Документация как элемент метода бухгалтерского учета
Организация бухгалтерской учетной работы на предприятии. Документация, ее значение и задачи. Требования к содержанию и оформлению документов, их классификация и порядок составления. Документооборот, принцип его организации. Способы хранения документов.
Рубрика | Бухгалтерский учет и аудит |
Вид | курсовая работа |
Язык | русский |
Дата добавления | 20.08.2010 |
Размер файла | 140,9 K |
Отправить свою хорошую работу в базу знаний просто. Используйте форму, расположенную ниже
Студенты, аспиранты, молодые ученые, использующие базу знаний в своей учебе и работе, будут вам очень благодарны.
-
-
які обліковуються за методом участі в капіталі Інших підприємств
040
1206200
-
інші фінансові інвестиції
045
-
-
Довгострокова дебіторська заборгованість
050
-
-
відстрочені податкові активи
060
-
-
Інші необоротні активи
070
-
-
Усього за розділом I
080
10774300
-
II Оборотні активи
Запаси:
виробничі запаси
100
1067650
-
тварини на вирощуванні та відгодівлі
110
-
-
незавершене виробництво
120
53790
-
готова продукція
130
146700
-
товари
140
-
-
Векселі одержані
150
-
-
Дебіторська заборгованість за товари, роботи, послуги:
чиста реалізаційна вартість
160
-
-
первісна вартість
161
-
-
резерв сумнівних боргів
162
-
-
Дебіторська заборгованість за розрахунками:
з бюджетом
170
-
-
за виданими авансами
160
5705
-
з нарахованих доходів
190
78240
-
із внутрішніх розрахунків
200
-
-
Інша поточна дебіторська заборгованість
210
-
-
Поточні фінансові інвестиції
220
-
-
Грошові кошти та їх еквіваленти:
2616965
-
а національній валюті
230
-
-
в іноземній валюті
240
-
-
Інші оборотні активи
250
-
-
Усього за розділом II
260
3969050
-
III.Витрати майбутніх періодів
270
-
-
Баланс
260
14743350
-
Пасив |
Код рядка |
На початок звітного періоду |
На кінець звітного місяця |
|
1 |
2 |
3 |
4 |
|
I. Власний капітал |
||||
Статутний капітал |
300 |
10921000 |
- |
|
Пайовий капітал |
310 |
- |
- |
|
Додатковий вкладений капітал |
320 |
- |
- |
|
Інший додатковий капітал |
330 |
- |
- |
|
Резервний капітал |
340 |
586800 |
- |
|
Нерозподілений прибуток (непокритий збиток) |
350 |
1369200 |
- |
|
Неоплачений капітал |
360 |
- |
- |
|
Вилучений капітал |
370 |
- |
- |
|
Усього за розділом I |
380 |
12877000 |
- |
|
II Забезпечення наступних витрат і платежів |
||||
Забезпечення виплат персоналу |
400 |
- |
- |
|
Інші забезпечення |
410 |
- |
- |
|
415 |
- |
- |
||
416 |
- |
- |
||
Цільове фінансування |
420 |
176040 |
- |
|
Усього за розділом II |
430 |
176040 |
- |
|
III Довгострокові зобов'язання |
||||
Довгострокові кредити банків |
440 |
733500 |
- |
|
Інші довгострокові фінансові зобов'язання |
450 |
- |
- |
|
Відстрочені податкові зобов'язання |
400 |
- |
- |
|
Інші довгострокові зобов'язання |
470 |
- |
- |
|
Усього за розділом III |
480 |
733500 |
- |
|
IV Поточні зобов'язання |
||||
Короткострокові кредити банків |
500 |
97800 |
- |
|
Поточна заборгованість за довгостроковими зобов'язаннями |
510 |
- |
- |
|
Векселі видані |
520 |
- |
- |
|
Кредиторська заборгованість за товари, роботи, послуги |
530 |
- |
- |
|
Поточні зобов'язання за розрахунками: |
||||
з одержаних авансів |
540 |
- |
- |
|
з бюджетом |
550 |
133660 |
- |
|
з позабюджетних платежів |
560 |
- |
- |
|
зі страхування |
570 |
32600 |
- |
|
з оплати праці |
580 |
348820 |
- |
|
з учасниками |
590 |
293400 |
- |
|
із внутрішніх розрахунків |
600 |
- |
- |
|
Інші поточні зобов'язання |
610 |
50530 |
- |
|
Усього за розділом IV |
620 |
956810 |
- |
|
V. Доходи майбутніх періодів |
630 |
- |
- |
|
Баланс |
640 |
14743350 |
- |
Завдання 2
Тема: Рахунки і подвійний запис
Мета завдання
1. На практичних прикладах з'ясувати взаємозв'язок балансу й рахунків бухгалтерського обліку.
2. Засвоїти порядок відображення господарських операцій підприємства в системі рахунків бухгалтерського обліку способом подвійного запису.
3. Засвоїти порядок визначення дебетових і кредитових оборотів та кінцевих залишків на активних і пасивних рахунках.
4. Усвідомити зміни, зумовлені господарськими операціями в складі засобів та джерел їх утворення, їх типи.
5. Засвоїти порядок складання оборотної відомості за синтетичними рахунками. Усвідомити зумовленість рівності трьох пар підсумків в оборотній відомості.
6. Використати показники оборотної відомості за синтетичними рахунками для складання балансу на 1-ше число наступного за звітним місяця.
Завдання для виконання
1. Відкрити рахунки бухгалтерського обліку (схематичної форми) і записати на них залишки на 1-ше число місяця, використавши для цього дані балансу за формою № 1, складеного за завданням 1.
2. Записати господарські операції в реєстраційний журнал та скласти за ними бухгалтерські проводки, вказавши при цьому тип операції. Підрахувати підсумок за операціями, зареєстрованими в журналі за місяць.
3. Відобразити господарські операції на рахунках бухгалтерського обліку подвійним записом.
4. Підрахувати обороти за дебетом й кредитом кожного рахунку і визначити залишки: (сальдо) на 1-ше число наступного за звітним місяця.
5. Скласти оборотну відомість за синтетичними рахунками за звітний місяць і порівняти підсумки оборотів в оборотній відомості і підсумком у реєстраційному журналі.
6. Скласти бухгалтерський баланс на 1-ше число наступного за звітним місяця (за формою № 1).
Таблиця 3 - Реєстр господарських операцій
№ |
Зміст операції |
Сума, грн. |
|
1 |
3 поточного рахунка в банку одержано в касу підприємства грошові кошти для виплати заробітної плати за вересень |
348820 |
|
2 |
Виплачена з каси заробітна плата |
348820 |
|
3 |
Перераховано з поточного рахунка підприємства в по-гашення заборгованості а) бюджету -- податок на доходи -- податок на прибуток підприємства б) органам соціального страхування в) різним кредиторам |
68460 65200 32600 50530 |
|
4 |
Відпущені зі складу у виробництво матеріали для виготовлення продукції |
909540 |
|
5 |
Отримані основні засоби від постачальників |
358600 |
|
6 |
Відображено ПДВ за придбаними основними засобами |
71720 |
|
7 |
Введені основні засоби в експлуатацію |
358600 |
|
8 |
Оплачено з поточного рахунка підприємства постачальникам за основні засоби, які надійшли |
430320 |
|
9 |
Отримано матеріали від постачальника |
815000 |
|
10 |
Відображено ПДВ за придбаними матеріалами |
163000 |
|
11 |
Перераховано з поточного рахунка підприємства постачальникам у погашення заборгованості за матеріали |
978000 |
|
12 |
Нарахована заробітна плата робітникам, зайнятим виробництвом продукції |
163000 |
|
14 |
Утримано податок на доходи із заробітної плати, сума якого підлягає перерахуванню до бюджету |
65200 |
|
15 |
Утримано збір до Пенсійного фонду |
5705 |
|
16 |
Утримано збір зі страхування на випадок безробіття |
1874,5 |
|
17 |
Нараховано збір до Пенсійного фонду на заробітну плату робітників |
119968 |
|
18 |
Нараховано відрахуванння на соціальне страхування на заробітну плату |
9372,5 |
|
19 |
Нараховано відрахуванння на соціальне страхування на випадок безробіття на заробітну плату |
9372,5 |
|
20 |
Оприбуткована на склад випущена із виробництва продукція за фактичною собівартістю |
1304000 |
|
21 |
Відвантажена готова продукція покупцям за продажною вартістю |
1467000 |
|
22 |
Нараховано податок на додану вартість, визначений за встановленою ставкою від обсягу реалізації |
244500 |
|
23 |
Списано з балансу собівартість реалізованої продукції |
1059500 |
|
24 |
Списано суму чистого доходу на фінансовий результат (суму визначити на рахунку 70 «Доходи від реалізації») |
1222500 |
|
15 |
Списано на фінансовий результат собівартість реалізованої продукції |
1059500 |
|
26 |
Отримана оплата від покупців готової продукції |
1467000 |
|
11 |
Нараховано податок на прибуток |
32600 |
|
28 |
Списано податок на прибуток на фінансовий результат |
32600 |
|
29 |
За даними рахунка «Фінансові результати» визначено і списано фінансовий результат діяльності підприємства. Суму визначити самостійно |
130400 |
Решение
Журнал регистрации хозяйственных операций за октябрь 2009 р.
№ |
Вид операции |
Зміст операції |
Д-т |
К-т |
Сума, грн. |
|
1 |
А+ А- |
3 поточного рахунка в банку одержано в касу підприємства грошові кошти для виплати заробітної плати за вересень |
301 |
311 |
214000 |
|
2 |
П - А- |
Виплачена з каси заробітна плата |
661 |
301 |
214000 |
|
3 |
П- А - |
Перераховано з поточного рахунка підприємства в по-гашення заборгованості: а) бюджету |
||||
-- податок на доходи |
64 |
311 |
68460 |
|||
-- податок на прибуток підприємства |
64 |
311 |
65200 |
|||
б) органам соціального страхування |
65 |
311 |
32600 |
|||
в) різним кредиторам |
68 |
311 |
50530 |
|||
4 |
А+ А- |
Відпущені зі складу у виробництво матеріали для виготовлення продукції |
23 |
20 |
909540 |
|
5 |
А+ П+ |
Отримані основні засоби від постачальників |
152 |
63 |
358600 |
|
6 |
П- П + |
Відображено ПДВ за придбаними основними засобами |
64 |
63 |
71720 |
|
7 |
А + А - |
Введені основні засоби в експлуатацію |
10 |
152 |
358600 |
|
8 |
П - А - |
Оплачено з поточного рахунка підприємства постачальникам за основні засоби, які надійшли |
63 |
311 |
430320 |
|
9 |
А+ П+ |
Отримано матеріали від постачальника |
20 |
63 |
815000 |
|
10 |
П- П+ |
Відображено ПДВ за придбаними матеріалами |
64 |
63 |
163000 |
|
11 |
П+ А - |
Перераховано з поточного рахунка підприємства постачальникам у погашення заборгованості за матеріали |
631 |
311 |
978000 |
|
12 |
А+ П+ |
Нарахована заробітна плата робітникам, зайнятим виробництвом продукції |
23 |
661 |
163000 |
|
13 |
П - П+ |
Утримано податок на доходи із заробітної плати, сума якого підлягає перерахуванню до бюджету |
661 |
64 |
65200 |
|
14 |
П- П+ |
Утримано збір до Пенсійного фонду |
661 |
651 |
5705 |
|
15 |
П- П+ |
Утримано збір зі страхування на випадок безробіття |
661 |
653 |
1874,5 |
|
16 |
А+ П+ |
Нараховано збір до Пенсійного фонду на заробітну плату робітників |
23 |
651 |
119968 |
|
17 |
А+ П+ |
Нараховано відрахуванння на соціальне страхування на заробітну плату |
23 |
652 |
9372,5 |
|
18 |
А+ П+ |
Нараховано відрахуванння на соціальне страхування на випадок безробіття на заробітну плату |
23 |
653 |
9372,5 |
|
19 |
А + А- |
Оприбуткована на склад випущена із виробництва продукція за фактичною собівартістю |
26 |
23 |
1304000 |
|
20 |
А + П+ |
Відвантажена готова продукція покупцям за продажною вартістю |
36 |
701 |
1467000 |
|
21 |
П- П+ |
Нараховано податок на додану вартість, визначений за встановленою ставкою від обсягу реалізації |
701 |
64 |
244500 |
|
22 |
П- А- |
Списано з балансу собівартість реалізованої продукції |
901 |
26 |
1059500 |
|
23 |
П- П+ |
Списано суму чистого доходу на фінансовий результат (суму визначити на рахунку 70 «Доходи від реалізації») |
701 |
79 |
1222500 |
|
24 |
П- П+ |
Списано на фінансовий результат собівартість реалізованої продукції |
79 |
901 |
1059500 |
|
25 |
А+ А- |
Отримана оплата від покупців готової продукції |
311 |
36 |
1467000 |
|
26 |
П- П+ |
Нараховано податок на прибуток |
981 |
64 |
32600 |
|
27 |
П- П+ |
Списано податок на прибуток на фінансовий результат |
79 |
981 |
32600 |
|
28 |
П- П+ |
За даними рахунка «Фінансові результати» визначено і списано фінансовий результат діяльності підприємства. Суму визначити самостійно |
79 |
441 |
130400 |
|
ИТОГО |
13393302,5 |
Оборотна відомість за жовтень 2009 р.
Рахунок |
Сальдо на початок місяця |
Оборот за місяць |
Сальдо на кінець місяця |
||||
Дебет |
Кредит |
Дебет |
Кредит |
Дебет |
Кредит |
||
301 |
8965 |
- |
348820 |
348820 |
8965 |
- |
|
311 |
2608000 |
- |
1467000 |
1973930 |
2101070 |
- |
|
23 |
53790 |
- |
1211253 |
1304000 |
- |
38957 |
|
20 |
1018750 |
- |
815000 |
909540 |
924210 |
- |
|
152 |
- |
- |
358600 |
358600 |
- |
- |
|
10 |
10578700 |
- |
358600 |
- |
10937300 |
||
26 |
146700 |
- |
1304000 |
1059500 |
391200 |
- |
|
36 |
78240 |
- |
1467000 |
1467000 |
78240 |
- |
|
63 |
283400 |
1408320 |
1408320 |
- |
293400 |
||
64 |
- |
133660 |
368380 |
342300 |
- |
107580 |
|
65 |
- |
32600 |
32600 |
146292,5 |
- |
146292,5 |
|
66 |
- |
348820 |
421599,5 |
163000 |
- |
90220,5 |
|
68 |
- |
50530 |
50530 |
- |
- |
- |
|
701 |
- |
- |
1467000 |
1467000 |
- |
- |
|
901 |
- |
- |
1059500 |
1059500 |
- |
- |
|
79 |
- |
- |
1222500 |
1222500 |
- |
- |
|
981 |
- |
- |
32600 |
32600 |
- |
- |
|
441 |
- |
1369200 |
- |
130400 |
- |
1499600 |
|
60 |
- |
97800 |
- |
- |
- |
97800 |
|
40 |
- |
10921000 |
- |
- |
- |
10921000 |
|
43 |
- |
586800 |
- |
- |
- |
586800 |
|
48 |
- |
176040 |
- |
- |
- |
176040 |
|
22 |
48900 |
- |
- |
- |
48900 |
- |
|
37 |
5705 |
- |
- |
- |
5705 |
- |
|
50 |
- |
733500 |
- |
- |
733500 |
- |
|
13 |
1124700 |
- |
- |
- |
1124700 |
- |
|
12 |
114100 |
- |
- |
- |
114100 |
- |
|
14 |
1206200 |
- |
- |
- |
1206200 |
- |
|
Разом |
14743350 |
14743350 |
13393302,5 |
13393302,5 |
14691190 |
14691190 |
БАЛАНС ПІДПРИЄМСТВА
на 01 листопада 2009 р.
Актив |
Код рядка |
На початок звітного періоду |
На кінець звітного періоду |
|
1 |
2 |
3 |
4 |
|
I. Необоротні активи |
||||
Нематеріальні активи: |
| |
- |
- |
|
залишкова вартість |
010 |
114100 |
- |
|
первісна вартість |
011 |
- |
- |
|
знос |
012 |
- |
- |
|
Незавершене будівництво |
020 |
- |
- |
|
Основні засоби: |
||||
залишкова вартість |
030 |
9812600 |
- |
|
первісна вартість |
031 |
10937300 |
- |
|
знос |
032 |
(1124700) |
- |
|
Довгострокові фінансові інвестиції: |
||||
які обліковуються за методом участі в капіталі Інших підприємств |
040 |
1206200 |
- |
|
інші фінансові інвестиції |
045 |
- |
- |
|
Довгострокова дебіторська заборгованість |
050 |
- |
- |
|
відстрочені податкові активи |
060 |
- |
- |
|
Інші необоротні активи |
070 |
- |
- |
|
Усього за розділом I |
080 |
11132900 |
- |
|
II Оборотні активи |
||||
Запаси: |
||||
виробничі запаси |
100 |
973110 |
- |
|
тварини на вирощуванні та відгодівлі |
110 |
- |
- |
|
незавершене виробництво |
120 |
- |
- |
|
готова продукція |
130 |
391200 |
- |
|
товари |
140 |
- |
- |
|
Векселі одержані |
150 |
- |
- |
|
Дебіторська заборгованість за товари, роботи, послуги: |
||||
чиста реалізаційна вартість |
160 |
- |
- |
|
первісна вартість |
161 |
78240 |
- |
|
резерв сумнівних боргів |
162 |
- |
- |
|
Дебіторська заборгованість за розрахунками: |
||||
з бюджетом |
170 |
- |
- |
|
за виданими авансами |
180 |
5705 |
- |
|
з нарахованих доходів |
190 |
- |
- |
|
із внутрішніх розрахунків |
200 |
- |
- |
|
Інша поточна дебіторська заборгованість |
210 |
- |
- |
|
Поточні фінансові інвестиції |
220 |
- |
- |
|
Грошові кошти та їх еквіваленти: |
||||
а національній валюті |
230 |
2110035 |
- |
|
в іноземній валюті |
240 |
- |
- |
|
Інші оборотні активи |
250 |
- |
- |
|
Усього за розділом II |
260 |
3558290 |
- |
|
III.Витрати майбутніх періодів |
270 |
- |
- |
|
Баланс |
260 |
14691190 |
- |
Пасив |
Код рядка |
На початок звітного періоду |
На кінець звітного місяця |
|
1 |
2 |
3 |
4 |
|
I. Власний капітал |
||||
Статутний капітал |
300 |
10921000 |
- |
|
Пайовий капітал |
310 |
- |
- |
|
Додатковий вкладений капітал |
320 |
- |
- |
|
Інший додатковий капітал |
330 |
- |
- |
|
Резервний капітал |
340 |
586800 |
- |
|
Нерозподілений прибуток (непокритий збиток) |
350 |
1499600 |
- |
|
Неоплачений капітал |
360 |
- |
- |
|
Вилучений капітал |
370 |
- |
- |
|
Усього за розділом I |
380 |
13007400 |
- |
|
II Забезпечення наступних витрат і платежів |
||||
Забезпечення виплат персоналу |
400 |
- |
- |
|
Інші забезпечення |
410 |
- |
- |
|
415 |
- |
- |
||
416 |
- |
- |
||
Цільове фінансування |
420 |
176040 |
- |
|
Усього за розділом II |
430 |
176040 |
- |
|
III Довгострокові зобов'язання |
||||
Довгострокові кредити банків |
440 |
733500 |
- |
|
Інші довгострокові фінансові зобов'язання |
450 |
- |
- |
|
Відстрочені податкові зобов'язання |
400 |
- |
- |
|
Інші довгострокові зобов'язання |
470 |
- |
- |
|
Усього за розділом III |
480 |
733500 |
- |
|
IV Поточні зобов'язання |
||||
Короткострокові кредити банків |
500 |
97800 |
- |
|
Поточна заборгованість за довгостроковими зобов'язаннями |
510 |
- |
- |
|
Векселі видані |
520 |
- |
- |
|
Кредиторська заборгованість за товари, роботи, послуги |
530 |
- |
- |
|
Поточні зобов'язання за розрахунками: |
- |
- |
||
з одержаних авансів |
540 |
- |
- |
|
з бюджетом |
550 |
107580 |
- |
|
з позабюджетних платежів |
560 |
- |
- |
|
зі страхування |
570 |
146292,5 |
- |
|
з оплати праці |
580 |
90220,5 |
- |
|
з учасниками |
590 |
293400 |
- |
|
із внутрішніх розрахунків |
600 |
- |
- |
|
Інші поточні зобов'язання |
610 |
- |
- |
|
Усього за розділом IV |
620 |
836353 |
- |
|
V. Доходи майбутніх періодів |
630 |
38957 |
- |
|
Баланс |
640 |
14691190 |
- |
Завдання 3
Тема: Рахунки та подвійний запис. Рахунки синтетичного й аналітичного обліку
1. Засвоїти порядок одночасного паралельного відображення господарських операцій на рахунках синтетичного й аналітичного обліку. Усвідомити взаємозв'язок між ними.
2. Вивчити на спрощених прикладах принципи обліку процесів постачання (придбання предметів праці) та розрахунків із постачальниками за одержані від них матеріальні цінності.
3. Ознайомитися з принципами обліку процесу виробництв (порядком обліку матеріальних, трудових і фінансових затрат на виробництво) і визначенням (калькулюванням) фактичної собівартості виготовленої продукції.
4. З'ясувати принципи обліку процесу реалізації продукції визначення та відображення в обліку фінансових результатів від реалізації.
5. Усвідомити економічний зміст, призначення і побудову рахунків бухгалтерського обліку.
Що треба виконати
1. Ознайомитися з даними бухгалтерського балансу і записати суми залишків на рахунках синтетичного обліку на 1-ше число місяця.
Примітка. Відкриваючи рахунки, користуйтеся методичними вказівками до завдання.
2. На підставі наведених конкретних даних у довідці до балансу про залишки матеріалів, затрат у незавершене виробництво та заборгованості постачальникам за станом на початок місяця потрібно відкрити рахунки аналітичного обліку на картках кількісно-вартісного обліку (для обліку матеріалів), багатографних картках (для обліку затрат на виробництво продукції) і контокорентних картках (для обліку розрахунків із постачальниками).
3. Записати господарські операції в книзі Журнал-Головна і відобразити їх на відповідних рахунках синтетичного обліку. При цьому за окремими операціями (18, 19, 23) треба зробити необхідні розрахунки, передбачені умовою завдання та визначити потрібні суми.
4. Суми господарських операцій, записані на синтетичних рахунках 20 «Виробничі запаси», 23 «Виробництво», 63 «Розрахунки з постачальниками і підрядчиками», відобразити паралельним записом на відповідних рахунках аналітичного обліку.
5. Підрахувати місячні обороти за дебетом й кредитом кожного синтетичного та аналітичного рахунків та визначити залишки (сальдо) на 1-ше число наступного за звітним місяця.
6. Скласти оборотну відомість за рахунками синтетичного обліку.
7. Скласти оборотні відомості за аналітичними рахунками, що відкриті до синтетичних рахунків 201 «Сировина і матеріали», 23 «Виробництво», 63 «Розрахунки з постачальниками і підрядниками», та порівняти одержані обороти і залишки з даними відповідних синтетичних рахунків.
8. Скласти бухгалтерський баланс на 1-ше число наступного за звітним місяця, згрупувавши статті активу і пасиву за діючою формою № 1.
9. У довідці до балансу записати залишки на забалансових рахунках на звітну дату.
Таблиця 4 - Актив балансу за листопад 2009р.
ктив |
Код рядка |
На початок звітного періоду |
На кінець звітного періоду |
|
1 |
2 |
3 |
4 |
|
I. Необоротні активи |
||||
Нематеріальні активи: |
| |
|||
залишкова вартість |
010 |
|||
первісна вартість |
011 |
|||
знос |
012 |
|||
Незавершене будівництво |
020 |
|||
Основні засоби: |
||||
залишкова вартість |
030 |
1775396 |
||
первісна вартість |
031 |
(1848420) |
||
знос |
032 |
(73024) |
||
Довгострокові фінансові інвестиції: |
||||
які обліковуються за методом участі в капіталі Інших підприємств |
040 |
|||
інші фінансові інвестиції |
045 |
|||
Довгострокова дебіторська заборгованість |
050 |
|||
відстрочені податкові активи |
060 |
|||
Інші необоротні активи |
070 |
|||
Усього за розділом I |
080 |
1775396 |
||
II Оборотні активи |
||||
Запаси: |
||||
виробничі запаси |
100 |
364142 |
||
тварини на вирощуванні та відгодівлі |
110 |
|||
незавершене виробництво |
120 |
171150 |
||
готова продукція |
130 |
299920 |
||
товари |
140 |
|||
Векселі одержані |
150 |
|||
Дебіторська заборгованість за товари, роботи, послуги: |
||||
чиста реалізаційна вартість |
160 |
|||
первісна вартість |
161 |
|||
резерв сумнівних боргів |
162 |
|||
Дебіторська заборгованість за розрахунками: |
||||
з бюджетом |
170 |
|||
за виданими авансами |
160 |
|||
з нарахованих доходів |
190 |
|||
із внутрішніх розрахунків |
200 |
|||
Інша поточна дебіторська заборгованість |
210 |
|||
Поточні фінансові інвестиції |
220 |
|||
Грошові кошти та їх еквіваленти: |
||||
а національній валюті |
230 |
748496 |
||
в іноземній валюті |
240 |
|||
Інші оборотні активи |
250 |
|||
Усього за розділом II |
260 |
1583708 |
||
III.Витрати майбутніх періодів |
270 |
7172 |
||
Баланс |
260 |
3366276 |
Таблиця 5 - Пасив балансу за листопад 2009р.
Пасив |
Код рядка |
На початок звітного періоду |
На кінець звітного місяця |
|
1 |
2 |
3 |
4 |
|
I. Власний капітал |
||||
Статутний капітал |
300 |
1974256 |
||
Пайовий капітал |
310 |
|||
Додатковий вкладений капітал |
320 |
|||
Інший додатковий капітал |
330 |
|||
Резервний капітал |
340 |
65852 |
||
Нерозподілений прибуток (непокритий збиток) |
350 |
583540 |
||
Неоплачений капітал |
360 |
|||
Вилучений капітал |
370 |
|||
Усього за розділом I |
380 |
2623648 |
||
II Забезпечення наступних витрат і платежів |
||||
Забезпечення виплат персоналу |
400 |
|||
Інші забезпечення |
410 |
|||
415 |
||||
416 |
||||
Цільове фінансування |
420 |
314590 |
||
Усього за розділом II |
430 |
314590 |
||
III Довгострокові зобов'язання |
||||
Довгострокові кредити банків |
440 |
|||
Інші довгострокові фінансові зобов'язання |
450 |
|||
Відстрочені податкові зобов'язання |
400 |
|||
Інші довгострокові зобов'язання |
470 |
|||
Усього за розділом III |
480 |
|||
IV Поточні зобов'язання |
||||
Короткострокові кредити банків |
500 |
33252 |
||
Поточна заборгованість за довгостроковими зобов'язаннями |
510 |
|||
Векселі видані |
520 |
|||
Кредиторська заборгованість за товари, роботи, послуги |
530 |
65200 |
||
Поточні зобов'язання за розрахунками: |
||||
з одержаних авансів |
540 |
|||
з бюджетом |
550 |
41402 |
||
з позабюджетних платежів |
560 |
|||
зі страхування |
570 |
|||
з оплати праці |
580 |
156480 |
||
з учасниками |
590 |
|||
із внутрішніх розрахунків |
600 |
|||
Інші поточні зобов'язання |
610 |
73676 |
||
Усього за розділом IV |
620 |
370010 |
||
V. Доходи майбутніх періодів |
630 |
58028 |
||
Баланс |
640 |
3366276 |
1. Додаток до балансу на 01..12.200_р.
Орендовані необоротні активи (01) 326000
Матеріальні цінності на відповідальному зберіганні (023) 4890
Списана дебіторська заборгованість (071) 3260
2. Довідка до балансу про залишки на рахунках аналітичного обліку за станом на 01.12.200_р.
До синтетичного рахунка 20 „Матеріали”
Найменування матеріалу |
Сорт |
Одиниця виміру |
Кількість |
Ціна, грн. |
Сума, грн. |
|
Сталь сортова |
1 |
т |
800 |
244,5 |
195600 |
|
Латунь |
1 |
т |
400 |
326 |
130400 |
|
Разом |
х |
х |
х |
Х |
326000 |
До синтетичного рахунка 63 «Розрахунки з постачальниками підрядчиками»
Постачальники |
Сума, грн |
||
Оптова база |
39120 |
||
Металургійний завод |
26080 |
||
Разом |
65200 |
До синтетичного рахунка 23 «Виробництво»
Постачальники |
Сума, грн. |
||
Виріб Р |
Виріб К |
||
Сировина і матеріали |
67156 |
33904 |
|
Куповані напівфабрикати та комплектуючі вироби |
30644 |
19560 |
|
Основна заробітна плата робітників |
13040 |
6846 |
|
Загальновиробничі витрати |
-- |
-- |
|
Разом |
110840 |
60310 |
До статті балансу 230 «Грошові кошти та їх еквіваленти в національній валюті»
Рахунок |
Сума, грн. |
||
Каса національній валюті (301) Поточний рахунок в національній валюті (311) |
1956 746540 |
||
Разом |
748496 |
Таблиця 6 - Господарські операції за грудень 200__р.
№ з/п |
Зміст господарської операції |
Сума, грн. |
|
1 2 |
Одержані в касу з поточного рахунка в банку кошти для виплати заробітної плати робітникам і службовцям за попередній місяць Перераховано з поточного рахунка підприємства в погашення заборгованості а) бюджету б) банку за короткостроковими кредитами в) різним кредиторам |
156480 41402 32600 49226 |
|
Разом |
123228 |
||
3 |
Виплачена із каси заробітна плата робітникам і службовцям |
156480 |
|
4 |
Відпущено зі складу у виробництво для виготовлення виробів Р сталь сортову 600 т по 150 грн. за 1 т на суму |
146700 |
|
5 |
Відпущено зі складу у виробництво для виготовлення виробів К латунь 260 т по 200 грн. за 1 т на суму |
84760 |
|
6 |
Перераховано з поточного рахунка в банку |
39120 |
|
7 |
Одержані на умовах операційної оренди основні засоби (що належать іншому підприємству) вартістю |
52160 |
|
8 |
Оприбутковано на склад сталь сортову 600 т за ціною 150 грн. за 1 т, яку одержано від оптової бази, на суму: — без податку на додану вартість — податок на додану вартість |
97800 19560 |
|
Разом |
117360 |
||
9 |
Оприбутковано на склад сталь сортову 600 т за ціною 150 грн за 1 т, яку одержано від металургійного заводу, на суму: -- без податку додану вартість -- податок на додану вартість |
146700 29340 |
|
Разом |
176040 |
||
10 |
Оплачено банком постачальникам у рахунок наданого короткострокового кредиту за раніше одержані матеріали: - оптової бази - металургійного заводу |
117360 176040 |
|
Разом |
293400 |
||
11 |
Зарахована на поточний рахунок підприємства орендна плата, одержана від орендарів за передані їм в оперативну оренду основні засоби: а) за поточний місяць (записано на збільшення доходу) б) на наступні два місяці |
16300 32600 |
|
Разом |
48900 |
||
Див. метод, вказівки до операції 11 |
|||
12 |
Нарахований знос на основні засоби, які використовуються в основному виробництві |
35371 |
|
13 |
Нарахований знос основних засобів загальновиробничого призначення |
26080 |
|
14 |
Нарахована заробітна плата за поточний місяць: 1) робітникам, що зайняті виробництвом а) виробів Р б) виробів К 2) адміністративному персоналу 3) персоналу цехів |
102690 34230 16626 18419 |
|
Разом |
171965 |
||
15 |
Утримано із заробітної плати робітників і службовців: а) прибутковий податок б) збір до Пенсійного фонду в) збір до Фонду соціального страхування на випадок безробіття г) за виконавчими листками (аліменти тощо) |
23472 3439,3 855,75 594,95 |
|
Разом |
28362 |
||
16 |
Повернені орендодавцю основні засоби, що зна-ходились в оперативній оренді підприємства, вартістю |
326000 |
|
17 |
Списані на адміністративні витрати здійснені у минулому періоді витрати на періодичні видання (передплата на газети, журнали, спеціальну літературу та ін.) у частці, що відноситься до звітного місяця |
7172 |
|
18 |
Наприкінці місяця витрати, відображені на дебеті збірно-розподільчого рахунка 91 «Загальновиробничі витрати», списані з кредиту цього рахунка на затрати основного виробництва і розподілені між видами виготовленої продукції пропор-ційно сумі основної заробітної плати робітників (базис розподілу): а) на затрати з виробництва виробів Р б) на затрати з виробництва виробів К |
33374,25 11124,75 |
|
Разом |
44499 |
||
19 |
Оприбуткована на склад за фактичною собівартістю випущена із виробництва готова продукція: а)вироби Р б) вироби К |
368950,5 199267,5 |
|
Разом |
568218 |
||
Примітка: по виробах К затрат у незавершене виробництво на кінець місяця не було, а по виробах Р вони становили, грн: матеріали -- 21400, основна заробітна плата -- 10000; разом -- 31400 |
|||
20 |
Відпущена зі складів покупцям готова продукція за відпускними продажними цінами |
978000 |
|
21 |
Списано ПДВ на зменшення доходу від реалізації готової продукції |
163000 |
|
22 |
Списано з балансу за собівартістю відвантажену (реалізовану) покупцям продукцію |
652000 |
|
23 |
Списано на фінансовий результат: — собівартість реалізованої продукції (суму визначити на рахунку №90); — адміністративні витрати (суму визначити на рахунку №92); — суму чистого доходу (суму визначити на рахунку №70) — інший операційний дохід |
652000 23798 815000 16300 |
|
24 |
Зараховано на поточний рахунок підприємства кошти, одержані від покупців за реалізовану їм готову продукцію за відпускними (продажними) цінами |
978000 |
|
25 |
Нараховано податок на прибуток (25% від суми прибутку до оподаткування) |
244500 |
|
26 |
Списано податок на прибуток на фінансовий результат |
244500 |
|
27 |
За даними рахунка «Фінансові результати» визначити і списати фінансовий результат діяльності підприємства. Суму визначити самостійно |
88998 |
Решение
Журнал регистрации хозяйственных операций за декабрь 2009г.
№ з/п |
Зміст господарської операції |
Д-т |
К-т |
Сума, грн. |
|
1 |
Одержані в касу з поточного рахунка в банку кошти для виплати заробітної плати |
301 |
311 |
156480 |
|
2 |
Перераховано з поточного рахунка підприємства в погашення заборгованості а) бюджету б) банку за короткостроковими кредитами в) різним кредиторам |
641 601 685 |
311 311 311 |
41402 32600 49226 |
|
Разом |
123228 |
||||
3 |
Виплачена із каси заробітна плата робітникам і службовцям |
661 |
301 |
156480 |
|
4 |
Відпущено зі складу у виробництво для виготовлення виробів Р сталь сортову 600 т по 150 грн. за 1 т на суму |
23 |
201/1 |
146700 |
|
5 |
Відпущено зі складу у виробництво для виготовлення виробів К латунь 260 т по 200 грн. за 1 т на суму |
23 |
201/2 |
84760 |
|
6 |
Перераховано з поточного рахунка в банку |
631 |
311 |
39120 |
|
7 |
Одержані на умовах операційної оренди основні засоби (що належать іншому підприємству) |
01 |
- |
52160 |
|
8 |
Оприбутковано на склад сталь сортову 600 т за ціною 150 грн. за 1 т, яку одержано від оптової бази, на суму: — без податку на додану вартість — податок на додану вартість |
201/1 641 |
631/1 631/1 |
97800 19560 |
|
Разом |
117360 |
||||
9 |
Оприбутковано на склад сталь сортову 600 т за ціною 150 грн за 1 т, яку одержано від металургійного заводу, на суму: -- без податку додану вартість -- податок на додану вартість |
201/1 641 |
631/2 631/2 |
146700 29340 |
|
Разом |
176040 |
||||
10 |
Оплачено банком постачальникам у рахунок наданого короткострокового кредиту за раніше одержані матеріали: - оптової бази - металургійного заводу |
631/1 631/2 |
311 311 |
117360 176040 |
|
Разом |
293400 |
||||
11 |
Зарахована на поточний рахунок підприємства орендна плата, одержана від орендарів за передані їм в оперативну оренду основні засоби: а) за поточний місяць (записано на збільшення доходу) б) на наступні два місяці |
361 361 |
71 69 |
16300 32600 |
|
Разом |
48900 |
||||
12 |
Нарахований знос на основні засоби, які використовуються в основному виробництві |
23 |
131 |
35371 |
|
13 |
Нарахований знос основних засобів загальновиробничого призначення |
91 |
131 |
26080 |
|
14 |
Нарахована заробітна плата за поточний місяць: 1) робітникам, що зайняті виробництвом а) виробів Р б) виробів К 2) адміністративному персоналу 3) персоналу цехів |
23 23 92 91 |
661 661 661 661 |
102690 34230 16626 18419 |
|
Разом |
171965 |
||||
15 |
Утримано із заробітної плати робітників і службовців: а) прибутковий податок б) збір до Пенсійного фонду в) збір до Фонду соціального страхування на випадок безробіття г) за виконавчими листками (аліменти тощо) |
661 661 661 661 |
641 651 653 685 |
23472 3439,3 855,75 594,95 |
|
Разом |
28362 |
||||
16 |
Повернені орендодавцю основні засоби, що зна-ходились в оперативній оренді підприємства, вартістю |
- |
01 |
326000 |
|
17 |
Списані на адміністративні витрати здійснені у минулому періоді витрати на періодичні видання у частці, що відноситься до звітного місяця |
92 |
39 |
7172 |
|
18 |
Наприкінці місяця витрати, відображені на дебеті збірно-розподільчого рахунка 91 «Загальновиробничі витрати», списані з кредиту цього рахунка на затрати основного виробництва і розподілені між видами виготовленої продукції пропор-ційно сумі основної заробітної плати робітників (базис розподілу): а) на затрати з виробництва виробів Р б) на затрати з виробництва виробів К |
23 23 |
91 91 |
33374,25 11124,75 |
|
Разом |
44499 |
||||
19 |
Оприбуткована на склад за фактичною собівартістю випущена із виробництва готова продукція: а)вироби Р б) вироби К |
26 26 |
23 23 |
368950,5 199267,5 |
|
Разом |
568218 |
||||
20 |
Відпущена зі складів покупцям готова продукція за відпускними продажними цінами |
361 |
701 |
978000 |
|
21 |
Списано ПДВ на зменшення доходу від реалізації готової продукції |
701 |
641 |
163000 |
|
22 |
Списано з балансу за собівартістю відвантажену (реалізовану) покупцям продукцію |
901 |
26 |
652000 |
|
23 |
Списано на фінансовий результат: — собівартість реалізованої продукції (суму визначити на рахунку №90); — адміністративні витрати (суму визначити на рахунку №92); — суму чистого доходу (суму визначити на рахунку №70) — інший операційний дохід |
791 791 701 71 |
901 92 791 791 |
652000 23798 815000 16300 |
|
24 |
Зараховано на поточний рахунок підприємства кошти, одержані від покупців за реалізовану їм готову продукцію за відпускними (продажними) цінами |
311 |
361 |
978000 |
|
25 |
Нараховано податок на прибуток (25% від суми прибутку до оподаткування) |
981 |
641 |
244500 |
|
26 |
Списано податок на прибуток на фінансовий результат |
791 |
981 |
244500 |
|
27 |
Списано фінансовий результат діяльності підприємства |
441 |
791 |
88998 |
|
ИТОГО |
7129131 |
Расчеты к проводке 18:
(26080 + 18419) : 136920 = 0, 325 х 100% = 32,5%
Распределение ОПР:
Изделие Р: 102690 х 32,5% = 33374, 25
Изделие К: 34230 х 32,5% = 11124,75
Расчеты к поводке 19:
Распределение износа:
35371 : 136920 х 100% = 25,83%
Изделие Р: 102690 х 25,83% = 26528,25
Изделие К: 34230 х 25,83% = 8842,75
Определение фактической себестомости готовой продукции:
Изделие Р: (146700 + 26528,25 + 102690 + 33374,25) + 110840 - 51182 = 368950,5
Изделие К: (84760 + 8842,75 + 34230 + 11124,75) + 60310 = 199267,5
Картки кількісно-підсумкового обліку
Аналітичні рахунки до синтетичного рахунку
20 „Виробничі запаси”
201\1 "Сталь сортовая"
№ |
Содержание записи
|
Поступление |
Расход |
Остаток |
||||
п\п |
|
Кол-во |
Сумма |
Кол-во |
Сумма |
Кол-во |
Сумма |
|
1 |
Остаток на 01.12.09г. |
|
|
|
|
800 |
195600 |
|
2 |
Оприходована на склад |
600 |
97800 |
|
|
|
|
|
3 |
Оприходована на склад |
600 |
146700 |
|
|
|
|
|
4 |
Отпущено со склада в производство |
|
|
600 |
146700 |
|
|
|
|
Всего |
1200 |
244500 |
600 |
146700 |
1400 |
293400 |
Картки кількісно-підсумкового обліку
Аналітичні рахунки до синтетичного рахунку
20 „Виробничі запаси”
201\2 "Латунь"
№ |
Содержание записи |
Поступление |
Расход |
Остаток |
||||
п\п |
|
Кол-во |
Сумма |
Кол-во |
Сумма |
Кол-во |
Сумма |
|
1 |
Остаток на 01.12.09г. |
|
|
|
|
400 |
130400 |
|
|
Отпущено со склада в произ |
|
|
260 |
84760 |
|
|
|
|
водство |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Всего |
|
|
260 |
84760 |
140 |
45640 |
Оборотна відомість
З аналітичних рахунків до синтетичного рахунку
20 „Виробничі запаси”
№ |
Наименование |
Остаток |
Оборот за месяц |
Остаток |
||||||
п\п |
аналитических счетов |
на 01.12.09г. |
Приход |
Расход |
на 01.01.10г. |
|||||
|
|
Кол-во |
Сумма |
Кол-во |
Сумма |
Кол-во |
Сумма |
Кол-во |
Сумма |
|
1. |
Сталь сотовая |
800 |
195600 |
1200 |
244500 |
600 |
146700 |
1400 |
293400 |
|
2. |
Латунь |
400 |
130400 |
|
|
260 |
84760 |
140 |
45640 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Всего |
|
326000 |
|
244500 |
|
231460 |
|
339040 |
Багатографні картки
Аналітичні рахунки до синтетичного рахунку 23 „Виробництво”
"Изделие Р"
№ п\п |
Содержание записи |
Дебет |
Кредит |
||||||
|
|
Материалы |
Заработная плата |
Отчисления на соц.мероприятия |
Общепроизвод-ственные расходы |
Прочие расходы |
Всего |
|
|
|
Сальдо на 01.12.09г. |
67156 |
13040 |
|
|
30644 |
110840 |
|
|
1 |
Отпущено со склада в производство |
146700 |
|
|
|
|
146700 |
|
|
2 |
Начислен износ на основные средства |
|
|
|
|
26528,25 |
26528,25 |
|
|
3 |
Начислена заработн. плата |
|
102690 |
|
|
|
102690 |
|
|
4 |
В конце месяца расходы, отабраженные по Дт.сч91, списаны с Кт. этого сч. на затраты основного произ-водства и распределены между видами изготовлен-ной продукции пропорцио-нально сумме основной заработной платы. |
|
|
|
33374,25 |
|
33374,25 |
|
|
5 |
Оприходована на склад готовая продукция |
|
|
|
|
|
|
368950,5 |
|
|
Оборот |
|
|
|
|
|
309292,5 |
368950,5 |
|
|
Сальдо на 01.01.10г. |
|
|
|
|
|
51182 |
|
|
"Изделие К" |
|||||||||
№ п\п |
Содержание записи |
Дебет |
Кредит |
||||||
|
|
Материалы |
Заработная плата |
Отчисления на соц.мероприятия |
Общепроизводственные расходы |
Прочие расходы |
Всего |
|
|
|
Сальдо на 01.12.09г. |
33904 |
6846 |
|
|
19560 |
60310 |
|
|
1 |
Отпущено со склада в производство |
84760 |
|
|
|
|
84760 |
|
|
2 |
Начислен износ на основные средства |
|
|
|
|
8842,75 |
8842,75 |
|
|
3 |
Начислена заработн. плата |
|
34230 |
|
|
|
34230 |
|
|
4 |
В конце месяца расходы, отображенные по Дт.сч91, списаны с Кт. этого сч. на затраты основного поиз-водства и распределены между видами изготов-ленной продукции пропор-ционально сумме основной заработной платы |
|
|
|
11124,75 |
|
11124,75 |
|
|
5 |
Оприходована на склад готовая продукция |
|
|
|
|
|
|
199267,5 |
|
|
Оборот |
|
|
|
|
|
138957,5 |
199267,5 |
|
|
Сальдо на 01.01.10г. |
|
|
|
|
|
0 |
|
З аналітичних рахунків до синтетичного рахунку
23 „Виробництво”
№п\п |
Наименование |
Сальдо на 01.12.09 |
Оборот |
Сальдо на 01.01.10г. |
|||||
|
|
|
Дебет |
Кредит |
Дебет |
Кредит |
Дебет |
Кредит |
|
1 |
Изделие Р |
110840 |
|
309292,5 |
368950,5 |
51182 |
|
||
2 |
Изделие К |
60310 |
|
138957,5 |
199267,5 |
0 |
|
||
|
Всего |
171150 |
|
448250 |
568218 |
51182 |
|
Контокорентні картки
Аналітичні рахунки до синтетичного рахунку
63 „Розрахунки з постачальниками”
631/1 «Оптовая база»
№ п\п |
Содержание записи |
Дебет |
Кредит |
|
|
Сальдо на 01.12.09г. |
|
39120 |
|
1. |
Перечислено с расчетного счета в банке |
39120 |
|
|
2. |
Оплачено банком в счет предоставленного краткосрочного кредита |
117360 |
|
|
3. |
Оприходованы на склад материалы полученные от Оптовой базы без НДС |
|
97800 |
|
4. |
Сумма НДС |
|
19560 |
|
|
Оборот |
156480 |
117360 |
|
|
Сальдо на 01.01.10г. |
|
0 |
Контокорентні картки
Аналітичні рахунки до синтетичного рахунку
63 „Розрахунки з постачальниками”
631/2 «Металлургический завод»
№ п\п |
Содержание записи |
Дебет |
Кредит |
|
|
Сальдо на 01.12.09г. |
|
26080 |
|
2. |
Оплачено банком в счет предоставленного краткосрочного кредита |
176040 |
|
|
3. |
Оприходованы на склад материалы полученные от Металлург-го завода |
|
146700 |
|
4. |
Сумма НДС |
|
29340 |
|
|
|
|
|
|
|
Оборот |
176040 |
176040 |
|
|
Сальдо на 01.01.10г. |
|
26080 |
Оборотна відомість
З аналітичних рахунків до синтетичного рахунку
63 „Розрахунки з постачальниками”
№п\п |
Наименование |
Сальдо на 01.12.09 |
Оборот |
Сальдо на 01.01.10г. |
||||
|
|
Дебет |
Кредит |
Дебет |
Кредит |
Дебет |
Кредит |
|
1. |
"Оптовая база" |
- |
39120 |
156480 |
117360 |
- |
- |
|
2. |
"Металлургический завод" |
- |
26080 |
176040 |
176040 |
- |
26080 |
|
|
Всего |
- |
65200 |
332520 |
293400 |
- |
26080 |
Счета бухгалтерського учета
Д-т 301 „Касса в нац.валюте” К-т Д-т 39 „Расходы буд. пер.” К-т
Сн 1956 |
Сн 7172 |
||||
1 ) 156480 |
3) 156480 |
17) 7172 |
|||
Об. 156480 |
Об. 156480 |
Об. 7172 |
|||
Ск - |
Ск - |
Д-т 311 „Текущий счет” К-т Д-т 23 „Производство” К-т
Сн 746540 |
Сн 171150 |
||||
11) 48900 24) 978000 |
1) 156480 2) 123228 6) 39120 10) 293400 |
4) 146700 5) 84760 12) 35371 14) 136920 18) 44499 |
19) 568218 |
||
Об. 1026900 |
Об. 612228 |
Об. 448250 |
Об. 568218 |
||
Ск 1161212 |
Ск 51182 |
Д-т 201 „Сырье и материалы” К-т Д-т 361”Рсчеты с покупателями” К-т
Сн 326000 |
Сн - |
||||
8) 97800 9) 146700 |
4) 146700 5) 84760 |
11) 48900 20) 978000 |
11) 48900 24) 978000 |
||
Об. 244500 |
Об. 231460 |
Об. 1026900 |
Об. 1026900 |
||
Ск 339040 |
Ск - |
Д-т 131”Изнс осн. средств” К-т Д-т 26 Готовая продукция” К-т
Сн 73024 |
Сн 299920 |
||||
12) 35371 13) 26080 |
19) 568218 |
22) 652000 |
|||
Об. 61451 |
Об. 568218 |
Об. 652000 |
|||
Ск 11573 |
Ск - 216138 |
Д-т 601 „Краткосроч. кредиты” К-т Д-т 685 „Расчеты с др.кред-ми”К-т
Сн 33252 |
Сн 73676 |
||||
2) 32600 |
2) 49226 |
15) 594,95 |
|||
Об. 32600 |
Об. 49226 |
Об. 594,95 |
|||
Ск 652 |
Ск 25044,95 |
Д-т 641 „Расчеты по наогам” К-т Д-т 661 „Расчеты по зар.плате” К-т
Сн 41402 |
Сн 156480 |
||||
2) 41402 8) 19560 9) 29340 |
15) 23472 21) 163000 25) 244500 |
3) 156480 15) 28362 |
14) 171965 |
||
Об. 90302 |
Об. 430972 |
Об. 184842 |
Об. 171965 |
||
Ск 382072 |
Ск 143603 |
Д-т 631 „Расчеты с поставщиками” К-т Д-т 91 „Общепроизвод.расхды” К-т
Сн 65200 |
Сн - |
||||
6) 39120 10) 293400 |
8) 117360 9) 176040 |
13) 26080 14) 18419 |
18) 44499 |
||
Об. 332520 |
Об. 293400 |
Об. 44499 |
Об. 44499 |
||
Ск 26080 |
Ск - |
Д-т 69 „Доходы буд. периодов” К-т Д-т 71 „Прочий операц. доход” К-т
Сн 58028 |
Сн - |
||||
11) 32600 |
23) 16300 |
11) 16300 |
|||
Об. 32600 |
Об. 16300 |
Об. 16300 |
|||
Ск 90628 |
Ск - |
Д-т 92 „Административ. рсходы” К-т Д-т 701 „Доход от реализации” К-т
Сн - |
Сн - |
||||
14) 16626 17) 7172 |
23) 23798 |
21) 163000 23) 815000 |
20) 978000 |
||
Об. 23798 |
Об. 23798 |
Об. 978000 |
Об. 978000 |
||
Ск - |
Ск - |
Д-т 65 „Расчеты по страхованию” К-т Д-т 901 „Себест-ть реализ-й ГП” К-т
Сн - |
Сн - |
||||
15) 4295,05 |
22) 652000 |
23) 652000 |
|||
Об. 4295,05 |
Об. 652000 |
Об. 652000 |
|||
Ск 4295,05 |
Ск - |
Д-т 791 „Результат операц. д-ти” К-т Д-т 981 „Налог на прибыль” К-т
Сн - |
Сн - |
||||
23) 65200 23) 23798 26) 244500 |
23) 815000 23) 16300 27) 88998 |
25) 244500 |
26) 244500 |
||
Об. 920298 |
Об. 920298 |
Об. 244500 |
Об. 244500 |
||
Ск - |
Ск - |
Д-т 441 „Прибыль нераспред-ая” К-т Д-т 01 „Арендов. необор. активы” К-т
Сн. 583540 |
Сн 326000 |
||||
27) 88998 |
7) 521600 |
16) 326000 |
|||
Об. 88998 |
Ск 521600 |
||||
Ск 494542 |
Д-т 10 „Основные средства” К-т Д-т 209 „Прочие материалы” К-т
Сн 1848420 |
Сн 38142 |
||||
Об. - |
Об. - |
Об. - |
Об. - |
||
Ск 1848420 |
Ск 38142 |
Д-т 40 „Уставный капитал” К-т Д-т 43 „Резервный капитал” К-т
Сн 1974256 |
Сн 65852 |
||||
Об. - |
Об. - |
Об. - |
Об. - |
||
Ск 1974256 |
Ск 65852 |
Д-т 48 „Целевое финансирование” К-т
Сн 314590 |
||
Об. - |
Об. - |
|
Ск 314590 |
Оборотна відомість за грудень 2009 р.
код и наименование счетов |
Сальдо на 01.01.09 |
Обороты за месяц |
Сальдо на 01.02.09 |
||||
Дт. |
Кт. |
Дт. |
Кт. |
Дт. |
Кт. |
||
10 Основные средства |
1848420 |
|
|
|
1848420 |
|
|
12 Нематериальные активы |
|
|
|
|
|
|
|
13 Износ необоротных активов |
-73024 |
|
|
61451 |
-134475 |
|
|
14 Долгосрочные финансовые инвестиции |
|
|
|
|
|
|
|
15 Капитальные инвестиции |
|
|
|
|
|
|
|
201 Производственные запасы |
326000 |
|
244500 |
231460 |
339040 |
|
|
209 Прочие материалы |
38142 |
|
|
|
38142 |
|
|
22 МБП |
|
|
|
|
|
|
|
23 Производство |
171150 |
|
448250 |
568218 |
51182 |
|
|
26 Готовая продукция |
299920 |
|
568218 |
652000 |
216138 |
|
|
27 Продукция сельхоз.производ |
|
|
|
|
|
|
|
301 Касса |
1956 |
|
156480 |
156480 |
1956 |
|
|
311 Текущий счет |
746540 |
|
978000 |
612228 |
1112312 |
|
|
36 Расчеты спокупателями |
|
|
1026900 |
978000 |
48900 |
|
|
37 Расчеты с прочими дебиторами |
|
|
|
|
|
|
|
39 Расходы будущих периодов |
7172 |
|
|
7172 |
|
|
|
40 Уставной капитал |
|
1974256 |
|
|
|
1974256 |
|
43 Резервный капитал |
|
65852 |
|
|
|
65852 |
|
441 Прибыль нераспределенная |
|
583540 |
88998 |
|
|
494542 |
|
48 Целевое финансирование |
|
314590 |
|
|
|
314590 |
|
50 Долгосрочные займы |
|
|
|
|
|
|
|
60 Краткосрочные займы |
|
33252 |
32600 |
|
|
652 |
|
63 Расчеты с поставщиками и |
|
65200 |
332520 |
293400 |
|
26080 |
|
подрядчиками |
|
|
|
|
|
|
|
64 Расеты по налогам и платежам |
|
41402 |
90302 |
430972 |
|
382072 |
|
65 |
|
|
|
4295,05 |
|
4295,05 |
|
661 Расчеты по оплате труда |
|
156480 |
184842 |
171965 |
|
143603 |
|
68 Расчеты по другим операциям |
|
73676 |
49226 |
594,95 |
|
25045 |
|
69 Доходы бубущих периодов |
|
58028 |
|
32600 |
|
90628 |
|
701 Доход от реализации |
|
|
978000 |
978000 |
|
|
|
готовой продукции |
|
|
|
|
|
|
|
71 Прочий операционный доход |
|
|
16300 |
16300 |
|
|
|
79 Финансовые результаты |
|
|
920298 |
920298 |
|
|
|
901 Себестоимость реализованой готовой продукции |
|
|
652000 |
652000 |
|
|
|
91Общепроизводственные расходы |
|
|
44499 |
44499 |
|
|
|
92Административные расходы |
|
|
23798 |
23798 |
|
|
|
981 Налог на прибыль |
|
|
244500 |
244500 |
|
|
|
Итого |
3366276 |
3366276 |
7080231 |
7080231 |
3521615 |
3521615 |
БАЛАНС ПІДПРИЄМСТВА
На 01 січня 2010 г.
Актив |
Код рядка |
На початок звітного періоду |
На кінець звітного періоду |
|
1 |
2 |
3 |
4 |
|
I. Необоротні активи |
||||
Нематеріальні активи: |
| |
|||
залишкова вартість |
010 |
|||
первісна вартість |
011 |
|||
знос |
012 |
|||
Незавершене будівництво |
020 |
|||
Основні засоби: |
||||
залишкова вартість |
030 |
1836847 |
||
первісна вартість |
031 |
1848420 |
||
знос |
032 |
(134475) |
||
Довгострокові фінансові інвестиції: |
||||
які обліковуються за методом участі в капіталі Інших підприємств |
040 |
|||
інші фінансові інвестиції |
045 |
|||
Довгострокова дебіторська заборгованість |
050 |
|||
відстрочені податкові активи |
060 |
|||
Інші необоротні активи |
070 |
|||
Усього за розділом I |
080 |
1836847 |
||
II Оборотні активи |
||||
Запаси: |
||||
виробничі запаси |
100 |
377182 |
||
тварини на вирощуванні та відгодівлі |
110 |
|||
незавершене виробництво |
120 |
51182 |
||
готова продукція |
130 |
216138 |
||
товари |
140 |
|||
Векселі одержані |
150 |
|||
Дебіторська заборгованість за товари, роботи, послуги: |
||||
чиста реалізаційна вартість |
160 |
|||
первісна вартість |
161 |
48900 |
||
резерв сумнівних боргів |
162 |
|||
Дебіторська заборгованість за розрахунками: |
||||
з бюджетом |
170 |
|||
за виданими авансами |
160 |
|||
з нарахованих доходів |
190 |
|||
із внутрішніх розрахунків |
200 |
|||
Інша поточна дебіторська заборгованість |
210 |
|||
Поточні фінансові інвестиції |
220 |
|||
Грошові кошти та їх еквіваленти: |
1114268 |
|||
а національній валюті |
230 |
|||
в іноземній валюті |
240 |
|||
Інші оборотні активи |
250 |
|||
Усього за розділом II |
260 |
1807670 |
||
III.Витрати майбутніх періодів |
270 |
|||
Баланс |
260 |
3521615 |
Пасив |
Код рядка |
На початок звітного періоду |
На кінець звітного місяця |
|
1 |
2 |
3 |
4 |
|
I. Власний капітал |
||||
Статутний капітал |
300 |
1974256 |
||
Пайовий капітал |
310 |
|||
Додатковий вкладений капітал |
320 |
|||
Інший додатковий капітал |
330 |
|||
Резервний капітал |
340 |
65852 |
||
Нерозподілений прибуток (непокритий збиток) |
350 |
494542 |
||
Неоплачений капітал |
360 |
|||
Вилучений капітал |
370 |
|||
Усього за розділом I |
380 |
2534650 |
||
II Забезпечення наступних витрат і платежів |
||||
Забезпечення виплат персоналу |
400 |
|||
Інші забезпечення |
410 |
|||
415 |
||||
416 |
||||
Цільове фінансування |
420 |
314590 |
||
Усього за розділом II |
430 |
314590 |
||
III Довгострокові зобов'язання |
||||
Довгострокові кредити банків |
440 |
|||
Інші довгострокові фінансові зобов'язання |
450 |
|||
Відстрочені податкові зобов'язання |
400 |
|||
Інші довгострокові зобов'язання |
470 |
|||
Усього за розділом III |
480 |
|||
IV Поточні зобов'язання |
||||
Короткострокові кредити банків |
500 |
652 |
||
Поточна заборгованість за довгостроковими зобов'язаннями |
510 |
|||
Векселі видані |
520 |
|||
Кредиторська заборгованість за товари, роботи, послуги |
530 |
|||
Поточні зобов'язання за розрахунками: |
||||
з одержаних авансів |
540 |
|||
з бюджетом |
550 |
382072 |
||
з позабюджетних платежів |
560 |
|||
зі страхування |
570 |
4295,05 |
||
з оплати праці |
580 |
143603 |
||
з учасниками |
590 |
26080 |
||
із внутрішніх розрахунків |
600 |
25044,95 |
||
Інші поточні зобов'язання |
610 |
|||
Усього за розділом IV |
620 |
581747 |
||
V. Доходи майбутніх періодів |
630 |
90628 |
||
Баланс |
640 |
3521615 |
1. Додаток до балансу на 01.01.2010 р.
Орендовані необоротні активи (01) 521600
Матеріальні цінності на відповідальному зберіганні (023) 4890
Списана дебіторська заборгованість (071) 3260
Вывод
Делая вывод по данной курсовой работе я могу с уверенностью сказать, что документация является важной составляющей бухгалтерской методологии, поскольку формирует учетную информацию, которую надлежащим образом будет обработано и представлено в отчетности предприятия внутренним и внешним пользователям для нужд управления.
Так как особенностью бухгалтерского учета есть сплошное и беспрерывное наблюдение за всеми хозяйственными операциями, которые осуществляются на предприятии, то для обеспечения такого наблюдения каждую хозяйственную операцию оформляют соответствующим документом. Документ является письменным доказательством фактического осуществления хозяйственной операции или письменным распоряжением на право ее осуществления, иначе говоря документация. Документы имеют важное значение для обеспечения контроля за сохранением имущества хозяйства, рациональным его использованием. Прием и отпуск материальных ценностей, использование денежных средств, осуществление расчетов только на основании надлежащих образом оформленных документов предотвращают злоупотребления со стороны должностных лиц. Практика свидетельствует, что недостача, растраты и бесхозяйственность, разные злоупотребления чаще всего бывают там, где документы оформляются неправильно и несвоевременно, учет ведется неудовлетворительно.
Список использованной литературы
1. Бухгалтерский учет и финансовая отчетность в Украине. Наставительно-практическое пособие / Под ред. С.Ф.Глава. - Днепропетровск, ООО “ Баланс-Клуб”, 2000.
2. Бутинец Ф.Ф. Теория бухгалтерского учета. Учебник для студентов вузов специальности 7.050106 “Учет и аудит”./ Вид. 2-е, доп. и перероб. - Житомир, ЖТІ, 2000. - 640 с.
3. Бухгалтерский финансовый учет. Учебник / За ред. проф. Бутынца Ф.Ф.- Житомир : ЖІТІ, 2000
4. Бухгалтерский учет и финансовая отчетность в Украине. Наставительно-практическое пособие / За ред. С.Ф.Глава. - Днепропетровск, ООО “ Баланс-Клуб”, 2000. 768 с.
5. Бухгалтерский финансовый учет. Учебник / За ред. проф. Бутниця Ф.Ф.- Житомир : ЖІТІ, 2000. - 608 с.
6. Кирьянова З.В. «Теория бухгалтерского учета», М., ФС, 1999;
7. "Настольная книга бухгалтера" в 3 т. /Сост. В. Г.Прудников/ Т.1 - ИНФРА-М. 1995г.
8. "Принципы бухгалтерского учета" /Б.Нидлз/ - Финансы и статистика - 1994г.
9. Ткаченко Н.М. Бухгалтерский финансовый учет на предприятиях Украины. Учебник для студ.вищ.навч.закл.екон.спец. - К.:А.С.К.,2000. - 784
10. "Теория бухгалтерского учета"/З.В.Кирьянова/ - Финансы и статистика - 1994г.
11. «Теоритичні основы и практика бухгалтерского учета»/ Деващук Л.Д., Ярмолаєва В.І., Подмазок Я.П., Рудинська О.В./ - Х. «Одисей» - 2002 г.
Подобные документы
Задачи бухгалтерской службы. Классификация первичной учетной документации и требования, предъявляемые к её оформлению. Процедуры арифметической проверки документов и проверки по существу. Состав и содержание бухгалтерской отчётности малого бизнеса.
контрольная работа [64,3 K], добавлен 14.01.2014Понятие, особенности и значение первичного бухгалтерского наблюдения. Бухгалтерская документация, её сущность, функции, задачи, реквизиты, классификация и роль в управлении предприятием. Общая характеристика материальных носителей учетной информации.
контрольная работа [499,6 K], добавлен 21.03.2010Экономическая сущность документации как метода бухгалтерского учета. Виды и требования к оформлению и движению первичных документов. Особенности организации первичного учета труда, заработной платы, долгосрочных и краткосрочных активов предприятия.
дипломная работа [257,6 K], добавлен 29.10.2010Документация как составная часть метода бухгалтерского учета и её значение. Типы хозяйственных операций, изменения в балансе под их влиянием. Классификация, назначение, порядок составления первичных документов. Оборотные активы в сфере производства.
контрольная работа [49,6 K], добавлен 12.01.2015Документация. Письменное распоряжение на совершение хозяйственных операций. Классификация документов и их реквизиты. Требования, предъявляемые к оформлению документов. Понятие износа. Нормы амортизации. Порядок начисления износа. Отражение в учете.
реферат [22,5 K], добавлен 25.03.2009Организация учета в ЗАО "Эр-Телеком Холдинг". Структура бухгалтерского аппарата, методологическое направление учетной политики, первичная документация и документооборот. Порядок подготовки годовой отчетности. Аудит оформления первичных учетных документов.
отчет по практике [309,0 K], добавлен 26.05.2015Общая характеристика предприятия и организация учёта ОАО "Сервис". Структура бухгалтерского аппарата и методологическое направление учетной политики. Первичная документация и документооборот, формы ведения бухгалтерского учета, финансовая отчетность.
отчет по практике [19,8 K], добавлен 22.10.2009Методы бухгалтерского учета представляют собой систему способов и определенных приемов. Одним из таких методов является документация. Документация – это первичная регистрация хозяйственных операций с помощью документов в момент и в местах их совершения.
курсовая работа [78,0 K], добавлен 10.12.2008Понятие согласования документов. Характеристика бланков документов и основные способы расположения реквизитов. Проведение регистрации и отправки входящих документов. Особенности составления сопроводительных писем. Значение согласования документов.
контрольная работа [17,3 K], добавлен 05.03.2010Базовые понятия и основные принципы организации бухгалтерского учета. Предмет, функции и задачи бухгалтерского учета. Учетная политика организации. Основные допущения и требования к ведению бухгалтерского учета. Бухгалтерская документация, классификация.
реферат [32,4 K], добавлен 12.03.2012