк» образован как паевой 29 декабря 1990 года на базе Саратовской областной конторы Стройбанка СССР.

Сегодня ЗАО «Экономбанк» является финансовой структурой национального уровня и в своей деятельности оказывает влияние на национальные финансовые рынки. Его клиентами являются около тысячи предприятий Саратовской области и более 50 тысяч частных лиц. Среди партнеров банка -- средние и малые бизнес-структуры и предприятия, в том числе агропромышленные предприятия, туристический и гостиничный бизнес.

Финансовая деятельность банка разнообразна, кредитные и депозитные операции банка радуют большим разнообразием услуг.

Банк не ограничивается кредитованием определенного сектора экономики, а старается сотрудничать со всеми экономическими агентами, независимо от направления их деятельности Кредитные продукты Банка предназначены для различных клиентов с учетом специфики их деятельности. Сегодня банк предлагает вниманию кредитные продукты, как в национальной, так и в иностранной валюте. ЗАО «Экономбанк» предлагает простые и выгодные условия кредитования физических лиц без залога для приобретения товаров длительного пользования и услуг.

Востребованным являются операции по кассовому и расчетному обслуживанию. Данные операции очень демократичны в финансовом смысле. Валютные операции банка постоянно совершенствуются, заключаются соглашения, которые позволяют переводить средства из-за рубежа в валюте.

2. Бухгалтерский учет ЗАО «Экономбанк» представляет собой упорядоченную систему сбора, регистрации и обобщения информации в денежном выражении об имуществе, обязательствах организации и их движении путем сплошного, непрерывного и документального учета всех хозяйственных операций.

2. Основы организации бухгалтерского учета банковской деятельности, состав информации, порядок ее сбора и классификации для различных служб и направлений определяются:

- Законом о бухгалтерском учете от 21 ноября 1996 г. №129-ФЗ (с изменениями от 23 июля 1998 г., 28 марта, 31 декабря 2002 г., 10 января, 28 мая, 30 июня 2003 г., 3 ноября 2006 г.);

- Гражданским кодексом РФ часть первая от 30 ноября 1994 г. N 51-ФЗ, часть вторая от 26 января 1996 г. N 14-ФЗ, часть третья от 26 ноября 2001 г. N 146-ФЗ и часть четвертая от 18 декабря 2006 г. N 230-ФЗ (с изменениями от 23 июля 2008 г);

- Положенем Банка России от 26 марта 2007 года N 302-П "О правилах ведения бухгалтерского учета в кредитных организациях, расположенных на территории Российской Федерации" (вступили в силу с 1 января 2008 года);

- Инструкциями, указаниями, положениями и другими нормативными актами законодательного и методического характера Правительства и ЦБ РФ.

3. В плане счетов бухгалтерского учета принята следующая структура: главы, разделы, подразделы, счета первого порядка, счета второго порядка, лицевые счета аналитического учета. Исходя из этого, а также с учетом кодов валют, защитного ключа, придания счета наглядности определена схема обозначения лицевых счетов и их нумерация (по основным счетам).

4. Документами аналитического учета в кредитных организациях являются:

- Лицевые счета;

- Бухгалтерский журнал;

- Ведомость остатков по счетам первого, второго порядка, лицевым счетам, балансовым и внебалансовым счетам;

- Ведомость остатков размещенных (привлеченных) средств.

5. Документами синтетического учета являются:

- Ежедневная оборотная ведомость;

- Ежедневный баланс.

6. Отражение банковских операций осуществляется в соответствии с Планом счетов и ведется путем двойной записи на взаимосвязанных счетах бухгалтерского учета, включенных в рабочий план счетов. При этом счета определяются как только активные или пассивные, т.е. согласно новому плану счетов в балансах не должно показываться одновременно по дебету и кредиту сальдо по счету второго порядка. Вместо ранее активно-пассивных счетов в настоящее время применяются парные активные и пассивные счета.

7. За организацию бухгалтерского учета, соблюдение законодательства при выполнении банковских операций ответственность несет руководитель ЗАО «Экономбанк».

8. Базой бухгалтерского учета в ЗАО «Экономбанк» является операционная работа, к которой относятся:

- ведение расчетных, текущих и других счетов предприятий и организаций;

- осуществление операций с ценными бумагами, драгоценными металлами, иностранной валютой;

- осуществление внутрибанковских операций;

- учет документов и ценностей на внебалансовых счетах, счетах депо;

- ведение учета сделок купли-продажи различных финансовых инструментов, по которым дата расчетов не совпадает с датой заключения сделки (срочные операции).

Совокупность процессов, связанных с выполнением операционной работы и ведением бухгалтерского учета в банках, называют учетно-операционной работой, а работников, выполняющих соответствующие функции, - учетно-операционным аппаратом банка.

9. В соответствии с Федеральным законом «О бухгалтерском учете» в ЗАО «Экономбанк» разработаны правила документооборота и технология обработки учетной информации. Учет и обработка бухгалтерской документации, составление выходных форм производится с использованием ЭВМ.

10. Операции по счетам клиентов проводятся на основании принятых к исполнению расчетных и кассовых документов клиентов. Операции, совершаемые без документов клиентов кредитной организации, оформляются документами, составляемыми ЗАО «Экономбанк», согласно требованиям Правил ведения бухгалтерского учета в кредитных организациях и иных нормативных актов Банка России по отдельным операциям на бланках действующих форм (приходные и расходные кассовые и мемориальные ордера, распоряжения уполномоченных сотрудников и др.).

11. Одним из мероприятий, по совершенствования бухгалтерского учета в ЗАО «Экономбанк» предлагается внедрить систему Biprint. Эффективность равная 1,02 - это показатель, означающий, что внедрение системы Biprint позволит значительно увеличить документооборот, сократить ошибки при проведении документов и сократить затраты на оплату труда, а следовательно увеличить прибыль организации.

11. Одной из ключевых проблем дальнейшего развития бухгалтерского учета ЗАО «Экономбанк» является подготовка финансовой системы и общества в целом к развитию электронного бизнеса, которая состоит в разработке методической и нормативно-правовой базы (в том числе по вопросам бухгалтерского учета) для регулирования осуществления электронной коммерции с использованием сети Интернет и других каналов передачи данных.

Эффект определим исходя из возможности сокращения персонала предприятия и сокращения фонда оплаты труда.

Эффективность равная 1,02 - это показатель, означающий, что внедрение системы Biprint позволит значительно увеличить документооборот, сократить ошибки при проведении документов и сократить затраты на оплату труда, а, следовательно, увеличить прибыль организации.

Глоссарий

№ п/п	Новые понятия	Определения
1	Баланс коммерческого банка	бухгалтерский баланс, отражающий состояние привлеченных и собственных средств, их источники, размещение в кредитные и другие операции. По данным баланса осуществляется контроль за формированием и использованием балансовых ресурсов, состоянием кредитных, расчетных, кассовых и других банковских операций, правильностью отражения их в бухгалтерском учете.
2	Банкинг	дословный перевод с английского "банковское дело". Может также применяться к некоторым банковским операциям.
3	Бухгалтерская книга	подгруппа учетных регистров, сгруппированных в определенном порядке и сброшюрованных в книгу.
4	Бухгалтерский учет в коммерческом банке	производимое на основе хозяйственной документации сплошное, непрерывное и взаимосвязанное отражение хозяйственной деятельности предприятия в стоимостном выражении.
5	Внутрибанковские правила	правила построения расчетной системы кредитной организации при наличии у нее филиалов для обеспечения контроля за совершением расчетных операций в филиалах.
6	Выписка из банковского счета	документ, выдаваемый банком его клиенту, который показывает состояние счета клиента на определенную дату.
7	Двойная бухгалтерская запись	распространенный метод ведения бухгалтерского учета, суть которого состоит в том, что о каждой хозяйственной, финансовой операции делается двойная запись.
8	Документация	способ первичного отражения (регистрация) хозяйственных операций в специальных документах учета являющихся основанием для бухгалтерских записей.
9	Документооборот	движение документов в учетном или ином информационном процессе с момента их составления и до сдачи в архив.
10	Интернет - банкинг	это деятельность банка по предоставлению комплекса услуг клиентам с помощью всемирной сети Интернет.
11	Кассовые операции	проводимые кассами банков операции, связанные с приемом, выдачей и пересчетом наличных денег; денежные операции с юридическими и физическими лицами.
12	Кредитная организация	кредитная организация - юридическое лицо, которое для извлечения прибыли как основной цели своей деятельности на основании специального разрешения (лицензии) Центрального банка Российской Федерации (Банка России) имеет право осуществлять банковские операции, предусмотренные настоящим Федеральным законом. Кредитная организация образуется на основе любой формы собственности как хозяйственное общество.
13	Ликвидность баланса банка	соотношение между активами и пассивами баланса банка за определенные периоды времени, при достижении равенства активов и пассивов баланс считается ликвидным.
14	Образцы подписей	официально выполненные, удостоверенные банком, внесенные и хранимые в банковской документации подписи распорядителей банковских счетов, вкладчиков, доверенных ими лиц. Используются для контроля и защиты от несанкционированного использования средств на счетах.
15	Операционная техника	совокупность приемов и правил по оформлению и совершению банковских операций, по их учету и контролю
16	Операционный день	рабочий день банка, в течение которой производится прием документов, в т.ч. платежных.
17	План счетов	систематизированная схема, которая присваивает счету определенный номер с целью облегчения нахождения счета в бухгалтерских книгах.
18	Реквизиты платежные	совокупность данных о счете плательщика и того, кому предназначается платеж, необходимых для осуществления платежа; необходимые атрибуты платежного документа.
19	Сальдо баланса банка	результат соотношения между остатками активной и пассивной частей баланса банка на определенную дату или за определенный период. Дебетовые остатки показываются в активе, кредитовые - в пассиве. С.б.б. может составляться ежедневно по балансовым счетам первого порядка и внебалансовым счетам.
20	Система «Клиент - банк»	программно-технический комплекс, который предоставляет возможность клиентам управлять счетами в банке и получать всю текущую информацию о движении денежных средств по счетам не выходя из дома или офиса.
21	Сторно	способ исправления ошибок в регистрах бухгалтерского учета путем составления бухгалтерской проводки с отрицательными числами.
22	Счета лицевые в кредитных учреждениях	выходные банковские документы, отражающие все денежно-кредитные и расчетные отношения банков с их клиентами.
23	Учетные регистры	документы для регистрации и группировки данных бухгалтерского учета о наличии средств и операциях с ними. Классифицируются по назначению (хронологические, систематические, комбинированные), содержанию (синтетические и аналитические) и форме (двусторонние, односторонние, табличные и шахматные).
24	Учетно-операционная работа	совокупность процессов, связанных с выполнением операционной работы и ведением бухгалтерского учета в банках.
25	Учетно-операционный аппарат	работники, выполняющие соответствующие функции.
26	Частный банкинг	это предоставление банками специальных услуг важнейшим (VIP) клиентам.

Список использованных источников

Нормативно - правовые акты

1 Гражданский кодекс Российской Федерации (ГК РФ) (части первая, вторая, третья и четвертая) (с изменениями и дополнениями) // Справочно-правовая система «Гарант»: [Электронный ресурс] / НПП «Гарант - сервис». - Последнее обновление 01.02.2009 г.

2 План счетов бухгалтерского учета в кредитных организациях (с изменениями от 20 июня, 5 ноября 2003 г., 2 февраля, 24 марта, 7, 11, 25 июня, 19 ноября, 17 декабря 2004 г., 11 апреля 2005 г., 11 декабря 2006 г.) // Справочно-правовая система «Гарант»: [Электронный ресурс] / НПП «Гарант - сервис». - Последнее обновление 01.02.2009 г.

3 Положение ЦБР от 26 марта 2007 г. N 302-П "О правилах ведения бухгалтерского учета в кредитных организациях, расположенных на территории Российской Федерации" (вступило в силу 1 января 2008 года)// Справочно-правовая система «Гарант»: [Электронный ресурс] / НПП «Гарант - сервис». - Последнее обновление 01.02.2009 г.

4 Указание ЦБР от 17 декабря 2004 г. N 1530-У "О порядке составления кредитными организациями годового бухгалтерского отчета" // Справочно-правовая система «Гарант»: [Электронный ресурс] / НПП «Гарант - сервис». - Последнее обновление 01.02.2009 г.

5 Федеральный закон от 21 ноября 1996 г. N 129-ФЗ "О бухгалтерском учете" (с изменениями от 23 июля 1998 г., 28 марта, 31 декабря 2002 г., 10 января, 28 мая, 30 июня 2003 г., 3 ноября 2006 г.) // Справочно-правовая система «Гарант»: [Электронный ресурс] / НПП «Гарант - сервис». - Последнее обновление 01.02.2009 г.

6 Федеральный закон от 28 марта 2002 г. N 32-ФЗ "О внесении изменения и дополнения в Федеральный закон "О бухгалтерском учете"// Справочно-правовая система «Гарант»: [Электронный ресурс] / НПП «Гарант - сервис». - Последнее обновление 01.02.2009 г.

Научная и обзорная литература

7 Андерсон, Х.Г. Принципы бухгалтерского учета [Текст] / Х.Г. Андерсон. - Финансы и статистика, 2004.- 496 с. - (Серия « Серия по бухгалтерскому учету и аудиту») ISBN 0-395-43350-9

8 Белоцерковский, В.И. Бухгалтерский учет и аудит в коммерческом банке. Учебное пособие для вузов [Текст] / В.И. Белоцерковский, - Финансы и статистика, 2005. - 290 с. - (Серия «Высшее образование») ISBN 5-279-02481-0

9 Буянова, В.П. Анализ нормативного обеспечения банковских расчетов. Комментарии законодательства и схемы. Учебное пособие [Текст] / В.П. Буянова. - Парфенов.ру. - 2003. - 416 с. - (Серия «Учебники для ВУЗов») ISBN 5-94692-492-3

10 Быков, В.А. Задачи и тесты по бухгалтерскому учету [Текст] / В.А. Быков. - МЦ ФЭР, 2007. - 496 с. - (Серия «Приложение к журналу «Налоговые споры») ISBN 5-7709-0447-5

11 Войтенко, Т.П. ВЭД: бухгалтерский и налоговый учет в подробностях. [Текст] / Т.П. Войтенко. - Фактор, 2008. - 400 с. ISBN 978-966-312-578-7

12 Глушков, И.Е. Бухгалтерский учет на предприятиях различных форм собственности [Текст] / И.Е. Глушков. - КноРус, 2008. - 944 с. - (Серия «Экономика. Бухгалтерский учет») ISBN 978-5-85971-481-0

13 Журавлев, В.Н. Некоммерческие организации. Бухучет и налогообложение [Текст] / В.Н. Журавлев. - ИндексМедиа, 2006. - 240 с. ISBN 5-98965-023-х

14 Зобов, В.А. Банковские риски на практике [Текст] / В.А. Зобов. - Бийиктик, 2005. - 128 с. ISBN 9967-20-445-1

15 Ковалев, П.П. Банковский риск-менеджмент. [Текст] / П.П. Ковалев. - М.: Инфра-М, 2009. - 304 с. ISBN 978-5-279-03380-5

16 Кондраков, Н.П. Бухгалтерский учет: Учеб. пособие. [Текст] / Н.П. Кондраков - 4-е изд., перераб. и доп. - М.: ИНФРА-М, 2005. - 640 с. - (Серия «Высшее образование»). ISBN 5-16-000800-4.

17 Кондраков, Н.П. Бухгалтерский учет. Учебное пособие [Текст] / Н.П. Кондраков. - 5-е изд., перераб. и доп - М.: Инфра-М, 2008. - 717 с. (Серия « Высшее образование»). ISBN 5-16-002242-2

18 Курсов, В.Н., Бухгалтерский учет в коммерческом банке. Новые типовые бухгалтерские проводки операций банка: учебное пособие. [Текст] / В.Н. Курсов. - М.: Инфа-М, 2007. - 277 с. - (Серия «Бухгалтерский учет и аудит»). ISBN 5-16-002556-1

19 Курсов, В.Н. Бухгалтерский учет в коммерческом банке [Текст] / В.Н. Курсов, Г.А. Яковлев. - изд. 10-е перераб. и доп. - М.: Инфра_М, 2008. - 277 с. ISBN 978-516003-111-8

20 Курсов, В.Н. Новое в бухгалтерском учете в коммерческих банках [Текст] / В.Н. Курсов. - М.: Инфра-М. 2008. - 176 с. ISBN 978-516003-308-2

21 Ляховский, В.С. Справочник по операциям с ценными бумагами коммерческого банка [Текст] / В.С. Ляховский, Д.В. Коробейников, П.А. Серебряков. - Гелиос АРВ, 2005.- 784 с. ISBN 5-85438-022-6

22 Марасанов, Г.И. Тренинги продажи банковских услуг. Способы и приемы проведения. [Текст] / Г.И. Марасанов, Н.А. Минина. - Когито-Центр, 2007. - 220 с. ISBN 978-5-893-53182-4

23 Новодворски, В.Д. Бухгалтерская отчетность организации [Текст] / В.Д. Новодворский. - Бухгалтерский учет, 2006. - 392 с. (Серия «Библиотека журнала «Бухгалтерский учет») ISBN 5-85428-104-х

24 Парфенов, К. Банковский план счетов [Текст] / К. Парфенов. - Парфенов.ру. 2009. - 488 с. ISBN 5-902148-16-2

25 Парфенов, К Методология и бухгалтерский учет банковских розничных платежей. Карты, переводы, чеки [Текст] / К. Парфенов. - Парфенов.ру. - 2008. - 130 с. ISBN - 5-90214-814-6

26 Парфенов, К. Операции банков с векселями [Текст] / К. Парфенов. - Парфенов.ру. - 2004. - 136 с. ISBN 5-902148-06-5

27 Парфенов, К. Учет имущества в банках [Текст] / К. Парфенов. - Парфенов.ру. - 2003, - 156 с. ISBN 5-902148-03-0

28 Румак, Е.Х. Учет кредитов в коммерческом банке [Текст] / Е.Х. Румак. - ИВЭСЭП. - 2009г. - 104 с. ISBN 978-57320-111-42

29 Рыбакова, О.В. Бухгалтерский учет в коммерческой организации [Текст] / О.В. Рыбакова. - Издательство РАГС, 2008. - 360 с. ISBN 978-5-772-90349-0

30 Скиннер, К. Будущее банкинга. Мировые тенденции и новые технологии в отрасли. [Текст] / К. Скиннер. - М.: Инфра-М, 2009г. - 400 с. ISBN 978-985-6569-37-4

31 Смирнова, Л.Р. Бухгалтерский учет в коммерческом банке. Учебное пособие [Текст]/ Л.Р. Смирнова. - Финансы и статистика, - 2005. - 290 с. ISBN 5-279-02506-2

32 Стражев, В.И. Теория бухгалтерского учета [Текст] В.И. Стражев. - М.: Инфра-М, 2005. - 205 с. ISBN 985-061-095-6

33 Усатова, Л.В. Бухгалтерский учет в коммерческих банках. Учебное пособие. [Текст] / Л.В. Усатова. - Дашков и Ко, 2005. - 380 с. ISBN 5-94798-345-1

34 Усатова, Л.В. Бухгалтерский учет в коммерческом банке. Новые типовые бухгалтерские проводки операций банка [Текст] / Л.В. Усатова, Сероштан М.С., Арская Е.В. - Дашков и Ко, 2007. - 304 с. ISBN 5-91131-273-5

35 Федорова, Е.А. Бухгалтерский учет и аудит в коммерческом банке [Текст]/ Е.А. Федорова. - Экономика, 2005. - 294 с. ISBN 5-282-02481-0

36 Ширинская, З.Г. Сборник задач по бухгалтерскому учету и операционной технике в банках [Текст] / З.Г. Ширинская. - Финансы и статистика. - 2004, - 224 с. ISBN 5-279-02304-3

Приложение А

Перечень объектов активов и пассивов коммерческого банка

Основные объекты
Активов	Пассивов
1 Денежные средства	1 Уставный капитал
2 Драгоценные металлы и камни	2 Добавочный капитал
3 Ценные бумаги (приобретенные)	3 Специальные и другие фонды
4 Другие финансовые вложения	4 Прибыль
5 Депозиты размещенные	5 Кредиты полученные
6 Кредиты предоставленные	6 Депозиты и вклады привлеченные
7 Учтенные векселя (приобретенные)	7 Средства клиентов на банковских счетах
8 Дебиторская задолженность	8 Выпущенные банком векселя
9 Имущество банка (основные средства, нематериальные активны, хозяйственные материалы, материальные ценности)	9 Кредиторская задолженность
10 Расходы банка	10 Доходы банка

Приложение Б

Состав нового плана счетов

Номер раздела	Наименование разделов	Номер счетов 1-го порядка
	А. Балансовые счета
1	Капитал и фонды	102-107
2	Денежные средства и драгоценные металлы	202-204
3	Межбанковские операции	301-325
4	Операции с клиентами	401-474
5	Операции с ценными бумагами	501-523
6	Средства и имущество	601-614
7	Результаты деятельности	701-705
	Б. Счета доверительного управления (для составления отдельного баланса) - активные - пассивные	801-810 851-855
	В. Внебалансовые счета
2	Неоплаченный уставный капитал кредитных организаций	906
3	Ценные бумаги	907,908
4	Расчетные операции и документы	909-912
5	Кредитные и лизинговые операции	913-915
6	Задолженность списанная и вынесенная за баланс из-за невозможности взыскания	916-918
7	Источники финансирования капитальных вложений	919
	Счета для корреспонденции с пассивными счетами при двойной записи	99998
	То же с активными счетами	99999
	Г. Срочные операции - активные операции - пассивные операции	930-940 960-970
	Д. Счета депо - активные счета - пассивные счета	98000 - 98035 98040 - 98090

Приложение В

Организационная структура ЗАО «Экономбанк»

Приложение Г

Банковская отчетность

Код территории по ОКАТО	Код кредитной организации
	По ОКПО	Основной государственный регистрационный номер	Регистрационный номер/порядковый номер	БИК
63	09301178	1026400002067	1319	046311722
			БУХГАЛТЕРСКИЙ БАЛАНС
			(публикуемая форма)
				на 01.01.2008г.
Кредитной организации	ЗАО "Экономбанк"
Почтовый адрес	410031 г.Саратов, ул.Радищева, 28
									Код формы 0409806
									Квартальная/Годовая
										тыс. руб.
Номер п/п	Наименование статьи	Данные на отчетную дату	Данные на соответствующую отчетную дату прошлого года
1	2	3	4
I	Активы
1.	Денежные средства	397708	298713
2.	Средства кредитных организаций в Центральном банке Российской Федерации	913720	776851
2.1.	Обязательные резервы	70632	62049
3.	Средства в кредитных организациях	56894	94310
4.	Чистые вложения в торговые ценные бумаги	312448	1608
5.	Чистая ссудная задолженность	4147234	3079140
6.	Чистые вложения в инвестиционные ценные бумаги, удерживаемые до погашения	0	283349
7.	Чистые вложения в ценные бумаги, имеющиеся в наличии для продажи	0	3506
8.	Основные средства, нематериальные активы и материальные запасы	408088	276850
9.	Требования по получению процентов	35158	5095
10.	Прочие активы	40420	22639
11.	Всего активов	6311670	4842061
II.	ПАССИВЫ
12.	Кредиты Центрального банка Российской Федерации	0	0
13.	Средства кредитных организаций	38240	461804
14.	Средства клиентов (некредитных организаций)	5411819	3729888
14.1.	Вклады физических лиц	3259499	1788710
15.	Выпущенные долговые обязательства	109322	118929
16.	Обязательства по уплате процентов	21590	22206
17.	Прочие обязательства	37094	17398
18.	Резервы на возможные потери по условным обязательствам кредитного характера, прочим возможным потерям и по операциям с резидентами офшорных зон	22043	11054
19.	Всего обязательств	5640108	4361279
III.	ИСТОЧНИКИ СОБСТВЕННЫХ СРЕДСТВ
20.	Средства акционеров (участников)	34991	34991
20.1.	Зарегистрированные обыкновенные акции и доли	34739	34739
20.2.	Зарегистрированные привилегированные акции	252	252
20.3.	Незарегистрированный уставный капитал неакционерных кредитных организаций	0	0
21.	Собственные акции, выкупленные у акционеров	0	0
22.	Эмиссионный доход	0	0
23.	Переоценка основных средств	176036	176036
24.	Расходы будущих периодов и предстоящие выплаты, влияющие на собственные средства (капитал)	4777	27325
25.	Фонды и неиспользованная прибыль прошлых лет в распоряжении кредитной организации (непогашенные убытки прошлых лет)	294177	252177
26.	Прибыль (убыток) за отчетный период	171135	44903
27.	Всего источников собственных средств	671562	480782
28.	Всего пассивов	6311670	4842061
IV.	ВНЕБАЛАНСОВЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА
29.	Безотзывные обязательства кредитной организации	830147	406854
30.	Гарантии, выданные кредитной организацией	87773	54837
V.	СЧЕТА ДОВЕРИТЕЛЬНОГО УПРАВЛЕНИЯ
	АКТИВНЫЕ СЧЕТА
1.	Касса	0	0
2.	Ценные бумаги в управлении	0	0
3.	Драгоценные металлы	0	0
4.	Кредиты предоставленные	0	0
5.	Средства, использованные на другие цели	0	0
6.	Расчеты по доверительному управлению	0	0
7.	Уплаченный накопленный процентный (купонный) доход по процентным (купонным) долговым обязательствам	0	0
8.	Текущие счета	0	0
9.	Расходы по доверительному управлению	0	0
10.	Убыток по доверительному управлению	0	0
	ПАССИВНЫЕ СЧЕТА
11.	Капитал в управлении	0	0
12.	Расчеты по доверительному управлению	0	0
13.	Полученный накопленный процентный (купонный) доход по процентным (купонным) долговым обязательствам	0	0
14.	Доходы от доверительного управления	0	0
15.	Прибыль по доверительному управлению	0	0
Председатель Правления				Суслов А.В.
Главный бухгалтер			Крикова Н.В.
М.П.
31.03.2008

Приложение Д

Банковская отчетность

Код территории по ОКАТО	Код кредитной организации
	По ОКПО	Основной государственный регистрационный номер	Регистрационный номер/порядковый номер	БИК
63	09301178	1026400002067	1319	046311722

ОТЧЕТ ОБ УРОВНЕ ДОСТАТОЧНОСТИ КАПИТАЛА, ВЕЛИЧИНЕ РЕЗЕРВОВ НА ПОКРЫТИЕ
СОМНИТЕЛЬНЫХ ССУД И ИНЫХ АКТИВОВ
			на 01.01.2008г.
Наименование кредитной организации	ЗАО "ЭКОНОМБАНК"
Почтовый адрес	410031 г.Саратов, ул.Радищева, 28
									Код формы 0409808
									Квартальная/Годовая
Номер п/п	Наименование показателя	Данные на отчетную дату	Данные на соответствующую отчетную дату прошлого года
1	2	3	4
1	Собственные средства (капитал), тыс. руб.	657832	487644

2	Фактическое значение достаточности собственных средств (капитала), процент	11,8	13,0
3	Нормативное значение достаточности собственных средств (капитала), процент	10,0	10,0
4	Расчетный резерв на возможные потери по ссудам, ссудной и приравненной к ней задолженности, тыс. руб.	151302	223124
5	Фактически сформированный резерв на возможные потери по ссудам, ссудной и приравненной к ней задолженности, тыс. руб.	151302	223124
6	Расчетный резерв на возможные потери, тыс. руб.	51179	12858
7	Фактически сформированный резерв на возможные потери, тыс. руб.	51179	12858
Председатель Правления				Суслов А.В.
Главный бухгалтер			Крикова Н.В.
М.П.
31.03.2008

Приложение Е

Банковская отчетность

Код территории по ОКАТО	Код кредитной организации
	По ОКПО	Основной государственный регистрационный номер	Регистрационный номер/порядковый номер	БИК
63	09301178	1026400002067	1319	046311722

			ОТЧЕТ О ПРИБЫЛЯХ И УБЫТКАХ
			(публикуемая форма)
			за 2007 г.
Наименование кредитной организации	ЗАО "ЭКОНОМБАНК"
Почтовый адрес	410031 г.Саратов, ул.Радищева, 28
									Код формы 0409807
									Квартальная/Годовая
										тыс. руб.
Номер п/п	Наименование статьи	Данные за отчетный период	Данные за соответствующий период прошлого года
1	2	3	4
	Проценты полученные и аналогичные доходы от:
1	Размещения средств в кредитных организациях	34939	24077
2	Ссуд, предоставленных клиентам (некредитным организациям)	568123	331138
3	Оказание услуг по финансовой аренде (лизингу)	0	0
4	Ценных бумаг с фиксированным доходом	26034	1610
5	Других источников	1629	1376
6	Всего процентов полученных и аналогичных доходов	630725	358201
	Проценты уплаченные и аналогичные расходы по:
7	Привлеченным средствам кредитных организаций	30099	22051
8	Привлеченным средствам клиентов (некредитных организаций)	283109	179264
9	Выпущенным долговым обязательствам	5631	8768
10	Всего процентов уплаченных и аналогичных расходов	318839	210083
11	Чистые процентные и аналогичные доходы	311886	148118
12	Чистые доходы от операций с ценными бумагами	-5585	66888
13	Чистые доходы от операций с иностранной валютой	8213	7073
14	Чистые доходы от операций с драгоценными металлами и прочими финансовыми инструментами	0	0
15	Чистые доходы от переоценки иностранной валюты	-569	-760
16	Комиссионные доходы	178971	127228
17	Комиссионные расходы	312	144
18	Чистые доходы от разовых операций	-919	-347
19	Прочие чистые операционные доходы	-13342	-2192
20	Административно- управленческие расходы	261618	203300
21	Резервы на возможные потери	25484	-57007
22	Прибыль до налогообложения	242209	85557
23	Начисленные налоги (включая налог на прибыль)	71074	40654
24	Прибыль (убыток) за отчетный период	171135	44903
Председатель Правления				Суслов А.В.
Главный бухгалтер			Крикова Н.В.
М.П.
начальник отдела			Щукина Е.В.
Телефон:	26-37-74
31.03.2008