Ведение бухгалтерского учета на предприятии
Ведомость остатков по счетам синтетического учета, аналитические данные к счетам, остатки материалов на складе. Остатки задолженности по налогам и сборам, по расчетам по социальному страхованию и сборам. Задолженность поставщикам и по подотчетным суммам.
| Рубрика | Бухгалтерский учет и аудит |
| Вид | курсовая работа |
| Язык | русский |
| Дата добавления | 22.04.2013 |
| Размер файла | 114,9 K |
Отправить свою хорошую работу в базу знаний просто. Используйте форму, расположенную ниже
Студенты, аспиранты, молодые ученые, использующие базу знаний в своей учебе и работе, будут вам очень благодарны.
Размещено на http://www.allbest.ru/
Размещено на http://www.allbest.ru/
МИНИСТЕРСТВО ТРАНСПОРТА РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ
НОВОРОССИЙСКАЯ ГОСУДАРСТВЕННАЯ МОРСКАЯ АКАДЕМИЯ
Кафедра ”Финансы и кредит”
ПОЯСНИТЕЛЬНАЯ ЗАПИСКА
к курсовой работе
Бухгалтерский учет
Выполнил курсант группы № 1131
Лащенко Елизавета Евгеньевна
НОВОРОССИЙСКАЯ ГОСУДАРСТВЕННАЯ МОРСКАЯ АКАДЕМИЯ
Кафедра Финансы и кредит
ЗАДАНИЕ
на курсовое проектирование
по дисциплине Бухгалтерский учет
по специальности Финансы и Кредит
курсанту Лащенко Елизавете Евгеньевне
Номер варианта _12
Исходные данные: Ведомость остатков по счетам синтетического учета, аналитические данные к счетам, остатки материалов на складе, Остатки задолженности по налогам и сборам, остатки задолженности по расчетам по социальному страхованию и сборам, задолженность поставщикам, задолженность по подотчетным суммам.
Состав
Рекомендуемая литература : Кондраков Н. В. Бухгалтерский учёт: Учебное пособие. - М.: ИНФРА-М, 2008. - 720 с.; Астахов В. П. Теория бухучёта.
Руководитель проектирования ст. преподаватель Андриянова Т. Г.
Срок сдачи курсового проекта на кафедру
Задание принял к исполнению, студент
ВВЕДЕНИЕ
Развитие рыночной экономики расширяет границы применения бухгалтерского учета, поскольку появляются новые его объекты и как результат этого - новые пользователи учетной информации. На основе бухгалтерской информации становится возможным прогнозировать события, осуществлять функции контроля за мерой труда и мерой потребления.
Бухгалтерский учет представляет собой упорядоченную систему сбора, регистрации и обобщения информации в стоимостном выражении об активах, обязательствах, доходах и расходах организации и их изменений, формирующуюся путем сплошного, непрерывного, документального отражения всех хозяйственных операций.
Бухгалтерский учет выполняет важнейшую функцию формирования достоверной информации о деятельности хозяйствующих субъектов, полезной внутренним и внешним пользователям. Это позволяет предотвращать отрицательные результаты хозяйственной деятельности организации, выявлять резервы для обеспечения финансовой устойчивости предприятия, проводить контроль соблюдения законодательства при осуществлении организацией хозяйственных операций и использования материальных, трудовых и финансовых ресурсов.
Курсовая работа по дисциплинам «Бухгалтерский учет» является важным элементом учебного процесса, способствующим высокой подготовке высококвалифицированных специалистов.
Целью данной курсовой работы является практическое применение знаний о ведении бухгалтерского учета на предприятии.
В качестве предприятия выступает ОАО «Судоремонтный завод». ОАО «СРЗ» имеет основное производство, вспомогательное производство (транспортный цех). Ремонт работы производится в цехах основного производства. Работы и услуги цехов вспомогательного производства потребляются на обслуживание цехов основного производства и общехозяйственных служб.
Теоретическая часть
1. Понятие о счетах бухгалтерского учета
Непрерывное текущее наблюдение и контроль за хозяйственными операциями и за изменениями в составе имущества и источников его формирования осуществляются с помощью системы счетов бухгалтерского учета. Счета открываются па каждый экономически однородный вид имущества, источников его формирования и хозяйственных операций в соответствии с классификацией объектов учета (счета «Касса», «Расчетный счет», «Основные средства», «Уставный капитал» и др.).
Счет имеет форму двусторонней таблицы с указанием «Дебет» и «Кредит» В соответствии с делением бухгалтерского баланса па актив и пассив различаются активные и пассивные счета бухгалтерского учета.
Активными называются счета, предназначенные для учета имущества организации (счета «Касса», «Расчетный счет», «Основные средства» и др.). Пассивные - это счета для учета обязательств организации (источников формирования имущества организации; счета «Уставный капитал», «Добавочный капитал» идр.).
Запись на счетах начинают с указания начального остатка (или начального сальдо*) имущества или источников его формирования. При этом в активных счетах начальный остаток отражается по дебету счета, а в пассивных - по кредиту. Затем на счетах отражают все операции, вызывающие изменения начальных остатков. Суммы, увеличивающие начальный остаток, записывают на стороне остатка, а суммы, уменьшающие начальный остаток, - на противоположной стороне. Следовательно, в активных счетах увеличение будет отражаться по дебету счета, а уменьшение - по кредиту; в пассивных, наоборот, увеличение - по кредиту счета, а уменьшение - по дебету. Если сложить суммы всех операций, записанных на сторонах счета, то получаются обороты счета. Итоговая сумма, записанная по дебету счета, называется дебетовым оборотом, а по кредиту счета - кредитовым. При подсчете оборотов начальный остаток не учитывается. Конечный остаток (конечное сальдо) по счету определяют, прибавляя к начальному остатку оборот той же стороны счета и вычитая из полученного итога оборот противоположной стороны. Конечный остаток записывают на той же стороне, где начальный остаток. Следовательно, для установления конечного сальдо в активных счетах к начальному сальдо прибавляют оборот по дебету и вычитают оборот по кредиту. Новый остаток записывают по дебету счета (возможно, что его не будет). В пассивных счетах для определения конечного сальдо к начальному остатку прибавляют оборот по кредиту и вычитают оборот по дебету. Новый остаток отражают по кредиту счета; возможно, что его не будет. Если первоначального остатка не было, то сальдо на конец отчетного периода находят вычитанием из большего оборота меньшего. Записывают его на той стороне счета, па которой была отражена сумма большего оборота.
Помимо счетов для учета имущества организации (активных) и источников его формирования (пассивных) в бухгалтерском учете существуют счета, на которых отражаются одновременно и имущество организации, и источники его формирования, - активно-пассивные. Активно-пассивные счета бывают двух видов: с односторонним сальдо (дебетовое либо кредитовое) и с двусторонним сальдо (дебетовое и кредитовое одновременно). Счетом с односторонним сальдо является счет «Прибыли и убытки». Если у предприятия суммы доходов превысили суммы расходов, то разница между ними дает прибыль, поэтому сальдо счета будет кредитовым (прибыль является источником формирования имущества и отражается в пассиве баланса). Если, наоборот, суммы доходов меньше сумм расходов, то разница между ними показывает убыток, и сальдо по счету будет дебетовым.
2. Безналичные формы расчетов
Безналичные расчеты за товары и услуги осуществляются в различных формах, каждая из которых имеет специфические особенности в движении расчетных документов. Расчет представляет собой совокупность взаимосвязанных элементов, к числу которых относятся способ платежа и соответствующий ему документооборот. Под документооборотом понимается система оформления, использования и движения расчетных документов и денежных средств.
В настоящее время в связи с переходом к рыночным отношениям хозяйственным органам предлагается использовать такие формы, которые предполагают исключить в расчетах диктат производителя и сделать инициатором совершения платежа самих плательщиков.
В соответствии с действующим законодательством в современных условиях допускается использование следующих форм безналичных расчетов:
- платежные поручения;
- платежные требования-поручения;
- чеки;
- аккредитивы;
- инкассо
Формы расчетов между плательщиком и получателем средств определяются ими самими в хозяйственных договорах (соглашениях).
Взаимные претензии по расчетам между плательщиком и получателем платежа рассматриваются обеими сторонами без участия банковских учреждений. Спорные вопросы решаются в суде, третейском суде и арбитраже.
Претензии к банку, связанные с выполнением расчетно-кассовых операций, направляются клиентами в письменной форме в обслуживающий их банк. Сами банки ведут переписку по этим претензиям между собой при участии РКЦ.
За несвоевременное или неправильное списание средств со счета владельца, а также несвоевременное или неправильное зачисление банком сумм, причитающихся владельцу счета, последний имеет право потребовать от банка уплатить в свою пользу штраф в размере 0,5% от суммы, несвоевременно или неправильно списанной за каждый день задержки.
Расчетные документы, используемые при действующих формах расчетов, принимаются банком к исполнению только при их соответствии стандартизированным требованиям и, следовательно, должны содержать следующие данные:
- наименование расчетного документа, число, месяц, год его выписки;
- наименование плательщика, номер его счета в банке, наименование и номер банка плательщика;
- наименование получателя средств, номер его счета в банке, наименование и номер банка получателя средств;
- назначение платежа (в чеке не указывается);
- сумма платежа (цифрами и прописью).
Платежное поручение представляет собой письменное распоряжение владельца счета банку о перечислении определенной денежной суммы его счета (расчетного, текущего, бюджетного, ссудного) на счет другого предприятия-получателя средств в том же или другом одногороднем или иногороднем учреждении банка.
Платежное требование-поручение представляет собой требование поставщика к покупателю оплатить на основании приложенных к нему отгрузочных и товарных документов стоимость поставленной по договору продукции, выполненных работ, оказанных услуг.
Аккредитив - это условное денежное обязательство, принимаемое банком (банком-эмитентом) по поручению приказодателя (плательщика по аккредитиву), осуществить платеж в пользу бенефициара (получателя средств по аккредитиву) указанной в аккредитиве суммы по представлении последним в банк документов в соответствии с условиями аккредитива в указанные в тексте аккредитива сроки, или оплатить, акцептовать или учесть переводной вексель, или предоставить полномочия другому банку (исполняющему банку) произвести такие платежи или оплатить, акцептовать или учесть переводной вексель.
Чек - письменное распоряжение плательщика своему банку уплатить с его счета держателю чека определенную денежную сумму.
Инкассовое поручение - это расчетный документ, на основании которого производится списание денежных средств со счета плательщика в бесспорном порядке. Выполняет функцию платежного требования.
3. Учет операций по покупке иностранной валюты посредством уполномоченных банков
Покупка иностранной валюты производится через уполномоченные банки в порядке, установленном ЦБ РФ. При этом сделки купли-продажи иностранной валюты могут осуществляться непосредственно между уполномоченными банками, а также через валютные биржи.
Купленная иностранная валюта подлежит зачислению в полном объеме на специальный транзитный валютный счет , с помощью которого уполномоченный банк осуществляет контроль за ее целевым использованием. При этом в бухгалтерском учете делается запись:
Д-т сч. 52 "Валютные счета", субсч. 1 "Валютные счета внутри страны", аналит. сч. 3 "Специальный транзитный валютный счет",
К-т сч. 51 "Расчетные счета"
зачислена иностранная валюта, приобретенная за рубли на внутреннем валютном рынке (в сумме, определенной путем пересчета купленной валюты по курсу ЦБ РФ, действующему на дату ее зачисления на специальный транзитный валютный счет).
Указанный порядок учета может иметь место при условии совпадения дат перечисления российских рублей с расчетного счета и зачисления купленной иностранной валюты на специальный транзитный валютный счет. Поскольку указанные даты, как правило, не совпадают, суммы переведенных, но не использованных по назначению рублевых средств, должны признаваться в качестве переводов в пути , о чем делается запись:
Д-т сч. 57 "Переводы в пути" К-т сч. 51 "Расчетные счета"
с расчетного счета перечислены денежные средства для покупки иностранной валюты.
Приобретая иностранную валюту через уполномоченный банк, часто невозможно отследить дату ее покупки из-за отсутствия необходимой информации в банковской выписке и прочих документах. Поэтому в таких случаях купленная иностранная валюта принимается к учету только в момент фактического зачисления на специальный транзитный валютный счет без выявления курсовых разниц. Производится бухгалтерская запись:
Д-т сч. 52 "Валютные счета", субсч. 1 "Валютные счета внутри страны", аналит. сч. 3 "Специальный транзитный валютный счет",
К-т сч. 57 "Переводы в пути"
иностранная валюта, приобретенная на внутреннем валютном рынке, зачислена на специальный транзитный валютный счет.
Приобретая иностранную валюту, организации несут затраты по уплате уполномоченному банку комиссионного вознаграждения. Также возможны убытки от превышения биржевого курса покупки иностранной валюты над курсом ЦБ РФ и др. При этом производятся бухгалтерские записи:
Д-т сч. 91 "Прочие доходы и расходы", субсч. 2 "Прочие расходы" и др.,
К-т сч. 57 "Переводы в пути" и др.
отражены расходы, связанные с приобретением иностранной валюты.
Если официальный курс иностранной валюты больше, чем курс, по которому она была куплена уполномоченным банком, то возникшая разница включается в состав операционных доходов, т. е:
Д-т сч. 57 "Переводы в пути" и др.,
К-т сч. 91 "Прочие доходы и расходы", субсч. 1 "Прочие доходы"
отражена разница от превышения курса ЦБ РФ над курсом покупки иностранной валюты.
Финансовый результат (прибыль, убыток) от совершения операций по приобретению иностранной валюты складывается из разницы между суммой иностранной валюты, купленной по курсу внутреннего валютного рынка, и ее суммой, рассчитанной по курсу ЦБ РФ на дату покупки; курсовых разниц, образовавшихся в результате изменения официального курса иностранной валюты за период совершения сделки; а также расходов по уплате уполномоченному банку комиссионного вознаграждения. В конце месяца результат переносится на счет 99 "Прибыли и убытки" в составе общего финансового результата.
Исходные данные для выполнения курсовой работы
Ведомость остатков по счетам синтетического учета на 1 января 2008 г.:
Таблица № 1
|
Наименование счета |
Сумма, руб. |
|
|
Основные средства |
4637190 |
|
|
Амортизация основных средств |
1470000 |
|
|
Нематериальные активы |
8250 |
|
|
Амортизация нематериальных активов |
780 |
|
|
Материалы |
532603 |
|
|
Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям |
29780 |
|
|
Основное производство (заказ № 389) |
10190 |
|
|
Касса |
3270 |
|
|
Расчетные счета |
280150 |
|
|
Задолженность поставщикам |
178680 |
|
|
Задолженность заказчиков |
31430 |
|
|
Задолженность по налогам и сборам |
37820 |
|
|
Задолженность по социальному страхованию и обеспечению |
24890 |
|
|
Задолженность персоналу по оплате труда |
65910 |
|
|
Задолженность подотчетных лиц |
6950 |
|
|
Задолженность разных дебиторов |
- |
|
|
Задолженность разным кредиторам |
3200 |
|
|
Уставный капитал |
3714460 |
|
|
Резервный капитал |
9220 |
|
|
Добавочный капитал |
4110 |
|
|
Нераспределенная прибыль |
9070 |
|
|
Резерв предстоящих расходов |
21673 |
|
|
Прибыль текущего года |
- |
Аналитические данные к счетам на 1 января 2008 г.:
Состав основных средств:
Таблица № 2
|
Группа ОС |
Наименование основных средств |
Место эксплуатации |
Балансовая стоимость |
Код нормы амортизации |
Норма амортизации (годовая), % |
|
|
100 |
Здание каменное двухэтажное |
Управление завода |
789900 |
10002 |
1,2 |
|
|
100 |
Здание кирпичное |
Транспортный цех |
352170 |
10004 |
2,5 |
|
|
202 |
Плавучий морской док |
Основной цех |
591600 |
20261 |
2,0 |
|
|
480 |
Персональный компьютер |
Управление завода |
58100 |
48005 |
12,5 |
|
|
410 |
Оборудование для окраски корпуса судна |
Основной цех |
98170 |
41003 |
7,0 |
|
|
414 |
Компрессор поршневой давлением до 8 атм. старого образца |
Основной цех |
118960 |
41401 |
6,7 |
|
|
414 |
Компрессор поршневой давлением до 8 атм. |
Основной цех |
187030 |
41401 |
6,7 |
|
|
504 |
Автомобиль легковой |
Управление завода |
681000 |
50418 |
11,1 |
|
|
504 |
Автомобиль грузовой |
Транспортный цех |
478180 |
50401 |
14,3 |
|
|
438 |
Автосварочная установка |
Основной цех |
493400 |
43806 |
16,7 |
|
|
425 |
Электросварочное оборудование |
Основной цех |
495810 |
42501 |
11,0 |
|
|
600 |
Инструмент |
Основной цех |
271700 |
60002 |
20,0 |
|
|
700 |
Несгораемый сейф |
Управление завода |
21170 |
70001 |
6,5 |
|
|
Итого: |
4637190 |
Нематериальные активы представляют собой программный продукт для персонального компьютера.
Остатки материалов на складе на 1 января 2008 г.:
Таблица № 3
|
Счет, субсчет |
Наименование |
Ед. изм. |
Учетная цена, руб. |
Количество |
Учетная стоимость, руб. |
Транспортно-заготовительные расходы |
Фактическая себестоимость, руб. |
||
|
% |
руб. |
||||||||
|
101 |
Сталь листовая 1х1м |
т |
335 |
600 |
201000 |
8 |
16080 |
217080 |
|
|
101 |
Сталь листовая 4Б 5мм |
т |
330 |
400 |
132000 |
8 |
10560 |
142560 |
|
|
101 |
Краска эмалевая СК-216 |
кг |
23 |
250 |
5750 |
8 |
460 |
6210 |
|
|
101 |
Разные материалы |
шт. |
130 |
500 |
65000 |
8 |
5200 |
70200 |
|
|
Итого |
Х |
Х |
Х |
403750 |
8 |
32300 |
436050 |
||
|
103 |
Бензин |
л |
6,5 |
600 |
3900 |
12 |
468 |
4368 |
|
|
109 |
Спецодежда |
шт. |
500 |
47 |
23500 |
3 |
705 |
24205 |
|
|
109 |
Шкафы офисные |
шт. |
1800 |
20 |
36000 |
3 |
1080 |
37080 |
|
|
109 |
Столы офисные |
шт. |
1000 |
30 |
30000 |
3 |
900 |
30900 |
|
|
109 |
Итого |
Х |
Х |
Х |
89500 |
2685 |
92185 |
||
|
Всего материалы |
Х |
Х |
Х |
497150 |
35453 |
532603 |
Остатки задолженности по налогам и сборам, руб.:
Таблица № 4
|
По налогу на добавленную стоимость |
28500 |
|
|
По налогу с доходов физических лиц |
9320 |
|
|
Итого |
37820 |
Остатки задолженности по расчетам по социальному страхованию и сборам, руб.:
Таблица № 5
|
По социальному страхованию |
3210 |
|
|
По пенсионному обеспечению |
18470 |
|
|
По обязательному медицинскому страхованию |
3210 |
|
|
Итого |
24890 |
Задолженность поставщикам, руб.:
Таблица № 6
|
ЗАО Лакокрасочный завод |
95520 |
|
|
ОАО Металлургический комбинат |
83160 |
|
|
Итого |
178680 |
Задолженность по подотчетным суммам, руб.:
Таблица № 7
|
Ф. И. О. подотчетного лица |
Сумма |
|
|
1. Семенов Тарас Викторович |
6950 |
Журнал хозяйственных операций по ОАО Судоремонтный завод за январь 2008 г.
Таблица № 8
|
№ п\п |
Документ и содержание операций |
Проводка |
Сумма, руб. |
||||
|
Дебет |
Кредит |
||||||
|
1. |
Акт приемки-передачи основных средств № 5 от 7 января 2008 г. |
||||||
|
1.1 |
Продан персональный компьютер по договорной цене, в том числе НДС 18% |
62 |
91 |
27600 |
|||
|
1.2 |
Первоначальная стоимость |
01.1 |
01 |
58100 |
|||
|
1.3 |
Начисленная амортизация |
02 |
01.1 |
54990 |
|||
|
2. |
Расчет бухгалтерии Начислен НДС за реализованный персональный компьютер |
91 |
68 |
4210 |
|||
|
3. |
Расчет к акту приемки-передачи основных средств № 5 от 7 января 2008 г. Определены и списываются по назначению: |
||||||
|
3.1 |
остаточная стоимость персонального компьютера |
91 |
01.1 |
3110 |
|||
|
3.2 |
результат от реализации персонального компьютера |
91 |
99 |
20280 |
|||
|
4. |
Выписка из расчетного счета от 10 января 2008г. Зачислена поступившая от покупателя оплата за проданный персональный компьютер (вместе с НДС) |
51 |
62 |
27600 |
|||
|
5. |
Выписка из расчетного счета от 8 января 2008 г. Оплачен счет-фактура № 17 от 3 января 2008 г. за персональный компьютер ЗАО «Электрон» (вместе с НДС) |
60 |
51 |
35520 |
|||
|
6. |
Накладная № 17 от 10 января 2008 г. Получен на склад от ЗАО «Электрон» персональный компьютер: |
||||||
|
6.1 |
Стоимость персонального компьютера |
08 |
60 |
30102 |
|||
|
6.2 |
НДС 18% |
19 |
60 |
5418 |
|||
|
6.3 |
Всего |
35520 |
|||||
|
7. |
Акт приемки-передачи основных средств № 10 от 11.01.2008 г. Передан со склада в бухгалтерию персональный компьютер Первоначальная стоимость |
01 |
08 |
30102 |
|||
|
8. |
Ведомость начисления амортизации основных средств за январь 2008 г. Начислен износ основных средств (расчет выполнить в таблице Приложение 1): |
||||||
|
8.1 |
основного цеха |
25 |
02 |
19206 |
|||
|
8.2 |
транспортного цеха |
23 |
02 |
6432 |
|||
|
8.3 |
управления завода |
26 |
02 |
7809 |
|||
|
8.4 |
Итого |
33447 |
|||||
|
9. |
Акт на списание основных средств № 6 от 15 января 2008 г. Демонтирован компрессор поршневой старого образца: |
||||||
|
9.1 |
Первоначальная стоимость |
01.1 |
01 |
118960 |
|||
|
9.2 |
Начисленная амортизация |
02 |
01.1 |
110620 |
|||
|
10. |
Накладная на внутреннее перемещение № 12 от 15 декабря 2007 г. Оприходован металлолом от демонтажа компрессора |
10.6 |
91 |
8370 |
|||
|
11. |
Расчет к акту на списание основных средств № 6 от 15 января 2008 г. Определены и списываются по назначению: |
||||||
|
11.1 |
остаточная стоимость компрессора поршневого |
91 |
01.1 |
8340 |
|||
|
11.2 |
результат от списания компрессора поршневого |
91 |
99 |
30 |
|||
|
12. |
Ведомость начисления амортизации по нематериальным активам за январь 2008 г. Начислена амортизация программного продукта |
26 |
05 |
78 |
|||
|
13. |
Счет-фактура № 12 от 28 декабря 2007 г. ЗАО Лакокрасочный завод, приходный ордер № 85 от 05.01.2008 г. Акцептован счет № 12 за краску эмалевую СК-216 (1500 кг по цене 22 руб.): |
||||||
|
13.1 |
Покупная стоимость |
10.1 |
60 |
33000 |
|||
|
13.2 |
Транспортный тариф |
10.1 |
60 |
2400 |
|||
|
Итого |
35400 |
||||||
|
13.3 |
НДС 18% |
19.3 |
60 |
6372 |
|||
|
Всего |
41772 |
||||||
|
14. |
Выписка из расчетного счета в банке от 3 января 2008 г. Оплачен счет-фактура № 12 ЗАО Лакокрасочного завода |
60 |
51 |
41772 |
|||
|
15 |
Счет-фактура № 18 от 1 января 2008 г. ОАО Металлургического комбината, приходный ордер № 86 от 4.01.2008г. Поступил к оплате счет № 18 за сталь листовую 1х1м (10 т по цене 338 руб.): |
||||||
|
15.1 |
Покупная стоимость |
10.1 |
60 |
3380 |
|||
|
15.2 |
Транспортный тариф |
10.1 |
60 |
450 |
|||
|
15.3 |
Итого |
3830 |
|||||
|
15.4 |
НДС 18% |
19.3 |
60 |
689 |
|||
|
15.5 |
Всего |
4519 |
|||||
|
16. |
Счет-фактура №10 от 8 января 2008 г. НПО «Металл», приходный ордер № 87 от 14.01.2008г. Приобретена сталь листовая 4Б 5мм (25 т по цене 340 руб.): |
||||||
|
16.1 |
Покупная стоимость |
10.1 |
60 |
8500 |
|||
|
16.2 |
Транспортный тариф |
10.1 |
60 |
1005 |
|||
|
16.3 |
Итого |
9505 |
|||||
|
16.4 |
НДС 18 % |
19.3 |
60 |
1711 |
|||
|
16.5 |
Всего |
11216 |
|||||
|
17. |
Требования № 1-8 от 6 января 2008 г. Отпущено со склада по учетным ценам: Основному цеху на хозяйственные цели разные материалы (15 шт. по цене 130 руб. за единицу) |
25 |
10.1 |
1950 |
|||
|
18. |
Лимитная карта № 1-4 от 4 января 2008 г. Отпущены в основное производство материалы по учетным ценам: |
||||||
|
заказ |
Краска эмаль СК-216 |
Разные материалы |
|||||
|
18.1 |
390 |
150 кг |
30 шт. |
20.2 |
10.1 |
7350 |
|
|
18.2 |
391 |
510 кг |
95 шт. |
20.3 |
10.1 |
24080 |
|
|
18.3 |
Всего |
31430 |
|||||
|
19. |
Лимитная карта № 5-10 от 8 января 2008 г. Отпущены со склада в основное производство: |
||||||
|
заказ |
Сталь листовая 1х1м |
Сталь листовая 4Б 5мм |
|||||
|
19.1 |
389 |
15 т |
5 т |
20.1 |
10.1 |
6675 |
|
|
19.2 |
390 |
35 т |
20 т |
20.2 |
10.1 |
18325 |
|
|
19.3 |
391 |
40 т |
29 т |
20.3 |
10.1 |
22970 |
|
|
19.4 |
Всего |
47970 |
|||||
|
20. |
Лимитная карта № 11 от 10 января 2008 г. Отпущен со склада транспортному цеху бензин 350л |
23 |
10.3 |
2275 |
|||
|
21. |
Требования № 1-12 от 15 января 2008 г. Отпущена со склада в основной цех на производственные нужды спецодежда 12 шт. |
25 |
10.9 |
6000 |
|||
|
22. |
Ведомость распределения материалов за январь 2008 г. (Приложение 5) Рассчитаны и списаны заготовительно-складские расходы по израсходованным материалам на: |
||||||
|
22.1 |
заказ № 389 |
20.1 |
10.1 |
519 |
|||
|
22.2 |
заказ № 390 |
20.2 |
10.1 |
1994 |
|||
|
22.3 |
заказ № 391 |
20.3 |
10.1 |
3656 |
|||
|
22.4 |
транспортный цех |
23 |
10.3 |
273 |
|||
|
22.5 |
общепроизводственные расходы |
25 |
10.9 |
332 |
|||
|
22.6 |
Всего |
6774 |
|||||
|
23. |
Расчетно-платежная ведомость за январь 2008 г. Начислена заработная плата за январь 2008 г.: I. основным производственным рабочим |
||||||
|
23.1 |
Заказ № 389 |
20.1 |
70 |
7850 |
|||
|
23.2 |
Заказ № 390 |
20.2 |
70 |
16340 |
|||
|
23.3 |
Заказ № 391 |
20.3 |
70 |
23750 |
|||
|
23.4 |
За время очередного отпуска |
96 |
70 |
8640 |
|||
|
23.5 |
Пособия по временной нетрудоспособности |
69.1 |
70 |
4365 |
|||
|
II. аппарату управления основного цеха |
|||||||
|
23.6 |
По должностным окладам |
25 |
70 |
5680 |
|||
|
III. Работникам транспортного цеха |
|||||||
|
23.7 |
По должностным окладам |
23 |
70 |
8760 |
|||
|
IV. Работникам управления завода |
|||||||
|
23.8 |
По должностным окладам |
26 |
70 |
12055 |
|||
|
23.9 |
За время очередного отпуска |
96 |
70 |
2460 |
|||
|
23.10 |
За время нахождения в командировке |
26 |
70 |
890 |
|||
|
23.11 |
Пособия по временной нетрудоспособности |
69.1 |
70 |
1460 |
|||
|
Итого |
92250 |
||||||
|
24. |
Расчетно-платежная ведомость за январь 2008 г. Удержан налог на доходы физических лиц из заработной платы за январь 2008г. |
70 |
68 |
12570 |
|||
|
25. |
Расчет бухгалтерии за январь 2008 г. Начислен единый социальный налог за январь 2008 г. с заработной платы: I. основных производственных рабочих |
||||||
|
25.1 |
Заказ № 389 |
20.1 |
69 |
2041 |
|||
|
25.2 |
Заказ № 390 |
20.2 |
69 |
4248 |
|||
|
25.3 |
Заказ № 391 |
20.3 |
69 |
6175 |
|||
|
25.4 |
За время очередного отпуска |
96 |
69 |
2246 |
|||
|
II. аппарата управления основного цеха |
|||||||
|
25.5 |
По должностным окладам |
25 |
69 |
1477 |
|||
|
III. Работников транспортного цеха |
|||||||
|
25.6 |
По должностным окладам |
23 |
69 |
2278 |
|||
|
IY. Работников управления завода |
|||||||
|
25.7 |
По должностным окладам |
26 |
69 |
3134 |
|||
|
25.8 |
За время очередного отпуска |
96 |
69 |
640 |
|||
|
25.9 |
За время нахождения в командировке |
26 |
69 |
231 |
|||
|
Итого |
22470 |
||||||
|
26. |
Приходный кассовый ордер № 1 от 3 января 2008 г. Принято от экспедитора Семенова Т. В. остаток неиспользованного аванса |
50 |
71 |
280 |
|||
|
27. |
Расходный кассовый ордер № 1 от 4 января 2008 г. Внесена на расчетный счет сумма неиспользованного аванса |
51 |
50 |
280 |
|||
|
28. |
Выписка из расчетного счета в банке от 3 января 2008 г. Платежное поручение № 351 от 26 декабря 2007 г. Зачислено на расчетный счет от ОАО «Торговый флот» за выполненные работы по заказу № 388. В т. ч. НДС 18% - 4794 руб. |
51 |
62 |
31430 |
|||
|
29. |
Приходный кассовый ордер № 2 от 4 января 2008 г. Получены по чеку № 065814 с расчетного счета наличные деньги на хозяйственные нужды |
50 |
51 |
3000 |
|||
|
30. |
Расходный кассовый ордер № 2 от 4 января 2008 г. Выдан экспедитору Семенову Т. В. аванс на хозяйственные расходы |
71 |
50 |
2850 |
|||
|
31. |
Выписка из расчетного счета в банке от 5 января 2008 г. Платежные поручения № 1-2 от 5 января 2008 г. Перечислено: |
||||||
|
31.1 |
1. городскому узлу связи в погашение кредиторской задолженности |
76 |
51 |
2540 |
|||
|
31.2 |
2. ЗАО «Лакокрасочный завод» согласно счет-фактуре № 349 от 26 декабря 2007 г. за полученные материалы, в т. ч. НДС 18% - 14571 руб. |
60 |
51 |
95520 |
|||
|
32. |
Расходный кассовый ордер № 3 от 6 января 2008г. Внесен на расчетный счет остаток средств, полученных на хозяйственные расходы |
51 |
50 |
150 |
|||
|
33. |
Приходный кассовый ордер №3 от 7 января 2008г. Получено по чеку № 065815 с расчетного счета на выплату заработной платы за декабрь 2007 г. |
50 |
51 |
65910 |
|||
|
34. |
Выписка из расчетного счета в банке от 7 января. Платежные поручения № 3-6 от 7 января 2008 г. Перечислено в бюджет: |
||||||
|
34.1 |
налог на доходы физических лиц, удержанный из заработной платы за ноябрь |
68 |
51 |
9320 |
|||
|
34.2 |
отчисления на социальное страхование |
69.1 |
51 |
3210 |
|||
|
34.3 |
взносы в пенсионный фонд |
69.2 |
51 |
18470 |
|||
|
33.4 |
отчисления в фонд обязательного медицинского страхования |
69.3 |
51 |
3210 |
|||
|
35. |
Реестр депонентов по невыданной заработной плате за ноябрь 2007 г. Депонирована заработная плата за декабрь |
70 |
76 |
10510 |
|||
|
36. |
Расходный кассовый ордер № 3 от 9 января 2008г. Выдана заработная плата работникам завода за декабрь 2007 г. |
70 |
50 |
55400 |
|||
|
37. |
Расходный кассовый ордер № 4 от 10 января 2008 г. Сдана в банк на расчетный счет депонированная заработная плата |
51 |
50 |
10510 |
|||
|
38. |
Выписка из расчетного счета в банке от 10 января. Платежное поручение № 7 от 10 января 2008 г. Перечислен в бюджет налог на добавленную стоимость |
68 |
51 |
15700 |
|||
|
39. |
Приходный кассовый ордер № 4 от 11 января 2008 г. Получено по чеку № 065816 с расчетного счета на командировочные расходы |
50 |
51 |
9800 |
|||
|
40. |
Расходный кассовый ордер № 5 от 11 января 2008 г. Выдан главному бухгалтеру Зиновьевой С. К. аванс на командировочные расходы. |
71 |
50 |
9800 |
|||
|
41. |
Выписка из расчетного счета в банке от 18 января Зачислено на расчетный счет от ОАО «Порт» согласно платежного поручения № 48 от 16 января за выполненные работы по заказу № 389, в т. ч. НДС 18% - 10859 руб. |
51 |
62 |
71184 |
|||
|
42. |
Выписка из расчетного счета в банке от 23 января. Получено по чеку № 065817 с расчетного счета депонированная заработная плата |
50 |
51 |
10510 |
|||
|
43. |
Расходный кассовый ордер № 6 от 23 января 2008 г. Выдана депонированная заработная плата |
76 |
50 |
10510 |
|||
|
44. |
Выписка из расчетного счета в банке от 24 января. Платежные поручения № 8-9 от 23 января 2008 г. Перечислено: |
||||||
|
44.1 |
Городскому «Водоканалу» за использованную воду в декабре 1800 м3 по цене 20 руб. за 1м3, в т. ч. НДС 18% - 5492 руб. |
60 |
51 |
36000 |
|||
|
44.2 |
Предприятию «Электросети» за потребленную электроэнергию в декабре 13300 кВт по цене 1,5 руб. за 1 кВт, в т. ч. НДС 18% - 3043 руб. |
60 |
51 |
19950 |
|||
|
45. |
Выписка из расчетного счета в банке от 25 января 2008 г. Зачислен на расчетный счет аванс в счет оплаты работ по заказу № 391, в т. ч. НДС 18% - 14974 руб. |
51 |
62 |
98160 |
|||
|
46. |
Выписка из расчетного счета в банке от 28 января 2008г. Зачислено на расчетный счет от ОАО «Флот» согласно платежного поручения № 31 от 24 января за выполненные работы по заказу № 390, в т. ч. НДС 18% - 19620 руб. |
51 |
62 |
128622 |
|||
|
47. |
Выписка из расчетного счета в банке от 29 января. Платежные поручения № 10 от 29 января 2008 г. Перечислено ОАО «Металлургический комбинат» в погашение задолженности за полученные ценности в декабре 2007 г., в т. ч. НДС 18% - 12685 руб. |
60 |
51 |
83160 |
|||
|
48. |
Авансовый отчет № 1 от 3 января 2008 г. экспедитора транспортного цеха Семенова Т. В. Приложения: |
||||||
|
48.1 |
Командировочное удостоверение № 13 о командировке в г. Москва в ОАО «Росто», в котором указано: выбытие из Новороссийска - 23 декабря 2007 г.; прибытие в Москву - 24 декабря 2007 г.; выбытие из Москвы - 29 декабря 2007 г.; прибытие в Новороссийск - 30 декабря 2007 г.; |
||||||
|
48.2 |
Железнодорожный билет Новороссийск - Москва стоимостью 636 руб., постель 50 руб., в т.ч. НДС 18% - 105 руб. |
23 19 |
71 71 |
581 105 |
|||
|
48.3 |
Железнодорожный билет Москва - Новороссийск стоимостью 648 руб., постель 50 руб., в т.ч. НДС 18% - 106 руб. |
23 19 |
71 71 |
592 106 |
|||
|
48.4 |
Счет за проживание в гостинице с 24 декабря по 29 декабря 2007 г. 600 руб. в сутки, в т. ч. НДС 18% - 549 руб. |
23 19 |
71 71 |
3051 549 |
|||
|
48.5 |
Суточные за 8 дней по 200 руб. в сутки. |
23 |
71 |
1600 |
|||
|
49. |
Авансовый отчет № 2 от 7 января 2008 г. экспедитора транспортного цеха Семенова Т. В. Приложения: |
||||||
|
49.1 |
Счет-фактура № 3 от 5 января 2008 г. от ООО «Автосервис» за ремонт легкового автомобиля на сумму 2484 руб., в т. ч. НДС 18% - 379 руб. |
23 19 |
71 71 |
2105 |
|||
|
49.2 |
Квитанция к приходному кассовому ордеру № 7 от 5 января 2008 г. от ООО «Автосервис» на сумму 2484 руб., в т. ч. НДС 18% - 379 руб. |
||||||
|
50. |
Авансовый отчет № 3 от 21 января 2003 г. главного бухгалтера Зиновьевой С. К. Приложения: |
||||||
|
50.1 |
Командировочное удостоверение № 1 о командировке в г. Краснодар в ОАО «Росто», в котором указано: выбытие из Новороссийска - 14 января 2008 г.; прибытие в Краснодар - 14 января 2008 г.; выбытие из Краснодара - 18 января 2008 г.; прибытие в Новороссийск -18 января 2008 г.; |
||||||
|
50.2 |
Автобусный билет Новороссийск - Краснодар стоимостью 96 руб. в т.ч. НДС 18% - 15 руб. |
26 19 |
71 71 |
81 |
|||
|
50.3 |
Железнодорожный билет Краснодар - Новороссийск стоимостью 90 руб., в т.ч. НДС 18% - 14 руб. |
26 19 |
71 71 |
76 |
|||
|
50.4 |
Счет за проживание в гостинице с 14 января по 18 января 2008 г. 504 руб. в сутки, в т. ч. НДС 18% -384 руб. |
26 19 |
71 71 |
2136 |
|||
|
50.5 |
Суточные за 5 дней по 215 руб. в сутки. |
26 |
71 |
1075 |
|||
|
51. |
Расчет бухгалтерии. (Приложение № 6) Предъявлен к возмещению НДС по оплаченным счетам поставщиков |
68 |
19 |
49433 |
|||
|
52. |
Расчет бухгалтерии. (Приложение 7) Согласно сведений главного инженера списываются услуги «Водоканала» в январе 2008 г.: |
||||||
|
52.1 |
Общепроизводственные расходы 1000 м3 |
25 19 |
60 60 |
16949 6051 |
|||
|
52.2 |
Вспомогательное производство 460 м3 |
23 19 |
60 60 |
7796 1404 |
|||
|
52.3 |
Общехозяйственные расходы 340 м3 |
26 19 |
60 60 |
5763 1037 |
|||
|
53. |
Расчет бухгалтерии (Приложение 8) Согласно сведений главного энергетика списываются услуги «Горэлектросети» за январь 2008 г.: |
||||||
|
53.1 |
Общепроизводственные расходы 11500 кВт |
25 19 |
60 60 |
14619 2631 |
|||
|
53.2 |
Вспомогательное производство 1040кВт |
23 19 |
60 60 |
1322 238 |
|||
|
53.3 |
Общехозяйственные расходы 760 кВт |
26 19 |
60 60 |
966 174 |
|||
|
54. |
Расчет бухгалтерии (Приложение 9) Распределены затраты вспомогательного производства: |
||||||
|
54.1 |
Основное производство |
25 |
23 |
27799 |
|||
|
54.2 |
Общехозяйственные расходы |
26 |
23 |
9266 |
|||
|
Всего |
37065 |
||||||
|
55. |
Расчет бухгалтерии (Приложение 10) Распределены общепроизводственные расходы: |
||||||
|
55.1 |
Заказ № 389 |
20 |
25 |
15394 |
|||
|
55.2 |
Заказ № 390 |
20 |
25 |
32043 |
|||
|
55.3 |
Заказ № 391 |
20 |
25 |
46575 |
|||
|
56. |
Расчет бухгалтерии (Приложение 11) Распределены общехозяйственные расходы: |
||||||
|
56.1 |
Заказ № 389 |
20 |
26 |
7133 |
|||
|
56.2 |
Заказ № 390 |
20 |
26 |
14847 |
|||
|
56.3 |
Заказ № 391 |
20 |
26 |
21580 |
|||
|
57. |
Счет-фактура № 3 от 14 января 2008 г. Акт приемки-передачи выполненных работ Предъявлен счет заказчику ОАО «Порт» за выполненные работы по заказу № 389: |
||||||
|
57.1 |
Договорная стоимость |
59320 |
|||||
|
57.2 |
НДС 18 % |
10678 |
|||||
|
57.3 |
Итого |
62 |
90.1 |
69998 |
|||
|
58. |
Расчет бухгалтерии от 25 января 2008 г. Начислен НДС с суммы полученного аванса от заказчика ООО «Лоцман» по заказу 391 |
62 |
68 |
14974 |
|||
|
59. |
Счет-фактура № 4 от 22 января 2008 г. Акт приемки-передачи выполненных работ Предъявлен счет заказчику ОАО «Флот» за выполненные работы по заказу № 390: |
||||||
|
59.1 |
Договорная стоимость |
106690 |
|||||
|
59.2 |
НДС 18% |
19204 |
|||||
|
59.3 |
Итого |
62 |
90.1 |
125894 |
|||
|
60. |
Расчет бухгалтерии Списывается фактическая производственная себестоимость выполненных и сданных заказчикам заказов за декабрь 2007 г. |
||||||
|
60.1 |
Заказ № 389 |
90.1 |
20 |
49802 |
|||
|
60.2 |
Заказ № 390 |
90.1 |
20 |
95147 |
|||
|
Всего |
144949 |
||||||
|
61. |
Расчет бухгалтерии Начислен налог на добавленную стоимость на сумму выполненных заказов |
||||||
|
61.1 |
Заказ № 389 |
90.3 |
68 |
10678 |
|||
|
61.2 |
Заказ № 390 |
90.3 |
68 |
19204 |
|||
|
Всего |
29882 |
||||||
|
62. |
Расчет бухгалтерии Выявлен и списывается по назначению финансовый результат от продаж |
90.9 |
99 |
21061 |
|||
|
63. |
Расчет бухгалтерии Начислен налог на прибыль |
99 |
68 |
8472 |
ведомость остаток задолженность счет
Приложение 1
Ведомость начисления амортизации основных средств по ОАО Судоремонтный завод за январь 2008 г.
|
№ п\п |
Группы и виды основных средств |
Первоначальная стоимость объектов, руб. |
Норма амортизации, % (годовая) |
Сумма амортизации за месяц, руб. |
Дебетуемые счета |
|
|
1. |
Здание каменное двухэтажное |
789900 |
1,2 |
790 |
26 |
|
|
2. |
Здание кирпичное |
352170 |
2,5 |
734 |
23 |
|
|
3. |
Плавучий морской док |
591600 |
2 |
986 |
25 |
|
|
4. |
Персональный компьютер |
58100 |
12,5 |
605 |
26 |
|
|
5. |
Оборудование для окраски корпуса судна |
98170 |
7 |
573 |
25 |
|
|
6. |
Компрессор поршневой давлением до 8 атм. Старого образца |
118960 |
6,7 |
664 |
25 |
|
|
7. |
Компрессор поршневой давлением до 8 атм. |
187030 |
6,7 |
1044 |
25 |
|
|
8. |
Автомобиль легковой |
681000 |
11,1 |
6299 |
26 |
|
|
9. |
Автомобиль грузовой |
478180 |
14,3 |
5698 |
23 |
|
|
10. |
Автосварочная установка |
493400 |
16,7 |
6866 |
25 |
|
|
11. |
Электросварочное оборудование |
495810 |
11 |
4545 |
25 |
|
|
12. |
Инструмент |
271700 |
20 |
4528 |
25 |
|
|
13. |
Несгораемый сейф |
21170 |
6,5 |
115 |
26 |
|
|
Итого на 23 |
830350 |
6432 |
23 |
|||
|
Итого на 25 |
2256670 |
19206 |
25 |
|||
|
Итого на 26 |
1550170 |
7809 |
26 |
|||
|
Всего |
4637190 |
33447 |
Приложение 2
Накопительная ведомость по приходу материалов за январь 2008 г.
|
Счет, субсчет |
Номер документа |
Поставщик |
Наименование материалов |
Единица измерения |
Цена, руб. |
Количество |
Сумма |
|
|
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
7 |
8 |
|
|
10.1 |
Счёт-фактура №12 |
ЗАО Лакокрасочный завод |
краска эмалевая СК-216 |
кг |
23 |
1500 |
34500 |
|
|
10.1 |
Счёт-фактура №18 |
ОАО Металлургический комбинат |
Сталь листовая 1х1м |
т |
335 |
10 |
3350 |
|
|
10.1 |
Счёт-фактура №10 |
НПО «Металл» |
Сталь листовая |
т |
330 |
25 |
8250 |
|
|
Итого |
46100 |
Приложение 3
Накопительная ведомость по расходу материалов за январь 2008 г.
|
Счет, субсчет |
Номер документа |
Получатель |
Наименование материалов |
Единица измерения |
Цена, руб. |
Количество |
Сумма |
|
|
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
7 |
8 |
|
|
10.6 |
Требования №1-8 |
Основной цех |
Разные материалы |
шт. |
130 |
15 |
1950 |
|
|
10.1 |
Лимитная карта |
Основное производство |
Краска-эмаль |
кг. |
23 |
660 |
15180 |
|
|
10.1 |
Лимитная карта |
Основное производство |
Разные материалы |
шт. |
130 |
125 |
16250 |
|
|
10.1 |
Лимитная карта |
Основное производство |
Сталь листовая |
т. |
335 |
90 |
30150 |
|
|
10.1 |
Лимитная карта |
Основное производство |
Сталь листовая |
т. |
330 |
54 |
17820 |
|
|
Итого по 10.1 |
81350 |
|||||||
|
10.3 |
Лимитная карта №11 |
Транспортный цех |
Бензин |
л. |
6,5 |
350 |
2275 |
|
|
Итого по 10.3 |
2275 |
|||||||
|
10.9 |
Требования №1-12 |
Основной цех |
Спецодежда |
шт. |
500 |
12 |
6000 |
|
|
Итого по 10.9 |
6000 |
|||||||
|
Всего |
89625 |
Приложение 4
Ведомость движения материалов за январь 2008 г.
|
Номер строки |
Номер приходного документа, накопительной ведомости |
Счет 10 «Материалы» |
Всего |
||||
|
Субсчет 10.1 |
Субсчет 10.3 |
Субсчет 10.6 |
Субсчет 10.9 |
||||
|
1. Поступление за месяц и остаток на конец месяца |
|||||||
|
1. |
Накопительная ведом. по приходу материалов |
46100 |
- |
- |
- |
46100 |
|
|
2. |
Накладная на внутреннее перемещение №12 |
- |
- |
8370 |
- |
8370 |
|
|
3. |
|||||||
|
4. |
|||||||
|
5. |
|||||||
|
6. |
|||||||
|
7. |
|||||||
|
8. итого по учетным ценам |
46100 |
- |
8370 |
- |
54470 |
||
|
9. внутренний оборот |
- |
- |
- |
- |
- |
||
|
10. итого без внутреннего оборота: |
|||||||
|
а). По учетным ценам |
46100 |
- |
8370 |
- |
54470 |
||
|
б). По фактической себестоимости |
48735 |
- |
8370 |
- |
57105 |
||
|
11. остаток на начало месяца: |
|||||||
|
а). По учетным ценам |
403750 |
3900 |
- |
89500 |
497150 |
||
|
б). По фактической себестоимости |
436050 |
4368 |
- |
92185 |
532603 |
||
|
12. поступление (без внутреннего оборота) + остаток на начало месяца |
|||||||
|
а). По учетным ценам |
449850 |
3900 |
8370 |
89500 |
551620 |
||
|
б). По фактической себестоимости |
484785 |
4368 |
8370 |
92185 |
589708 |
||
|
13. отклонения или ТЗР: |
|||||||
|
а). Сумма (+, -) |
34935 |
468 |
2685 |
38088 |
|||
|
б). %% |
7,77 |
12 |
- |
3 |
|||
|
2. Расход и остаток на конец месяца |
|||||||
|
1. |
Накопительная ведом. по расходу материалов |
81350 |
2275 |
- |
6000 |
89625 |
|
|
2. |
|||||||
|
3. |
|||||||
|
4. |
|||||||
|
5. итого по учетным ценам |
81350 |
2275 |
- |
6000 |
89625 |
||
|
6. в т.ч. внутренний оборот |
- |
- |
- |
- |
- |
||
|
7. отпуск без внутреннего оборота |
81350 |
2275 |
- |
6000 |
89625 |
||
|
8. остаток на конец месяца по учетным ценам |
368500 |
1625 |
8370 |
83500 |
461995 |
||
|
9. расход по фактической себестоимости |
87671 |
2548 |
- |
6180 |
96399 |
||
|
10. остаток по фактической себестоимости |
397114 |
1820 |
8370 |
86005 |
493309 |
Приложение 5
Ведомость распределения материалов по заводу за январь 2008 г.
|
Дебет |
С кредита субсчетов |
||||||||||||||||
|
счет |
Код заказа, статьи затрат |
Субсчет 10.1 |
Субсчет 10.3 |
Субсчет 10.6 |
Субсчет 10.9 |
Итого по счету 10 |
|||||||||||
|
Учетная стоимость |
Заготовительно-складские расходы |
Учетная стоимость |
Заготовительно-складские расходы |
Учетная стоимость |
Заготовительно-складские расходы |
Учетная стоимость |
Заготовительно-складские расходы |
Учетная стоимость |
Заготовительно-складские расходы |
||||||||
|
% |
сумма |
% |
сумма |
% |
сумма |
% |
сумма |
% |
Сумма |
||||||||
|
20 |
Заказ №389 |
6675 |
7,77 |
519 |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
6675 |
7,77 |
519 |
|
|
20 |
Заказ №390 |
25675 |
7,77 |
1994 |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
25675 |
7,77 |
1994 |
|
|
20 |
Заказ №391 |
47050 |
7,77 |
3656 |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
47050 |
7,77 |
3656 |
|
|
23 |
Транспортный цех |
- |
- |
- |
2275 |
12 |
273 |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
2275 |
12 |
273 |
|
|
25 |
Общепроизводственные расходы |
1950 |
7,77 |
152 |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
6000 |
3 |
180 |
7950 |
- |
332 |
|
|
Всего |
81350 |
- |
6321 |
2275 |
- |
273 |
- |
- |
- |
6000 |
- |
180 |
89625 |
- |
6774 |
Приложение 6
Расчет сумм НДС, подлежащих возмещению из бюджета
|
№ счет-фактуры |
Наименования поставщика |
Сумма задолженности на начало месяца по счет-фактуре (руб.) |
Акцептованы счета-фактуры за декабрь (руб.) |
Оплачено поставщикам в декабре (руб.) |
Сумма НДС, подлежащий возмещению (руб.) |
||||
|
Всего |
В т.ч. НДС |
Всего |
В т.ч. НДС |
Всего |
В т.ч. НДС |
||||
|
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
7 |
8 |
9 |
|
|
17 |
ЗАО Электрон |
- |
- |
35520 |
5418 |
35520 |
5418 |
5418 |
|
|
12 |
ЗАО Лакокрасочный завод |
- |
- |
41772 |
6372 |
41772 |
6372 |
6372 |
|
|
18 |
ОАО Металлургический комбинат |
- |
- |
4519 |
689 |
- |
- |
- |
|
|
10 |
НПО Металл |
- |
- |
11216 |
1711 |
- |
- |
- |
|
|
349 |
ЗАО Лакокрасочный завод |
95520 |
14571 |
- |
- |
95520 |
14571 |
14571 |
|
|
147 |
ОАО Металлургический комбинат |
83160 |
12985 |
- |
- |
83160 |
12985 |
12985 |
|
|
Водоканал |
- |
- |
36000 |
5492 |
36000 |
5492 |
5492 |
||
|
Электросети |
- |
- |
19950 |
3043 |
19950 |
3043 |
3043 |
||
|
Авансовые отчеты №1-№3 |
10174 |
1552 |
1552 |
||||||
|
Итого |
178680 |
27556 |
148977 |
22725 |
322096 |
49433 |
49433 |
Приложение 7
Расчет стоимости использованной воды за декабрь 2007г.
|
Потребители |
Цена за 1 м3, руб. |
Получено воды (м3) |
Оплачено (п.44.1) |
Всего |
||
|
Сумма (руб.) |
В т.ч. НДС |
|||||
|
Основной цех |
20 |
1000 |
16949 |
3051 |
20000 |
|
|
Транспортный цех |
20 |
460 |
7796 |
1404 |
9200 |
|
|
Управление завода |
20 |
340 |
5763 |
1037 |
6800 |
|
|
Итого |
- |
1800 |
30508 |
5492 |
36000 |
Приложение 8
Расчет стоимости потребленной электроэнергии за декабрь 2007г.
|
Потребители |
Цена за 1 кВтч, руб. |
Потреблено электроэнергии |
Оплачено (п.44.2) |
Всего |
||
|
Сумма (руб.) |
В т.ч. НДС |
|||||
|
Основной цех |
1,5 |
11500 |
14619 |
2631 |
17250 |
|
|
Транспортный цех |
1,5 |
1040 |
1322 |
238 |
1560 |
|
|
Управление завода |
1,5 |
760 |
966 |
174 |
1140 |
|
|
Итого |
- |
13300 |
16907 |
3043 |
19950 |
Приложение 9
Распределение затрат вспомогательного производства за январь 2008г.
|
Потребители |
Объем услуг, тыс. т/км |
Фактические затраты |
|
|
Основной цех |
15 |
27799 |
|
|
Управление завода |
5 |
9266 |
|
|
Итого |
20 |
37065 |
Приложение 10
Распределение общепроизводственных затрат за январь 2008г.
|
Виды изделий |
Основная заработная плата производственных рабочих |
Общепроизводственные расходы (коэф. распределения 1,9610346) |
|
|
Заказ № 389 |
7850 |
15394 |
|
|
Заказ № 390 |
16340 |
32043 |
|
|
Заказ № 391 |
23750 |
46575 |
|
|
Итого |
47940 |
94012 |
Приложение 11
Распределение общехозяйственных затрат за январь 2008г.
|
Виды изделий |
Основная заработная плата производственных рабочих |
Общехозяйственные расходы (коэф. распределения 0,9086357) |
|
|
Заказ № 389 |
7850 |
7133 |
|
|
Заказ № 390 |
16340 |
14847 |
|
|
Заказ № 391 |
23750 |
21580 |
|
|
Итого |
47940 |
43560 |
Приложение 12
Главная книга
Счет № 01 «Основные средства»
|
месяц |
Оборот по дебету |
Оборот по кредиту |
сальдо |
||||||||||||
|
С кредита сч. №01 |
С кредита сч. №08 |
С кредита сч. №___ |
С кредита сч. №___ |
С кредита сч. №___ |
С кредита сч. №___ |
С кредита сч. №___ |
С кредита сч. №___ |
С кредита сч. №___ |
С кредита сч. №___ |
Итого по дебету |
дебет |
кредит |
|||
|
4637190 |
|||||||||||||||
|
янв. |
177060 |
30102 |
207162 |
354120 |
4490232 |
Главная книга
Счет № 02 «Амортизация основных средств»
|
месяц |
Оборот по дебету |
Оборот по кредиту |
сальдо |
||||||||||||
|
С кредита сч. №01 |
С кредита сч. №___ |
С кредита сч. №___ |
С кредита сч. №___ |
С кредита сч. №___ |
С кредита сч. №___ |
С кредита сч. №___ |
С кредита сч. №___ |
С кредита сч. №___ |
С кредита сч. №___ |
Итого по дебету |
дебет |
кредит |
|||
|
1470000 |
|||||||||||||||
|
янв. |
165610 |
165610 |
33447 |
1337837 |
Главная книга
Счет № 04 «Нематериальные активы»
|
месяц |
Оборот по дебету |
Оборот по кредиту |
сальдо |
||||||||||||
|
С кредита сч. №___ |
С кредита сч. №___ |
С кредита сч. №___ |
С кредита сч. №___ |
С кредита сч. №___ |
С кредита сч. №___ |
С кредита сч. №___ |
С кредита сч. №___ |
С кредита сч. №___ |
С кредита сч. №___ |
Итого по дебету |
дебет |
кредит |
|||
|
8250 |
|||||||||||||||
|
янв. |
0 |
0 |
8250 |
Главная книга
Счет № 05 «Амортизация нематериальных активов»
|
месяц |
Оборот по дебету |
Оборот по кредиту |
сальдо |
||||||||||||
|
С кредита сч. №___ |
С кредита сч. №___ |
С кредита сч. №___ |
С кредита сч. №___ |
С кредита сч. №___ |
С кредита сч. №___ |
С кредита сч. №___ |
С кредита сч. №___ |
С кредита сч. №___ |
С кредита сч. №___ |
Итого по дебету |
Дебет |
кредит |
|||
|
780 |
|||||||||||||||
|
янв. |
0 |
78 |
858 |
Главная книга
Счет № 08 «Вложения во внеоборотные активы»
|
месяц |
Оборот по дебету |
Оборот по кредиту |
Сальдо |
||||||||||||
|
С кредита сч. №60 |
С кредита сч. №___ |
С кредита сч. №___ |
С кредита сч. №___ |
С кредита сч. №___ |
С кредита сч. №___ |
С кредита сч. №___ |
С кредита сч. №___ |
С кредита сч. №___ |
С кредита сч. №___ |
Итого по дебету |
дебет |
кредит |
|||
|
0 |
|||||||||||||||
|
янв. |
30102 |
30102 |
30102 |
0 |
Главная книга
Счет № 10 «Материалы»
|
месяц |
Оборот по дебету |
Оборот по кредиту |
сальдо |
||||||||||||
|
С кредита сч. №60 |
С кредита сч. №91 |
С кредита сч. №___ |
С кредита сч. №___ |
С кредита сч. №___ |
С кредита сч. №___ |
С кредита сч. №___ |
С кредита сч. №___ |
С кредита сч. №___ |
С кредита сч. №___ |
Итого по дебету |
дебет |
кредит |
|||
|
532603 |
|||||||||||||||
|
янв. |
48735 |
8370 |
57105 |
96399 |
493309 |
Главная книга
Счет № 19 «Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям»
|
месяц |
Оборот по дебету |
Оборот по кредиту |
сальдо |
||||||||||||
|
С кредита сч. №60 |
С кредита сч. №71 |
С кредита сч. №___ |
С кредита сч. №___ |
С кредита сч. №___ |
С кредита сч. №___ |
С кредита сч. №___ |
С кредита сч. №___ |
С кредита сч. №___ |
С кредита сч. №___ |
Итого по дебету |
дебет |
кредит |
|||
|
29780 |
|||||||||||||||
|
янв. |
22725 |
1552 |
24277 |
49433 |
4624 |
Главная книга
Счет № 20 «Основное производство»
|
месяц |
Оборот по дебету |
Оборот по кредиту |
сальдо |
||||||||||||
|
С кредита сч. №10 |
С кредита сч. №25 |
С кредита сч. №26 |
С кредита сч. №69 |
С кредита сч. №70 |
С кредита сч. №___ |
С кредита сч. №___ |
С кредита сч. №___ |
С кредита сч. №___ |
С кредита сч. №___ |
Итого по дебету |
дебет |
кредит |
|||
|
10190 |
|||||||||||||||
|
янв. |
85569 |
94012 |
43560 |
12464 |
47940 |
283545 |
144949 |
148786 |
Главная книга
Счет № 23 «Вспомогательное производство»
|
месяц |
Оборот по дебету |
Оборот по кредиту |
сальдо |
||||||||||||
|
С кредита сч. №02 |
С кредита сч. №10 |
С кредита сч. №60 |
С кредита сч. №69 |
С кредита сч. №70 |
С кредита сч. №71 |
С кредита сч. №___ |
С кредита сч. №___ |
С кредита сч. №___ |
С кредита сч. №___ |
Итого по дебету |
дебет |
кредит |
|||
|
янв. |
6432 |
2548 |
9118 |
2278 |
8760 |
9118 |
37063 |
37063 |
0 |
Главная книга
Счет № 25 «Общепроизводственные расходы»
|
месяц |
Оборот по дебету |
Оборот по кредиту |
сальдо |
||||||||||||
|
С кредита сч. №02 |
С кредита сч. №10 |
С кредита сч. №23 |
С кредита сч. №60 |
С кредита сч. №69 |
С кредита сч. №70 |
С кредита сч. №___ |
С кредита сч. №___ |
С кредита сч. №___ |
С кредита сч. |
Итого по дебету |
дебет |
кредит |
|||
|
янв. |
19206 |
8282 |
27799 |
31568 |
1477 |
5680 |
94012 |
94012 |
0 |
Главная книга
Счет № 26 «Общехозяйственные расходы»
|
месяц |
Оборот по дебету |
Оборот по кредиту |
сальдо |
||||||||||||
|
С кредита сч. №02 |
С кредита сч. №05 |
С кредита сч. №23 |
С кредита сч. №60 |
С кредита сч. №69 |
С кредита сч. №70 |
С кредита сч. №71 |
С кредита сч. №___ |
С кредита сч. №___ |
С кредита сч. №___ |
Итого по дебету |
дебет |
кредит |
|||
|
янв. |
7809 |
78 |
9266 |
6729 |
3365 |
12945 |
3368 |
43560 |
43560 |
0 |
Главная книга
Счет № 50 «Касса»
|
месяц |
Оборот по дебету |
Оборот по кредиту |
сальдо |
||||||||||||
|
С кредита сч. №51 |
С кредита сч. №71 |
С кредита сч. №___ |
С кредита сч. №___ |
С кредита сч. №___ |
С кредита сч. №___ |
С кредита сч. №___ |
С кредита сч. №___ |
С кредита сч. №___ |
С кредита сч. №___ |
Итого по дебету |
дебет |
кредит |
|||
|
3270 |
|||||||||||||||
|
янв. |
89220 |
280 |
89500 |
89500 |
3270 |
Главная книга
Счет № 51 «Расчетные счета»
|
месяц |
Оборот по дебету |
Оборот по кредиту |
сальдо |
||||||||||||
|
С кредита сч. №50 |
С кредита сч. №62 |
С кредита сч. №___ |
С кредита сч. №___ |
С кредита сч. №___ |
С кредита сч. №___ |
С кредита сч. №___ |
С кредита сч. №___ |
С кредита сч. №___ |
С кредита сч. №___ |
Итого по дебету |
дебет |
кредит |
|||
|
280150 |
|||||||||||||||
|
янв. |
10940 |
356996 |
367936 |
453592 |
194494 |
Главная книга
Счет № 60 «Расчеты с поставщиками и подрядчиками»
|
месяц |
Оборот по дебету |
Оборот по кредиту |
сальдо |
||||||||||||
|
С кредита сч. №51 |
С кредита сч. №___ |
С кредита сч. №___ |
С кредита сч. №___ |
С кредита сч. №___ |
С кредита сч. №___ |
С кредита сч. №___ |
С кредита сч. №___ |
С кредита сч. №___ |
С кредита сч. №___ |
Итого по дебету |
дебет |
кредит |
|||
|
178680 |
|||||||||||||||
|
янв. |
311922 |
311922 |
148977 |
15735 |
Главная книга
Счет № 62 «Расчеты с покупателями и заказчиками»
|
месяц |
Оборот по дебету |
Оборот по кредиту |
сальдо |
||||||||||||
|
С кредита сч. №68 |
С кредита сч. №90 |
С кредита сч. №91 |
С кредита сч. №___ |
С кредита сч. №___ |
С кредита сч. №___ |
С кредита сч. №___ |
С кредита сч. №___ |
С кредита сч. №___ |
С кредита сч. №___ |
Итого по дебету |
дебет |
кредит |
|||
|
31430 |
|||||||||||||||
|
янв. |
14974 |
195892 |
27600 |
238466 |
356996 |
87100 |
Главная книга
Счет № 68 «Расчеты по налогам и сборам»
|
месяц |
Оборот по дебету |
Оборот по кредиту |
сальдо |
||||||||||||
|
С кредита сч. №19 |
С кредита сч. №51 |
С кредита сч. №___ |
С кредита сч. №___ |
С кредита сч. №___ |
С кредита сч. №___ |
С кредита сч. №___ |
С кредита сч. №___ |
С кредита сч. №___ |
С кредита сч. №___ |
Итого по дебету |
дебет |
кредит |
|||
|
37820 |
|||||||||||||||
|
янв. |
49433 |
25020 |
74453 |
69910 |
33277 |
Главная книга
Счет № 69 «Расчеты по социальному страхованию и обеспечению»
|
месяц |
Оборот по дебету |
Оборот по кредиту |
сальдо |
||||||||||||
|
С кредита сч. №51 |
С кредита сч. №70 |
С кредита сч. №___ |
С кредита сч. №___ |
С кредита сч. №___ |
С кредита сч. №___ |
С кредита сч. №___ |
С кредита сч. №___ |
С кредита сч. №___ |
С кредита сч. №___ |
Итого по дебету |
дебет |
кредит |
|||
|
24890 |
|||||||||||||||
|
янв. |
24890 |
5825 |
30715 |
22470 |
16645 |
Главная книга
Счет № 70 «Расчеты с персоналом по оплате труда»
|
месяц |
Оборот по дебету |
Оборот по кредиту |
сальдо |
||||||||||||
|
С кредита сч. №50 |
С кредита сч. №68 |
С кредита сч. №76 |
С кредита сч. №___ |
С кредита сч. №___ |
С кредита сч. №___ |
С кредита сч. №___ |
С кредита сч. №___ |
С кредита сч. №___ |
С кредита сч. №___ |
Итого по дебету |
дебет |
кредит |
|||
|
65910 |
|||||||||||||||
|
янв. |
55400 |
12570 |
10510 |
78480 |
92250 |
79680 |
Главная книга
Счет № 71 «Расчеты с подотчетными лицами»
|
месяц |
Оборот по дебету |
Оборот по кредиту |
сальдо |
||||||||||||
|
С кредита сч. №50 |
С кредита сч. №___ |
С кредита сч. №___ |
С кредита сч. №___ |
С кредита сч. №___ |
С кредита сч. №___ |
С кредита сч. №___ |
С кредита сч. №___ |
С кредита сч. №___ |
С кредита сч. №___ |
Итого по дебету |
дебет |
кредит |
|||
|
6950 |
|||||||||||||||
|
янв. |
12650 |
12650 |
13129 |
6471 |
Главная книга
Счет № 76 «Расчеты с разными дебиторами и кредиторами»
|
месяц |
Оборот по дебету |
Оборот по кредиту |
сальдо |
||||||||||||
|
С кредита сч. №50 |
С кредита сч. №51 |
С кредита сч. №___ |
С кредита сч. №___ |
С кредита сч. №___ |
С кредита сч. №___ |
С кредита сч. №___ |
С кредита сч. №___ |
С кредита сч. №___ |
С кредита сч. №___ |
Итого по дебету |
дебет |
кредит |
|||
|
3200 |
|||||||||||||||
|
янв. |
10510 |
2540 |
13050 |
10510 |
660 |
Главная книга
Счет № 80 «Уставный капитал»
|
месяц |
Оборот по дебету |
Оборот по кредиту |
сальдо |
||||||||||||
|
С кредита сч. №___ |
С кредита сч. №___ |
С кредита сч. №___ |
С кредита сч. №___ |
С кредита сч. №___ |
С кредита сч. №___ |
С кредита сч. №___ |
С кредита сч. №___ |
С кредита сч. №___ |
С кредита сч. №___ |
Итого по дебету |
дебет |
кредит |
|||
|
3714460 |
|||||||||||||||
|
янв. |
0 |
0 |
3714460 |
Главная книга
Счет № 82 «Резервный капитал»
|
месяц |
Оборот по дебету |
Оборот по кредиту |
Сальдо |
||||||||||||
|
С кредита сч. №___ |
С кредита сч. №___ |
С кредита сч. №___ |
С кредита сч. №___ |
С кредита сч. №___ |
С кредита сч. №___ |
С кредита сч. №___ |
С кредита сч. №___ |
С кредита сч. №___ |
С кредита сч. №___ |
Итого по дебету |
дебет |
Кредит |
|||
|
9220 |
|||||||||||||||
|
янв. |
0 |
0 |
9220 |
Главная книга
Счет № 83 «Добавочный капитал»
|
месяц |
Оборот по дебету |
Оборот по кредиту |
Сальдо |
||||||||||||
|
С кредита сч. №___ |
С кредита сч. №___ |
С кредита сч. №___ |
С кредита сч. №___ |
С кредита сч. №___ |
С кредита сч. №___ |
С кредита сч. №___ |
С кредита сч. №___ |
С кредита сч. №___ |
С кредита сч. №___ |
Итого по дебету |
дебет |
кредит |
|||
|
4110 |
|||||||||||||||
|
янв. |
0 |
0 |
4110 |
Главная книга
Счет № 84 «Нераспределенная прибыль»
|
месяц |
Оборот по дебету |
Оборот по кредиту |
Сальдо |
||||||||||||
|
С кредита сч. №___ |
С кредита сч. №___ |
С кредита сч. №___ |
С кредита сч. №___ |
С кредита сч. №___ |
С кредита сч. №___ |
С кредита сч. №___ |
С кредита сч. №___ |
С кредита сч. №___ |
С кредита сч. №___ |
Итого по дебету |
дебет |
кредит |
|||
|
9070 |
|||||||||||||||
|
янв. |
0 |
0 |
9070 |
Главная книга
Счет № 90 «Продажи»
|
месяц |
Оборот по дебету |
Оборот по кредиту |
Сальдо |
||||||||||||
|
С кредита сч. №20 |
С кредита сч. №68 |
С кредита сч. №99 |
С кредита сч. №___ |
С кредита сч. №___ |
С кредита сч. №___ |
С кредита сч. №___ |
С кредита сч. №___ |
С кредита сч. №___ |
С кредита сч. №___ |
Итого по дебету |
дебет |
кредит |
|||
|
0 |
|||||||||||||||
|
янв. |
144949 |
29882 |
21061 |
195892 |
195892 |
0 |
Главная книга
Счет № 91 «Прочие доходы и расходы»
|
месяц |
Оборот по дебету |
Оборот по кредиту |
сальдо |
||||||||||||
|
С кредита сч. №01 |
С кредита сч. №68 |
С кредита сч. №99 |
С кредита сч. №___ |
С кредита сч. №___ |
С кредита сч. №___ |
С кредита сч. №___ |
С кредита сч. №___ |
С кредита сч. №___ |
С кредита сч. №___ |
Итого по дебету |
дебет |
кредит |
|||
|
0 |
|||||||||||||||
|
янв. |
11450 |
4210 |
20310 |
35970 |
35970 |
0 |
Главная книга
Счет № 96 «Резервы предстоящих расходов»
|
месяц |
Оборот по дебету |
Оборот по кредиту |
сальдо |
||||||||||||
|
С кредита сч. №69 |
С кредита сч. №70 |
С кредита сч. №___ |
С кредита сч. №___ |
С кредита сч. №___ |
С кредита сч. №___ |
С кредита сч. №___ |
С кредита сч. №___ |
С кредита сч. №___ |
С кредита сч. №___ |
Итого по дебету |
дебет |
кредит |
|||
|
21673 |
|||||||||||||||
|
янв. |
2886 |
11100 |
13986 |
7687 |
Главная книга
Счет № 99 «Прибыли и убытки»
|
месяц |
Оборот по дебету |
Оборот по кредиту |
сальдо |
||||||||||||
|
С кредита сч. №68 |
С кредита сч. №___ |
С кредита сч. №___ |
С кредита сч. №___ |
С кредита сч. №___ |
С кредита сч. №___ |
С кредита сч. №___ |
С кредита сч. №___ |
С кредита сч. №___ |
С кредита сч. №___ |
Итого по дебету |
дебет |
кредит |
|||
|
янв. |
8274 |
8274 |
41371 |
33097 |
Приложение 13
Журнал - ордер № 1
по кредиту счета № 50 «Касса» в дебет счетов
за январь 2008 г.
|
Дата |
В дебет счетов |
Итого по кредиту |
||||||
|
№ 51 |
№ 70 |
№ 71 |
№ 76 |
№____ |
№____ |
|||
|
4 |
280 |
280 |
||||||
|
4 |
2850 |
2850 |
||||||
|
6 |
150 |
150 |
||||||
|
9 |
55400 |
55400 |
||||||
|
10 |
10510 |
10510 |
||||||
|
11 |
9800 |
9800 |
||||||
|
23 |
10510 |
10510 |
||||||
|
Всего: |
10940 |
55400 |
12650 |
10510 |
89500 |
Приложение 14
Ведомость №1
по дебету счета 50 «Касса» в кредит счетов
за январь 2008 г.
Остаток по Главной книге на начало месяца: 3270
|
Дата |
в кредит счетов |
Итого по дебету |
||||||
|
№ 51 |
№ 71 |
№____ |
№____ |
№____ |
№____ |
|||
|
3 |
280 |
280 |
||||||
|
4 |
3000 |
3000 |
||||||
|
7 |
65910 |
65910 |
||||||
|
11 |
9800 |
9800 |
||||||
|
23 |
10510 |
10510 |
||||||
|
Всего: |
89220 |
280 |
89500 |
Остаток по Главной книге на конец месяца: 3270
Приложение 15
Журнал - ордер № 2
по кредиту счета 51 «Расчетные счета» в дебет счетов
за январь 2008 г.
|
Дата |
В дебет счетов |
Итого по кредиту |
||||||
|
№ 50 |
№ 60 |
№ 68 |
№ 69 |
№ 76 |
№____ |
|||
|
3 |
41772 |
41772 |
||||||
|
4 |
3000 |
3000 |
||||||
|
5 |
2540 |
2540 |
||||||
|
5 |
95520 |
95520 |
||||||
|
7 |
65910 |
65910 |
||||||
|
7 |
9320 |
9320 |
||||||
|
7 |
3210 |
3210 |
||||||
|
7 |
18470 |
18470 |
||||||
|
7 |
3210 |
3210 |
||||||
|
8 |
35520 |
35520 |
||||||
|
10 |
15700 |
15700 |
||||||
|
11 |
9800 |
9800 |
||||||
|
23 |
10510 |
10510 |
||||||
|
24 |
36000 |
36000 |
||||||
|
24 |
19950 |
19950 |
||||||
|
29 |
83160 |
83160 |
||||||
|
Всего: |
89220 |
311922 |
25020 |
24890 |
2540 |
453592 |
Приложение 16
Ведомость № 2
по дебету счета 51 «Расчетные счета» в кредит счетов
за январь 2008 г.
Остаток по Главной книге на начало месяца: 280150
|
Дата |
В кредит счетов |
Итого по дебету |
||||||
|
№ 50 |
№ 62 |
№_____ |
№____ |
№____ |
№____ |
|||
|
3 |
31430 |
31430 |
||||||
|
4 |
280 |
280 |
||||||
|
6 |
150 |
150 |
||||||
|
10 |
27600 |
27600 |
||||||
|
10 |
10510 |
10510 |
||||||
|
18 |
71184 |
71184 |
||||||
|
25 |
98160 |
98160 |
||||||
|
28 |
128622 |
128622 |
||||||
|
Всего: |
10940 |
356996 |
367936 |
Остаток по Главной книге на конец месяца: 194494
Приложение 17
Журнал-ордер № 6
По кредиту счета 60 «Расчеты с поставщиками и подрядчиками» в дебет счетов
за январь 2008г.
|
Номер строки |
Номер док-та |
Дата |
Поставщик |
Сальдо на начало месяца |
С кредита счета 60 в дебет счетов |
Итого по кредиту |
Отметки об оплате |
Сальдо на конец месяца |
||||||||||
|
Дебет |
Кредит |
№08 |
№10 |
№19 |
№23 |
№25 |
№26 |
дата |
корр. счет |
сумма |
дебет |
кредит |
||||||
|
6 |
17 |
10.01 |
ЗАО Электрон |
- |
- |
30102 |
5418 |
35520 |
8 |
51 |
35520 |
- |
- |
|||||
|
13 |
12 |
28.12 |
ЗАО Лакокрасочный завод |
- |
95520 |
35400 |
6372 |
41772 |
3;5 |
51 |
137292 |
- |
- |
|||||
|
15 |
18 |
1.01 |
ОАО Металлургический комбинат |
- |
83160 |
3830 |
689 |
4519 |
29 |
51 |
83160 |
- |
4519 |
|||||
|
16 |
10 |
8.01 |
НПО Металл |
- |
- |
9505 |
1711 |
11216 |
- |
- |
- |
- |
11216 |
|||||
|
52 |
19 |
24.01 |
Водоканал |
- |
- |
5492 |
7796 |
16949 |
5763 |
36000 |
24 |
51 |
36000 |
- |
- |
|||
|
53 |
20 |
24.01 |
Электросети |
- |
- |
3043 |
1322 |
14619 |
966 |
19950 |
24 |
51 |
19950 |
- |
- |
|||
|
Всего: |
178680 |
30102 |
48735 |
22725 |
9118 |
31568 |
6729 |
148977 |
311922 |
15735 |
Приложение 18
Журнал-ордер № 7
по кредиту счета 71 «Расчеты с подотчетными лицами» в дебет счетов
за январь 2008 г.
|
Дата |
№ авансового отчета |
Ф.И.О. подотчетного лица |
Сальдо на начало месяца |
Выдано в подотчет |
Внесен в кассу остаток аванса |
Утвержден отчет |
В дебет счетов |
Сальдо на конец месяца |
||||||||
|
дебет |
Кре-дит |
Дата |
Корр. счет |
сумма |
Дата |
Сумма |
№ 19 |
№ 23 |
№ 26 |
Де-бет |
Кре-дит |
|||||
|
3.01 |
1 |
Семёнов Т.В. |
6950 |
- |
280 |
3.01 |
6584 |
760 |
5824 |
86 |
||||||
|
7.01 |
2 |
Семёнов Т.В. |
- |
- |
4.01 |
50 |
2850 |
7.01 |
2484 |
379 |
2105 |
366 |
||||
|
21.01 |
3 |
Зиновьева С.К. |
- |
- |
11.01 |
50 |
9800 |
21.01 |
3781 |
413 |
3368 |
6019 |
||||
|
Итого |
6950 |
12650 |
280 |
12849 |
1552 |
7929 |
3368 |
6471 |
||||||||
Приложение 19
Журнал-ордер № 10
по кредиту счетов 02, 05, 10, 69, 70, 23, 25, 26 в дебет счетов
за январь 2008 г.
|
№ строки |
В дебет счетов |
С кредита счетов |
итого |
|||||||||||
|
02 |
05 |
10 |
69 |
70 |
23 |
25 |
26 |
60 |
71 |
|||||
|
1 |
Счет 20 |
|||||||||||||
|
2 |
Заказ 389 |
7194 |
2041 |
7850 |
15394 |
7133 |
39612 |
|||||||
|
3 |
Заказ 390 |
27669 |
4248 |
16340 |
32043 |
14847 |
95147 |
|||||||
|
4 |
Заказ 391 |
50706 |
6175 |
23750 |
46573 |
21580 |
148784 |
|||||||
|
5 |
Итого |
85569 |
12464 |
47940 |
94012 |
43560 |
283543 |
|||||||
|
6 |
Счет 23 |
6432 |
2548 |
2278 |
8760 |
9118 |
7929 |
37065 |
||||||
|
7 |
Счет 25 |
19206 |
8282 |
1477 |
5680 |
27799 |
31568 |
94012 |
||||||
|
8 |
Счет 26 |
7809 |
78 |
3365 |
12945 |
9266 |
6729 |
3368 |
43560 |
|||||
|
9 |
Счет 96 |
2886 |
11100 |
13986 |
||||||||||
|
10 |
Всего |
33447 |
78 |
96399 |
22470 |
86425 |
37065 |
94012 |
43560 |
47415 |
11295 |
472162 |
Приложение 20
Журнал-ордер № 11
по кредиту счета 01 в дебет счетов
за январь 2008 г.
остаток на начало месяца: 4637190
|
№ операции |
содержание |
В дебет счета 01 с кредита счетов |
В кредит счета 01 с дебета счетов |
||||||||
|
№ 01 |
№ 08 |
№___ |
Итого по дебету |
№ 01.1 |
№ 02 |
№ 91 |
№____ |
Итого по кредиту |
|||
|
1.2 |
Списана первоначальная стоимость ПК |
58100 |
58100 |
58100 |
58100 |
||||||
|
1.3 |
Списана амортизация за проданный ПК |
54990 |
54990 |
||||||||
|
3.1 |
Списана остаточная стоимость ПК |
3110 |
3110 |
||||||||
|
7 |
Получен ПК по первоначальной стоимости |
30102 |
30102 |
||||||||
|
9.1 |
Списана первоначальная стоимость компрессора |
118960 |
118960 |
118960 |
118960 |
||||||
|
9.2 |
Списана амортизация компрессора |
110620 |
110620 |
||||||||
|
11.1 |
Списана остаточная стоимость компрессора |
8340 |
8340 |
||||||||
|
Итого |
177060 |
30102 |
207162 |
177060 |
165610 |
Подобные документы
Роль бухгалтерского учета в системе управления предприятием. Составление корреспонденции счетов по хозяйственным операциям и оборотной ведомости по счетам бухгалтерского учета. Анализ задолженности поставщикам и подрядчикам, бюджету по налогам и сборам.
курсовая работа [38,0 K], добавлен 12.02.2016Ознакомление с основами деятельности предприятия, организации аппарата бухгалтерии. Документирование хозяйственных операций и ведение бухгалтерского учета имущества организации. Анализ автоматизации учета по налогам и сборам на данном предприятии.
дипломная работа [559,7 K], добавлен 06.05.2015Расчеты по заработной плате. Аудит первичных документов. Обороты по синтетическим счетам бухгалтерского учета. Остатки по счетам бухгалтерского учета на начало отчетного периода. Хозяйственные операции и журнал их регистрации. Оборотная ведомость.
контрольная работа [81,3 K], добавлен 04.02.2009Основные направления реформирования бухгалтерского учета в РФ. Задачи реформирования бухгалтерского учета. Остатки по субсчетам на начало года. Проставить корреспонденцию счетов. Составить оборотную ведомость по синтетическим счетам.
контрольная работа [19,9 K], добавлен 14.04.2006Экономическое и правовое обоснование аудита расчетов по налогам и сборам. Порядок формирования налогооблагаемой базы и ведение синтетического учета операций по налогообложению на примере ООО "Молоко". Оценка системы внутреннего контроля предприятия.
курсовая работа [67,8 K], добавлен 09.12.2011Теоретические и методологические аспекты бухгалтерского учета расчетов организации по налогам и сборам, а также учет и контроль расчетов организаций по налогам и сборам. Наблюдение за практической реализацией налогового обложения в Российской Федерации.
курсовая работа [132,9 K], добавлен 04.01.2009Исследование синтетического и аналитического учета расчетов организации с бюджетом по налогам и сборам в Российской Федерации. Бухгалтерские записи по операциям, связанным с продажей товаров, работ и услуг. Учет расчетов по единому социальному налогу.
курсовая работа [27,9 K], добавлен 06.02.2015Запись остатков по данным баланса. Определение корреспонденции счетов по каждой операции. Хозяйственные операции на счетах. Составление оборотной ведомости по счетам синтетического учета. Актив и пассив баланса. Учет движение материалов на предприятии.
практическая работа [53,7 K], добавлен 23.08.2013Правовое и теоретическое обоснование организации бухгалтерского учета расчетов с бюджетом по налогам и сборам. Организация бухгалтерского учета расчетов с бюджетом по налогам и сборам в ООО "Техник". Аналитический и синтетический учет расчетов с бюджетом.
курсовая работа [553,5 K], добавлен 17.09.2014Расчет начального сальдо (остатков по счетам) и вступительного баланса. Правила ведения журнала хозяйственных операций. Расчет фактической себестоимости реализованной и готовой продукции. Оборотная ведомость по счетам аналитического, синтетического учета.
курсовая работа [55,6 K], добавлен 17.09.2011
