Аудит финансовых вложений
Основные подходы к аудиту финансовых вложений. Анализ проверки операций их поступления и выбытия. Особенности получения доказательств о достоверности бухгалтерской отчетности. Возможные нарушения ведения бухучета и составления отчетности при аудите.
| Рубрика | Бухгалтерский учет и аудит |
| Вид | курсовая работа |
| Язык | русский |
| Дата добавления | 22.11.2010 |
| Размер файла | 56,5 K |
Отправить свою хорошую работу в базу знаний просто. Используйте форму, расположенную ниже
Студенты, аспиранты, молодые ученые, использующие базу знаний в своей учебе и работе, будут вам очень благодарны.
25. Финансовый учет: Учебник/ Под ред. В.Г. Гетьман.-3-е изд., перераб. и доп. - М.: Финансы и статистика, 2005
26. Блохин К.М. Аудит финансовых вложений./ Аудиторские ведомости №2, 2010.
27. Бычкова С.М., Газарян А.В. Планирование в аудите. - М.: Финансы и статистика, 2001.
28. Свечкопал А.Н. Инвестиционные институты: законодательная база и методология аудиторских проверок/ Аудиторские ведомости №11, 2009.
29. Шишкин В.Ю. Бухгалтерский учет финансовых вложений. Комментарий к ПБУ 19/02 // Главбух. - № 3, 2003.
Приложение 1
Объекты, относимые к финансовым вложениям
Объекты, не относимые к финансовым вложениям
Приложение 2
Основные хозяйственные операции по финансовым вложениям
|
Наименование операции |
Дт |
Кт |
|
|
Вклады в уставный капитал других организаций |
|||
|
Передача имущества в уставный капитал других организаций |
58.3 "Финансовые вложения" |
01 «Основные средства»; 04 «Нематериальные активы; 10 «Материалы» и т.д. |
|
|
Поступление дохода от вкладов в уставный капитал других организаций |
51 "Расчетные счета"; 52 "Валютные счета" |
76 «Расчеты с разными дебиторами и кредиторами» |
|
|
Операции по возврату участнику его вклада в уставный капитал при ликвидации данной организации |
50 «Касса»; 41 «Товары»; 51; 52; 01; 04; 10 |
58.3 "Финансовые вложения" |
|
|
Ценные бумаги и акции |
|||
|
Приобретение организацией ценных бумаг (акций) |
58 .2 (58.1) "Финансовые вложения" |
51 "Расчетные счета"; 52 "Валютные счета" |
|
|
Начисление дивидендов по ЦБ (акциям) |
76.3 «Расчеты по дивидендам»» |
91 «Прочие доходы и расходы» |
|
|
Продажа ЦБ (акций) |
91 «Прочие доходы и расходы» |
58 .2 (58.1) "Финансовые вложения" |
|
|
Выручка от продажи ЦБ |
50 «Касса»; 51 "Расчетные счета"; 52 "Валютные счета" |
91 «Прочие доходы и расходы» |
|
|
Получена прибыль по акциям |
91.9 «Сальдо доходов и расходов» |
99 «Прибыли и убытки» |
|
|
Получен убыток по акциям |
99 «Прибыли и убытки» |
91.9 «Сальдо доходов и расходов» |
Приложение 3
Тест внутреннего контроля учета финансовых вложений
|
Содержание вопроса или объекта исследования |
Да |
Нет |
|
|
1. Обладает ли руководство экономическим субъектом достаточной для эффективного ведения бизнеса компетентностью, опытом и знанием? |
+ |
||
|
2. Легко ли руководство экономического субъекта идет на рискованные мероприятия? |
+ |
||
|
3. Имели ли место уклончивые ответы руководства экономического субъекта на вопросы аудитора? |
+ |
||
|
4. Определяется ли кто несет ответственность за операции с ценными бумагами и порядок санкционирования данных операций? |
+ |
||
|
5. Созданы ли условия обеспечения сохранности финансовых вложений? |
+ |
||
|
6. Проводятся ли инвентаризации финансовых вложений? |
+ |
||
|
7. Проводятся ли проверки полноты и своевременности отражения в учете финансовых вложений? |
+ |
||
|
8. Формируются ли резервы под обесценение ценных бумаг? |
+ |
||
|
9. Определены ли состав и порядок формирования первоначальной стоимости финансовых вложений? |
+ |
||
|
10. Организован ли эффективный аналитический учет финансовых вложений? |
+ |
||
|
11. Разработаны ли схемы отражения на счетах финансовых вложений? |
+ |
||
|
12. Произведена ли классификация финансовых вложений? |
+ |
Приложение 4
Тестирование для расчета внутрихозяйственного риска.
|
Содержание теста |
Первичные учетные документы |
Выписки из протоколов |
Выписки банков |
Договор займа |
Договор о совместной деятельности |
|
|
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
7 |
|
|
1.Применяются ли унифицированные первичные учетные документы |
+ |
+ |
+ |
+ |
+ |
|
|
2.В документах, не являющихся унифицированными или специализированными, имеются ли обязательные реквизиты, а именно: |
||||||
|
а) наименование документа |
+ |
+ |
+ |
+ |
+ |
|
|
б) дата составления |
- |
+ |
- |
+ |
+ |
|
|
в) наименование организации, от имени которой составлен документ |
+ |
+ |
+ |
+ |
+ |
|
|
г) измерители хозяйственной операции в натуральном и денежном выражении |
+ |
+ |
+ |
+ |
+ |
|
|
д) наименование должностных лиц, ответственных за совершения хозяйственной операции и правильность ее оформления |
- |
- |
- |
+ |
+ |
|
|
е) личные подписи указанных лиц |
+ |
+ |
+ |
+ |
+ |
|
|
3.Существует ли утвержденный руководителем организации перечень лиц, имеющих право подписи первичных учетных документов |
- |
+ |
- |
- |
- |
|
|
4.Заполнены ли обязательные реквизиты в документах |
+ |
+ |
+ |
+ |
+ |
|
|
5.Имеются ли незаверенные исправления в документах |
- |
- |
- |
- |
- |
|
|
6.Стоит ли на документах подпись лица, ответственного за обработку документа |
+ |
+ |
+ |
- |
+ |
Приложение 6
Бухгалтерские проводки, используемые при отражении хозяйственных операций, связанных с резервами по сомнительным долгам
|
Операция |
Дт |
Кт |
|
|
Создание резерва на сумму просроченной задолженности |
91 «Прочие доходы и расходы» субсчет «Прочие расходы» |
63 «Резервы по сомнительным долгам» |
|
|
Списание непогашенной задолженности за счет созданного резерва |
63 «Резервы по сомнительным долгам» |
62 «Расчеты с покупателями и заказчиками» |
|
|
Списана сумма дебиторской задолженности, превышающая резерв |
91 «Прочие доходы и расходы» субсчет «Прочие расходы» |
62 «Расчеты с покупателями и заказчиками» |
|
|
Отражено полное (частичное) погашение задолженности |
51 «Расчетный счет» |
62 «Расчеты с покупателями и заказчиками» |
|
|
Сумма неиспользованного резерва включена в состав прочих доходов |
63 «Резервы по сомнительным долгам» |
91 «Прочие доходы и расходы» субсчет «Прочие доходы» |
Подобные документы
Нормативно-правовое регулирование аудита финансовых вложений. Установление уровня существенности и аудиторского риска при аудите финансовых вложений. Оценка полученных аудиторских доказательств. Формирование отчета аудитора по результатам проверки.
курсовая работа [610,6 K], добавлен 11.12.2014Проверка финансовых вложений: понятия, нормативная база, аналитические процедуры. Аудит вложений в уставные капиталы других организаций. Составление плана и программы проверки. Сопоставление показателей бухгалтерской отчетности со сметными показателями.
курсовая работа [37,5 K], добавлен 17.11.2013Основа аудиторского контроля - заинтересованность государства и предприятий в достоверности учета и отчетности. Аудит резервных фондов, кассовых и валютных операций, финансовых вложений. Соответствие бухгалтерской отчетности требованиям законодательства.
курсовая работа [178,4 K], добавлен 26.11.2010Первоначальная оценка финансовых вложений. Процесс ведения бухгалтерского учета в ООО "Илимпром". Раскрытие информации о финансовых вложениях в бухгалтерской отчетности. Журнал регистрации хозяйственных операций. Инвентаризация финансовых вложений.
курсовая работа [50,8 K], добавлен 23.06.2009Понятие и классификация финансовых вложений, их оценка, доходы, расходы, обесценение и инвентаризация. Особенности учета финансовых вложений в ценные бумаги и финансовые векселя. Раскрытие информации о финансовых вложениях в бухгалтерской отчетности.
курсовая работа [37,5 K], добавлен 16.12.2009Цели, значение, задачи и процедура аудиторской проверки кассовых операций и финансовых вложений. Изучение и оценка системы бухгалтерского учета и внутреннего контроля кассовых операций и финансовых вложений. Отчетность аудитора по результатам проверки.
курсовая работа [72,8 K], добавлен 13.10.2011Краткосрочные финансовые вложения. Операции финансово-инвестиционного цикла. Аудиторская проверка организации финансовых вложений. Долгосрочность финансовых, вложений. Проверка операций с ценными бумагами. Правильность классификации финансовых вложений.
реферат [17,4 K], добавлен 24.01.2009Порядок, основные процедуры и законодательно-нормативная база проведения аудита финансовых вложений. Особенности планирования учета финансовых вложений предприятия ОАО "Привет". Отчет аудитора по результатам проверки, выводы о возможных недостатках.
курсовая работа [42,0 K], добавлен 25.11.2010Изучение теоретических основ бухгалтерского учета финансовых вложений. Рассмотрение бухгалтерской отчетности предприятия. Анализ особенностей учета различных ценных бумаг, формирования финансовых результатов от операций с ценными бумагами организации.
дипломная работа [120,7 K], добавлен 22.05.2015Понятие бухгалтерского учета движения финансовых вложений и особенности их классификации. Учет поступления и выбытия финансовых вложений. Характеристика процедуры текущего учета финансовых вложений, оценка системы бухгалтерского учета ценных бумаг.
курсовая работа [38,7 K], добавлен 11.09.2011
