Учет хозяйственной деятельности и отчетность на предприятии ООО "Надежда"
Организация бухгалтерского учета на предприятии ООО "Надежда". Порядок регистрации хозяйственных операций. Расчет производственных затрат по видам продукции. Учет движения материалов, расчетов с поставщиками, покупателями, с персоналом по оплате труда.
| Рубрика | Бухгалтерский учет и аудит |
| Вид | курсовая работа |
| Язык | русский |
| Дата добавления | 14.11.2014 |
| Размер файла | 86,9 K |
Отправить свою хорошую работу в базу знаний просто. Используйте форму, расположенную ниже
Студенты, аспиранты, молодые ученые, использующие базу знаний в своей учебе и работе, будут вам очень благодарны.
Размещено на http://www.allbest.ru/
Размещено на http://www.allbest.ru/
Министерство образования и науки Российской Федерации
Федеральное государственное бюджетное образовательное учреждение высшего профессионального образования
Самарский государственный аэрокосмический университет имени академика С.П. Королёва (национальный исследовательский университет)
Факультет экономики и управления
Курсовой проект
по бухгалтерскому учету
на тему:
Учета хозяйственной деятельности и отчетность на предприятии ООО "Надежда"
Выполнила: Е.И. Хижняк,
группа №7305 Б-313
Проверила: Е.Б. Егорова
Самара 2013
Оглавление
- Введение
- Глава 1. Хозяйственная деятельность ООО «Надежда» за 3 квартал 2013 г.
- Глава 2. Отчетность ООО «Надежда» за 3 квартал 2013 г.
- Заключение
- Список литературы
- Приложение А
- Приложение Б
- Приложение В
Введение
Бухгалтерский учёт -- упорядоченная система сбора, регистрации и обобщения информации в денежном выражении о состоянии имущества, обязательств организации и их изменениях путём сплошного, непрерывного и документального учёта всех хозяйственных операций.
Объектами бухгалтерского учёта являются имущество организаций, их обязательства и хозяйственные операции, осуществляемые организациями в процессе их деятельности.
Основные задачи бухгалтерского учета:
· формирование полной и достоверной информации о деятельности организации и ее имущественном положении, необходимой внутренним пользователям бухгалтерской отчетности - руководителям, учредителям, участникам и собственникам имущества организации, а также внешним пользователям бухгалтерской отчетности - инвесторам, кредиторам и др.;
· обеспечение информацией, необходимой внутренним и внешним пользователям бухгалтерской отчетности для контроля за соблюдением законодательства Российской Федерации при осуществлении организацией хозяйственных операций и их целесообразностью, наличием и движением имущества и обязательств, использованием материальных, трудовых и финансовых ресурсов в соответствии с утвержденными нормами, нормативами и сметами;
· предотвращение отрицательных результатов хозяйственной деятельности организации и выявление внутрихозяйственных резервов обеспечения ее финансовой устойчивости.
Ведение бухгалтерского учета осуществляется в соответствии с нормативными документами, имеющими разный статус. Одни из них обязательны к применению (Федеральный закон «О бухгалтерском учете», положения по бухгалтерскому учету - ПБУ), другие носят рекомендательный характер (План счетов бухгалтерского учета, методические указания, комментарии).
В зависимости от назначения и статуса нормативные документы целесообразно представить в виде следующей системы:
1-й уровень: законодательные акты, указы Президента и постановления Правительства Российской Федерации, регламентирующие прямо или косвенно организацию и ведение бухгалтерского учета в организации;
2-й уровень: стандарты (положения) по бухгалтерскому учету и отчетности;
3-й уровень: методические рекомендации (указания), инструкции, комментарии, письма Минфина Российской Федерации и других ведомств;
4-й уровень: рабочие документы по бухгалтерскому учету самого предприятия.
Основным актом является Федеральный закон «О бухгалтерском учете» от 06.12.2011 г. №402-ФЗ, который определяет правовые основы бухгалтерского учета, его содержание, принципы, организацию, основные направления бухгалтерской деятельности и составления отчетности, состав хозяйствующих субъектов, обязанных вести бухгалтерский учет и предоставлять финансовую отчетность.
Учетный стандарт (2-й уровень) можно определить как свод основных правил, устанавливающий порядок учета и оценки определенного объекта или их совокупности. Учетные стандарты (в отечественном бухгалтерском учете - положения) призваны конкретизировать Закон о бухгалтерском учете
На втором уровне системы нормативных документов единственным регулирующим органом является Минфин РФ.
Методические рекомендации и инструкции (3-й уровень) призваны конкретизировать учетные стандарты в соответствии с отраслевыми и иными особенностями. Они разрабатываются Минфином РФ и различными ведомствами.
Рабочие документы самого предприятия (4-й уровень) определяют особенности организации и ведения учета в нем.
Мы ведем учет на предприятии ООО «Надежда», зарегистрированное 10.04.2013 г. В соответствии с приказом №1 от 13.04.2013 г.:
· назначить Самсонова М.М. директором ООО «Надежда» с 13.04.13 г;
· принять Седых Л.А. бухгалтером с 13.04.13 г. на постоянную работу;
· принять вязальщиц свитеров Соколову К.Б., Иванову И.И. на постоянную работу с 1.05.13г. Форма оплаты: сдельная (1 свитер - 500 руб.)
· принять вязальщиц шапок Карпову Т.Ю., Сидорову П.Н. на постоянную работу с 1.05.13г. Форма оплаты: сдельная (1 шапка - 1200 руб., пара перчаток - 1000 руб.)
· принять мастера Антонова С.К. на постоянную работу с 1.05.13 г.
По результатам изучения стартовых возможностей ООО «Надежда» приняты решения:
· выпускать свитера и шапки;
· утвердить цену реализации (вкл. НДС): 1 свитер - 4500 руб., 1 шапки - 1250 руб.
· заключить договор аренды помещения с оборудованием с ООО «Старт сроком на 18 месяцев с 10.04.13 г. Согласно договору арендная плата начисляется и перечисляется ООО «Старт»» ежеквартально в размере 54 000 руб. с НДС.
· учет готовой продукции на складе вести по фактической себестоимости, а выручку от реализации продукции определять по мере поступления денежных средств.
Рабочий план счетов в соответствии с выбранной учетной политикой предприятия представлен в Приложении А.
Глава 1. Хозяйственная деятельность ООО «Надежда» за 3 квартал 2013 г.
Норма расхода материала на одно изделие, которое выпускает предприятие ООО «Надежда» представлена в таблице 1.
Таблица 1
Норма расхода материалов на изготовление единицы продукции
|
№ |
Наименование материала |
Ед. изм. |
Свитер |
Перчатки |
Шапка |
|
|
Кол-во |
Кол-во |
Кол-во |
||||
|
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
|
|
1 |
Пряжа шерстяная |
кг |
1 |
|||
|
2 |
Пряжа х/б |
кг |
0,5 |
|||
|
3 |
Пряжа синтетическая |
кг |
0,5 |
|||
|
4 |
Пакет упаковочный |
шт |
1 |
1 |
1 |
В таблице 2 отображены результаты работы предприятия за первое полугодие 2013 г.
Таблица 2
Остатки по счетам бухгалтерского учета на 30.06. 2013 г.
|
Код счета |
Наименование |
Дебет, руб. |
Кредит, руб. |
|
|
10 |
Материалы: Пряжа шерстяная 15кг Пряжа синтетическая 20кг Пакеты упаковочные 100шт |
3 750 200 150 |
||
|
19 |
НДС (по приобретенным материалам) |
1866 |
||
|
43 |
Готовая продукция (20 свитеров х 780 руб. и 50 шапок х 105руб.) |
20 850 |
||
|
50 |
Касса |
412 |
||
|
51 |
Расчетный счет |
520 000 |
||
|
60 |
Задолженность поставщикам: За электроэнергию ООО «Свет» за пакеты Базе №3 за пряжу |
|
15 050 5 870 4 000 |
|
|
62 |
Задолженность покупателей (ООО «СПОРТ» за 45 свитеров) |
112500 |
||
|
66 |
Задолженность по кредиту |
|
80 000 |
|
|
68 |
Задолженность бюджету НДС Налог на прибыль НДФЛ |
|
7 000 3 679 2 000 |
|
|
75 |
Задолженность учредителей: ООО «МИГ» |
80 000 |
||
|
76 |
Задолженность по арендной плате |
|
192 000 |
|
|
80 |
Уставной капитал: ООО «МИГ» Сомов М.М. Семенова Л.А. |
|
168 000 120 000 120 000 |
|
|
99 |
Прибыль отчетного года |
|
22132 |
Хозяйственные операции ООО «Надежда» регистрировались в журнале хозяйственных операций, представленном в таблице 3.
Таблица 3
Журнал хозяйственных операций за 3 квартал 2013г. по ООО «Надежда»
|
Дата |
Содержание операции |
Корреспонденция счетов |
Сумма, руб. |
||
|
|
Д |
К |
|||
|
10 июля |
Отпущена в производство 10 кг пряжи шерстяной. |
20.1 |
10.1.01 |
2500,00 |
|
|
Отпущена в производство 20 кг пряжи синтетической. |
20.2 |
10.1.02 |
200,00 |
||
|
Отпущено 10 пакетов упаковочных на производство свитеров |
20.1 |
10.6.01 |
15,00 |
||
|
Отпущено 40 пакетов упаковочных на производство шапок |
20.2 |
10.6.01 |
60,00 |
||
|
30 июля |
Начислена з/п за июль: |
|
|||
|
Самсонов М.М. |
26 |
70.1.01 |
18500,00 |
||
|
Седых Л.А. |
26 |
70.1.02 |
14750,00 |
||
|
Соколова К.Б. |
20.1 |
70.1.04 |
2500,00 |
||
|
Иванова И.И. |
20.1 |
70.1.05 |
2500,00 |
||
|
Карпова Т.Ю. |
20.2 |
70.1 |
36000,00 |
||
|
Сидорова П.Н. |
20.2 |
70.1 |
12000,00 |
||
|
30 июля |
Удержан НДФЛ за июль. |
|
|||
|
Самсонов М.М. |
70.1 |
68.3 |
2405,00 |
||
|
Седых Л.А. |
70.1 |
68.3 |
1917,50 |
||
|
Соколова К.Б. |
70.1 |
68.3 |
143,00 |
||
|
Карпова Т.Ю. |
70.1 |
68.3 |
4680,00 |
||
|
Сидорова П.Н. |
70.1 |
68.3 |
1378,00 |
||
|
30 июля |
Перечислен НДФЛ в бюджет |
68 |
51 |
10523,50 |
|
|
Начислены страховые взносы за июль: |
|
||||
|
Самсонов М.М. |
26 |
69 |
5550,00 |
||
|
Седых Л.А. |
26 |
69 |
4425,00 |
||
|
Соколова К.Б. |
20.1 |
69 |
750,00 |
||
|
Иванова И.И. |
20.1 |
69 |
750,00 |
||
|
Карпова Т.Ю. |
20.2 |
69 |
10800,00 |
||
|
Сидорова П.Н. |
20.2 |
69 |
3600,00 |
||
|
30 июля |
Перечислены страх взносы за июль: |
69 |
51 |
25875,00 |
|
|
4 августа |
Получены в кассу денежные средства для выплаты зарплаты |
50 |
51 |
75726,50 |
|
|
4 августа |
Выдана зарплата за июль: |
|
|||
|
Самсонов М.М. |
70.1 |
50 |
16095,00 |
||
|
Седых Л.А. |
70.1 |
50 |
12832,50 |
||
|
Соколова К.Б. |
70.1 |
50 |
2357,00 |
||
|
Иванова И.И. |
70.1 |
50 |
2500,00 |
||
|
Карпова Т.Ю. |
70.1 |
50 |
31320,00 |
||
|
Сидорова П.Н. |
70.1 |
50 |
10622,00 |
||
|
5 августа |
Поступила 200кг пряжи шерстяной от базы №3 |
10.1.01 |
60 |
10847,46 |
|
|
Выделен НДС за пряжу шерстяную |
19 |
60 |
1952,54 |
||
|
6 августа |
Поступило 100 кг пряжи синтетической от ООО «ДОМ». |
10.1.02 |
60 |
2542,37 |
|
|
Выделен НДС за пряжу синтетическую |
19 |
60 |
457,63 |
||
|
6 августа |
Поступили от АО «КЛЮЧ» пакеты упаковочные в размере 400 шт. |
10.6.01 |
60 |
3813,56 |
|
|
Выделен НДС за пакеты упаковочные |
19 |
60 |
686,44 |
||
|
6 августа |
Получен счёт транспортной организации за доставку пряжи шерстяной с базы №3 |
51 |
76 |
474,58 |
|
|
Выделен НДС за доставку пряжи шерстяной |
19 |
76 |
85,42 |
||
|
6 августа |
Оплачен счёт транспортной организации за доставку пряжи шерстяной с базы №3 |
76 |
51 |
560,00 |
|
|
8 августа |
Перечислено базе № 3 |
60 |
51 |
12800,00 |
|
|
18 августа |
Поступило 50 кг пряжи шерстяной от подотчетного лица Самсонова М.М. |
10.1.01 |
71.1 |
4661,02 |
|
|
Выделен НДС за пряжу шерстяную |
19 |
71.1 |
838,98 |
||
|
18 августа |
Поступили упаковочные пакеты от подотчетного лица Самсонова М. М. в размере 120 шт. |
10.6.01 |
71.1 |
406,78 |
|
|
Выделен НДС за пакеты |
19 |
71.1 |
73,22 |
||
|
18 августа |
Приобретены Антиповым С. К. (подотчетное лицо) канцтовары |
10.6.02 |
71.1 |
152,54 |
|
|
Выделен НДС за канцтовары |
19 |
71.1 |
27,46 |
||
|
23 августа |
Получен долгосрочный кредит под 18% годовых |
51 |
67 |
2200000,00 |
|
|
Начислен процент за использование кр/ср кредита |
91 |
66 |
666,7 |
||
|
28 августа |
Отпущено в производство: пряжа шерстяная 5 кг |
20.1 |
10.1.01 |
1250,00 |
|
|
Отпущено в производство: пряжа шерстяная 200 кг |
20.1 |
10.1.01 |
11322,00 |
||
|
Отпущено в производство: пряжа шерстяная 15 кг |
20.1 |
10.1.01 |
1398,30 |
||
|
28 августа |
Отпущено в производство: пряжа синтетическая 100 кг |
20.1.02 |
10.1.02 |
2542,37 |
|
|
Отпущены в производство канцтовары |
26 |
10.6.02 |
50,00 |
||
|
Отпущено 50 пакетов упаковочных на производство свитеров |
20.1 |
10.6.01 |
75,00 |
||
|
Отпущено 210 пакетов упаковочных на производство свитеров |
20.1 |
10.6.01 |
2002,12 |
||
|
Отпущено 190 пакетов упаковочных на производство шапок |
20.2 |
10.6.01 |
1811,44 |
||
|
Отпущено 50 пакетов упаковочных на производство шапок |
20.2 |
10.6.01 |
169,49 |
||
|
28 августа |
Начислена зарплата за август: |
|
|||
|
Самсонов М.М. |
26 |
70.1 |
18500,00 |
||
|
Седых Л.А. |
26 |
70.1 |
14750,00 |
||
|
Соколова К.Б. |
20.1 |
70.1 |
40000,00 |
||
|
Иванова И.И. |
20.1 |
70.1 |
10000,00 |
||
|
Карпова Т.Ю. |
20.2 |
70.1 |
24000,00 |
||
|
Сидорова П.Н. |
20.2 |
70.1 |
60000,00 |
||
|
Антонов С.К. |
25 |
70.1 |
13000,00 |
||
|
28 августа |
Удержан НДФЛ за август |
|
|||
|
Самсонов М.М. |
70.1.01 |
68.3 |
2405,00 |
||
|
Седых Л.А. |
70.1.02 |
68.3 |
1917,50 |
||
|
Соколова К.Б. |
70.1.04 |
68.3 |
5018,00 |
||
|
Иванова И.И. |
70.1.05 |
68.3 |
546,00 |
||
|
Карпова Т.Ю. |
70.1.06 |
68.3 |
3120,00 |
||
|
Сидорова П.Н. |
70.1.07 |
68.3 |
7618,00 |
||
|
Антонов С.К. |
70.1.03 |
68.3 |
1690,00 |
||
|
28 август |
Перечислен НДФЛ в бюджет за август |
68 |
51 |
22314,50 |
|
|
Начислены страховые взносы за август: |
|
||||
|
Самсонов М.М. |
26 |
69 |
5550,00 |
||
|
Седых Л.А. |
26 |
69 |
4425,00 |
||
|
Соколова К.Б. |
20.1 |
69 |
12000,00 |
||
|
Иванова И.И. |
20.1 |
69 |
3000,00 |
||
|
Карпова Т.Ю. |
20.2 |
69 |
7200,00 |
||
|
Сидорова П.Н. |
20.2 |
69 |
18000,00 |
||
|
Антонов С.К. |
25 |
69 |
3900,00 |
||
|
Перечислены страховые взносы за август: |
69 |
51 |
54075,00 |
||
|
5 сентября |
Получены в кассу денежные средства для выплаты зарплаты |
50 |
51 |
157935,50 |
|
|
5 сентября |
Выдана зарплата за август: |
|
|||
|
Самсонов М.М |
70.1 |
50 |
16095,00 |
||
|
Седых Л.А. |
70.1 |
50 |
12832,50 |
||
|
Соколова К.Б. |
70.1 |
50 |
34982,00 |
||
|
Иванова И.И. |
70.1 |
50 |
9454,00 |
||
|
Карпова Т.Ю. |
70.1 |
50 |
20880,00 |
||
|
Сидорова П.Н. |
70.1 |
50 |
52382,00 |
||
|
Антонов С.К. |
70.1 |
50 |
11310,00 |
||
|
23сентября |
Начислен процент за использование д/ср кредита |
91 |
67 |
33000,00 |
|
|
Начислен процент за использование кр/ср кредита |
91 |
66 |
666,7 |
||
|
29сентября |
Предъявлены счета поставщиков за 3 квартал по электроэнергии: |
|
|||
|
на производство свитеров |
20.1 |
76.5.01 |
3000,0 |
||
|
на производство шапок |
20.2 |
76.5.01 |
1800,0 |
||
|
на общехозяйственные нужды |
26 |
76.5.01 |
800,0 |
||
|
выделен НДС за электроэнергию |
19 |
76.5.01 |
1152,0 |
||
|
30сентября |
Начислена зарплата за сентябрь: |
|
|||
|
Самсонов М.М. |
26 |
70.1 |
18500,0 |
||
|
Седых Л.А. |
26 |
70.1 |
14750,0 |
||
|
Соколова К.Б. |
20.1 |
70.1 |
30000,0 |
||
|
Иванова И.И. |
20.1 |
70.1 |
25000,0 |
||
|
Карпова Т.Ю. |
20.2 |
70.1 |
36000,0 |
||
|
Сидорова П.Н. |
20.2 |
70.1 |
36000,0 |
||
|
Антонов С.К. |
25 |
70.1 |
13000,0 |
||
|
30сентября |
Удержан НДФЛ за сентябрь |
|
|||
|
Самсонов М.М. |
70.1.01 |
68.3 |
2405,0 |
||
|
Седых Л.А. |
70.1.02 |
68.3 |
1917,5 |
||
|
Соколова К.Б. |
70.1.04 |
68.3 |
3718,0 |
||
|
Иванова И.И. |
70.1.05 |
68.3 |
2496,0 |
||
|
Карпова Т.Ю. |
70.1.06 |
68.3 |
4680,0 |
||
|
Сидорова П.Н. |
70.1.07 |
68.3 |
4498,0 |
||
|
Антонов С.К. |
70.1.03 |
68.3 |
1690,0 |
||
|
30сентября |
Перечислен НДФЛ в бюджет за сентябрь |
68 |
51 |
21404,5 |
|
|
30сентября |
Начислены страховые взносы за сентябрь: |
|
|||
|
Самсонов М.М. |
26 |
69 |
5550,0 |
||
|
Седых Л.А. |
26 |
69 |
4425,0 |
||
|
Соколова К.Б. |
20.1 |
69 |
9000,0 |
||
|
Иванова И.И. |
20.1 |
69 |
7500,0 |
||
|
Карпова Т.Ю. |
20.2 |
69 |
10800,0 |
||
|
Сидорова П.Н. |
20.2 |
69 |
10800,0 |
||
|
Антонов С.К. |
25 |
69 |
3900,0 |
||
|
30сентября |
Перечислены страх взносы за август: |
69 |
51 |
51975,0 |
|
|
30сентября |
Начислен процент за использование д/ср кредита |
91 |
67 |
33000,00 |
|
|
Начислен процент за использование кр/ср кредита |
91 |
66 |
666,7 |
||
|
30сентября |
Начислена арендная плата |
26 |
76.5.02 |
47457,63 |
|
|
Списан НДС по арендной плате |
19 |
76.5.02 |
8542,37 |
||
|
30сентября |
Перечислена арендная плата |
76.5.02 |
51 |
56000,00 |
|
|
30сентября |
Поступили денежные средства с расчетного счета для погашения задолженности подотчетным лицам (в полном объеме) |
50 |
51 |
6160,00 |
|
|
30сентября |
Погашена задолженность подотчетным лицам : |
|
|||
|
Самсонов М.М. |
71.1 |
50 |
5980,00 |
||
|
Антипов С.К. |
71.2 |
50 |
180,00 |
||
|
30сентября |
Списаны общепроизводственные расходы: |
|
|||
|
на производство свитеров |
20.1 |
25 |
11840,14 |
||
|
на производство шапок |
20.2 |
25 |
21959,86 |
||
|
30сентября |
Списаны общехозяйственные расходы |
90.2 |
26 |
174982,63 |
|
|
30сентября |
Выпущено: 170 шапок |
43.2 |
20. 2 |
284185,29 |
|
|
220 свитеров |
43.1 |
20.1 |
174416,83 |
||
|
30сентября |
Отгружена со склада готовая продукция покупателям |
|
|||
|
свитера в количестве 210 шт. |
45 |
43.1 |
166488,79 |
||
|
30сентября |
Поступили денежные средства от покупателя в полном объеме за 210 свитеров |
51 |
62 |
945000 |
|
|
30сентября |
Продукция реализована |
62 |
90.1 |
945000 |
|
|
30сентября |
Выделен НДС по реализованной продукции |
90.3 |
68.1 |
144152,54 |
|
|
Списана себестоимость реализованной продукции (свитера) |
90.1 |
45 |
166488,79 |
||
|
30сентября |
Определен финансовый результат |
90.5 |
99 |
456376,04 |
|
|
30сентября |
Списаны внереализационные расходы |
99 |
91 |
68000,1 |
|
|
30сентября |
Зачтен в уменьшение оплаченный НДС |
68.1 |
19 |
13816,07 |
|
|
30сентября |
Начислен налог на прибыль за 3 квартал |
99 |
68.2 |
77675,19 |
Расчет поступления, расхода и остатка материала представлены в таблицах 4, 5, 6, 7, 8.
Таблица 4
Ведомость учета движения материалов за 3 квартал 2013 г. по ООО «Надежда»
|
Ведомость учета движения материалов за 3 квартал 2013 г. |
||||||||||||||
|
Наименование |
Еденица измерения |
Остаток на начало периода |
Поступление |
Расход |
Остаток на конец периода |
|||||||||
|
Цена |
Кол-во |
Сумма |
Цена |
Кол-во |
Сумма |
Цена |
Кол-во |
Сумма |
Цена |
Кол-во |
Сумма |
|||
|
Пряжа шерстяная |
кг |
250,00 |
15 |
3750 |
54,24 |
200 |
10847,46 |
250,00 |
10 |
2500,00 |
93,22 |
35 |
3262,71 |
|
|
Доставка пряжи шерстяной |
56,61 |
200 |
474,58 |
250,00 |
5 |
1250,00 |
||||||||
|
93,22 |
50 |
4661,02 |
56,61 |
200 |
11322,03 |
|||||||||
|
93,22 |
15 |
1398,31 |
||||||||||||
|
Итого по пряже шерстяной: |
15 |
3750 |
250 |
15983,05 |
230 |
16470,34 |
35 |
3262,71 |
||||||
|
Пряжа синтетическая |
кг |
10,00 |
20 |
200 |
25,42 |
100 |
2542,37 |
10,00 |
20 |
200,00 |
||||
|
25,42 |
100 |
2542,37 |
||||||||||||
|
Итого по пряже синтетической: |
20 |
200 |
100 |
2542,37 |
120 |
2742,37 |
||||||||
|
Пакеты упаковочные |
шт |
1,50 |
100 |
150 |
9,53 |
400 |
3813,56 |
1,50 |
50 |
75,00 |
3,39 |
70 |
237,29 |
|
|
3,39 |
120 |
406,78 |
1,50 |
50 |
75,00 |
|||||||||
|
9,53 |
400 |
3813,56 |
||||||||||||
|
3,39 |
50 |
169,49 |
||||||||||||
|
Итого по пакетам упаковочным: |
100 |
150 |
520 |
4220,34 |
550 |
4133,05 |
70 |
229,60 |
||||||
|
Канцтовары |
152,54 |
50,00 |
102,54 |
|||||||||||
|
22745,76 |
23345,76 |
3492,31 |
Таблица 5
Расчет остатков материалов в производстве (НЗП) на конец 3 квартала 2013 г. по ООО «Надежда» по свитерам
|
Наименование материала |
Остаток на начало периода |
Поступление материала за период |
Расход материала по нормам |
Остаток на конец периода |
|||||
|
Кол. |
Сумма |
Кол. |
Сумма |
Кол. |
Сумма |
Кол. |
Сумма |
||
|
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
7 |
8 |
9 |
|
|
Пряжа шерстяная |
15 |
3750,00 |
230 |
16470,34 |
220 |
15754,24 |
25 |
4466,1 |
|
|
Пакеты упаковочные |
20 |
75,00 |
270 |
209,12 |
220 |
1704,689 |
100 |
462,43 |
|
|
ИТОГО: |
3825,00 |
18562,46 |
17458,93 |
4928,53 |
Таблица 5
Расчет остатков материалов в производстве (НЗП) на конец 3 квартала 2013 г. по ООО «Надежда» по шапкам
|
Наименование материала |
Остаток на начало периода |
Поступление материала за период |
Расход материала по нормам |
Остаток на конец периода |
|||||
|
Кол. |
Сумма |
Кол. |
Сумма |
Кол. |
Сумма |
Кол. |
Сумма |
||
|
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
7 |
8 |
9 |
|
|
Пряжа синтетическая |
20 |
200,00 |
120 |
2742,37 |
85 |
1942,51 |
55 |
999,86 |
|
|
Пакеты упаковочные |
50 |
75,00 |
280 |
2040,93 |
170 |
1239,14 |
160 |
876,79 |
|
|
ИТОГО: |
4783,31 |
3181,65 |
1876,65 |
Расчет пропорциональных (прямых) затрат за отчетный период производится в таблицах 7,8
Таблица 7
Пропорциональные затраты на производство свитеров за 3 квартал 2013 г. по ООО «Надежда»
|
Наименование |
Остаток на начало периода |
Общие расходы периода |
Расходы, включаемые в себестоимость |
Остаток на конец периода |
|
|
Сумма, руб. |
Сумма, руб. |
Сумма, руб. |
Сумма, руб. |
||
|
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
|
|
Материальные затраты |
0,00 |
18562,46 |
17458,93 |
1103,53 |
|
|
Трудовые затраты |
0,00 |
143000,00 |
143000,00 |
0,00 |
|
|
Прочие затраты |
0,00 |
14840,14 |
13957,90 |
882,24 |
|
|
Итог |
0,00 |
176402,60 |
174416,83 |
1985,77 |
Таблица 8
Пропорциональные затраты на производство шапок за 3 квартал 2013 г. по ООО «Надежда»
|
Наименование |
Остаток на начало периода |
Общие расходы периода |
Расходы, включаемые в себестоимость |
Отсаток на конец периода |
|
|
Сумма, руб. |
Сумма, руб. |
Сумма, руб. |
Сумма, руб. |
||
|
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
|
|
Материальные затраты |
0,00 |
4783,31 |
3181,65 |
1601,65 |
|
|
Трудовые затраты |
0,00 |
265200,00 |
265200,00 |
0,00 |
|
|
Прочие затраты |
0,00 |
23759,24 |
15803,638 |
7955,60 |
|
|
Итог |
0,00 |
293742,55 |
284185,290 |
9557,26 |
Распределение общепроизводственных затрат по видам выпускаемой продукции производится в таблице 9.
Таблица 9
Распределение общепроизводственных расходов за 3 квартал 2013 г. по ООО «Надежда»
|
Виды готовой продукции |
Начисленная зарплата работников основного производства, руб. |
Общепроизводственные расходы |
||
|
Сумма, руб. |
% |
|||
|
1 |
2 |
3 |
4 |
|
|
Свитера |
110000,00 |
11840,14 |
35,03 |
|
|
Шапки |
204000,00 |
21959,86 |
64,97 |
|
|
Итог |
314000,00 |
33800,00 |
100 |
Расчеты с поставщиками и покупателями отображены в таблицах 10 и 11.
Таблица 10
Учет расчетов с поставщиками за 3 квартал 2013 г. по ООО «Надежда»
|
Наименование организации |
Задолженность на начало периода, руб. |
Поставка, руб. |
Оплата, руб. |
Задолженность на конец периода, руб. |
|||||
|
Сумма, вкл. НДС |
НДС |
Сумма, вкл. НДС |
НДС |
Сумма, вкл. НДС |
НДС |
Сумма, вкл. НДС |
НДС |
||
|
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
7 |
8 |
9 |
|
|
ООО "СВЕТ" |
5870,00 |
895,42 |
0,00 |
0,00 |
0,00 |
0,00 |
5870,00 |
895,42 |
|
|
за электроэнергию |
15050,00 |
2295,76 |
5600,00 |
1152,00 |
0,00 |
0,00 |
20650,00 |
3447,76 |
|
|
База №3 |
4000,00 |
610,17 |
12800,00 |
1952,54 |
12800,00 |
1952,54 |
4000,00 |
610,17 |
|
|
АО "КЛЮЧ" |
0,00 |
0,00 |
4500,00 |
686,44 |
0,00 |
0,00 |
4500,00 |
686,44 |
|
|
ООО "ДОМ" |
0,00 |
0,00 |
3000,00 |
457,63 |
0,00 |
0,00 |
3000,00 |
457,63 |
|
|
Итог |
24920,00 |
3801,36 |
25900,00 |
4248,61 |
12800,00 |
1952,54 |
38020,00 |
6097,42 |
Таблица 11
Учет расчетов с покупателями за 3 квартал 2013 г. по ООО «Надежда»
|
Наименование организации |
Задолженность на начало периода, руб. |
Поставка, руб. |
Оплата, руб. |
Задолженность на конец периода, руб. |
|||||
|
Сумма, вкл. НДС |
НДС |
Сумма, вкл. НДС |
НДС |
Сумма, вкл. НДС |
НДС |
Сумма, вкл. НДС |
НДС |
||
|
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
7 |
8 |
9 |
|
|
ООО "СПОРТ" |
112500,00 |
17161,02 |
945000,00 |
144152,54 |
945000,00 |
144152,54 |
112500,00 |
17161,02 |
|
|
Итог |
112500,00 |
17161,02 |
945000,00 |
144152,54 |
945000,00 |
144152,54 |
112500,00 |
17161,02 |
Расчеты с подотчетными лицами представлены в таблице 12.
Таблица 12
Учет расчетов с подотчетными лицами за 3 квартал 2013 г. по ООО «Надежда»
|
ФИО |
Задолженность на начало периода, руб. |
Обороты за период, руб. |
Задолженность на конец периода, руб. |
||||
|
Дебет |
Кредит |
Дебет |
Кредит |
Дебет |
Кредит |
||
|
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
7 |
|
|
Самсонов М.М. |
- |
- |
5980,00 |
5980,00 |
- |
- |
|
|
Антипов С.К. |
- |
- |
180,00 |
180,00 |
- |
- |
|
|
Итог |
6160,00 |
6160,00 |
Расчеты с персоналом по оплате труда оформляются ежемесячно в ведомости «Расчеты с персоналом по оплате труда», представленной в таблицах 13, 14 и 15.
Таблица 13
Ведомость начисления заработной платы работникам ООО «Надежда» за июль 2013 г.
|
ФИО |
Должность |
Вид работы |
Стандартные вычеты, руб. |
Начисл. руб. |
Налого-облагаемая база, руб. |
Сумма налога на доходы с физ. лиц, руб. |
Сумма к выдаче, руб. |
||
|
на себя |
на детей |
||||||||
|
Самсонов М.М. |
Директор |
Постоянная |
18500 |
18500 |
2405 |
16095 |
|||
|
Седых Л.А. |
Бухгалтер |
Постоянная |
14750 |
14750 |
1917,5 |
12832,5 |
|||
|
Соколова К.Б. |
Вязальщица св. |
Постоянная |
1400 |
2500 |
1100 |
143 |
2357 |
||
|
Иванова И.И. |
Вязальщица св. |
Постоянная |
5800 |
2500 |
0 |
0 |
2500 |
||
|
Карпова Т.Ю. |
Вязальщица ш. |
Постоянная |
36000 |
36000 |
4680 |
31320 |
|||
|
Сидорова П.Н |
Вязальщица ш. |
Постоянная |
1400 |
12000 |
10600 |
1378 |
10622 |
Таблица 14
Ведомость начисления заработной платы работникам ООО «Надежда» за август 2013 г.
|
ФИО |
Должность |
Вид работ |
Стандартные вычеты |
Начисл., руб. |
Налого-облагаемая база, руб. |
Сумма НДФЛ, руб. |
Сумма к выдаче, руб. |
||
|
на себя |
на детей |
||||||||
|
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
7 |
8 |
9 |
|
|
Самсонов М.М. |
директор |
пост. |
- |
- |
18500,00 |
18500,00 |
2405,00 |
16095,00 |
|
|
Седых Л.А. |
бухгалтер |
пост. |
- |
- |
14750,00 |
14750,00 |
1917,50 |
12832,50 |
|
|
Соколова К.Б. |
вязальщица |
пост. |
- |
1400,00 |
40000,00 |
38600,00 |
5018,00 |
34982,00 |
|
|
Иванова И.И. |
вязальщица |
пост. |
- |
5800,00 |
10000,00 |
4200,00 |
546,00 |
9454,00 |
|
|
Карпова Т.Ю. |
вязальщица |
пост. |
- |
- |
24000,00 |
24000,00 |
3120,00 |
20880,00 |
|
|
Сидорова П.Н. |
вязальщица |
пост. |
- |
1400,00 |
60000,00 |
58600,00 |
7618,00 |
52382,00 |
|
|
Антонов С.К. |
мастер |
пост. |
- |
- |
13000,00 |
13000,00 |
1690,00 |
11310,00 |
учет затрата материал оплата труд
Таблица 15
Ведомость начисления заработной платы работникам ООО «Надежда» за сентябрь 2013 г.
|
ФИО |
Должность |
Вид работ |
Стандартные вычеты |
Начисл., руб. |
Налого-облагаемая база, руб. |
Сумма НДФЛ, руб. |
Сумма к выдаче, руб. |
||
|
на себя |
на детей |
||||||||
|
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
7 |
8 |
9 |
|
|
Самсонов М.М. |
директор |
пост. |
- |
- |
18500,00 |
18500,00 |
2405,00 |
16095,00 |
|
|
Седых Л.А. |
бухгалтер |
пост. |
- |
- |
14750,00 |
14750,00 |
1917,50 |
12832,50 |
|
|
Соколова К.Б. |
вязальщица |
пост. |
- |
1400,00 |
30000,00 |
28600,00 |
3718,00 |
26282,00 |
|
|
Иванова И.И. |
вязальщица |
пост. |
- |
5800,00 |
25000,00 |
19200,00 |
2496,00 |
22504,00 |
|
|
Карпова Т.Ю. |
вязальщица |
пост. |
- |
- |
36000,00 |
36000,00 |
4680,00 |
31320,00 |
|
|
Сидорова П.Н. |
вязальщица |
пост. |
- |
1400,00 |
36000,00 |
34600,00 |
4498,00 |
31502,00 |
|
|
Антонов С.К. |
мастер |
пост. |
- |
- |
13000,00 |
13000,00 |
1690,00 |
11310,00 |
Согласно представленным справкам Соколова К.Б. имеет одного ребенка в возрасте 2 лет, Иванова И.И. имеет троих детей школьного возраста, Сидорова П.Н. имеет сына 5 лет и дочь 25 лет.
Учет готовой продукции осуществляется по видам готовой продукции в ведомости аналитического учета в таблице 16.
Таблица 16
Ведомость учета готовой продукции за 3 квартал 2013 г. по ООО «Надежда»
|
Наименование |
Остаток на начало периода |
Выпуск |
Отгрузка |
Остаток на конец периода |
|||||
|
кол., шт. |
сумма, руб. |
кол., шт. |
сумма, руб. |
кол., шт. |
сумма, руб. |
кол., шт. |
сумма, руб. |
||
|
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
7 |
8 |
9 |
|
|
Свитера |
20 |
15600,00 |
220 |
174416,83 |
210 |
166488,79 |
30 |
23528,04 |
|
|
Шапки |
50 |
5250,00 |
170 |
284185,29 |
220 |
289435,29 |
|||
|
Итог |
20850,00 |
458602,12 |
166488,79 |
312963,33 |
Учет расчетов с учредителями по вкладам в уставной капитал производится в таблице 17.
Таблица 17
Учет расчетов с учредителями по вкладам в уставной капитал за 3 квартал 2013 г. по ООО «Надежда»
|
ФИО |
Задолженность на начало периода, руб. |
Взносы за период, руб. |
Задолженность на конец периода, руб. |
|
|
1 |
2 |
3 |
4 |
|
|
ООО "МИГ" |
200000,00 |
0,00 |
200000,00 |
|
|
Итог |
200000,00 |
0,00 |
200000,00 |
Расчет непропорциональных (косвенных) расходов отображается в таблице 18.
Таблица 18
Не пропорциональные затрат за 3 квартал 2013 г. по ООО «Надежда»
|
Статьи расходов |
Сумма, руб. |
|
|
1 |
2 |
|
|
Заработная плата административно-управленческого аппарата (АУП) |
99750,00 |
|
|
Начисления в фонды соц. Страхования (АУП) |
29925,00 |
|
|
Арендная плата |
47457,63 |
|
|
Прочие расходы |
850,00 |
|
|
Итог |
177982,63 |
Глава 2. Отчетность ООО «Надежда» за 3 квартал 2013 г.
На базе исходных данных и произведенных расчетов формируется оборотно-сальдовая ведомость за отчетный период (Таблица 19).
Таблица 19
Оборотно-сальдовая ведомость за 3 квартал 2013 г.
|
Код счета |
Остатки на начало периода |
Обороты за период |
Остатки на конец периода |
||||
|
Дебет |
Кредит |
Дебет |
Кредит |
Дебет |
Кредит |
||
|
10 |
4100,00 |
- |
22423,73 |
23394,17 |
3129,56 |
- |
|
|
10.1 |
3950,00 |
- |
18050,85 |
19212,67 |
2788,17 |
- |
|
|
10.6 |
150,00 |
- |
4372,88 |
4181,50 |
341,38 |
- |
|
|
19 |
1866,00 |
- |
13816,07 |
13816,06 |
1866,01 |
- |
|
|
20 |
- |
- |
470144,17 |
458604,31 |
11539,87 |
- |
|
|
20.1 |
- |
- |
176401,74 |
174422,79 |
1978,95 |
- |
|
|
20.2 |
- |
- |
293742,43 |
284181,51 |
9560,92 |
- |
|
|
25 |
- |
- |
33800,00 |
33800,00 |
- |
- |
|
|
26 |
- |
- |
177982,63 |
177982,63 |
- |
- |
|
|
43 |
20850,00 |
- |
458604,308 |
166494,3 |
312960,01 |
- |
|
|
43.1 |
15600,00 |
- |
174422,794 |
166494,3 |
23528,49 |
- |
|
|
43.2 |
5250,00 |
- |
284181,514 |
- |
289431,51 |
- |
|
|
45 |
- |
- |
166494,30 |
166494,30 |
- |
- |
|
|
50 |
412,00 |
- |
239822,00 |
239822,00 |
412,00 |
- |
|
|
51 |
520000,00 |
- |
3145474,58 |
625790,50 |
3039684,08 |
- |
|
|
60 |
- |
9870,00 |
12800,00 |
20300,00 |
- |
17370,00 |
|
|
62 |
112500,00 |
945000 |
945000 |
112500,00 |
- |
||
|
66 |
- |
80000,00 |
- |
2000 |
- |
82000 |
|
|
67 |
- |
- |
2266000,00 |
- |
2266000,00 |
||
|
68 |
- |
12679,00 |
350345,06 |
254664,65 |
83001,41 |
||
|
69 |
- |
- |
131925,00 |
131925,00 |
- |
||
|
70 |
- |
- |
266500,00 |
591595,50 |
- |
325095,50 |
|
|
71 |
- |
- |
6160,00 |
6160,00 |
- |
- |
|
|
75 |
80000,00 |
- |
- |
- |
80000 |
- |
|
|
76 |
- |
207050,00 |
56560,00 |
63312,00 |
- |
213802,00 |
|
|
80 |
- |
408000,00 |
- |
- |
- |
408000 |
|
|
90 |
- |
- |
945000,00 |
945000,00 |
945000,00 |
945000,00 |
|
|
90.1 |
- |
- |
945000,00 |
- |
945000,00 |
||
|
90.2 |
- |
- |
344476,93 |
- |
344476,93 |
- |
|
|
90.3 |
- |
- |
144152,54 |
- |
144152,54 |
- |
|
|
90.5 |
- |
- |
456370,53 |
- |
456370,53 |
- |
|
|
91 |
- |
- |
68000,00 |
68000,00 |
- |
- |
|
|
99 |
- |
22129,00 |
145674,11 |
456370,53 |
- |
332825,42 |
|
|
ИТОГО: |
739728,00 |
739728,00 |
7656525,95 |
7656525,95 |
4590092,92 |
4590092,92 |
Бухгалтерский баланс и отчет о прибылях и убытках представлены в приложениях Б и В.
Заключение
В курсовой работе мы вели учет на предприятии ООО «Надежда» в течение всего третьего квартала. За это время предприятие выпустило 170 шапок и 220 свитеров. При этом себестоимость одной шапки равна 1671,66 рублей, а себестоимость одного свитера - 792,83 рубля.
В конце периода предприятие реализовали 210 свитеров по отпускной цене 4 500 рублей за свитер. В итоге ООО «Надежда» получило положительный финансовый результат в размере 456 370,53 рублей.
У фирмы ООО «Надежда» возникла задолженность перед персоналом по оплате труда на сумму 390 771,50 рублей; долг перед поставщиками материалов в размере 17 370, 00 рублей. Задолженность перед поставщиками электроэнергии и ООО «Старт» за предоставление аренды помещения составляет 213 802,00 рублей. У предприятия дебетовый остаток на расчетном счете, поэтому оно сможет покрыть всю свою задолженность.
Полностью погашена задолженность перед подотчетными лицами. У предприятия дебетовый остаток по налогам и сборам. Это говорит о том, что ООО «Надежда» вовремя и в полном размере совершает налоговые выплаты.
На складе осталось 10 свитеров и 170 шапок. Цена их реализации равна 45 000 рубля и 212 500 рубля соответственно.
Если бы нам удалось реализовать весь товар со склада, то ООО «Надежда» бы получила финансовый результат в размере 382 480,86 рублей. Размер финансового результата был определен в результате вычета из оплаты покупателей на сумму 1 202 500,00 рублей выделенного НДС в размере 183 432,20 рублей, общехозяйственных расходов и суммы себестоимости произведенных товаров, которая составляет 458 604,31 рублей.
Видно, что прибыль уменьшится на 73 889,67 рублей. Причиной этому является то, что цена реализации шапок намного ниже их себестоимости. Поэтому одним из вариантов для дальнейшего развития предприятия ООО «Надежда» является увеличение цены реализации шапок хотя бы до 1671,66 рублей, до суммы себестоимости. Т.к. наступает зимний сезон, то спрос на шапки будет увеличиваться, поэтому можно не опасаться того, что предприятие не сможет их реализовать. При такой цене продаж шапок, выпуске их в размере 170 штук и выпуске свитеров в размере 220 штук (для того, чтобы на складе не осталось готовой продукции) финансовый результат предприятия составит 443 227,90 рублей.
Такой результат был определен следующим образом: из суммы 1 274 181,51 рублей, которую заплатили покупатели, вычли НДС в размере 194 366,67 рублей, общехозяйственные расходы и себестоимость реализованной продукции, составляющую 458 604,31 рублей.
Даже при такой ситуации прибыль будет меньше, чем при продаже одних свитеров. Поэтому предприятию ООО «Надежда» в дальнейшем желательно выпускать больше свитеров, потому что выручка от их реализации больше, чем выручка от реализации шапок. А производство шапок следует прекратить.
Если бы фирма в конце 3 квартала выпустила бы 194 шапки и 98 свитеров, то она бы получила критический объем производства (такой объем продукции, при котором прибыль равна нулю).
По результатам изучения стартовых возможностей ООО «Надежда» было принято решение в начале 4 квартала начать выпуск перчаток вместо шапок с нормой расхода - 0,5 кг хлопчатобумажной пряжи на одну пару перчаток и объемом производства -800 пар. Цена реализации одной пары перчаток составляет 550 рублей. Таким образом, если предприятие сможет выпустить 800 пар перчаток в течение 4 квартала и сбыть их по цене реализации, то оно получит выручку от продажи данного вида продукции в размере 440 000 рублей.
Для того, чтобы начать производство перчаток, предприятию ООО «Надежда» для начала нужно приобрести необходимое для этого количество хлопчатобумажной пряжи. Для 800 пар перчаток следует закупить 400 кг пряжи. Также для дальнейшего производства свитеров предприятию нужно закупить еще 185 кг пряжи шерстяной и 950 пакетов упаковочных, т.к планируется сохранить объем производства свитеров, а именно размер их выпуска должен составить 220 штук. Если предположить, что цена за 1 кг пряжи шерстяной составит приблизительно 82,16 рубля, цена 1 пакета упаковочного - 5,5 рублей, а цена 1 кг хлопчатобумажной пряжи - 52,85 рублей, то сумма закупки, необходимой для производства, будет равна примерно 41 564,6 рублей. На расчетном счете предприятия достаточная сумма денежных средств для приобретения необходимого сырья.
Также у предприятия ООО «Надежда» в незавершенном производстве осталось 35 кг пряжи синтетической на сумму 799,86 рублей. Так как в дальнейшем не предполагается выпуск шапок, то пряжу синтетическую необходимо списать или продать другим организациям на сумму, не ниже выше указанной.
На складе готовой продукции осталось 170 шапок (столько было выпущено, и ни одна не была реализована). Предлагается в 4 квартале продолжать реализовывать шапки по цене 1671,66 рублей, для того, чтобы фирма не понесла убыток от их реализации.
Спрогнозируем расчет остатков материалов в производстве перчаток на конец 4 квартала 2013 г и сформируем пропорциональные затраты на производство перчаток за 4 квартал по ООО «Надежда». Данные представлены в таблицах 20 и 21.
Таблица 20
Расчет остатков материалов в производстве (НЗП) на конец 4 квартала 2013 г. по ООО «Надежда» по перчаткам
|
Наименование материала |
Остаток на начало периода |
Поступление материалов за период |
Расход материала по нормам |
Остаток на конец периода |
|||||
|
Кол. |
Сумма |
Кол. |
Сумма |
Кол. |
Сумма |
Кол. |
Сумма |
||
|
Пряжа х/б |
400 |
21140,00 |
400 |
21140,00 |
|||||
|
Пакеты упаковочные |
800 |
4400,00 |
800 |
4400,00 |
|||||
|
ИТОГО: |
25540,00 |
25540,00 |
Таблица 21
Пропорциональные затраты на производство перчаток за 4 квартал 2013 г. по ООО «Надежда»
|
Наименование |
Остаток на начало периода |
Общие расходы за период |
Расходы, вкл. в себестоимость |
Остаток на конец периода |
|
|
Сумма, руб. |
Сумма, руб. |
Сумма, руб. |
Сумма, руб. |
||
|
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
|
|
Материальные затраты |
- |
25540,00 |
25540,00 |
||
|
Трудовые затраты |
265200,00 |
265200,00 |
|||
|
Прочие затраты |
23759,86 |
23759,86 |
|||
|
ИТОГО: |
314499,86 |
314499,86 |
|||
|
Себестоимость перчаток: |
393,12 |
Если в течение 4 квартала предприятие ООО «Надежда» выпустит 220 свитеров и 800 пар перчаток и продаст всю продукцию по цене реализации 4500 рублей за свитер и 550 рублей за пару перчаток, то оно получит от покупателей денежные средства в размере 1 430 000 рублей. Вычтем из этой суммы выделенный НДС (218 135,59 рублей), общехозяйственные расходы и сумму себестоимости произведенных товаров (488 922,65 рублей). Получим положительный финансовый результат в размере 544 959,12 рублей. Можно ожидать, что покупатели приобретут продукцию у предприятия в полном объеме, т.к. спрос на свитера и перчатки в конце 4 квартала будет высоким.
Критический объем производства в 4 квартале будет достигнут при выпуске примерно 39 свитеров и 795 перчаток.
Предприятие ООО «Надежда» ежемесячно выплачивает проценты по краткосрочному и долгосрочному кредитам. Сумма платежа по краткосрочному кредиту составляет 666,7 рублей в месяц, а по долгосрочному кредитованию - 33 000 рублей. Если фирма будет также стабильно получать прибыль, то при ежемесячной выплате по долгосрочному кредиту, ООО «Надежда» погасит долг примерно в течение 5,5-6 лет. Что касается краткосрочного кредита, то предприятию лучше будет его погасить полностью в 3 квартале или, в крайнем случае, в 4 квартале. Сумма долга небольшая: 82 000 рублей следует заплатить в конце 3 квартала и 84 000 рублей - сумма платежа по краткосрочному кредиту в конце 4 квартала.
Так как в конце 3 квартала предприятие ООО «Надежда» получило положительный финансовый результат, и если взять во внимание тот факт, что нужно будет закупить материалы на следующий период, у фирмы все равно будет достаточно средств, для полного погашения краткосрочного кредита.
Что касается долгосрочного кредита, то ООО «Надежда» лучше будет платить проценты по нему ежемесячно, а не сразу покрыть долг. Причиной этому является специфика выпускаемых товаров. Продукция сильно зависит от спроса покупателей. Спрос будет высок в зимний период времени, а в летний - он будет постоянно падать. Предприятию нужны будут средства для дальнейшей своей деятельности, поэтому располагаемые денежные средства нужно будет максимально сохранить.
ООО «Надежда» ожидает получение положительного финансового результата в конце 4 квартала. При дальнейшем выпуске продукции (свитеров и перчаток) в таком же объеме, при таких же отпускных ценах, затрат на материалы и производство, и при предположении, что всю готовую продукцию реализуют в полном объеме, аналогичный финансовый результат можно будет ожидать и в конце 1 квартала 2014 г. Его сумма может составить около 1 089 918,24 рублей.
Предприятие для сохранения прибыли выгодно будет открыть депозит в банке. Возьмем примерную ставку по вкладам 9% годовых. Тогда, если ООО «Надежда» положит 1 000 000 рублей в банк, то ежемесячно будет получать 7 500 рублей как дополнительный доход.
Также предприятие может вложить эти деньги в ценные бумаги, тогда доход будет значительно выше, чем проценты от вклада. Но это сопряжено с большим риском.
Другим вариантом может стать реклама по телевидению. Это даст возможность расширить целевую аудиторию, ознакомить их с продукцией, тем самым увеличить вероятность того, что готовый товар будет полностью реализован.
А для лучшего результата в конце 4 квартала можно организовать распродажу. Установить скидку на свитера в размере 50%, тем самым реализовать их по цене 2 250 рублей, а перчатки продавать за 400 рублей. Или сделать акцию: при покупке свитера шапка в подарок. Таким образом, будут распроданы все шапки, находящиеся на складе готовой продукции. А из-за того, что отпускная цена свитера намного превышает цену себестоимости, фирма не понесет убытков.
В целом, у предприятия неплохие показатели на будущее, и ООО «Надежда» может успешно развиваться в дальнейшем.
Список литературы
1. Федеральный закон от 06 декабря 2011 г. №402-ФЗ "О бухгалтерском учете" [Электронный ресурс].
2. Кондраков, Н.П. Учебник по бухгалтерскому учету [Текст] / Н.П. Кондраков. - М: Инфра, 2006г. - 592 с.
3. Бакаев, А.С, План счетов бухгалтерского учета финансово-хозяйственной деятельности организаций и инструкция по его применению [Текст] / А.С Бакаев, Л.З. Шнейдман, О.М. Островский.- М.: Информационное агентство ИПБ-БИНФА, 2002 г.-263 с.
4. Положение по ведению бухгалтерского учета и бухгалтерской отчетности в Российской Федерации. Утверждено приказом Минфина РФ от 29.07.98 г. №34н [Электронный ресурс].
5. Савицкая, Г.В. Анализ хозяйственной деятельности предприятия [Текст] / Г.В. Савицкая. - М.: Инфра - М, 2009 г.- 536 с.
Приложение А
Рабочий план счетов ООО «Надежда»
|
Номер счета |
Наименование счета |
|
|
1 |
2 |
|
|
10 |
Материалы |
|
|
10.1 |
Сырье и материалы |
|
|
10.1.01 |
Пряжа шерстяная |
|
|
10.1.02 |
Пряжа синтетическая |
|
|
10.6 |
Прочие материалы |
|
|
10.6.01 |
Пакеты упаковочные |
|
|
10.6.02 |
Канцтовары |
|
|
19 |
Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям |
|
|
20 |
Основное производство |
|
|
20.1 |
Основное производство |
|
|
20.1.01 |
Производство свитеров |
|
|
20.1.02 |
Производство шапок |
|
|
25 |
Общепроизводственные расходы |
|
|
26 |
Общехозяйственные расходы |
|
|
43 |
Готовая продукция |
|
|
43.1 |
Готовая продукция - свитера |
|
|
43.2 |
Готовая продукция - шапки |
|
|
45 |
Товары отгруженные |
|
|
45.1 |
Отгруженные свитера |
|
|
45.2 |
Отгруженные шапки |
|
|
50 |
Касса |
|
|
51 |
Расчетный счет |
|
|
60 |
Расчеты с поставщиками и подрядчиками |
|
|
60.2 |
Расчеты с поставщиками и подрядчиками за поставленные ценности в рублях |
|
|
60.2.01 |
Поставщик ООО «Свет» |
|
|
60.2.02 |
Поставщик АО «КЛЮЧ» |
|
|
60.2.03 |
Поставщик База №3 |
|
|
60.2.04 |
Поставщик ООО «ДОМ» |
|
|
62 |
Расчеты с покупателями и заказчиками |
|
|
66 |
Расчеты по краткосрочным кредитам и займам |
|
|
67 |
Расчеты по долгосрочным кредитам и займам |
|
|
68 |
Расчеты с бюджетом по налогам и сборам |
|
|
68.1 |
Расчеты по налогу на прибыль |
|
|
68.2 |
Расчеты по НДС |
|
|
68.3 |
Расчеты по НДФЛ |
|
|
69 |
Расчеты по социальному страхованию и обеспечению |
|
|
70 |
Расчеты с персоналом по оплате труда |
|
|
70.1 |
Расчеты с персоналом по основной заработной плате |
|
|
70.1.01 |
Расчеты по основной заработной плате с Самсоновым М.М. |
|
|
70.1.02 |
Расчеты по основной заработной плате с Седых Л.А. |
|
|
70.1.03 |
Расчеты по основной заработной плате с Антоновым К.С. |
|
|
70.1.04 |
Расчеты по основной заработной плате с Соколовой К.Б. |
|
|
70.1.05 |
Расчеты по основной заработной плате с Ивановой И.И. |
|
|
70.1.06 |
Расчеты по основной заработной плате с Карповой Т.Ю. |
|
|
70.1.07 |
Расчеты по основной заработной плате с Сидоровой П.Н. |
|
|
71 |
Расчеты с подотчетными лицами |
|
|
71.1 |
Расчеты с подотчетными лицами |
|
|
71.1.01 |
Расчеты с Самсоновым М.М. |
|
|
71.1.02 |
Расчеты с Антоновым К.С. |
|
|
75 |
Расчеты с учредителями |
|
|
75.1 |
Расчеты по вкладам в уставный (складочный) капитал |
|
|
75.1.01 |
Расчеты с ООО «МИГ» |
|
|
75.1.02 |
Расчеты с Сомовым М.М. |
|
|
75.1.03 |
Расчеты с Семеновой Л.А. |
|
|
76 |
Расчеты с разными дебиторами и кредиторами |
|
|
76.5 |
Рублевые расчеты за предоставленные услуги |
|
|
76.5.01 |
Поставщик электроэнергии |
|
|
76.5.02 |
Арендодатель ООО «Старт» |
|
|
76.5.03 |
Транспортная организация |
|
|
80 |
Уставный капитал |
|
|
90 |
Продажи |
|
|
90.1 |
Выручка |
|
|
90.2 |
Себестоимость продаж |
|
|
90.3 |
Налог на добавленную стоимость |
|
|
90.9 |
Прибыль/убыток от продаж |
|
|
91 |
Прочие доходы и расходы |
|
|
99 |
Прибыли и убытки |
Приложение Б
Бухгалтерский баланс на 31 сентября 2013 г.
Организация ООО «Надежда»
Идентификационный номер налогоплательщика
Вид экономической деятельности - производство
Организационно-правовая форма/форма собственности - общество с ограниченной ответственностью
Единица измерения: тыс. руб.
Местонахождение (адрес)
|
Пояснения |
Наименование показателя 2 |
Код |
На 31 сентября 2013 г.3 |
На 31 сентября 2012 г.4 |
На 31 сентября 2011 г.5 |
|
|
Актив |
||||||
|
I. Внеоборотные активы |
||||||
|
Нематериальные активы |
1110 |
- |
||||
|
Результаты исследований и разработок |
1120 |
- |
||||
|
Нематериальные поисковые активы |
1130 |
- |
||||
|
Материальные поисковые активы |
1140 |
- |
||||
|
Основные средства |
1150 |
- |
||||
|
Доходные вложения в материальные ценности |
1160 |
- |
||||
|
Финансовые вложения |
1170 |
- |
||||
|
Отложенные налоговые активы |
1180 |
- |
||||
|
Прочие внеоборотные активы |
1190 |
- |
||||
|
Итого по разделу I |
1100 |
- |
||||
|
II. Оборотные активы |
||||||
|
Запасы |
1210 |
327629,43 |
||||
|
Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям |
1220 |
1866,01 |
||||
|
Дебиторская задолженность |
1230 |
275501,41 |
||||
|
Финансовые вложения (за исключением денежных эквивалентов) |
1240 |
- |
||||
|
Денежные средства и денежные эквиваленты |
1250 |
3040096,08 |
||||
|
Прочие оборотные активы |
1260 |
- |
||||
|
Итого по разделу II |
1200 |
3645092,92 |
||||
|
Баланс |
1600 |
3645092,92 |
||||
|
Пассив |
||||||
|
III. Капитал и резервы |
||||||
|
Уставный капитал (складочный капитал, уставный фонд, вклады товарищей) |
1310 |
408000,00 |
||||
|
Собственные акции, выкупленные у акционеров |
1320 |
|||||
|
Переоценка внеоборотных активов |
1330 |
- |
||||
|
Добавочный капитал (без переоценки) |
1340 |
- |
||||
|
Резервный капитал |
1350 |
- |
||||
|
Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток) |
1360 |
332825,42 |
||||
|
Итого по разделу III |
1300 |
740825,42 |
||||
|
IV. Долгосрочные обязательства |
||||||
|
Заемные средства |
1410 |
2266000,00 |
||||
|
Отложенные налоговые обязательства |
1420 |
- |
||||
|
Оценочные обязательства |
1430 |
- |
||||
|
Прочие обязательства |
1440 |
- |
||||
|
Итого по разделу IV |
1400 |
2266000,00 |
||||
|
V. Краткосрочные обязательства |
||||||
|
Заемные средства |
1510 |
82000 |
||||
|
Кредиторская задолженность |
1520 |
556267,50 |
||||
|
Доходы будущих периодов |
1530 |
- |
||||
|
Оценочные обязательства |
1540 |
- |
||||
|
Прочие обязательства |
1550 |
- |
||||
|
Итого по разделу V |
1500 |
638267,50 |
||||
|
Баланс |
1700 |
3645092,92 |
Приложение В
Отчет о прибылях и убытках за 3 квартал 2013 г.
Организация ООО «Надежда»
Идентификационный номер налогоплательщика
Вид деятельности - производство
Организационно-правовая форма/форма собственности - общество с ограниченной ответственностью
Единица измерения: тыс. руб./млн. руб. (ненужное зачеркнуть)
|
Пояснения |
Наименование показателя |
Код |
За 3 квартал 2013 г. |
За 3 квартал 2012 г. |
|
|
Выручка |
2110 |
800847,46 |
|||
|
Себестоимость продаж |
2120 |
166494,30 |
|||
|
Валовая прибыль (убыток) |
2100 |
634353,16 |
|||
|
Коммерческие расходы |
2210 |
- |
|||
|
Управленческие расходы |
2220 |
177982,63 |
|||
|
Прибыль (убыток) от продаж |
2200 |
456370,53 |
|||
|
Доходы от участия в других организациях |
2310 |
||||
|
Проценты к получению |
2320 |
||||
|
Проценты к уплате |
2330 |
68 000 |
|||
|
Прочие доходы |
2340 |
||||
|
Прочие расходы |
2350 |
||||
|
Прибыль (убыток) до налогообложения |
2300 |
388370,53 |
|||
|
Текущий налог на прибыль |
2410 |
77674,11 |
|||
|
в т.ч. постоянные налоговые обязательства (активы) |
2421 |
||||
|
Изменение отложенных налоговых обязательств |
2430 |
||||
|
Изменение отложенных налоговых активов |
2450 |
||||
|
Прочее |
2460 |
||||
|
Чистая прибыль (убыток) |
2400 |
310 696,42 |
Размещено на Allbest.ru
Подобные документы
Понятие и назначение материально-производственных запасов, особенности и принципы их учета на предприятии. Учет товарообменных операций, готовой продукции, расчетов с персоналом по оплате труда, движения нематериальных активов, импортных операций.
шпаргалка [73,7 K], добавлен 28.01.2012Организационно–экономическая характеристика деятельности предприятия. Бухгалтерский учет движения денежных средств, труда, заработной платы и расчетов по оплате труда. Учет расчетных операций. Порядок составления и предоставления бухгалтерского баланса.
отчет по практике [51,9 K], добавлен 17.09.2013Организация бухгалтерского и налогового учета в ООО "Аналитик". Учет труда и его оплаты. Учет расчетов с поставщиками и покупателями. Анализ системы бухгалтерского и налогового учета. Состав и порядок предоставления отчетности в исследуемом предприятии.
отчет по практике [12,7 M], добавлен 19.06.2019Виды первичных документов, на основании которых ведется учет расчетов с поставщиками и покупателями. Принципы осуществления безналичных расчетов. Организация бухгалтерского учета на предприятии, анализ его дебиторской и кредиторской задолженностей.
курсовая работа [79,1 K], добавлен 13.04.2012Синтетический и аналитический учет расчетов по оплате труда. Виды удержаний и вычетов из заработной платы персонала. Этапы внутренней аудиторской проверки расчетов по оплате труда, проведенной с целью совершенствования бухгалтерского учета на предприятии.
дипломная работа [7,0 M], добавлен 01.04.2012Оперативный учет персонала и рабочего времени. Характеристика учетных регистров и синтетический учет расчетов с персоналом по оплате труда. Исследование организации учета расчетов с работниками по оплате труда и отражение хозяйственных операций на счетах.
курсовая работа [45,2 K], добавлен 22.03.2014Организация бухгалтерского учета на предприятии. Учет расчетов с персоналом по оплате труда, товаров и расходов по их реализации. Экономический анализ деятельности предприятия, программа аудита и инвентаризации. Учет денежных средств, расчетных операций.
курсовая работа [149,3 K], добавлен 17.05.2011Учетная политика предприятия ООО "Смак+". Бухгалтерский баланс предприятия, журнал хозяйственных операций и оборотно-сальдовая ведомость. Учет кассовых операций и расчетов с персоналом по оплате труда. Достоверность информации бухгалтерского учета.
курсовая работа [41,8 K], добавлен 24.07.2013Учет расчетов с поставщиками и подрядчиками, покупателями и заказчиками в системе бухгалтерского учета предприятия. Формы безналичных расчетов. Учет расчетов с персоналом по прочим операциям. Сравнительный анализ дебиторской и кредиторской задолженности.
дипломная работа [2,2 M], добавлен 01.11.2014Учет и контроль денежных средств и расчетов с дебиторами, кредиторами, поставщиками, подрядчиками, покупателями, заказчиками. Учет и контроль денежных средств в кассе и на расчетном счете. Учет и контроль оплаты труда и расчетов с персоналом предприятия.
курсовая работа [49,1 K], добавлен 13.10.2011
