Хозяйственные операции
Журнал регистрации хозяйственных операций организации, корреспонденция счетов. Оформление счетов синтетического учета, основные пояснения к расчетам. Оборотно-сальдовая ведомость по синтетическим счетам. Составление агрегированного баланса предприятия.
| Рубрика | Бухгалтерский учет и аудит |
| Вид | контрольная работа |
| Язык | русский |
| Дата добавления | 22.01.2013 |
| Размер файла | 46,2 K |
Отправить свою хорошую работу в базу знаний просто. Используйте форму, расположенную ниже
Студенты, аспиранты, молодые ученые, использующие базу знаний в своей учебе и работе, будут вам очень благодарны.
Размещено на http://www.allbest.ru/
ОГЛАВЛЕНИЕ
ВВЕДЕНИЕ
1. ИСХОДНЫЕ ДАННЫ
2. РАСЧЕТНАЯ ЧАСТЬ
2.1 Журнал регистрации хозяйственных операций
2.2 Счета синтетического учета
2.3 Пояснения к расчетам
2.4 Оборотно-сальдовая ведомость по синтетическим счетам
ЗАКЛЮЧЕНИЕ
СПИСОК ИСПОЛЬЗУЕМЫХ ИСТОЧНИКОВ
ПРИЛОЖЕНИЕ А
ВВЕДЕНИЕ
В условиях рыночной экономики большое значение имеют изучение и использование в практической работе экономических методов управления.
Оптимальное управление как динамический процесс поиска наиболее эффективных связей с окружающей средой является симбиоз искусства и науки. Первый аспект находит отражение в умении руководителя применять в условиях постоянно меняющейся хозяйственной жизни свой опыт, логику, интуицию, неформальные методы. Вторая сторона оптимального управления -- восприимчивость руководителя или любого другого лица, принимающего решения, к формализованным методам управления, основанным на использовании разнообразной информации.
Информационное обеспечение процесса управления включает в себя бухгалтерскую и статистическую отчетность, оперативные данные, различные неформализованные внеучетные сведения. Степень применения информационных ресурсов в управлении различна, однако общей тенденцией является достаточно слабое востребование бухгалтерских данных при выработке управленческих решений.
Частично это исходит из сложившихся стереотипов: преобладание контрольной функции в бухгалтерском учете, исключительная их сложность и т.п. Вместе с тем бухгалтерская отчетность таит в себе громадный аналитический потенциал и может быть использована в процессе принятия управленческих решений как перспективного, так и текущего характера. В международной практике бухгалтерский учет рассматривается как язык предпринимательства и деловой активности. Например, центральной формой бухгалтерской отчетности является баланс. Даже беглое его чтение может дать опытному аналитику достаточно полную картину о текущем финансовом состоянии организации, устойчивости ее положения, возможных перспективах.
В контрольной работе пройдем весь путь хозяйственных операций от момента их совершения до отражения в бухгалтерском балансе.
1. ИСХОДНЫЕ ДАННЫЕ
Таблица 1 - Сальдо по счетам Главной книги на 01.01.2012
|
Счет |
Наименование счета |
Вариант 1 |
||
|
Дебет |
Кредит |
|||
|
01 |
Основные средства |
638600 |
||
|
02 |
Амортизация основных средств |
78000 |
||
|
04 |
Нематериальные активы |
90000 |
||
|
05 |
Амортизация нематериальных активов |
20100 |
||
|
08 |
Вложения во внеоборотные активы |
50000 |
||
|
10 |
Материалы |
14700 |
||
|
19 |
НДС по приобретенным ценностям |
2900 |
||
|
20 |
Основное производство |
11000 |
||
|
43 |
Готовая продукция |
6000 |
||
|
50 |
Касса |
1600 |
||
|
51 |
Расчетный счет |
14000 |
||
|
60 |
Расчеты с поставщиками и подрядчиками |
3600 |
||
|
62 |
Расчеты с покупателями и заказчиками |
11200 |
||
|
68 |
Расчеты по налогам и сборам |
2110 |
||
|
69 |
Расчеты по социальному страхованию и обеспечению |
1500 |
||
|
70 |
Расчеты по оплате труда |
11240 |
||
|
75 |
Расчеты с учредителями по взносам в уставный капитал |
11400 |
||
|
76 |
Расчеты с разными дебиторами и кредиторами |
3700 |
3900 |
|
|
80 |
Уставный капитал |
600000 |
||
|
82 |
Резервный капитал |
97000 |
||
|
83 |
Добавочный капитал |
89000 |
||
|
84 |
Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток) |
33500 |
||
|
96 |
Резервы предстоящих расходов |
5150 |
||
|
97 |
Расходы будущих периодов |
90000 |
||
|
Итого |
945100 |
Таблица 2 - Хозяйственные операции предприятия за январь 2012 г.
|
Содержание операции |
Вариант 6 |
||
|
I. Долгосрочные инвестиции, движение основных средств |
|||
|
1 |
Предприятие акцептовало расчетные документы поставщика оборудования, не требующее установки и монтажа на сумму 14400 руб.: |
||
|
1.1 |
стоимость оборудования |
? |
|
|
1.2 |
НДС |
? |
|
|
2 |
Оборудование введено в эксплуатацию |
? |
|
|
3 |
Оплачены счета завода, поставившего оборудование |
? |
|
|
Содержание операции |
Вариант 6 |
||
|
II. Приобретение предметов труда (заготовление материалов) |
|||
|
4 |
Предприятие акцептовало расчетные документы поставщика материалов на сумму 48000 руб.: |
||
|
4.1 |
акцепт расчетных документов на материалы |
? |
|
|
4.2 |
НДС на материалы |
? |
|
|
5 |
Получен счет транспортной организации за доставку материалов: |
||
|
5.1 |
акцепт счета |
3700 |
|
|
5.2 |
НДС на транспортные услуги |
? |
|
|
6 |
Оплачены счета: |
||
|
6.1 |
поставщика материалов |
? |
|
|
6.2 |
транспортной организации |
? |
|
|
III. Затраты на производство и прочие операции. |
|||
|
7 |
Отпущены за отчетный период материалы по фактической стоимости: |
||
|
7.1 |
в основное производство |
14300 |
|
|
7.2 |
на общепроизводственные нужды основного производства. |
4200 |
|
|
7.3 |
на общехозяйственные нужды |
2800 |
|
|
8 |
Начислена заработная плата за отчетный период: |
||
|
8.1 |
рабочим основного цеха |
86000 |
|
|
8.2 |
управленческому и обслуживающему персоналу основного цеха |
8900 |
|
|
8.3 |
администрации предприятия |
6500 |
|
|
9 |
Начислены взносы в государственные внебюджетные фонды |
||
|
9.1 |
рабочих основного цеха |
? |
|
|
9.2 |
управленческого и обслуживающего персонала основного цеха |
? |
|
|
9.3 |
администрации предприятия |
? |
|
|
10 |
Начислена амортизация основных средств за отчетный период: |
||
|
10.1 |
по основным средствам основного цеха |
15700 |
|
|
10.2 |
по основным средствам общепроизводственного назначения основного цеха |
3600 |
|
|
10.3 |
по основным средствам общехозяйственного назначения |
4000 |
|
|
11 |
Получены от банка по чеку №036458 в кассу |
12000 |
|
|
12 |
Выданы под отчет денежные средства на хозяйственные расходы завхозу. |
100 |
|
|
13 |
Выдана заработная плата по платежным ведомостям |
6240 |
|
|
14 |
Оприходованы материалы, приобретенные подотчетным лицом (завхозом) |
90 |
|
|
15 |
Результат расчетов с подотчетным лицом, получившим деньги на хозяйственные нужды согласно авансовому отчету. |
? |
|
|
16 |
Списана часть расходов будущих периодов на затраты отчетного периода |
7420 |
|
|
17 |
Удержано из заработной платы за отчетный период |
||
|
17.1 |
налог на доходы ФЛ |
? |
|
|
17.2 |
по исполнительным листам в пользу разных организаций и лиц |
750 |
|
|
18 |
Списаны общепроизводственные расходы |
? |
|
|
19 |
Списаны общехозяйственные расходы |
? |
|
|
20 |
Принята готовая продукция основного производства (незавершенное производство на конец отчетного периода составляет 5700 руб.) |
? |
|
|
21 |
Предъявлен счет покупателю за отгруженную продукцию |
300000 |
|
|
22 |
Списана фактическая себестоимость реализованной продукции |
? |
|
|
23 |
Оплачены счета за реализованную продукцию, в том числе НДС |
? |
|
|
24 |
Выделен НДС из выручки от реализации продукции |
? |
|
|
25 |
Принят к оплате счет организации по сбыту и реализации продукции |
2500 |
|
|
26 |
Оплачен счет организации по сбыту и реализации продукции |
? |
|
|
27 |
Списаны расходы по продаже |
? |
|
|
28 |
Выявлен и списан финансовый результат от продажи продукции |
? |
|
|
29 |
Начислен налог на прибыль |
? |
|
|
30 |
Выявлен и списан конечный финансовый результат |
? |
2. РАСЧЕТНАЯ ЧАСТЬ
2.1 Журнал регистрации хозяйственных операций
хозяйственный операция счет ведомость
Таблица 3 - Хозяйственные операции предприятия за январь 2012 г.
|
Содержание операции |
Корреспонденция счетов |
Сумма, руб. |
|||
|
Дебет |
Кредит |
||||
|
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
|
|
1 |
Предприятие акцептовало расчетные документы поставщика оборудования, не требующее установки и монтажа на сумму 14400 руб.: |
||||
|
1.1 |
стоимость оборудования |
08 |
60 |
12203 |
|
|
1.2 |
НДС |
19 |
60 |
2197 |
|
|
2 |
Оборудование введено в эксплуатацию |
01 |
08 |
12203 |
|
|
3 |
Оплачены счета завода, поставившего оборудование |
60 |
51 |
14400 |
|
|
4 |
Предприятие акцептовало расчетные документы поставщика материалов на сумму 48000 руб.: |
||||
|
4.1 |
акцепт расчетных документов на материалы |
10 |
60 |
40678 |
|
|
4.2 |
НДС на материалы |
19 |
60 |
7322 |
|
|
5 |
Получен счет транспортной организации за доставку материалов: |
||||
|
5.1 |
акцепт счета |
10 |
60 |
3700 |
|
|
5.2 |
НДС на транспортные услуги |
19 |
60 |
666 |
|
|
6 |
Оплачены счета: |
||||
|
6.1 |
поставщика материалов |
60 |
51 |
48000 |
|
|
6.2 |
транспортной организации |
60 |
51 |
4366 |
|
|
7 |
Отпущены за отчетный период материалы по фактической стоимости: |
||||
|
7.1 |
в основное производство |
20 |
10 |
14300 |
|
|
7.2 |
на общепроизводственные нужды основного производства. |
25 |
10 |
4200 |
|
|
7.3 |
на общехозяйственные нужды |
26 |
10 |
2800 |
|
|
8 |
Начислена заработная плата за отчетный период: |
||||
|
8.1 |
рабочим основного цеха |
20 |
70 |
86000 |
|
|
8.2 |
управленческому и обслуживающему персоналу основного цеха |
25 |
70 |
8900 |
|
|
8.3 |
администрации предприятия |
26 |
70 |
6500 |
|
|
9 |
Начислены взносы в государственные внебюджетные фонды |
||||
|
9.1 |
рабочих основного цеха |
20 |
69 |
22360 |
|
|
9.2 |
управленческого и обслуживающего персонала основного цеха |
25 |
69 |
2314 |
|
|
9.3 |
администрации предприятия |
26 |
69 |
1690 |
|
|
10 |
Начислена амортизация основных средств за отчетный период: |
||||
|
10.1 |
по основным средствам основного цеха |
20 |
02 |
15700 |
|
|
10.2 |
по основным средствам общепроизводственного назначения основного цеха |
25 |
02 |
3600 |
|
|
10.3 |
по основным средствам общехозяйственного назначения |
26 |
02 |
4000 |
|
|
11 |
Получены от банка по чеку №036458 в кассу |
50 |
51 |
12000 |
|
|
12 |
Выданы под отчет денежные средства на хозяйственные расходы завхозу. |
71 |
50 |
100 |
|
|
13 |
Выдана заработная плата по платежным ведомостям |
70 |
50 |
6240 |
|
|
14 |
Оприходованы материалы, приобретенные подотчетным лицом (завхозом) |
10 |
71 |
90 |
|
|
15 |
Остаток денежных средств внесен в кассу подотчетным лицом |
50 |
71 |
10 |
|
|
16 |
Списана часть расходов будущих периодов на затраты отчетного периода |
26 |
97 |
7420 |
|
|
17 |
Удержано из заработной платы за отчетный период |
||||
|
17.1 |
налог на доходы ФЛ |
70 |
68 |
13182 |
|
|
17.2 |
по исполнительным листам в пользу разных организаций и лиц |
70 |
76 |
750 |
|
|
18 |
Списаны общепроизводственные расходы |
20 |
25 |
19014 |
|
|
19 |
Списаны общехозяйственные расходы |
20 |
26 |
22410 |
|
|
20 |
Принята готовая продукция основного производства (незавершенное производство на конец отчетного периода составляет 5700 руб.) |
43 |
20 |
185084 |
|
|
21 |
Предъявлен счет покупателю за отгруженную продукцию |
62 |
90 |
300000 |
|
|
22 |
Списана фактическая себестоимость реализованной продукции |
90 |
43 |
191084 |
|
|
23 |
Оплачены счета за реализованную продукцию, в том числе НДС |
51 |
62 |
300000 |
|
|
24 |
Выделен НДС из выручки от реализации продукции |
90 |
68 |
45763 |
|
|
25 |
Принят к оплате счет организации по сбыту и реализации продукции |
44 |
60 |
2500 |
|
|
26 |
Оплачен счет организации по сбыту и реализации продукции |
60 |
51 |
2500 |
|
|
27 |
Списаны расходы по продаже |
90 |
44 |
2500 |
|
|
28 |
Выявлен и списан финансовый результат от продажи продукции |
90 |
99 |
60653 |
|
|
29 |
Начислен налог на прибыль |
99 |
68 |
12131 |
|
|
30 |
Выявлен и списан конечный финансовый результат |
99 |
84 |
48522 |
2.2 Счета синтетического учета
01 «Основные средства»
|
Дебет |
Кредит |
|||
|
№ операции |
Сумма |
№ операции |
Сумма |
|
|
Сн |
638600 |
|
|
|
|
2 |
12203 |
|
|
|
|
Од |
12203 |
Ок |
0 |
|
|
Ск |
650803 |
|
|
02 «Амортизация основных средств»
|
Дебет |
Кредит |
|||
|
№ операции |
Сумма |
№ операции |
Сумма |
|
|
|
|
Сн |
78000 |
|
|
|
|
10.1 |
15700 |
|
|
|
|
10.2 |
3600 |
|
|
|
|
10.3 |
4000 |
|
|
Од |
0 |
Ок |
23300 |
|
|
|
|
Ск |
101300 |
04 «Нематериальные активы»
|
Дебет |
Кредит |
|||
|
№ операции |
Сумма |
№ операции |
Сумма |
|
|
Сн |
90000 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Од |
- |
Ок |
- |
|
|
Ск |
90000 |
|
|
05 «Амортизация нематериальных активов»
|
Дебет |
Кредит |
|||
|
№ операции |
Сумма |
№ операции |
Сумма |
|
|
|
|
Сн |
201000 |
|
|
|
|
|
|
|
|
Од |
- |
Ок |
- |
|
|
|
|
Ск |
20100 |
08 «Вложения во внеоборотные активы»
|
Дебет |
Кредит |
|||
|
№ операции |
Сумма |
№ операции |
Сумма |
|
|
Сн |
50000 |
|
|
|
|
1.1 |
12203 |
|
|
|
|
|
|
2 |
12203 |
|
|
Од |
12203 |
Ок |
12203 |
|
|
Ск |
50000 |
|
|
10 «Материалы»
|
Дебет |
Кредит |
|||
|
№ операции |
Сумма |
№ операции |
Сумма |
|
|
Сн |
14700 |
|
|
|
|
4.1 |
40678 |
|
|
|
|
5.1 |
3700 |
|
|
|
|
|
|
7.1 |
14300 |
|
|
|
|
7.2 |
4200 |
|
|
|
|
7.3 |
2800 |
|
|
14 |
90 |
|
|
|
|
Од |
44468 |
Ок |
21300 |
|
|
Ск |
37868 |
|
|
19 «НДС по приобретённым ценностям»
|
Дебет |
Кредит |
|||
|
№ операции |
Сумма |
№ операции |
Сумма |
|
|
Сн |
2900 |
|
|
|
|
1.2 |
2197 |
|
|
|
|
4.2 |
7322 |
|
|
|
|
5.2 |
666 |
|
|
|
|
Од |
10185 |
Ок |
0 |
|
|
Ск |
13085 |
|
|
20 «Основное производство»
|
Дебет |
Кредит |
|||
|
№ операции |
Сумма |
№ операции |
Сумма |
|
|
Сн |
11000 |
|
|
|
|
7.1 |
14300 |
|
|
|
|
8.1 |
86000 |
|
|
|
|
9.1 |
22360 |
|
|
|
|
10.1 |
15700 |
|
|
|
|
18 |
19014 |
|
|
|
|
19 |
22410 |
|
|
|
|
|
|
20 |
185084 |
|
|
Од |
179784 |
Ок |
185084 |
|
|
Ск |
5700 |
|
|
25 «Общепроизводственные расходы»
|
Дебет |
Кредит |
|||
|
№ операции |
Сумма |
№ операции |
Сумма |
|
|
Сн |
0 |
|
|
|
|
7.2 |
4200 |
|
|
|
|
8.2 |
8900 |
|
|
|
|
9.2 |
2314 |
|
|
|
|
10.2 |
3600 |
|
|
|
|
|
|
18 |
19014 |
|
|
Од |
19014 |
Ок |
19014 |
|
|
Ск |
0 |
|
|
26 «Общехозяйственные расходы»
|
Дебет |
Кредит |
|||
|
№ операции |
Сумма |
№ операции |
Сумма |
|
|
Сн |
0 |
|
|
|
|
7.3 |
2800 |
|
|
|
|
8.3 |
6500 |
|
|
|
|
9.3 |
1690 |
|
|
|
|
10.3 |
4000 |
|
|
|
|
16 |
7420 |
|
|
|
|
|
|
19 |
22410 |
|
|
Од |
22410 |
Ок |
22410 |
|
|
Ск |
0 |
|
|
43 «Готовая продукция»
|
Дебет |
Кредит |
|||
|
№ операции |
Сумма |
№ операции |
Сумма |
|
|
Сн |
6000 |
|
|
|
|
20 |
185084 |
|
|
|
|
|
|
22 |
191084 |
|
|
Од |
185084 |
Ок |
191084 |
|
|
Ск |
0 |
|
|
44 «Расходы на продажу»
|
Дебет |
Кредит |
|||
|
№ операции |
Сумма |
№ операции |
Сумма |
|
|
|
- |
|
- |
|
|
25 |
2500 |
|
|
|
|
|
|
27 |
2500 |
|
|
Од |
2500 |
Ок |
2500 |
|
|
|
|
|
|
50 «Касса»
|
Дебет |
Кредит |
|||
|
№ операции |
Сумма |
№ операции |
Сумма |
|
|
Сн |
1600 |
|
|
|
|
11 |
12000 |
|
|
|
|
|
|
12 |
100 |
|
|
|
|
13 |
6240 |
|
|
15 |
10 |
|
|
|
|
Од |
12010 |
Ок |
6340 |
|
|
Ск |
7270 |
|
|
51 «Расчетный счет»
|
Дебет |
Кредит |
|||
|
№ операции |
Сумма |
№ операции |
Сумма |
|
|
Сн |
14000 |
|
|
|
|
|
|
3 |
14400 |
|
|
|
6.1 |
48000 |
||
|
|
|
6.2 |
4366 |
|
|
|
|
11 |
12000 |
|
|
23 |
300000 |
|
|
|
|
|
|
26 |
2500 |
|
|
Од |
300000 |
Ок |
81266 |
|
|
Ск |
232734 |
|
|
58 «Финансовые вложения»
|
Дебет |
Кредит |
|||
|
№ операции |
Сумма |
№ операции |
Сумма |
|
|
Сн |
- |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Од |
- |
Ок |
- |
|
|
Ск |
- |
|
|
60 «Расчеты с поставщиками и подрядчиками»
|
Дебет |
Кредит |
|||
|
№ операции |
Сумма |
№ операции |
Сумма |
|
|
|
|
Сн |
3600 |
|
|
|
|
1.1 |
12203 |
|
|
|
|
1.2 |
2197 |
|
|
3 |
14400 |
|
|
|
|
|
|
4.1 |
40678 |
|
|
|
|
4.2 |
7322 |
|
|
|
|
5.1 |
3700 |
|
|
|
|
5.2 |
666 |
|
|
6.1 |
48000 |
|
|
|
|
6.2 |
4366 |
|
|
|
|
|
|
25 |
2500 |
|
|
26 |
2500 |
|
|
|
|
Од |
69266 |
Ок |
69266 |
|
|
|
|
Ск |
3600 |
62 «Расчеты с покупателями и заказчиками»
|
Дебет |
Кредит |
|||
|
№ операции |
Сумма |
№ операции |
Сумма |
|
|
Сн |
11200 |
|
|
|
|
21 |
300000 |
|
|
|
|
|
|
62 |
300000 |
|
|
Од |
300000 |
Ок |
300000 |
|
|
Ск |
11200 |
|
|
68 «Расчеты по налогам и сборам»
|
Дебет |
Кредит |
|||
|
№ операции |
Сумма |
№ операции |
Сумма |
|
|
|
|
Сн |
2110 |
|
|
|
|
17.1 |
13182 |
|
|
|
|
24 |
45763 |
|
|
|
|
29 |
12131 |
|
|
Од |
0 |
Ок |
71076 |
|
|
|
|
Ск |
73186 |
69 «Расчеты по социальному страхованию и обеспечению»
|
Дебет |
Кредит |
|||
|
№ операции |
Сумма |
№ операции |
Сумма |
|
|
|
|
Сн |
1500 |
|
|
|
|
9.1 |
22360 |
|
|
|
|
9.2 |
2314 |
|
|
|
|
9.3 |
1690 |
|
|
Од |
- |
Ок |
26364 |
|
|
|
|
Ск |
27864 |
70 «Расчеты с персоналом по оплате труда»
|
Дебет |
Кредит |
|||
|
№ операции |
Сумма |
№ операции |
Сумма |
|
|
|
|
Сн |
11240 |
|
|
|
|
8.1 |
86000 |
|
|
|
|
8.2 |
8900 |
|
|
|
|
8.3 |
6500 |
|
|
13 |
6240 |
|
|
|
|
17.1 |
13182 |
|
|
|
|
17.2 |
750 |
|
|
|
|
Од |
20172 |
Ок |
101400 |
|
|
|
|
Ск |
92468 |
71 «Расчеты с подотчетными лицами»
|
Дебет |
Кредит |
|||
|
№ операции |
Сумма |
№ операции |
Сумма |
|
|
|
- |
|
- |
|
|
12 |
100 |
|
|
|
|
|
|
14 |
90 |
|
|
|
|
15 |
10 |
|
|
Од |
100 |
Ок |
100 |
|
|
|
- |
|
- |
75 «Расчеты с учредителями»
|
Дебет |
Кредит |
|||
|
№ операции |
Сумма |
№ операции |
Сумма |
|
|
Сн |
11400 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Од |
- |
Ок |
- |
|
|
Ск |
11400 |
|
|
76-1 «Расчеты с разными дебиторами»
|
Дебет |
Кредит |
|||
|
№ операции |
Сумма |
№ операции |
Сумма |
|
|
Сн |
3700 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Од |
- |
Ок |
- |
|
|
Ск |
3700 |
|
|
76-2 «Расчеты с разными кредиторами»
|
Дебет |
Кредит |
|||
|
№ операции |
Сумма |
№ операции |
Сумма |
|
|
Сн |
3900 |
|||
|
|
|
17.2 |
750 |
|
|
Од |
- |
Ок |
750 |
|
|
|
|
Ск |
4650 |
80 «Уставный капитал»
|
Дебет |
Кредит |
|||
|
№ операции |
Сумма |
№ операции |
Сумма |
|
|
|
|
Сн |
600000 |
|
|
|
|
|
|
|
|
Од |
- |
Ок |
- |
|
|
|
|
Ск |
600000 |
82 «Резервный капитал»
|
Дебет |
Кредит |
|||
|
№ операции |
Сумма |
№ операции |
Сумма |
|
|
|
|
Сн |
97000 |
|
|
|
|
|
|
|
|
Од |
- |
Ок |
- |
|
|
|
|
Ск |
97000 |
83 «Добавочный капитал»
|
Дебет |
Кредит |
|||
|
№ операции |
Сумма |
№ операции |
Сумма |
|
|
|
|
Сн |
89000 |
|
|
|
|
|
|
|
|
Од |
- |
Ок |
- |
|
|
|
|
Ск |
89000 |
84 «Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток)»
|
Дебет |
Кредит |
|||
|
№ операции |
Сумма |
№ операции |
Сумма |
|
|
|
|
Сн |
33500 |
|
|
|
|
30 |
48522 |
|
|
Од |
- |
Ок |
48522 |
|
|
|
|
Ск |
82022 |
90 «Продажи»
|
Дебет |
Кредит |
|||
|
№ операции |
Сумма |
№ операции |
Сумма |
|
|
|
- |
|
- |
|
|
|
|
21 |
300000 |
|
|
22 |
191084 |
|
|
|
|
24 |
45763 |
|
|
|
|
27 |
2500 |
|
|
|
|
28 |
60653 |
|
|
|
|
Од |
300000 |
Ок |
300000 |
|
|
|
- |
|
- |
96 «Резервы предстоящих расходов»
|
Дебет |
Кредит |
|||
|
№ операции |
Сумма |
№ операции |
Сумма |
|
|
|
|
Сн |
5150 |
|
|
|
|
|
|
|
|
Од |
- |
Ок |
- |
|
|
|
|
Ск |
5150 |
97 «Расходы будущих периодов»
|
Дебет |
Кредит |
|||
|
№ операции |
Сумма |
№ операции |
Сумма |
|
|
Сн |
90000 |
|
|
|
|
|
|
16 |
7420 |
|
|
Од |
- |
Ок |
7420 |
|
|
Ск |
82580 |
|
|
99 «Прибыли и убытки»
|
Дебет |
Кредит |
|||
|
№ операции |
Сумма |
№ операции |
Сумма |
|
|
|
- |
|
- |
|
|
|
|
28 |
60653 |
|
|
29 |
12131 |
|
|
|
|
30 |
48522 |
|
|
|
|
Од |
60653 |
Ок |
60653 |
|
|
|
- |
|
0 |
2.3 Пояснения к расчетам
п. 6.1, 6.2, 11 Оплата счетов поставщиков и перечисление денежных средств в кассу предполагаем, что были произведены после оплаты покупателем счетов за реализованную продукцию п. 23.
Налоги: п. 9 - 26% от начисленной заработной платы.
п. 17.1 - 13 % от начисленной заработной платы.
п. 29 налог на прибыль 20%.
2.4 Оборотно-сальдовая ведомость по синтетическим счетам
Таблица 4 - Оборотно-сальдовая ведомость по синтетическим счетам
|
№ счета |
Наименование счета |
Сальдо начальное |
Обороты |
Сальдо конечное |
||||
|
Дебет |
Кредит |
Дебет |
Кредит |
Дебет |
Кредит |
|||
|
01 |
Основные средства |
638600 |
|
12203 |
650803 |
0 |
||
|
02 |
Амортизация основных средств |
|
78000 |
23300 |
0 |
101300 |
||
|
04 |
Нематериальные активы |
90000 |
|
90000 |
0 |
|||
|
05 |
Амортизация НМА |
|
20100 |
0 |
20100 |
|||
|
08 |
Вложения во внеоборотные активы |
50000 |
|
12203 |
12203 |
50000 |
0 |
|
|
10 |
Материалы |
14700 |
|
44468 |
21300 |
37868 |
0 |
|
|
19 |
НДС по приобретенным ценностям |
2900 |
|
10185 |
13085 |
0 |
||
|
20 |
Основное производство |
11000 |
|
179784 |
185084 |
5700 |
||
|
25 |
Общепроизводственные расходы |
19014 |
19014 |
|||||
|
26 |
Общехозяйственные расходы |
22410 |
22410 |
|||||
|
43 |
Готовая продукция |
6000 |
|
185084 |
191084 |
- |
||
|
44 |
Расходы на продажу |
2500 |
2500 |
- |
||||
|
50 |
Касса |
1600 |
|
12010 |
6340 |
7270 |
||
|
51 |
Расчетный счет |
14000 |
|
300000 |
81266 |
232734 |
||
|
60 |
Расчеты с поставщиками |
|
3600 |
69266 |
69266 |
0 |
3600 |
|
|
62 |
Расчёты с покупателями |
11200 |
|
11200 |
0 |
|||
|
68 |
Расчеты по налогам и сборам |
|
2110 |
71076 |
0 |
73186 |
||
|
69 |
Расчеты по соц. страхованию |
|
1500 |
26364 |
0 |
27864 |
||
|
70 |
Расчеты с персоналом по ЗП |
|
11240 |
20172 |
101400 |
92468 |
||
|
71 |
Расчеты с подотчетными лицами |
100 |
100 |
|||||
|
75 |
Расчёты с учредителями |
11400 |
- |
- |
11400 |
|||
|
76.1 |
Расчеты с разными дебиторами |
3700 |
- |
- |
3700 |
|||
|
76.2 |
Расчеты с разными кредиторами |
3900 |
- |
750 |
4650 |
|||
|
80 |
Уставный капитал |
600000 |
-- |
- |
600000 |
|||
|
82 |
Резервный капитал |
97000 |
0 |
97000 |
||||
|
83 |
Добавочный капитал |
89000 |
0 |
89000 |
||||
|
84 |
Нераспределенная прибыль |
33500 |
48522 |
0 |
82022 |
|||
|
90 |
Продажи |
300000 |
300000 |
|||||
|
96 |
Резервы предстоящих расходов |
5150 |
- |
- |
5150 |
|||
|
97 |
Расходы будущих периодов |
90000 |
|
7420 |
82580 |
|||
|
99 |
Прибыли и убытки |
845375 |
845375 |
|||||
|
ИТОГО |
1048945 |
1048945 |
1549392 |
1549392 |
1298315 |
1298315 |
18
ЗАКЛЮЧЕНИЕ
При написании контрольной работы:
- составлен журнал хозяйственных операций;
- открыты синтетические счета;
- составлена оборонто-сальдовая ведомость;
- сведена шахматная ведомость
- составлен бухгалтерский баланс.
В ходе выполнения контрольной работы получены навыки по учету хозяйственных операций, по организации синтетического учета, составлению бухгалтерского баланса.
Любой менеджер, прежде всего пользователь информации содержащейся в бухгалтерской отчетности. И чтобы прочесть эту информацию, сделав верные выводы и в последствии принять правильное решение необходимо иметь минимальный набор знаний о бухгалтерском учете.
Изучение бухгалтерского учета позволит:
- знать существо оформления хозяйственных операций, понимать характер их влияния на финансовое состояние и имущественное положение организации;
- решать вопросы по отражению хозяйственных ситуаций в соответствии с действующими нормативными актами;
- производить сбор информации, учетную регистрацию и ее обобщение с целью составления бухгалтерской отчетности;
- реагировать на изменения в организации учета, вытекающие из особенностей функционирования конкретного предприятия;
СПИСОК ИСПОЛЬЗОВАННЫХ ИСТОЧНИКОВ
1 План счетов бухгалтерского учета финансово-хозяйственной деятельности организаций и Инструкция по его применению. Утв. приказом Минфина РФ от 31.10.2000г. № 94н. 11 [Электронный ресурс]: справ. Правовая система Консультант Плюс.
2 Богатая И.Н., Хахонова Н.Н. Бухгалтерский учет: экзаменационные ответы [Текст] / И.Н. Богатая - 3-е изд. Серия «Сдаем экзамен». - Ростов на Дону: «Феникс», 2005. - 448 с.
3 Бабаев Ю.А. Бухгалтерский учет: Учебник для вузов [Текст] / Ю.А. Бабаева. М.: Проспект, 2006. - 392 с.
4 Кондраков Н.П. Бухгалтерский учет: Учеб. Пособие [Текст] / Н.П. Кондраков - 4-е изд., перераб. и доп. - М.: ИНФРА-М, 2003 - 640 с.
5 Вотинова, Н.Г. Бухгалтерский учет: Методические указания и задания к контрольной работе для студентов специальности 080507.65 «Менеджмент организации» [Текст] / Н.Г. Вотинова, В.Ф. Симонова. - изд. 2-е доп. и пер.- Архангельск: изд-во АГТУ, 2008.-29 с.
ПРИЛОЖЕНИЕ А
Приложение к приказу
Министерства финансов РФ
от 22.07.2003 № 67 н
Бухгалтерский баланс
|
на ____31_января___2012__ г. |
Коды |
|||
|
Форма № 1 по ОКУД |
0710001 |
|||
|
Дата (год, месяц, число) |
31 |
01 |
12 |
|
|
Организация ________________________________________________________по ОКПО |
||||
|
Идентификационный номер налогоплательщика ______________________________ИНН |
2901158425 |
|||
|
Вид деятельности __________________________________________________по ОКВЭД |
||||
|
Организационно-правовая форма / форма собственности ____ООО _________________ |
||||
|
___________________________________________________________по ОКОПФ / ОКФС |
||||
|
Единица измерения: тыс. руб. по ОКЕИ |
384/385 |
|||
|
Место нахождение (адрес) ______г. Архангельск, ул. Морская, д. 11________ |
||||
|
Дата утверждения |
31.01.2012 |
|||
|
Дата отправки (принятия) |
31.01.2012 |
|||
|
Актив |
Код показателя |
На начало отчетного года |
На конец отчетного периода |
|
|
1 |
2 |
3 |
4 |
|
|
I. ВНЕОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ Нематериальные активы |
110 |
69,9 |
69,9 |
|
|
Основные средства |
120 |
560,6 |
549,503 |
|
|
Незавершенное строительство |
130 |
|||
|
Доходные вложения в материальные ценности |
135 |
- |
- |
|
|
Долгосрочные финансовые вложения |
140 |
- |
- |
|
|
Отложенные финансовые активы |
145 |
- |
- |
|
|
Прочие внеоборотные активы |
150 |
50 |
50 |
|
|
ИТОГО по разделу I |
190 |
680,5 |
669,403 |
|
|
II. ОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ Запасы |
210 |
121,7 |
126,418 |
|
|
в том числе: сырье, материалы и другие аналогичные ценности |
211 |
14,7 |
37,868 |
|
|
животные на выращивании и откорме |
212 |
- |
- |
|
|
затраты в незавершенном производстве |
213 |
11 |
5.7 |
|
|
готовая продукция и товары для перепродажи |
214 |
6 |
0 |
|
|
товары отгруженные |
215 |
- |
- |
|
|
расходы будущих периодов |
216 |
90 |
82,85 |
|
|
прочие запасы и затраты |
217 |
- |
- |
|
|
Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям |
220 |
2,9 |
13,085 |
|
|
Дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются более чем через 12 месяцев после отчетной даты) |
230 |
11,2 |
11,2 |
|
|
в том числе покупатели и заказчики |
231 |
- |
- |
|
|
Дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются в течение 12 месяцев после отчетной даты) |
240 |
15,1 |
15,1 |
|
|
в том числе покупатели и заказчики |
241 |
3,7 |
3,7 |
|
|
Краткосрочные финансовые вложения |
250 |
- |
- |
|
|
Денежные средства |
260 |
15,6 |
240,004 |
|
|
Прочие оборотные активы |
270 |
- |
- |
|
|
ИТОГО по разделу II |
290 |
166,5 |
405,807 |
|
|
БАЛАНС |
300 |
847 |
1075 |
|
|
Пассив |
Код строки |
На начало отчетного года |
На конец отчетного периода |
|
|
1 |
2 |
3 |
4 |
|
|
III. КАПИТАЛЫ И РЕЗЕРВЫ Уставный капитал |
410 |
600 |
600 |
|
|
Собственные акции, выкупленные у акционеров |
( - ) |
( - ) |
||
|
Добавочный капитал |
420 |
89 |
89 |
|
|
Резервный капитал |
430 |
97 |
97 |
|
|
в том числе: резервы, образованные в соответствии с законодательством |
431 |
- |
- |
|
|
резервы, образованные в соответствии с учредительными документами |
432 |
- |
- |
|
|
Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток) |
470 |
33,5 |
82,022 |
|
|
ИТОГО по разделу III |
490 |
819,5 |
868,022 |
|
|
IV. ДОЛГОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА Займы и кредиты |
510 |
- |
- |
|
|
Отложенные налоговые обязательства |
515 |
- |
- |
|
|
Прочие долгосрочные обязательства |
520 |
- |
- |
|
|
ИТОГО по разделу IV |
590 |
- |
- |
|
|
V. КРАТКОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА Займы и кредиты |
610 |
0 |
0 |
|
|
Кредиторская задолженность, |
620 |
22,35 |
201,768 |
|
|
в том числе: поставщики и подрядчики |
621 |
3,6 |
3,6 |
|
|
задолженность перед персоналом организации |
622 |
11,24 |
92,468 |
|
|
задолженность перед государственными внебюджетными фондами |
623 |
1,5 |
27,864 |
|
|
задолженность по налогам и сборам |
624 |
2,11 |
73,186 |
|
|
прочие кредиторы |
625 |
3,9 |
4,65 |
|
|
Задолженность перед участниками (учредителями) по выплате доходов |
630 |
- |
- |
|
|
Доходы будущих периодов |
640 |
- |
- |
|
|
Резервы предстоящих расходов |
650 |
5,15 |
5,15 |
|
|
Прочие краткосрочные обязательства |
660 |
- |
- |
|
|
ИТОГО по разделу V |
690 |
27,5 |
206,918 |
|
|
БАЛАНС |
700 |
847 |
1075 |
Справка о наличии ценностей, учитываемых на забалансовых счетах
|
Наименование показателя |
Код показателя |
На начало отчетного года |
На конец отчетного периода |
|
|
1 |
2 |
3 |
4 |
|
|
Арендованные основные средства |
- |
- |
- |
|
|
в том числе по лизингу |
- |
- |
- |
|
|
Товарно-материальные ценности, принятые на ответственное хранение |
- |
- |
- |
|
|
Товары, принятые на комиссию |
- |
- |
- |
|
|
Списанная в убыток задолженность неплатежеспособных дебиторов |
- |
- |
- |
|
|
Обеспечения обязательств и платежей полученные |
- |
- |
- |
|
|
Обеспечения обязательств и платежей выданные |
- |
- |
- |
|
|
Износ жилищного фонда |
- |
- |
- |
|
|
Износ объектов внешнего благоустройства и других аналогичных объектов |
- |
- |
- |
|
|
Нематериальные активы, полученные в пользование |
- |
- |
- |
|
|
- |
- |
Руководитель _______ ___Софронов_____
Главный бухгалтер ________ _Савельева_
(подпись) (расшифровка подписи) (подпись) (расшифровка подписи)
«___31__»__января__2012 _г.
Размещено на Allbest.ru
Подобные документы
Запись остатков по данным баланса. Определение корреспонденции счетов по каждой операции. Хозяйственные операции на счетах. Составление оборотной ведомости по счетам синтетического учета. Актив и пассив баланса. Учет движение материалов на предприятии.
практическая работа [53,7 K], добавлен 23.08.2013Бухгалтерский баланс, журнал регистрации хозяйственных операций ООО "Волна". Открытие активных и пассивных счетов синтетического и аналитического учета. Составление оборотных ведомостей по счетам. Подсчет оборотов и выведение остатков на конец месяца.
контрольная работа [39,1 K], добавлен 01.03.2012Составление журнала операций с указанием корреспонденции счетов, отражение всех хозяйственных операций на счетах, подсчет оборота и конечного сальдо. Составление оборотной ведомости по счетам синтетического учета, сведение баланса на основе ее данных.
отчет по практике [37,4 K], добавлен 08.10.2009Отражение корреспонденции счетов бухгалтерского учета по всем хозяйственным операциям, метод двойной записи. Журнал регистрации: тип хозяйственных операций, вызывающих изменения в балансе. Синтетические счета, составление оборотнй ведомости за месяц.
контрольная работа [29,1 K], добавлен 23.11.2010Общие сведения об организации ОАО "Строитель" и выписка из учетной политики предприятия. Составление бухгалтерского баланса и карточки счетов предприятия. Перечень хозяйственных операций, оформление оборотно-сальдовой ведомости и журнал проводок.
курсовая работа [88,5 K], добавлен 01.12.2015Журнал хозяйственных операций за несколько месяцев: акты приемки и передачи, выписки банка, расходный кассовый ордер, платежные поручения, бухгалтерские расчеты. Записи по счетам бухучета. Оборотно-сальдовая ведомость по счетам синтетического учета.
практическая работа [56,5 K], добавлен 25.03.2009Журнал регистрации хозяйственных операций. Начисление заработной платы за месяц. Общепроизводственные расходы основного производства. Счета синтетического учета с остатками и движениями по ним. Расчет лимита кассы. Оборотно-сальдовая ведомость.
курсовая работа [61,1 K], добавлен 28.09.2012Группировка имущества предприятия по видам и источникам образования. Отображение хозяйственных операций на счетах бухгалтерского учета. Журнал хозяйственных операций и составление оборотной ведомости. Открытие счетов синтетического и аналитического учета.
контрольная работа [68,2 K], добавлен 08.05.2013Составление корреспонденции счетов, бухгалтерских проводок согласно исходным данным, регистрация их в журнале операций. Расчет итогов по оборотам и остатков на конец месяца по каждому счету, составление оборотных ведомостей по счетам и баланса.
практическая работа [39,7 K], добавлен 14.06.2010Метод бухгалтерского учета, принципы оценки. Виды бухгалтерской отчетности. Общие требования к ней. Бухгалтерский баланс ОАО "Мария", журнал хозяйственных операций. Счета синтетического учета по данным баланса. Оборотно-сальдовая ведомость за август.
контрольная работа [337,0 K], добавлен 14.01.2014
