Работа с документацией на предприятии общественного питания

Регистры необходимые при сальдовом методе учета материалов:

групповые оборотные ведомости;

ведомости остатков;

сальдово-сличительные ведомости.

При использовании ЭВМ эти регистры составляют на машинах.

Аналитический учет материалов в бухгалтерии с применением ЭВМ можно осуществлять также посредством составления сортовых оборотных ведомостей по номенклатурным номерам на основании поступающих первичных документов. Сверка со складским учетом в этом случае осуществляется вручную. При передаче на ВУ карточек складского учета на их основе разрабатывается сортовая оборотно - сличительная ведомость, в которой сопоставляются исходящий остаток материалов (в количественном и суммовом выражениях) по первичным документам, по карточкам складского учета и выявляются отклонения между этими данными.

В соответствие с Инструкцией по применению Плана счетов существуют два варианта учета поступления материальных ценностей:

по фактической стоимости приобретения (заготовления);

по учетным ценам.

Первый вариант, как правило, используют организации, работающие с небольшой номенклатурой материалов. При этом все затраты по приобретению материалов отражаются на одноименном счете.

При использовании учетных цен поступление материалов отражается с использованием счетов 15 "Заготовление и приобретение материальных ценностей" и 16 "Отклонение в стоимости материальных ценностей".

В данном случае на основании поступивших расчетных документов поставщиков делается запись по дебету счета 15 "Заготовление и приобретение материальных ценностей" и кредиту счетов 60 "Расчеты с поставщиками и подрядчиками", 20 "Основное производство", 23 "Вспомогательные производства", 71 "Расчеты с подотчетными лицами", 76 "Расчеты с разными дебиторами и кредиторами" и др.

Принятие к бухгалтерскому учету материалов, фактически поступивших в организацию, отражается записью по дебету счета 10 "Материалы" и кредиту счета 15 "Заготовление и приобретение материальных ценностей".

Разница между стоимостью материалов по учетным ценам и фактической себестоимостью приобретения материалов отражается на счете16 "Отклонение в стоимости материальных ценностей".

Отпуск материалов в производство для изготовления продукции, выполнения работ, оказания услуг по учетной стоимости отражается записью:

Дебет счета 20 "Основное производство"

Кредит счета 10 "Материалы"

Стоимость материалов, отпущенных для управленческих нужд, относят на соответствующие счета: Дебет счетов 25 "Общепроизводственные расходы" и 26 "Общехозяйственные расходы" Кредит счета 10 "Материалы". ТЗР или отклонения фактической себестоимости от учетных цен соответственно отражаются записью:

Дебет счетов 20, 25, 26

Кредит 10, 16

Для учета продажи и прочего выбытия материалов предназначен счет 91 "Прочие доходы и расходы".

Дебет счета 91

Кредит счета 10 - списывается стоимость материалов, отгруженных покупателю.

Дебет 62 "Расчеты с покупателями и заказчиками"

Кредит счета 91 - предъявлены счета к оплате.

Дебет счета 91/9 (99)

Кредит 99 (91/9) - прибыль (убыток) от продаж.

4.4 Организация учета расчетов с поставщиками и подрядчиками

Поставщики и подрядчики -- это организации, поставляющие материальные ценности (сырье, материалы, запасные части и т. д.), а также выполняющие работы (строительные и ремонтные работы и др.) и оказывающие услуги (подача тепла, воды, газа, электроэнергии и др.), необходимые для осуществления производственной деятельности организации.

При расчетах с поставщиками между контрагентами заключается договор. В нем указывается: адреса сторон, объект поставки, объем поставки, договорная цена, сроки поставки, условия оплаты, штрафные санкции за нарушение условий договора и др.

Аналитический учет ведется по каждому поставщику. Регистром, в котом ведется учет расчетов с поставщиками, является журнал-ордер 6. В нем совмещается аналитический учет с синтетическим. Каждому счету поставщика отводится отдельная строка(позиция), где записывается информация о поставщике, дата и номер платежного документа, фактическое поступление материалов на склад организации, отметки об оплате данной поставки.

Для учета расчетов с поставщиками предназначен счет 60"Расчеты с поставщиками и подрядчиками". Это активно-пассивный счет, его остатки отражаются во втором и пятом разделах баланса(форма 1.)

Сальдо по счету 60"Расчеты с поставщиками и подрядчиками" представлено следующими вариантами:

-по неоплаченным счетам, если материалы не оплачены в срок или срок оплаты еще не наступил;

-за не прибывший груз, если акцептованы и оплачены счета, а материалы не поступили, т.е. находятся в пути, но право собственности по условиям договора передано покупателю;

-за не прибывший груз и по неоплаченным счетам, если право собственности согласно договору передано покупателю, но счета не оплачены и материалы в пути;

-неотфактурованные поставки, если поступление материалов на склад опережает предъявление поставщика, а так же излишки материалов, обнаруженные при поступлении;

-перечисление аванса в счет предстоящего поступления материалов(дебиторская задолженность)

Основанием для заполнения данного регистра являются:

-данные входящего остатка на начало отчетного месяца - используется регистр прошлого месяца;

-платежные документы поставщика-акцепт или согласие данной поставки на оплату;

-выписки из расчетных, валютных счетов и др.- отметка об оплате счетов;

-приходные документы о поступлении материалов на склад организации - фактическое поступление материалов на склад.

В случае претензии к поставщику бухгалтерией составляется справка-расчет суммы ТЗР, относящейся к претензии, и общей суммы притензии.

Пример:

Поставка - 120 ед.- 3500р.

ТЗР- 800р.

Недостача - 40 ед.

Сумма недостачи - 1166 р.

Сумма ТЗР за 40 ед. - 266 р.

Общая сумма претензии- 1432 р.

Отражена сумма предъявленных претензий поставщику и транспортной организации- Дебет 76/2 Кредит 60- 1432р.

Поступили платежи в пользу предприятия- Дебет 51 Кредит 76/2- 1432р.

Заключение

В процессе прохождения учебной практики в ресторане я ознакомилась с практической деятельностью предприятия. При практической работе я воспользовалась полученными теоретическими знаниями в университете по специальности и применила их на практике.

По окончании практики мною были получены практические навыки работы с документацией предприятий общественного питания. Усвоила основы ведения кассы и расчетного счета. Познакомилась с первичной документацией, а именно с: приходными и расходными кассовыми ордерами, счетами, чеками, выписками из банковского счета, платежными ведомостями и поручениями. Изучила формы, системы и виды оплаты труда. Ознакомилась с организацией оплаты труда на данном предприятии. Выявила порядок расчета заработной платы, доплат, оплаты отпуска, надбавок, удержания НДФЛ и по исполнительным документам. Ознакомилась с оформлением расчетов в программе 1С: Бухгалтерия. Изучила порядок ведения первичного учета и организации синтетического и аналитического учета материально-производственных запасов.

Я на собственном опыте убедилась, что работа бухгалтера не проста, но при наличии теоретических знаний, получаемых в процессе обучения в университете, а также желании работать и узнавать больше об этой профессии, он становится приятной и интересной.

Исходя из моей деятельности, я сделала вывод, что основным направлением работы ресторана "Republic" является создание комфортных условий и поддержание гостеприимной обстановки в помещении, а также повышение качественного обслуживания посетителей и выполнение поставленных целей при максимальном достижении, а также привлечение большего количества посетителей, путем введения различных новинок.

Список используемой литературы

1. Г.С. Резаева, А.А. Зайцева. Бухгалтерский учет. Практикум. 2009

2. Трудовой кодекс РФ 07.2009 N 213-ФЗ, от 10.11.2009 N 260-ФЗ

3. Гражданский кодекс РФ от 24.07.2008 N 161-ФЗ

4. Налоговый кодекс Российской Федерации часть первая от 31 июля 1998 г. N 146-ФЗ и часть вторая от 5 августа 2000 г. N 117-ФЗ, C изменениями и дополнениями от: 14 июня 2012 г.

5. ПБУ 1/2008 Учетная политика организации ПБУ 1/08 (ред. от 08.11.10)

6. ПБУ 4/99 Бухгалтерская отчетность организации ПБУ 4/99 (ред.от 08.11.10)

7. ПБУ 5/01 Учет материально - производственных запасов ПБУ 5/01 (ред. от 25.10.10)

8. ПБУ 6/01 Учет основных средств ПБУ 6/01 (ред. от 24.12.10)

9. ПБУ 9/99 Доходы организации ПБУ 9/99 (ред.от 08.11.10)

10. ПБУ 10/99 Расходы организации ПБУ 10/99 (ред.от 08.11.10)

11. ПБУ 18/02 Учет расчетов по налогу на прибыль организаций ПБУ 18/02 (ред. от 24.12.10)

12. Бухгалтерский учет: Учебник/ И. И. Бочкарева, В. А. Быков и др. ; Под ред. Я. В. Соколова. - М.: ТК Велби, Изд-во Проспект, 2008.

13. Кутер М. И. Теория бухгалтерского учета: Учебник для студ. вузов, обуч. по экон. спец.. - 3-е изд., перераб. и доп.. - М.: Финансы и статистика, 2008.

14. Андросов А.М., Викулова Е.В. Бухгалтерский учет. - М.: Андросов, 2008.

Кожинов В.Я. Бухгалтерский учет прогнозирования финансового результата: Учеб. пособие. - М.: Экзамен, 2009

Размещено на Allbest.ru