Управленческий анализ в машиностроительной отрасли

3-4 квартал

I_N = (Ч_ф*В_ф) / (Ч_пл*В_пл) = 19900 / 18900 = 1,053

I_Ч = (Ч_ф*В_пл) / (Ч_пл*В_пл) = 20653 / 18900 = 1,093

I_В = (Ч_ф*В_ф) / (Ч_ф*В_пл) = 19900 / 20653 = 0,964

I_N = I_Ч * I_B = 1,093 * 0,964 = 1,053

Мы можем сделать вывод: в результате увеличения численности работников в 1,093 раза и уменьшения среднегодовой выработки в 0,964 раза объем выручки увеличился в 1,053 раза.

4. Логарифмический способ.

2009г. 1-2 квартал

Мультипликативная факторная модель Z = x * y может быть представлена так:

Логарифмируя выражение, получим:

Или

Умножим каждую часть равенства на коэффициент

Если обозначить отношения при через коэффициенты k_x, k_y, то выражение примет вид:

Таким образом, при помощи коэффициентов k производится пропорциональное распределение совокупного отклонения между факторами. Математическое содержание коэффициентов идентично «способу долевого участия».

Следовательно, коэффициенты получаются следующими:

k_Ч = (LgЧ¹ - LgЧ⁰) / (LgN¹ - LgN⁰) = (Lg155 - Lg149) / (Lg15740 - Lg15240) = 0,017 / 0.011 = =1,545

k_B = (LgB¹ - LgB⁰) / (LgN¹ - LgN⁰) = (Lg101,55- Lg102,28) / (Lg15740 - Lg15240) = -0,003 / 0,011 = -0,272

Рассчитаем величину влияния каждого фактора на совокупный показатель:

?N (Ч) = 500 * 1,545 = +773 тыс. руб.

?N (В) = 500 * (- 0,272) = - 136 тыс. руб.

Итого: +637 тыс. руб.

Увеличение численности работающих, повлияло на прирост выручки на 773 тыс. руб.

Снижение выработки, уменьшило сумму выручки на 136тыс. руб.

2-3 квартал

k_Ч = (LgЧ¹ - LgЧ⁰) / (LgN¹ - LgN⁰) = (Lg157 - Lg155) / (Lg15800 - Lg15740) = 3

k_B = (LgB¹ - LgB⁰) / (LgN¹ - LgN⁰) = (Lg100,64 - Lg101,55) / (Lg15800 - Lg15740) = -2

Рассчитаем величину влияния каждого фактора на совокупный показатель:

?N (Ч) = 60 * 3 = +180 тыс. руб.

?N (В) = 60 * (- 2) = - 120 тыс. руб.

Итого: + 60 тыс. руб.

Увеличение численности работающих, повлияло на прирост выручки на 180 тыс. руб.

Снижение выработки, уменьшило сумму выручки на 120 тыс. руб.

3-4 квартал

k_Ч = (LgЧ¹ - LgЧ⁰) / (LgN¹ - LgN⁰) = (Lg202 - Lg157) / (Lg19600 - Lg15800) = 1,172

k_B = (LgB¹ - LgB⁰) / (LgN¹ - LgN⁰) = (Lg97,03- Lg100,64) / (Lg19600 - Lg15800) = -0,172

Рассчитаем величину влияния каждого фактора на совокупный показатель:

?N (Ч) = 3800 * 1,172 = + 4454 тыс. руб.

?N (В) = 3800 * (- 0,172) = - 654тыс. руб.

Итого: + 3800 тыс. руб.

Увеличение численности работающих, повлияло на прирост выручки на 4454тыс. руб.

Снижение выработки, уменьшило сумму выручки на 654тыс. руб.

4-1 квартал

k_Ч = (LgЧ¹ - LgЧ⁰) / (LgN¹ - LgN⁰) = (Lg184 - Lg202) / (Lg18100 - Lg19600) = 1,176

k_B = (LgB¹ - LgB⁰) / (LgN¹ - LgN⁰) = (Lg98,37- Lg97,03) / (Lg18100 - Lg19600) = -1,176

Рассчитаем величину влияния каждого фактора на совокупный показатель:

?N (Ч) = -1500 * 1,176 = - 1764тыс. руб.

?N (В) = -1500 * (-1,176) = 1764тыс. руб.

Итого: 0 тыс. руб.

Снижение численности работающих, повлияло на снижение выручки на 1764 тыс. руб.

Увеличение выработки, увеличило сумму выручки на 1764тыс. руб.

2010г. 1-2 квартал

k_Ч = (LgЧ¹ - LgЧ⁰) / (LgN¹ - LgN⁰) = (Lg190 - Lg184) / (Lg18600 - Lg18100) = 1,167

k_B = (LgB¹ - LgB⁰) / (LgN¹ - LgN⁰) = (Lg97,89- Lg98,37) / (Lg18600 - Lg18100) = -0,167

Рассчитаем величину влияния каждого фактора на совокупный показатель:

?N (Ч) = 500 * 1,167 = 584 тыс. руб.

?N (В) = 500 * (- 0,167) = -84 тыс. руб.

Итого: 500 тыс. руб.

Увеличение численности работающих, повлияло на прирост выручки на 584 тыс. руб.

Снижение выработки, уменьшило сумму выручки на 50тыс. руб.

2-3 квартал

k_Ч = (LgЧ¹ - LgЧ⁰) / (LgN¹ - LgN⁰) = (Lg194 - Lg190) / (Lg18900 - Lg18600) = 1,5

k_B = (LgB¹ - LgB⁰) / (LgN¹ - LgN⁰) = (Lg97,42- Lg97,89) / (Lg18900 - Lg18600) = -0,333

Рассчитаем величину влияния каждого фактора на совокупный показатель:

?N (Ч) = 300 * 1,5 = 450 тыс. руб.

?N (В) = 300 * (- 0,333) = - 100 тыс. руб.

Итого: 300 тыс. руб.

Увеличение численности работающих, повлияло на прирост выручки на 450 тыс. руб.

Снижение выработки, уменьшило сумму выручки на 100 тыс. руб.

3-4 квартал

k_Ч = (LgЧ¹ - LgЧ⁰) / (LgN¹ - LgN⁰) = (Lg212 - Lg194) / (Lg19900 - Lg18900) = 1,652

k_B = (LgB¹ - LgB⁰) / (LgN¹ - LgN⁰) = (Lg93,87- Lg97,42) / (Lg19900 - Lg18900) = -0,696

Рассчитаем величину влияния каждого фактора на совокупный показатель:

?N (Ч) = 1000 * 1,652 = 1652 тыс. руб.

?N (В) = 1000 * (- 0,696) = - 696 тыс. руб.

Итого: 956 тыс. руб.

Увеличение численности работающих, повлияло на прирост выручки на 1652 тыс. руб.

Снижение выработки, уменьшило сумму выручки на 696 тыс. руб.

Задача 2. На основании данных, приведенных в табл. 2, 3 предисловия, и результатов построения баланса в п. 4.2:

1) построить для каждого анализируемого периода факторную модель зависимости выручки (N) от среднего значения активной части основных средств () и фондоотдачи активной части основных средств (F_оа) (N = * F_oa);

2) рассчитать влияние факторов на результат способом -цепных подстановок, абсолютных разниц, индексным и логарифмическим способом по алгоритмам, приведенным в учебном пособии на с. 78--84. Сделать выводы.

N = * F_oa

2009г.

1 кв. 15240 = 10367 * 1,47

2 кв. 15740 = 10288 * 1,53

3 кв. 15800 = 11704 * 1,35

4 кв. 19600 = 13333 * 1,47

2010г.

1 кв. 18100 = 14959 * 1,21

2 кв. 18600 = 14198 * 1,31

3 кв. 18900 = 13696 * 1,38

4 кв. 19900 = 13916 * 1,43

1. Способ цепных подстановок.

2009г. 1-2 квартал

? N = 15740 - 15240 = 500 тыс. руб.

N_пл = 10367 * 1,47 = 15240

N_усл = 10288 * 1,47 = 15123

N_ф = 10288 * 1,53= 15741

?N () = N_усл - N_пл = -117 тыс. руб.

?N (F_oa) = 617 тыс. руб.

?N = 500 тыс. руб.

За счет снижения среднего значения активной части ОС выручка снизилась на 117тыс.руб.

За счет увеличения фондоотдачи активной части ОС объем выручки увеличился на 617тыс.руб.

2-3 квартал

? N = 15800 - 15740 =60 тыс. руб.

N_пл = 10288 * 1,53 = 15740

N_усл = 11704 * 1,53 = 17907

N_ф = 11704 * 1,35 = 15800

?N () = N_усл - N_пл = 2167 тыс. руб.

?N (F_oa) = - 2107 тыс. руб.

?N = 60 тыс. руб.

За счет увеличения среднего значения активной части ОС выручка увеличилась на 2167тыс.руб.

За счет снижения фондоотдачи активной части ОС объем выручки снизился на 2107тыс.руб.

3-4 квартал

? N = 19600 - 15800 = 3800 тыс. руб.

N_пл = 11704 * 1,35 = 15800

N_усл = 13333 * 1,35 = 18000

N_ф = 13333 * 1,47 = 19600

?N () = N_усл - N_пл = 2200 тыс. руб.

?N (F_oa) = 1600 тыс. руб.

?N = 3800 тыс. руб.

За счет увеличения среднего значения активной части ОС выручка увеличилась на 2200тыс руб.

За счет увеличения фондоотдачи активной части ОС объем выручки увеличился на 1600тыс.руб.

4-1 квартал

? N = 18100 - 19600 = = - 1500 тыс. руб.

N_пл = 13333 * 1,47 = 19600

N_усл = 14959 * 1,47 = 21990

N_ф = 14959 * 1,21 = 1810

?N () = N_усл - N_пл = 2390 тыс. руб.

?N (F_oa) = - 3890 тыс. руб.

?N = -1500 тыс. руб.

За счет увеличения среднего значения активной части ОС выручка увеличилась на 2390тыс. руб.

За счет снижения фондоотдачи активной части ОС объем выручки снизился на 3890тыс.руб.

2010г.

1-2 квартал

? N = 18600 - 18100 = 500 тыс. руб.

N_пл = 14959 * 1,21 = 18100

N_усл = 14198 * 1,21 = 17180

N_ф = 14198 * 1,31= 18600

?N () = N_усл - N_пл = -920 тыс. руб.

?N (F_oa) = 1420 тыс. руб.

?N = 500 тыс. руб.

За счет снижения среднего значения активной части ОС выручка снизилась на 920тыс.руб.

За счет увеличения фондоотдачи активной части ОС объем выручки увеличился на 1420тыс.руб.

2-3 квартал

? N = 18900 - 18600 = 300 тыс. руб.

N_пл = 14198 * 1,31 = 18600

N_усл = 13696 * 1,31 = 16518

N_ф = 13696 * 1,38 = 18900

?N () = N_усл - N_пл = -2082 тыс. руб.

?N (F_oa) = 2382 тыс. руб.

?N = 300 тыс. руб.

За счет снижения среднего значения активной части ОС выручка снизилась на 2082тыс.руб.

За счет увеличения фондоотдачи активной части ОС объем выручки увеличился на 2382тыс. руб.

3-4 квартал

? N = 19900 - 18900 = 1000 тыс. руб.

N_пл = 13696 * 1,38 = 18900

N_усл = 13916 * 1,38 = 19204

N_ф = 13916 * 1,43 = 19900

?N () = N_усл - N_пл = 304 тыс. руб.

?N (F_oa) = 696 тыс. руб.

?N = 1000 тыс. руб.

За счет увеличения среднего значения активной части ОС выручка увеличилась на 304тыс.руб.

За счет увеличения фондоотдачи активной части ОС объем выручки увеличился на 696тыс. руб.

2. Метод абсолютных разниц.

2009г. 1-2 квартал

?N = 15740 - 15240 = 500 тыс. руб.

?N () = (10288 - 10367)* 1,47 = -117 тыс. руб.

?N (F_oa) = (1,53 - 1,47) * 10367 = 617 тыс. руб.

?N = 500 тыс. руб.

На изменение (прирост) выручки (+500тыс.руб.) оказало положительное влияние увеличение фондоотдачи активной части ОС, что обеспечило прирост выручки на 617 тыс. руб. Снижение среднего значения активной части ОС повлияло на снижение выручки на 117тыс.руб.

2-3 квартал

?N = 15800 - 15740 = 60 тыс. руб.

?N () = 2167 тыс. руб.

?N (F_oa) = -2107 тыс. руб.

?N = 60 тыс. руб.

На изменение (прирост) выручки (+60тыс.руб.) оказало положительное влияние увеличение среднего значения активной части ОС, что обеспечило прирост выручки на 2167тыс.руб. Снижение фондоотдачи активной части ОС повлияло на снижение выручки на 2107тыс.руб.

3-4 квартал

N = 19600 - 15800 = 3800 тыс. руб.

?N () = 2200 тыс. руб.

?N (F_oa) = 1600 тыс. руб.

?N = 3800 тыс. руб.

На изменение (прирост) выручки (+3800тыс.руб.) оказало положительное влияние увеличение среднего значения активной части ОС, что обеспечило прирост выручки на 2200тыс. руб. Увеличение фондоотдачи активной части ОС повлияло на увеличение выручки на 1600тыс.руб.

4-1 квартал

?N = 18100 - 19600 = - 1500 тыс. руб.

?N () = 2390 тыс. руб.

?N (F_oa) = -3890 тыс. руб.

?N = -1500 тыс. руб.

На изменение (снижение) выручки (-1500тыс.руб.) оказало влияние снижение фондоотдачи активной части ОС это повлияло на снижение выручки на 2390тыс. руб. Увеличение среднего значения активной части ОС, обеспечило прирост выручки на 3890тыс.руб.

2010г.

1-2 квартал

?N = 18600 - 18100 = 500 тыс. руб.

?N () = -920 тыс. руб.

?N (F_oa) = 1420тыс. руб.

?N = 500 тыс. руб.

На изменение (прирост) выручки (+500тыс.руб.) оказало положительное влияние увеличение фондоотдачи активной части ОС, это повлияло на увеличение выручки на 1420тыс.руб. Снижение среднего значения активной части ОС, повлияло на снижение выручки на 920 тыс. руб..

2-3 квартал

?N = 18900 - 18600 = 300 тыс. руб.

?N () = -658тыс. руб.

?N (F_oa) = 958тыс. руб.

?N = 300 тыс. руб.

На изменение (прирост) выручки (+300тыс.руб.) оказало положительное влияние увеличение фондоотдачи активной части ОС, это повлияло на увеличение выручки на 958тыс.руб. Снижение среднего значения активной части ОС, повлияло на снижение выручки на 658тыс. руб.

3-4 квартал

?N = 19900 - 18900 = 1000 тыс. руб.

?N () = 304 тыс. руб.

?N (F_oa) = 696 тыс. руб.

?N = 1000 тыс. руб.

На изменение (прирост) выручки (+1000тыс.руб.) оказало положительное влияние увеличение фондоотдачи активной части ОС, это повлияло на увеличение выручки на 696тыс.руб. Увеличение среднего значения активной части ОС, повлияло на увеличение выручки на 304тыс. руб.

3. Индексный метод.

2009г. 1-2 квартал

I_N = ( * F_{оа ф}) / (_пл * F_{оа пл}) = 15740 /15240 = 1,033

I = (*F_{оа пл}) / (_пл * F_{оа пл}) = 15123 / 15240 = 0,993

I _Fоа = ( * F_{оа ф}) / (*F_{оа пл}) = 15740 / 15123 = 1,041

I_N = I * I F_oa = 0,993 * 1,041 = 1,034

Мы можем сделать вывод: в результате снижения среднего значения активной части ОС в 0.996 раза и увеличения фондоотдачи активной части ОС в 1,041 раза объем выручки увеличился в 1,034 раза.

2-3 квартал

I_N = ( * F_{оа ф}) / (_пл * F_{оа пл}) = 15800/15740 = 1,004

I = (*F_{оа пл}) / (_пл * F_{оа пл}) = 17907 / 15740 = 1,138

I _Fоа = ( * F_{оа ф}) / (*F_{оа пл}) = 15800 / 17907 = 0,882

I_N = I * I F_oa = 1,138 * 0,882 = 1,004

Мы можем сделать вывод: в результате увеличения среднего значения активной части ОС в 1.138 раза и снижения фондоотдачи активной части ОС в 0.882 раза объем выручки увеличился в 1.004 раза.

3-4 квартал

I_N = ( * F_{оа ф}) / (_пл * F_{оа пл}) = 19600 / 15800 = 1,241

I = (*F_{оа пл}) / (_пл * F_{оа пл}) = 18000 / 15800 = 1,139

I _Fоа = ( * F_{оа ф}) / (*F_{оа пл}) = 19600 / 18000 = 1,089

I_N = I * I F_oa = 1,139 * 1,089 = 1,240

Мы можем сделать вывод: в результате увеличения среднего значения активной части ОС в 1,139 раза и увеличения фондоотдачи активной части ОС в 1,089 раза объем выручки увеличился в 1,240 раза.

4-1 квартал

I_N = ( * F_{оа ф}) / (_пл * F_{оа пл}) = 18100 / 19600 = 0,924

I = (*F_{оа пл}) / (_пл * F_{оа пл}) = 21990 / 19600 = 1,122

I _Fоа = ( * F_{оа ф}) / (*F_{оа пл}) = 18100 / 21990 = 0,823

I_N = I * I F_oa = 1,122 * 0,823 = 0,923

Мы можем сделать вывод: в результате увеличения среднего значения активной части ОС в 1,122 раза и снижения фондоотдачи активной части ОС в 0,823 раза объем выручки снизился в 0,923 раза.

2010г. 1-2 квартал

I_N = ( * F_{оа ф}) / (_пл * F_{оа пл}) = 18600 / 18100 = 1,028

I = (*F_{оа пл}) / (_пл * F_{оа пл}) = 17180 / 18100 = 0,949

I _Fоа = ( * F_{оа ф}) / (*F_{оа пл}) = 18600 / 17180 = 1,083

I_N = I * I F_oa = 0,949 * 1,083 = 1,876

Мы можем сделать вывод: в результате снижения среднего значения активной части ОС в 0,949 раза и увеличения фондоотдачи активной части ОС в 1,083 раза объем выручки увеличился в 1,876 раза.

2-3 квартал

I_N = ( * F_{оа ф}) / (_пл * F_{оа пл}) = 18900 / 18600 = 1,016

I = (*F_{оа пл}) / (_пл * F_{оа пл}) = 17942 / 18600 = 0,965

I _Fоа = ( * F_{оа ф}) / (*F_{оа пл}) = 18900 / 17942 = 1,053

I_N = I * I F_oa = 0,965 * 1,053 = 1,016

Мы можем сделать вывод: в результате снижения среднего значения активной части ОС в 0,965 раза и увеличения фондоотдачи активной части ОС в 1,053 раза объем выручки увеличился в 1,016 раза.

3-4 квартал

I_N = ( * F_{оа ф}) / (_пл * F_{оа пл}) = 19900 / 18900 = 1,053

I = (*F_{оа пл}) / (_пл * F_{оа пл}) = 19204 / 18900 = 1,016

I _Fоа = ( * F_{оа ф}) / (*F_{оа пл}) = 19900 / 19204 = 1,036

I_N = I * I F_oa = 1,016 * 1,036 = 1,053

Мы можем сделать вывод: в результате увеличения среднего значения активной части ОС в 1,026 раза и увеличения фондоотдачи активной части ОС в 1,036 раза объем выручки увеличился в 1,53 раза.

4. Логарифмический способ.

2009г. 1-2 квартал

k = (Lg¹ - Lg⁰) / (LgN¹ - LgN⁰) = Lg (10288 - Lg10367) / (Lg15740 - Lg15240) = -0,004 / 0,014 = -0,286

kFoa = (Lg Foa¹ - Lg Foa⁰) / (LgN¹ - LgN⁰)= (Lg1.53 - Lg1.47) / (Lg15740 - Lg15240) = 0,018 / 0,014 = 1,286

Рассчитаем величину влияния каждого фактора на совокупный показатель:

?N (Ч) = 500 * (-0,286) = - 145 тыс. руб.

?N (В) = 500 * 1.186 = 645 тыс. руб.

Итого: + 500 тыс. руб.

Снижение среднего значения активной части ОС, повлияло на снижение выручки на 154тыс. руб.

Увеличение фондоотдачи активной части ОС, увеличило сумму выручки на 645 тыс. руб.

2-3 квартал

k = (Lg¹ - Lg⁰) / (LgN¹ - LgN⁰) = (Lg 11704 - Lg10288) / (Lg15800 - Lg15740) = 0,056 / /0,002 = 28

k_Foa = (Lg Foa¹ - Lg Foa⁰) / (LgN¹ - LgN⁰)= (Lg1.35 - Lg1.53) / (Lg15800 - Lg15740) = -0,055 / 0,002 = -27

Рассчитаем величину влияния каждого фактора на совокупный показатель:

?N (Ч) = 60 * 28 = +1680тыс. руб.

?N (В) = 60 * (- 27) = - 1620 тыс. руб.

Итого: + 60 тыс. руб.

Увеличение среднего значения активной части ОС, повлияло на увеличение выручки на 1680тыс. руб.

Снижение фондоотдачи активной части ОС, снизило сумму выручки на 1620 тыс. руб.

3-4 квартал

k = (Lg¹ - Lg⁰) / (LgN¹ - LgN⁰) = (Lg 13333 - Lg11704) / (Lg19600 - Lg15800) = 0,057 / 0,099 = 0,576

k_Foa = (Lg Foa¹ - Lg Foa⁰) / (LgN¹ - LgN⁰)= (Lg1.47 - Lg1.35) / (Lg19600 - Lg15800) = 0,374

Рассчитаем величину влияния каждого фактора на совокупный показатель:

?N (Ч) = 3800 * 0,576 = 2189 тыс. руб.

?N (В) = 3800 * 0,374 = 1421 тыс. руб.

Итого: + 3610тыс. руб.

Увеличение среднего значения активной части ОС, повлияло на увеличение выручки на 2189 тыс. руб.

Увеличение фондоотдачи активной части ОС, увеличило сумму выручки на 1421тыс. руб.

4-1 квартал

k = (Lg¹ - Lg⁰) / (LgN¹ - LgN⁰) = (Lg 14959 - Lg13333) / (Lg18100 - Lg19600) = 0,05 / / -0,034 = -1,471

k_Foa = (Lg Foa¹ - Lg Foa⁰) / (LgN¹ - LgN⁰)= (Lg1,21 - Lg1,47) / (Lg18100 - Lg19600) = 2,471

Рассчитаем величину влияния каждого фактора на совокупный показатель:

?N (Ч) = - 1500 * (-1,471) = 2250 тыс. руб.

?N (В) = - 1500 * 2,247 = -3750тыс. руб.

Итого: - 1500 тыс. руб.

Увеличение среднего значения активной части ОС, повлияло на увеличение выручки на 2250тыс. руб.

Снижение фондоотдачи активной части ОС, снизило сумму выручки на 3750 тыс. руб.

2010г.

1-2 квартал

k = (Lg¹ - Lg⁰) / (LgN¹ - LgN⁰) = (Lg 14198 - Lg14959) / (Lg18600 - Lg18100) = -0,023 / 0,012 = -1,917

k_Foa = (Lg Foa¹ - Lg Foa⁰) / (LgN¹ - LgN⁰)= (Lg1,31 - Lg1,21) / (Lg18600 - Lg18100) = 2,833

Рассчитаем величину влияния каждого фактора на совокупный показатель:

?N (Ч) = 500 * (-1,917) = - 900 тыс. руб.

?N (В) = 500 * 2,833 = 1400 тыс. руб.

Итого: 500 тыс. руб.

Снижение среднего значения активной части ОС, повлияло на снижение выручки на 900тыс. руб.

Увеличение фондоотдачи активной части ОС, увеличило сумму выручки на 1400тыс. руб.

2-3 квартал

k = (Lg¹ - Lg⁰) / (LgN¹ - LgN⁰) = (Lg 13696 - Lg14198) / (Lg18900 - Lg18600) = -0,015 / 0,006 = -2,5

k_Foa = (Lg Foa¹ - Lg Foa⁰) / (LgN¹ - LgN⁰)= (Lg1,38 - Lg1,31) / (Lg18900 - Lg18600)= 3,833

Рассчитаем величину влияния каждого фактора на совокупный показатель:

?N (Ч) = 300 * (-2,5) = - 600 тыс. руб.

?N (В) = 300 * 2,993 = 900 тыс. руб.

Итого: 300 тыс. руб.

Снижение среднего значения активной части ОС, повлияло на снижение выручки на 600тыс. руб.

Увеличение фондоотдачи активной части ОС, увеличило сумму выручки на 900тыс. руб.

3-4 квартал

k = (Lg¹ - Lg⁰) / (LgN¹ - LgN⁰) = (Lg 13916 - Lg13696) / (Lg19900 - Lg18900) = -0,001 / 0,023 = -0,043

k_Foa = (Lg Foa¹ - Lg Foa⁰) / (LgN¹ - LgN⁰)= (Lg1,43 - Lg1,38) / (Lg19900 - Lg18900) = 0,652

Рассчитаем величину влияния каждого фактора на совокупный показатель:

?N (Ч) = 1000 * (-0,043) = -43 тыс. руб.

?N (В) = 1000 * 0,652 = 652 тыс. руб.

Итого: 609 тыс. руб.

Увеличение среднего значения активной части ОС, повлияло на снижение выручки на 43 тыс. руб.

Увеличение фондоотдачи активной части ОС, увеличило сумму выручки на 652 тыс. руб.

Задача 3. На основании данных, приведенных в табл. 2, 3 предисловия, и результатов построения баланса в п. 4.2, построить для каждого анализируемого периода факторную модель зависимости выручки (V) от среднего значения стоимости нормируемых оборотных средств (Сф = Запасы - Товары отгруженные из Ф №1) и коэффициента оборачиваемости нормируемых оборотных средств ( Коб), (N = Сф-К_о6).

N = Сф*К_о6

2009г.

1 кв. 15240 = 4942 * 3,084

2 кв. 15740 = 4750 * 3,693

3 кв. 15800 = 6228 * 2,537

4 кв. 19600 = 6527 * 3,003

2010г.

1 кв. 18100 = 227 * 79,74

2 кв. 18600 = 82 * 226,8

3 кв. 18900 = 191 * 98,953

4 кв. 19900 = 72 * 276,4

Задача 4. На основании данных, приведенных в табл. 2, 3 предисловия, и результатов построения баланса в п. 4.2:

1) построить для каждого анализируемого периода факторную модель зависимости выручки (N) от материальных затрат (М₃) и материалоотдачи (М_о) (N = М_зМ_о);

2) рассчитать влияние факторов на результат способом цепных подстановок, абсолютных разниц, индексным и логарифмическим способом. Сделать выводы.

1. Метод цепных подстановок

N = М_з*М_о

N_i = М_{з i*}М_{о i}

N(М_з)= М_{з i+1 *} М_{о i}

N_i+1 = М_{з i+1 *} М_{о i+1}

?N(М_з)= N (М_з) - N_i

?N(М_о)= N_i+1 - N (М_з)

?N= N_i+1 - N_{i =} ?N(М_з) + ?N(М_о)

Где i - номер квартала, по отношению к которому рассчитывается изменение результативного показателя в анализируемом периоде

i+1 - номер анализируемого периода

Материалоотдача

Показатели	квартал
	1	2	3	4	5	6	7	8
Выручка	15240	15740	15800	19600	18100	18600	18900	19900
Материальные затраты	14960	14565	18783	19065	12599	11317	11735	9939
Материалоотдача	1,02	1,08	0,84	1,03	1,44	1,64	1,61	2,002

рудовые ресурсы расходы анализ

Расчет влияние факторов на изменение выручки во 2-ом квартале 1 года, по отношению 1-го квартала 1 года

N_i = М_{з i*}М_{о i} = 14960*1,02=15240

N(М_з)= М_{з i+1 *} М_{о i} =14565*1,02=14856

N_i+1 = М_{з i+1 *} М_{о i+1} = 14565*1,08=15740

?N(М_з)= N (М_з) - N_i = 14565-15240= -384

?N(М_о)= N_i+1 - N (М_з)=15740-14856= 884

?N= N_i+1 - N_{i =} ?N(М_з) + ?N(М_о)=15740-15240=500

Вывод: За счет сокращения материальных затрат во 2 квартале 1-го года по сравнению с 1-м кварталом 1-го года на 395т.р. выручка снизилась 384т.р. За счет снижения материалоотдачи на 0,06 по отношению к предыдущему периоду выручка увеличилась на 884 т.р.Таким образом общее изменение выручки составило +500 т.р.

Расчет влияние факторов на изменение выручки в 3-ом квартале 1 года, по отношению ко 2-му кварталу 1 года

N_i = М_{з i*}М_{о i} = 14565*1,08=15740

N(М_з)= М_{з i+1 *} М_{о i} =18783*1,08=15778

N_i+1 = М_{з i+1 *} М_{о i+1} = 18783*0,84=15800

?N(М_з)= N (М_з) - N_i = 15778-15740= 38

?N(М_о)= N_i+1 - N (М_з)=15800-15778= 22

?N= N_i+1 - N_{i =} ?N(М_з) + ?N(М_о)=15800-15740= 60 т.р.

Вывод: За счет увеличения материальных затрат в 3 квартале 1-го года по сравнению со 2-м кварталом 1-го года на 4218т.р. выручка снизилась 38т.р.

За счет снижения материалоотдачи на 0,24 по отношению к предыдущему периоду выручка увеличилась на 22т.р.

Таким образом общее изменение выручки составило +60

Расчет влияние факторов на изменение выручки в 4-ом квартале 1 года, по отношению к 3-му квартала 1 года

N_i = М_{з i*}М_{о i} = 18783*0,84=15800

N(М_з)= М_{з i+1 *} М_{о i} =19065*0,84=16015

N_i+1 = М_{з i+1 *} М_{о i+1} = 19065*1,03=19600

?N(М_з)= N (М_з) - N_i = 16015-15800= 215

?N(М_о)= N_i+1 - N (М_з)=19600-16015= 3585

?N= N_i+1 - N_{i =} ?N(М_з) + ?N(М_о)=19600-15800=3800

Вывод: За счет увеличения материальных затрат в 4-м квартале 1-го года по сравнению с 3-м кварталом 1-го года 282т.р. выручка увеличилась на 215т.р.

За счет снижения материалоотдачи на 0,19 по отношению к предыдущему периоду выручка уменьшилась на 3585т.р.

Таким образом общее изменение выручки составило +3800 т.р.

Расчет влияние факторов на изменение выручки во 1-ом квартале 2 года, по отношению 4го квартала 1 года

N_i = М_{з i*}М_{о i} = 19065*1,03=19600

N(М_з)= М_{з i+1 *} М_{о i} =12599*1,03=12977

N_i+1 = М_{з i+1 *} М_{о i+1} = 12599*1,44=18100

?N(М_з)= N (М_з) - N_i = 12977-19600= -6623

?N(М_о)= N_i+1 - N (М_з)=18100-12977= 5123

?N= N_i+1 - N_{i =} ?N(М_з) + ?N(М_о)=18100-19600= -1500

Вывод: За счет спада материальных затрат в 1-м квартале 2-го года по сравнению с 4-м кварталом 1-го года на 6466т.р. выручка уменьшилась на 6623 т.р.

За счет увеличения материалоотдачи на 0,41 по отношению к предыдущему периоду выручка увеличилась на 5123 т.р.

Таким образом общее изменение выручки составило -1500 т.р.

Расчет влияние факторов на изменение выручки во 2-ом квартале 2 года, по отношению 1-му кварталу 2 года

N_i = М_{з i*}М_{о i} = 12599*1,44=18100

N(М_з)= М_{з i+1 *} М_{о i} =11317*1,44=16297

N_i+1 = М_{з i+1 *} М_{о i+1} = 11317*1,64=18600

?N(М_з)= N (М_з) - N_i = 16297-18100= -1803

?N(М_о)= N_i+1 - N (М_з)=18600-16297= 2303

?N= N_i+1 - N_{i =} ?N(М_з) + ?N(М_о)=18600-18100= 500

Вывод: За счет спада материальных затрат в 2м квартале 2-го года по сравнению с 1-м кварталом 2-го года на 1282т.р. выручка уменьшилась на 1803т.р.

За счет роста материалоотдачи на 0,20 по отношению к предыдущему периоду выручка увеличилась на 2303т.р.

Таким образом общее изменение выручки составило +500 т.р.

Расчет влияние факторов на изменение выручки во 3-м квартале 2 года, по отношению ко 2-му кварталу 2 года

N_i = М_{з i*}М_{о i} = 11317*1,64=18600

N(М_з)= М_{з i+1 *} М_{о i} =11735*1,64=19245

N_i+1 = М_{з i+1 *} М_{о i+1} = 11735*1,61=18900

?N(М_з)= N (М_з) - N_i = 19245-18600= 645

?N(М_о)= N_i+1 - N (М_з)=18900-19245=-345

?N= N_i+1 - N_{i =} ?N(М_з) + ?N(М_о)= 300

Вывод: За счет роста материальных затрат в 3м квартале 2-го года по сравнению с 2-м кварталом 2-го года на 418 выручка увеличилась на 645 т.р.

За счет спада материалоотдачи на 0,03 по отношению к предыдущему году выручка уменьшилась на 345т.р.

Таким образом общее изменение выручки составило +300 т.р.

Расчет влияние факторов на изменение выручки в 4-м квартале 2 года, по отношению к 3-му кварталу 2 года

N_i = М_{з i*}М_{о i} = 11735*1,61=18900

N(М_з)= М_{з i+1 *} М_{о i} =9939*1,61=16002

N_i+1 = М_{з i+1 *} М_{о i+1} = 9939*2,002=19900

?N(М_з)= N (М_з) - N_i = 16002-18900= -2898

?N(М_о)= N_i+1 - N (М_з)=19900-16002= 3898

?N= N_i+1 - N_{i =} ?N(М_з) + ?N(М_о)=19900-18900= 1000

Вывод: За счет сокращения материальных затрат в 4м квартале 2-го года по сравнению с 3-м кварталом 2-го года на 1796т.р. выручка снизилась 2898т.р.

За счет роста материалоотдачи 0,392 по отношению к предыдущему периоду выручка увеличилась на 3898т.р.

Таким образом общее изменение выручки составило +1000 т.р.

2. Метод абсолютных ризниц

Факторная модель

N = М_з*М_о

N_i = М_{з i*}М_{о i}

?N(М_з)= ?М_з - М_о

?N(М_о)= М_{з i+1} - ?Мо

N _i+1 = М_{з i+1} + М_{о i+1}

Расчет влияние факторов на изменение выручки во 2-ом квартале 1 года, по отношению 1-го квартала 1 года

N_i = М_{з i*}М_{о I} = 14960*1,02=15240

N _i+1 = 14565*1,08=15740

?N(М_з) = (14565-14960) * 1,08= -374

?N(М_о) = 14565 * (1,08-1,02)= 874

?N = 15740-15240= 500

Вывод: За счет сокращения материальных затрат во 2 квартале 1-го года по сравнению с 1-м кварталом 1-го года на 395т.р. выручка снизилась 374 т.р.

За счет роста материалоотдачи на 0,02 по отношению к предыдущему периоду выручка увеличилась на 874т.р.

Таким образом общее изменение выручки составило +500 т.р.

Расчет влияние факторов на изменение выручки в 3-ом квартале 1 года, по отношению ко 2-му кварталу 1 года

N_i = М_{з i*}М_{о I} = 14565*1,08=15740

N _i+1 = 18783*0,84=15800

?N(М_з) = (18783-14565) * 0,84= 4218

?N(М_о) = 18783 * (1,08-0,84)= 4158

?N = 15800-15740= 60

Вывод: За счет роста материальных затрат в 3 квартале 1-го года по сравнению со 2-м кварталом 1-го года на 4218т.р. выручка увеличилась 4218т.р.

За счет спада материалоотдачи на 0,24 по отношению к предыдущему периоду выручка увеличилась на 547 т.р.

Таким образом общее изменение выручки составило +60

Расчет влияние факторов на изменение выручки в 4-ом квартале 1 года, по отношению к 3-му квартала 1 года

N_i = М_{з i*}М_{о I} = 18783*0,84=15800

N _i+1 = 19065*1,03=19600

?N(М_з) = (19065-18783) * 1,03= 300

?N(М_о) = 19065 * (1,03-0,84)= 3500

?N = 19600-15800= 3800

Вывод: За счет увеличения материальных затрат в 4-м квартале 1-го года по сравнению с 3-м кварталом 1-го года 282т.р. выручка увеличилась 300 т.р.

За счет спада материалоотдачи на 0,19 по отношению к предыдущему периоду выручка увеличилась на 3500 т.р.

Таким образом общее изменение выручки составило +3800 т.р.

Расчет влияние факторов на изменение выручки во 1-ом квартале 2 года, по отношению 4го квартала 1 года

N_i = М_{з i*}М_{о I} = 19065*1,03=19600

N _i+1 = 12599*1,44=18100

?N(М_з) = (12599-19065) * 1,44= -9311

?N(М_о) = 12599 * (1,44-1,03)=7811

?N = 18100-19600= -1500

Вывод: За счет спада материальных затрат в 1-м квартале 2-го года по сравнению с 4-м кварталом 1-го года на 6466т.р. выручка снизилась на 9311 т.р. За счет роста материалоотдачи на 0,41 по отношению к предыдущему периоду выручка с увеличилась на 7811 т.р.

Таким образом общее изменение выручки составило -1500 т.р.

Расчет влияние факторов на изменение выручки во 2-ом квартале 2 года, по отношению 1-му кварталу 2 года

N_i = 18100

N _i+1 = 18600

?N(М_з) = -1803

?N(М_о) = 2303

?N = 500

Вывод: За счет спада материальных затрат в 2м квартале 2-го года по сравнению с 1-м кварталом 2-го года на 1282т.р. выручка уменьшилась на 1803т.р.

За счет роста материалоотдачи на 0,41 по отношению к предыдущему периоду выручка увеличилась на 2303т.р.

Таким образом общее изменение выручки составило +500 т.р.

Расчет влияние факторов на изменение выручки во 3-м квартале 2 года, по отношению ко 2-му кварталу 2 года

N_i = 18600

N _i+1 = 18900

?N(М_з) = 645

?N(М_о) = -345

?N = 18900-18600 = 300

Вывод: За счет увеличения материальных затрат в 3м квартале 2-го года по сравнению с 2-м кварталом 2-го года на 418 выручка увеличилась на 645 т.р.

За счет роста материалоотдачи на 0,20 по отношению к предыдущему году выручка уменьшилась на 345 т.р.

Таким образом общее изменение выручки составило +300 т.р.

Расчет влияние факторов на изменение выручки в 4-м квартале 2 года, по отношению к 3-му кварталу 2 года

N_i = 18900

N _i+1 = 19900

?N(М_з) = -2898

?N(М_о) = 3898

?N = 19900-18900= 1000

Вывод: За счет сокращения материальных затрат в 4м квартале 2-го года по сравнению с 3-м кварталом 2-го года на 1796т.р. выручка снизилась 2898т.р.

За счет роста материалоотдачи 0,392 по отношению к предыдущему периоду выручка увеличилась на 3898т.р.

Таким образом общее изменение выручки составило +1000 т.р.

3. Индексный метод

I_N = (М_{з i+1} * М_{о i+1}) / (М_{з i} * М_{о i})

I_N(М_з)= (М_{з i+1} * М_{о i}) / (М_{з i} * М_{о i})

I_N(Мо) = (М_{з i+1} * М_{о i+1}) / (М_{з i+1} * М_{о i})

I_N= I_N(М_з) * I_N(Мо)

Расчет влияние факторов на изменение выручки во 2-ом квартале 1 года, по отношению 1-го квартала 1 года

I_N = (М_{з i+1} * М_{о i+1}) / (М_{з i} * М_{о i}) = 15740/15240=1,033

I_N(М_з)= (М_{з i+1} * М_{о i}) / (М_{з i} * М_{о i}) = (14565* 1,02)/15240=0,975

I_N(Мо) = (М_{з i+1} * М_{о i+1}) / (М_{з i+1} * М_{о i}) = 15740/14856= 1,06

I_N= I_N(М_з) * I_N(Мо)= 0,975*1,06=0,92

Вывод: За счет сокращения материальных затрат на 2,5% (1-0,97*100) и за счет роста материалоотдачи на 6% прирост выручки за анализируемый период составил 3,6%

Расчет влияние факторов на изменение выручки в 3-ом квартале 1 года, по отношению ко 2-му кварталу 1 года

I_N = (М_{з i+1} * М_{о i+1}) / (М_{з i} * М_{о i}) = 15800/15740=1,004

I_N(М_з)= (М_{з i+1} * М_{о i}) / (М_{з i} * М_{о i}) = (18783* 1,08)/15740=1,289

I_N(Мо) = (М_{з i+1} * М_{о i+1}) / (М_{з i+1} * М_{о i}) = 15800/20286= 0,779

I_N= I_N(М_з) * I_N(Мо)= 1,289*0,779=1,004

Вывод: За счет сокращения материальных затрат на 2,8 % и за счет спада материалоотдачи на 7,7% прирост выручки за анализируемый период составил 0,4%

Расчет влияние факторов на изменение выручки в 4-ом квартале 1 года, по отношению к 3-му квартала 1 года

I_N = (М_{з i+1} * М_{о i+1}) / (М_{з i} * М_{о i}) = 19600/15800=1,241

I_N(М_з)= (М_{з i+1} * М_{о i}) / (М_{з i} * М_{о i}) = (19065* 0,84)/15800=1,014

I_N(Мо) = (М_{з i+1} * М_{о i+1}) / (М_{з i+1} * М_{о i}) = 19600/16015 =1,224

I_N= I_N(М_з) * I_N(Мо)= 1,241

Вывод: За счет сокращения материальных затрат на 1,4 % и за счет роста материалоотдачи на 12% прирост выручки за анализируемый период составил 24,1%

Расчет влияние факторов на изменение выручки во 1-ом квартале 2 года, по отношению 4го квартала 1 года

I_N = (М_{з i+1} * М_{о i+1}) / (М_{з i} * М_{о i}) = 18100/19600=0,923

I_N(М_з)= (М_{з i+1} * М_{о i}) / (М_{з i} * М_{о i}) = (12599 *1,03)/19600=0,662

I_N(Мо) = (М_{з i+1} * М_{о i+1}) / (М_{з i+1} * М_{о i}) = 18100/12977=1,395

I_N= I_N(М_з) * I_N(Мо)= 0,923

Вывод: За счет спада материальных затрат на 10% и за счет роста материалоотдачи на 34% снизилась выручки за анализируемый период на 39%

Расчет влияние факторов на изменение выручки во 2-ом квартале 2 года, по отношению 1-му кварталу 2 года

I_N = (М_{з i+1} * М_{о i+1}) / (М_{з i} * М_{о i}) = 18600/18100=1,024

I_N(М_з)= (М_{з i+1} * М_{о i}) / (М_{з i} * М_{о i}) = (11317* 1,44)/18100=0,9

I_N(Мо) = (М_{з i+1} * М_{о i+1}) / (М_{з i+1} * М_{о i}) = 18600/16297=1,141

I_N= I_N(М_з) * I_N(Мо)= 1,027

Вывод: За счет роста материальных затрат на 10% и за счет роста материалоотдачи на 14% прирост выручки за анализируемый период составил 2,7%

Расчет влияние факторов на изменение выручки во 3-м квартале 2 года, по отношению ко 2-му кварталу 2 года

I_N = (М_{з i+1} * М_{о i+1}) / (М_{з i} * М_{о i}) = 18900/18600=1,016

I_N(М_з)= (М_{з i+1} * М_{о i}) / (М_{з i} * М_{о i}) = (11735* 1,64)/18600=1,035

I_N(Мо) = (М_{з i+1} * М_{о i+1}) / (М_{з i+1} * М_{о i}) = 18900/19245=0,982

I_N= I_N(М_з) * I_N(Мо)= 1,016

Вывод: За счет сокращения материальных затрат на 35% и за счет роста материалоотдачи на 20% прирост выручки за анализируемый период составил 1,6%

Расчет влияние факторов на изменение выручки в 4-м квартале 2 года, по отношению к 3-му кварталу 2 года

I_N = (М_{з i+1} * М_{о i+1}) / (М_{з i} * М_{о i}) = 19900/18900=1,053

I_N(М_з)= (М_{з i+1} * М_{о i}) / (М_{з i} * М_{о i}) = (9939* 1,61)/18900=0,980

I_N(Мо) = (М_{з i+1} * М_{о i+1}) / (М_{з i+1} * М_{о i}) = 19900/(32682*0,51)=1,08

I_N= I_N(М_з) * I_N(Мо)= 1,053

Вывод: За счет сокращения материальных затрат на 2 % и за счет роста материалоотдачи на 8% прирост выручки за анализируемый период составил 53%

4. Логарифмический метод

Факторная модель:

N = М_з*М_о

N_i = М_{з i*}М_{о i}

N _i+1 = М_{з i+1} + М_{о i+1}

?N(М_з) =?N * lg(М_{з i+1}/ М_з i) / lg(N _i+1/Ni)

?N(М_о) = ?N * lg(М_{о i+1}/ М_о i) / lg(N _i+1/Ni)

?N = ?N(М_з) + ?N(М_о)

Расчет влияние факторов на изменение выручки во 2-ом квартале 1 года, по отношению 1-го квартала 1 года

N = М_з*М_о= 14960* 1,02=15240

N_i = М_{з i*}М_{о i}= 14565* 1,08=15740

?N(М_з) =?N * lg(М_{з i+1}/ М_з i) / lg(N _i+1/Ni) = -83,3

?N(М_о) = 500 * lg(1,068) / lg(1,036)=583,3

?N = ?N(М_з) + ?N(М_о)=500

Вывод: За счет снижения материальных затрат до 97% по отношению к предыдущему периоду выручка выручка сократилась до 83,3 т.р.

За счет роста материалоотдачи в 1,068 по отношению к предыдущему периоду выручка увеличилась на 583,3 т.р.

Таким образом общее изменение выручки составило +500 т.р.

Расчет влияние факторов на изменение выручки в 3-ом квартале 1 года, по отношению ко 2-му кварталу 1 года

N = М_з*М_о=15740

N_i = М_{з i*}М_{о i}=15800

?N(М_з) =?N * lg(М_{з i+1}/ М_з i) / lg(N _i+1/Ni) = -1028,71

?N(М_о) = 1088,71

?N = ?N(М_з) + ?N(М_о)=60

Вывод: За счет снижения материальных затрат до 96,2% по отношению к предыдущему периоду выручка сократилась до 1028,71 т.р.

За счет спада материалоотдачи в 1,044 по отношению к предыдущему периоду выручка увеличилась на 1088,71 т.р.

Таким образом общее изменение выручки составило +60

Расчет влияние факторов на изменение выручки в 4-ом квартале 1 года, по отношению к 3-му квартала 1 года

N = М_з*М_о=15800

N_i = М_{з i*}М_{о i}=19600

?N(М_з) =?N * lg(М_{з i+1}/ М_з i) / lg(N _i+1/Ni) = -5034,24

?N(М_о) = 1234,24

?N = ?N(М_з) + ?N(М_о)=3800

Вывод: За счет снижения материальных затрат на 97,5%по отношению к предыдущему периоду выручка снизилась на 2565,76 т.р.

За счет увеличения материалоотдачи в 1,306 по отношению к предыдущему периоду выручка увеличилась на 1234,24 т.р.

Таким образом общее изменение выручки составило +3800

Расчет влияние факторов на изменение выручки во 1-ом квартале 2 года, по отношению 4го квартала 1 года

N = М_з*М_о=19600

N_i = М_{з i*}М_{о i}=18100

?N(М_з) = 3556,73

?N(М_о) = -5056,73

?N = ?N(М_з) + ?N(М_о)=-1500

Вывод: За счет спада материальных затрат в 1,228 по отношению к предыдущему периоду выручка увеличилась на 3556,73 т.р.

За счет роста материалоотдачи на 74,5% по отношению к предыдущему периоду выручка снижилась на 5056,73 т.р.

Таким образом общее изменение выручки составило -1500

Расчет влияние факторов на изменение выручки во 2-ом квартале 2 года, по отношению 1-му кварталу 2 года

N = М_з*М_о=18100

N_i = М_{з i*}М_{о i}=18600

?N(М_з) = 1,63

?N(М_о) = 498,37

?N = ?N(М_з) + ?N(М_о)= 500

Вывод: За счет роста материальных затрат в 1,003 по отношению к предыдущему периоду выручка увеличилась на 1,63 т.р.

За роста материалоотдачи в 1,028 по отношению к предыдущему периоду выручка увеличилась на 498,37 т.р.

Таким образом общее изменение выручки составило 500 т.р.

Расчет влияние факторов на изменение выручки во 3-м квартале 2 года, по отношению ко 2-му кварталу 2 года

N = М_з*М_о=18600

N_i = М_{з i*}М_{о i}=18900

?N(М_з) = -7389,51

?N(М_о) = 7689,51

?N = ?N(М_з) + ?N(М_о)= 300

Вывод: За счет снижения материальных затрат на 65,4% по отношению к предыдущему периоду выручка снизилась на 7389,51 т.р.

За роста материалоотдачи в 1,556 по отношению к предыдущему периоду выручка увеличилась на 4689,51 т.р.

Таким образом общее изменение выручки составило 300 т.р.

Расчет влияние факторов на изменение выручки в 4-м квартале 2 года, по отношению к 3-му кварталу 2 года

N = М_з*М_о=18900

N_i = М_{з i*}М_{о i}=19900

?N(М_з) = 56,3

?N(М_о) = 1056,3

?N = ?N(М_з) + ?N(М_о)= 1000

Вывод: За счет снижения материальных затрат на 98% по отношению к предыдущему периоду выручка снизилась на 56,3 т.р.

За роста материалоотдачи в 1,08 по отношению к предыдущему периоду выручка увеличилась на 1056,3 т.р. Таким образом общее изменение выручки составило 1000 т.р.

1.3 Стохастический анализ.

Прогнозирование в экономическом анализе

Задача 1. Отобразите графически временные ряды, тренды и параметры трендов для показателей выручки, выработки, коэффициента оборачиваемости нормируемых оборотных средств, материалоотдачи.

Задача 2. Построить прогноз изменения показателей на два квартала (n+2)-го года для временных рядов, отображенных в п. 4.4.

Методы расчета показателей ряда динамики

Цепной метод

Квартал	Выручка	Абсол.измен.	Темп роста	Темп прироста
1	15240	-	-	-
2	15740	500	103,28	3,28
3	15800	60	100,38	0,38
4	19600	3800	124,05	24,05
1	18100	-1500	92,35	-7,65
2	18600	500	102,76	2,76
3	18900	300	101,61	1,61
4	19900	1000	105,29	5,29

Во втором квартале 2009г. по сравнению с первым кварталом 2009г. выручка выросла на 500 тыс. руб. или 3,28 %;

В третьем квартале 2009г. по сравнению со вторым кварталом 2009г. выручка выросла на 60 тыс. руб. или 0,38 %;

В четвертом квартале 2009г. по сравнению с третьим кварталом 2009г. выручка выросла на 3800 тыс. руб. или на 24,05 %;

В первом квартале 2010г. по сравнению с четвертым кварталом 2010г. выручка снизилась на 1500 тыс. руб. или на 7,65 %;

Во втором квартале 2010г. по сравнению с первым кварталом 2010г. выручка выросла на 500 тыс. руб. или 2,76%;