Главная База знаний "Allbest" Бухгалтерский учет и аудит Бухгалтерский учет на предприятии

Бухгалтерский учет на предприятии

Журнал регистрации хозяйственных операций. Начисление заработной платы за месяц. Общепроизводственные расходы основного производства. Счета синтетического учета с остатками и движениями по ним. Расчет лимита кассы. Оборотно-сальдовая ведомость.

Рубрика Бухгалтерский учет и аудит
Вид курсовая работа
Язык русский
Дата добавления 28.09.2012
Размер файла 61,1 K

Отправить свою хорошую работу в базу знаний просто. Используйте форму, расположенную ниже

Студенты, аспиранты, молодые ученые, использующие базу знаний в своей учебе и работе, будут вам очень благодарны.

Размещено на http://www.allbest.ru/

Размещено на http://www.allbest.ru/

ОГЛАВЛЕНИЕ

1. ИСХОДНЫЕ ДАННЫЕ

2. ЖУРНАЛ РЕГИСТРАЦИИ ХОЗЯЙСТВЕННЫХ ОПЕРАЦИЙ

3. ПОЯСНЕНИЯ К ХОЗЯЙСТВЕННЫМ ОПЕРАЦИЯМ

4. СЧЕТА СИНТЕТИЧЕСКОГО УЧЕТА

5. РАСЧЕТ ЛИМИТА КАССЫ

6. ОБОРОТНО-САЛЬДОВАЯ ВЕДОМОСТЬ

СПИСОК ИСПОЛЬЗОВАННЫХ ИСТОЧНИКОВ

ПРИЛОЖЕНИЕ Б. Расчет лимита кассы

ПРИЛОЖЕНИЕ В. Бухгалтерский баланс

1. ИСХОДНЫЕ ДАННЫЕ

Остатки по счетам Главной книги на 01.01.2011 г. приведены в таблице 1.

Таблица 1 - Сальдо по счетам Главной книги на 01.01.2011 г.

В рублях

Счет

Наименование счета

Сумма

Дебет

Кредит

01

Основные средства

6711000

02

Амортизация основных средств

819000

04

Нематериальные активы

945000

05

Амортизация нематериальных активов

210000

08

Вложения во внеоборотные активы

525000

10

Материалы

154350

19

НДС по приобретенным ценностям

30450

20

Основное производство

115500

43

Готовая продукция

63000

50

Касса

15800

51

Расчетный счет

147000

60

Расчеты с поставщиками и подрядчиками

37800

62

Расчеты с покупателями и заказчиками

117600

68

Расчеты по налогам и сборам

22150

69

Расчеты по социальному страхованию и обеспечению

15750

70

Расчеты по оплате труда

118080

75

Расчеты с учредителями по взносам в уставный капитал

114000

76-1

Расчеты с разными дебиторами

38850

76-2

Расчеты с разными кредиторами

40950

80

Уставный капитал

6300000

82

Резервный капитал

1018500

83

Добавочный капитал

934500

84

Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток)

351750

96

Резервы предстоящих расходов

54070

97

Расходы будущих периодов

945000

Итого

9922550

В таблице 2 приведены данные по затратам на производство ООО «Соло». В 2011 г. тарифы страховых взносов составили:

- страховая часть пенсии - 20 %;

- накопительная часть пенсии- 6 %;

- страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством - 2,9 %,

- страхование от несчастных случаев в производстве и профессиональных заболеваний - 0,2 %;

- в федеральный фонд обязательного медицинского страхования - 3,1 %

- территориальный фонд - 2 %.

Всего взносов необходимо заплатить во внебюджетные фонды в размере 34,2 % от суммы начисленной заработной платы.

Таблица 2 - Затраты на производство

В рублях

Шифр

затрат

Направление

затрат

Статьи затрат

Материалы

Услуги поставщика за эл/эн, газ, воду

Заработная

плата

Взносы в государственные внебюджетные фонды

Резерв на оплату отпусков

Амортизация основных

средств

Резерв на проведение

ремонтов

20

Производство продукции А

143000

95000

860000

294120

86000

157000

54000

23

Ремонтный цех

77000

8700

85000

29070

8500

32000

23000

25-1

Общепроизводственные расходы основного производства

42000

11600

89000

30438

8900

36000

-

25-2

Общепроизводственные расходы вспомогательных производства

44000

19500

80000

27360

8000

48000

-

26

Общехозяйственные расходы

28000

12000

65000

22230

6500

40000

18000

Всего

334000

146800

1179000

403218

117900

313000

95000

2. ЖУРНАЛ РЕГИСТРАЦИИ ХОЗЯЙСТВЕННЫХ ОПЕРАЦИЙ

Хозяйственные операции ООО «Соло» за январь 2011 г. приведены в таблице 4.

Таблица 3 - Журнал регистрации хозяйственных операций за январь 2011 г.

В рублях

№

операции

Содержание

хозяйственной операции

Корреспондирующие счета

Сумма

дебет

кредит

частная

общая

I. Формирование уставного капитала

1

2

3

4

5

6

1

Внесено в уставный капитал участниками:

114000

1.1

материалы

10

75

4000

1.2

денежные средства

51

75

10000

1.3

новое оборудование, требующее монтажа

07

75

90000

1.4

имущественные права

08

75

10000

II. Долгосрочные инвестиции, движение основных средств

2.

На предприятие поступило оборудование, требующее установки и монтажа:

189600

2.1

оприходовано оборудование

07

60

160678

2.2

отражен НДС на полученное оборудование

19

60

28922

3

Оборудование сдано в монтаж.

08

07

160678

4

Монтаж и установка оборудования:

20104

4.1

начислена заработная плата

08

70

12000

4.2

Начислены страховые взносы

08

69

4104

4.3

израсходованы при монтаже материалы

08

10

4000

5

Оборудование сдано в эксплуатацию

01

08

180782

6

Оплачены счета завода, поставившего оборудование

60

51

189600

7

Списание (ликвидация) пришедшего в негодность станка первоначальной стоимостью 15000 руб. с износом 90%

7.1

списание начисленной амортизации

02

01

13500

7.2

списание остаточной стоимости

91-2

01

1500

7.3

расходы на заработную плату по демонтажу

91-2

70

50000

7.4

Начислены страховые взносы

91-2

69

17100

7.5

оприходованы запасные части от ликвидации станка

10

91-1

5000

III. Приобретение предметов труда (заготовление материалов)

8

Предприятие акцептовало расчетные документы поставщика на полученные материалы

552000

8.1

акцепт расчетных документов на материалы

10

60

467797

8.2

НДС в стоимости материалов

19

60

84203

9

Получен счет транспортной организации за доставку материалов:

56640

9.1

акцепт счета

10

60

48000

9.2

НДС на транспортные услуги

19

60

8640

10

Оплачены счета:

608640

10.1

поставщика материалов

60

51

552000

10.2

транспортной организации

60

51

56640

IV. Затраты на производство и другие операции

11

Отпущены за отчетный период материалы по фактической себестоимости:

334000

11.1

в основное производство

20

10

143000

11.2

во вспомогательное производство

23

10

77000

11.3

на общепроизводственные нужды основного производства

25-1

10

42000

11.4

на общепроизводственные нужды вспомогательного производства

25-2

10

44000

11.5

на общехозяйственные нужды

26

10

28000

12

Акцептованы счета поставщиков за производственные услуги, электроэнергию, воду, газ:

173224

12.1

на основное производство.

20

60

95000

12.2

НДС

19

60

17100

12.3

на вспомогательное производство

23

60

8700

12.4

НДС

19

60

1566

12.5

общепроизводственные расходы основного производства

25-1

60

11600

12.6

НДС

19

60

2088

12.7

общепроизводственные расходы вспомогательного производства

25-2

60

19500

12.8

НДС

19

60

3510

12.9

на общехозяйственные нужды

26

60

12000

12.10

НДС

19

60

2160

13

Начислена заработная плата за отчетный период:

1179000

13.1

рабочим основного производства

20

70

860000

13.2

рабочим вспомогательного производства

23

70

85000

13.3

управленческому и обслуживающему персоналу основного производства

25-1

70

89000

13.4

управленческому и обслуживающему персоналу вспомогательного производства

25-2

70

80000

13.5

администрации предприятия

26

70

65000

14

Начислены страховые взносы

403218

14.1

рабочим основного производства

20

69

294120

14.2

рабочим вспомогательного производства

23

69

29070

14.3

управленческого и обслуживающего персонала основного производства

25-1

69

30438

14.4

управленческого и обслуживающего персонала вспомогательного производства

25-2

69

27360

14.5

администрации предприятия

26

69

22230

15

Резервируются суммы на предстоящую оплату очередных отпусков:

117900

15.1

рабочих основного производства

20

96

86000

15.2

рабочих вспомогательного производства

23

96

8500

15.3

управленческого и обслуживающего персонала основного производства

25-1

96

8900

15.4

управленческого и обслуживающего персонала вспомогательного производства

25-2

96

8000

15.5

администрации предприятия

26

96

6500

16

Начислена амортизация основных средств за отчетный период:

313000

16.1

по основным средствам основного производства

20

02

157000

16.2

по основным средствам вспомогательного производства

23

02

32000

16.3

по основным средствам общепроизводственного назначения основного производства

25-1

02

36000

16.4

по основным средствам общепроизводственного назначения вспомогательного производства

25-2

02

48000

16.5

по основным средствам общехозяйственного назначения

26

02

40000

17

Получены из банка наличные деньги по чеку в кассу

50

51

120000

18

Выданы под отчет денежные средства на командировочные расходы главному инженеру.

71

50

35000

19

Выданы под отчет денежные средства на хозяйственные расходы завхозу.

71

50

7000

20

Выдана заработная плата по платежным ведомостям №№ 1-3

70

50

62400

21

Получены из банка наличные деньги по чеку в кассу

50

51

80000

22

Выдана заработная плата по платежным ведомостям №№ 4-7

70

50

50000

23

Оприходованы материалы, приобретенные подотчетным лицом (завхозом) (авансовый отчет)

10

71

6300

24

Результат расчетов с подотчетным лицом, получившим деньги на хозяйственные нужды согласно авансового отчета.

50

71

700

25

Переданы материалы на общехозяйственные нужды

26

10

900

26

Списаны командировочные расходы по авансовому отчету №2 главного инженера

26

71

30500

27

Результат расчетов с подотчетным лицом согласно авансового отчета по командировке.

50

71

4500

28

Резервируются суммы на проведение ремонтов основных средств на основании рассчитанных норм:

95000

28.1

оборудования основного цеха

25-1

96

54000

28.2

оборудования обслуживающего цеха

25-2

96

23000

28.3

здания заводоуправления

26

96

18000

29

Списана часть расходов будущих периодов на затраты текущего периода

20

97

74200

30

Начислен транспортный налог

20

68

6000

31

Удержано из заработной платы за отчетный период

167330

31.1

налог на доходы физических лиц

70

68

161330

31.2

по исполнительным листам в пользу разных организаций и лиц

70

76

6000

32

Списаны затраты на производство

32-1

Списаны затраты на общепроизводственные нужды основного производства

20

25-1

271938

32-2

Списаны затраты на общепроизводственные нужды вспомогательного производства

23

25-2

249860

32-3

Списаны затраты вспомогательного производства

20

23

490130

32-4

Списаны общехозяйственные расходы

20

26

223130

33

Принята готовая продукция основного производства по фактической себестоимости (незавершенное производство на конец отчетного периода составляет 9800 руб.)

43

20

2806218

34

Предъявлен покупателю счет-фактура за отгруженную продукцию

62

90-1

4130000

35

Выделен НДС из выручки от реализации продукции

90-3

68

630000

36

Списана фактическая себестоимость реализованной продукции

90-2

43

2869218

37

Поступила выручка за проданную продукцию на расчетный счет.

51

62

4130000

38

Принят к оплате счет организации за услуги по сбыту и реализации продукции

59000

38.1

Стоимость услуг посреднической организации

44

60

50000

38.2

НДС

19

60

9000

39

Оплачен счет организации за услуги по сбыту и реализации продукции

60

51

59000

40

Списаны расходы по продаже

90-2

44

50000

41

Признана должником сумма штрафа в пользу предприятия, в тм числе НДС

76

91-1

7200

42

Зачислена на расчетный счет сумма штрафа

51

76

7200

43

НДС в сумме штрафа

91-2

68

1098

44

Начислен штраф в пользу другого предприятия

91-2

76

6000

45

Начислены дивиденды от участия в другом предприятии

76

91-1

8000

46

Предъявлена сумма НДС к зачету в бюджет

68

19

187639

47

Финансовый результат от продажи продукции

90-9

99

580782

48

Определение финансового результата от прочих видов деятельности

99

91-9

55498

49

Перечислены платежи во внебюджетные фонды

69

51

440172

50

Погашена задолженность перед бюджетом

68

51

632939

51

Начислен налог на прибыль

99

68

105057

52

Уплачены налог на прибыль

68

51

105057

53

Отражена чистая прибыль

99

84

420227

54

Сдана в банк наличность

51

50

64100

Итого

24008959

3. ПОЯСНЕНИЯ К ХОЗЯЙСТВЕННЫМ ОПЕРАЦИЯМ

Операция 2. НДС в составе стоимости оборудования рассчитывается как:

НДС = 189600/118 • 18 = 28922 руб.

Операция 4.2 Взнос во внебюджетные фонды составляет 34,2 %.

Взнос = 12000•0,342 = 4104 руб. Для остальных операций взносы он рассчитываются аналогично.

Операция 7.1. Сумма начисленной амортизации = 15000•0,9 = 13500 руб.

Операция 7.2. Остаточная стоимость = 15000 - 13500 = 1500 руб.

Операция 12.2. НДС не включенный в стоимость рассчитывается:

НДС = 95000•0,18 = 17100 руб.

Подобным образом ведется расчет в других аналогичных операциях.

Операции 18, 27. Главному инженеру на командировку было выдано 35000 руб., он потратил согласно авансовому отчету (Приложение А) 30500 руб., 4500 руб. вернул в кассу.

Операция 31.1. Сумма начисленной заработной платы за месяц (кредитовый оборот по счету 70) составила 1241000 руб.

НДФЛ = 1241000•0,13= 161330 руб.

Операция 32.1. Сумма затрат на счете 25-1 «Общепроизводственные расходы основного производства» составила за месяц 271938 руб. Она списывается в конце месяца на счет затрат основного производства.

Операция 32.2. Общепроизводственные расходы ремонтного цеха составили за месяц 249860 руб. Они списываются в счет затрат вспомогательного производства.

Операция 32.3. Затраты ремонтного цеха составили 490130 руб. Списываются в счет затрат основного производства.

Операция 32.4. Общехозяйственные расходы равны 223130 руб. Включаются в себестоимость продукции.

Операция 33. Чтобы рассчитать готовую продукцию берем счет 20, его сальдо начальное (Сн) равно 115500 руб., остаток незавершенного производства (НЗП) равен 9800 руб., оборот по дебету (Од) равен 2700518 руб., отсюда

Ок = Сн + Од - Ск = 2806218 руб.

Операция 36. Продана вся имеющаяся в наличии продукция, себестоимость которой составила 63000 + 2806218 = 2869218 руб.

Операция 46. К возмещению из бюджета представляется сумма входного НДС (157189 руб. - дебетовый оборот по счету 19) и остаток по счету 19 на начало месяца (30450 руб.). Итого 187639 руб.

Операция 47. При определении финансового результата от продаж вычли из выручки от продажи продукции затраты на её изготовление и налог НДС, а также расходы на продажу (4130000 - 2869218 - 630000 - 50000 = 580782 руб.).

Операция 48. При определении финансового результата от прочих видов деятельности сопоставили суммы по дебету и кредиту 91 счета, на счете 91-9 образовался результат от операций в виде убытка 55498 руб.

Операция 49. Погашена вся имеющаяся задолженность перед внебюджетными фондами:

Задолженность = 15750 + 424422 = 440172 руб.

Операция 50. Задолженность перед бюджетом составила:

Долг = 22150 + 798428 - 187639 = 632939 руб.

Операция 51. Ставка налога на прибыль составляет 20 %, расчет производится следующим образом:

Налог на прибыль = (580782 - 55498) • 20% = 105057 руб.

Операция 53. Для расчета чистой прибыли из суммы прибыли вычтен налог на прибыль:

Чистая прибыль = 580782 - 55498 - 105057 = 420227 руб.

Операция 54. Сдана в банк сверхлимитная наличность. Лимит рассчитан в приложении Б.

4. СЧЕТА СИНТЕТИЧЕСКОГО УЧЕТА

Счета синтетического учета с остатками и движениями по ним представлены в таблицах 4-38.

Таблица 4 - Счет 01 «Основные средства»

Дебет

Кредит

№ опер.

Сумма

№ опер.

Сумма

Сн

6711000

5

180782

7.1

13500

7.2

1500

Оборот

180782

Оборот

15000

Ск

6876782

Таблица 5 - Счет 02 «Амортизация основных средств»

Дебет

Кредит

№ опер.

Сумма

№ опер.

Сумма

Сн

819000

7.1

13500

16

313000

Оборот

13500

Оборот

313000

Ск

1118500

Таблица 6 - Счет 04 «Нематериальные активы»

Дебет

Кредит

№ опер.

Сумма

№ опер.

Сумма

Сн

945000

Оборот

-

Оборот

-

Ск

945000

Таблица 7 - Счет 05 «Амортизация нематериальных активов

Дебет

Кредит

№ опер.

Сумма

№ опер.

Сумма

Сн

210000

Оборот

-

Оборот

-

Ск

210000

Таблица 8 - Счет 07 «Оборудование к установке»

Дебет

Кредит

№ опер.

Сумма

№ опер.

Сумма

Сн

-

1.3

90000

3

160678

2.1

160678

Оборот

250678

Оборот

160678

Ск

90000

Таблица 9 - Счет 08 «Вложения во внеоборотные активы»

Дебет

Кредит

№ опер.

Сумма

№ опер.

Сумма

Сн

525000

1.4

10000

5

180782

3

160678

4

20104

Оборот

190782

Оборот

180782

Ск

535000

Таблица 10 - Счет 10 «Материалы»

Дебет

Кредит

№ опер.

Сумма

№ опер.

Сумма

Сн

154350

1.1

4000

4.3

4000

7.5

5000

11

334000

8.1

467797

25

900

9.1

48000

23

6300

Оборот

531097

Оборот

338900

Ск

346547

Таблица 11 - Счет 19 «НДС по приобретенным ценностям»

Дебет

Кредит

№ опер.

Сумма

№ опер.

Сумма

Сн

30450

2.2

28922

46

187639

8.2

84203

9.2

8640

12.2

17100

12.4

1566

12.6

2088

12.8

3510

12.10

2160

38.2

9000

Оборот

157189

Оборот

187639

Ск

-

Таблица 12 - Счет 20 «Основное производство»

Дебет

Кредит

№ опер.

Сумма

№ опер.

Сумма

Сн

115500

11.1

143000

33

2806218

12.1

95000

13.1

860000

14.1

294120

15.1

86000

16.1

157000

29

74200

30

6000

32.1

271938

32.3

490130

32.4

223130

Оборот

2700518

Оборот

2806218

Ск

9800

Таблица 13 - Счет 23 «Вспомогательные производства»

Дебет

Кредит

№ опер.

Сумма

№ опер.

Сумма

Сн

-

11.2

77000

32.3

490130

12.3

8700

13.2

85000

14.2

29070

15.2

8500

16.2

32000

32.2

249860

Оборот

490130

Оборот

490130

Ск

-

Таблица 14 - Счет 25-1 «Общепроизводственные расходы основного производства»

Дебет

Кредит

№ опер.

Сумма

№ опер.

Сумма

Сн

-

11.3

42000

32.1

271938

12.5

11600

13.3

89000

14.3

30438

15.3

8900

16.3

36000

28.1

54000

Оборот

271938

Оборот

271938

Ск

-

Таблица 15 - Счет 25-2 «Общепроизводственные расходы вспомогательных производств»

Дебет

Кредит

№ опер.

Сумма

№ опер.

Сумма

Сн

-

11.4

44000

32.2

249860

12.7

19500

13.4

80000

14.4

27360

15.4

8000

16.4

48000

28.2

23000

Оборот

249860

Оборот

249860

Ск

-

Таблица 16 - Счет 26 «Общехозяйственные расходы»

Дебет

Кредит

№ опер.

Сумма

№ опер.

Сумма

Сн

-

11.5

28000

32.4

223130

12.9

12000

13.5

65000

14.5

22230

15.5

6500

16.5

40000

25

900

26

30500

28.3

18000

Оборот

223130

Оборот

223130

Ск

-

Таблица 17 - Счет 43 «Готовая продукция»

Дебет

Кредит

№ опер.

Сумма

№ опер.

Сумма

Сн

63000

33

2806218

36

Оборот

2806218

Оборот

2869218

Ск

-

Таблица 18 - Счет 44 «Расходы на продажу»

Дебет

Кредит

№ опер.

Сумма

№ опер.

Сумма

Сн

-

38.1

50000

40

50000

Оборот

50000

Оборот

50000

Ск

-

Таблица 19 - Счет 50 «Касса»

Дебет

Кредит

№ опер.

Сумма

№ опер.

Сумма

Сн

15800

18

35000

17

120000

19

7000

21

80000

20

62400

24

700

22

50000

27

4500

54

64100

Оборот

205200

Оборот

218500

Ск

2500

Таблица 20 - Счет 51 «Расчетный счет»

Дебет

Кредит

№ опер.

Сумма

№ опер.

Сумма

Сн

147000

1.2

10000

6

189600

37

4130000

10.1

552000

42

7200

10.2

56640

54

64100

17

120000

21

80000

39

59000

49

440172

50

632939

52

105057

Оборот

4211480

Оборот

2235408

Ск

2123072

Таблица 21 - Счет 60 «Расчеты с поставщиками и подрядчиками»

Дебет

Кредит

№ опер.

Сумма

№ опер.

Сумма

Сн

37800

6

189600

2

189600

10

608640

8

552000

39

59000

9

56640

12

173224

38

59000

Оборот

857240

Оборот

1030464

Ск

211024

Таблица 22 - Счет 62 «Расчеты с покупателями и заказчиками»

Дебет

Кредит

№ опер.

Сумма

№ опер.

Сумма

Сн

117600

34

4130000

37

4130000

Оборот

4130000

Оборот

4130000

Ск

117600

Таблица 23 - Счет 68 «Расчеты по налогам и сборам»

Дебет

Кредит

№ опер.

Сумма

№ опер.

Сумма

Сн

22150

46

187639

30

6000

50

632939

31.1

161330

52

105057

35

630000

43

1098

51

105057

Оборот

925635

Оборот

903485

Ск

-

Таблица 24 - Счет 69 «Расчеты по социальному страхованию

Дебет

Кредит

№ опер.

Сумма

№ опер.

Сумма

Сн

15750

49

440172

4.2

4104

7.4

17100

14

403218

Оборот

440172

Оборот

424422

Ск

-

Таблица 25 - Счет 70 «Расчеты по оплате труда»

Дебет

Кредит

№ опер.

Сумма

№ опер.

Сумма

20

62400

Сн

118080

22

50000

4.1

12000

31

167330

7.3

50000

13

1179000

Оборот

279730

Оборот

1241000

Ск

1079350

Таблица 26 - Счет 71 «Расчеты с подотчетными лицами»

Дебет

Кредит

№ опер.

Сумма

№ опер.

Сумма

Сн

-

18

35000

23

6300

19

7000

24

700

26

30500

27

4500

Оборот

42000

Оборот

42000

Ск

-

Таблица 27 - Счет 75 «Расчеты с учредителями»

Дебет

Кредит

№ опер.

Сумма

№ опер.

Сумма

Сн

114000

1

114000

Оборот

-

Оборот

114000

Ск

-

Таблица 28 - Счет 76-1 «Расчеты с разными дебиторами»

Дебет

Кредит

№ опер.

Сумма

№ опер.

Сумма

Сн

38850

41

7200

45

8000

42

7200

Оборот

15200

Оборот

7200

Ск

46850

Таблица 29 - Счет 76-2 «Расчеты с разными кредиторами»

Дебет

Кредит

№ опер.

Сумма

№ опер.

Сумма

Сн

40950

31.2

6000

44

6000

Оборот

-

Оборот

12000

Ск

52950

Таблица 30 - Счет 80 «Уставный капитал»

Дебет

Кредит

№ опер.

Сумма

№ опер.

Сумма

Сн

63000000

Оборот

-

Оборот

-

Ск

6300000

Таблица 31 - Счет 82 «Резервный капитал»

Дебет

Кредит

№ опер.

Сумма

№ опер.

Сумма

Сн

1018500

Оборот

-

Оборот

-

Ск

1018500

Таблица 32 - Счет 83 «Добавочный капитал»

Дебет

Кредит

№ опер.

Сумма

№ опер.

Сумма

Сн

934500

Оборот

-

Оборот

-

Ск

934500

Таблица 33 - Счет 84 «Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток)»

Дебет

Кредит

№ опер.

Сумма

№ опер.

Сумма

Сн

351750

53

420227

Оборот

-

Оборот

420227

Ск

771977

Таблица 34 - Счет 90 «Продажи»

Дебет

Кредит

№ опер.

Сумма

№ опер.

Сумма

35

630000

34

4130000

36

2869218

40

50000

47

580782

Оборот

4130000

Оборот

4130000

Таблица 35 - Счет 91 «Прочие доходы и расходы»

Дебет

Кредит

№ опер.

Сумма

№ опер.

Сумма

7.2

1500

7.5

5000

7.3

50000

41

7200

7.4

17100

45

8000

43

1098

48

55498

44

6000

Оборот

75698

Оборот

75698

Ск

-

Ck

-

Таблица 36 - Счет 96 «Резервы предстоящих расходов»

Дебет

Кредит

№ опер.

Сумма

№ опер.

Сумма

Сн

54070

15

117900

28

95000

Оборот

-

Оборот

212900

Ск

266970

Таблица 37 - Счет 97 «Расходы будущих периодов»

Дебет

Кредит

№ опер.

Сумма

№ опер.

Сумма

Сн

945000

29

74200

Оборот

-

Оборот

74200

Ск

870800

Таблица 38 - Счет 99 «Прибыли и убытки»

Дебет

Кредит

№ опер.

Сумма

№ опер.

Сумма

48

55498

47

580782

51

105057

53

420227

Оборот

580782

Оборот

580782

5. РАСЧЕТ ЛИМИТА КАССЫ

Лимит рассчитывается предприятием исходя из его дневной потребности по согласованности с обслуживающим его банком.

Необходимо рассчитать лимит кассы на 4-й квартал (приложение Б), если за 3-й квартал текущего года по кассе было следующее движение денежных средств (таблица 39).

расход синтетический учет ведомость касса

Таблица 39 - Движение денежных средств в кассе за четвертый квартал 2010 г.

Показатели

Октябрь

Ноябрь

Декабрь

Число рабочих дней

22

21

22

Получено в кассу, руб.

- выручка за реализованную продукцию

67000

60000

55000

- из банка на зарплату и хозяйственные расходы

68000

57000

65600

Выдано из кассы, руб.

- зарплата

58000

50000

60000

- хозяйственные и командировочные расходы

10000

7000

5600

- сдано в банк

42000

42200

35200

Налично-денежная выручка за последние 3 месяца равна сумме выручек за реализованную продукцию по месяцам (67000 + 60000 + 55000) и составила 182000 руб.

Среднедневная выручка равна отношению налично-денежной выручки к числу рабочих дней за квартал:

Среднедневная выручка = 182000/65 = 2800 руб.

Строка «Выплачено наличными деньгами за последние 3 месяца на потребление» равна сумме хозяйственных и командировочных расходов (22600 руб.)

Среднедневной расход = 22600/65 = 348 руб.

Сроки сдачи выручки предприятие определяет самостоятельно. ООО «Соло» сдает выручку при образовании сверхлимитного остатка.

Сумма лимита рассчитывается, как разница между среднедневной выручкой и среднедневным расходом денежных средств.

Лимит = 2800 - 348 = 2452 руб.

Расчет лимита представлен в приложении Б.

6. ОБОРОТНО-САЛЬДОВАЯ ВЕДОМОСТЬ

Таблица 40 - Оборотно-сальдовая ведомость за январь 2011 г.

№ счета

Наименование счета

Сальдо

на начало

Оборот

за период

Сальдо

на конец

Дебет

Кредит

Дебет

Кредит

Дебет

Кредит

1

2

3

4

5

6

7

8

01

Основные средства

6711000

180782

15000

6876782

02

Амортизация основных средств

819000

13500

313000

1118500

04

Нематериальные активы

945000

-

-

945000

05

Амортизация нематериальных активов

210000

-

-

210000

07

Оборудование к установке

250678

160678

90000

08

Вложения во внеоборотные активы

525000

190782

180782

535000

10

Материалы

154350

531097

338900

346547

19

НДС по приобретенным ценностям

30450

157189

187639

20

Основное производство

115500

2700518

2806218

9800

23

Вспомогательное производство

490130

490130

25-1

Общепроизводственные расходы основного цеха

271938

271938

25-2

Общепроизводственные расходы вспомогательного цеха

249860

249860

26

Общехозяйственные расходы

223130

223130

43

Готовая продукция

63000

2806218

2869218

44

Расходы на продажу

50000

50000

50

Касса

15800

205200

218500

2500

51

Расчетный счет

147000

4211480

2235408

2123072

60

Расчеты с поставщиками и подрядчиками

37800

857240

1030644

211204

62

Расчеты с покупателями и заказчиками

117600

4130000

4130000

117600

68

Расчеты по налогам и сборам

22150

925635

903485

69

Расчеты по социальному страхованию и обеспечению

15750

440172

424422

70

Расчеты по оплате труда

118080

279730

1241000

1079350

75

Расчеты с учредителями по взносам в уставный капитал

114000

114000

71

Расчеты с подотчетными лицами

42000

42000

76-1

Расчеты с разными дебиторами

38850

15200

7200

46850

76-2

Расчеты с разными кредиторами

40950

12000

52950

80

Уставный капитал

6300000

-

-

6300000

82

Резервный капитал

1018500

-

-

1018500

83

Добавочный капитал

934500

-

-

934500

84

Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток)

351750

-

420227

771977

90

Продажи

4130000

4130000

91

Прочие доходы и расходы

75698

75698

96

Резерв предстоящих расходов и платежей

54070

212900

266970

97

Расходы будущих периодов

945000

74200

870800

99

Прибыли и убытки

580782

580782

Итого

9922550

9922550

24008959

24008959

11963951

11963951

Баланс приведен в приложении В.

СПИСОК ИСПОЛЬЗОВАННЫХ ИСТОЧНИКОВ

1 О бухгалтерском учете: Федеральный закон №129-ФЗ от 21.11.96г. Принят Гос. Думой 23.02.96г.; Одобрен Советом Федерации 20.03.96г.// собрание законодательства РФ - 1996 - №48 - ст.5369.

2 План счетов бухгалтерского учета финансово-хозяйственной деятельности организаций и Инструкция по его применению. Утв. приказом Минфина РФ от 31.10.2000г. № 94н. [Электронный ресурс] - Справочно-правовая система Консультант Плюс.

3 Бабаев Ю.А. Теория бухгалтерского учета: Учебник для вузов. - М.: Аудит, ЮНИТИ, 2003. - 391 с.

4 Соколов Я.В. Основы теории бухгалтерского учета. - М.: Финансы и статистика, 2000. - 160 с.

ПРИЛОЖЕНИЕ А

Расчет лимита кассы

Расчет

на установление предприятию лимита остатка кассы и оформление

разрешения на расходование наличных денег из выручки,

поступающей в кассу на 2011 год

ООО «Соло»

наименование предприятия

407028189000000000111

номер счета

Филиал «Архангельский» ОАО «Собинбанк»

наименование учреждения банка

Налично-денежная выручка за последние 3 месяца*

(фактическая)***

182

тыс.р

Среднедневная выручка**

2,8

тыс.р

Среднечасовая выручка**

0,350

тыс.р

Выплачено наличными деньгами за последние три месяца (кроме расходов на заработную плату и выплаты социального характера) (фактически)***

22,6

тыс.р

Среднедневный расход**

0,348

тыс.р

Сроки сдачи выручки: ежедневно, на следующий день, 1 раз в_____ дней,

при образовании сверхлимитного остатка (нужное подчеркнуть).

Часы работы предприятия: с __10__ час. ___00__ мин. до ____18__ час. ___00____мин.

Время сдачи выручки: в объединенную кассу при предприятии, инкассаторам,

в кассу банка, на почту (нужное подчеркнуть) ___17____ час. __30____ мин.

Испрашиваемая сумма лимита

2,5

тыс.руб.

Две тысячи пятьсот рублей 00 копеек

(сумма прописью)

Просим разрешить расходование выручки на

Зарплату,иные выплаты работни-

кам,командировоч.расходы,оплату работ,услуг,хозяйственные нужды

(указать цели расхода)

* В случае резких изменений в объеме выручки или расхода приводятся данные за последний месяц.

** Сумма выручки (расхода), деленная на число рабочих дней (часов) предприятия.

*** Вновь организуемые предприятия показывают ожидаемую сумму выручки (расхода).

Руководитель предприятия

Сидоров А.А.

(Ф.И.О.)

Подпись

Главный бухгалтер

Иванова А.А.

(Ф.И.О.)

Подпись

РЕШЕНИЕ УЧРЕЖДЕНИЯ БАНКА

Установить лимит остатка кассы в сумме

2,5

тыс.руб.

Две тысячи пятьсот рублей

(сумма прописью)

Разрешено расходование выручки на

(указать цели)

Руководитель учреждения банка

Квакин И.И.

(Ф.И.О.)

Подпись

ПРИЛОЖЕНИЕ Б

Бухгалтерский баланс

на 31 января 2011 г.

Коды

Форма № 1 по ОКУД

0710001

Дата (год, месяц, число)

2011

01

31

Организация ______________________________________________________ по ОКПО

Идентификационный номер налогоплательщика ______________________ИНН

2901194255

Вид деятельности __________________________________________________по ОКДП

Организационно-правовая форма / форма собственности ___________________

___________________________________________________по ОКОПФ / ОКФС

Единица измерения: тыс. руб. / млн руб. (ненужное зачеркнуть) по ОКЕИ

384/385

Место нахождение ( адрес) _163000 г. Архангельск, пл. 60-летия Октября, д.4

____________________________________________________________________

Дата утверждения

31.01.2011

Дата отправки (принятия)

Актив

Код

показателя

На начало

отчетного года

На конец

отчетного периода

1

2

3

4

I. ВНЕОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ

Нематериальные активы

110

735

735

Основные средства

120

5892

5758

Незавершенное строительство

130

525

625

Доходные вложения в материальные ценности

135

Долгосрочные финансовые вложения

140

Отложенные финансовые активы

145

Прочие внеоборотные активы

150

ИТОГО по разделу I

190

7152

7118

II. ОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ

Запасы

210

1278

1228

в том числе:

сырье, материалы и другие аналогичные ценности

211

154

347

животные на выращивании и откорме

212

затраты в незавершенном производстве

213

116

10

готовая продукция и товары для перепродажи

214

63

товары отгруженные

215

расходы будущих периодов

216

945

871

прочие запасы и затраты

217

Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям

220

30

Дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются более чем через 12 месяцев после отчетной даты)

230

в том числе покупатели и заказчики

231

Дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются в течение
12 месяцев после отчетной даты)

240

270

164

в том числе покупатели и заказчики

241

118

118

Краткосрочные финансовые вложения

250

Денежные средства

260

163

2126

Прочие оборотные активы

270

ИТОГО по разделу II

290

1741

3518

БАЛАНС

300

8893

10636

Пассив

Код
строки

На начало отчетного
года

На конец отчетного
периода

1

2

3

4

III. КАПИТАЛЫ И РЕЗЕРВЫ

Уставный капитал

410

6300

6300

Собственные акции, выкупленные у акционеров

411

( )

( )

Добавочный капитал

420

935

935

Резервный капитал

430

1019

1019

в том числе:

резервы, образованные в соответствии с законодательством

431

резервы, образованные в соответствии с учредительными документами

432

Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток)

470

352

772

ИТОГО по разделу III

490

8606

9026

IV. ДОЛГОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА

Займы и кредиты

510

Отложенные налоговые обязательства

515

Прочие долгосрочные обязательства

520

ИТОГО по разделу IV

590

V. КРАТКОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА

Займы и кредиты

610

Кредиторская задолженность,

620

233

1343

в том числе:

поставщики и подрядчики

621

37

211

задолженность перед персоналом организации

622

117

1079

задолженность перед государственными внебюджетными фондами

623

16

задолженность по налогам и сборам

624

22

прочие кредиторы

625

41

53

Задолженность перед участниками (учредителями) по выплате доходов

630

Доходы будущих периодов

640

Резервы предстоящих расходов

650

54

267

Прочие краткосрочные обязательства

660

ИТОГО по разделу V

690

287

1610

БАЛАНС

700

8893

10636

Руководитель ___________ Сидоров АА.

Главный бухгалтер________ Иванова А.А.

«31» января 2011 г.

Размещено на Allbest.ru


Подобные документы

  • Бухгалтерский учет в строительстве

    Финансовая деятельность строительной организации. Бухгалтерский учет на предприятии. Журнал регистрации хозяйственных операций ЗАО "ТрансСтрой". Оборотно-сальдовая ведомость за отчетный период. Бухгалтерские счета и первичные документы по операциям.

    курсовая работа [243,2 K], добавлен 29.03.2014

  • Оценка как метод бухгалтерского учета. Отчетность

    Метод бухгалтерского учета, принципы оценки. Виды бухгалтерской отчетности. Общие требования к ней. Бухгалтерский баланс ОАО "Мария", журнал хозяйственных операций. Счета синтетического учета по данным баланса. Оборотно-сальдовая ведомость за август.

    контрольная работа [337,0 K], добавлен 14.01.2014

  • Бухгалтерский учет на предприятии

    Учетная политика для целей бухгалтерского учета. Оборотная ведомость по синтетическим счетам. Журнал хозяйственных операций. Начисление амортизации по основным средствам. Расчет стоимости материалов, отпущенных со склада. Счета бухгалтерского учета.

    курсовая работа [86,1 K], добавлен 24.06.2009

  • Учет прочих расходов и доходов

    Прочие доходы и расходы организации: общее понятие, синтетический и аналитический учет, отражение в бухгалтерской отчетности. Счета и оборотно-сальдовая ведомость, журнал хозяйственных операций, расчет финансовых результатов, баланс ОАО "ЦентрСтрой".

    курсовая работа [59,8 K], добавлен 04.05.2012

  • Хозяйственные операции

    Журнал регистрации хозяйственных операций организации, корреспонденция счетов. Оформление счетов синтетического учета, основные пояснения к расчетам. Оборотно-сальдовая ведомость по синтетическим счетам. Составление агрегированного баланса предприятия.

    контрольная работа [46,2 K], добавлен 22.01.2013

  • Ведение бухгалтерского учета на предприятии

    Учетная политика предприятия ООО "Смак+". Бухгалтерский баланс предприятия, журнал хозяйственных операций и оборотно-сальдовая ведомость. Учет кассовых операций и расчетов с персоналом по оплате труда. Достоверность информации бухгалтерского учета.

    курсовая работа [41,8 K], добавлен 24.07.2013

  • Учет расчетов с персоналом по оплате труда

    Нормативные и законодательные документы по оплате труда. Произведение учета заработной платы, удержаний и начислений. Расчетно-платежная ведомость выдачи зарплаты. Оборотно-сальдовая ведомость и бухгалтерский баланс предприятия и забалансовые счета.

    курсовая работа [395,8 K], добавлен 29.11.2010

  • Бухгалтерский учет на современном предприятии

    Порядок формирования и использования добавочного и резервного капитала. Оборотно-сальдовая ведомость. Начальный баланс, расшифровка отдельных статей. Пример учета резервного капитала. Журнал регистрации хозяйственных операций за отчетный период.

    контрольная работа [42,1 K], добавлен 12.11.2010

  • Бухгалтерский учет

    Бухгалтерский учет и контроль в управлении производством. Журнал регистрации хозяйственных операций. Синтетические и аналитические счета, оборотная ведомость. Отражение учета бартерных операций с основными средствами. Оценка запасов на дату баланса.

    курсовая работа [103,4 K], добавлен 15.06.2009

  • Ведение бухгалтерского учета на предприятии

    Учётная политика предприятия ООО "Смак +". Бухгалтерский баланс предприятия. Журнал регистрации хозяйственных операций и оборотно-сальдовая ведомость. Учёт кассовых операций. Расчёты с персоналом по оплате труда. Пособия по больничному листу и отпускные.

    курсовая работа [38,1 K], добавлен 08.01.2015

Работы в архивах красиво оформлены согласно требованиям ВУЗов и содержат рисунки, диаграммы, формулы и т.д.
PPT, PPTX и PDF-файлы представлены только в архивах.
Рекомендуем скачать работу.

© 2000 — 2023, ООО «Олбест» Все права защищены