План счетов бухгалтерского учета
Запись остатков по данным баланса. Определение корреспонденции счетов по каждой операции. Хозяйственные операции на счетах. Составление оборотной ведомости по счетам синтетического учета. Актив и пассив баланса. Учет движение материалов на предприятии.
| Рубрика | Бухгалтерский учет и аудит |
| Вид | практическая работа |
| Язык | русский |
| Дата добавления | 23.08.2013 |
| Размер файла | 53,7 K |
Отправить свою хорошую работу в базу знаний просто. Используйте форму, расположенную ниже
Студенты, аспиранты, молодые ученые, использующие базу знаний в своей учебе и работе, будут вам очень благодарны.
Размещено на http://www.allbest.ru/
Содержание
Практическое задание
Список используемой литературы
Практическое задание
На основе данных для выполнения задания:
1. откройте счета бухгалтерского учета и запишите в них остатки по данным баланса на 01 июля 201_г., расположив счета в порядке возрастания (если необходимо, откройте счета, по которым не было начального сальдо);
2. запишите все хозяйственные операции за июль 201_года в журнал регистрации, определив корреспонденцию счетов по каждой операции;
3. расчет недостающих сумм произведите в таблицах;
4. отразите все хозяйственные операции на счетах, подсчитайте обороты по каждому счету и выведите конечные остатки;
5. составьте оборотную ведомость по счетам синтетического учета, сверьте итоги оборотной ведомости с итогом журнала хозяйственных операций;
6. составьте баланс на 01 августа 201_г. на основе данных оборотной ведомости, подведите итоги по каждому разделу актива и пассива баланса.
Исходные данные для выполнения практической части:
ЗАО «Лидер» производит два вида продукции: столы письменные (продукция А) и стулья офисные (продукция Б).
Извлечение из приказа по учетной политике ЗАО «Лидер»:
ѕ в текущем учете движение материалов отражается по их учетной стоимости, а в конце месяца учетная стоимость доводиться до фактической себестоимости через отклонения;
ѕ заготовление материалов учитывается на счете 10 «Материалы» (счета 15 «Заготовление и приобретение материалов» и 16 «Отклонения в стоимости материалов» не применяются);
ѕ отклонения от учетной стоимости учитываются по субсчетам 10/1 и 10/2, другие субсчета к счету 10 «Материалы» в организации не используются;
ѕ незавершенное производство на конец отчетного периода оценивается в бухгалтерском учете по фактической производственной себестоимости;
ѕ готовая продукция в текущем бухгалтерском учете оценивается по фактической производственной себестоимости;
ѕ доходы признаются по мере отгрузки продукции и предъявления покупателю расчетных документов, право собственности на продукцию переходит к покупателю в момент ее отгрузки.
Таблица 1 - Остатки по синтетическим счетам на 1 июля 201_г. (руб.)
|
Шифр и наименование счета |
Сумма |
|
|
01 «Основные средства» |
458360 |
|
|
02 «Амортизация основных средств» |
44200 |
|
|
04 «Нематериальные активы» |
279200 |
|
|
05 «Амортизация нематериальных активов» |
37600 |
|
|
08 «Вложения во внеоборотные активы» |
448000 |
|
|
10 «Материалы», в т.ч. 10/1 - материалы по учетной цене 10/2 - транспортно-заготовительные расходы |
1791320 1718760 72560 |
|
|
20 «Основное производство» 20/1 - незавершенное производство продукции А (185 шт.) 20/2 - незавершенное производство продукции Б (245 шт.) |
1460000 620000 840000 |
|
|
43 «Готовая продукция» 43/1 - продукция А 43/2 - продукция Б |
228000 115000 113000 |
|
|
50 «Касса» |
4800 |
|
|
51 «Расчетные счета» |
1632800 |
|
|
60 «Расчеты с поставщиками и подрядчиками» |
344800 |
|
|
62 «Расчеты с покупателями и заказчиками» |
16800 |
|
|
66 «Краткосрочные кредиты и займы» |
88000 |
|
|
68 «Расчеты по налогам и сборам» |
112040 |
|
|
69 «Расчеты по социальному страхования и обеспечению» |
128480 |
|
|
70 «Расчеты с персоналом по оплате труда» |
161600 |
|
|
71 «Расчеты с подотчетными лицами» |
3200 |
|
|
75 «Расчеты с учредителями» |
56000 |
|
|
76 «Расчеты с разными дебиторами и кредиторами» |
89640 |
|
|
80 «Уставный капитал» |
4617200 |
|
|
82 «Резервный капитал» |
56000 |
|
|
83 «Добавочный капитал» |
309200 |
|
|
84 «Нераспределенная прибыль» |
617000 |
|
|
97 «Расходы будущих периодов» |
48000 |
|
|
Итого |
13032240 |
Таблица 2 - Журнал хозяйственных операций за июль 201_г. (руб.)
|
№ п/п |
Содержание операции |
Сумма, руб. |
|
|
1 |
Принят к оплате счет поставщика за поступившие на склад материалы, в том числе: - сырье и материалы по учетным ценам - транспортно-заготовительные расходы (отклонения) - НДС (18%) |
247800 200000 10000 |
|
|
2 |
Поступили на склад материалы от подотчетных лиц: - по учетным ценам - транспортно-заготовительные расходы |
1100 1000 100 |
|
|
3 |
Принят к вычету из бюджета НДС по поступившим материалам |
? |
|
|
4 |
Отпущены со склада сырье и материалы по учетным ценам: - на производство продукции А - на производство продукции Б - на цеховые нужды - на нужды аппарата управления |
352680 128000 192000 2680 30000 |
|
|
5 |
Списаны транспортно-заготовительные расходы, относящиеся к израсходованному сырью и материалам: - на производство продукции А - на производство продукции Б - на цеховые нужды - на общехозяйственные расходы |
||
|
6 |
Оприходованы в кассу наличные деньги, полученные с расчетного счета на командировочные расходы |
67000 |
|
|
7 |
Выданы наличные деньги из кассы подотчет на командировочные расходы |
67000 |
|
|
8 |
Начислена и распределена по направлениям затрат заработная плата за июль, в том числе: - рабочим за изготовление продукции А - рабочим за изготовление продукции Б - рабочим и служащим производственных цехов - работникам аппарата управления |
262400 59200 54400 66000 82800 |
|
|
9 |
Начислены взносы во внебюджетные фонды на обязательное социальное, пенсионное и медицинское страхование от заработной платы за июль (в установленном размере): - рабочих за изготовление продукции А - рабочих за изготовление продукции Б - рабочих и служащих производственных цехов - работников аппарата управления |
||
|
10 |
Произведены удержания из заработной платы, начисленной работникам: - налога на доходы физических лиц - алиментов |
46912 34112 12800 |
|
|
11 |
Перечислена с расчетного счета задолженность: - поставщикам - бюджету - внебюджетному фонду - банку в погашение краткосрочного кредита |
573672 211040 146152 128480 88000 |
|
|
12 |
Акцептованы и оплачены счета ОАО «ДальЭнерго» и МУП «Горводоканал» за электроэнергию и воду потребленные: - производственными цехами - на общехозяйственные нужды |
109200 49200 60000 |
|
|
13 |
Начислена амортизация основных средств, эксплуатируемых: - в основных цехах - в общехозяйственных службах |
16800 14800 |
|
|
14 |
Начислена амортизация нематериальных активов, используемых общехозяйственными службами |
2400 |
|
|
15 |
Оприходованы в кассу наличные деньги, полученные с расчетного счета для выдачи заработной платы работникам за июнь 201_г. |
161600 |
|
|
16 |
Выплачена заработная плата работникам организации за июнь |
161600 |
|
|
17 |
Принят и утвержден авансовый отчет работника аппарата управления, прибывшего из командировки |
66300 |
|
|
18 |
Распределены пропорционально основной заработной плате и списаны общепроизводственные расходы: - на производство продукции А - на производство продукции Б |
||
|
19 |
Распределены пропорционально основной заработной плате и списаны общехозяйственные расходы: - на производство продукции А - на производство продукции Б |
||
|
20 |
Оприходована на склад готовая продукция по фактической себестоимости: - продукция А - 200 шт.; - продукция Б - 300 шт. Примечание: остаток НЗП на 1 августа 201_г.: по продукции А - 400000 руб., по продукции Б - 300000 руб. |
||
|
21 |
Учредителями внесены основные средства в счет вклада в уставный капитал: - основные средства оприходованы - основные средства введены в эксплуатацию |
56000 |
|
|
22 |
Отгружена покупателям готовая продукция по ценам реализации (в т.ч. НДС - 18%) |
1652000 |
|
|
23 |
Принят к оплате счет за доставку готовой продукции до станции отправления (в т.ч. НДС - 18%) - стоимость доставки - НДС |
11800 |
|
|
24 |
Списана фактическая себестоимость проданной продукции: - продукция А - 150 шт.; - продукция Б - 200 шт. |
||
|
25 |
Поступили на расчетный счет: - выручка за отгруженную продукцию - задолженность разных организаций-дебиторов |
1758440 1668800 89640 |
|
|
26 |
Списаны расходы, связанные с продажей продукции (полностью) |
||
|
27 |
Начислена задолженность бюджету по НДС с выручки |
||
|
28 |
Перечислена бюджету задолженность по НДС |
||
|
29 |
Списан финансовый результат от реализации готовой продукции |
||
|
30 |
Начислен налог на прибыль |
||
|
Итого |
Расчет недостающих сумм представьте в следующих таблицах.
Таблица 3 - Расчет распределения транспортно-заготовительных расходов по материалам за июль 201_г.
|
Показатели |
Материалы по учетным ценам |
ТЗР |
|
|
Остаток на начало месяца |
|||
|
Поступило за месяц |
|||
|
Средний процент ТЗР |
|||
|
Израсходовано: |
|||
|
а) на производство продукции А |
|||
|
б) на производство продукции Б |
|||
|
в) на общепроизводственные нужды |
|||
|
г) на общехозяйственные нужды |
|||
|
Всего израсходовано |
|||
|
Остаток на конец месяца |
Таблица 4 - Ведомость распределения общепроизводственных и общехозяйственных расходов за июль 201_ г.
|
Вид продукции |
Заработная плата производственных рабочих |
Соотношение, % |
Общепроизводственные расходы |
Общехозяйственные расходы |
|
|
Продукция А |
|||||
|
Продукция Б |
|||||
|
Итого |
100 |
Расчет фактической себестоимости по продукции А и по продукции Б за июль 201_г. выполните отдельно по форме, представленной в таблице 5.
Таблица 5 - Расчет фактической себестоимости продукции за июль 201_г.
|
Статья затрат |
Незавершенное производство на начало месяца |
Затраты за месяц |
Фактическая производственная себестоимость |
|
|
Сальдо на начало месяца |
||||
|
Материалы |
||||
|
ТЗР |
||||
|
Заработная плата производственных рабочих |
||||
|
Взносы во внебюджетные фонды |
||||
|
Общепроизводственные расходы |
||||
|
Общехозяйственные расходы |
||||
|
Итого |
||||
|
Сальдо на конец месяца |
Таблица 6 - Оборотная ведомость по синтетическим счетам за июль 201_г.
|
Номер синтетического счета |
Сальдо начальное |
Оборот за месяц |
Сальдо конечное |
||||
|
Дебет |
Кредит |
Дебет |
Кредит |
Дебет |
Кредит |
||
|
1 |
2 |
3 |
4 |
1 |
2 |
3 |
|
|
01 «Основные средства» |
|||||||
|
02 «Амортизация основных средств» |
|||||||
|
04 «Нематериальные активы» |
|||||||
|
05 «Амортизация нематериальных активов» |
|||||||
|
08 «Вложения во внеоборотные активы» |
|||||||
|
10 «Материалы», в т.ч. 10/1 - материалы по учетной цене 10/2 - ТЗР |
|||||||
|
20 «Основное производство» 20/1 - НЗП продукции «А» 20/2 - НЗП продукции «Б» |
|||||||
|
25 «Общепроизводственные расходы» |
|||||||
|
26 «Общехозяйственные расходы» |
|||||||
|
43 «Готовая продукция» 43/1 - продукция А 43/2 - продукция Б |
|||||||
|
44 «Расходы на продажу» |
|||||||
|
50 «Касса» |
|||||||
|
51 «Расчетные счета» |
|||||||
|
60 «Расчеты с поставщиками и подрядчиками» |
|||||||
|
62 «Расчеты с покупателями и заказчиками» |
|||||||
|
… |
|||||||
|
и т.д. |
|||||||
|
Итого |
На основании оборотной ведомости необходимо составить бухгалтерский баланс на типовом бланке по форме, действующей на момент выполнения задания.
Решение
Таблица 1 - Журнал регистрации хозяйственных операций за июль 20__г. (руб.)
|
№ п/п |
Содержание операции |
Сумма, руб. |
Корреспонденция счетов |
||
|
Дебет |
Кредит |
||||
|
1 |
Принят к оплате счет поставщика за поступившие на склад материалы, в том числе: - сырье и материалы по учетным ценам - транспортно-заготовительные расходы (отклонения) - НДС (18%) (247800*18/118=37800) |
247800 200000 10000 37800 |
10/1 10/2 19 |
60 60 60 |
|
|
2 |
Поступили на склад материалы от подотчетных лиц: - по учетным ценам - транспортно-заготовительные расходы |
1100 1000 100 |
10/1 10/2 |
71 71 |
|
|
3 |
Принят к вычету из бюджета НДС по поступившим материалам |
37800 |
68 |
19 |
|
|
4 |
Отпущены со склада сырье и материалы по учетным ценам: - на производство продукции А - на производство продукции Б - на цеховые нужды - на нужды аппарата управления |
352680 128000 192000 2680 30000 |
20/1 20/2 25 26 |
10/1 10/1 10/1 10/1 |
|
|
5 |
Списаны транспортно-заготовительные расходы, относящиеся к израсходованному сырью и материалам: - на производство продукции А - на производство продукции Б - на цеховые нужды - на общехозяйственные расходы |
15165 5504 8256 115 1290 |
20/1 20/2 25 26 |
10/2 10/2 10/2 10/2 |
|
|
6 |
Оприходованы в кассу наличные деньги, полученные с расчетного счета на командировочные расходы |
67000 |
50 |
51 |
|
|
7 |
Выданы наличные деньги из кассы подотчет на командировочные расходы |
67000 |
71 |
50 |
|
|
8 |
Начислена и распределена по направлениям затрат заработная плата за июль, в том числе: - рабочим за изготовление продукции А - рабочим за изготовление продукции Б - рабочим и служащим производственных цехов - работникам аппарата управления |
262400 59200 54400 66000 82800 |
20/1 20/2 25 26 |
70 70 70 70 |
|
|
9 |
Начислены взносы во внебюджетные фонды на обязательное социальное, пенсионное и медицинское страхование от заработной платы за июль (в установленном размере (262400*30%=78720): - рабочих за изготовление продукции А (59200*30%=17760) - рабочих за изготовление продукции Б (54400*30%=16320) - рабочих и служащих производственных цехов (66000*30%=19800) - работников аппарата управления (82800*30%=24840) |
78720 17760 16320 19800 24840 |
20/1 20/2 25 26 |
69 69 69 69 |
|
|
10 |
Произведены удержания из заработной платы, начисленной работникам: - налога на доходы физических лиц - алиментов |
46912 34112 12800 |
70 70 |
68 76 |
|
|
11 |
Перечислена с расчетного счета задолженность: - поставщикам - бюджету - внебюджетному фонду - банку в погашение краткосрочного кредита |
573672 211040 146152 128480 88000 |
60 68 69 66 |
51 51 51 51 |
|
|
12 |
Акцептованы и оплачены счета ОАО «ДальЭнерго» и МУП «Горводоканал» за электроэнергию и воду потребленные: - производственными цехами - на общехозяйственные нужды |
109200 49200 60000 |
25 76 26 76 |
76 51 76 51 |
|
|
13 |
Начислена амортизация основных средств, эксплуатируемых: - в основных цехах - в общехозяйственных службах |
16800 14800 |
25 26 |
02 02 |
|
|
14 |
Начислена амортизация нематериальных активов, используемых общехозяйственными службами |
2400 |
26 |
05 |
|
|
15 |
Оприходованы в кассу наличные деньги, полученные с расчетного счета для выдачи заработной платы работникам за июнь 201_г. |
161600 |
50 |
51 |
|
|
16 |
Выплачена заработная плата работникам организации за июнь |
161600 |
70 |
50 |
|
|
17 |
Принят и утвержден авансовый отчет работника аппарата управления, прибывшего из командировки |
66300 |
26 |
71 |
|
|
18 |
Распределены пропорционально основной заработной плате и списаны общепроизводственные расходы: - на производство продукции А - на производство продукции Б |
154595 80559 74036 |
20/1 20/2 |
25 25 |
|
|
19 |
Распределены пропорционально основной заработной плате и списаны общехозяйственные расходы: - на производство продукции А - на производство продукции Б |
282430 147174 135256 |
20/1 20/2 |
26 26 |
|
|
20 |
Оприходована на склад готовая продукция по фактической себестоимости: - продукция А - 200 шт.; - продукция Б - 300 шт. Примечание: остаток НЗП на 1 августа 201_г.: по продукции А - 400000 руб., по продукции Б - 300000 руб. |
1678465 658197 1020268 |
43/1 43/2 |
20/1 20/2 |
|
|
21 |
Учредителями внесены основные средства в счет вклада в уставный капитал: - основные средства оприходованы - основные средства введены в эксплуатацию |
56000 56000 56000 |
08 01 |
75 08 |
|
|
22 |
Отгружена покупателям готовая продукция по ценам реализации (в т.ч. НДС - 18%) |
1652000 |
62 |
90/1 |
|
|
23 |
Принят к оплате счет за доставку готовой продукции до станции отправления (в т.ч. НДС - 18%) - стоимость доставки (11800-1800=10000) - НДС (11800*18/118=1800) |
11800 10000 1800 |
44 19 |
76 76 |
|
|
24 |
Списана фактическая себестоимость проданной продукции: - продукция А - 150 шт. (658197/200*150=493648); - продукция Б - 200 шт. (1020268/300*200=680179) |
1173827 493648 680179 |
90/1 90/2 |
43/1 43/2 |
|
|
25 |
Поступили на расчетный счет: - выручка за отгруженную продукцию - задолженность разных организаций-дебиторов |
1758440 1668800 89640 |
51 51 |
62 76 |
|
|
26 |
Списаны расходы, связанные с продажей продукции (полностью) |
10000 |
90/2 |
44 |
|
|
27 |
Начислена задолженность бюджету по НДС с выручки (1652000*18/118=252000) |
252000 |
90/3 |
68 |
|
|
28 |
Перечислена бюджету задолженность по НДС |
252000 |
68 |
51 |
|
|
29 |
Списан финансовый результат от реализации готовой продукции |
216173 |
90/9 |
99 |
|
|
30 |
Начислен налог на прибыль (216173*20%=43235) |
43235 |
99 |
68 |
|
|
Итого |
9989114 |
Расчет недостающих сумм представим в следующих таблицах.
оборотный ведомость счет учет
Таблица 2 - Расчет распределения транспортно-заготовительных расходов по материалам за июль 201_г.
|
Показатели |
Материалы по учетным ценам |
ТЗР |
|
|
Остаток на начало месяца |
1718760 |
72560 |
|
|
Поступило за месяц |
201000 |
10100 |
|
|
Средний процент ТЗР |
|||
|
Израсходовано: |
|||
|
а) на производство продукции А |
128000 |
5504 |
|
|
б) на производство продукции Б |
192000 |
8256 |
|
|
в) на общепроизводственные нужды |
2680 |
115 |
|
|
г) на общехозяйственные нужды |
30000 |
1290 |
|
|
Всего израсходовано |
352680 |
15165 |
|
|
Остаток на конец месяца |
1567080 |
67495 |
Таблица 3 - Ведомость распределения общепроизводственных и общехозяйственных расходов за июль 201_ г.
|
Вид продукции |
Заработная плата производственных рабочих |
Соотношение, % |
Общепроизводственные расходы |
Общехозяйственные расходы |
|
|
Продукция А |
59200 |
52,11 |
80559 |
147174 |
|
|
Продукция Б |
54400 |
47,89 |
74036 |
135256 |
|
|
Итого |
113600 |
100 |
154595 |
282430 |
Расчет фактической себестоимости по продукции А и по продукции Б за июль 201_г. выполните отдельно по форме, представленной в таблице 4.
Таблица 4 - Расчет фактической себестоимости продукции за июль 201_г.
|
Статья затрат |
Незавершенное производство на начало месяца |
Затраты за месяц |
Фактическая производственная себестоимость |
|
|
Сальдо на начало месяца, в т. ч.: - продукция А - продукция Б |
1460000 620000 840000 |
|||
|
Материалы, в т. ч.: - продукция А - продукция Б |
320000 128000 192000 |
|||
|
ТЗР, в т. ч.: - продукция А - продукция Б |
13760 5504 8256 |
|||
|
Заработная плата производственных рабочих, в т. ч.: - продукция А - продукция Б |
113600 59200 54400 |
|||
|
Взносы во внебюджетные фонды, в т. ч.: - продукция А - продукция Б |
34080 17760 16320 |
|||
|
Общепроизводственные расходы, в т. ч.: - продукция А - продукция Б |
154595 80559 74036 |
|||
|
Общехозяйственные расходы, в т. ч.: - продукция А - продукция Б |
282430 147174 135256 |
|||
|
Итого, в т. ч.: - продукция А - продукция Б |
918465 438197 480268 |
1678465 658197 1020268 |
||
|
Сальдо на конец месяца, в т. ч.: - продукция А - продукция Б |
700000 400000 300000 |
Таблица 5 - Синтетические счета
|
Счет №01 Основные средства |
|||
|
Показатель |
Сумма |
||
|
Дебет |
Кредит |
||
|
Сальдо на начало месяца (Сн) |
458360 |
||
|
56000 |
|||
|
Оборот за месяц |
56000 |
- |
|
|
Сальдо на конец месяца (Ск) |
514360 |
||
|
Счет №02 Амортизация основных средств |
|||
|
Показатель |
Сумма |
||
|
Дебет |
Кредит |
||
|
Сальдо на начало месяца (Сн) |
44200 |
||
|
16800 |
|||
|
14800 |
|||
|
Оборот за месяц |
31600 |
||
|
Сальдо на конец месяца (Ск) |
75800 |
||
|
Счет №04 Нематериальные активы |
|||
|
Показатель |
Сумма |
||
|
Дебет |
Кредит |
||
|
Сальдо на начало месяца (Сн) |
279200 |
||
|
Оборот за месяц |
- |
- |
|
|
Сальдо на конец месяца (Ск) |
279200 |
||
|
Счет №05 Амортизация нематериальных активов |
|||
|
Показатель |
Сумма |
||
|
Дебет |
Кредит |
||
|
Сальдо на начало месяца (Сн) |
37600 |
||
|
2400 |
|||
|
Оборот за месяц |
- |
2400 |
|
|
Сальдо на конец месяца (Ск) |
40000 |
||
|
Счет №08 Вложения во внеоборотные активы |
|||
|
Показатель |
Сумма |
||
|
Дебет |
Кредит |
||
|
Сальдо на начало месяца (Сн) |
448000 |
||
|
56000 |
56000 |
||
|
Оборот за месяц |
56000 |
56000 |
|
|
Сальдо на конец месяца (Ск) |
448000 |
||
|
Счет №10 Материалы |
|||
|
Показатель |
Сумма |
||
|
Дебет |
Кредит |
||
|
Сальдо на начало месяца (Сн) |
1791320 |
||
|
210000 |
352680 |
||
|
1100 |
15165 |
||
|
Оборот за месяц |
211100 |
367845 |
|
|
Сальдо на конец месяца (Ск) |
1634575 |
||
|
Счет №10/1 материалы по учетной цене |
|||
|
Показатель |
Сумма |
||
|
Дебет |
Кредит |
||
|
Сальдо на начало месяца (Сн) |
1718760 |
||
|
200000 |
352680 |
||
|
1000 |
|||
|
Оборот за месяц |
201000 |
352680 |
|
|
Сальдо на конец месяца (Ск) |
1567080 |
||
|
Счет №10/2 транспортно-заготовительные расходы |
|||
|
Показатель |
Сумма |
||
|
Дебет |
Кредит |
||
|
Сальдо на начало месяца (Сн) |
72560 |
||
|
10000 |
15165 |
||
|
100 |
|||
|
Оборот за месяц |
10100 |
15165 |
|
|
Сальдо на конец месяца (Ск) |
67495 |
||
|
Счет №19 НДС по приобретенным ценностям |
|||
|
Показатель |
Сумма |
||
|
Дебет |
Кредит |
||
|
Сальдо на начало месяца (Сн) |
- |
||
|
37800 |
37800 |
||
|
1800 |
|||
|
Оборот за месяц |
39600 |
37800 |
|
|
Сальдо на конец месяца (Ск) |
1800 |
||
|
Счет №20 Основное производство |
|||
|
Показатель |
Сумма |
||
|
Дебет |
Кредит |
||
|
Сальдо на начало месяца (Сн) |
1460000 |
||
|
128000 |
1678465 |
||
|
192000 |
|||
|
5504 |
|||
|
8256 |
|||
|
59200 |
|||
|
54400 |
|||
|
17760 |
|||
|
16320 |
|||
|
154595 |
|||
|
282430 |
|||
|
Оборот за месяц |
918465 |
1678465 |
|
|
Сальдо на конец месяца (Ск) |
700000 |
||
|
Счет №20/1 НЗП продукции А |
|||
|
Показатель |
Сумма |
||
|
Дебет |
Кредит |
||
|
Сальдо на начало месяца (Сн) |
620000 |
||
|
128000 |
658197 |
||
|
5504 |
|||
|
59200 |
|||
|
17760 |
|||
|
80559 |
|||
|
147174 |
|||
|
Оборот за месяц |
438197 |
658197 |
|
|
Сальдо на конец месяца (Ск) |
400000 |
||
|
Счет №20/2 НЗП продукции Б |
|||
|
Показатель |
Сумма |
||
|
Дебет |
Кредит |
||
|
Сальдо на начало месяца (Сн) |
840000 |
||
|
192000 |
1020268 |
||
|
8256 |
|||
|
54400 |
|||
|
16320 |
|||
|
74036 |
|||
|
135256 |
|||
|
Оборот за месяц |
480268 |
1020268 |
|
|
Сальдо на конец месяца (Ск) |
300000 |
||
|
Счет №25 Общепроизводственные расходы |
|||
|
Показатель |
Сумма |
||
|
Дебет |
Кредит |
||
|
Сальдо на начало месяца (Сн) |
- |
||
|
2680 |
154595 |
||
|
115 |
|||
|
66000 |
|||
|
19800 |
|||
|
49200 |
|||
|
16800 |
|||
|
Оборот за месяц |
154595 |
154595 |
|
|
Сальдо на конец месяца (Ск) |
- |
||
|
Счет №26 Общехозяйственные расходы |
|||
|
Показатель |
Сумма |
||
|
Дебет |
Кредит |
||
|
Сальдо на начало месяца (Сн) |
- |
||
|
30000 |
282430 |
||
|
1290 |
|||
|
82800 |
|||
|
24840 |
|||
|
60000 |
|||
|
14800 |
|||
|
2400 |
|||
|
66300 |
|||
|
Оборот за месяц |
282430 |
282430 |
|
|
Сальдо на конец месяца (Ск) |
- |
||
|
Счет №43 Готовая продукция |
|||
|
Показатель |
Сумма |
||
|
Дебет |
Кредит |
||
|
Сальдо на начало месяца (Сн) |
228000 |
||
|
1678465 |
1173827 |
||
|
Оборот за месяц |
1678465 |
1173827 |
|
|
Сальдо на конец месяца (Ск) |
732638 |
||
|
Счет №43/1 готовая продукция А |
|||
|
Показатель |
Сумма |
||
|
Дебет |
Кредит |
||
|
Сальдо на начало месяца (Сн) |
115000 |
||
|
658197 |
493648 |
||
|
Оборот за месяц |
658197 |
493648 |
|
|
Сальдо на конец месяца (Ск) |
279549 |
||
|
Счет №43/2 готовая продукция Б |
|||
|
Показатель |
Сумма |
||
|
Дебет |
Кредит |
||
|
Сальдо на начало месяца (Сн) |
113000 |
||
|
1020268 |
680179 |
||
|
Оборот за месяц |
1020268 |
680179 |
|
|
Сальдо на конец месяца (Ск) |
453089 |
||
|
Счет №44 Расходы на продажу |
|||
|
Показатель |
Сумма |
||
|
Дебет |
Кредит |
||
|
Сальдо на начало месяца (Сн) |
- |
||
|
10000 |
10000 |
||
|
Оборот за месяц |
10000 |
10000 |
|
|
Сальдо на конец месяца (Ск) |
- |
||
|
Счет №50 Касса |
|||
|
Показатель |
Сумма |
||
|
Дебет |
Кредит |
||
|
Сальдо на начало месяца (Сн) |
4800 |
||
|
67000 |
67000 |
||
|
161600 |
161600 |
||
|
Оборот за месяц |
228600 |
228600 |
|
|
Сальдо на конец месяца (Ск) |
4800 |
||
|
Счет №51 Расчетный счет |
|||
|
Показатель |
Сумма |
||
|
Дебет |
Кредит |
||
|
Сальдо на начало месяца (Сн) |
1632800 |
||
|
1758440 |
67000 |
||
|
573672 |
|||
|
109200 |
|||
|
161600 |
|||
|
252000 |
|||
|
Оборот за месяц |
1758440 |
1163472 |
|
|
Сальдо на конец месяца (Ск) |
2227768 |
||
|
Счет №60 Расчеты с поставщиками и подрядчиками |
|||
|
Показатель |
Сумма |
||
|
Дебет |
Кредит |
||
|
Сальдо на начало месяца (Сн) |
344800 |
||
|
211040 |
247800 |
||
|
Оборот за месяц |
211040 |
247800 |
|
|
Сальдо на конец месяца (Ск) |
381560 |
||
|
Счет №62 Расчеты с покупателями и заказчиками |
|||
|
Показатель |
Сумма |
||
|
Дебет |
Кредит |
||
|
Сальдо на начало месяца (Сн) |
16800 |
||
|
1652000 |
1668800 |
||
|
Оборот за месяц |
1652000 |
1668800 |
|
|
Сальдо на конец месяца (Ск) |
- |
- |
|
|
Счет №66 Расчеты по краткосрочным кредитам и займам |
|||
|
Показатель |
Сумма |
||
|
Дебет |
Кредит |
||
|
Сальдо на начало месяца (Сн) |
88000 |
||
|
88000 |
|||
|
Оборот за месяц |
88000 |
- |
|
|
Сальдо на конец месяца (Ск) |
- |
||
|
Счет №68 Расчеты по налогам и сборам |
|||
|
Показатель |
Сумма |
||
|
Дебет |
Кредит |
||
|
Сальдо на начало месяца (Сн) |
112040 |
||
|
37800 |
34112 |
||
|
146152 |
252000 |
||
|
252000 |
43235 |
||
|
Оборот за месяц |
435952 |
329347 |
|
|
Сальдо на конец месяца (Ск) |
5435 |
||
|
Счет №69 Расчеты по социальному страхованию и обеспечению |
|||
|
Показатель |
Сумма |
||
|
Дебет |
Кредит |
||
|
Сальдо на начало месяца (Сн) |
128480 |
||
|
128480 |
78720 |
||
|
Оборот за месяц |
128480 |
78720 |
|
|
Сальдо на конец месяца (Ск) |
78720 |
||
|
Счет №70 Расчеты с персоналом по оплате труда |
|||
|
Показатель |
Сумма |
||
|
Дебет |
Кредит |
||
|
Сальдо на начало месяца (Сн) |
161600 |
||
|
46912 |
262400 |
||
|
161600 |
|||
|
Оборот за месяц |
208512 |
262400 |
|
|
Сальдо на конец месяца (Ск) |
215488 |
||
|
Счет №71 Расчеты с подотчетными лицами |
|||
|
Показатель |
Сумма |
||
|
Дебет |
Кредит |
||
|
Сальдо на начало месяца (Сн) |
3200 |
||
|
67000 |
1100 |
||
|
66300 |
|||
|
Оборот за месяц |
67000 |
67400 |
|
|
Сальдо на конец месяца (Ск) |
2800 |
||
|
Счет №75 Расчеты с учредителями |
|||
|
Показатель |
Сумма |
||
|
Дебет |
Кредит |
||
|
Сальдо на начало месяца (Сн) |
56000 |
||
|
56000 |
|||
|
Оборот за месяц |
- |
56000 |
|
|
Сальдо на конец месяца (Ск) |
- |
- |
|
|
Счет №76 Расчеты с разными дебиторами и кредиторами |
|||
|
Показатель |
Сумма |
||
|
Дебет |
Кредит |
||
|
Сальдо на начало месяца (Сн) |
89640 |
||
|
109200 |
12800 |
||
|
109200 |
|||
|
11800 |
|||
|
89640 |
|||
|
Оборот за месяц |
109200 |
223440 |
|
|
Сальдо на конец месяца (Ск) |
24600 |
||
|
Счет №80 Уставный капитал |
|||
|
Показатель |
Сумма |
||
|
Дебет |
Кредит |
||
|
Сальдо на начало месяца (Сн) |
4617200 |
||
|
Оборот за месяц |
- |
- |
|
|
Сальдо на конец месяца (Ск) |
4617200 |
||
|
Счет №82 Резервный капитал |
|||
|
Показатель |
Сумма |
||
|
Дебет |
Кредит |
||
|
Сальдо на начало месяца (Сн) |
56000 |
||
|
Оборот за месяц |
- |
- |
|
|
Сальдо на конец месяца (Ск) |
56000 |
||
|
Счет №83 Добавочный капитал |
|||
|
Показатель |
Сумма |
||
|
Дебет |
Кредит |
||
|
Сальдо на начало месяца (Сн) |
309200 |
||
|
Оборот за месяц |
- |
- |
|
|
Сальдо на конец месяца (Ск) |
309200 |
||
|
Счет №84 Нераспределенная прибыль |
|||
|
Показатель |
Сумма |
||
|
Дебет |
Кредит |
||
|
Сальдо на начало месяца (Сн) |
617000 |
||
|
Оборот за месяц |
- |
- |
|
|
Сальдо на конец месяца (Ск) |
617000 |
||
|
Счет №90 Продажи |
|||
|
Показатель |
Сумма |
||
|
Дебет |
Кредит |
||
|
Сальдо на начало месяца (Сн) |
|||
|
1173827 |
1652000 |
||
|
10000 |
|||
|
252000 |
|||
|
216173 |
|||
|
Оборот за месяц |
1652000 |
1652000 |
|
|
Сальдо на конец месяца (Ск) |
|||
|
Счет №97 Расходы будущих периодов |
|||
|
Показатель |
Сумма |
||
|
Дебет |
Кредит |
||
|
Сальдо на начало месяца (Сн) |
48000 |
||
|
Оборот за месяц |
- |
- |
|
|
Сальдо на конец месяца (Ск) |
48000 |
||
|
Счет №99 Прибыли и убытки |
|||
|
Показатель |
Сумма |
||
|
Дебет |
Кредит |
||
|
Сальдо на начало месяца (Сн) |
- |
- |
|
|
43235 |
216173 |
||
|
Оборот за месяц |
43235 |
216173 |
|
|
Сальдо на конец месяца (Ск) |
172938 |
Таблица 6 - Оборотная ведомость по синтетическим счетам
|
Номер счета |
Сальдо на 01.07 |
Обороты за июль |
Сальдо на 01.08 |
||||
|
Дебет |
Кредит |
Дебет |
Кредит |
Дебет |
Кредит |
||
|
01 |
458360 |
56000 |
- |
514360 |
|||
|
02 |
44200 |
- |
31600 |
75800 |
|||
|
04 |
279200 |
- |
- |
279200 |
|||
|
05 |
37600 |
- |
2400 |
40000 |
|||
|
08 |
448000 |
56000 |
56000 |
448000 |
|||
|
10 |
1791320 |
211100 |
367845 |
1634575 |
|||
|
10/1 |
1718760 |
201000 |
352680 |
1567080 |
|||
|
10/2 |
72560 |
10100 |
15165 |
67495 |
|||
|
19 |
- |
39600 |
37800 |
1800 |
|||
|
20 |
1460000 |
918465 |
1678465 |
700000 |
|||
|
20/1 |
620000 |
438197 |
658197 |
400000 |
|||
|
20/2 |
840000 |
480268 |
1020268 |
300000 |
|||
|
25 |
- |
154595 |
154595 |
- |
|||
|
26 |
- |
282430 |
282430 |
- |
|||
|
43 |
228000 |
1678465 |
1173827 |
732638 |
|||
|
43/1 |
115000 |
658197 |
493648 |
279549 |
|||
|
43/2 |
113000 |
1020268 |
680179 |
453089 |
|||
|
44 |
- |
10000 |
10000 |
- |
|||
|
50 |
4800 |
228600 |
228600 |
4800 |
|||
|
51 |
1632800 |
1758440 |
1163472 |
2227768 |
|||
|
60 |
344800 |
211040 |
247800 |
381560 |
|||
|
62 |
16800 |
1652000 |
1668800 |
- |
- |
||
|
66 |
88000 |
88000 |
- |
- |
|||
|
68 |
112040 |
435952 |
329347 |
5435 |
|||
|
69 |
128480 |
128480 |
78720 |
78720 |
|||
|
70 |
161600 |
208512 |
262400 |
215488 |
|||
|
71 |
3200 |
67000 |
67400 |
2800 |
|||
|
75 |
56000 |
- |
56000 |
- |
- |
||
|
76 |
89640 |
109200 |
223440 |
24600 |
|||
|
80 |
4617200 |
- |
- |
4617200 |
|||
|
82 |
56000 |
- |
- |
56000 |
|||
|
83 |
309200 |
- |
- |
309200 |
|||
|
84 |
617000 |
- |
- |
617000 |
|||
|
90 |
1652000 |
1652000 |
|||||
|
97 |
48000 |
- |
- |
48000 |
|||
|
99 |
- |
- |
43235 |
216173 |
172938 |
||
|
Итого |
6516120 |
6516120 |
9989114 |
9989114 |
6593941 |
6593941 |
БУХГАЛТЕРСКИЙ БАЛАНС
на _____31 июля_____ 201_ г.
|
Коды |
||||
|
Форма по ОКУД |
0710001 |
|||
|
Дата (число, месяц, год) |
31 |
07 |
201_ |
|
|
Организация ЗАО «Лидер» по ОКПО |
||||
|
Идентификационный номер налогоплательщика ИНН |
||||
|
Вид экономической деятельности ________ по ОКВЭД |
||||
|
Организационно-правовая форма/форма собственности _ |
||||
|
_______________________________ по ОКОПФ/ОКФС |
||||
|
Единица измерения: тыс. руб (млн. руб.) тыс.руб. по ОКЕИ |
384 (385) |
Местонахождение (адрес)_____________________________
|
Пояснение |
Наименование показателя |
Код |
На 31.07 201_ г. |
На 30.06 201_г. |
||
|
АКТИВ |
||||||
|
I. ВНЕОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ |
||||||
|
Нематериальные активы |
1110 |
239 |
242 |
|||
|
Результаты исследований и разработок |
1120 |
|||||
|
Основные средства |
1130 |
886 |
862 |
|||
|
Доходные вложения в материальные ценности |
1140 |
|||||
|
Финансовые вложения |
1150 |
|||||
|
Отложенные налоговые активы |
1160 |
|||||
|
Прочие внеоборотные активы |
1170 |
|||||
|
Итого по разделу I |
1100 |
1125 |
1104 |
|||
|
II. ОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ |
||||||
|
Запасы |
1210 |
3115 |
3527 |
|||
|
Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям |
1220 |
2 |
||||
|
Дебиторская задолженность |
1230 |
3 |
166 |
|||
|
Финансовые вложения |
1240 |
|||||
|
Денежные средства |
1250 |
2233 |
1637 |
|||
|
Прочие оборотные активы |
1260 |
|||||
|
Итого по разделу II |
1200 |
5353 |
5330 |
|||
|
БАЛАНС |
1600 |
6478 |
6434 |
Форма 0710001 с. 2
|
Пояснение |
Наименование показателя |
Код |
На 31.07 201_г. |
На 30.06 201_г. |
||
|
ПАССИВ |
||||||
|
III. КАПИТАЛ И РЕЗЕРВЫ |
||||||
|
Уставный капитал (складочный капитал, уставный фонд, вклады товарищей) |
1310 |
4617 |
4617 |
|||
|
Собственные акции, выкупленные у акционеров |
1320 |
( ) |
( ) |
( ) |
||
|
Переоценка внеоборотных активов |
1340 |
|||||
|
Добавочный капитал (без переоценки) |
1350 |
309 |
309 |
|||
|
Резервный капитал |
1360 |
56 |
56 |
|||
|
Нераспределённая прибыль (непокрытый убыток) |
1370 |
790 |
617 |
|||
|
Итого по разделу III |
1300 |
5772 |
5599 |
|||
|
IV. ДОЛГОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА |
||||||
|
Заёмные средства |
1410 |
|||||
|
Отложенные налоговые обязательства |
1420 |
|||||
|
Резервы под условные обязательства |
1430 |
|||||
|
Прочие обязательства |
1450 |
|||||
|
Итого по разделу IV |
1400 |
|||||
|
V. КРАТКОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА |
||||||
|
Заёмные средства |
1510 |
88 |
||||
|
Кредиторская задолженность |
1520 |
706 |
747 |
|||
|
Доходы будущих периодов |
1530 |
|||||
|
Резервы предстоящих расходов |
1540 |
|||||
|
Прочие обязательства |
1550 |
|||||
|
Итого по разделу V |
1500 |
706 |
835 |
|||
|
БАЛАНС |
1700 |
6478 |
6434 |
Список используемой литературы
1. План счетов бухгалтерского учета финансово-хозяйственной деятельности организаций и Инструкция по его применению, утвержденный приказом Министерства финансов Российской Федерации от 31.10.2000 № 94н.
2. Кувшинов М. С. Бухгалтерский учет. Экспресс курс: учебное пособие. - М.: КНОРУС, 2009. - 436 с.
3. Каморджанова Н. А., Карташова И. В. Бухгалтерский учет: учебное пособие. - СПб: Питер, 2009. - 320 с.
4. Кондраков В. П. Бухгалтерский учет: учебник. - М.: Инфра-М, 2007. - 592 с.
5. Соколова Е. С. Бухгалтерский учет: учебно-методический комплекс. - М.: ЕАОИ, 2008. - 200 с.
Размещено на Allbest.ru
Подобные документы
Вступительный баланс по данным о хозяйственных средствах и источниках. Синтетические счета по данным вступительного баланса. Выведение остатков на синтетических счетах, составление оборотной ведомости. Заключительный баланс из счетов оборотной ведомости.
реферат [58,5 K], добавлен 21.12.2008Составление журнала операций с указанием корреспонденции счетов, отражение всех хозяйственных операций на счетах, подсчет оборота и конечного сальдо. Составление оборотной ведомости по счетам синтетического учета, сведение баланса на основе ее данных.
отчет по практике [37,4 K], добавлен 08.10.2009Анализ учетной политики предприятия. Состав хозяйственных средств и источники их образования. Содержание операции и их отражение на счетах бухгалтерского учета. Определение конечного сальдо. Составление оборотной ведомости по счетам синтетического учета.
курсовая работа [309,1 K], добавлен 20.05.2014Составление корреспонденции счетов, бухгалтерских проводок согласно исходным данным, регистрация их в журнале операций. Расчет итогов по оборотам и остатков на конец месяца по каждому счету, составление оборотных ведомостей по счетам и баланса.
практическая работа [39,7 K], добавлен 14.06.2010Журнал регистрации хозяйственных операций организации, корреспонденция счетов. Оформление счетов синтетического учета, основные пояснения к расчетам. Оборотно-сальдовая ведомость по синтетическим счетам. Составление агрегированного баланса предприятия.
контрольная работа [46,2 K], добавлен 22.01.2013Роль бухгалтерского учета в системе управления предприятием. Составление корреспонденции счетов по хозяйственным операциям и оборотной ведомости по счетам бухгалтерского учета. Анализ задолженности поставщикам и подрядчикам, бюджету по налогам и сборам.
курсовая работа [38,0 K], добавлен 12.02.2016Остатки по счетам на начало отчетного периода. Составление баланса на основании остатков по синтетическим и аналитическим счетам составлен баланс на начало отчетного периода. Установление корреспонденции счетов и открытие в них хозяйственные операции.
задача [30,7 K], добавлен 19.07.2010Предмет и метод бухгалтерского учета, его функции и значение, предъявляемые требования. Порядок расчета оборотной ведомости и баланса, отражение активно-пассивных счетов. Основные понятия и роль бухгалтерского учета. Счета и двойная запись, их виды.
курс лекций [1,5 M], добавлен 05.01.2011Открытие счетов бухгалтерского учета. Указание корреспонденции счетов по хозяйственным операциям, перечень которых дан в журнале регистрации. Запись на синтетических и аналитических счетах суммы по операциям. Подсчет оборотов по дебету и кредиту счетов.
практическая работа [26,8 K], добавлен 29.03.2009Группировка хозяйственных средств фабрики по составу и источникам образования. Составление корреспонденции счетов. Определение типов изменения бухгалтерского баланса под влиянием хозяйственных операций. Взаимосвязь синтетического и аналитического учета.
контрольная работа [33,9 K], добавлен 10.01.2015