Расчёт финансового результата от обычной деятельности МП "Зелёный Зерг" и составления финансовой отчётности по данным бухгалтерского учёта
Методы учета затрат на производство и калькулирования себестоимости продукции. Оприходование и списание запасов. Учет кассовых операций и расчетов. Расчет отчислений и начислений зарплаты. Основные нормативные документы по учету затрат на производство.
| Рубрика | Бухгалтерский учет и аудит |
| Вид | курсовая работа |
| Язык | русский |
| Дата добавления | 13.09.2010 |
| Размер файла | 115,9 K |
Отправить свою хорошую работу в базу знаний просто. Используйте форму, расположенную ниже
Студенты, аспиранты, молодые ученые, использующие базу знаний в своей учебе и работе, будут вам очень благодарны.
Пропорциональный способ калькулирования применяется на производствах, где используется несколько сортов и марок изделий. Сущность данного способа состоит в том, что затраты на производство готовой продукции распределяются между отдельными изделиями пропорционально какому-либо признаку: цене, физическому весу, плановой себестоимости. Затем путем деления затрат на количество произведенных изделий по каждому наименованию определяется его себестоимость.
Степень достоверности уровня себестоимости отдельных изделий зависит от выбора базы, пропорционально которой распределяются затраты. При хорошо налаженном нормативном хозяйстве исчисление себестоимости продукции обеспечивает распределение затрат пропорционально нормативной себестоимости.
При выборе тех или иных баз распределения следует исходить из специфики производства.
Комбинированный способ калькулирования себестоимости продукции применяется в основном в двух вариантах:
— сочетание прямого и пропорционального способов калькулирования;
2) сочетание прямого и коэффициентного способов калькулирования (например, в производстве цемента).
На практике применяются и другие методы учета затрат на производство и калькулирования себестоимости продукции, которые регламентируются отраслевыми инструкциями.
Бухгалтерский учет прямых затрат
На предприятиях для учета затрат на производство продукции применяют счет 23 «Производство». Он предназначен для обобщения информации о затратах на производство продукции (работ, услуг). В частности, этот счет используется для учета на отдельных субсчетах затрат:
-- промышленных и сельскохозяйственных предприятий на производство продукции;
-- подрядных, геологических и проектных организаций по выполнению строительно-монтажных, геологоразведочных и проектно-изыскательских работ;
-- предприятий транспорта и связи на предоставление услуг;
-- научно-исследовательских предприятий на выполнение научно-исследовательских и конструкторских работ;
-- предприятий общественного питания на выпуск собственной продукции;
-- предприятий торговли, снабжения и сбыта на осуществление деятельности по продаже товаров;
-- дорожных хозяйств на содержание и ремонт автомобильных дорог;
-- других предприятий и организаций;
-- вспомогательных (подсобных) производств;
-- на выполнение некапитальных работ (строительство временных сооружений, демонтаж прекращенных строительством объектов).
По дебету счета 23 «Производство» отражаются прямые материальные, трудовые и прочие прямые затраты, а также производственные накладные расходы и потери от брака продукции (работ, услуг), по кредиту -- суммы фактической производственной себестоимости завершенной производством продукции (в дебет счетов 26, 27), выполненных работ и услуг (в дебет счета 90), по кредиту - субсчетов учета расходов вспомогательных (подсобных) производств, по выполнению некапитальных работ в корреспонденции с дебетом счетов 11 «Прочие необоротные материальные активы», 22 «Малоценные и быстроизнашивающиеся предметы» и субсчетов учета затрат основного производства списывается себестоимость изготовленных на вспомогательных (подсобных) производствах изделий, сооружений, работ, услуг (инструмента, энергии, пара, транспортных и ремонтных услуг и др.).
Аналитический учет по счету 23 «Производство» ведется по видам производств, по статьям затрат и видам или группам вырабатываемой продукции.
Расчет финансового результата от обычной деятельности
Нормативная база
— Положение (стандарт) бухгалтерского учета 15 «Доход» (утверждено приказом Министерства финансов Украины № 290 от 29.11.99 г., зарегистрировано в Министерстве юстиции Украины № 860/4153 от 14.12.99 г. с изменениями и дополнениями, внесенными приказом Министерства финансов Украины № 131 от 14.06.2000 г.).
— План счетов бухгалтерского учета активов, капитала, обязательств и хозяйственных операций предприятий и организаций, утвержденный приказом Министерства финансов Украины № 292 от 30.11.99 г. и зарегистрированный в Министерстве юстиции Украины под № 892/4185 от 21.12.99 г.
— Инструкция об использовании Плана счетов бухгалтерского учета № 291 от 30.11.99 г.
П(С)БУ 15 «Доход» определяет методологические основы формирования в бухгалтерском учете информации о доходах от обычной деятельности предприятия и ее раскрытия в финансовой отчетности. Нормы этого Положения применяются независимо от форм собственности, т.е. всеми предприятиями, организациями и другими юридическими лицами, кроме бюджетных учреждений.
Это Положение не влияет на доходы, связанные с:
-- реализацией ценных бумаг;
-- договорами аренды;
-- контрактами по предоставлению услуг в сфере строительства;
-- дивидендами, начисленными за результаты финансовых инвестиций и учитываемыми по методу участия в капитале;
-- страховой деятельностью;
-- изменениями в справедливой стоимости финансовых активов и финансовых обязательств, а также с ликвидацией (продажей, погашением) указанных активов обязательств;
-- изменением стоимости прочих текущих активов;
-- природным приростом поголовья скота, выходом продукции сельскохозяйственного и лесного хозяйства;
-- добычей полезных ископаемых.
Счет № 79 «Финансовые результаты» предназначен для учета и обобщения информации о финансовых результатах предприятия от обычной деятельности и чрезвычайных событий.
На кредите счета № 79 «Финансовые результаты» отражается сумма в порядке закрытия счетов учета доходов, на дебете -- суммы в порядке закрытия счетов учета расходов, а также причитающаяся сумма начисленного налога на прибыль.
Сальдо счета № 79 «Финансовые результаты» при его закрытии списывается на счет № 44 «Нераспределенная прибыль (непокрытые убытки)».
Проводка:
Дт 79 «Финансовые результаты»
Kт 44 «Нераспределенная прибыль (непокрытые убытки)».
На субсчете № 791 «Финансовый результат от основной деятельности» определяется прибыль (убыток) от основной деятельности предприятия. По кредиту субсчета отражается в порядке закрытия счетов сумма доходов от реализации готовой продукции, товаров, работ, услуг, а также от прочей операционной деятельности (счета № 70 «Доходы от реализации», № 71 «Прочий операционный доход»), на дебете -- сумма в порядке закрытия счетов учета себестоимости реализованной готовой продукции, товаров, работ и услуг, административных расходов, прочих операционных расходов (№ 90 «Себестоимость реализации», № 92 «Административные расходы», № 93 «Расходы на сбыт», № 94 «Прочие расходы операционной деятельности»).
На субсчете № 792 «Результат финансовых операций» определяется прибыль (убыток) от финансовых операций предприятия. На кредите субсчета № 792 отражается списание суммы в порядке закрытия счетов учета доходов от участия в капитале и других финансовых доходов, на дебете -- списание финансовых расходов со счетов № 95 «Финансовые расходы» и № 96 «Потери от участия в капитале».
На субсчете № 793 «Результат от прочей обычной деятельности» определяется прибыль (убыток) от прочей обычной деятельности предприятия. На кредите счета отражается списание суммы в порядке закрытия счетов учета доходов от инвестиционной и прочей обычной деятельности предприятия, на дебете -- списание расходов со счета № 97 «Прочие расходы».
На субсчете № 794 «Результат чрезвычайных событий» определяется прибыль (убыток) от чрезвычайных событий. На кредите субсчета № 794 отражается списание доходов, полученных от чрезвычайных событий, на дебете -- списание расходов от чрезвычайных событий, учитываемых на счете № 99 «Чрезвычайные расходы».
Предприятия, применяющие для обобщения информации о расходах только счета класса 8 «Расходы по элементам», субсчета счета № 79 «Финансовые результаты» дебетуют в корреспонденции с кредитом счетов № 23 «Производство», № 26 «Готовая продукция» и других счетов класса 2 «Запасы», а также с кредитом счетов класса 1 «Необоротные активы» и класса 3 «Средства, расчеты и прочие активы».
Проводка:
Дт 79 «Финансовые результаты»
Kт 23 «Производство»
Kт 26 «Готовая продукция»
Кредит счетов, класса 2 «Запасы» (№ 201 «Сырье и материалы», № 202 «Покупные полуфабрикаты и комплектующие изделия» и т.п.)
Кредит счетов класса 1 внеоборотные активы» (№ 10 «Основные средства», № 11 «Прочие необоротные материальные активы» и др.)
Кредит счетов класса 3 «Средства, расчеты и прочие активы» (№ 30 «Касса», № 31 «Счета в банках» и др.).
Список литературы
1.Всё о бухгалтерском учёте №10(29.01.2004)
2.Всё о бухгалтерском учёте №23(09.03.2004)
3.Всё о бухгалтерском учёте №47(20.11.2000)
4. Всё о бухгалтерском учёте №52/2(27.12.2001)
5. Задный С. ”Бухгалтерия”
Входной баланс
|
Перечень |
Сальдо начальное |
|||
|
№ |
Дт |
Кт |
||
|
1 |
Основные средства(ОС) сч.104/1 |
2352140 |
- |
|
|
2 |
Износ ОС сч.131 |
- |
940856 |
|
|
3 |
Сырьё и материалы сч.201 |
250000 |
- |
|
|
4 |
Покупка п/ф и комплектующих изделий сч.202 |
180000 |
- |
|
|
5 |
Топливо сч.203/1 |
140000 |
- |
|
|
6 |
Масла и змазки сч.203/2 |
52000 |
- |
|
|
7 |
Запчасти сч.207 |
38000 |
- |
|
|
8 |
Резерв сомнительных долгов сч.380 |
- |
3500 |
|
|
9 |
Разчёты с отечесвенными покупателями сч.361 |
36000 |
- |
|
|
10 |
Расчёты с подотчётными лицами сч.372 |
142 |
103 |
|
|
11 |
РБП сч.390 |
190 |
- |
|
|
12 |
Касса в нац. Валюте сч.301 |
950 |
- |
|
|
13 |
Текущий счёт в нац валюте сч.311 |
14563 |
- |
|
|
14 |
Расчёты с отечественными поставщиками сч.631 |
18050 |
3700 |
|
|
15 |
Налоговый кредит сч.644 |
17000 |
- |
|
|
16 |
Расчёты бюджетом по НДС сч.641/4 |
13200 |
- |
|
|
17 |
Расчёты по начисленным % сч.684 |
- |
348 |
|
|
18 |
Расчёты с другими кредиторами сч.685 |
- |
1528 |
|
|
19 |
Уствный капитал сч.400 |
|
2162200 |
|
|
|
Итого |
3112235 |
3112235 |
Данные аналитического учёта
|
Сч.631 варианты: І - ХХУ С - до нач. |
|||||||
|
№ |
Сч.631 |
Наиме-ние |
Что постав-тсяВид услуг |
Дт |
Кт |
||
|
1 |
631/1 |
“Техника” |
материалы |
8000-00 |
- |
||
|
2 |
631/2 |
Нефтебаза |
топливо |
- |
320-00 |
||
|
3 |
631/3 |
«Динамо» |
З/ч |
- |
740-00 |
||
|
4 |
631/4 |
«Юпитер» |
П/к п/ф |
9600-00 |
- |
||
|
5 |
631/5 |
«Спираль» |
Масла, смазки |
450-00 |
- |
||
|
6 |
631/6 |
РОВД |
охрана |
- |
2320-00 |
||
|
7 |
631/7 |
«Прогресс» |
Перемен. эл/двиг. |
- |
320-00 |
||
|
8 |
631/8 |
МТТС |
Усл. связи |
- |
- |
||
|
9 |
631/9 |
Обл боль-ца |
профосмотр |
- |
- |
||
|
Итого: |
18050-00 |
3700-00 |
|||||
|
Сч.685 Варианты: |
С - до нач. |
||||||
|
І - ХІІІ |
ХІУ - ХХУ |
||||||
|
№ |
Сч.685 |
Виды услуг |
Дт |
Кт |
Дт |
Кт |
|
|
1 |
685/1 |
Трансп. расх. по доставке |
- |
580-00 |
- |
630-00 |
|
|
2 |
685/4 |
Услуги по ремонту ОС |
- |
200-00 |
- |
324-00 |
|
|
3 |
685/5 |
Услуги по рекламе |
- |
328-00 |
- |
378-00 |
|
|
4 |
685/6 |
Услуги по теплу от сторонних организаций |
- |
420-00 |
- |
520-00 |
|
|
Итого: |
- |
1528 |
- |
1852 |
|||
|
Сч.372 Варианты: |
С - до нач. |
||||||
|
І - ХІІІ |
ХІУ - ХХУ |
||||||
|
№ |
Ф.И.О. |
Дт |
Кт |
Дт |
Кт |
||
|
1 |
Иваненко И.И. |
142-00 |
- |
140-00 |
- |
||
|
2 |
Николаенко Н.Н. |
- |
61-00 |
- |
58-00 |
||
|
3 |
Федоренко Ф.Ф. |
- |
42-00 |
- |
42-00 |
||
|
Итого: |
142-00 |
103-00 |
140-00 |
100-00 |
Журнал производственно-хозяйственных операций (ЖПХО) за отчетный период
|
№ |
Перечень операций |
Дт |
Кт |
Сумма |
|
|
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
|
|
1 |
Перечислена предоплата отечественному поставщику №1 «техника» (631/1) за основные материалы с НДС 02.03 |
631/1 |
311 |
108000-00 |
|
|
2 |
Сумма НДС в составе предоплаты, подтвержденная налоговой накладной от поставщика №1 (в том числе) |
641/4 |
644 |
18000-00 |
|
|
3 |
Оприходованы основные материалы от поставщика №1 «техника» без НДС 24.03 |
201 |
631/1 |
90000-00 |
|
|
4 |
Сумма НДС в стоимости оприходованных основных материалов от поставщика №1 |
644 |
631/1 |
18000-00 |
|
|
5 |
Перечислили предоплату отечественному поставщику №2 «нефтебаза» за топливо с НДС (631/2) 03.03 |
631/2 |
311 |
26400-00 |
|
|
6 |
Сумма НДС в составе предоплаты за топливо «нефтебазе», подтвержденная налоговой накладной от поставщика №2 (в т.ч.) |
641/4 |
644 |
4400-00 |
|
|
7 |
Оприходовано топливо от «нефтебазы» на сумму без НДС 26.03 |
203/1 |
631/2 |
35000-00 |
|
|
8 |
Сумма НДС в стоимости топлива от «нефтебазы» |
644 |
631/2 |
7000-00 |
|
|
9 |
Перечислена предоплата отечественному поставщику №3 «Динамо» за запчасти на сумму с НДС (631/3) 03.03 |
631/3 |
311 |
18600-00 |
|
|
10 |
Сумма НДС в составе предоплаты за запчасти, подтвержденная налоговой накладной от поставщика №3 (в т.ч.) |
641/4 |
644 |
3100-00 |
|
|
11 |
Оприходованы запчасти от «Динамо» без НДС 28.03 |
207 |
631/3 |
7200-00 |
|
|
12 |
Сумма НДС в стоимости оприходованных запчастей от «Динамо» |
644 |
631/3 |
1440 |
|
|
13 |
Оприходовано покупку полуфабрикатов от поставщика №4 «Юпитер» на сумму без НДС (631/4) без предоплаты 02.03 |
202 |
631/4 |
48000-00 |
|
|
14 |
НДС в стоимости оприходованных покупных полуфабрикатов от «Юпитера», подтвержденных налоговой накладной |
641/4 |
631/4 |
9600-00 |
|
|
15 |
Оприходованные масла и смазки от поставщика №5 (631/5) «Стироль» без НДС, без предоплаты 04.03 |
203/2 |
631/5 |
22000-00 |
|
|
16 |
НДС в стоимости оприходованных масел и смазок, подтвержденная налоговой накладной от поставщика №5 |
641/4 |
631/5 |
4400-00 |
|
|
17 |
Перечислили поставщику №4 за покупку полуфабрикатов с НДС 23.03 |
631/4 |
311 |
42000-00 |
|
|
18 |
НДС в оплате поставщику №4 за покупку полуфабрикатов (в т.ч.) |
- |
- |
- |
|
|
19 |
Перечислили поставщику №5 за масла с НДС 28.03 |
631/5 |
311 |
20000-00 |
|
|
20 |
НДС в оплате поставщику №5 за масла (в т.ч.) |
- |
- |
- |
|
|
21 |
Списали стоимость услуг связи МТТС (без НДС) на административные расходы |
841 |
631/8 |
230-00 |
|
|
22 |
НДС в стоимости услуг связи (НК) |
641/4 |
631/8 |
46-00 |
|
|
23 |
Списали стоимость охраны помещения (без НДС) на административные расходы (631/6) |
841 |
631/6 |
1600-00 |
|
|
24 |
НДС в стоимости услуг по охране |
641/4 |
631/6 |
320-00 |
|
|
25 |
Списали услуги по профосмотру (без НДС) на административные расходы (631/9) |
841 |
631/9 |
560-00 |
|
|
26 |
НДС в стоимости услуг по профосмотру |
641/4 |
631/9 |
112-00 |
|
|
27 |
Перечислили оплату за охрану помещения РОВД с НДС* 30.30 |
631/6 |
311 |
960-00 |
|
|
28 |
Перечислили «Прогрессу» за перемотку эл/двигателя с НДС* 30.30 |
631/7 |
311 |
120-00 |
|
|
29 |
Перечислили за услуги связи МТТС с НДС* 30.30 |
631/8 |
311 |
276-00 |
|
|
30 |
Перечислили обл. больнице за профосмотр с НДС* 30.30 |
631/9 |
311 |
672-00 |
|
|
31 |
Отражены транспортные расходы на покупку полуфабрикатов на основании товарно-транспортных накладных без НДС |
202 |
685/1 |
500-00 |
|
|
32 |
Отражена сумма налогового кредита по накладной |
641/4 |
685/1 |
100-00 |
|
|
33 |
Списали транспортные расходы (без НДС) на затраты по элементам |
802 |
202 |
500-00 |
|
|
34 |
Списали транспортные расходы (без НДС) на расходы на сбыт |
842 |
802 |
500-00 |
|
|
35 |
Перечислили за транспортировку покупных полуфабрикатов с НДС (685/1) |
685/1 |
311 |
600-00 |
|
|
36 |
Списали материалы на затраты по элементам по методу FIFO |
801 |
201 |
228000-00 |
|
|
37 |
Списали топливо на затраты по элементам по методу FIFO |
803/1 |
203/1 |
116000-00 |
|
|
38 |
Списали покупные полуфабрикаты на затраты по элементам по методу ср/взв стоимости |
802 |
202 |
168000-00 |
|
|
39 |
Списали масла и смазки на затраты по элементам по методу FIFO |
803/2 |
203/2 |
47000-00 |
|
|
40 |
Списание запчастей на затраты по элементам по методу идентифик. стоимости |
807 |
207 |
17000-00 |
|
|
41 |
Получил из кассы Иваненко И.И. на командировочные расходы и др. цели |
372/1 |
301 |
1000-00 |
|
|
42 |
Получил из кассы в подотчет Николаенко Н.Н. на различные цели |
372/2 |
301 |
760-00 |
|
|
43 |
Получил из кассы в подотчет Федоренко Ф.Ф. на хоз. нужды |
372/3 |
301 |
120-00 |
|
|
44 |
Иваненко И.И. утвердили авансовый отчет на сумму 978 грн, согласно чему 1) оприходовали основные материалы без НДС |
201 |
372/1 |
600-00 |
|
|
2) списали оплаченный НДС (НК), подлежащий возмещению |
641/4 |
372/1 |
120-00 |
||
|
3) списали командировочные расходы на административные расходы |
841 |
372/1 |
258-00 |
||
|
45 |
Николаенко Н.Н. утвердили авансовый отчет на сумму 738 грн., согласно чему: 1) оприходовали топливо без НДС |
203/1 |
372/2 |
300-00 |
|
|
2) списали оплаченный НДС (НК), подлежащий возмещению |
641/4 |
372/2 |
60-00 |
||
|
3) списали командировочные расходы на административные расходы |
841 |
372/2 |
378-00 |
||
|
46 |
Федоренко Ф.Ф. возвратил неиспользованные деньги в кассу |
301 |
372/3 |
45-00 |
|
|
47 |
Федоренко Ф.Ф. утвердили авансовый отчет на сумму 25 грн. Согласно чему? 1) списали расходы на хозяйственные нужды в Дт 841 |
841 |
372/3 |
25-00 |
|
|
48 |
Списали запчасти по результатам инвентаризации на затраты по элементам |
806 |
207 |
315-00 |
|
|
49 |
Списали недостачу по запчастям (по инвентаризации) на прочие опер. расходы |
843 |
806 |
315-00 |
|
|
50 |
Безвозмездно получили ГСМ на сумму |
203/1 |
719 |
320-00 |
|
|
51 |
Финансовый результат от безвозмездно полученных ГСМ |
719 |
791 |
320-00 |
|
|
52 |
Прибыль от безвозмездно полученных запасов (ГСМ) |
791 |
441 |
320-00 |
|
|
53 |
Списание запасов из затрат по элементам на производственную стоимость |
- |
- |
- |
|
|
сч.801 сырья и материалов |
230 |
801 |
228000-00 |
||
|
сч.802 покупных полуфабрикатов и комплексных изделий |
230 |
802 |
168000-00 |
||
|
сч.803/1 топлива |
230 |
803/1 |
116000-00 |
||
|
сч.803/2 масел и смазок |
230 |
803/2 |
47000-00 |
||
|
сч.806 запчастей |
230 |
806 |
17000-00 |
||
|
54 |
Списание покупных изделий, полуфабрикатов, используемых для собственных нужд предприятия, на затраты по элементам |
802 |
202 |
3520-00 |
|
|
55 |
Списание покупных изделий, полуфабрикатов для собственных нужд из затрат по элементам на административные расходы |
841 |
802 |
3520-00 |
|
|
56 |
Начислена зарплата по окладам и тарифам рабочим (основной цех) |
811 |
661 |
21000-00 |
|
|
57 |
Расходы на премию и поощрения рабочим (основной цех) 20% |
812 |
661 |
4200 |
|
|
58 |
Начислена зарплата по окладам и тарифам рабочим (вспомогательный цех) |
811 |
661 |
16000-00 |
|
|
59 |
Расходы на премию и поощрения рабочим (вспомогательный цех) 30% |
812 |
661 |
4800-00 |
|
|
60 |
Начислена материальная помощь рабочим (вспомогательный цех), не облагается налогом |
841 |
661 |
1000-00 |
|
|
61 |
Начислена зарплата АУП цехов и участков |
811 |
661 |
7600-00 |
|
|
62 |
Начислена зарплата работникам аппарату управления предприятием |
811 |
661 |
9000-00 |
|
|
63 |
Удержан подоходный налог из зарплаты, премий и материальной помощи, всего по предприятию |
661 |
641/2 |
8268-00 |
|
|
64 |
Удержан сбор на пенсионное страхование (2%) из зарплаты, премий, материальной помощи всего по предприятию |
661 |
651 |
1272-00 |
|
|
65 |
Удержан сбор на соцстрах по случаю безработицы, всего по предприятию: из зарплаты, премий и материальной помощи (0,5%) |
661 |
653 |
318-00 |
|
|
66 |
Получены деньги из р/с на зарплату, всего по предприятию (расчетно-платежная ведомость №1) |
301 |
311 |
51808-00 |
|
|
67 |
Выдана зарплата сотрудникам предприятия |
661 |
301 |
51808-00 |
|
|
68 |
Удержаны алименты по исполнительным листам (основн. цех) |
661 |
685/9 |
150-00 |
|
|
69 |
Перечислены алименты по исполнительным листам |
685/9 |
311 |
150-00 |
|
|
70 |
Получены деньги на выплату материальной помощи из р/с |
301 |
311 |
840-00 |
|
|
71 |
Выплачена материальная помощь из кассы наличными (ведомость №2) |
661 |
301 |
840-00 |
|
|
72 |
Начислены сборы в пенсионный фонд (32%) на зарплату рабочим основного и вспомогательного цехов, АУП цехов и участков |
821 |
651 |
17152-00 |
|
|
73 |
Начислен сбор на соцстрах (2,9%) на зарплату рабочим основных и вспомогательных цехов, АУП цехов и участков |
822 |
652 |
1554-40 |
|
|
74 |
Начислен сбор на соцстрах по случаю безработицы (1,9%) на зарплату рабочим основного и вспомогательного цехов, АУП цехов и премию |
823 |
653 |
1018-40 |
|
|
75 |
Начислен сбор в пенсионный фонд (32%) на зарплату аппарату управления предприятием |
821 |
651 |
2880-00 |
|
|
76 |
Начислен сбор на соцстрах (2,9%) на зарплату аппарату управления предприятием |
822 |
652 |
261-00 |
|
|
77 |
Начислен сбор по случаю безработицы (1,9%) на зарплату аппарату управления предприятием |
823 |
653 |
171-00 |
|
|
78 |
Перечислен в пенсионный фонд сбор (32%+2%) |
651 |
311 |
21624-00 |
|
|
79 |
Перечислен сбор на соцстрах (2,9%+0,5%), всего |
652 |
311 |
2162-40 |
|
|
80 |
Перечислен сбор по случаю безработицы (1,9%+0,5%), всего |
653 |
311 |
1526-40 |
|
|
81 |
Перечислен подоходный налог, всего по предприятию |
641/2 |
311 |
8286 |
|
|
82 |
Удержан 1% сбор профсоюзных взносов из зарплаты и премий, всего |
661 |
685/10 |
626-00 |
|
|
83 |
Перечислены профвзносы, всего по предприятию (1%) |
685/10 |
311 |
626-00 |
|
|
84 |
Списание зарплаты основных и вспомогательных рабочих и АУП цехов на производственную себестоимость |
230 |
811 |
44600-00 |
|
|
85 |
Списание расходов на премии работникам основных и вспомогательных цехов на производственную себестоимость |
230 |
812 |
9000 |
|
|
86 |
Списание сбора в пенсионный фонд (32%) из зарплаты работников основных ,вспомогательных и АУП цехов (включая премию) на производственную себестоимость |
230 |
821 |
17152-00 |
|
|
87 |
Списание сбора в пенсионный фонд (2,9%) из зарплаты работников основных ,вспомогательных и АУП цехов (включая премию) на производственную себестоимость |
230 |
822 |
1554-40 |
|
|
88 |
Списание отчислений по случаю безработицы (1,9%) на зарплату и премию работникам основных и вспомогательных цехов и АУП цехов на производственную себестоимость |
230 |
823 |
1018-40 |
|
|
89 |
Списание зарплаты аппарата управления предприятием на административные расходы |
841 |
811 |
9000-00 |
|
|
90 |
Списание отчислений в пенсионный фонд (32%) на зарплату аппарата управлений и мат. помощи на административные расходы |
841 |
821 |
2880-00 |
|
|
91 |
Списание сбора на соцстрах (2,9%) на зарплату аппарата управления и мат. помощи на административные расходы |
841 |
822 |
261-00 |
|
|
92 |
Списание сбора по случаю безработицы (1,9%) на зарплату аппарата управления на административные расходы |
841 |
823 |
171-00 |
|
|
93 |
Начисление резерва сомнительных долгов на административные расходы |
841 |
380 |
2000-00 |
|
|
94 |
Получение денег на различные цели из р/с в кассу |
301 |
311 |
2250-00 |
|
|
95 |
Получение краткосрочного кредита в областной дирекции УСБ в национальной валюте |
311 |
601 |
60000-00 |
|
|
96 |
Начисление % за кредит и отнесение на прочие затраты |
851 |
684 |
3000-00 |
|
|
97 |
Уплата % за полученный кредит |
684 |
311 |
3000-00 |
|
|
98 |
Погашение краткосрочного кредита |
601 |
311 |
25000-00 |
|
|
99 |
Уплаченные штрафы, пени контрагентам отнесены на административные расходы |
841 |
311 |
220-00 |
|
|
100 |
Начисленный коммунальный налог списан на административные расходы |
841 |
641/6 |
1420-00 |
|
|
101 |
Начисляются взносы в инновационный фонд (1% от реал. без НДС) отнесены на административные расходы |
841 |
642 |
12504-50 |
|
|
102 |
Подписка периодических изданий (по дате подписки) |
390 |
311 |
360-00 |
|
|
103 |
Включение подписи на административные расходы за квартал |
841 |
390 |
90-00 |
|
|
104 |
Расчетно-кассовое обслуживание списано на административные расходы |
841 |
311 |
72-00 |
|
|
105 |
Расходы на рекламу (без НДС) отнесены на расходы на сбыт(685/5) |
842 |
685/5 |
120-00 |
|
|
106 |
НДС в расходах на рекламу |
641/4 |
685/5 |
24-00 |
|
|
107 |
Услуги за тепло от сторонних организаций (без НДС) отнесены на административные расходы (685/6) |
841 |
685/6 |
2340-00 |
|
|
108 |
НДС в услугах за тепло |
641/4 |
685/6 |
468-00 |
|
|
109 |
Услуги за аудит и консультации отнесены на административные расходы (без НДС) (685/7) |
841 |
685/7 |
880-00 |
|
|
110 |
НДС в услугах за аудит и консультацию |
641/4 |
685/7 |
176-00 |
|
|
111 |
Аренда складских помещений (без НДС) |
851 |
684 |
340-00 |
|
|
112 |
НДС в услугах по аренде |
641/4 |
684 |
68-00 |
|
|
113 |
Полученные % за использование денег на р/с |
311 |
732 |
570-00 |
|
|
114 |
Списание доходов от финансовых операций (получение %) на финансовый результат |
732 |
792 |
570-00 |
|
|
115 |
Прибыль от финансовых операций |
792 |
441 |
570-00 |
|
|
116 |
Расходы на проведение приемов и презентаций списаны на расходы на сбыт (685/8) без НДС |
842 |
685/8 |
720-00 |
|
|
117 |
НДС в стоимости приемов и презентаций |
641/4 |
685/8 |
144-00 |
|
|
118 |
Перечисление коммунального налога с р/с |
641/6 |
311 |
1420-00 |
|
|
119 |
Перечисление инновационного фонда с р/с |
642 |
311 |
12504-50 |
|
|
120 |
Перечисление за рекламу (с НДС) с р/с |
685/5 |
311 |
144-00 |
|
|
121 |
Перечисление за обучение аудит, консультации (с НДС) с р/с |
685/7 |
311 |
1056-00 |
|
|
122 |
Перечисление за тепло (с НДС) с р/с |
685/6 |
311 |
2808-00 |
|
|
123 |
Оплата наличными за проведение приемов, презентаций (с НДС) |
685/8 |
301 |
864-00 |
|
|
124 |
Внесли учредители на р/с долг в Уставной фонд |
311 |
460 |
118500-00 |
|
|
125 |
Перечислили предоплату для приобретения машин и оборудования, включая доставку, с НДС (685/3) |
685/3 |
311 |
210960-00 |
|
|
126 |
НДС в сумме предоплаты за ОС с доставкой |
641/4 |
644 |
35160-00 |
|
|
127 |
Аккумулирование затрат на приобретение ОС |
152 |
685/3 |
175800-00 |
|
|
128 |
Оприходование объектов ОС с учетом доставки (без НДС) |
104 |
152 |
175800-00 |
|
|
129 |
НДС в цене оприходованных ОС с доставкой (НК) |
644 |
685/3 |
35160-00 |
|
|
130 |
Начислили амортизацию ОС методом прямолинейного списания |
831 |
131 |
320000-00 |
|
|
131 |
Списали затраты на производственную себестоимость в части амортизации |
230 |
831 |
320000-00 |
|
|
132 |
Списали услуги по ремонту ОС на административные расходы (без НДС) |
841 |
685/4 |
1240-00 |
|
|
133 |
НДС в стоимости работ по ремонту ОС |
641/4 |
685/4 |
248-00 |
|
|
134 |
Поступила предоплата от покупателя на р/с с НДС |
311 |
361 |
1500540-00 |
|
|
135 |
НДС в поступившей предоплате (НО) |
643 |
641/4 |
250090-00 |
|
|
136 |
Оприходовали готовую продукцию по учетным ценам (производственная себестоимость) |
260 |
230 |
969871-52 |
|
|
137 |
Отгрузка (реализация) готовой продукции (по оптовым ценам) с НДС |
361 |
701 |
1500540-00 |
|
|
138 |
НДС в сумме реализации (НО) |
701 |
643 |
250090-00 |
|
|
139 |
Финансовый результат от реализации продукции (реализация без НДС) |
701 |
791 |
1250450-00 |
|
|
140 |
Списание учетной цены реализованной продукции |
791 |
260 |
969871-52 |
|
|
141 |
Списание административных расходов на финансовые расходы |
851 |
841 |
41119-50 |
|
|
142 |
Списание расходов на сбыт на финансовый результат |
791 |
842 |
1340-00 |
|
|
143 |
Списание прочих операционных расходов на финансовый результат |
791 |
843 |
315-00 |
|
|
144 |
Списание финансовых расходов на финансовый результат |
791 |
851 |
44459-50 |
|
|
145 |
Финансовый результат от основной деятельности |
791 |
441 |
234842-70 |
|
|
146 |
Итого финансовый результат от обычной деятельности (320+570+230260-47) Кт 441 |
235572-70 |
|||
|
147 |
Увеличили Уставной капитал согласно учредительных документов |
460 |
400 |
118500-00 |
|
|
148 |
Удержан сбор на соцстрах по временной нетрудоспособности из зарплаты производственного персонала предприятия (0,5%) |
661 |
652 |
318-00 |
|
|
149 |
Удержан сбор на соцстрах по временной нетрудоспособности из зарплаты аппарата управления предприятием (0,5%) |
661 |
652 |
0 |
|
|
150 |
Удержан сбор на соцстрах по временной нетрудоспособности из материальной помощи вспомогательных рабочих (0,5%) |
661 |
652 |
0 |
|
|
151 |
Начислен соцстрах от несчастного случая на зарплату всего производственного персонала (1,02%) |
824 |
656 |
546,72 |
|
|
152 |
Начислен соцстрах от несчастного случая на зарплату аппарата управления предприятием (1,02%) |
824 |
656 |
91-80 |
|
|
153 |
Списали сбор на соцстрах от несчастного случая на зарплату и мат. помощь всего производственного персонала на производственную себестоимость (1,02%) |
230 |
824 |
546,72 |
|
|
154 |
Списали сбор на соцстрах от несчастного случая (1,02%) на зарплату аппарата управления предприятием и мат. помощь на административные расходы |
841 |
824 |
102-00 |
|
|
155 |
Начислен сбор в с/с (2,9%) на материальную помощь рабочих вспомогательных цехов |
822 |
652 |
29-00 |
|
|
156 |
Начислен сбор в с/с по безработице (1,9%) на материальную помощь рабочих вспомогательных цехов |
823 |
653 |
19-00 |
|
|
157 |
Начислен сбор в с/с по несчастному случаю (1,02%) на материальную помощь рабочих вспомогательных цехов |
824 |
656 |
10-20 |
|
|
158 |
Начислен сбор в пенсионный фонд (32%) на материальную помощь рабочих вспомогательных цехов |
821 |
651 |
320-00 |
|
|
159 |
Перечислили в с/с по несчастному случаю всего по предприятию(1,02%) |
656 |
311 |
648-72 |
|
Оборотная ведомость |
||||||||
|
|
Перечень |
Сальдо начальное |
Обороты |
Сальдо конечное |
||||
|
№ |
Дт |
Кт |
Дт |
Кт |
Дт |
Кт |
||
|
1 |
Основные средства(ОС) сч.104/1 |
2352140,00 |
- |
175800 |
- |
2527940,00 |
- |
|
|
2 |
Износ ОС сч.131 |
- |
940856,00 |
0 |
320000,00 |
- |
1260856,00 |
|
|
3 |
сч. 152 |
- |
- |
175800 |
175800,00 |
- |
- |
|
|
4 |
Сырьё и материалы сч.201 |
250000,00 |
- |
90600 |
228000,00 |
138100,00 |
- |
|
|
5 |
Покупка п/ф и комплектующих изделий сч.202 |
180000,00 |
- |
48500 |
172020,00 |
57480,00 |
- |
|
|
6 |
Топливо сч.203 |
192000 |
- |
57620 |
163000,00 |
65120,00 |
- |
|
|
8 |
Запчасти сч.207 |
38000,00 |
- |
7200 |
17315,00 |
29685,00 |
- |
|
|
9 |
Производство сч.230 |
- |
- |
969871,52 |
969871,52 |
- |
- |
|
|
10 |
Готовая продукция сч 260 |
- |
- |
969871,52 |
969871,52 |
- |
- |
|
|
11 |
Касса в нац. Валюте сч.301 |
950,00 |
- |
54943 |
55392,0 |
501,00 |
- |
|
|
12 |
Текущий счёт в нац валюте сч.311 |
14563,00 |
- |
1679610 |
565076,02 |
1082693,47 |
- |
|
|
13 |
Разчёты с отечесвенными покупателями сч.361 |
36000,00 |
- |
1500540 |
1500540,00 |
36000,00 |
- |
|
|
14 |
Расчёты с подотчётными лицами сч.372 |
142,00 |
103,00 |
1880 |
1786,00 |
172,00 |
39,00 |
|
|
15 |
Резерв сомнительных долгов сч.380 |
- |
3500,00 |
0 |
2000,00 |
0,00 |
5500,00 |
|
|
16 |
РБП сч.390 |
190,00 |
- |
360 |
90,00 |
460,00 |
- |
|
|
17 |
Уствный капитал сч.400 |
- |
2162200,00 |
0 |
118500,00 |
- |
2280700,00 |
|
|
18 |
Нераспределённая прибыль сч.441 |
- |
- |
0 |
235353,98 |
- |
231150,47 |
|
|
19 |
Неоплаченный капитал сч.460 |
- |
- |
118500 |
118500,00 |
- |
- |
|
|
20 |
Краткосрочные кредиты банков в национальной валюте сч. 601 |
- |
- |
25000 |
60000,00 |
- |
35000,00 |
|
|
21 |
Расчёты с отечественными поставщиками сч.631 |
18050,00 |
3700,00 |
217028 |
245508 |
26460,00 |
38950,00 |
|
|
22 |
Расчёты с бюджетом по под. налогу сч.641/2 |
- |
- |
8268 |
8268 |
- |
- |
|
|
23 |
Расчёты с бюджетом по НДС сч.641/4 |
13200,00 |
- |
76546 |
250090,00 |
- |
152544,00 |
|
|
24 |
сч.641/6 |
- |
- |
1420 |
1420,00 |
- |
- |
|
|
25 |
Расчёты с инновационным фондом сч. 642 |
- |
- |
12504,5 |
12504,50 |
- |
- |
|
|
26 |
Налоговые обязательства сч. 643 |
- |
- |
250090 |
250090,00 |
- |
- |
|
|
27 |
Налоговый кредит сч.644 |
17000,00 |
- |
61600 |
60660 |
16900,00 |
- |
|
|
28 |
Расчёты по пенсионнму страхованию сч. 651 |
- |
- |
21654 |
21624 |
- |
- |
|
|
29 |
Расчёты по социальному страхованию сч.652 |
- |
- |
2165,4 |
2162,4 |
- |
- |
|
|
30 |
Расчёты по с/с на случай безработицы сч. 653 |
- |
- |
1526,4 |
1526,40 |
- |
- |
|
|
31 |
Расчёты по с/с по несчастному случаю сч. 656 |
- |
- |
648,72 |
648,72 |
- |
- |
|
|
32 |
Расчёты по заработноё плате сч.661 |
- |
- |
63600 |
63600 |
- |
- |
|
|
33 |
Расчёты по начисленным % сч.684 |
- |
348,00 |
3000 |
3408,00 |
- |
756,00 |
|
|
34 |
Расчёты с другими кредиторами сч.685 |
- |
1528,00 |
217208 |
218696 |
- |
3016,00 |
|
|
35 |
сч. 732 |
- |
- |
570 |
570,00 |
- |
- |
|
|
36 |
Доход от реализации сч.701 |
- |
- |
1500540 |
1500540,00 |
- |
- |
|
|
37 |
сч.719 |
- |
- |
320 |
320,00 |
- |
- |
|
|
38 |
Финансовый результат основной деятельности сч.791 |
- |
- |
1250770 |
1250770,00 |
- |
- |
|
|
39 |
Результат финансовых операций сч.792 |
- |
- |
570 |
570,00 |
- |
- |
|
|
40 |
Затраты сырья и материалов сч. 801 |
- |
- |
228000 |
228000,00 |
- |
- |
|
|
41 |
Затраты покупных полуфабрикатов сч. 802 |
- |
- |
172020 |
172020,00 |
- |
- |
|
|
42 |
Затратына на топливо сч.803 |
- |
- |
163000 |
163000 |
- |
- |
|
|
44 |
Затраты Запасных частей сч.806 |
- |
- |
17315 |
17315,00 |
- |
- |
|
|
45 |
Выплаты по окладам и тарифам сч.811 |
- |
- |
53600 |
53600,00 |
- |
- |
|
|
46 |
Премии и поощрения сч.812 |
- |
- |
1000 |
1000,00 |
- |
- |
|
|
47 |
Отчисления на пенсионное обеспечение сч.821 |
- |
- |
20352 |
20352 |
- |
- |
|
|
48 |
Отчисления на социальное страхование сч.822 |
- |
- |
1844,4 |
1844,40 |
- |
- |
|
|
49 |
Страхование на случай безработицы сч.823 |
- |
- |
1208,4 |
1208,40 |
- |
- |
|
|
50 |
Отчисления на страхование по несчастному случаю сч.824 |
- |
- |
648,72 |
648,72 |
- |
- |
|
|
51 |
Амортизация основных средств сч.831 |
- |
- |
320000 |
320000,00 |
- |
- |
|
|
52 |
Административные расходы сч.841 |
- |
- |
41119,5 |
41119,50 |
- |
- |
|
|
53 |
Расходы на сбыт сч.842 |
- |
- |
1340 |
1340,00 |
- |
- |
|
|
54 |
Прочие операционне расходы сч.843 |
- |
- |
315 |
315,00 |
- |
- |
|
|
55 |
Финансовые расходы сч.851 |
- |
- |
44459,5 |
44459,50 |
- |
- |
|
|
|
Итого |
3112235,00 |
3112235,00 |
10632347,58 |
10632314,58 |
4008511,47 |
4008511,47 |
Ведомость № 1. Дт 301 Сн 950-00 В Дт 301 с Кта счетов
|
Nnn |
311 |
372 |
||
|
46 |
45 |
|||
|
66 |
51808 |
51808 |
||
|
70 |
840 |
840 |
||
|
94 |
2250 |
2250 |
||
|
Итого |
54898 |
45 |
54943 |
Cк 501-00 Журнал-ордер № 1. Kт 301
С Кта 311 в Дт счетов
|
Nnn |
372 |
661 |
685 |
Итого |
|
|
41 |
1000 |
1000 |
|||
|
42 |
760 |
760 |
|||
|
43 |
120 |
120 |
|||
|
67 |
51808 |
51808 |
|||
|
71 |
840 |
840 |
|||
|
123 |
864 |
864 |
|||
|
Итого |
1880 |
52648 |
864 |
55392 |
Ведомость № 2. Дт 311 Сн 14563-00
|
Nnn |
601 |
732 |
361 |
400 |
||
|
95 |
60000 |
60000 |
||||
|
113 |
570 |
570 |
||||
|
134 |
1500540 |
1500540 |
||||
|
124 |
118500 |
118500 |
||||
|
Итого |
60000 |
570 |
1500540 |
118500 |
1679610 |
Cк 1229096-98
Журнал-ордер № 4. Kт 601
|
Nnn |
Дата |
Дт 311 |
Итого: |
|
|
1 |
- |
60000-00 |
60000-00 |
|
|
Итого: |
60000-00 |
60000-00 |
Журнал-ордер № 2. Kт 311
|
Дата |
2.03 |
3.03 |
23.03 |
28.03 |
30.03 |
|
|
|
Итого: |
|
|
Дт 631/1 |
108000 |
|
|
|
|
|
|
|
108000 |
|
|
Дт 631/2 |
|
26400 |
|
|
|
|
|
|
26400 |
|
|
Дт 631/3 |
|
18600 |
|
|
|
|
|
|
134400 |
|
|
Дт 631/4 |
|
|
42000 |
|
|
|
|
|
42000 |
|
|
Дт 631/5 |
|
|
|
20000 |
|
|
|
|
20000 |
|
|
Дт 631/6 |
|
|
|
|
960 |
|
|
|
62000 |
|
|
Дт 631/7 |
|
|
|
|
120 |
|
|
|
120 |
|
|
Дт 631/8 |
|
|
|
|
276 |
|
|
|
276 |
|
|
Дт 631/9 |
|
|
|
|
672 |
|
|
|
672-00 |
|
|
Дт 685/1 |
|
|
|
|
|
600 |
|
|
600-00 |
|
|
Дт 301 |
|
|
|
|
|
51808 |
840 |
2250 |
54898 |
|
|
Дт 685/9 |
|
|
|
|
|
150 |
|
|
150 |
|
|
Дт 651 |
|
|
|
|
|
21624 |
|
|
21624 |
|
|
Дт 652 |
|
|
|
|
|
2162.4 |
|
|
2162.4 |
|
|
Дт 653 |
|
|
|
|
|
1526.4 |
|
|
1526.4 |
|
|
Дт 656 |
|
|
|
|
|
648.72 |
|
|
648.72 |
|
|
Дт 641/2 |
|
|
|
|
|
8268 |
|
|
8268 |
|
|
Дт 685/10 |
|
|
|
|
|
626 |
|
|
626 |
|
|
Дт 684 |
|
|
|
|
|
3000 |
|
|
3000 |
|
|
Дт 601 |
|
|
|
|
|
25000 |
|
|
25000 |
|
|
Дт 841 |
|
|
|
|
|
72 |
220 |
|
292 |
|
|
Дт 390 |
|
|
|
|
|
360 |
|
|
360 |
|
|
Дт 641/6 |
|
|
|
|
|
1420 |
|
|
1420 |
|
|
Дт 642 |
|
|
|
|
|
12504.5 |
|
|
12504.5 |
|
|
Дт 685/5 |
|
|
|
|
|
144 |
|
|
144 |
|
|
Дт 685/7 |
|
|
|
|
|
1056 |
|
|
1056 |
|
|
Дт 685/6 |
|
|
|
|
|
2808 |
|
|
2808 |
|
|
Дт 685/3 |
|
|
|
|
|
210960 |
|
|
210960 |
|
|
Итого: |
108000 |
45000 |
42000 |
20000 |
2028 |
344738 |
1060 |
2250 |
565076 |
Журнал-ордер № 6. Kт 631
|
№ |
Наимено-вание поставника и подрядчи-ка |
Вид услуг и материа-лов |
Да-та |
Сн |
с Kт 631 в Дт |
Итого |
в Дт 631 с Kт |
Ск |
||||||||||
|
Дт |
Kт |
841 |
202 |
201 |
203 |
207 |
644 |
641/4 |
Kт 631 |
311 |
в т.ч. 641/4,644 |
Дт |
Kт |
|||||
|
1 |
«Техника» |
материалы |
24. 03 |
8000 |
|
|
|
90000 |
|
|
18000 |
|
108000 |
108000 |
18000 |
8000 |
|
|
|
2.03 |
||||||||||||||||||
|
2 |
«Нефтебаз» |
топливо |
26. 03 |
|
320 |
|
|
|
35000 |
|
7000 |
|
42000 |
26400 |
4400 |
|
15920 |
|
|
3.03 |
||||||||||||||||||
|
3 |
«Динамо» |
запчасти |
28. 03 |
|
740 |
|
|
|
|
7200 |
1440 |
|
8640 |
18600 |
3100 |
9220 |
|
|
|
3.03 |
||||||||||||||||||
|
4 |
«Юпитер» |
п/фабрикаты |
02. 03 |
9600 |
|
|
48000 |
|
|
|
|
9600 |
57600 |
42000 |
7000 |
|
6000 |
|
|
23.03 |
||||||||||||||||||
|
5 |
«Стироль» |
масла и смазки |
04. 03 |
450 |
|
|
|
|
22000 |
|
|
4400 |
26400 |
20000 |
3333-33 |
|
5950 |
|
|
28.03 |
||||||||||||||||||
|
6 |
РОВД |
охрана |
|
|
2320 |
1600 |
|
|
|
|
|
320 |
1920 |
960 |
160 |
|
3280 |
|
|
30.03 |
||||||||||||||||||
|
7 |
«Прогресс» |
перемотка эл/двигателей |
|
|
320 |
|
|
|
|
|
|
|
|
120 |
20 |
|
200 |
|
|
30.03 |
||||||||||||||||||
|
8 |
МТТС |
услуги связи |
|
|
|
230 |
|
|
|
|
|
46 |
276 |
276 |
46 |
|
|
|
|
9 |
обл. больница |
проф. осмотр |
|
|
|
560 |
|
|
|
|
|
112 |
672 |
672 |
112 |
|
|
|
|
Итого: |
|
18050 |
3700 |
50390 |
48000 |
90000 |
57000 |
7200 |
26440 |
14478 |
245508 |
217028 |
32838 |
17220 |
31350 |
Журнал-ордер № 7. Kт 372
|
Фамилия |
Сдон(Д/К) |
Д372 К301 |
К372 Д301 |
Итого К372 |
641/4 |
841 |
201 |
203 |
Сдок(Д/К) |
|
|
Иван |
142 - |
1000 |
- |
978 |
120 |
258 |
600 |
- |
164- |
|
|
Никол |
-61 |
760 |
- |
738 |
60 |
378 |
- |
300 |
-39 |
|
|
Федор |
-42 |
120 |
45 |
25 |
- |
25 |
- |
- |
8- |
|
|
Итого |
142 103 |
1880 |
45 |
1741 |
180 |
661 |
600 |
|
172 39 |
Журнал-ордер № 8. Kт 685,644,643,641/4,641/2,641/6,642,651,652,653,656
|
Kт |
Дт 202 |
Дт 152 |
Дт 841 |
Дт 842 |
Дт 641/4 |
Дт 644 |
Дт 661 |
Дт 701 |
Дт 643 |
Дт 821 |
Дт 822 |
Дт 823 |
Дт 824 |
Итого: |
|
|
685 |
500 |
175800 |
3220 |
840 |
1160 |
35160 |
626 |
|
|
|
|
|
|
218676 |
|
|
644 |
|
|
|
|
60660 |
|
|
|
|
|
|
|
|
60660 |
|
|
643 |
|
|
|
|
|
|
|
250090 |
|
|
|
|
|
250090 |
|
|
641/4 |
|
|
|
|
|
|
|
|
250090 |
|
|
|
|
250090 |
|
|
641/2 |
|
|
|
|
|
|
8268 |
|
|
|
|
|
|
8268 |
|
|
642 |
|
|
12504.5 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
12504.5 |
|
|
641/6 |
|
|
1420 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
1420 |
|
|
651 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
21624 |
|
|
|
21624 |
|
|
652 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
2162.4 |
|
|
2162.4 |
|
|
653 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
1526.4 |
|
1526.4 |
|
|
656 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
648.72 |
648.72 |
Ведомость №8. Дт 685
|
№ п/п |
Виды услуг |
Сн |
в Дт 685 с Kт |
с Kт 685 в Дт |
Итого |
Ск |
||||||||||
|
Дт |
Kт |
311 |
301 |
202 |
152 |
841 |
842 |
641/4 |
644 |
661 |
Kт 685 |
Дт |
Kт |
|||
|
1 |
трансп. расходы на покупку п/ф |
|
580-00 |
600 |
|
500 |
|
|
|
100-00 |
|
|
600 |
|
580-00 |
|
|
3 |
приобретение и доставка ОС |
|
- |
210960 |
|
|
175800 |
|
|
|
35160-00 |
|
210960 |
|
- |
|
|
4 |
ремонт ОС |
|
200-00 |
|
|
|
|
1240 |
|
248-00 |
|
|
1488 |
|
1688-00 |
|
|
5 |
реклама |
|
328-00 |
144 |
|
|
|
|
120-00 |
24-00 |
|
|
144 |
|
328-00 |
|
|
6 |
отопление |
|
420-00 |
2808 |
|
|
|
2340-00 |
|
468-00 |
|
|
2808 |
|
420-00 |
|
|
7 |
аудит и консультации |
|
|
1056 |
|
|
|
880-00 |
|
176-00 |
|
|
1056 |
|
|
|
|
8 |
проведение приемов и презентаций |
|
|
|
864-00 |
|
|
|
72-00 |
144-00 |
|
|
864 |
|
|
|
|
9 |
исполн. листы |
|
|
150 |
|
|
|
|
|
|
|
150 |
150 |
|
|
|
|
10 |
проф. взнос (1%) |
|
|
626 |
|
|
|
|
|
|
|
626 |
626 |
|
|
|
|
Итого: |
|
1528-00 |
216344 |
864 |
500-00 |
175800-00 |
4460-00 |
840-00 |
1160-00 |
35160-00 |
776-00 |
218696 |
|
3016-00 |
||
|
|
Дт 685=217238-50 в т.ч. |
|
||||||||||||||
|
НДС =36206-42 |
|
Журнал-ордер №13 |
|||||
|
Кт / Дт |
831 |
311 |
460 |
Итого Кт счетов |
|
|
131 |
320000-00 |
- |
- |
320000-00 |
|
|
460 |
- |
118500-00 |
- |
118500-00 |
|
|
400 |
- |
- |
118500-00 |
118500-00 |
Журнал-ордер №15
|
№ п\п |
С Кт счета 441 в Дт счетов |
|||
|
791 |
792 |
Итого |
||
|
1 |
234842,7 |
570 |
235413 |
|
|
2 |
|
320 |
320 |
|
|
Итого |
234843 |
890 |
235733 |
Подобные документы
Нормативное регулирование учёта и классификация затрат на производство продукции. Характеристика ООО "МеридианМагТранс": виды деятельности, структура управления. Оценка метода калькулирования себестоимости продукции и учета затрат на ее производство.
курсовая работа [919,5 K], добавлен 09.09.2015Классификация затрат на производство, принципы и методы их учета. Учет по элементам затрат и статьям калькуляции. Оценка методов учета затрат на производство и калькулирование себестоимости продукции ООО "Элегия". Эффективность внедряемых мероприятий.
дипломная работа [655,3 K], добавлен 22.07.2011Калькулирование себестоимости продукции. Учет производственных затрат, исчисление себестоимости. Задачи учета затрат на производство. Классификация затрат. Определение общей суммы затрат. Списание общехозяйственных расходов. Журнал хозяйственных операций.
контрольная работа [28,3 K], добавлен 13.02.2009Понятие, виды и экономическая сущность себестоимости продукции. Основные методы учета затрат и калькулирования себестоимости продукции. Изучение системы организации бухгалтерского учета затрат на производство продукции предприятия на примере ОАО "ПРАК".
курсовая работа [35,5 K], добавлен 26.03.2017Основные методы учета затрат на производство; понятие попередельного метода калькулирования себестоимости и условия его применения; основы бухгалтерского учета затрат в предприятии ООО "Пластфор" при бесполуфабрикатном и полуфабрикатном вариантах.
курсовая работа [122,5 K], добавлен 15.01.2012Понятие и методы калькулирования себестоимости продукции по объектам учета затрат (позаказный, попередельный и другие). Особенности нормативного и метода "стандарт-кост". Специфика методов калькулирования себестоимости продукции по полноте учета затрат.
курсовая работа [107,5 K], добавлен 15.07.2012Характеристика производственного процесса и выпускаемой продукции, основные технико-экономические показатели предприятия. Объекты учета затрат и методы калькулирования себестоимости продукции. Учет затрат на производство по хозрасчетной деятельности.
дипломная работа [94,1 K], добавлен 21.03.2011Теоретико-методологические аспекты учета затрат на производство продукции и калькулирования себестоимости, классификации методов учета затрат. Действующая практика учета затрат на производство продукции и калькулирования себестоимости в ТОО "Аркада".
курсовая работа [101,0 K], добавлен 14.02.2011Учет затрат на производство продукции и определение ее себестоимости. Изучение объектов калькулирования, группировки затрат по объектам, статьи калькуляции, номенклатуры статей, учета калькуляционных затрат, метода калькулирования себестоимости продукции.
курсовая работа [742,2 K], добавлен 12.01.2011Основные принципы и задачи учета затрат и калькулирования себестоимости продукции. Виды производства и их влияние на организацию учета затрат и калькулирования себестоимости. Классификация и общая схема учета затрат и калькулирования себестоимости.
курсовая работа [35,0 K], добавлен 07.01.2011
