Размещено на http://www.allbest.ru/

Министерство образования и науки Российской Федерации

Сибирский государственный архитектурно-строительный университет

Кафедра планирования, финансов и учета

Курсовая работа

Бухгалтерский учёт и анализ на строительном предприятии

Новосибирск 2014

Содержание

• Введение
• 1. Учетная политика ООО СК "Альтаир"
• 2. Ведение учета и анализа в строительной фирме "Альтаир"
• 3. Заполнение форм бухгалтерской отчетности
• Заключение
• Список литературы
• Приложения
• Введение
• учет политика бухгалтерский отчетность
• Любая сфера деятельности требует контроля над совершением финансово-хозяйственных операций. Так и в случае ведения бухгалтерского учета в строительстве следует внимательнее относиться к отраслевым особенностям производства, наиболее важными из которых являются длительность стадии проектирования и непосредственного строительства, а также разнообразие сопутствующих работ.
• Все это должно быть оптимально точно отражено в бухгалтерском балансе и отчетности строительной компании. Без бухучета становятся невозможен бесперебойный процесс строительства: поставка строительных материалов, выдача заработной платы, уплата налогов и учет других важных статей баланса.
• 1. Учетная политика ООО СК "Альтаир"

Бухгалтерский учет представляет собой упорядоченную систему сбора, регистрации и обобщения информации в денежном выражении об имуществе, обязательствах организаций и их движении путем сплошного, непрерывного и документального учета всех хозяйственных операций.

Основными задачами бухгалтерского учета являются:

- формирование полной и достоверной информации о деятельности организации и ее имущественном положении, необходимой внутренним пользователям бухгалтерской отчетности - руководителям, учредителям, участникам и собственникам имущества организации, а также внешним - инвесторам, кредиторам и другим пользователям бухгалтерской отчетности;

- обеспечение информацией, необходимой внутренним и внешним пользователям бухгалтерской отчетности для контроля за соблюдением законодательства Российской Федерации при осуществлении организацией хозяйственных операций и их целесообразностью, наличием и движением имущества и обязательств, использованием материальных, трудовых и финансовых ресурсов в соответствии с утвержденными нормами, нормативами и сметами;

- предотвращение отрицательных результатов хозяйственной деятельности организации и выявление внутрихозяйственных резервов обеспечения ее финансовой устойчивости.

Своевременный анализ бухгалтерской отчетности, сформированной по данным бухгалтерского учета, позволяет предотвратить отрицательные моменты в хозяйственной деятельности организации, выявить неиспользованные резервы с целью дальнейшего развития организации и обеспечения ее финансовой устойчивости.

Правила ведения бухгалтерского учета:

1) Обязательность двойной записи хозяйственных операций на счетах рабочего плана счетов, составляемого на основе Плана счетов, утверждаемого Минфином РФ при ведении бухгалтерского учета.

2) Учет объектов учета при ведении бухгалтерского учета осуществляется в рублях и на русском языке. Первичные учетные документы, составленные на иных языках, должны иметь построчный перевод на русский язык.

3) В бухгалтерском учете текущие затраты на производство продукции, выполнение работ и оказание услуг осуществляются раздельно от затрат, связанных с капитальными и финансовыми вложениями.

4) Обязательность документирования хозяйственных операций при ведении бухгалтерского учета. Первичные документы должны быть составлены в момент совершения хозяйственных операций или сразу по окончании операции. Они должны содержать обязательные реквизиты и составляться по типовым формам или формам, утверждаемым руководителем организации. Руководитель также утверждает правила документооборота и технологию обработки учетной информации.

5) Для систематизации и накопления информации, содержащейся в учетных документах, при ведении бухгалтерского учета используются учетные регистры, формы которых разрабатываются Минфином РФ, органами, которым предоставлено право регулирования бухгалтерского учета, федеральными органами исполнительной власти или самой организацией при соблюдении ими общих методических принципов бухгалтерского учета. Содержание регистров бухгалтерского учета и внутренней бухгалтерской отчетности является коммерческой тайной.

6) Объекты учета при ведении бухгалтерского учета подлежат оценке в денежном выражении. Оценка имущества, приобретенного за плату, осуществляется путем суммирования фактически произведенных затрат на его покупку; имущества, полученного безвозмездно, -- по рыночной стоимости на дату оприходования; имущества, произведенного в самой организации, -- по стоимости его изготовления. Применение других методов оценки допускается в случаях, предусмотренных законодательством Российской Федерации, а также нормативными правовыми актами Минфина РФ и органов, которым предоставлено право регулирования бухгалтерского учета.

7) Обязательность проведения инвентаризации имущества и обязательств. Порядок проведения инвентаризации при ведении бухгалтерского учета определяется руководителем организации, за исключением установленных законом о бухгалтерском учете случаев обязательного проведения инвентаризаций.

8) Для ведения бухгалтерского учета в организации формируется учетная политика в соответствии с установленными допущениями и требованиями. Понятия "допущения" и "требования" также являются правилами ведения бухгалтерского учета.

Учетная политика организации - это принятая ею совокупность способов ведения бухгалтерского учета: первичного наблюдения, стоимостного измерения, текущей группировки и итогового обобщения фактов хозяйственной деятельности.

Учетная политика должна регламентировать ведение как бухгалтерского, так и налогового учета.

К способам ведения бухгалтерского учета относятся, согласно этому же источнику, способы группировки и оценки фактов хозяйственной деятельности, погашения стоимости активов, организации документооборота, инвентаризации, способы применения счетов бухгалтерского учета, системы регистров бухгалтерского учета, обработки информации и иные соответствующие способы и приемы.

Учетная политика организации должна в соответствии с п. 5 разд. II ПБУ 1/98 формироваться главным бухгалтером (бухгалтером) организации на основе ПБУ 1/98 и утверждаться руководителем организации. Она оформляется в виде пакета взаимосвязанных документов, каждый из которых является ее неотъемлемой частью. Учетная политика включает в себя:

- рабочий план счетов бухгалтерского учета, содержащий синтетические и аналитические счета, необходимые для ведения бухгалтерского учета в соответствии с требованиями своевременности и полноты учета и отчетности;

- формы первичных учетных документов, применяемых для оформления фактов хозяйственной деятельности, по которым не предусмотрены типовые формы первичных учетных документов, а также формы документов для внутренней бухгалтерской отчетности;

- порядок проведения инвентаризации активов и обязательств организации;

- методы оценки активов и обязательств;

- правила документооборота и технологию обработки учетной информации;

- порядок контроля за хозяйственными операциями;

- другие решения, необходимые для организации бухгалтерского учета.

Изменение учетной политики организации, согласно разд. IV ПБУ 1/98, может производиться в случаях:

- изменения законодательства Российской Федерации или нормативных актов по бухгалтерскому учету;

- разработки организацией новых способов ведения бухгалтерского учета. Применение нового способа ведения бухгалтерского учета предполагает более достоверное представление фактов хозяйственной деятельности в учете и отчетности организации или меньшую трудоемкость учетного процесса без снижения степени достоверности информации;

- существенного изменения условий деятельности. Существенное изменение условий деятельности организации может быть связано с реорганизацией, сменой собственников, изменением видов деятельности и т.п.

Рабочий план счетов -- обязательный элемент учетной политики организации, он представляет собой всю совокупность синтетических счетов, субсчетов и аналитических счетов, используемых в организации. Рабочий план счетов разрабатывают при создании организации и разработке ее учетной политики. В последующем рабочий план счетов ежегодно уточняется в зависимости от изменений нормативной базы бухгалтерского учета и изменения производственной, торговой и иной деятельности организации. Рабочий план счетов формируется на основании плана счетов бухгалтерского учета и с помощью инструкции по его применению. В каждой организации из плана счетов выбираются те инструменты работы, которые подходят данному предприятию для ведения максимально удобного и функционального учета.

Учетная политика ООО СК "АЛЬТАИР".

Общество с ограниченной ответственностью строительная компания "АЛЬТАИР"

ПРИКАЗ №5

1 января 2013 г.

г. Новосибирск

"Об учетной политике ООО СК "АЛЬТАИР" на 2013 год"

Приказываю:

В соответствии с законом РФ №402 "О бухгалтерском учете", Положением по бухгалтерскому учету "Учетная политика организации" (ПБУ 1/2008), утвержденным Приказом Минфина РФ от 6 октября 2008 года №106н, и Положением по ведению бухгалтерского учета и бухгалтерской отчетности в Российской Федерации, утвержденным Приказом Минфина РФ от 29 июля 1998 года №34н приказываю утвердить учетную политику на 2011 год, устанавливаю следующее:

I. Принять на 2013 год следующую учетную политику:

1) Вести бухгалтерский учет в полном объеме в связи с применением упрощенной систему налогообложения в соответствии с Законом РФ №402-ФЗ "О бухгалтерском учете"от 6 декабря 2011 г.

2) При оценке статей бухгалтерской отчетности обеспечить соблюдение допущений и требований, предусмотренных Положением по бухгалтерскому учету "Учетная политика организации", утвержденным приказом Минфина РФ от 6 октября 2008 года №106н.

3) Отражение фактов хозяйственной деятельности производить с использованием принципа временной определенности, который подразумевает, что факты хозяйственной деятельности относятся к тому отчетному периоду, в котором они имели место, независимо от фактического времени поступления или выплаты денежных средств, связанных с этими фактами.

4) Бухгалтерский учет ведется подразделением - бухгалтерией и возглавляется главным бухгалтером.

5) Бухгалтерский учет ведет\ся с применением Рабочего плана счетов

6) Способ учета затрат по обычным видам деятельности: счет 20 - по учету прямых затрат, которые связаны со строительством (по договору с заказчиком); счет 23 - по учету затрат вспомогательных производств (выполнение некапитальных работ); счет 26 - общехозяйственные затраты по управлению фирмой.

7) Для обеспечения достоверности данных бухгалтерского учета и бухгалтерской отчетности организации обязаны проводить инвентаризацию имущества и обязательств, в ходе которой проверяются и документально подтверждаются их наличие, состояние и оценка. Порядок и сроки проведения инвентаризации: материальные средства - ежегодно в конце отчетного периода, касса - ежемесячно.

8) Признать основными средствами имущество организации, обладающие стоимостью более 40000 рублей и способностью обеспечивать прибыль в течение длительного периода времени (свыше 12 мес.).

9) Срок полезного использования основных средств определяется на основании классификации основных средств, включаемых в амортизационные группы. Исходя из интервалов для каждой амортизационной группы, организация определяет срок полезного использования основного средства. При проводимых улучшениях, ремонтах и реконструкциях основного средства срок полезного использования устанавливается на максимальном значении интервала в данной амортизационной группе.

10) Основные средства, приобретенные в состоянии бывшего употребления, определяются сроком полезного использования, исходя из срока службы у бывшего владельца, учитывая все модернизации данного объекта, и установленного им срока полезного использования за вычетом срока службы у прежнего владельца. Если бывший владелец не предоставит документов, в которых отражается информация о сроке полезного использования, то он устанавливается в соответствии с Классификацией основных средств, включаемых в амортизационные группы

11) Для НМА срок полезного использования устанавливается, опираясь на срок, в течение которого действуют права организации на НМА и периода контроля над ним или же, исходя из ожидаемого срока использования НМА.

12) Амортизация начисляется линейным способы на все объекты амортизируемого имущества.

13) Амортизационные отчисления по нематериальным активам отражаются в бухгалтерском учетепутем накопления соответствующих сумм на отдельном счете (05 - "Амортизация нематериальных активов").

14) Стоимость материально-производственных запасов, приобретаемых за плату, складывается из фактических затрат организации на их приобретение (за исключением НДС и иных возмещаемых налогов)

15) Оценка МПЗ производится по средней себестоимости по каждой группе (виду) запасов. Применяя среднюю себестоимость материалов, необходимо общую себестоимость всех запасов данного вида разделить на их количество, а эти данные складываются соответственно из себестоимости и количества остатка на начало месяца и поступивших запасов в течение данного месяца. Полученный результат следует умножить на количество МПЗ, отпущенных в производство. В конце месяца все запасы должны быть оценены по средней себестоимости материалов.

16) Затраты по ремонту основных средств включаются в себестоимость продукции (работ, услуг) отчетного периода.

17) Налоговый учет операций по приобретению и списанию в производство сырья и материалов осуществляется в порядке, определенном для целей бухгалтерского учета, на соответствующих субсчетах к счету 10 "Материалы".

18) В расходы налогоплательщика на оплату труда включаются любые начисления работникам в денежной и (или) натуральной формах, стимулирующие начисления и надбавки, компенсационные начисления, связанные с режимом работы или условиями труда, премии и единовременные поощрительные начисления, расходы, связанные с содержанием этих работников, предусмотренные нормами законодательства Российской Федерации, трудовыми договорами (контрактами) и (или) коллективными договорами.

19) Резерв предстоящих расходов на оплату отпусков не создается.

20) К прямым расходам на производство относятся:

- затраты на приобретение сырья и (или) материалов, используемых в производстве товаров (выполнении работ, оказании услуг) и (или) образующих их основу либо являющихся необходимым компонентом при производстве товаров (выполнении работ, оказании услуг) (пп. 1 п. 1 ст. 254 НК РФ);

- затраты на приобретение комплектующих изделий, подвергающихся монтажу, и (или) полуфабрикатов, подвергающихся дополнительной обработке у налогоплательщика (пп. 4 п. 1 ст. 254 НК РФ);

- расходы на оплату труда персонала, участвующего в процессе производства товаров, выполнения работ, оказания услуг, а также суммы единого социального налога и расходы на обязательное пенсионное страхование, идущие на финансирование страховой и накопительной частей трудовой пенсии, начисленные на указанные суммы расходов на оплату труда (ст. 255, п. 1 ст. 264 НК РФ);

- суммы начисленной амортизации по основным средствам, используемым при производстве товаров, работ, услуг (пп. 3 п. 2 ст. 253, ст. 259 НК РФ).

21) Для налога на добавленную стоимость в зависимости от приобретенных активов открываем следующие субсчета:

19.1 "НДС по приобретенным материальным ценностям, полученных при строительстве цеха";

19.2 "НДС по приобретенному оборудованию";

19.3 "НДС по приобретенным материалам".

22) Коммерческие и управленческие расходы признаются в себестоимости проданных продукции, товаров, работ, услуг полностью в отчетном году в качестве расходов по обычным видам деятельности.

23) Бухгалтерский учет выпуска готовой продукции (работ, услуг) осуществлять без применения счета 40 "Выпуск продукции (работ, услуг)

24) Приобретаемые материальные запасы отражаются в учете по учетным ценам без применения 15 счета "Заготовление и приобретение материальных ценностей", но с использованием счета 16 "Отклонения в стоимости материальных ценностей".

25) Расходы вспомогательного производства, учитываемые в течение отчетного периода на счете 23, списываются пропорционально заработной плате основных рабочих.

26) Распределение и списание общехозяйственных расходов, учитываемых в течение отчетного периода на счете 26, производится пропорционально прямым затратам, которые подлежат включению в себестоимость.

27) Не связанные непосредственно с исполнением договора доходы организации, полученные при исполнении других видов договоров, учитываются как прочие доходы.

28) Срок представления авансовых отчетов по суммам, выданным под отчет (за исключением сумм, выданных в связи с командировкой), - 30 календарных дней. По возвращении из командировки сотрудник обязан представить авансовый отчет об израсходованных суммах в течение трех рабочих дней.

29) Для ведения учета денежных средств в организации, в плане счетов предусмотрены балансовые счета 50 "Касса организации" и 51 "Расчетный счет".

30) Финансовые результаты организации от основной деятельности отражаются на счете 90 "Продажи", от прочей деятельности - на счете 91 "Прочие доходы и расходы"

31) Для составления промежуточной и годовой бухгалтерской отчетности применяются формы бухгалтерского баланса и отчета о прибылях и убытках.

III. В соответствии с законом РФ "О бухгалтерском учете" и "Положениями о бухгалтерском учете и отчетности в РФ" ответственность за организацию бухгалтерского учета, соблюдение законодательства при выполнении хозяйственных операций, возложить на главного бухгалтера ФИО и генерального директора ФИО.

Контроль за исполнением настоящего приказа возложить на генерального директора ФИО

Главный бухгалтер _______________ Татарников Г.О.

подпись

Генеральный директор ______________ Бородач А.Р.

подпись

2. Ведение учета и анализа в строительной фирме "Альтаир"

Журнал регистрации хозяйственных операций. Это хронологический учетный регистр, т.е. все факты хозяйственной жизни регистрируются в журнале по мере их возникновения в хронологическом порядке. В журнале отражается номер хозяйственной операции по порядку, дата совершения, содержание хозяйственной операции, бухгалтерская проводка (корреспонденция счетов) и сумма. Причем сумма в журнале может записываться один раз - общая сумма по бухгалтерской проводке, а при необходимости отразить аналитическое содержание общей суммы предусматриваются суммы частные.

Журнал хозяйственных операций - главная книга.

№ х/о	Дата	Содержание хозяйственной операции	Сумма, руб.	Дебет	Кредит
1	10.10.2013	Получено в кассу с расчетного счета по чеку	472350	50	51
2	10.10.2013	Выдано директору Борадочу А.Р. на командировочные расходы	18630	71	50
3	15.10.2013	Получен комплексный программный продукт от поставщика -Отражен приобретенный НДС	144068 25932	07 19.2	60.2 60.2
4	15.10.2013	Поступили от поставщика на склад ОС произв. назначения, требующие установки: Стоимость ОС -Отражен приобретенный НДС	231792 41722	07 19.2	60.2 60.2
5	15.10.2013	Отражены транспортные расходы (№4 х/о) -Отражен приобретенный НДС	19927 3587	07 19.2	60.2 60.2
6	21.10.2013	Выдана зарплата за сентябрь	436350	70	50
7	25.10.2013	Получены материалы от ООО "Перестройка" по учетным ценам: -Стоимость материалов -Отражен приобретенный НДС	578814 104186	10 19.3	60.1 60.1
8	25.10.2013	Отражены транспортные расходы по поставке материала от ООО "Перестройка" -Отражен приобретенный НДС	15750 2835	16 19.3	60.1 60.1
9	28.10.2013	Перечислено поставщикам ООО "Профиль" за полученные ранее материалы	85000	60.1	51
10	28.10.2013	Поступила на расчетный счет выручка от заказчика за выполненные работы	23210	51	62.1
11	30.10.2013	Утвержден авансовый отчет директора Бородача А.Р.	8230	26	71
12	30.10.2013	Принят от директора Бородача А.Р. остаток неизрасходованной суммы подотчета	10400	50	71
13	30.10.2013	Неполученная зарплата депонирована	16000	70	76.4
14	01.11.2013	Комплексный программный продукт передан в установку	144068	08.3	07
15	02.11.2013	Списана услуга по установке комплексного программного продукта -Отражен приобретенный НДС	32203 5797	08.3 19.2	76.1 76.1
16	02.11.2013	Комплексный программный продукт введен в эксплуатацию	176271	04	08.3
17	03.11.2013	Оплачен счет поставщика за комплексный программный продукт	170000	60.2	51
18	03.11.2013	Оплачен счет за установку комплексного программного продукта	38000	76.1	51
19	03.11.2013	Списан НДС за комплексный программный продукт	31729	68.2	19.2
20	05.11.2013	Поступила предоплата от ООО "Синегорье" на строительство автокомплекса -Отражен полученный НДС для перечисления в бюджет	214860 327753	51 62.2	62.2 68.2
21	06.11.2013	Начислены проценты за пользование долгосрочным кредитом банка	16340	91.2	67
22	07.11.2013	Оплачены проценты за пользование долгосрочным кредитом банка	16340	67	51
23	10.11.2013	Начислено за аренду помещений (не осн.вид.деятельности) -Отражен полученный НДС для перечисления в бюджет	22500 3432	76.1 91.3	91.1 68.2
24	10.11.2013	На расчетный счет поступила сумма по уплате за аренду помещений	22500	51	76.1
25	11.11.2013	Неполученная зарплата сдана на расчетный счет	16000	51	50
26	12.11.2013	Передано оборудование в монтаж	251719	08.2	07
27	13.11.2013	Начислена зарплата работникам, выполняющим монтаж	7465	08.2	70
28	13.11.2013	Удержан НДФЛ с зарплаты работников, выполняющих монтаж(13%)	971	70	68.1
29	13.11.2013	Начислены отчисления в фонд социального страхования с зарплаты работников, выполняющих монтаж (2,9%)	217	08.2	69.1.1
30	13.11.2013	Начислены отчисления в фонд по несчастным случаям с зарплаты работников, выполняющих монтаж (0,6%)	45	08.2	69.1.2
31	13.11.2013	Начислены отчисления в пенсионный фонд (страховая часть) с зарплаты работников, выполняющих монтаж (16%)	1194	08.2	69.2.1
32	13.11.2013	Начислены отчисления в пенсионный фонд (накопительная часть) с зарплаты работников, выполняющих монтаж (6%)	448	08.2	69.2.2
33	13.11.2013	Начислены отчисления в фонд обязательного медицинского страхования с зарплаты работников, выполняющих монтаж (5,1%)	381	08.2	69.3
34	13.11.2013	Оплачено поставщикам за оборудование	297028	60.2	51
35	15.11.2013	Введено в эксплуатацию приобретенное и установленное основное средство	261469	01	08.2
36	15.11.2013	Принят в зачет НДС	45309	68.2	19.2
37	19.11.2013	На р/с поступила сумма дебиторской задолженности, списанная ранее как безнадежная	1750 1750	76.1 51	91.1 76.1
38	22.11.2013	При инвентаризации выявлена недостача материала на центральном складе	1550	94	10
39	22.11.2013	Часть недостачи списана как естественные потери	500	26	94
40	22.11.2013	По решению руководителя недостача сверх естественных убытков предъявляется МОЛ, которым она была признана Предъявлен НДС МОЛ	1050 189	73 73	94 68.2
41	22.11.2013	При инвентаризации имущества обнаружено неукомплектованное оборудование, требующее монтажа	135400	94	07
42	22.11.2013	Детали и узлы неукомплектованного оборудования при разборке оприходованы на центральный склад	9400	10	94
43	22.11.2013	Списаны расходы неукомплектованного оборудования	126000	91.2	94
44	25.11.2013	Начислена ежемесячная амортизация ОС: -общехозяйств.назначения -работающих на стр-ве адм. зд -занятых на стр-ве автокомп-са -занятых на стр-ве цеха	6300 3740 7620 6430	26 20.1 20.2 08.1	02 02 02 02
45	25.11.2013	Начислена амортизация на ОПС, полученные безвозмездно до 1 декабря	1700 1700	26 98	02 91.1
46	28.11.2013	Отпущен с центрального и списан на участников стр-ва хозяйственный инвентарь: -автокомплекса -адм. здания -цеха	4490 2820 3425	20.2 20.1 08.1	10 10 10
47	29.11.2013	Списаны с центрального склада материалы	7000	91.2	10
48	30.11.2013	Выставлен счет покупателю материалов -Отражен начисленный НДС	8200 1251	62.4 91.3	91.1 68.2
49	30.11.2013	Денежные средства за реализованные материалы зачислены в кассу	8200	50	62.4
50	02.12.2013	Отпущен с центрального склада и списан на участников строительства материал: -автокомплекса -адм. здания -цеха	76500 73400 72200	20.2 20.1 08.1	10 10 10
51	05.12.2013	Начислена зарплата за ноябрь: 1. рабочим основного произ-ва: -автокомплекса -адм. здания -цеха 2. работникам, выполняющим некапитальные работы 3. руководящему персоналу	136729 132748 132706 11765 251764	20.2 20.1 08.1 23 26	70 70 70 70 70
52	05.12.2013	Начислены пособия по больничному листу за счет работодателя	17000	26	70
53	05.12.2013	Удержан НДФЛ (13%)	88753	70	68.1
54	05.12.2013	Начислены отчисления в фонд социального страхования с зарплаты рабочих по строительству автокомплекса (2,9%)	3965	20.2	69.1.1
55	05.12.2013	Начислены отчисления в фонд по несчастным случаям с зарплаты рабочих по строительству автокомплекса (0,6%)	820	20.2	69.1.2
56	05.12.2013	Начислены отчисления в пенсионный фонд (страховая часть) с зарплаты рабочих по строительству автокомплекса (16%)	21877	20.2	69.2.1
57	05.12.2013	Начислены отчисления в пенсионный фонд (накопительная часть) с зарплаты рабочих по строительству автокомплекса (6%)	8204	20.2	69.2.2
58	05.12.2013	Начислены отчисления в фонд обязательного медицинского страхования с зарплаты рабочих по строительству автокомплекса (5,1%)	6973	20.2	69.3
59	05.12.2013	Начислены отчисления в фонд социального страхования с зарплаты рабочих по строительству адм. здания (2,9%)	3850	20.1	69.1.1
60	05.12.2013	Начислены отчисления в фонд по несчастным случаям с зарплаты рабочих по строительству адм. здания (0,6%)	797	20.1	69.1.2
61	05.12.2013	Начислены отчисления в пенсионный фонд (страховая часть) с зарплаты рабочих по строительству адм. здания (16%)	21240	20.1	69.2.1
62	05.12.2013	Начислены отчисления в пенсионный фонд (накопительная часть) с зарплаты рабочих по строительству адм. здания (6%)	7965	20.1	69.2.2
63	05.12.2013	Начислены отчисления в фонд обязательного медицинского страхования с зарплаты рабочих по строительству адм. здания (5,1%)	6770	20.1	69.3
64	05.12.2013	Начислены отчисления в фонд социального страхования с зарплаты рабочих по строительству цеха (2,9%)	3849	08.1	69.1.1
65	05.12.2013	Начислены отчисления в фонд по несчастным случаям с зарплаты рабочих по строительству цеха (0,6%)	796	08.1	69.1.2
66	05.12.2013	Начислены отчисления в пенсионный фонд (страховая часть) с зарплаты рабочих по строительству цеха (16%)	21233	08.1	69.2.1
67	05.12.2013	Начислены отчисления в пенсионный фонд (накопительная часть) с зарплаты рабочих по строительству цеха (6%)	7962	08.1	69.2.2
68	05.12.2013	Начислены отчисления в фонд обязательного медицинского страхования с зарплаты рабочих по строительству цеха (5,1%)	6768	08.1	69.3
69	05.12.2013	Начислены отчисления в фонд социального страхования с зарплаты работников, выполняющих некапитальные работы (2,9%)	341	23	69.1.1
70	05.12.2013	Начислены отчисления в фонд по несчастным случаям с зарплаты работников, выполняющих некапитальные работы (0,6%)	71	23	69.1.2
71	05.12.2013	Начислены отчисления в пенсионный фонд (страховая часть) с зарплаты работников, выполняющих некапитальные работы (16%)	1882	23	69.2.1
72	05.12.2013	Начислены отчисления в пенсионный фонд (накопительная часть) с зарплаты работников, выполняющих некапитальные работы (6%)	706	23	69.2.2
73	05.12.2013	Начислены отчисления в фонд обязательного медицинского страхования с зарплаты работников, выполняющих некапитальные работы (5,1%)	600	23	69.3
74	05.12.2013	Начислены отчисления в фонд социального страхования с зарплаты руководящего персонала (2,9%)	7301	26	69.1.1
75	05.12.2013	Начислены отчисления в фонд по несчастным случаям с зарплаты руководящего персонала (0,6%)	1511	26	69.1.2
76	05.12.2013	Начислены отчисления в пенсионный фонд (страховая часть) с зарплаты руководящего персонала (16%)	40282	26	69.2.1
77	05.12.2013	Начислены отчисления в пенсионный фонд (накопительная часть) с зарплаты руководящего персонала (6%)	15106	26	69.2.2
78	05.12.2013	Начислены отчисления в фонд обязательного медицинского страхования с зарплаты руководящего персонала (5,1%)	12840	26	69.3
79	07.12.2013	Списана сумма отклонений в цене материалов, израсходованных в процессе производства: 1. -автокомплекса -адм. здания -цеха 2. реализации 3. списания недостачи материалов -естественные потери -недостачи МОЛ -отражен начисленный НДС по недостаче	3859 3632 3604 334 24 50 9	20.2 20.1 08.1 91.2 26 73 73	16 16 16 16 16 16 68.2
80	07.12.2013	Списана первоначальная стоимость объекта	498060	01.В	01
81	07.12.2013	Списана накопленная амортизация	224127	02	01.В
82	07.12.2013	Списана остаточная стоимость	273933	91.2	01.В
83	10.12.2013	Выставлен счет покупателю оборудования -Отражен начисленный НДС	305100 46541	62.5 91.3	91.1 68.2
84	10.12.2013	Получены средства за реализацию объекта	305100	51	62.5
85	12.12.2013	Списаны затраты вспомогательного производства пропорционально заработной плате основных рабочих: -автокомплекса -адм. здания -цеха	5223 5072 5070	20.2 20.1 08.1	23 23 23
86	12.12.2013	Распределены и списаны общехозяйственные расходы (пропорционально прямым затратам), подлежащие включению в себестоимость: -автокомплекса -адм. здания -цеха	124836 118408 119314	20.2 20.1 08.1	26 26 26
87	15.12.2013	МОЛ (Воровайкин Н.С) погасил через кассу задолженность перед организацией	1298	50	73
88	15.12.2013	Выставлен счет за оказанные услуги -Отражен начисленный НДС	49000 7475	62.1 91.3	91.1 68.2
89	15.12.2013	Получены средства за оказанные услуги	49000	51	62.1
90	16.12.2013	Инкассовым поручением снят штраф, выставленный ИФНС	1700 1700	99 68.3	68.3 51
91	18.12.2013	Введен цех в эксплуатацию: -Предъявлен НДС к возмещению в бюджет -Начислен НДС по строительству цеха -Поставлен цех на баланс	182119 490631 3216361	68.2 08.1 01	19.1 68.2 08.1
92	20.12.2013	Закрыты расходы по законченным объектам строительства: -адм. здания -автокомплекса	380442 401096	90.2 90.2	20.1 20.2
93	20.12.2013	Предъявлен счет заказчику по строительству адм.здания -Отражен начисленный НДС	2125770 324770	62.3 90.3	90.1 68.2
94	20.12.2013	Предъявлен счет заказчику по строительству автокомплекса -Отражен начисленный НДС	1818380 277380	62.2 90.3	90.1 68.2
95	22.12.2013	Определен финансовый результат от строительно-монтажных работ	3944150 781538 602150 2560462	90.1 90.9 90.9 90.9	90.9 90.2 90.3 99
96	22.12.2013	На расчетный счет поступили деньги от заказчиков по строительству автокомплекса	1931273	51	62.2
97	23.12.2013	На расчетный счет поступили деньги от заказчиков по строительству адм. здания	2125770	51	62.3
98	25.12.2013	Начислен налог на имущество	15469	91.2	68.4
99	26.12.2013	Определен финансовый результат от прочей деятельности	388250 439076 58699 109525	91.1 91.9 91.9 99	91.9 91.2 91.3 91.9
100	27.12.2013	Подарено безвозмездно оборудование, требующее монтажа	200000	07	98
101	28.12.2013	Начислен налог на прибыль	924300	99	68.5
102	29.12.2013	Проведена реформация баланса	1524937	99	84.1
Итого	32855578	-	-

Дебет	Кредит		Дебет	Кредит
п/п	кор.сч	сумма	п/п	кор.сч	сумма		п/п	корсч	сумма	п/п	кор.сч	Сумма
сальдо	5773514					сальдо			2886755
35	08.2	261469	80	01.1	498060		81	01.1	224127	44	26	6300
91	08.1	3216361								44	20.1	3740
										44	20.2	7620
										44	08.1	6430
										45	26	1700
Об. 3477830	Об. 498060		Об. 224127	Об. 25790
С-до 8753284	С-до.		С-до	С-до 2688418

04 "НМА" 05 "Амортизация НМА"

Дебет

Кредит

Дебет

Кредит

п/п

кор.сч

сумма

п/п

кор.сч

сумма

п/п

корсч

сумма

п/п

кор.сч

сумма

сальдо

168750

сальдо

25313

16

08.3

176271

Об. 176271

Об.

Об.

Об.

С-до 345021

С-до.

С-до

С-до 25313

07 "Оборудование к установке" 08.1 "Незавершенное строительство"

Дебет	Кредит		Дебет	Кредит
п/п	кор.сч	сумма	п/п	кор.сч	сумма		п/п	корсч	сумма	п/п	кор.сч	сумма
сальдо	135400					сальдо	2342373
3	60.2	144068	14	08.3	144068		44	02	6430	91	01	3216361
4	60.2	231792	26	08.2	251719		46	10	3425
5	60.2	19927	41	94	135400		50	10	72200
100	98	200000					51	70	132706
							64	69.1.1	3849
							65	69.1.2	796
							66	69.2.1	21233
							67	69.2.2	7962
							68	69.3	6768
							79	16	3604
							85	23	5070
							86	26	119314
							91	68.2	490631
Об. 595787	Об. 531187		Об. 873988	Об. 3216361
С-до 200000	С-до.		С-до	С-до

10 "Материалы" 16 "Отклонение в стоимости материальных ценностей"

Дебет	Кредит		Дебет	Кредит
п/п	кор.сч	сумма	п/п	кор.сч	сумма		п/п	корсч	сумма	п/п	кор.сч	сумма
сальдо	80597					сальдо	16119
ч7	60.1	578814	38	94	1550		8	60.1	15750	79	20.2	3859
42	94	9400	46	20.2	4490					79	20.1	3632
			46	20.1	2820					79	08.1	3604
			46	08.1	3425					79	91.2	334
			47	91.2	7000					79	26	24
			50	20.2	76500					79	73	50
			50	20.1	73400
			50	08.1	72200
Об. 588214	Об. 241385		Об. 15750	Об. 11503
С-до 427426	С-до.		С-до 20366	С-до
Дебет	Кредит		Дебет	Кредит
п/п	кор.сч	сумма	п/п	кор.сч	сумма		п/п	корсч	сумма	п/п	кор.сч	сумма
сальдо	182119					сальдо	7500
			91	68.2	182119		1	51	472350	2	71	18630
							12	71	10400	6	70	436350
							49	62.4	8200	25	51	16000
							87	73	1298
Об.	Об.		Об.	Об.
С-до	С-до.		С-до	С-до

51 "Расчетный счет"60.1 "Расчеты с поставщиками и подрядчиками по мат-лам"

Дебет	Кредит		Дебет	Кредит
п/п	кор.сч	сумма	п/п	кор.сч	сумма		п/п	корсч	сумма	п/п	кор.сч	сумма
сальдо	9693000					сальдо			758550
10	62.1	23210	1	50	472350		9	51	85000	7	10	578814
20	62.2	214860	9	60.1	85000					7	19.3	104186
24	76.1	22500	17	60.2	170000					8	16	15750
25	50	16000	18	76.1	38000					8	19.3	2835
37	76.1	1750	22	67	16340
84	62.5	305100	34	60.2	297028
89	62.1	49000	90	68.3	1700
96	62.2	1931273
97	62.3	2125770
Об.	Об.		Об.	Об.
С-до	С-до.		С-до	С-до

62.1 "Расчеты с покупателями и заказчиками" 67 "Расчеты по долгосрочным кредитам и займам"

Дебет

Кредит

Дебет

Кредит

п/п

кор.сч

сумма

п/п

кор.сч

сумма

п/п

корсч

сумма

п/п

кор. сч

сумма

сальдо

23210

сальдо

1568000

88

91.1

49000

10

51

23210

22

51

16340

21

91.2

16340

89

51

49000

Об.

Об.

Об.

Об.

С-до

С-до.

С-до

С-до

68.1 "Расчеты по налогам и сборам (НДФЛ)" 68.2 "Расчеты по налогам и сборам (НДС)"

Дебет	Кредит		Дебет	Кредит
п/п	кор.сч	сумма	п/п	кор.сч	сумма		п/п	корсч	сумма	п/п	кор.сч	сумма
сальдо				58806		сальдо			2880000
			28	70	971		19	19.2	31729	20	62.2	327753
			53	70	88753		36	19.2	45309	23	91.3	3432
							91	19.1	182119	40	73	189
										48	91.3	1251
										79	73	9
										83	91.3	46541
										88	91.3	7475
										91	08.1	490631
										93	90.3	324770
										94	90.3	277380
Об.	Об.		Об.	Об.
С-до	С-до.		С-до	С-до
Дебет	Кредит		Дебет	Кредит
п/п	кор.сч	сумма	п/п	кор.сч	сумма		п/п	корсч	сумма	п/п	кор.сч	сумма
сальдо				131182		сальдо			99517
			29	08.2	217					31	08.2	1194
			54	20.2	3965					56	20.2	21877
			59	20.1	3850					61	20.1	21240
			64	08.1	3849					66	08.1	21233
			69	23	341					71	23	1882
			74	26	7301					76	26	40282
Об.	Об.		Об.	Об.
С-до	С-до.		С-до	С-до

69.2.2 "Расчеты в накопительную часть ПФ" 69.3 "Расчеты с ФОМС"

Дебет	Кредит		Дебет	Кредит
п/п	кор.сч	сумма	п/п	кор.сч	сумма		п/п	корсч	сумма	п/п	кор. сч	сумма
сальдо				271410		сальдо			230699
			32	08.2	448					33	08.2	381
			57	20.2	8204					58	20.2	6973
			62	20.1	7965					63	20.1	6770
			67	08.1	7962					68	08.1	6768
			72	23	706					73	23	600
			77	26	15106					78	26	12840
Об.	Об.		Об.	Об.
С-до	С-до.		С-до	С-до

70 "Расчеты с персоналом по оплате труда" 80 "Уставный капитал"

Дебет	Кредит		Дебет	Кредит
п/п	кор.сч	сумма	п/п	кор.сч	сумма		п/п	корсч	сумма	п/п	кор.сч	сумма
сальдо				452350		сальдо			10000
6	50	436350	27	08.2	7465
13	76.4	16000	51	20.2	136729
28	68.1	971	51	20.1	132748
53	68.1	88753	51	08.1	132706
			51	23	11765
			51	26	251764
			52	26	17000
Об.	Об.		Об.	Об.
С-до	С-до.		С-до	С-до

82 "Резервный капитал" 83 "Добавочный капитал"

Дебет

Кредит

Дебет

Кредит

п/п

кор.сч

сумма

п/п

кор.сч

сумма

п/п

корсч

сумма

п/п

кор.сч

сумма

сальдо

2550000

сальдо

1500000

Об.

Об.

Об.

Об.

С-до

С-до.

С-до

С-до

Дебет	Кредит		Дебет	Кредит
п/п	кор.сч	сумма	п/п	кор.сч	сумма		п/п	корсч	сумма	п/п	кор.сч	сумма
сальдо				5000000		сальдо			0
							17	51	170000	3	07	144068
							34	51	297028	3	19.2	25932
										4	07	231792
										4	19.2	41722
										5	07	19927
										5	19.2	3587
Об.	Об.		Об.	Об.
С-до	С-до.		С-до	С-до

19.2 "НДС по приобретенному оборудованию" 71 "Расчеты с подотчетными лицами"

Дебет	Кредит		Дебет	Кредит
п/п	кор.сч	сумма	п/п	кор.сч	сумма		п/п	корсч	сумма	п/п	кор.сч	сумма
сальдо	0					сальдо			0
3	60.2	25932	19	68.2	31729		2	50	18630	11	26	8230
4	60.2	41722	36	68.2	45309					12	50	10400
5	60.2	3587
15	76.1	5797
Об.	Об.		Об.	Об.
С-до	С-до.		С-до	С-до

19.3 "НДС по приобретенным материалам" 26 "Общехозяйственные расходы"

Дебет	Кредит		Дебет	Кредит
п/п	кор.сч	сумма	п/п	кор.сч	сумма		п/п	корсч	сумма	п/п	кор.сч	сумма
сальдо	0					сальдо	0
7	60.1	104186					11	71	8230	86	20.2	124836
8	60.1	2835					39	94	500	86	20.1	118408
							44	02	6300	86	08.1	119314
							45	02	1700
							51	70	251764
							52	70	17000
							74	69.1.1	7301
							75	69.1.2	1511
							76	69.2.1	40282
							77	69.2.2	15106
							78	69.3	12840
							79	16	24
Об.	Об.		Об.	Об.
С-до	С-до.		С-до	С-до

76.4 "Расчеты по депонированным суммам" 08.3 "Комплексный программный продукт"

Дебет	Кредит		Дебет	Кредит
п/п	кор.сч	сумма	п/п	кор.сч	сумма		п/п	корсч	сумма	п/п	кор.сч	сумма
сальдо				0		сальдо	0
			13	70	16000		14	07	144068	16	04	176271
							15	76.1	32203
Об.	Об.		Об.	Об.
С-до	С-до.		С-до	С-до
Дебет	Кредит		Дебет	Кредит
п/п	кор.сч	сумма	п/п	кор.сч	сумма		п/п	корсч	сумма	п/п	кор.сч	сумма
сальдо						сальдо
18	51	38000	15	08.3	32203		20	68.2	327753	20	51	214860
23	91.1	22500	15	19.2	5797		94	90.1	1818380	96	51	1931273
37	91.1	1750	24	51	22500
			37	51	1750
Об.	Об.		Об.	Об.
С-до	С-до.		С-до	С-до

62.3 "Расчеты с заказчиками по стр-ву админ. здания" 91.2 "Прочие расходы"

Дебет	Кредит		Дебет	Кредит
п/п	кор.сч	сумма	п/п	кор.сч	сумма		п/п	корсч	сумма	п/п	кор.сч	сумма
сальдо						сальдо
93	90.1	2125770	97	51	2125770		21	67	16340	99	91.9	439076
							43	94	126000
							47	10	7000
							79	16	334
							82	01.1	273933
							98	68.4	15469
Об.	Об.		Об.	Об.
С-до	С-до.		С-до	С-до

91.1 "Прочие доходы" 91.3 "Сальдо прочих доходов и расходов"

Дебет	Кредит		Дебет	Кредит
п/п	кор.сч	сумма	п/п	кор.сч	сумма		п/п	корсч	сумма	п/п	кор.сч	сумма
сальдо						сальдо
99	91.9	388250	23	76.1	22500		23	68.2	3432	99	91.9	58699
			37	76.1	1750		48	68.2	1251
			45	98	1700		83	68.2	46541
			48	62.4	8200		88	68.2	7475
			83	62.5	305100
			88	62.1	49000
Об.	Об.		Об.	Об.
С-до	С-до.		С-до	С-до

08.2"Оборудование" 69.1.2 "Расчеты с фондом по несчастным случаям"

Дебет	Кредит		Дебет	Кредит
п/п	кор.сч	сумма	п/п	кор.сч	сумма		п/п	корсч	сумма	п/п	кор.сч	сумма
сальдо						сальдо
26	07	251719	35	01	261469					30	08.2	45
27	70	7465								55	20.2	820
29	69.1.1	217								60	20.1	797
30	69.1.2	45								65	08.1	796
31	69.2.1	1194								70	23	71
32	69.2.2	448								75	26	1511
33	69.3	381
Об.	Об.		Об.	Об.
С-до	С-до.		С-до	С-до

Дебет	Кредит		Дебет	Кредит
п/п	кор.сч	сумма	п/п	кор.сч	сумма		п/п	корсч	сумма	п/п	кор.сч	сумма
сальдо						сальдо
38	10	1550	39	26	500		40	94	1050	87	50	1298
41	07	135400	40	73	1050		40	68.2	189
			42	10	9400		79	16	50
			43	91.2	126000		79	68.2	9
Об.	Об.		Об.	Об.
С-до	С-до.		С-до	С-до

20.1"Строительство административного здания"20.2"Строительство автокомплекса"

Дебет	Кредит		Дебет	Кредит
п/п	кор.сч	сумма	п/п	кор.сч	сумма		п/п	корсч	сумма	п/п	кор.сч	сумма
сальдо						сальдо
44	02	3740	92	90.2	380442		44	02	7620	92	90.2	401096
46	10	2820					46	10	4490
50	10	73400					50	10	76500
51	70	132748					51	70	136729
59	69.1.1	3850					54	69.1.1	3965
60	69.1.2	797					55	69.1.2	820
61	69.2.1	21240					56	69.2.1	21877
62	69.2.2	7965					57	69.2.2	8204
63	69.3	6770					58	69.3	6973
79	16	3632					79	16	3859
85	23	5072					85	23	5223
86	26	118408					86	26	124836
Об.	Об.		Об.	Об.
С-до	С-до.		С-до	С-до

98"Доходы будущих периодов"62.4"Расчеты с покупателями материалов"

Дебет

Кредит

Дебет

Кредит

п/п

кор.сч

сумма

п/п

кор.сч

сумма

п/п

корсч

сумма

п/п

кор.сч

сумма

сальдо

сальдо

45

91.1

1700

100

07

200000

48

91.1

8200

49

50

8200

Об.

Об.

Об.

Об.

С-до

С-до.

С-до

С-до

23"Вспомогательное производство"01.1 "Выбытие основных средств"

Дебет	Кредит		Дебет	Кредит
п/п	кор.сч	сумма	п/п	кор.сч	сумма		п/п	корсч	сумма	п/п	кор.сч	сумма
сальдо						сальдо	0
51	70	11765	85	20.2	5223		80	01	498060	81	02	224127
69	69.1.1	341	85	20.1	5072					82	91.2	273933
70	69.1.2	71	85	08.1	5070
71	69.2.1	1882
72	69.2.2	706
73	69.3	600
Об.	Об.		Об.	Об.
С-до	С-до.		С-до	С-до
Дебет	Кредит		Дебет	Кредит
п/п	кор.сч	сумма	п/п	кор.сч	сумма		п/п	корсч	сумма	п/п	кор.сч	сумма
сальдо						сальдо
83	91.1	305100	84	51	305100		90	68.3	1700	95	90.9	2560462
							99	91.9	109525
							101	68.5	924300
							102	84.1	1524937
Об.	Об.		Об.	Об.
С-до	С-до.		С-до	С-до

68.3 "Расчеты по штрафам" 90.1"Выручка"

Дебет

Кредит

Дебет

Кредит

п/п

кор.сч

сумма

п/п

кор.сч

сумма

п/п

корсч

сумма

п/п

кор.сч

сумма

сальдо

сальдо

90

51

1700

90

99

1700

95

90.9

3944150

93

62.3

2125770

94

62.2

1818380

Об.

Об.

Об.

Об.

С-до

С-до.

С-до

С-до

90.2 "Себестоимость продаж"90.3 "Налог на добавленную стоимость"

Дебет	Кредит		Дебет	Кредит
п/п	кор.сч	сумма	п/п	кор.сч	сумма		п/п	корсч	сумма	п/п	кор.сч	сумма
сальдо						сальдо
92	20.1	380442	95	90.9	781538		93	68.2	324770	95	90.9	602150
92	20.2	401096					94	68.2	277380
Об.	Об.		Об.	Об.
С-до	С-до.		С-до	С-до

90.9 "Прибыль (убыток) от продаж" 68.4 "Расчеты по налогам и сборам (налог на имущ-во)

Дебет

Кредит

Дебет

Кредит

п/п

кор.сч

сумма

п/п

кор.сч

сумма

п/п

корсч

сумма

п/п

кор.сч

сумма

сальдо

сальдо

95

90.2

781538

95

90.1

3944150

98

91.2

15469

95

90.3

602150

95

99

2560462

Об.

Об.

Об.

Об.

С-до

С-до.

С-до

С-до



Дебет

Кредит

Дебет

Кредит

п/п

кор.сч

сумма

п/п

кор.сч

сумма

п/п

корсч

сумма

п/п

кор.сч

сумма

сальдо

сальдо

99

91.2

439076

99

91.1

388250

102

99

1524937

99

91.3

58699

99

99

109525

Об.

Об.

Об.

Об.

С-до

С-до.

С-до

С-до

68.5 "Расчет по налогу на прибыль"

Дебет	Кредит
п/п	кор.сч	сумма	п/п	кор.сч	сумма
сальдо
			101	99	924300
Об.	Об.
С-до	С-до.

Оборотно-сальдовая ведомость -- вспомогательная таблица, предназначенная для контроля над правильностью записей на счетах и составления баланса. Особенность оборотной ведомости - равенство итогов по дебету и кредиту каждой из трех пар колонок. При ошибке в корреспонденции счетов нарушается равенство итогов оборотов по дебету и кредиту. Из оборотно-сальдовой ведомости формируется бухгалтерский баланс путем расчёта сальдо по бухгалтерским счетам и перенесения их в сам баланс. Оборотно-сальдовые ведомости используются для проверки бухгалтерских записей на наличие арифметических ошибок.

Оборотно-сальдовая ведомость

№п/п	Наименование счета	Сальдо начальное	Обороты	Сальдо конечное
		дебет	кредит	дебет	кредит	дебет	кредит
1	Основные средства (01)	5253944	-	3356621	572000	8038565	-
2	Выбытие основных средств(01.1)	-	-	572000	572000	-	-
3	Амортизация ОС (02)	-	2626972	257400	26010	-	2395582
4	Нематериальные активы (04)	168750	-	176271		345021
5	Амортизация НМА (05)	-	25313	-	-	-	25313
6	Оборудование к установке (07)	135400	-	595787	531187	200000	-
7	Строительство цеха (08.1)	2342373	-	873988	3216361	-	-
8	Оборудование(08.2)	-	-	261469	261469	-	-
9	Комплексный программный продукт(08.3)	-	-	176271	176271	-	-
10	Материалы (10)	80597	-	588214	241385	427426	-
11	Отклонение в стоимости материальных ценностей (16)	16119	-	15750	11503	20366	-
12	НДС по приобретенным ценностям (19.1)	182119	-		182119	-	-
13	НДС по приобретенному оборудованию (19.2)	-	-	77038	77038	-	-
14	НДС по приобретенным материалам (19.3)	-	-	107021	-	107021	-
15	Строительство административного здания(20.1)	-	-	380442	380442	-	-
16	Строительство автокомплекса(20.2)	-	-	401096	401096	-	-
17	Вспомогательные производства(23)	-	-	15365	15365	-	-
18	Общехозяйственные расходы (26)	-	-	362558	362558	-	-
19	Касса (50)	7500	-	492248	470980	28768	-
20	Расчетный счет (51)	9693000	-	4689463	1080418	13302045	-
21	Расчеты с поставщиками и подрядчиками по материалам (60.1)	-	758550	85000	701585	-	1375135
22	Расчеты с поставщиками и подрядчиками по оборудованию (60.2)	-	-	467028	467028	-	-
23	Расчеты с покупателями и заказчиками (62.1)	23210	-	49000	72210	-	-
24	Расчеты с заказчиками по строительству автокомплекса(62.2)	-	-	2146133	2146133	-	-
25	Расчеты с заказчиками по строительству административного здания(62.3)	-	-	2125770	2125770	-	-
26	Расчеты с покупателями материалов(62.4)	-	-	8200	8200	-	-
27	Расчеты с покупателями оборудования(62.5)	-	-	305100	305100	-	-
28	Расчеты по долгосрочным кредитам и займам (67)	-	1568000	16340	16340	-	1568000
29	Расчеты по налогам и сборам (НДФЛ) (68.1)	-	58806	-	89724	-	148530
30	Расчеты по налогам и сборам (НДС) (68.2)	-	2880000	259157	1479431	-	4100274
31	Расчеты по налогам и сборам (штрафы) (68.3)	-	-	1700	1700	-	-
32	Расчеты по налогам и сборам (налог на имущество) (68.4)	-	-	-	15469	-	15469
33	Расчеты по налогам и сборам (налог на прибыль) (68.5)	-	-	-	924300	-	924300
34	Расчеты с ФСС (69.1.1)	-	131182	-	19523	-	150705
35	Расчеты с фондом по несчастным случаям (69.1.2)	-	-	-	4040	-	4040
36	Расчеты с пенсионным фондом (страховая часть) (69.2.1)	-	99517	-	107708	-	207225
37	Расчеты с пенсионным фондом (накопительная часть) (69.2.2)	-	271410	-	40391	-	311801
38	Расчеты с ФОМС (69.3)	-	230699	-	34332	-	265031
39	Расчеты с персоналом по оплате труда (70)	-	452350	542074	690177	-	600453
40	Расчеты с подотчетными лицами (71)	-	-	18630	18630	-	-
41	Расчеты с персоналом по прочим операциям(73)	-	-	1298	1298	-	-
42	Расчеты с разными дебиторами и кредиторами(76.1)	-	-	62250	62250	-	-
43	Расчеты по депонированным суммам (76.4)	-	-	-	16000	-	16000
44	Уставный капитал (80)	-	10000	-	-	-	10000
45	Резервный капитал (82)	-	2550000	-	-	-	2550000
46	Добавочный капитал (83)	-	1500000	-	-	-	1500000
47	Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток)(84.1)	-	-	-	1524937	-	1524937
48	Целевое финансирование(86)	-	5000000	-	-	-	5000000
49	Выручка (90.1)	-	-	3944150	3944150	-	-
50	Себестоимость (90.2)	-	-	781538	781538	-	-
51	Налог на добавленную стоимость (90.3)	-	-	602150	602150	-	-
52	Прибыль (убыток) от продаж (90.9)	-	-	3944150	3944150	-	-
53	Прочие доходы (91.1)	-	-	388250	388250	-	-
54	Прочие расходы (91.2)	-	-	439076	439076	-	-
55	Сальдо прочих доходов и расходов (91.3)	-	-	58699	58699	-	-
56	Прибыль (убыток) от прочей деятельности (91.9)	-	-	497775	497775	-	-
57	Недостачи и потери от порчи ценностей(94)	-	-	136950	136950	-	-
58	Доходы будущих периодов(98)	-	-	1700	200000	-	198300
59	Прибыли и убытки(99)	-	-	2560462	2560462	-	-
	ИТОГО	18422582	18422582	32855578	32855578	23183931	23183931

3. Заполнение форм бухгалтерской отчетности

Бухгалтерский баламнс (фр. balance, буквально -- весы, от лат. bilanx -- имеющий две весовые чаши) -- одна из трёх основных форм бухгалтерской отчётности. В соответствии с международными правилами финансовой отчётности, баланс содержит данные об активах, обязательствах и собственном капитале. В советской, российской, украинской бухгалтерской практике -- способ группировки активов и пассивов организации в денежном выражении. Бухгалтерский баланс характеризует имущественное и финансовое состояния организации в денежной оценке на отчётную дату.

В соответствии с МСФО баланс состоит из трёх частей: активов, обязательств и капитала. В основном, статьи баланса по традиции следуют друг за другом в порядке ликвидности, хотя есть исключения. Основное свойство отчёта состоит в том, что суммарные активы всегда равны сумме обязательств и собственного капитала. Активы показывают, какие средства использует бизнес, а обязательства и собственный капитал показывают, кто предоставил эти средства и в каком размере. Все ресурсы, которыми обладает предприятие, могут быть предоставлены либо собственниками (капитал), либо кредиторами (обязательства). Поэтому сумма требований кредиторов вместе с требованиями владельцев должна быть равна сумме активов. Это также обусловлено тем, что при отражении операций на счетах в балансе соблюдается принцип двойной записи.

Представление текущей информации об имуществе хозяйствующего субъекта в виде бухгалтерского баланса является одним из основополагающих методов бухгалтерского учёта. Бухгалтерский баланс не отражает движения средств и фактов осуществления конкретных хозяйственных операций, но показывает финансовое состояние хозяйствующего субъекта в определённый момент времени. Сущность баланса (как метода) состоит в том, что данные о стоимости имущества хозяйствующего субъекта на интересующую дату группируются определённым образом, позволяющим провести финансовый анализ и получить прогнозы на будущее.

Отчёт о финансовых результатах -- одна из основных форм бухгалтерской отчётности (форма №2 -- это название применяется с 2012 года), которая характеризует финансовые результаты деятельности организации за отчетный период и содержит данные о доходах, расходах и финансовых результатах в сумме нарастающим итогом с начала года до отчетной даты.

Начиная с отчетности за 2012 год название "Отчет о прибылях и убытках" изменено -- теперь он называется "Отчет о финансовых результатах". Кроме того, начиная с отчетности за 2012 год субъекты малого предпринимательства могут использовать упрощенную форму отчета. В форме №2 отражается величина балансовой прибыли или убытка и отдельные слагаемые этого показателя:

· прибыль/убытки от реализации продукции;

· операционные доходы и расходы (положительные и отрицательные курсовые разницы);

· доходы и расходы от прочей внереализационной деятельности (штрафы, безнадежные долги);

Также представлены:

· затраты предприятия на производство реализованной продукции по полной или производственной стоимости,

· коммерческие расходы, управленческие расходы,

· выручка нетто от реализации продукции,

· сумма налога на прибыль, отложенные налоговые обязательства (ОНО), активы (ОНА) и постоянные налоговые обязательства (активы) (ПНО(А)),

· чистая прибыль.

Отчет о прибылях и убытках является важнейшим источником для анализа показателей рентабельности предприятия, рентабельности реализованной продукции, рентабельности производства продукции, а также для определения величины чистой прибыли.

Приложение №1 к Приказу Министерства финансов Российской Федерации от 02.07.2010 №66н

(в ред. Приказа Минфина РФ от 05.10.2011 №124н)

Формы бухгалтерского баланса и отчета о прибылях и убытках

Бухгалтерский баланс

на	год	20	13	г.	Коды
Форма по ОКУД	0710001
Дата (число, месяц, год)		31.12.13
Организация	ООО "АЛЬТАИР "	по ОКПО
Идентификационный номер налогоплательщика	ИНН	7038354684
Вид экономической деятельности	Строительство	по ОКВЭД	45.1- 45.5; 51.7; 52.6
Организационно-правовая форма/форма собственности	ООО
	по ОКОПФ/ОКФС
Единица измерения: тыс. руб. (млн. руб.)	по ОКЕИ	384 (385)

Местонахождение (адрес)

		На	1 января		На 31 декабря	На 31 декабря
Пояснения1	Наименование показателя 2	20	13	г.3	20	13	г.4	20		г.5
	АКТИВ
	I. ВНЕОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ
	Нематериальные активы	8130	319708
	Результаты исследований и разработок
	Нематериальные поисковые активы
	Материальные поисковые активы
	Основные средства	5080686	6064866
	Доходные вложения в материальные ценности
	Финансовые вложения	180000
	Отложенные налоговые активы
	Прочие внеоборотные активы	15740	200000
	Итого по разделу I	5284556	6584574
	II. ОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ
	Запасы	316224	447792
	Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям	537119	107021
	Дебиторская задолженность	50000
	Финансовые вложения (за исключением денежных эквивалентов)
	Денежные средства и денежные эквиваленты	1363148	13330813
	Прочие оборотные активы
	Итого по разделу II	2266491	13885626
	БАЛАНС	7551047	20470200

Форма 0710001 с. 2

		На	1 января		На 31 декабря	На 31 декабря
Пояснения1	Наименование показателя 2	20	13	г.3	20	13	г.4	20		г.5
	ПАССИВ
	III. КАПИТАЛ И РЕЗЕРВЫ 6
	Уставный капитал (складочный капитал, уставный фонд, вклады товарищей)	1000000	10000
	Собственные акции, выкупленные у акционеров	(		)7	(		)	(		)
	Переоценка внеоборотных активов		1500000
	Добавочный капитал (без переоценки)	2800000
	Резервный капитал	1113000	2550000
	Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток)	(100000)	1525437
	Итого по разделу III	4813000	5585437
	IV. ДОЛГОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА
	Заемные средства	759338	1568000
	Отложенные налоговые обязательства	174440	6126875
	Оценочные обязательства
	Прочие обязательства	1000000	5000000
	Итого по разделу IV	1933778	12694875
	V. КРАТКОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА
	Заемные средства
	Кредиторская задолженность	534269	616453
	Доходы будущих периодов	270000	198300
	Оценочные обязательства
	Прочие обязательства		1375135
	Итого по разделу V	804269	2189888
	БАЛАНС	7551047	20470200
Руководитель			А.Р. Бородач	Главный бухгалтер			Г.О. Татарников
	(подпись)		(расшифровка подписи)		(подпись)		(расшифровка подписи)
"	31	"	декабря	20	13	г.

Примечания

1. Указывается номер соответствующего пояснения к бухгалтерскому балансу и отчету о прибылях и убытках.

2. В соответствии с Положением по бухгалтерскому учету "Бухгалтерская отчетность организации" ПБУ 4/99, утвержденным Приказом Министерства финансов Российской Федерации от 6 июля 1999 г. № 43н (по заключению Министерства юстиции Российской Федерации № 6417-ПК от 6 августа 1999 г. указанным Приказ в государственной регистрации не нуждается), показатели об отдельных активах, обязательствах могут приводиться общей суммой с раскрытием в пояснениях к бухгалтерскому балансу, если каждый из этих показателей в отдельности несущественен для оценки заинтересованными пользователями финансового положения организации или финансовых результатов ее деятельности.

3. Указывается отчетная дата отчетного периода.

4. Указывается предыдущий год.

5. Указывается год, предшествующий предыдущему.

6. Некоммерческая организация именует указанный раздел "Целевое финансирование". Вместо показателей "Уставный капитал (складочный капитал, уставный фонд, вклады товарищей)", "Собственные акции, выкупленные у акционеров", "Добавочный капитал", "Резервный капитал" и "Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток)" некоммерческая организация включает показатели "Паевой фонд", "Целевой капитал", "Целевые средства", "Фонд недвижимого и особо ценного движимого имущества", "Резервный и иные целевые фонды" (в зависимости от формы некоммерческой организации и источников формирования имущества).

7. Здесь и в других формах отчетов вычитаемый или отрицательный показатель показывается в круглых скобках.

Отчет о прибылях и убытках

за	год	20	13	г.	Коды
Форма по ОКУД	0710002
Дата (число, месяц, год)		31.12.13
Организация	ООО "АЛЬТАИР"	по ОКПО
Идентификационный номер налогоплательщика	ИНН	7038354684
Вид экономической деятельности	Строительство	по ОКВЭД	45.1- 45.5; 51.7; 52.6
Организационно-правовая форма/форма собственности	ООО
	по ОКОПФ/ОКФС
Единица измерения: тыс. руб. (млн. руб.)	по ОКЕИ	384 (385)

		За	год		За
Пояснения1

Подобные документы

• Бухгалтерская отчетность и учетная политика организации

  Понятие бухгалтерской (финансовой) отчетности, ее сущность, назначение, а также классификация. Анализ общей системы нормативного регулирования бухгалтерской отчетности на предприятии. Определение учетной политики и рассмотрение ее существенности.
  
  курсовая работа [216,1 K], добавлен 14.01.2015
  

• Бухгалтерский учет на малом предприятии

  Учет поступления и выбытия основных средств. Учетная политика предприятия для целей бухгалтерского и налогового учета. Составление журнала хозяйственных операций, оборотно-сальдовой ведомости за квартал. Формы промежуточной бухгалтерской отчетности.
  
  курсовая работа [80,9 K], добавлен 09.10.2009
  

• Бухгалтерский учет на ООО "Мясокомбинат "Дружба Народов"

  Определение результатов хозяйственной деятельности за отчетный период и составление форм бухгалтерской отчетности. Формирование учетной политики организации в целях бухгалтерского учета. Составление налоговых деклараций по налогам и сборам в бюджет.
  
  отчет по практике [50,6 K], добавлен 16.05.2016
  

• Учетная политика организации и ее влияние на формирование показателей бухгалтерской отчетности

  Сущность, структура, экономический смысл и элементы учетной политики организации. Ее место и роль в системе нормативного регулирования бухгалтерского учета, порядок составления. Рассмотрение взаимосвязи бухгалтерской отчетности и учетной политики.
  
  курсовая работа [70,6 K], добавлен 11.06.2012
  

• Анализ опыта предприятий по формированию бухгалтерской отчетности

  Понятие и требования, предъявляемые к бухгалтерской отчетности. Особенности заполнения отчетных форм и подготовка пояснительной записки к бухгалтерской отчетности. Краткая характеристика системы учета на ООО "Телекс", процесс составления отчетности.
  
  курсовая работа [72,0 K], добавлен 04.03.2012
  

• Учетная политика ООО "Фрегат-Центр"

  Понятие и формирование учетной политики. Порядок применения, изменения и раскрытия учетной политики. Общая характеристика деятельности ООО "Фрегат-Центр". Организация бухгалтерского учета и отчетности на предприятии. Анализ и оценка учетной политики.
  
  курсовая работа [45,3 K], добавлен 03.10.2010
  

• Организация бухгалтерского учета на предприятии

  Организация бухгалтерской и финансово-экономической служб. Порядок проведения инвентаризации имущества и обязательств, калькуляции себестоимости продукции, составления и представления бухгалтерской отчетности. Анализ учетной деятельности предприятия.
  
  курсовая работа [165,2 K], добавлен 06.05.2019
  

• Роль и основы формирования учетной политики

  Место и роль учетной политики организации в системе нормативного регулирования бухгалтерского учета. Понятие, основные формы и классификация бухгалтерской финансовой отчетности. Влияние учетной политики на показатели бухгалтерской финансовой отчетности.
  
  курсовая работа [133,5 K], добавлен 19.05.2014
  

• Особенности бухгалтерского учета на производственном предприятии ООО "Альтаир"

  Выписка из учетной политики организации. Составление вступительного бухгалтерского баланса. Журнал учета хозяйственных операций за отчетный период. Составление оборотно-сальдовой ведомости. Составление отчетного бухгалтерского баланса предприятия.
  
  курсовая работа [130,7 K], добавлен 22.08.2012
  

• Учетная политика и бухгалтерская отчетность

  Понятие, содержание, раскрытие учетной политики; принцип последовательности ее применения. Внесение изменений и их отражение в учете и бухгалтерской отчетности. Содержание разделов учетной политики. Методика заполнения формы "Отчет о прибылях и убытках".
  
  курсовая работа [33,7 K], добавлен 07.11.2014
  

• главная
• рубрики
• по алфавиту
• вернуться в начало страницы
• вернуться к началу текста
• вернуться к подобным работам