1. Федеральный закон «О бухгалтерском учете» от 21.11.96 г. №129-ФЗ;

2. Указание ЦБ РФ «О неприменении на территории РФ отдельных актов Госбанка СССР и об упорядочении отдельных актов Банка России» от 07.11.06 г. №1743-У;

3. Инструкция ЦБ РФ «Об открытии и закрытии банковских счетов, счетов по вкладам (депозитам)» от 14.09.06 г. № 28-И;

4. Положение ЦБ РФ «О безналичных расчетах в Российской Федерации» от 03.10.02 г. №2-П;

5. Положение ЦБ РФ «О порядке осуществления безналичных расчетов физическими лицами в Российской Федерации» от 01.04.03 г. №222-П;

6. Положение ЦБ РФ «Об идентификации кредитными организациями клиентов и выгодоприобретателей в целях противодействия легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, и финансированию терроризма» от 19.08.04 г. №262-П;

7. Инструкция Госбанка СССР «О расчетных, текущих и бюджетных счетах, открываемых в учреждениях Госбанка СССР» от 30.10.86 г. №28, утратил силу;

8. План счетов бухгалтерского учета финансово-хозяйственной деятельности организаций и инструкция по его применению, утв. Приказом Минфина России от 31.10.2000г. №94н;

9. Абалкина Л.И. Экономическая энциклопедия. - М.: ИНФРА-М, 2003. - 1054с.;

10. Астахов В.П. Теория бухгалтерского учета. - М.: Издательский центр «Март», 2002. - 197с.;

11. Бабаев Ю.А. Теория бухгалтерского учета. - М.: ЮНИТИ, 2006. - 267с.;

12. Балабанов А.И., Балабанов И.Т. Финансы. - СПб: Изд-во «Питер», 2000. - 128с.;

13. Богаченко В.М., Кириллова Н.А. 3000 основных бухгалтерских проводок. - М.: ИНФРА-М, 2003. - 352с.;

14. Богаченко В.М., Кириллова Н.А., Хахонова Н.Н. Бухгалтерский учет. - М.: Финансы и статистика, 2004. - 576с.;

15. Букина Г.Н. Бухгалтерский учет. Экспресс-курс. - М.: ИНФРА-М, 2004. - 368с.;

16. Букина М.К. Деньги, банки, валюта: популярный очерк. - М.: ИНФРА-М, 2002. - 106с.;

17. Головизнина А.Т., Архипова О.И. Теория бухгалтерского учета. - М.: ТК Велби, 2001. - 319с.;

18. Камышанов П.И. Практическое пособие по бухгалтерскому учету. - М.: Экономика, 2005. - 235с.;

19. Кирьянова З.В. Теория бухгалтерского учета. - М.: Финансы и статистика, 2005. - 206с.;

20. Ковалева А.М. Финансы. - М.: Финансы и статистика, 2004. - 363с.;

21. Кожинов В.Я. Бухгалтерский учет. - М.: 1ФФК, 2002. - 311с.;

22. Козлова Е.П., Парашутин Н.В., Бабченко Т.Н., Галанина Е.Н. Бухгалтерский учет. - М.: Финансы и статистика, 2005. - 326с.;

23. Кондраков Н.П. Бухгалтерский учет. - М.: ИНФРА-М, 2007. - 592с.;

24. Куттер М.И. Бухгалтерский учет: основы теории. - М.: Финансы, 2006. - 495с.;

25. Макальская М.Л., Денисов А.Ю. Самоучитель по бухгалтерскому учету. - М.: Финансы и статистика, 2006. - 223с.;

26. Пипко В.А. Денежные средства и расчеты: учет, анализ, аудит. - Ростов-на-Дону.: Феникс, 2003. - 284с.;

27. Семикова П.В. Безналичные расчеты. - М.: Инфра-М, 2004. - С.32;

28. Соколов Я.В. Основы теории бухгалтерского учета. - М.: Финансы и статистика, 2004. - 337с.

приложение А
образец объявления на взнос наличными

приложение Б
Образец денежного чека

Денежный чек

_____________________________

(чекодатель) +-----------+

¦ No. ¦

____________________ ¦ ¦

No. счета чекодателя ¦ ¦

¦ В КАССУ - ¦

¦контрольная¦

¦ марка ¦

Корешок чека +-----------+

No. ________

НА ______________ руб. ЧЕК _______ НА __________ руб.

Место

"Дата" ____________________________ для наклейки

(место выдачи) контрольной

ЧЕК ВЫДАН марки

___________________ М. П. ____________________________

чекодателя (наименование учреждения)

Подписи

___________________ _______________________________________

(первая) (кому)

_______________________________________

___________________

(вторая) _______________________________________

(сумма прописью)

ЧЕК ПОЛУЧИЛ

_______________________________________

"Дата"

_______________________________________

___________________

(подпись)

Подписи

----------------------------------------------------------------------

Обратная сторона денежного чека

+----------------------------------------------+

¦Сим-¦ ЦЕЛИ РАСХОДА ¦ СУММА ¦Свободный ¦

¦вол ¦ ¦ ¦остаток ¦

+----+------------------+----------¦сметных ас-¦ Оприходовано

¦ ¦ ¦ ¦ ¦сигнований ¦

+----+------------------+-----+----¦на квартал ¦ по кассе, кассовой

¦ ¦ ¦ ¦ ¦без учета ¦

+----+------------------+-----+----¦суммы по ¦ ордер No. _______

¦ ¦ ¦ ¦ ¦данному ¦

+----+------------------+-----+----¦чеку ¦ от "__"_____ 20__ г.

¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦

+----+------------------+-----+----¦ ¦ Главный бухгалтер

¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦

+----+------------------+-----+----¦ ¦ ___________________

¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ (подпись)

+----+------------------+-----+----+-----------¦

¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦

+----------------------------------------------+

Указанную в настоящем чеке сумму получил

подпись _______________________

ОТМЕТКИ, УДОСТОВЕРЯЮЩИЕ ЛИЧНОСТЬ ПОКУПАТЕЛЯ:

____________________________________________________

(наименование документа)

____________________________________________________

____________________________________________________

ПРОВЕРЕНО ОПЛАТИТЬ "Дата"

Контролер Отв. исполнитель

__________________ Оплачено

бухгалтер Кассир

приложение В
Образец платежного поручения

приложение Г
Образец платежного требования

Подписи Отметки банка получателя

приложение Д
Образец аккредитива (английский)

to: vneshbank, moscow

test: 3321 dd 01.06.89

we issue an irrevocable l/c

no: 1521-6-06162/bd/51-34/89

f/sojuzagrochimexport-moscow
o/ro "hempro" Belgrade, terazije 8, 11000 Belgrade

amount: xsu 197.000,00

delivery terms: fob ilisevsk

covering: 2000 tons kalijum hlorid 60 percent k20 akala prorata

sadrzaj vlage 2 percent max. za svaki percent k20 iznad ili ispod 60

percent cena ce povecati odnosno smanjliti za xsu 1,64. cena po 1

m/t xsu 98,50

delivery term: 2.000 june

all bank charges outside yugoslavia are for beneficiariy's account

partial shipment: allowed

transhipment: allowed

expiry date: 20th july 1989

shipment date: 30th june 1989

1/c payable against presentation of the following documents:

1/invoice in 4 fold

2/2/3 c/p b'/1 clean on board by order hempro-Belgrade notify ihp

prahovo 19330 prahovo yugoslavia

3/certificate issued by the captain of the ship confirming the

receipt of 1/3 b/1 for further delivery to ihp prahovo 19330

yugoslavia

4/certificate of quality issued by the producer's factory

provide all the credit terms and conditions have been complied

with, please pay beneficiary by debiting the account no.5,3120-610

of national bank of yugoslavia as their general authorization

no.gen/s-94/24.12.1979. under advice to us and to national bank of

yugoslavia

this cable is operative instrument and subject to uniform customs and

practice for documentary credits/1983 revision/icc publication 400

stop rads

приложение Е
Образец заполнения чековой карточки

А. Лицевая сторона

КБ "Титан" г. Смоленск

ЧЕКОВАЯ КАРТА N 15

Смоленский завод

------------------------------------------------------------------

Образец

Подписи ____________________________________________________

Паспорт сер. __________ N ___________ выдан ____________________

(дата выдачи)

Счет N 72234402

-----------------------------------------------------------

Б. Оборотная сторона

Гарантируем оплату чека, трассированного на нас,

при соблюдении следующих условий:

- чек может быть выписан на сумму

не более Сто двадцать тысяч руб.

-------------------------------------------------- руб.

(прописью)

- подпись чекодателя должна соответствовать подписи на чековой

карточке;

- номер счета, указанный на чеке, должен соответствовать

номеру, указанному на чековой карточке;

- идентификация чекодателя осуществляется путем сравнения егопаспортных данных с данными, указанными в чековой карточке;

- чек должен быть предоставлен банку в течение 10 дней со дня его выписки;

- чек должен быть оплачен в полной сумме, на которую он выписан без какой-либо комиссии.

Печать

и подпись ответственного работника банка ________________________

приложение Ж
Образец договора расчетного счета

ДОГОВОР

на расчетно-кассовое обслуживание

(Договор расчетного счета)

г.________ "___"_______19__ г.

Коммерческий банк ___________________________________________,

именуемый в дальнейшем Банк, в лице _________________, действующего на основании Устава, с одной стороны, и _________________,именуемый в дальнейшем Клиент в лице ___________________, действующего на основании _____________________, с другой стороны, заключили настоящий Договор о нижеследующем:

I. Банк обязуется

1. Открыть Клиенту расчетный счет N__________

Необходимые для открытия расчетного счета документы Клиентом предоставлены и банком проверены.

2. Предоставить Клиенту комплекс услуг по расчетно-кассовому обслуживанию.

Комплексное расчетно-кассовое обслуживание заключается в ведении счета Клиента и осуществлении Банком по поручению клиента всех расчетных и кассовых операций, предусмотренных законодательством, в том числе: выполнение поручений Клиента о перечислении денежных сумм с одного принадлежащего ему счета на другой и счета третьих лиц; выполнение поручений Клиента о получении причитающихся ему денежных сумм от других лиц и о зачислении их на счет Клиента (инкассо), в том числе путем взыскания по векселям по инкассовому индоссаменту; прием и выдача Клиенту наличных денег в случаях, предусмотренных законодательством.

Предоставление других услуг, не относящихся непосредственно к расчетно-кассовому обслуживанию (например, кредитование, факторинг, форфейтинг, лизинг, покупка и размещение акций и др.) осуществляется анком на основе отдельных договоров.

3. Своевременно и правильно производить расчетные операции по поручениям Клиента в строгом соответствии с Положением о безналичных расчетах в Российской Федерации от 9 июля 1992 года, другими нормативными актами Банка России.

Списание денег со счета Клиента производится только по его поручению или с его согласия. Безакцептное и бесспорное списание средств со счета Клиента осуществляется Банком только в случаях, специально предусмотренных законодательством.

4. Осуществлять прием денежной выручки в строгом соответствии с Инструкцией Госбанка СССР от 10 декабря 1987г. N23 "По эмиссионно-кассовой работе в учреждениях банков СССР".

По первому требованию Клиента выдавать ему наличные денежные средства с расчетного счета на выплату заработной платы и другие цели в случаях, предусмотренных законодательством.

5. Обеспечивать Клиента бланками следующих расчетно-кассовых документов: чековыми книжками, объявлениями на взнос наличных денег

_____________________________________________________________

Выдача Клиенту бланков расчетно-кассовых документов осуществляется Банком в течение 3 рабочих дней с момента его обращения с соответствующей просьбой.

Выдача Клиенту оформленной чековой книжки для получения наличных денег осуществляется Банком в течение 3 рабочих дней с момента подписания настоящего договора.

6. Выдавать Клиенту выписки из счета _____________ (периодичность)

7. Выдавать Клиенту или третьим лицам по указанию Клиента справки о наличии у него расчетного счета, размере остатка средств на счете и произведенных операциях.

Банк гарантирует тайну операций по расчетному счету. Без согласия Клиента справки третьим лицам по указанному вопросу могут быть предоставлены только в случаях, специально предусмотренных законодательством.

8. Консультировать Клиента по вопросам законодательства о расчетах, банковской техники, правил документооборота и другим вопросам, имеющим непосредственное отношение к расчетному и кассовому обслуживанию.

9. Обеспечить сохранность вверенных ему денежных средств. При наличии явной подложности расчетно-кассовых документов Банк обязан отказать в совершении операции.

10. Выплачивать Клиенту доход в размере ___% годовых от среднеквартального остатка средств, находящихся на расчетном счете.

Выплата процентов осуществляется Банком ежеквартально путем зачисления соответствующей суммы на счет Клиента на ____ число первого месяца следующего квартала.

11. В случае утери расчетных документов в процессе их пересылки Банком через предприятия и организации связи, по телетайпу или другим способом, а также по вине Банка третьего лица, Банка России, осуществлять по своей инициативе поиск потерянных документов или обеспечить сбор необходимых доказательств для защиты интересов Клиента.

II. Банк имеет право

12. Отказать в совершении расчетных и кассовых операций при наличии фактов, свидетельствующих о нарушении Клиентом действующего законодательства, в том числе банковских правил, техники оформления расчетных документов и сроков их предоставления в Банк.

13. Отказать Клиенту в выдаче наличных денег в случае несвоевременного представления (или непредоставления) Клиентом кассового плана, а также превышения его лимита.

III. Клиент обязуется:

14. Хранить все имеющиеся у него денежные средства на расчетном и других счетах в Банке.

15. Рассчитываться по своим обязательствам в безналичном порядке путем перечислений по счетам, за исключением случаев, предусмотренных законодательством.

16. Вносить наличные деньги на расчетный счет за исключением переходящих остатков денег в кассе и сумм денежной выручки, расходование которой разрешено Банком.

17. Представлять Банку ежеквартальный кассовый план для выяснения потребностей клиента в наличных средствах не позднее ___________(срок).

18. Выполнять требования Инструкций, Правил, других нормативных актов Госбанка СССР и Центрального банка России по вопросам совершения расчетно-кассовых операций.

19. Оплачивать стоимость услуг Банка по расчетно-кассовому обслуживанию в порядке, установленном разделом V настоящего договора.

IV. Клиент имеет право:

20. Самостоятельно распоряжаться денежными средствами, находящимися на его расчетном счете, в порядке и пределах, установленных действующим законодательством.

21. Давать Банку поручения по расчетно-кассовому обслуживанию, делать запросы, требовать отчета о выполнении поручений.

22. Требовать и получать наличные деньги в пределах кассового плана в случаях, установленных законодательством.

V. Размер и порядок оплаты услуг Банка по расчетно-кассовому бслуживанию

23. Вознаграждение, следуемое Банку за расчетно-кассовое обслуживание Клиента, состоит из вознаграждения за расчетное обслуживание и вознаграждение за кассовое обслуживание.

24. Стоимость расчетного обслуживания устанавливается в зависимости от среднемесячного количества операций по следующей шкале:

до _____ операций - ________ рублей в месяц,

от ___ до ____ операций - ____ рублей в месяц,

свыше _______ операций - _____ рублей в месяц.

Плата за расчетное обслуживание рассчитывается ежеквартально.

Обоснованием для платежа является расчет вознаграждения за обслуживание, представленный Банком.

Оплата Клиентом расчетно-кассового обслуживания производится на основании платежного требования-поручения Банка.

25. Помимо суммы, указанной в п.24 настоящего договора Клиент обязан уплатить Банку:

______ рублей - за открытие, закрытие или переоформление расчетного

счета;

______ рублей - за выдачу каждой чековой книжки.

Оплата производится Клиентом платежным поручением, которое представляется в Банк одновременно с заявлением о необходимости произвести соответствующие операции или выдать чековую книжку.

26. Стоимость кассового обслуживания определяется в зависимости от суммы наличных денег, зачисляемых и выдаваемых со счета Клиента:

при сдаче бумажных денег - ______%;

при сдаче металлических денег - ____%;

при получении наличных денег - _____%.

Оплата осуществляется платежным поручением, которое представляется в Банк одновременно с документами, необходимыми для осуществления указанных операций.

VI. Ответственность сторон

27. За несвоевременное (позднее следующего дня после получения соответствующего документа) или неправильное списание средств со счета Клиента, а также за несвоевременное или неправильное зачисление Банком сумм, причитающихся владельцу счета, Банк уплачивает в пользу Клиента штраф в размере 0,5% несвоевременно или неправильно зачисленной (списанной) суммы за каждый день просрочки.

28. За нарушение срока, установленного п.10 настоящего договора Банк уплачивает Клиенту пеню в размере 0,04% за каждый день просрочки.

29. За уклонение от уплаты услуг Банка или несвоевременную оплату услуг Банка (пп.24,25) Клиент уплачивает Банку пеню в размере 0,04% за каждый день просрочки.

В случае непредставления в Банк платежного поручения за оплату услуг Банка, в случаях, предусмотренных в п.26 настоящего договора, Банк имеет право отказать в совершении операции.

30. За неуведомление Банка в течение 10 дней после получения выписки из счета об ошибочно зачисленных на счет Клиента суммах он уплачивает Банку за каждый день просрочки пеню в размере 0,5% неправильно зачисленной на счет, не принадлежащей ему суммы.

VII. Срок действия договора и порядок его досрочного расторжения

31. Срок действия договора составляет ___________

32. Любая сторона настоящего договора вправе его расторгнуть в одностороннем порядке до истечения срока, предупредив другую сторону за ________ (срок).

VIII. Другие условия по усмотрению сторон

Юридические адреса сторон

Клиент:_____________________

Банк:________________________

Руководитель Руководитель

________________ ________________

Главный бухгалтер Главный бухгалтер

________________ ________________

М.П. М.П.

приложение И
Образец заявления на открытие расчетного счета

на открытие счета

Просим открыть

(расчетный, текущий, бюджетный и др. счета)

счет на основании инструкций Госбанка СССР, нам известных и имеющих обязательную для нас силу.